投資銀行業(yè)務(wù)產(chǎn)品及考核科目分類表-1-張希勝-3

濱海銀行核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)需求投資銀行理財業(yè)務(wù)產(chǎn)品（增加）科目應(yīng)用示例（討論稿）發(fā)售：借：1001現(xiàn)金（其他科目）貸：20110401個人結(jié)算賬戶存款（201101單位活期存款）減：9101重要空白憑證--代客理財協(xié)議（單位客戶理財協(xié)議）2、募集結(jié)束扣款時：網(wǎng)點會計分錄為：借：20110401個人結(jié)算賬戶存款、201101單位活期存款或300103同城清算系統(tǒng)清算資金往來貸：2241其他應(yīng)付款---代客理財資金一01個人理財款項(或02單位客戶理財款項,以下同）分行：借：20110401個人結(jié)算賬戶存款（201101單位活期存款）貸：300103同城清算系統(tǒng)清算資金往來日結(jié)時分行的內(nèi)部往來清算：總行分錄：借：30019201行內(nèi)往來(總行)分行一般資金貸：300103同城清算系統(tǒng)清算資金往來分行分錄：借：300103同城清算系統(tǒng)清算資金往來貸：30019101行內(nèi)往來(分行)分行一般資金3、當對外投資時，會計分錄為： 借：2241其他應(yīng)付款---代客理財資金一01個人理財款項）貸：100301準備金存款、1011存放同業(yè)收：表外理財資產(chǎn)4、當對外投資到期返還本金時，會計分錄為借：100301準備金存款、1011存放同業(yè)貸：2241其他應(yīng)付款---代客理財資金本金返還一01個人理財款項5、當總行收到對外投資的相關(guān)收益時，會計分錄為：借：100301準備金存款、1011存放同業(yè)貸：2241其他應(yīng)付款---代客理財資金收益返還一01個人理財款項貸：其他投資收益（差額部分）6、產(chǎn)品到期日日終，系統(tǒng)自動根據(jù)到期理財產(chǎn)品編號，按期次分品種批量結(jié)清理財賬戶，收益款項自動劃至客戶在開戶時預(yù)留的活期賬戶中。會計分錄為：借：2241其他應(yīng)付款---代客理財資金本金返還一01個人理財款項借：2241其他應(yīng)付款---代客理財資金收益返還一01個人理財款項貸：20110401個人結(jié)算賬戶存款、201101單位活期存款、或300103同城清算系統(tǒng)清算資金往來減：表外理財資產(chǎn)分行：借：300103同城清算系統(tǒng)清算資金往來貸：20110401個人結(jié)算賬戶存款（201101單位活期存款）日終清算總行分錄：借：300103同城清算系統(tǒng)清算資金往來貸：30019201行內(nèi)往來(總行)分行一般資金分行分錄：借：30019101行內(nèi)往來(分行)分行一般資金貸：300103同城清算系統(tǒng)清算資金往來7、如通過其他應(yīng)付款核算需增加科目：（表外核算）在2241其他應(yīng)付款下設(shè)：（1）2241其他應(yīng)付款---代客理財資金；（2）2241其他應(yīng)付款---代客理財資金本金返還；（3）2241其他應(yīng)付款---代客理財資金收益返還；（4）表外科目理財資產(chǎn)(代客理財資產(chǎn)(或單位客戶理財資產(chǎn)))。8、重要空白憑證增加: