運用EXCEL編制及跟蹤預算教學課件

運用EXCEL編制及跟蹤預算山東理工大學管理學院孫芳≥凡事預則立,不預則廢≥夫未戰(zhàn)而廟算勝者,得算多也;未戰(zhàn)而廟算不勝者,得算少也。多算勝少算,而況于無算乎!中國企業(yè)預算管理的通病為什么預算與現(xiàn)實總是差異很大?目標定得過高,完不成也無所謂目標定了之后,每個月不控制它,最后導致了失控預算執(zhí)行不好,沒有相應的獎懲上對下,層層加碼,馬到成功下對上,層層兌水,水到渠成心照不宣全面預算是對企業(yè)未來經(jīng)營狀況和財務結果的事前模擬,已經(jīng)成為國內多數(shù)企業(yè)提升管理水平的重要工具。預算要發(fā)揮應有的作用,有兩點非常重要:預算應盡可能編制的比較詳細,只有細致的預算才有可能更符合企業(yè)的實際全面預算要能夠隨經(jīng)營環(huán)境的變化而進行動態(tài)的調整。全面預算是一個內部聯(lián)系緊密的預算體系,既包括業(yè)務預算,還包括財務預算,需要企業(yè)從銷售、生產(chǎn)、采購到人力資源、財務等部門共同參與,預算編制過程中公司的上下級之間部門之間的數(shù)據(jù)交換量和數(shù)據(jù)交換頻率高。另一方面,從全面預算管理的流程來看,它是個“自上而下和自下而上”相結合并多次往復的過程。越是規(guī)模較大,組織層級較多、預算管理精細、采用滾動預算的企業(yè),這種數(shù)據(jù)共享、交換和流程管理的工作量就越大,企業(yè)的預算管理的效率就越會受到影響。如何編制預算預算宣導12月中旬報董事會12月初第三次全體會議11月底第二次全體會議11月中旬第一次全體會議11月初協(xié)調會議10月底營銷部門會議10月中旬開始行動10月初準備會議9月底此外,定期對各預算單位預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析和總結,是企業(yè)推行全面預算管理中的個重要環(huán)節(jié),它不僅為公司的決策層提供決策依據(jù),而且還是公司績效考評的基礎。個完善的預算跟蹤要從不同角度對預算進行分析,如月度及累計月度預算與實際對比分析、預算完成進度分析、預算完成情況的差異分析等所有這些,在傳統(tǒng)手工分析情況下,工作量大,很難達到全面、及時、準確的要求,因此可以充分利用EXCEL強大的計算、匯總及圖表功能幫助財務管理人員編制及跟蹤預算預算編制的方式:銷售起點模式、成本起點模式、莉潤起點模式等;不同的預算項目有不同的預算編制方法:固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算等企業(yè)不同階段需要不同的預算模式創(chuàng)業(yè)期間-資本預算為基礎成長期間-銷售預算為基礎成熟期間-本控制為基礎衰退期間-現(xiàn)金流量為基礎此外還要處理好預算與企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略目標之間的關系。以銷售起點模式為例,在預測的基礎上利用EXCEL編制預算,綜合利用EXCEL知識與技術動態(tài)跟蹤預算,及時分析差異,提出改進措施,形成整體