審計(jì)資料交接保管退回制度和取證匯報(bào)辦法

審計(jì)資料交接保管退回制度和取證匯報(bào)辦法一、審計(jì)資料交接保管退回制度1.1交接程序在審計(jì)工作完成后，審計(jì)組應(yīng)按照工作安排與被審計(jì)對象進(jìn)行匯報(bào)，經(jīng)溝通確認(rèn)后，對審計(jì)文件、材料進(jìn)行交接。交接過程中，被審計(jì)對象應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：驗(yàn)證文件完整性：被審計(jì)對象應(yīng)仔細(xì)核對交接文件清單和實(shí)際文件，確認(rèn)無遺漏。簽字確認(rèn)交接：被審計(jì)對象應(yīng)在交接清單上簽字確認(rèn)交接，表示審計(jì)文件、材料的完整性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性。存檔備查：被審計(jì)對象應(yīng)將交接清單及時歸檔備查，保持完整，并做好交接人員的簽字記錄。數(shù)據(jù)清除：被審計(jì)對象應(yīng)在同意交接失效期限的前提下，刪除涉及到的本地?cái)?shù)據(jù)，或擦除硬盤，保證數(shù)據(jù)安全。1.2保管制度審計(jì)組接收到交接的文件、材料后，應(yīng)按規(guī)定對其進(jìn)行管理。具體要求如下：審計(jì)組應(yīng)將接收的文件、材料及時檢查，確認(rèn)材料的完整性與真實(shí)性，以便開展后續(xù)的審計(jì)工作。審計(jì)組應(yīng)將審計(jì)文件、材料進(jìn)行編號，分類并登記到檔案管理系統(tǒng)中。審計(jì)組應(yīng)將審計(jì)文件、材料妥善保存，并確保檔案管理系統(tǒng)的完整性和準(zhǔn)確性。審計(jì)組應(yīng)制定相應(yīng)的保密措施，確保審計(jì)文件、材料的保密性，嚴(yán)格控制資料人員的查閱權(quán)限和使用權(quán)限。審計(jì)組應(yīng)定期對審計(jì)文件、材料進(jìn)行備份，并確保備份的可靠性和安全性。1.3資料退回制度在審計(jì)工作結(jié)束后，被審計(jì)對象可以要求審計(jì)組將涉及到其商業(yè)秘密和個人隱私的文件、材料予以銷毀或退回。被審計(jì)對象應(yīng)提交書面申請，經(jīng)核實(shí)確認(rèn)后，審計(jì)組應(yīng)按申請要求將涉及到的文件、材料進(jìn)行銷毀或退回。二、取證匯報(bào)辦法2.1取證目的在進(jìn)行審計(jì)工作的過程中，審計(jì)組需要對被審計(jì)對象的財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)實(shí)踐和網(wǎng)絡(luò)安全進(jìn)行取證，以及形成取證結(jié)果。主要目的如下：獲取真實(shí)、有效、準(zhǔn)確的審計(jì)證據(jù)；確定被審計(jì)對象可能存在的違規(guī)事項(xiàng)；為后續(xù)的審計(jì)意見提供依據(jù)。2.2取證過程回到本次審計(jì)工作的實(shí)際操作上，取證過程應(yīng)按以下步驟進(jìn)行：2.2.1確定取證目標(biāo)首先，審計(jì)組需要確立取證對象，明確取證目標(biāo)。根據(jù)審計(jì)工作的內(nèi)容，確定取證的對象，包括被審計(jì)對象提供的財(cái)務(wù)資料、業(yè)務(wù)過程、安全系統(tǒng)和相關(guān)合作企業(yè)等，并確定目標(biāo)數(shù)據(jù)和時間范圍。2.2.2制定取證計(jì)劃并執(zhí)行在確定了取證對象后，審計(jì)組應(yīng)制定詳細(xì)的取證計(jì)劃，包括取證方式、取證工具、取證時間、取證人員和數(shù)據(jù)備份等。審計(jì)組應(yīng)按計(jì)劃執(zhí)行，確保操作的規(guī)范和系統(tǒng)性，同時保證取證的準(zhǔn)確性和有效性。2.2.3保證取證過程記錄在取證過程中，審計(jì)組需要對整個過程進(jìn)行記錄。記錄內(nèi)容包括操作人員、取證方式、時間、地點(diǎn)、取證項(xiàng)目、數(shù)據(jù)來源、目標(biāo)文件名稱和數(shù)據(jù)備份情況等，以保證操作的透明、準(zhǔn)確和可追溯。2.2.4整理取證結(jié)果取證結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)將取證的數(shù)據(jù)和結(jié)果進(jìn)行整理匯總，并與取證計(jì)劃進(jìn)行比對，確保所有取證目標(biāo)都得到了取證。整理后的取證結(jié)果將為后續(xù)的審計(jì)工作提供依據(jù)。2.3取證匯報(bào)審計(jì)組應(yīng)根據(jù)取證結(jié)果制定相應(yīng)的匯報(bào)方式和內(nèi)容。取證匯報(bào)應(yīng)有明確的內(nèi)容和語言，同時要考慮受眾的需要和背景。審計(jì)組需要提供詳細(xì)的數(shù)據(jù)、分析結(jié)論和建議，以便被審計(jì)對象能夠清楚的了解審計(jì)工作的進(jìn)展。三、總結(jié)本文主要介紹了審計(jì)資料交接保管退回制度和取證匯報(bào)辦法，其中重要的內(nèi)容包括審計(jì)資料交接的程序和規(guī)范，同時對取證過程、取證目標(biāo)、