內(nèi)部控制與財產(chǎn)清查

第7章內(nèi)部控制與財產(chǎn)清查

財產(chǎn)清查是七種會計方法之一，對于賬簿記錄的真實準確能夠起到保證作用，并為會計信息質(zhì)量的保證提供有力支持，是企業(yè)會計的一種重要方法。內(nèi)容導圖7.1內(nèi)部會計控制基本原理理解了解財產(chǎn)清查內(nèi)容與清查方法7.2財產(chǎn)清查掌握了解借銀行存款貸×××借庫存商品貸×××借應收賬款貸×××借固定資產(chǎn)貸×××事項交易固定資產(chǎn)W清查結(jié)果的賬務處理方法掌握開戶銀行未達賬項盤盈盤虧債務人壞賬損失7.1內(nèi)部會計控制的基本原理7.1.1內(nèi)部會計控制的意義(5點)第一、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》作為《會計法》的配套規(guī)章，是深入貫徹新《會計法》的重要措施。第二、針對當前一些單位內(nèi)部管理松弛、控制弱化問題，《內(nèi)部會計控制規(guī)范》要求各單位加強內(nèi)部會計及與會計相關(guān)業(yè)務的控制，形成完善的內(nèi)部牽制和監(jiān)督制約機制，以堵塞漏洞、消除隱患，保護財產(chǎn)安全，防止舞弊行為。第之三峰、跌建廟立言并消實誓施廟《亭內(nèi)熄部霞會努計猶控勤制姥規(guī)身范調(diào)》昏，幻玉是亦從貝源店頭揀上匠治恥理芳腐國敗轎的僻一歲項復制臥度申安巷排暴。第目四六、彎加詠強偏單皮位得內(nèi)惰部絞控屯制槍建母設(shè)擋是敵市巖場糾經(jīng)躺濟透國粗家辜的己通飯行果做熄法生。第戀五揀、膜內(nèi)瞧部滴控曉制寸的酸核吵心睡是圖內(nèi)茄部萬牽謹制鈔。7尋.泰1召.鴉2謎、亂內(nèi)戲部鍛會覽計以控崗制別的盡主成要弄內(nèi)坊容第嫌一澤、釀內(nèi)扣部搭會逗計豬控漿制鐘的蓋目伙標內(nèi)塔部放會冷計賢控望制渡的說目嘩標瞞：規(guī)想范橫單顧位館會父計傷行聰為投，澇保倍證經(jīng)會府計唉資忙料面真勻?qū)嵥?、鐵完壤整夢;碎堵驗塞豪漏倘洞弟、醋消宿除徒隱慣患惕，衰防煎止月并察及定時卷發(fā)團現(xiàn)它、待糾拆正口錯余誤梁及炕舞款弊勉行瘋為被，孩保唱護日單息位學資廳產(chǎn)栗的污安習全贈、甚完他整淚；坡確鴉保源國霜家洲有軟關(guān)窄法揪律末、譽法句規(guī)它和娘單基位哭內(nèi)膊部灑規(guī)攝章斯制春度失的龍貫斤徹袋執(zhí)亡行哪。堅持原則F適時性適時C全揉面企性6原則A合宅法役性B有勻效評性第續(xù)二伯、塵內(nèi)炸部伯會聾計腔控盯制年的唯原挨則D不呈相亮容貍職發(fā)務釀相彎分圓離收回款項：價款、稅金E犁成玻本粉與置效狼益收祝入負濕債控制第傭三訊、族內(nèi)男部送會責計苗控較制座的露內(nèi)根容成本與費用銷售與收款籌集資金支付款項提哨供里擔列保A貨裙幣瀉資暑金實島物臺資幣產(chǎn)對潮外崖投頓資B工酒程曠項姜目采井購舟與翻付城款企業(yè)資產(chǎn)總額凈資產(chǎn)控制控制第牛四劉、積內(nèi)渾部軌會盤計預控歸制瓦的錄方婦法預算控制系統(tǒng)控制保全控制風險控制電疾子落技瓦術(shù)A不塑相屬容妖職豎務續(xù)分陸離牲控坐制B授尤權(quán)唐批化準登控驚制企業(yè)資產(chǎn)總額凈資產(chǎn)控制第圓五棟、捐內(nèi)池部填會配計桶控豆制趨的剪檢埋查任草何秒單培位闖都唐應苗當淚重條視議對決內(nèi)鬧部嫩會傻計禍控務制屑的染監(jiān)躍督劈燕檢松查楚工聚作吧，興并聰且旺應你當夕由發(fā)專旺門語機洽構(gòu)屋或掠者沾指液定饅專勻門增人月員在具嘗體奏負吐責眠內(nèi)黎部輪會描計亞控懶制鼓執(zhí)拍行么情賊況彩的洋監(jiān)助督俘檢極查沈，術(shù)確劑保任內(nèi)密部席會酬計店控級制齒的賢貫蓋徹貼實隆施蠟。業(yè)冊務狗部幼門牽針制監(jiān)卷督師部臣門7敏.柱2財她產(chǎn)補清積查7壇.灶2宅.薦1財亮產(chǎn)磚清窩查搶的興概常念屋（秩1社8圍2蘭頁閱）是鼻通酷過探盤蛛點霧實辰物修、油核賊對瞎賬破目遇來雹確聚定什各禾項賠財猴產(chǎn)岔物瞧資畏、伶貨踐幣雄資跨金稱和隸往椒來留款響項乳的簡實犯有大數(shù)知和幸賬學面裕結(jié)榮存討數(shù)身是喘否集相爽符科的咐一民種閉會疾計擴核膀算雕的墾專皆門達方冤法托。財肌務垂會布計蠢部魂門實蓬物住資鐵產(chǎn)扭管雙理晉部踐門開瞎戶屈銀校行貨集幣響資倉金債性務污人債農(nóng)權(quán)嗓人債塔權(quán)債軌務實過物格資及產(chǎn)券使?jié)脙舨肯砷TW固賴定資怪產(chǎn)實乖際組結(jié)悠存嶄數(shù)實嘩際賄狀汁況賬粉面渡結(jié)蔑存歉數(shù)相鴿互四核招對相鋤互繭核迅對財誕產(chǎn)隆清乒查7弟.券2雀.伯2舟財租產(chǎn)沒清蓋查街的書作慰用財泰務蠟報撇告賬簿◆保添護哭財再產(chǎn)款的巾安吵全覆和秧完沙整事項交易保疲證優(yōu)賬元簿撥資趣料斃真工實◆挖需掘蟻財春產(chǎn)渠物胳資僅的揮潛鋤力會混計李憑韻證會傭計致確泄認會隨計碰計尋量賬預戶慶設(shè)足置復番式到記周賬成投本星計尤算財脆務酷狀蘇況經(jīng)使營兇成裙果財篩產(chǎn)踩清插查保責證偶報覽告泛信旺息豆可未靠7份.匙2辮.弟3討財角產(chǎn)榮物奶資饅的嶼盤箱存峽制慚度★是招指玻企販業(yè)己在濾進地行在財懲產(chǎn)草清勉查召時丑用敘以帳確究定屢財址產(chǎn)錢物五資海實騎際罪結(jié)饅存先數(shù)址量椒的桂方抹法腿。月寨末狂時盲還濁結(jié)贊存屢?guī)锥骷俊纠緼仔產(chǎn)憶品朋月袖初聲結(jié)定存源2礎(chǔ)件倆；醫(yī)本魯月掙生陶產(chǎn)弱2夢件誼。解怒決商方堤法圖之安一：妨通遮過蛋賬咳戶健記諒錄搶資敏料滿計比算登結(jié)示存巖數(shù)解寨決才方若法箭之狡二：貌月齊末婆通友過庸實雀地圓盤杏點凈求浸得盡結(jié)犯存者數(shù)★具震體奏方罪法詳：槍永喜續(xù)疑盤勁存揀制幅和瞇實誦地寺盤禽存綠制月宏中市有快銷名售（柱1責）塊永梳續(xù)聞盤沙存癢制★永趣續(xù)范盤塞存接制鋪也錯稱央賬震面宵盤樓存局制刑。謎是南平像時封對蓬企旅業(yè)間單龜位許各內(nèi)項斯財刷產(chǎn)川物公資岡分限別亭設(shè)魄立敵明裳細場賬瘋，負根丙據(jù)彈會剪計船憑回證只連招續(xù)逝地放記剖載去其決收泄入早和巖發(fā)駝出趙數(shù)坦，腰并不隨嘉時架結(jié)咳出球賬婚面隔余燙額項的餡一我種爬管警理殲制忘度傍。1杰）捆永拌續(xù)右盤史存鳳制唉確鈴定幻玉財怎產(chǎn)玩物防資匯結(jié)王存畝數(shù)但量班的腎基漏本米做濕法（漫見防下鍬頁另圖本示配）★永墊續(xù)首盤堵存暈制克確智定脾結(jié)裁存延數(shù)規(guī)量時的驢基界本秤做芝法原刻材沫料點明岸細畫賬會攝計垮科音目濤：貴甲露材吼料煌單投位網(wǎng)：村千版克2009年憑證號摘要單價借方貸方借或貸余額月日數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額121結(jié)存19.40借4000776007轉(zhuǎn)×發(fā)出1500〃250015轉(zhuǎn)×購入20.60200041200〃450025轉(zhuǎn)×發(fā)出4000〃50031—合計—20005500借500★平氣時牛，屆對楚物治資宿的歲增劍減嗚變技動記隨散時魚進稻行尿連艷續(xù)但、趕完幸整常的茅記牛錄★可裹隨工時置計猴算陸確騰定額結(jié)午存迷數(shù)固量永吩續(xù)槽盤煉存飯制（餓賬汪面達盤客存聚制撫）★期漏末挺結(jié)騎存溪物染資犯數(shù)胖量劑＝飼期俘初捎結(jié)癥存著數(shù)永量叨＋晉本衡期低增贏加豆數(shù)敗量鋒－才本膜期瞎減旦少鍬數(shù)摘量原顧材繪料鬧明蛛細挑賬會孔計器科伏目鍛：元甲歸材嶼料志單膊位姓：拍千軍克（冬2掏）傅缺筆點◆明娃細劃核緩算塑工刮作血量謊較撕大晚,情需裝要洪較北多翻的援人泊力焰和斷費盾用（籠3疏）矩適呢用閃范陵圍疑：座為逢多倦數(shù)雹企曲業(yè)宜所齒采熱用2009年憑證號摘要單價借方貸方借或貸余額月日數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額121結(jié)存19.40借4000776007轉(zhuǎn)×發(fā)出1500〃250015轉(zhuǎn)×購入20.60200041200〃450025轉(zhuǎn)×發(fā)出4000〃50031—合計—20005500借500（姐1壘）弦優(yōu)留點●有蝕利穿于焦掌芬握纏各門種疾資軌產(chǎn)拜的丈狀違況煮及乒其熔動料態(tài)●有蹲利忙于肌企吳業(yè)亡加程強蜘對羞財臨產(chǎn)缺物堅資丑的捏管姑理●有扇利芽于撿實扣施蜂會仆計篩控蒼制永便續(xù)讀盤念存閘制（貴賬躺面渴盤再存澤制革）對饑永陡續(xù)輩盤集存朵制繪的設(shè)評偷價實證地嗚盤對存友制★確沫定旁期瀉末真結(jié)蹦存犯數(shù)捧量鳥的版方正法棋之獨一★對閱財頸產(chǎn)般物嶄資體明馬細軟賬虧，妻只斜登員記脹收京入牽數(shù)巾，絹不第登頑記儲發(fā)尸出更數(shù)給，呈月償末烤根遠據(jù)鍬實暖地比盤拖點炕數(shù)萍，懇倒播擠呀出助本貌月匆的父發(fā)悅出拴數(shù)布，促并繼據(jù)挺以誦入飼賬野的跌管兔理板制匆度龜。1）實霧地殊盤以存爪制盒確唇定炸期頓末蚊結(jié)允存夏數(shù)巡壽量忽的含基碰本毫做化法（掃見從下餃頁海圖歇示細）原聞材提料粱明屯細沃賬會蛛計精科僅目唱：丸甲伏材侄料變單眉位抄：墊千家克2009年憑證號摘要單價借方貸方借或貸余額月日數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額121結(jié)存19.40借4000776007轉(zhuǎn)×發(fā)出15轉(zhuǎn)×購入20.60200025轉(zhuǎn)×發(fā)出31—合計—20005200800A平女時奔只衰登壇記岔增各加剛數(shù)迫，不許登青記榮物城資吉減姻少糖數(shù)B月喜末令時謹，博實已地氣盤蹄點慘確卡認色結(jié)然存巨數(shù)C月冤末犬時煩，拒倒類擠繡確貌定擠本僻月遲發(fā)句出紋數(shù)月膨初悅結(jié)痰存閥數(shù)蟻＋蘭本掃月額增踩加紛數(shù)墨－壁月她末修盤五點域結(jié)劈燕存辣數(shù)本然例拌：密4賓0璃0粱0＋2麗0萬0奧0－煙8虛0戚0誤＝饒5左2弄0夫0捎（味千脹克循）1）實金地牙盤避存吹制棵確化定著期蕉末想結(jié)阻存月數(shù)搬量邊的由基鬧本趟做銹法原掛材積料波明討細切賬會媽計庫科任目械：睜甲泉材校料客單尤位決：貍千做克2009年憑證號摘要單價借方貸方借或貸余額月日數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額121結(jié)存19.40借4000776007轉(zhuǎn)×發(fā)出15轉(zhuǎn)×購入20.60200025轉(zhuǎn)×發(fā)出31—合計—20005200800★發(fā)謊出做（濾銷布售鼠等鉤）魂成術(shù)本乳＝鍬企鄭業(yè)摩選鑄擇跌使維用辣的乳發(fā)纏出板計旨價抽方柿法辛確拍定們的苗單多價磨×屑發(fā)誰出倦（勵銷壟售脾等炕）刮數(shù)撓量期茶末緒成拳本列＝盜月蘿初融結(jié)慶存嚇成恩本讓＋貌本勤月芒增揭加塵成允本全－羞本超月言減女少逗成在本？？★也殊可嘴以哄根拘據(jù)劍不倦同封的沈計惱價技方愉法懶，幅先姻計私算撓期棋末跳結(jié)渠存雅成句本務，息之喬后鳳再圖計午算限本臂月君發(fā)縣出膚的搭成雖本架。3散）紅對寬實咽地轟盤鑒存哨制握的貫評煤價原肢材映料背明崗細刑賬會擦計豆科典目疊：熔甲膀材塊料畫單隔位諸：遺千逮克2009年憑證號摘要單價借方貸方借或貸余額月日數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額121結(jié)存19.40借4000776007轉(zhuǎn)×發(fā)出15轉(zhuǎn)×購入20.60200025轉(zhuǎn)×發(fā)出31—合計—20005200800（能2徹）寄缺伐點◆不太能壺隨古時艷反箏映夢物筑資榨的覽增近減筍變董動朵情奪況遼和繼結(jié)旨存券數(shù)倉量黨及否結(jié)涂存畝成腳本擠，誼缺盯乏簽嚴宋密糧的貧管孟理晌手木續(xù)◆推扯算德出奇來龍的渣各渣項巷財防產(chǎn)舌的談減亮少放數(shù)豆中崗可鐮能張存啊在房誠一琴些懂非竄正抱常阿因閉素賭，虹不季利服于更加閑強預對案資你產(chǎn)漁的臣管喬理幅與受控甩制掌。（堅3香）資適孕用盜范若圍書：敏一企般只敵對組價志值疑低斷、貪收器發(fā)喬比肚較鄉(xiāng)豐頻相繁鍵的轉(zhuǎn)存搞貨議盤樣點站時棉才括予母以療采揉用（矩1夏）渡優(yōu)該點●可圍以輕減議輕蜻平蔑時鄰登買記籌賬臂簿壞的協(xié)工通作享量億，青成乖本蟲計日算那的返工挽作沃量誼也彼會蕉大灑大銀減秩少●計仍算洲方棵法肚也凱比恥較呼簡艦單勿，閣易舟于材掌除握7唱.肥2.4財蒜產(chǎn)潤清歉查桃的釋種蠶類財貧產(chǎn)攤清訪查按哄清推查包范下圍全響部清長查按粘清乎查鞭時薦間定煩期清挖查不虜定奪期清朝查按朵執(zhí)給行守單交位內(nèi)據(jù)部清佩查局溪部清豆查外間部清設(shè)查資產(chǎn)…

101112月末、年末時進行根鋼據(jù)絮需廣要瓶隨孤時睛進窯行企奏業(yè)乎自百行況清摔查企婆業(yè)翻外娘部啊所違組指織悉的憂清怎查7冬.退2俯.獻5父財禾產(chǎn)因清確查議的懼方給法7歪.振2秩.沫5桌.變1居財恥產(chǎn)戶清速查框的掩準歡備奇工蔬作具坊體重內(nèi)斬容僻參武考茅下槳頁（1）粱組互織濱準過備（2）哭業(yè)擁務味準槳備組米建幟清查娘組芬織提出處理意見制定清查計劃實施財產(chǎn)清查做出清查總結(jié)財會部門倉儲部門卡片賬清查量具、計算工具、記錄表格等清查人員7服.桶2駕.嫩5斯.繁2公財怖產(chǎn)宴清傲查易的鹽方蒼法實斬物皂清孟查失的嫩做參法盯是索實尿地礎(chǔ)盤銷點艙法具蓬體能有淚下蠅列椅方久法純：◆實略地遷盤姨點歉法疾(柱設(shè)項備聚、券材雪料火等霸)◆抽印查誼盤療點芹法惱(朝特互質(zhì)仔相葬同再物誕資魄)◆技亮術(shù)往推惡算寫盤婚點蹄法◆(粥難饒以弱清存點露物保資強)清險查依后環(huán)的辰手企續(xù)應機填螺寫黎“既盤舍存極單假”綿和午“振財子產(chǎn)倒清怨查語報脈告尼單褲”必。燃(話見惕下染頁床圖劍示貨)RRRRRWW實際結(jié)存數(shù)盤逐存唯單單原位錯名蹦稱癢：斃盤帖點苦時脹間事：娃編逗號至：財?shù)爱a(chǎn)秒類抗別告：勉存業(yè)放猶地因點貪：序號名稱規(guī)格型號計量單位實存數(shù)量單價金額備注清查的財產(chǎn)盤點后確認的實存數(shù)量●盤另存慌單堅（蠅參與考汁格惡式書）目董的：農(nóng)便秋于遲與池財掙產(chǎn)蠶的示賬襖戶臘余寨額袍核析對盤均點栗人棒簽屠章挨：雹保照管索人耗員仙簽獎章區(qū)：在輸盤冬點逢過敢程勤中鉗填具寫根狼據(jù)剛所涼清價查勝的沈財備產(chǎn)葵填傍列●盤駱存哪單舌不鮮屬杠于熄賬共面豎記戰(zhàn)錄腔調(diào)洽整陸的規(guī)原勸始去憑敞證或哲者砍賬訂存隆實蛙存虧對拔比軍表單膝位教名挪稱鹽：現(xiàn)年蘭月柱日盤聞點袋人另簽綠章錫：調(diào)保筋管必人閑員銜簽傅章冒：財產(chǎn)名稱實存金額賬存金額實存與賬存對比備注盤盈盤虧清查盤點的財產(chǎn)盤點后確認的實存數(shù)量賬面結(jié)存數(shù)量實存數(shù)量多于賬面結(jié)存數(shù)量實存數(shù)量少于賬面結(jié)存數(shù)量●賬素存溪實儉存攀對莊比燦表桌屬別于望調(diào)楚整仰賬框面付記魯錄能的含原論始案憑濟證借。●財論產(chǎn)威清鞭查役報抄告再單根杠據(jù)椒盤兔存辛單沃填辯列根填據(jù)梳有莊關(guān)砍賬閱戶摧填縱列確劣定傅賬塞存咽實易存疤對環(huán)比放結(jié)豪果盤杰點治結(jié)諒束幕后勵填偷寫根直據(jù)餅存迫在容問語題肢的渣財膨產(chǎn)染填創(chuàng)列提鐘出休處用理潮意辣見貨渴幣鑼資虛金陡的睜清爺查貨玩幣燈資巴金蘇包粗括勺庫眠存畝現(xiàn)例金急和紫銀未行活存固款驕、揉其僅他魂貨散幣僑資權(quán)金鳴，紛現(xiàn)鍋金挖等撕價用物鳥等急。庫脖存拳現(xiàn)胸金撲的么清熟查（茄1逝）街清辟查恢方根法★將院庫直存蠶現(xiàn)獻金差與喚庫乘存擺現(xiàn)穩(wěn)金護日擇記擦賬面的賣余堵額搖核講對以，融借撞以陰確煉認進賬姨實杜是柱否趣相調(diào)符碼的錄方部法袖。核酷對賬健面結(jié)檔存垃數(shù)實挖際結(jié)獵存至數(shù)庫存現(xiàn)金日記賬財倚會駛部挑門（拆2蠻）清淘查煎手演續(xù)姿：中填也寫既“汁庫康存習現(xiàn)備金休盤糟點鍛報嶄告積單架”庫決存狀現(xiàn)鄭金朱盤你點掌報禿告直單單孕位桌名誼稱聯(lián)：冰年甲月辜日實存金額賬存金額實存與賬存對比備注盤盈盤虧盤毒點羞人虧簽蝦章哲出亮納飾員蛛簽紀章★庫拉存猾現(xiàn)法金雁盤您點橋報變告性單孕—扣—重睡要班的箱原努始茅憑翻證盤櫻點繪確戀定臺的忌實持存糧數(shù)庫細存必現(xiàn)朝金芝日伸記姻賬擊的蛛余她額實濾存樹金桌額駝多殊于言賬均存為金撐額實逼存垮金沾額止少計于災賬緞存況金腥額銀小行魔存劇款購的緣瑞清枝查★將究銀搭行銀存撓款越日奶記笨賬六的茂余惕額固與盟銀卷行中記貪錄籮核籍對譜，券借爆以校確股認對賬肆實機是灶否間相集符罷的辨方蝴法即。企蟻業(yè)銀塊行

銀行存款××××××

吸收存款××××××款插項罪送睜存盞銀漸行紹并喉開我設(shè)殖存主款央戶發(fā)捷生或收威付妙款瞧業(yè)敢務鵲雙難方豎登仗記★在裝正搖常冰情姜況執(zhí)下聚，茂雙暑方冊登掌記塑的跪內(nèi)轟容磁相漠同姓，肝余帖額葉應丙當犬相株等★負賣債曠類笑賬設(shè)戶（2）班清診查假手扯續(xù)煙：奔存跡在錦“剪未鴉達抽賬頸項飛”天時訓應輸編嬌制參“辛銀用行滾存繭款境余蓋額堡調(diào)鴿節(jié)屬表眉”合參碑考鼠1杏8山8勤頁鳳例韻題（1）替清的查端方蝕法譜：吳與雞銀氣行對“梳對缺賬猜單凡”猜核炭對銀森行對慈賬賞單余尚額銀行存款日記賬賬竟面余陽額★“如吸殖收源存瞇款藥”園賬絞戶停記且錄核次對銀眾行則存濟款麥余汗額籍調(diào)游節(jié)煌表2紡0蠻0秧×司年懇3愛月偏3殊1翅日項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額加：銀行已收企業(yè)未收貨款減：銀行已付企業(yè)未付電費120004200350銀行對賬單余額加：企業(yè)已收銀行未收減：企業(yè)已付銀行未付1360050002750調(diào)整后存款余額15850調(diào)整后存款余額15850（3）簡“搞未拘達弊賬處項蝕”企仇業(yè)另與清銀屯行岡之突間徒，胸由竄于林憑卻證稱傳桿遞廣時液間釣的談不喜同治，乓而擔導則致雀記跪賬個時導間腦的其不雹一織致鋪，截對獎于攜同津一餅項呢業(yè)該務摸，表一票方證已秀經(jīng)充接吸到侵有舊關(guān)朽結(jié)壓算梁憑殺證續(xù)并葉已掛登農(nóng)記愈入采賬酬，元另愉一墻方診由隱于潑沒總有驢接包到憑有畏關(guān)李結(jié)小算崗憑榜證外而柱尚支未新登閥記貓記膽賬動的敘款防項擴。企業(yè)銀行

銀行存款

吸收存款(對賬單)×××委托銀行向客戶收款客戶銀行銷售產(chǎn)品【例】★尚劉未饞收先到薄收積款梢通惕知頓，旺暫雪未恒入假賬屆—互—未植達拳賬劈燕項收雀回基款稠項聞并詞已遼入脈賬收荒款筋通賠知(送棋企市業(yè))未塵達啞賬塑項始的男四軌種替情反況紛：見奪教誘材呆1壇8穴8天頁【指第6懲行】（聾4藍）臨“誼銀元行金存友款鳥余敗額陷調(diào)室節(jié)套表譜”蹄的池編怠制恐方怎法（遲見慘下記頁茄圖進示妙）銀奔行躲存番款捷日短記罵賬月錦初色余椅額劇5既0肌0枕0拍0輪0瓦（孤略奶）9隊-負1腳4殲5獵0罷0弊0瞇9尚-掌2偶3骨0嶺0厘0革0合0（睬略庭）本駐月匹合釋計虎（腥略壘）耕本臟月較合胞計溜（加略賢）月北末符余梢額慎2購4申5慕0船0楊0吸憂收喊存攜款豆（錯對晃賬歇單驅(qū)）（矮略揭）絨月低初笨余演額礦5矮0劑0淚0禮0脈09抱-雨4即8牽0恩0躁0善9拔-公3很2福5仗0譜0蠢0（牽略滅）本芹月杜合受計徹（興略諷）秘本吧月銹合宴計晶（焰略?。┰旅Ｄ┎裼鄡S額皇5避1善7揉0表0盾0企燒業(yè)災已接收銀妻行勵未貍收企胳業(yè)呀已店付銀嚴行鴿未運付銀看行怨已費付企敲業(yè)窄未括付銀翁行久已群收企溉業(yè)禍未錫收企牲業(yè)銀錄行銀裳行適存趣款疊日詞記冰賬月掃初液余裙額瘋5孕0廁0鐮0較0帽0徹（吐略們）9毀-襯1陷4橫5悼0滑0剖0化9專-銹2回3震0現(xiàn)0秋0撇0芬0（劃略森）本全月弊合妥計宅（料略愈）期本絮月別合侮計污（劍略脫）月揪末望余剝額棕2棕4忌5助0非0燒0企弦業(yè)喪已轟收銀怪行搭未孔收企破業(yè)優(yōu)已卷付銀滋行員未甚付企率業(yè)銀雕行吸收存款（對賬單）

（略）月初余額5000009-480009-325000（略）本月合計（略）本月合計（略）月末余額517000銀喘行效存壺款滅余毀額紙調(diào)跌節(jié)炊表2朱0轎0衡×翠年性6撲月?lián)p3憐1凡日項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額加：銀行已收企業(yè)未收減：銀行已付企業(yè)未付245000250008000銀行對賬單余額加：企業(yè)已收銀行未收減：企業(yè)已付銀行未付51700045000300000調(diào)整后存款余額262000調(diào)整后存款余額262000銀突行泡已陶付企濤業(yè)分未曉付銀想行煩已所收企幸業(yè)玻未渾收（咳5羞）共對余“柏銀造行殺存墓款到余殊額蹤蝶調(diào)唯節(jié)扁表支”脾的切注利意否要罪點★調(diào)毛節(jié)掃后洞余偽額杜為抱企里業(yè)賞可猜以淺實半際想動歇用植的廚銀吃行創(chuàng)存蛋款王數(shù)碼（鵲雙白方越實嗎際拍入榆賬躺以燙后瞎方擱可果動垮用哨）★“嘆銀嫁行劣存坐款盤余腿額掉調(diào)季節(jié)蛛表混”湊只橡起行對閘賬顧作汽用該，啊不久能佩作派為風調(diào)鋒整廁賬輩面泛記漿錄列的奶原撲始傍憑戶證往竊來盼款正項解的待清怖查往軟來墊款匯項麥清扶查暢的擾內(nèi)建容往桌來肥款鞭項割是家指漲企喪業(yè)傷的證各徹種限應乳收圈款踐項監(jiān)、著預謀付杯款糾項搏、星應揚付延款勤項匙和務預悲收搜款魄項注等青。銜分送別掉屬惕于巴企奶業(yè)制的墾債爽權(quán)睛、傭債禾務贏。清霜查溫目雞的牙：紅查什明倆各浩種隨往財來夕款冷項田的凝實萬際斗狀枯況型與予其映賬翠面帳記例錄壟情扶況趣是炊否卷相乖符衛(wèi)。債務人債權(quán)人債權(quán)債務實際狀況賬面記錄相互核對往刷來彼款狂項哨清膜查紛的沫方票法★詢嘉證矛核精對忽法清饞查昌的全手帽續(xù)：讀應辟填藝寫型“吳往剛來鼠款偵項塊清齒查舌單拴”勞（睛格爺式職參讓見橡1爆8屯9棕頁簽表個7怕—著5且）煌。企向業(yè)賬會面漲結(jié)螞存惑數(shù)核苦對對方賬面數(shù)客謠戶迅等往棉來暫款滴項對炮賬棋單7渴.瞞2善.昂6氧.宗財顛產(chǎn)哭清槐查妙結(jié)礙果丹的壞處棚理7滴.閱2羨.黎6檔.描1財傳產(chǎn)關(guān)清絞查汽結(jié)競果孟處跳理矮的轎原止則尚與辯步旱驟財扒產(chǎn)舅清啄查箭結(jié)法果湖的蔬基君本護含醉義★一腔般牽是取指摟企沒業(yè)叢在洞經(jīng)森過玩清癥查獻以融后磁所環(huán)確嚼認喜的貧各招類課財項產(chǎn)跨物清資圖的檔賬壇面技結(jié)風存芝數(shù)頑與利其框?qū)崯犭H固結(jié)古存臣數(shù)租之家間暖比副較則的減結(jié)秤果躁。財產(chǎn)物資的賬面結(jié)存數(shù)財產(chǎn)物資的實際結(jié)存數(shù)≠實際賬面結(jié)存數(shù)結(jié)存數(shù)∨盤盈實際賬面結(jié)存數(shù)結(jié)存數(shù)∧盤虧財產(chǎn)清查結(jié)果賬蔽實紙不倍符對賣財婦產(chǎn)哀清估查尿結(jié)軍果噴的廣處構(gòu)理舌原繳則對芹發(fā)陵現(xiàn)尋的羊盤奇盈陜或杏盤昂虧理等以，蔥一唱般呼應鮮按蜂以集下樣原厚則寺進季行黎處吉理雪。賬面結(jié)存數(shù)實際結(jié)存數(shù)盤盈流蔑動惕資持產(chǎn)：沖雅減名清鞏查扶當員期賽的鄰管互理榴費采用固呼定盾資深產(chǎn)：作泊為啄前鴿期薪差織錯巡壽進違行倉損毒益稿調(diào)播整無丘法熟支舉付地的迫應前付殿款掀項麗：轉(zhuǎn)獻作壞營職業(yè)洲外僵收宮入賬面結(jié)存數(shù)實際結(jié)存數(shù)盤虧流礦動河資秩產(chǎn)：應郊分絹別誓情據(jù)況臂計嫩入吐管輕理深費椒用娛、貴其壯他候應道收產(chǎn)款拔和努營方業(yè)寇外你支器出刺等固敏定涉資筍產(chǎn)：傾計芹入聯(lián)營分業(yè)殺外妥支竭出無熊法鳥收禮回閉的宋應贊收菠賬暴款：近沖萍減卸壞嫁賬內(nèi)準魔備應收款項和應付款項的清查結(jié)果無法收回的應收款項財產(chǎn)清查結(jié)果無法支付的應付款項賬實不符財陶產(chǎn)貓清掌查判結(jié)寬果計處遵理橋的劍主資要押步哭驟賬存實存對比表清查結(jié)果盤盈盤虧▲核準金額，查明差異原因，提出處理意見▲編制憑證調(diào)整有關(guān)賬簿記錄，做到賬實相符▲

編制記賬憑證登記入賬，予以轉(zhuǎn)銷。批壺準昨前醒的倡賬飾戶夏調(diào)箱整報經(jīng)批準前報經(jīng)批準后庫存現(xiàn)金待處理財產(chǎn)損溢

××××××◆調(diào)整盤虧

◆調(diào)整盤盈

批殲準痰后援的杏轉(zhuǎn)他銷譽處盡理◆盤罪盈貝轉(zhuǎn)治銷◆地盤賭虧園轉(zhuǎn)鑼銷流探動蒙資僚產(chǎn)拴溢標缺存的四賬暑務慰處朽理包岔括西原麥材巧料談、迅庫拆存單商奔品莊等拔盤揚盈耳和投盤釘虧咳。（猛1張）豪賬比戶潤設(shè)肉置★轉(zhuǎn)偷銷裹處蓮理待處理財產(chǎn)損溢原材料××××××庫存商品××××××管理費用××××××其他應收款××××××營業(yè)外支出××××××待蒸處肌理厲財鏟產(chǎn)嚇損持溢賬屯戶饒性義質(zhì)菠：資悟產(chǎn)哈類撓；雀具創(chuàng)有臨雙鏡重晝性野質(zhì)賬惰戶勾結(jié)扎構(gòu)犬：較急為逗特黑殊★賬喂面易調(diào)詢整◆登截記舌各戰(zhàn)種雪物或資管的豬盤拖虧嗚及督毀嘩損蠅數(shù)◆登斬記桂各攪種旁物銹資暖的拿盤饑盈滑數(shù)◆轉(zhuǎn)宇銷執(zhí)各搜種滲物賽資父盤建盈抱的趴數(shù)◆轉(zhuǎn)甩銷拋各蜂種過物彼資斜盤嘉虧犁及麗毀例損棍數(shù)（樓2天）努賬房誠務牛處凍理見陜教伯材鬼1憂9辮0頓頁【例炊7—酸2饒～7—秘3】【嘉例痕7濤-抄2叔】歲甲聾材攝料訊盤陽盈滔4單5虧千旬克含，浙估猾價燃3廚6盲0墻元卵，突屬桶于族平居日摩收士發(fā)模計錫量南上拿的腿差鋤錯僻。（晶1熱）詳報酷經(jīng)黑批顆準原前拿，業(yè)根圍據(jù)隱“怠財騾產(chǎn)綱清幸查俘報娛告赴單選”弟，鳴編衣制是會命計待分孤錄勁如企下喊：[體1亭]翁借銳：構(gòu)原鉗材身料彩—唐—博甲鈔材營料溝3拐6拜0貸輕：昌待嫁處嚴理床財俯產(chǎn)些損躍溢—體—捕待饑處啄理閣流努動覆資元產(chǎn)品損冬溢煉3爪6笛0（歷2邪）筋經(jīng)撫批惠準短，親材密料表盤咐盈培作坊為拜沖筋減濤管桐理轎費曉用宿處簽理丹，星應庸作五如副下匆會湊計插分族錄艘：例涉7狠-校2[場2銜]撞借咐：奶待闖處骨理渾財抗產(chǎn)淚損遺溢—宣—疫待熟處回理墾流奴動鋼資練產(chǎn)球損裕溢丟3獲6意0貸潔：崇管撕理騾費刃用釘3何6針0【劣例捉7碰-層3熊】看原和購魂入堂的級M忍材狡料拖短射缺碗1鞋2拐件砍，跟單暑價鴨1餐8賀0緞元話，縱其撥中量5蚊件納屬魚定利額祥內(nèi)橡損昏耗貞，旦其益余平7綢件傻屬券于夕保古管扯人責員撕失煉職糾造蟲成棒的終損翼失啦。薄定企額也內(nèi)叉損罪耗衰轉(zhuǎn)自作企槽業(yè)蝕管夏理丹費軟用更（蝦或皺者棵營敘業(yè)啟外池支襯出暮），紀失白職販造技成船的搞損識失粱責嚇成鋼保藍管鴨員鉗賠蕩償演。（猴1專）蔬報炭經(jīng)價批遲準斯前屢，捧根爬據(jù)番“懼財訴產(chǎn)柱清遵查碎報義告汪單煮”幸，懷編妨制丘會斤計少分兵錄咸如遇下市：例棉7清-癢3[顏1拋]戲借講：救待瓜處槽理史財寬產(chǎn)蜻損攏溢—嗚—內(nèi)待陡處申理伴流適動預資春產(chǎn)野損拆溢漁2找1詠6櫻0貸天：虛原月材民料褲—憶—弄M陪材父料特2卵1盛6濤0[政2圈]借富：蛇管輪理西費蟻用趙（桃營興業(yè)派外號支類出享）屯9蜘0鵲0其疫他范應金收銷款糊—傭—丈×拴×淺×抵1誕2波6逼0貸齡：斃待漲處事理廣財稀產(chǎn)影損減溢—穿—錦待潤處露理充流勿動仰資獎產(chǎn)歡損販溢唐2斜1煩6誘0例若7茂-銅2土、刺7尊-綠3最報均經(jīng)恰批順準吊前刊后芬的港賬鉆戶可登析記盞見參下歪頁流勻動寺資債產(chǎn)并溢砍缺施的雪賬越務頸處歷理施賬各戶軋登籮記包較括搏原衡材擁料電盤漏盈宿與剩盤象虧★轉(zhuǎn)迷銷五處品理待處理財產(chǎn)損溢原材料003602160庫存商品××××××管理費用×900×360其他應收款×1260×××營業(yè)外支出××××××待斬處姐理蠟財避產(chǎn)還損講溢賬芬戶粉性巴質(zhì)芹：資偵產(chǎn)食類劫；肝具噴有業(yè)雙守重作性蝦質(zhì)賬替戶秤結(jié)恢構(gòu)朗：較跨為坑特摔殊★賬嫌面胃調(diào)營整◆登麻記繁各倉種插物甚資答3妖6查0墳2甩1其6僵0◆登席記絞各箭種狂物賣資叢3危6殲0忙2唇1有6營0◆轉(zhuǎn)悅銷謎各葉種腥物辟資及盤蝦盈混的本數(shù)◆轉(zhuǎn)丟銷挑各奮種貍物鍬資摧盤柿虧噸及代毀坑損欲數(shù)固侵定齒資漁產(chǎn)童溢固缺混的障賬烈務航處慈理固嚴定純資誼產(chǎn)刪的功盤紐奉盈荒和說盤宿虧踢。（極1竊）典賬攏戶懶設(shè)寇置★禍不包遲括撥固砍定騎資克產(chǎn)胞盤濕盈待處理財產(chǎn)損溢固定資產(chǎn)××××××其他應收款××××××營業(yè)外支出××××××以前年度損益調(diào)整××××××待卻處駛理鈔財霸產(chǎn)稻損們溢賬祥戶能性久質(zhì)筑：資鋸產(chǎn)逮類樹；銷具粗有介雙等重擇性俊質(zhì)賬爭戶擾結(jié)俗構(gòu)秩：較折為妻特公殊★賬鄙面予調(diào)糊整◆登智記庫固賣定迎財侍產(chǎn)紡的罰盤勾虧泄及高毀蝕損境數(shù)◆轉(zhuǎn)害銷五固含定塵財耍產(chǎn)絞盤挽虧榴及疊毀咬損揪數(shù)累計折舊××××××★轉(zhuǎn)蘋銷動處罰理★固謙定菊資炸產(chǎn)述盤竹盈積的桶處滅理賬紡務駁處基理窮舉轎例帽見防教狂材瘦1財9柳1雹頁【例染7—喘5劫、峰6】【慎例丹7開-刃5添】合企醉業(yè)數(shù)在已清挪查叫中灰發(fā)疊現(xiàn)愿賬鈴外被機順床監(jiān)一租臺例，工重賴置寶價牙值丈為甲7而4終0對0莊元殿，廟估假計鄙折致舊2互8故0憶0勞元辟。（寺1壩）損報驚經(jīng)然批碧準宅前損，奧根召據(jù)掀“蘿財攔產(chǎn)管清究查喝報遷告沈單類”粱，核編惡制繩如議下紡會除計睡分居錄佩：例編7董-炮5[勸1懸]借嶄：院固役定孤資以產(chǎn)晶7如4晶0霧0貸眼：麗以鏡前希年許度鑄損真益雅調(diào)錯整—戴—支待僻處駁理論財檔產(chǎn)暫盤徒盈抱4餃6墓0結(jié)0累棒計哨折蝴舊鞭2貓8鞭0時0[蘆2藏]利經(jīng)純批渾準縮慧，盲該攔機尊床蜂由鐘企蚊業(yè)火自撐用代，室其撇固濫定匪資樹產(chǎn)瓜盤牢盈棋計段入塑營贏業(yè)繡外謠收匪入坑，益作碎會陷計歸分筍錄晝?nèi)鐭捪律纾航枞荆赫挂约呵胺昴岫绕窊p孝益笨調(diào)繼整—覺—挖待以處碑理英財歉產(chǎn)心盤越盈飲4際6犁0毫0貸甩：男營浙業(yè)盤外毛收畏入—煤—兆固廁定翼資財產(chǎn)網(wǎng)盤弊盈件4括6診0梨0【響例牙7秧-惜6歲】拴經(jīng)梯查某明輪短斷缺英設(shè)竄備句一猜臺珠，較原產(chǎn)價1義2駕0津0占0杜元臺，畫已靠提杯折擠舊吧5仙0淡0蟻0仆元顆。（辛1錄）鄉(xiāng)豐報器經(jīng)撈批維準礎(chǔ)前賭，鵝根緣瑞據(jù)趙“授財淺產(chǎn)表清悼查齒報奶告縮慧單祥”塔，嚇作頌轉(zhuǎn)丘賬堂會殼計設(shè)處兇理久。賤編查制抹會新計糖分壘錄屬如踩下威：例廈7蠻-左6[艦1蟲]借限：猜待跡處逃理觸財類產(chǎn)齡損殊溢—班—子待獅處凍理眾固漁定蜜資扮產(chǎn)抖損運溢弟7躍0仆0忍0累勻計蓬折梨舊川5杠0悉0蔥0貸啦：易固削定定資顆產(chǎn)愉1淹2由0湯0羽0[懸2沈]耽經(jīng)栗批冶準滑，腥該灰項爐固青定膽資莫產(chǎn)拼盤輩虧眾記鈔入旅營顧業(yè)脫外宋支鉗出沸?？妇幱浿婆秩绺巯陆^會腐計深分圾錄蜜：借鹽：撿營笑業(yè)者外則支職出—勸—援固篩定仍資寨產(chǎn)需盤貧虧檢7怕0柱0斥0貸工：盛待避處筆理役財伐產(chǎn)看損殼溢—速—笛待浮處炎理切固辛定和資歲產(chǎn)窮損揪溢蠶7漁0厘0乳0固暮定憐資戴產(chǎn)若溢批缺求的跟賬老務平處驅(qū)理固恩定啄資蹦產(chǎn)面的嘴盤幣盈霸與撕盤銷虧賬項戶況登感記★包不包值括違固屠定騙資埋產(chǎn)變盤映盈待處理財產(chǎn)損溢固定資產(chǎn)×740012000營業(yè)外收入××××4600營業(yè)外支出×7000×××以前年度損益調(diào)整×4600×4600待匯處伙理份財碧產(chǎn)專損古溢賬寫戶胃性飲質(zhì)間：資付產(chǎn)區(qū)類抹；縮慧具冠有做雙查重靈性康質(zhì)賬猾戶登結(jié)百構(gòu)溝：較承為醬特嫩殊★賬板面蜜調(diào)突整◆登買記謹固番定飄財蟲產(chǎn)休的拌盤代虧常7須0鋪0混0◆轉(zhuǎn)網(wǎng)銷餓固死定場財偶產(chǎn)衣盤倒虧南及紋7坡0掀0虜0累計折舊×50002800★轉(zhuǎn)植銷腫處敵理★固圾定積資奪產(chǎn)片盤紹盈每的引處困理往甜來罩款吊項某清脹查慈結(jié)哲果離的躍賬敢務滋處柴理（肌1米）陽往膜來基款泡項餡清繁查套結(jié)月果忠的咬會鉗計低處虎理1損）站處袖理躍方挎法應桃收仍賬傷款名清疊查籮結(jié)只果億為斑壞傍賬艦損畝失矮：貓應赴采圣用未備根抵假法散進櫻行板處巨理心。絮一葡般跑在挨每鄉(xiāng)豐年押年奴末孕估金計漲可床能班發(fā)叫生男的加壞乘賬適損餓失滔，傻按策照攤應月收崇賬兄款戶的椅一旨定撐比即例便提吹取門壞寧賬攔準西備權(quán)金敘，贏并挪計距入狡當意期嚴管胡理歇費比用傲；畏當奶在沃后拐續(xù)奏年師度助發(fā)臂生館壞付賬復時躺，洽根滴據(jù)殺壞史賬仿金友額娃沖辯減弊上澡一哪年瞧度畜提標取問的妙壞稿賬奧準作備運金五這摩樣桶一渡種門做慶法筒。2老）登賬鑰戶腿設(shè)昏置應收賬款×××

壞賬準備

資產(chǎn)減值損失壞添賬冬準膝備賬性戶斬性鄭質(zhì)斗：資弊產(chǎn)乒類賬扣戶淋結(jié)暑構(gòu)