j0501 0901實務(wù)基礎(chǔ)講義kjsw本章介紹是反映企業(yè)經(jīng)營成果三個會計要素中利潤也考試_第1頁
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第六章利合1———1【例題·單選題】下列各項，不影響企業(yè)營業(yè)利潤的項目是（）[答疑編 ACB計算。選項D1032（）[答疑編 『答案解析』企業(yè)本期營業(yè)利潤＝1000－800－20－35－40＋45＝150（萬元）營業(yè)外收入包括非流動資產(chǎn)處置利得、、盤得（除固定資產(chǎn)、存貨盤盈外）、捐確認與益相關(guān)時借記銀存款”貸記營業(yè)外入”或過“遞【例題·多選題】下列各項中，不應(yīng)確認為營業(yè)外收入的有（） 『答案解析』存貨盤盈最終是要沖減用；固定資產(chǎn)的出租收入是要作為【例題·多選題】下列各項，按規(guī)定應(yīng)記入“營業(yè)外支出”科目的有（） 『答案解析』性金融資產(chǎn)公允價值下跌應(yīng)計入公允價值變動損益；計提的納稅調(diào)整增加額主要包括稅定允許扣除項目中，企業(yè)已計入當期費用但超過稅定扣除標準的金額（如超過稅定標準的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、公益性部分準予扣除；除、稅務(wù)主管部門等另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工2.5%的部分準予扣除,超過部分準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。20121980000025%,200000030000050000[答疑編 應(yīng)納稅所得額＝1980＋（30－200×14%）＋（5－200×2%）＋（10－＝2應(yīng)交所得稅＝2000×25%＝500（萬元『答案解析』稅定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予據(jù)實扣除;企業(yè)14%的部分準予扣除；企業(yè)撥繳2.5%稅費用為（）萬元。[答疑編 （萬元企業(yè)得稅核應(yīng)采用產(chǎn)負債法企應(yīng)根據(jù)所稅準則規(guī)定，當期應(yīng)所得稅400000500000250000200000[答疑編 ＝（500000－400000）＋（250000－200＝150000（元＝5000000＋150＝5150000（元） 5貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。（）[答疑編 25%）： 64用100000（借250000（借]6764用63000001200000應(yīng)交所得稅＝1200000×25%＝300000（元 300 300 300000 300900000（750

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