廣發(fā)證券公司財(cái)務(wù)管理模式分析及對(duì)策研究

廣發(fā)證券公司財(cái)務(wù)管理模式分析及對(duì)策研究【摘要】隨著證券市場(chǎng)的發(fā)展和廣發(fā)證券公司自身的壯大，原有的財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)不能與之相適應(yīng)。本文首先分析廣發(fā)證券公司傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式的弊端以及具體表現(xiàn)形式，以及詞過程中廣發(fā)證券公司財(cái)務(wù)管理模式存在的諸多問題，例如營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)人員獨(dú)立性難以保證、成本費(fèi)用控制面臨較大阻力等，為了解決這些問題，廣發(fā)證券公司必須遵循必要的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略制定原則，然后據(jù)此選擇適合自身發(fā)展的新型財(cái)務(wù)管理模式?！娟P(guān)鍵詞】廣發(fā)證券公司；財(cái)務(wù)管理模式；改進(jìn)措施1.廣發(fā)證券公司簡(jiǎn)介廣發(fā)證券，是首批綜合類證券公司，其前身是廣東發(fā)展銀行證券部，1993年末公司成立，1996年改制為廣發(fā)證券有限責(zé)任公司，2001年整體變更為股份有限公司，2004年12月獲得創(chuàng)新試點(diǎn)資格，2010年2月12日，公司在深圳證券交易所成功實(shí)現(xiàn)借殼上市。截至2009年12月31日，廣發(fā)證券注冊(cè)資本20億元，合并報(bào)表資產(chǎn)總額1043.36億元，凈資產(chǎn)172.43億元，其中歸屬母公司股東權(quán)益163.74億元；2009年合并報(bào)表實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入104.70億元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額64.07億元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)49.25億元，其中歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)為46.90億元。資本實(shí)力及盈利能力在國(guó)內(nèi)證券行業(yè)持續(xù)領(lǐng)先。公司上市后，總股本增加至25.070457億股，總市值居國(guó)內(nèi)上市證券公司前列。2.廣發(fā)證券財(cái)務(wù)管理模式分析2.1廣發(fā)證券的財(cái)務(wù)管理模式的弊端廣發(fā)證券公司目前實(shí)際上采用的是“分權(quán)為主、集權(quán)為輔”的相融式財(cái)務(wù)管理模式，公司各營(yíng)業(yè)部的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作仍然相對(duì)較為獨(dú)立與分散。這種模式是以營(yíng)業(yè)部為獨(dú)立的核算單位營(yíng)業(yè)部獨(dú)立擁有自有資金和客戶資金的銀行賬戶，獨(dú)立進(jìn)行證券清算，財(cái)務(wù)人員對(duì)營(yíng)業(yè)部的業(yè)務(wù)進(jìn)行手工的賬務(wù)處理，營(yíng)業(yè)部的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也存放于營(yíng)業(yè)部本地。其弊端主要體現(xiàn)在三方面：一是風(fēng)險(xiǎn)防范能力較弱。這種總部和營(yíng)業(yè)部相互獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理模式，使得公司對(duì)營(yíng)業(yè)部的監(jiān)管弱化，風(fēng)險(xiǎn)防范能力差。二是會(huì)計(jì)信息傳遞滯后。營(yíng)業(yè)部的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存放于營(yíng)業(yè)部本地，沒有通過信息技術(shù)手段將財(cái)務(wù)信息集中起來，營(yíng)業(yè)部每月末將會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送給總部。三是財(cái)務(wù)人員管理成本高。證券公司的行業(yè)法規(guī)更新較快，公司總部每年花費(fèi)大量的人力財(cái)力組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，公司總部還要經(jīng)常當(dāng)營(yíng)業(yè)部當(dāng)?shù)貙?duì)營(yíng)業(yè)部的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行摸底檢查，財(cái)務(wù)人員的管理成本較高。2.2廣發(fā)證券財(cái)務(wù)管理模式弊端的局限性具體表現(xiàn)2.2.1營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)人員的獨(dú)立性難以保證廣發(fā)證券公司營(yíng)業(yè)部的財(cái)務(wù)人員一方面面向營(yíng)業(yè)部的管理者，另一方面面向總部計(jì)劃財(cái)務(wù)部的管理者。如果沒有快速的信息反應(yīng)渠道與統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理，即使采用了財(cái)務(wù)人員的委派制和垂直管理，在營(yíng)業(yè)部?jī)?nèi)部工作的財(cái)務(wù)人員也將面臨巨大的壓力，造成獨(dú)立性的喪失。2.2.2現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理模式不利于成本費(fèi)用的控制在目前的財(cái)務(wù)管理模式下，廣發(fā)證券公司各營(yíng)業(yè)部在資金的使用上權(quán)限較大，可直接控制和自由使用資金，廣發(fā)總部計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)營(yíng)業(yè)部幾乎所有的業(yè)務(wù)開支都只能于事后才能知曉，難以開展成本費(fèi)用的事前和事中控制，營(yíng)業(yè)部的鋪張浪費(fèi)現(xiàn)象難以有效管控。2.2.3財(cái)務(wù)人員配置結(jié)構(gòu)不合理，組織機(jī)構(gòu)復(fù)雜廣發(fā)證券公司各營(yíng)業(yè)部均設(shè)置有財(cái)務(wù)部門，其財(cái)務(wù)人員少則2人，多則3、4人。一方面，營(yíng)業(yè)部會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理相對(duì)單一，造成較大的人力資源浪費(fèi)；而另一方面，總部計(jì)劃財(cái)務(wù)部工作繁瑣，人才匾乏，難以集中精力從全局角度加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作。3.廣發(fā)證券公司財(cái)務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)變3.1廣發(fā)證券財(cái)務(wù)管理模式轉(zhuǎn)變的指導(dǎo)原則從制度上保證貫徹國(guó)家有關(guān)法規(guī)政策。證券行業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，容易滋生金融犯罪并導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控，廣發(fā)證券在市場(chǎng)中的管理水平和操守將受到證券市場(chǎng)同行格外嚴(yán)格的審視，因此新的財(cái)務(wù)管理模式應(yīng)能從制度上保證嚴(yán)格貫徹我國(guó)有關(guān)法律法規(guī)，尤其是新出臺(tái)的《證券法》、《會(huì)計(jì)法》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。適度集權(quán)式財(cái)務(wù)管理的原則。企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)的集權(quán)管理，其主要目的就是為了降低集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，但如果集權(quán)過多，往往會(huì)極大地挫傷面向市場(chǎng)的分支經(jīng)營(yíng)者的積極性，抑制其靈活性和創(chuàng)造性，從而造成經(jīng)營(yíng)效率下降。從廣發(fā)證券公司當(dāng)時(shí)的情況看，采取適當(dāng)而不是高度的財(cái)務(wù)管理權(quán)利集中原則，同時(shí)也與廣發(fā)證券的三級(jí)管理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)，在實(shí)施的難度上、時(shí)間進(jìn)度上也符合現(xiàn)實(shí)情況。因此，適度的集權(quán)式財(cái)務(wù)管理意味著在財(cái)務(wù)人員的管理、考核方面要?dú)w地區(qū)總部（城市管理部）管理。3.2廣發(fā)證券財(cái)務(wù)管理模式的具體轉(zhuǎn)變3.2.1重構(gòu)財(cái)務(wù)管理體系取消各業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)總部的財(cái)務(wù)管理職能，原有的會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)并入計(jì)劃財(cái)務(wù)總部重新定崗，富余人員移交人力資源總部重新安排工作。各營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)不做調(diào)整，崗位編制由公司人力資源總部核定，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由公司委派，其他會(huì)計(jì)人員由所在營(yíng)業(yè)部根據(jù)公司人力資源管理有關(guān)規(guī)定選任。營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人歸口計(jì)劃財(cái)務(wù)總部管理。計(jì)劃財(cái)務(wù)總部本級(jí)的崗位及編制，由計(jì)劃財(cái)務(wù)總部根據(jù)工作情況提出需求意見，經(jīng)人力資源總部審核后，報(bào)公司決策層批準(zhǔn)。3.2.2全公司范圍切換財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)公司開始將金蝶2.0財(cái)務(wù)軟件標(biāo)準(zhǔn)版切換為用友財(cái)務(wù)軟件NC版本。公司利用一臺(tái)應(yīng)有服務(wù)器和一臺(tái)數(shù)據(jù)服務(wù)器在公司總部搭建了數(shù)據(jù)平臺(tái)，各地分支機(jī)構(gòu)通過企業(yè)內(nèi)網(wǎng)連接，在客戶端不需要安裝任何軟件，直接利用瀏覽器來錄入和查詢數(shù)據(jù)。全公司實(shí)現(xiàn)一套賬的管理，營(yíng)業(yè)部和各業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門設(shè)置成部門。通過公司總部設(shè)定統(tǒng)一的格式與取數(shù)公式，應(yīng)用一張表樣可以提取不同幣種、不同賬簿的數(shù)據(jù)，方便了財(cái)務(wù)人員的眾多報(bào)表計(jì)算匯總合并工作。4.廣發(fā)證券財(cái)務(wù)管理模式的改進(jìn)4.1廣發(fā)證券管理模式的選擇目前，我國(guó)許多企業(yè)集團(tuán)都采用了財(cái)務(wù)集中的管理模式，并在實(shí)踐中取得了良好的效果。這些企業(yè)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)為證券公司的財(cái)務(wù)集中提供了啟示。廣發(fā)證券公司，其成本費(fèi)用控制困難，組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，而且廣發(fā)證券還存在其他問題如：在現(xiàn)金流方面的壓力，公司希望能在實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制的同時(shí)，盡可能照顧公司經(jīng)營(yíng)方面的效率，即盡可能的照顧公司的收入來源和基層營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)積極性。由此可以確定廣發(fā)證券新財(cái)務(wù)管理模式的指導(dǎo)思想，即：在大力控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提下，追求管理效率的提高。風(fēng)險(xiǎn)控制第一，效率第二，其財(cái)務(wù)管理?？梢远ㄎ粸榧泄芾淼呢?cái)務(wù)戰(zhàn)略模式。4.2廣發(fā)證券財(cái)務(wù)集中管理的建議首先完善財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)。深度挖掘財(cái)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，并建立與風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)聯(lián)動(dòng)的機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力。按照公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，推動(dòng)預(yù)算系統(tǒng)、費(fèi)用報(bào)賬系統(tǒng)的建設(shè)，并借助系統(tǒng)建設(shè)重新對(duì)預(yù)算流程和費(fèi)用報(bào)賬流程進(jìn)行再設(shè)計(jì)。進(jìn)一步提升管理效率，提高總部對(duì)營(yíng)業(yè)部的控制力。其次強(qiáng)化資金管理。實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理后，營(yíng)業(yè)部大量的自有資金集中在總部統(tǒng)一管理，公司應(yīng)該進(jìn)一步強(qiáng)化資金管理充分發(fā)揮資金的規(guī)模效應(yīng)達(dá)到效益最大化。建立資金管理平臺(tái)：包括資金的預(yù)算計(jì)劃、部門資金的申請(qǐng)、審批、資金上下劃撥確認(rèn)，進(jìn)行資金靜態(tài)的和動(dòng)態(tài)的分析投入產(chǎn)出分析、資金配置分析，提高資金利用率，從而創(chuàng)造更多的資金效益?！緟⒖嘉墨I(xiàn)】[1]陳共炎.證券公司治理機(jī)制與對(duì)策[M].北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2005.[2]胡國(guó)柳，盧闖，黃鶴.企業(yè)財(cái)務(wù)