會計業(yè)務(wù)管理制度出納業(yè)務(wù)處理程序

會計業(yè)務(wù)管理制度出納業(yè)務(wù)處理程序一、背景會計業(yè)務(wù)管理制度是一種組織機構(gòu)內(nèi)部規(guī)定的一個財務(wù)管理制度，它是為保證財務(wù)管理工作高效、規(guī)范、透明和安全而制定的一套制度和程序。在會計管理制度中，出納業(yè)務(wù)處理是非常重要的一環(huán)。由于出納工作與現(xiàn)金管理、銀行存款、資金轉(zhuǎn)賬等方面有關(guān)，因此需要制定詳細的出納業(yè)務(wù)處理程序，避免出現(xiàn)資金錯誤或遺漏等情況。本文將系統(tǒng)地介紹會計業(yè)務(wù)管理制度下的出納業(yè)務(wù)處理程序。二、程序內(nèi)容1.出納操作程序出納應(yīng)該按照以下程序進行操作：出納應(yīng)在工作日每日指定時間進行客戶取款與存款；銀行存款業(yè)務(wù)應(yīng)由兩名出納人員進行，一人現(xiàn)場清點現(xiàn)金，一人清點折扣票據(jù)和支票，需保證票據(jù)與銀行賬戶匹配；確保每張收支票據(jù)上都記錄了正確的金額和日期，并經(jīng)過公章蓋章；檢查每張支票的背書和簽名，以確保其真實性，并記錄支票號碼、背書人和簽名；重要的票據(jù)和財務(wù)文件應(yīng)在收到之后馬上進行封存，并在封口上簽上收據(jù)、日期、金額及封條號碼；2.保管制度以下是出納員的保管制度：出納員需在鑰匙柜中專門保管公司的印章和信托資產(chǎn)，其它人員不得觸碰這些物品；當出納員離開工作崗位時，需將鑰匙歸置指定地點，并在鑰匙臺冊上簽名確認;嚴格控制每個人的唯一卡號，同時掌管與卡號相關(guān)的密碼，在離職或調(diào)動員工等情況下，應(yīng)及時取消相關(guān)的卡號；3.記賬與報銷程序以下是記賬和報銷程序：出納根據(jù)相關(guān)票據(jù)，在財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)進行記賬；出納需收集相關(guān)的報銷憑證，并確保報銷憑證在財務(wù)部門進行審核之前不會有任何人員進行更改或篡改；出納應(yīng)向?qū)徍巳藛T和報銷人員發(fā)送報銷結(jié)果和進度的報告；嚴格按照公司的相關(guān)規(guī)定來進行報銷程序，并進行相應(yīng)的退款和核查。三、責任制度以下是出納員的責任制度：出納員必須嚴格遵守公司的有關(guān)財務(wù)管理制度、規(guī)定和流程，認真履行職責，確保核算準確無誤；出納員應(yīng)熟知公司的有關(guān)法律法規(guī)和財稅政策，嚴格遵守組織規(guī)定，不違反相關(guān)法律和規(guī)定；出納員應(yīng)加強與銀行、稅務(wù)機關(guān)等部門的溝通和協(xié)作，建立和維護良好的信譽關(guān)系；出納員應(yīng)嚴密監(jiān)管現(xiàn)金和有價證券，注意檢查票據(jù)金額和日期是否正確。四、風險控制以下是風險控制等方面的建議：確保所有入賬程序不受偽造賬戶影響；隨時在出帳前輸入調(diào)基期日期，及時進行賬目資產(chǎn)清查工作，防止由于錯誤帳目污染所致；通過嚴格安全措施，確保公司銀行賬戶和現(xiàn)金資金安全；對出納錯誤或非法操作可能帶來的作用進行預(yù)算和風險管理；五、結(jié)論恰當?shù)某黾{操作程序和有效的會計業(yè)務(wù)管理制度是一個組織機構(gòu)的核心