財政與金融教案

教案財政與金融 開課系(部)： 制定人：1一、課程簡介課程類別：專業(yè)考查授課對象：?？茖哟螘媽I(yè)0年二、教學目的與教學要求府的宏觀調(diào)控政策，從而達到人才培養(yǎng)計劃中對學生在這方面的要求。三、教學安排與組織本次課教學重點財政的概念及財政職能本次課教學難點政府與市場本次課教學內(nèi)容第一章財政導論第一節(jié)財政的產(chǎn)生和發(fā)展一、社會生活中的財政現(xiàn)象政府提供各種產(chǎn)品和服務(wù):供電、供水、供氣;公共道路、公共汽車、公共電視節(jié)目;公立醫(yī)院、公立學校、國家助學貸款；醫(yī)療保險、失業(yè)保險；國防、公安、司法等。我們?yōu)橄碛谜峁┑漠a(chǎn)品和服務(wù)繳款：各種稅收和收費等。二、財政的概念(一)“財政”一詞的來源(二)財政的概念財政是國家為了滿足社會公共需要，以國家為主體對部分社會產(chǎn)品進行的集中性分配理解財政的概念要注意把握以下要點：1.財政分配的主體是國家2.財政分配的對象是部分社會產(chǎn)品3.財政分配的目的是為了滿足社會公共需要4.財政分配是一種集中性分配同私人個別需要相比，它具有以下特征。一是整體性。二是集中性。三是強制性。第二節(jié)公共產(chǎn)品與公共需要公共財政與我國財政的轉(zhuǎn)型(一)什么是公共財政公共財政是與市場經(jīng)濟相聯(lián)系的一種財政模式或類型，是指國家或政府為市場提供公共服務(wù)的分配活動或經(jīng)濟活動。公共財政的基本特征：21.公共財政應(yīng)當以彌補市場失靈為活動準則2.公共財政應(yīng)當提供一視同仁的服務(wù)3.公共財政應(yīng)當具有非市場營利性4.公共財政應(yīng)當是法治化的財政(二)我國財政的轉(zhuǎn)型1998年，我國政府在全國財政工作會議上明確提出建設(shè)公共財政的要求，黨的十五屆五中全會通過的《建議》進一步明確深化財政改革的目標是逐步建立完整的公共財政體系。經(jīng)過改革開放二十多年來的建設(shè)，尤其是公共財政目標模式確立后改革進程的加快，我國財政的公共性特點日益加強，體現(xiàn)出以下幾個方面的轉(zhuǎn)變：1.財政收入的公共化2.財政支出的公共化3.財政制度的公共化第三節(jié)市場失靈一、市場效率與市場失靈(一)市場效率帕累托最優(yōu)狀態(tài)：對資源的任何重新配置都已不可能使至少一個人的狀況變好而又不使任何其他人的狀況變壞的狀態(tài)，又稱經(jīng)濟效率。。(二)市場失靈帕累市場失靈問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：共產(chǎn)品公共產(chǎn)品又稱公共物品，是指有共同受益或聯(lián)合消費特征的物品或勞務(wù)。它有兩個基本特征：一是非競爭性二是非排他性與公共產(chǎn)品相對應(yīng)的是私人產(chǎn)品，它具有競爭性和排他性兩個特點。從這兩個基本特征出發(fā)，公共產(chǎn)品可以分為兩類：公共產(chǎn)品的特征意味著沒有付費的人也能從公共產(chǎn)品中獲取利益，因此人們總是希望由“搭便車”現(xiàn)象的存在使得公共產(chǎn)品難以通過市場機制來提供，即便提供，其數(shù)量也會嚴重不足。2.外部效應(yīng)外部效應(yīng)是指某個經(jīng)濟主體的經(jīng)濟活動給社會其他成員帶來消極或影響的影響，卻沒有外部效應(yīng)分為外部正效應(yīng)和外部負效應(yīng)兩種在負外部效應(yīng)的情況下，私人活動的水平常常要高于社會所要求的最優(yōu)水平。例子：養(yǎng)蜂、化工廠來必然形成壟斷，這種壟斷就是自然壟斷。壟斷者往往在低于社會需求量的條件下進行生產(chǎn)，以便提高價格，獲得超額利潤。這使3得社會資源不能得到充分的利用，破壞整個社會的效益，因此政府必須進行干預(yù)。4.信息不完全信息不完全的一個典型表現(xiàn)是信息不對稱，即交易雙方對于交易信息的了解程度不同。帶來的問題有二：望截然相反的行為。典型例子：保險5.宏觀經(jīng)濟的不穩(wěn)定經(jīng)濟危機的方式，代價太高昂，同時也面臨一些限制。因此政府通過推行宏觀經(jīng)濟政策來穩(wěn)定經(jīng)濟，是世界各國的普遍做法。6.收入分配不公平和資本總是存在差異，因此必然導致收入分配的差距。7.偏好不合理在現(xiàn)實的市場中，人們的個人偏好并不總是合理的，從而出現(xiàn)了優(yōu)值品和劣值品問題。費者對它的評價高于合理評價的產(chǎn)品，如毒品、香煙等。二、政府干預(yù)與政府干預(yù)失效(一)政府干預(yù)現(xiàn)實中的經(jīng)濟系統(tǒng)是一個三元經(jīng)濟系統(tǒng)。在三元經(jīng)濟系統(tǒng)中，政府可以通過下列手段干預(yù)經(jīng)濟，彌補市場失靈：1.就公共產(chǎn)品而言，政府可以通過強制性征收稅收的方式為提供公共產(chǎn)品籌集資金，然2.就外部效應(yīng)而言，政府可以采用以下兩種方法干預(yù)外部效應(yīng)：一是使用稅收和津貼。二是通過明晰產(chǎn)權(quán)解決外部效應(yīng)問題。3.就自然壟斷而言，政府對自然壟斷的干預(yù)形式主要是公共管制，即通過對壟斷價格和壟斷產(chǎn)量的管制防止壟斷企業(yè)利用壟斷地位損害消費者的利益。品質(zhì)量進行定期檢查并公布結(jié)果等方式，保障消費者的正當權(quán)益；另外，完善上市公司信息披露制度、要求強制投保等方式都有利于解決信息不完全問題。5.就宏觀經(jīng)濟的不穩(wěn)定而言，政府可以運用財政政策和貨幣政策進行宏觀調(diào)控，實現(xiàn)社會總供求的平衡。支付、財政補貼等。4的優(yōu)質(zhì)品；通過稅收、法律等方式減少乃至禁止市場對劣質(zhì)品的消費。(二)政府失靈配置效率達到最佳的情景。政府失靈的表現(xiàn)主要有以下幾個方面：內(nèi)部性2.壟斷性3.有限信息4.尋租活動第四節(jié)財政職能所謂財政職能，是指在一定的社會經(jīng)濟條件下財政所固有的職責和功能。一、資源配置職能(一)財政資源配置職能的含義理地配置到國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的各個部門，形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及技術(shù)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)，最終實現(xiàn)全社會資源配置的最優(yōu)狀態(tài)。(二)財政參與資源配置的目標財政資源配置職能的實現(xiàn)機制1.調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置2.調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)之間的配置3.調(diào)節(jié)資源在不同產(chǎn)業(yè)部門之間的配置二、收入分配職能(一)財政收入分配職能的含義系進行調(diào)節(jié)，從而達到公平合理分配的目標。(二)財政調(diào)節(jié)收入分配的目標財政調(diào)節(jié)收入分配的目標是公平。公平可以分成社會公平和經(jīng)濟公平兩層含義。經(jīng)濟公平強調(diào)分配規(guī)則的公平，它要求經(jīng)濟主體在機會均等的原則下，遵循相同的競爭規(guī)則，根據(jù)在收入創(chuàng)造過程中要素的貢獻來決定收入分配比例。經(jīng)濟公平要求要素投入和要素收入相一致，是市場等價交換原則的體現(xiàn)，是市場經(jīng)濟實現(xiàn)經(jīng)濟效率的必然要求。社會公平強調(diào)分配結(jié)果的公平，是指將收入差距維持在現(xiàn)階段社會各階層居民所能接受的合理范圍內(nèi)。至于什么是社會認可的收入差距，則取決于社會普遍接受的價值標準或道德倫理觀念。社會公平目的是要緩解社會不同階層因收入差距帶來的矛盾，追求社會的穩(wěn)定發(fā)(一)財政經(jīng)濟穩(wěn)定職能的含義財政的經(jīng)濟穩(wěn)定職能，指的是政府必須通過稅收和公共支出等手段，去實現(xiàn)充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、國際收支平衡等目標，以保證宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展的職能和任務(wù)。5教學組織(含課堂/實踐教學方法、預(yù)期效果、輔助手段、師生互動、時間分配、板書設(shè)計、重點如何突出，難點如何解決，實驗實踐內(nèi)容的設(shè)計安排等)：1.通過本章的學習，要求學生理解財政的概念，了解現(xiàn)實生活中的財政現(xiàn)象；2.掌握市失靈和政府失靈的主要表現(xiàn)；3.掌握社會主義市場經(jīng)濟體制下財政職能的主要內(nèi)容。作業(yè)布置本次課推薦案例中關(guān)于財政的現(xiàn)象。本次課推薦參考文獻課后自我總結(jié)分析和政府失靈的主要表現(xiàn)；了解我國財政模式的轉(zhuǎn)變。本次課教學重點掌握我國財政支出的贖買性和轉(zhuǎn)移性支出的內(nèi)容及其對經(jīng)濟的影響本次課教學難點我國財政支出的贖買性和轉(zhuǎn)移性支出的內(nèi)涵及主要內(nèi)容本次課教學內(nèi)容第二章財政支出第一節(jié)財政支出的概述一、按政府支出功能分類(一)一般公共服務(wù)支出(二)外交支出(三)國防支出(四)公共安全支出(五)教育支出(六)科學技術(shù)支出(七)文化體育與傳媒支出(八)社會保障和就業(yè)支出(九)社會保險基金支出(十)醫(yī)療衛(wèi)生支出二、按經(jīng)濟類型分類(一)工資福利支出(二)商品和服務(wù)支出(三)對個人和家庭補助(四)對企業(yè)事業(yè)單位的補貼(五)轉(zhuǎn)移性支出三、按經(jīng)濟性質(zhì)分類(一)購買性支出(二)移移性支出四、按具體用途分類6用、農(nóng)業(yè)支出、林業(yè)支出、水利和氣象支出、工業(yè)交通等部門的事業(yè)費、教育事業(yè)費、科學事業(yè)費、衛(wèi)生經(jīng)費、撫恤和社會福利救濟費、社會保障補助支出、國防支出、行政管理費、外交外事支出、公檢法司支出、支援不發(fā)達地區(qū)支出、債務(wù)本息支出、其他支出。一、量入為出原則認真堅持量入為出原則必須注意以下幾個問題：第一，在指導思想上，堅持量力而行。第二，財政收入的各項指標要訂得穩(wěn)妥可靠。第三，安排財政支出要有科學的依據(jù)，不留缺口。第四，在編制預(yù)算時，要留有適當?shù)暮髠洹６?、?yōu)化支出結(jié)構(gòu)原則優(yōu)化支出結(jié)構(gòu):指正確安排財政支出中的各種比例，使之實現(xiàn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)組合，以促進經(jīng)濟的持續(xù)、快速、健康發(fā)展。1.正確處理積累與消費的比例關(guān)系2.正確處理國民經(jīng)濟各部門之間的比例關(guān)系3.正確處理生產(chǎn)性支出與非生產(chǎn)性支出之間的比例關(guān)系三、公平與效率兼顧原則分配，以求得個人和企業(yè)再國民收入分配中能夠?qū)崿F(xiàn)機會均等。大的經(jīng)濟效益。財政支出的經(jīng)濟效益包括的內(nèi)容：3.就每項具體財政支出來說，盡可能取得最佳效益。第二節(jié)購買性支出1.政府對商品和勞務(wù)的購買增加，將直接推動相關(guān)商品和產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。2.通過財政投入，促進投資環(huán)境和生態(tài)環(huán)境的改善，為國家和地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展提供良好3.長期內(nèi)，通過對國民受教育程度的提升，提高勞動者素質(zhì)和科技進步，為經(jīng)濟的長遠發(fā)展奠定基礎(chǔ)。(一)行政管理和國防支出研事業(yè)費和防空經(jīng)費等。(二)科教文衛(wèi)支出。財政投資支出又稱為政府投資，是相對于私人投資而言的，指政府為了滿足公共需要，金用以轉(zhuǎn)化為實務(wù)資產(chǎn)的行為和過程。(一)政府投資的特點1.政府居于宏觀調(diào)控主體地位，可以從社會效益和社會成本的角度來安排自己的投資。2.政府資力雄厚，而且資金來源又多半是無償?shù)模梢酝顿Y于大型項目和長期項目。3.政府可以從事社會效益好而經(jīng)濟效益一般的投資。7(二)政府投資的原則和范圍1.政府投資的原則(1)彌補市場失靈。(2)維護資源配置的效率。(3)調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟運行。2.政府投資的范圍(1)公益性服務(wù)領(lǐng)域(2)基礎(chǔ)性投資領(lǐng)域(三)“三農(nóng)”支出財政三農(nóng)支出是指國家財政支出中用于支持農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民經(jīng)濟社會發(fā)展和收入增而投入的資金的總稱。我國的財政對三農(nóng)的支持政策主要包括兩個方面1.稅收政策，主要是輕稅、減免和退稅等。2.支出政策，主要方式是投資、補助和補貼等。第三節(jié)轉(zhuǎn)移性支出一、轉(zhuǎn)移性支出的概念包括各種財政補貼支出、社會保障支出和利息支出等。二、社會保障支出社會保障是指國家和社會依據(jù)一定的法律和規(guī)定，通過國民收入的再分配，對社會成員的基本生活權(quán)利予以保障的一項重大社會政策。的社會廣泛性。2.參與上的強制性。3.制度上的立法性。4.受益程度的約束性。三、財政補貼1.財政補貼的性質(zhì)指定的事項由財政安排的專項資金補助支出。財政補貼是一種影響相對價格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給和需求結(jié)構(gòu)的政2.財政補貼的特征(1)具有很強的政策性。(2)具有一定的靈活性。(3)具有明顯的時效性。實驗實踐內(nèi)容的設(shè)計安排等)：1.通過學習本章的內(nèi)容，學生能了解財政支出的主要類型、基本原則及基本構(gòu)成。2.要求學生掌握我國財政支出的購買性和轉(zhuǎn)移性支出的內(nèi)容及其對經(jīng)濟的影響；3.讓學生針對我國財政支出存在的問題發(fā)表自己的看法。作業(yè)布置本次課推薦案例1.讓學生針對我國財政支出存在的問題發(fā)表自己的看法。本次課推薦參考文獻課后自我總結(jié)分析通過學習本章的內(nèi)容，學生能掌握我國財政支出的購買性和轉(zhuǎn)移性支出的內(nèi)容及其對經(jīng)8濟的影響，通過學習，讓學生了解我國財政支出存在的問題。第3次課4學時本次課教學重點掌握財政收入的內(nèi)涵、分類及影響財政收入規(guī)模的各種因素本次課教學難點影響財政收入規(guī)模的各項因素本次課教學內(nèi)容第三章財政收入第一節(jié)財政收入概述一、財政收入的概念借其政治權(quán)力和經(jīng)濟權(quán)力，通過一定渠道和形式占有的由政府集中掌握的社會產(chǎn)品。一個靜態(tài)概念，也是一個動態(tài)概念。財政收入不僅僅是充當財政收支的源泉，而且也是貫徹政府政策意圖的重要手段。之則二、財政收入對經(jīng)濟的影響財政收入對于國民經(jīng)濟運行和社會發(fā)展具有重要影響：是衡量其經(jīng)濟實力的重要標志；其次，財政收入是國家對經(jīng)濟實行宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟杠桿。最后，財政收入可以調(diào)整國民收入初次分配形成的格局，縮小貧富差距，是實現(xiàn)社會財富公平合理分配的主要工具。入和各種行政收入等。收入，如規(guī)費、管理費、政府提供勞務(wù)的工本費、公產(chǎn)收入及國內(nèi)外援助收入等。三、財政收入的分類(一)按收入形式分類：分為稅收收入和非稅收入源稅和行為稅。2.國有資本經(jīng)營收益。其來源是國有企業(yè)或國家參股企業(yè)的勞動者在剩余勞動時間內(nèi)為社會創(chuàng)造的剩余產(chǎn)品價值。3.國債收入國債收入是指國家通過信用方式取得的有償性收入。補財政赤字所運用的主要手段。其產(chǎn)生和發(fā)展需要兩個條件：一是正常財政收入不能滿足支出的需要；二是社會上可供借貸第一，國債是國家信用的主要形式；9第二，國債是財政收入的一種特殊形式；第三，國債是一個重要的經(jīng)濟杠桿4.其他收入其他收入在財政收入中占的比重不大，但包括的項目多，政策性強，主要包括：(1)公共收費(2)規(guī)費收入(3)罰沒收入(3)國家資源管理收入(4)公產(chǎn)收入(5)基金收入(6)彩票公益金規(guī)費收入，是指國家機關(guān)為居民或單位提供某些特殊服務(wù)時所收取的手續(xù)費和工本費，如工商執(zhí)照費、商標注冊費、戶口證書費、結(jié)婚證書費、商品檢驗費以及護照費。罰沒收入，是指工商、稅務(wù)、海關(guān)、公安、司法等國家機關(guān)和經(jīng)濟管理部門按規(guī)定依法處理的罰款和罰沒品收入，以及各部門、各單位依法處理追回的贓款和贓物變價收入。資產(chǎn)款收入、國有土地使用權(quán)有償使用收入等。(二)按管理級次分類：分為中央財政收入和地方財政收入(三)按收入來源的所有制結(jié)構(gòu)：分為國有經(jīng)濟收入、集體經(jīng)濟收入、私有經(jīng)濟收入、(四)按財政收入來源分類，包括兩種不同的種類：濟；二是以財政收入來源中的部門結(jié)構(gòu)為標準，將財政收入分為工業(yè)部門和農(nóng)業(yè)部門收入，部門收入等。(五)按是否納入國家預(yù)算分類:分為預(yù)算(內(nèi))資金和預(yù)算外資金政府統(tǒng)一安排使用的財政收入。預(yù)算外財政收入是指各級政府依據(jù)具有法律效力的法規(guī)，采取收費形式而形成的專項資制度外收入目前沒有政府公布的統(tǒng)計數(shù)字，我國政府正在加強對制度外收入的清理整一、財政收入規(guī)模的涵義(一)最優(yōu)財政收入規(guī)模最優(yōu)財政收入規(guī)模的三種觀點：1.最小化的財政收入規(guī)模。2.合乎制度約束規(guī)范的財政收入規(guī)模。3.規(guī)模財政收支適合狀態(tài)下的財政收入規(guī)模。(一)經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入規(guī)模的影響1.經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入規(guī)模的影響2.生產(chǎn)技術(shù)水平對財政收入規(guī)模的影響3.分配政策和分配制度4.價格對財政收入規(guī)模的影響在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，價格分配對財政收入增減的影響，主要取決于兩個因素：現(xiàn)行的財政收入制度。三、財政收入結(jié)構(gòu)1.財政收入的社會產(chǎn)品價值構(gòu)成社會總產(chǎn)品——這是指一個國家全體勞動者在一年里所創(chuàng)造的物質(zhì)財富的總和。社會總產(chǎn)品從價值構(gòu)成的角度，社會總產(chǎn)值w=c+v+m.C——是補償生產(chǎn)資料消耗的那部分價值M——歸社會支配的剩余產(chǎn)品價值V的一部分會轉(zhuǎn)化為財政收入，這主要是以個人所得稅的形式，將在初次分配中的個財政收入；M是財政收入的主要源泉，除個人所得稅之外，各項稅收收入幾乎都是來源于此。2．財政收入的所有制構(gòu)成財政收入的所有制構(gòu)成，指的是財政收入作為一個整體，是由不同所有制的經(jīng)營單位各自上繳的利潤稅金和費用等部分構(gòu)成的。這種結(jié)構(gòu)分析的意義在于說明國民經(jīng)濟所有制構(gòu)成對財政收入規(guī)模和結(jié)構(gòu)的影響及其變化趨勢，從而采取相應(yīng)的增加財政收入的有效措施。3．財政收入的部門構(gòu)成從經(jīng)濟部門的角度進行分析，第一產(chǎn)業(yè)是財政收入的源泉，第二產(chǎn)業(yè)是財政收入的主高。第一產(chǎn)業(yè)――財政收入的重要源泉第二產(chǎn)業(yè)――絕大部分，主要來源4.財政收入的地區(qū)構(gòu)成分析財政收入的地區(qū)構(gòu)成有利于發(fā)揮地區(qū)優(yōu)勢和預(yù)測財政收入的增長狀況。入的主要來源地帶；中部地區(qū)次之；西部地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展較慢，財政收入較少。設(shè)計、重點如何突出，難點如何解決，實驗實踐內(nèi)容的設(shè)計安排等)：1．通過學習本章內(nèi)容，學生能了解財政收入的內(nèi)涵，理解財政收入規(guī)模的含義。2．學生通過學習相關(guān)知識能了解我國的財政收入規(guī)模及變化超勢。作業(yè)布置本次課推薦案例本次課推薦參考文獻課后自我總結(jié)分析通過本章的學習，讓學生能理解財政收入的內(nèi)涵，掌握影響財政收入規(guī)模的各種因素，了解我國的財政收入及變化趨勢。本次課教學重點增值稅、消費費、企業(yè)所得稅等稅種的主要內(nèi)容1本次課教學難點增值稅、消費費、企業(yè)所得稅等稅種的主要內(nèi)容本次課教學內(nèi)容第三章財政收入第二節(jié)稅收收入一、稅收的概念及特征(一)稅收的概念稅收是國家(或政府)為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標準，強制無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。(二)稅收的特征為稅收“三性”。判斷某種政府收入是不是稅收，應(yīng)主要看它是否同時具備這“三性”。的，任何單位和個人都必須遵守，違反稅法的行為將受到處罰和制裁。事前規(guī)定的特征，未經(jīng)嚴格的立法程序，任何單位和個人都不能隨意變更或修改。二、稅制要素稅收制度由一些共同的要素構(gòu)成，我們稱其為稅制要素，也稱稅收要素、稅法要素。。(一)納稅人稅主體。與納稅人相關(guān)的概念還有負稅人和代扣代繳義務(wù)人。所謂負稅人，是指最終實際承擔稅收負擔的人。所謂扣繳義務(wù)人，是指有義務(wù)從納稅人收入中扣除其應(yīng)納稅款并代為交納的單位或個(二)征稅對象征稅對象是國家征稅的目的物，即對什么征稅。它是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志。與征稅對象相關(guān)的概念有：稅源、稅目和計稅依據(jù)。所謂稅源，是指稅收的源泉。所謂稅目，是指稅法規(guī)定的具體征稅項目。所謂計稅依據(jù)，是指計算應(yīng)納稅額的依據(jù)，又稱稅基。(三)稅率稅率是稅額和征稅對象數(shù)額之間的比率。我國現(xiàn)行稅種中主要包括以下三種稅率形式：例稅率比例稅率就是對同一征稅對象，不論其數(shù)額大小，都按相同的比例征收。比例稅率的特點在于稅率高低與征稅對象的數(shù)額無關(guān)。其優(yōu)點是符合效率原則，能為企符合量能課稅原則，難于實現(xiàn)調(diào)節(jié)收入分配的目的。比例稅率又可分單一比例稅率、差別比例稅率和幅度比例稅率。單一比例稅率對一個稅種只規(guī)定一個稅率；差別比例稅率對一個稅種按稅目的不同規(guī)定不同的稅率；幅度比例稅率則是對同一征稅對象，稅法只規(guī)定最低稅率和最高稅率，在這個幅度內(nèi)，各地區(qū)可以根據(jù)自己的實際情況確定適用的稅率。2.累進稅率能課稅的原則，有利于縮小貧富差距；其缺點在于可能損害經(jīng)濟效率，計征較為復(fù)雜。累進稅率按計算方法的不同可以分為全額累進稅率和超額累進稅率?；A(chǔ)上，將征稅對象的全部數(shù)額按與之對應(yīng)稅率相乘計算稅額的方式。基礎(chǔ)上，每個等級分別按所對應(yīng)的稅率計稅，再將各等級稅額相加得到應(yīng)納稅額的方式。同是在各等級的臨界點處，全額累進稅率會出現(xiàn)稅額增長超過征稅對象數(shù)額增長的不合理情3.定額稅率、數(shù)量、面積、體積等。稅負不盡合理，不適用于價格差異較大的商品，適用面較窄。定額稅率也可分為單一定額稅。(四)其他要素收減免稅收減免是根據(jù)國家政策，對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規(guī)定。稅收制度的減免稅因素主要包括三個方面：(1)減免稅。減稅是從應(yīng)征稅款中減征部分稅款，免稅是免征全部稅款。(2)起征點。即稅法規(guī)定的對征稅對象開始征稅的數(shù)額。(3)免征額。即允許從征稅對象數(shù)額中扣除的免于征稅的數(shù)額。2.納稅環(huán)節(jié)。納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的征稅對象從生產(chǎn)到消費的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當繳納稅和多環(huán)節(jié)征稅兩種類型。3.納稅期限。納稅期限是指納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后按照稅法規(guī)定繳納稅款的法定期限。4.納稅地點。納稅地點是根據(jù)各個稅種的納稅環(huán)節(jié)和有利于稅款的源泉控制而規(guī)定的納稅人(包括代征、代扣代繳義務(wù)人)的具體納稅地點。5.違章處理。違章處理是指對納稅人的稅務(wù)違章行為所采取的懲罰性措施。明確違章處理辦法的目的在于體現(xiàn)稅收的強制性。三、稅收分類2.以稅收負擔能否轉(zhuǎn)嫁為標準分類：直接稅、間接稅3.以稅收計算依據(jù)為標準分類：價內(nèi)稅、價外稅4.以稅收的管理和使用權(quán)限為標準分類：中央稅、地方稅、中央地方共享稅5.以課稅對象是否具有依附性為標準分類：正稅、附加稅(一)稅收負擔的概念受(二)衡量稅收負擔水平的指標理。一般而言，從考察的范圍和層次來看，稅收負擔率指標分為兩類：1.宏觀稅負指標宏觀稅負是指全社會納稅人總體承受的稅收負擔。宏觀稅負指標從全社會的角度考核稅下三種計算口徑：(1)國內(nèi)生產(chǎn)總值負擔率(T／GDP)(2)國民生產(chǎn)總值負擔率(T／GNP)(3)國民收入負擔率(T／NI)總2.微觀稅負指標(1)企業(yè)稅收負擔率(2)個人稅收負擔率五、稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿(一)稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿的概念稅負轉(zhuǎn)嫁是指在商品交換過程中，納稅入通過購入商品或賣出商品價格的變動，將全部或部分稅收轉(zhuǎn)移給他人負擔的過程。與稅負轉(zhuǎn)嫁相聯(lián)系的一個概念是稅收歸宿。稅負歸宿，是指稅收負擔的最終落腳點。當(二)稅負轉(zhuǎn)嫁的方式1.前轉(zhuǎn)，是指商品生產(chǎn)者和銷售者，在進行經(jīng)濟交易時，將其所繳納的稅款，通過提高商品與勞務(wù)的價格的方法，向前轉(zhuǎn)移給商品和勞務(wù)的購買者或消費者負擔的一種形式?；騽趧?wù)的提供者負擔的一種方式。3.消轉(zhuǎn)，是指納稅人將其所納稅款，既不向前轉(zhuǎn)移，也不向后轉(zhuǎn)移，而是通過改善經(jīng)營利潤沒有因為納稅而減少的一種形式。4.稅收資本化，又稱資本還原，是指納稅人將所購生產(chǎn)要素可預(yù)計的未來應(yīng)納稅款，通過從購入價格中預(yù)先扣除的方法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的出售者的一種方式。(三)影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素現(xiàn)實中要受多種因素的制約。六、稅收原則評價稅收制度優(yōu)劣的基本標準，歷來受到理論及實務(wù)界的高度重視。(一)財政原則財政原則包含兩層含義：一是充分原則，即通過征稅取得的財政收入應(yīng)當能夠為政府隨著國民收入的增長而增長，以滿足長期的公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品組合效率的要求。(二)公平原則繳納相同的稅收；所謂縱向公平，是指條件不同的人應(yīng)當繳納不同的稅收。兩類，即受益原則和能力原則。受益原則認為納稅人所承擔的稅負應(yīng)與他從政府所提供公共產(chǎn)品中的受益相一致；能力原則認為應(yīng)根據(jù)納稅人的納稅能力來確定各人應(yīng)承擔的稅收(三)效率原則稅務(wù)機關(guān)征稅成本和納稅人納稅成本兩個方面。第二節(jié)我國現(xiàn)行稅制(一)增值稅1.增值稅概念及優(yōu)點論上講，增值額相當于納稅人銷售商品價值中的(v+m)部分2.增值稅的類型按照計算應(yīng)納稅額時對固定資產(chǎn)已納稅金的不同處理方式，增值稅可分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅三種。3.納稅人凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人均為增值稅的納稅義務(wù)人。我國按照國際通行做法將增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。對一般納稅人實行規(guī)范化的征稅方法。對小規(guī)模納稅人實行簡易征收方法。4.征收范圍(1)一般規(guī)定凡在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物，都屬于增值稅的征(2)視同銷售貨物行為為，包括：將貨物交付他人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資提供給其他單位和個體經(jīng)營者；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；(3)混合銷售行為混合銷售行為是指一項銷售行為既涉及應(yīng)稅貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)(指應(yīng)繳納營業(yè)稅的勞務(wù))，兩者之間是緊密相連的從屬關(guān)系。(4)兼營行為勞務(wù)，且從事的非應(yīng)稅勞務(wù)與某一項銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)并無直接的聯(lián)系和從屬關(guān)系。5.稅率我國增值稅稅率實現(xiàn)差別比例稅率，具體設(shè)置如下：(1)基本稅率17%(2)低稅率13%(3)零稅率6.計稅方法(1)一般計稅方法應(yīng)納稅額=當期銷項稅額一當期進項稅額收取的增值稅額。其計算公式為：當期銷項稅額=當期銷售額×稅率銷售額，是指納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。如果向購買方收取的費用是已經(jīng)含有增值稅的銷售額，需要換算成不含增值稅的銷售額，其計算公式為：銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)進項稅額是納稅人購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負擔的增值稅額，它與銷售方收取銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；②從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅另一類是計算抵扣，即沒有取得法定扣稅憑證，但符合稅法抵扣政策，準予計算抵扣的進項稅額。它包括以下幾種：①一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品或向小規(guī)模納稅人購納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的廢舊物資，可按照廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按10％計算扣稅。證，或者增值稅扣稅憑證上未按規(guī)定注明增值稅額和其他有關(guān)事項。(2)簡易計稅方法小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，適用簡易計稅方法，計算公式應(yīng)納稅額=當期銷售額×征收率發(fā)票，上面標明的是含稅價格，需按以下公式換算為不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)(3)進口貨物計稅方法：納稅人進口貨物，適用進口貨物計稅方法，計算公式為：應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅(二)消費稅1.消費稅概念及特點消費稅是以特定消費品為課稅對象征收的一種稅。我國現(xiàn)行消費稅具有以下特點：(1)征稅項目具有選擇性。(2)征稅環(huán)節(jié)具有單一性。(3)征稅方法具有多樣性。(4)稅收調(diào)節(jié)具有特殊性。2.納稅人3.征稅對象范圍4.稅目、稅率同5.計稅方法(1)從價定率應(yīng)納稅額=銷售額×稅率(2)從量定額應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額(3)復(fù)合計稅辦法應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率+銷售額×比例稅率(三)營業(yè)稅1.營業(yè)稅概念及特點營業(yè)稅一般指以納稅人從事經(jīng)營活動的營業(yè)額為課稅對象的稅種。我國營業(yè)稅的主要特點是按行業(yè)設(shè)計稅目、稅率，稅負較低，計算征收簡便。2.納稅人3.征稅對象、稅目育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)。4.稅率5.計稅方法一般計算公式為：應(yīng)納稅額＝營業(yè)額×稅率(四)關(guān)稅1.關(guān)稅的概念及種類關(guān)稅是國家對進出本國關(guān)境的貨物和物品征收的一種稅。2.納稅人關(guān)稅的納稅人包括進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進出境物品的所有人。3.征稅對象關(guān)稅的課稅范圍是進出關(guān)境的貨物和物品。4.稅則與稅率5.計稅方法式為：關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(出)口貨物數(shù)量×單位完稅價格×稅率進口貨物的完稅價格是以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格。該價格包括貨價以及貨物運抵我國口岸起卸以前的各種費用。出口貨物的完稅價格是海關(guān)審定的扣除關(guān)稅后的離岸價格。二、所得課稅(一)企業(yè)所得稅1.企業(yè)所得稅的概念及改革企業(yè)所得稅是以企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為征稅對象征收的一種稅。1994年稅制改革后，我國針對內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)分別建立了兩套稅制。外資企業(yè)所得稅的統(tǒng)一。2.納稅人企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅將納稅人分為居民和非居民兩種。3.征稅對象企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得。4.稅率5.計稅方法應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率其中應(yīng)納稅所得額的確定是計算企業(yè)所得稅的關(guān)鍵。確定應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)是會計利應(yīng)納稅所得額=收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－以前年度虧損(二)個人所得稅1.個人所得稅的概念及特點個人所得稅是以個人取得的各項應(yīng)稅所得為對象征收的一種稅。2.納稅人3.征稅對象財政部門確定征稅的其他所得。4.稅率個人所得稅采取分類計征、分類定率的制度。5.計稅方法(1)適用累進稅率時，計算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)(2)適用比例稅率時，計算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅所得額×稅率三、其他課稅(一)資源課稅1.資源稅2.城鎮(zhèn)土地使用稅(二)財產(chǎn)和行為課稅3.契稅(三)特定目的課稅1.城市維護建設(shè)稅2.土地增值稅3.耕地占用稅第三節(jié)國際稅收一、國際稅收的概念國際稅收是指兩個或兩個以上的國家，在對跨國納稅人行使各自征稅權(quán)力的基礎(chǔ)上，所形成的國家之間的稅收分配關(guān)系。廣義和狹義之分。二、稅收管轄權(quán)(一)稅收管轄權(quán)的概念稅收管轄權(quán)是一國政府在征稅方面所擁有的主權(quán)，是國家主權(quán)在稅收領(lǐng)域中的具體表(二)稅收管轄權(quán)的類型1.地域稅收管轄權(quán)2.居民稅收管轄權(quán)3.公民稅收管轄權(quán)三、國際重復(fù)征稅與減除(一)國際重復(fù)征稅的概念及原因的同一課稅對象或同一稅源，征收相同或類似的稅收所產(chǎn)生的重復(fù)征稅。國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的原因主要在于稅收管轄權(quán)的交叉重疊。(二)國際重復(fù)征稅的減除2.低稅法3.免稅法4.抵免法5.稅收饒讓國際稅收協(xié)定(一)國際稅收協(xié)定的概念及分類政府間談判所締結(jié)的具有法律效力的書面稅收協(xié)議。2.分類(二)國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容1.定適應(yīng)的范圍2.協(xié)定基本用語的定義3.各類所得和一般財產(chǎn)價值征稅的規(guī)定4.避免雙重征稅的方法5．特別規(guī)定設(shè)計、重點如何突出，難點如何解決，實驗實踐內(nèi)容的設(shè)計安排等)：種的主要內(nèi)容；掌握國際重復(fù)征稅的含義及消除方法。作業(yè)布置1.課后思考題簡答題2.計算題本次課推薦案例1．舉例說明納稅人與負稅人的區(qū)別。本次課推薦參考文獻年課后自我總結(jié)分析通過學習本章的內(nèi)容，學生能掌握稅收的概念，掌握增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等重要稅種的主要內(nèi)容；掌握國際重復(fù)征稅的含義及消除方法。本次課教學重點掌握國債的功能和國債的發(fā)行與償還本次課教學難點國債的功能和國債的發(fā)行與償還本次課教學內(nèi)容第四章國債第一節(jié)國債概述一、國債的概念責任的債務(wù)。國債是中央政府債務(wù)收入的主要形式，也是政府財政活動的重要內(nèi)容。解1.國債是公債的主要組成部分。2.國債不局限于內(nèi)債。3.國債是政府收入的一種特殊形式，具有自愿性、有償性和靈活性的特征。4.國債是政府信用或財政信用的主要形式。二、國債的種類1.按發(fā)行地域不同，分為國內(nèi)國債和國外國債。2.按發(fā)行期不同，分為短期國債、中期國債和長期國債。3.按發(fā)行載體不同，分為記賬式國債和憑證式國債。4.按國債是否流通，分為上市國債和非上市國債。三、國債的功能1.彌補財政赤字的功能2.籌集建設(shè)資金的功能3.調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行的功能第二節(jié)國債發(fā)行條件和方式一、國債的發(fā)行(一)國債的發(fā)行原則1.財政需要原則2.負擔限額原則3.穩(wěn)定經(jīng)濟原則4.低成本原則(二)國債的發(fā)行條件1.國債發(fā)行價格2.國債發(fā)行利率3.國債發(fā)行額度4.國債發(fā)行期限(三)國債的發(fā)行方式1.固定收益出售方式2.公開拍賣方式3.連續(xù)經(jīng)銷方式4.直接推銷方式5.組合方式二、國債的償還(一)國債償還的方式1.分期逐步償還法2.抽簽輪次償還法3.到期一次償還法4.市場購銷償還法5.以新替舊償還法(二)國債償還的資金來源交一筆?？钤O(shè)立基金，由特定機關(guān)管理專作償付國債之用，不得用作其他用途。3.依靠預(yù)算直接撥款。就是將每年的國債償還數(shù)額作為財政支出的一個項目而列入當年支出預(yù)算，由正常的財政收入保證國債的償還。借新債的收入作為還舊債的資金來源。三、國債的規(guī)模(一)國債的絕對規(guī)模國債的絕對規(guī)模，是指一定時期內(nèi)政府舉借債務(wù)的數(shù)額是多少。(二)國債的相對規(guī)模1.國債依存度2.國債負擔率3.國債償債率第三節(jié)國債償還一、國債的發(fā)行市場國債的發(fā)行市場的組成：主要是由發(fā)行者、中介機構(gòu)和投資者三方組成。二、國債的流通市場交易的第二階段。職能：為已發(fā)行國債提供一種再次出售的機會，由此促成一種流動性，使國債持有者在回資金，并向新的投資者提供投資選擇的機會。(一)國債流通市場的交易類型1.交易所交易指在證券交易所進行的債券買賣。交易主體主要有證券經(jīng)紀商和交易商等。(4)有完善的交易設(shè)施和較高的操作效率。2.柜臺交易指國債經(jīng)紀人或國債自營商不通過證券交易所直接與顧客進行交易的方式。；柜臺交易的覆蓋面和價格形成機制不受限制，便于中央銀行進行公開市場操作；有利于促進各市場之間的價格、收益率趨于一致。(二)國債流通市場的交易方式1．現(xiàn)貨交易。指買賣雙方同意在國債成交時馬上交割，一手交券，一手交現(xiàn)金。2.期貨交易。指國債成交后并不馬上交割，而是買賣雙方按契約規(guī)定的價格和時間在將來某一時間進行交割結(jié)算的交易。限后按雙方約定的價格購回所售出的國債券的交易方式第四節(jié)國合債的負擔和限度教學組織(含課堂/實踐教學方法、預(yù)期效果、輔助手段、師生互動、時間分配、板書2設(shè)計、重點如何突出，難點如何解決，實驗實踐內(nèi)容的設(shè)計安排等)：1．通過本章的學習，能讓學生掌握國債的概念、基本功能和國債的發(fā)行與償還。2．了解國債在經(jīng)濟中的作用，償還資金來源及國債發(fā)行與流通市場。作業(yè)布置本次課推薦案例1．關(guān)于國債的發(fā)行與流通本次課推薦參考文獻課后自我總結(jié)分析通過本章的學習，能讓學生掌握國債的概念、基本功能和國債的發(fā)行與償還。本次課教學重點政府預(yù)算及政府預(yù)算體制的概念、原則及類型本次課教學難點政府預(yù)算及政府預(yù)算體制的概念、原則及類型本次課教學內(nèi)容第五章國家預(yù)算第一節(jié)政府預(yù)算一、國家預(yù)算的概述這些資金的一個以法律形式表現(xiàn)出來的財政收支計劃，是政府籌集、分配和管理財政資金的重要工具，反映了政府活動的范圍和目標，體現(xiàn)了以政府為主體的分配關(guān)系。政府預(yù)算與國家預(yù)算的區(qū)別：預(yù)算，如中央政府預(yù)算、省級政府預(yù)算等。二、政府預(yù)算的分類(一)按編制組織形式分為：單一預(yù)算和復(fù)式預(yù)算匯集編入一個統(tǒng)一的預(yù)算表之中，而不區(qū)分各項財政收支的經(jīng)濟性質(zhì)的預(yù)算形式。不利于進行宏觀調(diào)節(jié)和控制。2.復(fù)式預(yù)算:將同一預(yù)算年度內(nèi)的全部預(yù)算收支按經(jīng)濟性質(zhì)的對應(yīng)關(guān)系編織成兩個或兩個以上的收支平衡表。最典型的復(fù)式預(yù)算通常分為經(jīng)常性預(yù)算和資本性預(yù)算。缺點:是復(fù)式預(yù)算的編制和審批比較復(fù)雜，(二)按編制所采用的方法分為：零基預(yù)算和增量預(yù)算不考慮以前年度的財政收支狀況，即是以零為起點而編制的預(yù)算。政府首先評價項目的必要性，確定優(yōu)先安排的項目，對不必要或非優(yōu)先的項目適當進行社會經(jīng)濟發(fā)展情況加以調(diào)整后確定的。(三)按預(yù)算的涵蓋范圍分為：本級政府預(yù)算和政府總預(yù)算總后形成的預(yù)算，它反映了本級政府的總財力。三、政府預(yù)算的原則(一)公開性原則(二)完整性原則(三)年度性原則(四)可靠性原則(五)法律性原則第二節(jié)國家預(yù)算的編制與決算政府預(yù)算的編制、執(zhí)行和決算(一)政府預(yù)算的編制預(yù)算編制是一個優(yōu)化過程，由政府主管機構(gòu)運用預(yù)算編制技術(shù)，根據(jù)已經(jīng)確定的目標，制定下一個年度的政府收支計劃，是預(yù)算程序中首要的和最重要的一環(huán)。定預(yù)算的總規(guī)模、不同職能上的支出規(guī)模，以及體現(xiàn)部分職能的各類方案的支出數(shù)量；在收入方面，則需要明確總收入的規(guī)模、各類收入的來源；我國政府預(yù)算編制的程序一般采取自下而上和自上而下相結(jié)合的方式進行。從法定程序上講，先由國務(wù)院下達關(guān)于編制下一年度預(yù)算草案的指示和要求，具體事項(二)政府預(yù)算的執(zhí)行政府的職能部門具體負責組織實施。包括預(yù)算收入入庫、預(yù)算支出撥付以及預(yù)算調(diào)整。入，使總支出超過總收入或使原舉借債務(wù)的數(shù)額增加。按照計劃及時合理地撥付資金，督促企業(yè)和單位加強經(jīng)營管理，合理、節(jié)約、有效地使用資另外，在預(yù)算執(zhí)行過程中要隨時對預(yù)算進行監(jiān)督，并進行階段性評價。(三)政府預(yù)算的決算政府決算是經(jīng)法定程序批準的年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告，是整個預(yù)算工作程序的總結(jié)和終結(jié)，也是國家經(jīng)濟社會活動在財政上的集中反映。有利于提高以后年度的預(yù)算工作水平，也為政府制定經(jīng)濟政策提供參考和依據(jù)。決算通常采取自下而上的方法編制。五、預(yù)算外資金及其管理(一)預(yù)算外資金是根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定不納入國家預(yù)算的財政性資金。與預(yù)算內(nèi)資金相比較，預(yù)算外資自有資金。(二)預(yù)算外資金的管理預(yù)算外資金由財政部門建立統(tǒng)一財政專戶，實行“收支兩條線”管理，預(yù)算外資金收入上繳同級財政專戶，支出由同級財政部門按預(yù)算外資金收支計劃，從財政賬戶中撥付。第三節(jié)政府預(yù)算管理體制一、政府預(yù)算管理體制概述(一)政府預(yù)算管理體制的概念政府預(yù)算管理體制是確定一國財政體系中中央政府與地方政府以及地方各級政府之間財政分配關(guān)系的一項基本制度。其核心是劃分中央政府與地方政府以及地方各級政府之間的預(yù)算狹義的財政管理體制就是預(yù)算管理體制。廣義的財政管理體制是規(guī)定各級政府之間以及管理體制、企業(yè)財務(wù)管理體制、行政事業(yè)財務(wù)管理體制、基本建設(shè)財務(wù)管理體制等。(二)建立政府預(yù)算管理體制的原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導，分級管理的原則2.財權(quán)與事權(quán)相統(tǒng)一的原則3.公平原則4.效率原則(三)政府預(yù)算管理體制的類型1.統(tǒng)收統(tǒng)支型2.統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理型3.分級分稅型(四)政府預(yù)算管理體制的內(nèi)容1.確定預(yù)算管理級次2.劃分預(yù)算收支3.預(yù)算調(diào)節(jié)制度4.規(guī)定預(yù)算管理職權(quán)二、我國的分稅制改革(一)分稅制概述1.分稅制的含義分稅制是指在各級政府間進行分權(quán)、分稅、分征和分管的一種政府預(yù)算管理體制形式。稅制還不是徹底的分稅制。2.分稅制的模式制模式主要有三種：(二)我國分稅制改革的目的和主要內(nèi)1.我國分稅制改革的目的：(1)提高中央財政收入的比重(2)實現(xiàn)政府間財政分配關(guān)系的規(guī)范化(3)合理調(diào)節(jié)地區(qū)間利益分配格局2.我國分稅制改革的主要內(nèi)容：(1)中央和地方政府的支出劃分(2)中央和地方的收入劃分(3)建立稅收返還制度(4)完善上解、補助辦法(三)中國的分稅制改革的成效和發(fā)展1.中國的分稅制改革的成效(1)基本建立了分稅制的體制框架(2)增強了中央的宏觀調(diào)控能力(3)促進了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和資源的優(yōu)化配置2.我國分稅制預(yù)算管理體制進一步完善的措施：(1)明確界定各級政府的事權(quán)范圍(2)合理劃分中央與地方的稅權(quán)(3)完善地方稅系(4)規(guī)范政府間轉(zhuǎn)移支付制度教學組織(含課堂/實踐教學方法、預(yù)期效果、輔助手段、師生互動、時間分配、板書設(shè)計、重點如何突出，難點如何解決，實驗實踐內(nèi)容的設(shè)計安排等)：1．通過本章的學習，學生能了解政府預(yù)算的概念、編制、執(zhí)行和決算，了解分稅制的模式及我國分稅制改革的過程及完善措施。作業(yè)布置1．課后思考練習本次課推薦案例1．我國近年來的政府預(yù)算本次課推薦參考文獻課后自我總結(jié)分析通過本章的學習，學生能掌握政府預(yù)算及政府預(yù)算體制的概念、原則及類型，了解分稅制的模式及我國分稅制改革的過程及完善措施。本次課教學重點本次課教學難點本次課教學內(nèi)容第六章金融導論第一節(jié)金融概述金融是現(xiàn)代經(jīng)濟體系的核心，所有經(jīng)濟主體都是在一定的金融環(huán)境背景下從事各類經(jīng)濟有保險公司等金融組織為中心的各種借貸、資本交易、債權(quán)與債務(wù)轉(zhuǎn)移等經(jīng)濟活動。具體地說，金融是指貨幣資金的融通，融通的主要對象是貨幣和貨幣資金，融通的方式是信用方式，組織這種融通的機構(gòu)是金融機構(gòu)。二、金融的作用(一)金融對經(jīng)濟增長的促進作用2.能促進儲蓄和投資的增長，從而為經(jīng)濟發(fā)展提供資金支持。3.金融發(fā)展實現(xiàn)了資金的合理流動，優(yōu)化資源配置，提高資本效率。(二)金融對經(jīng)濟的阻滯作用1.金融活動中的不確定性令金融風險客觀存在。2.金融對經(jīng)濟運行的廣泛滲透性、擴散性使金融風險具有很強的傳染性。3.金融資產(chǎn)的高度流動性金融風險的隱蔽性以及金融危機的突發(fā)性令金融風險易于劇變成金融危機并嚴重危害經(jīng)濟。三、直接融資與間接融資(一)直接融資融資方式。在直接融資中，資金供求雙方是通過買賣直接證券來實現(xiàn)融資目的的。直接融資的過程就是資金供求雙方通過直接協(xié)議或在公開市場上買賣直接證券的過程。(二)間接融資是指最終貸款人通過金融中介機構(gòu)來完成向最終借款人融出資金的過程。位融第二節(jié)貨幣與貨幣制度(一)貨幣的起源貨幣是充當一般等價物的特殊商品，是商品經(jīng)濟發(fā)展的產(chǎn)物，是商品生產(chǎn)和交換發(fā)展的1.簡單的偶然的價值形式2.擴大的價值形式3.一般價值形式4.貨幣價值形式(二)貨幣的定義貨幣是從商品世界中分離出來的固定充當一般等價物的特殊商品。也是貨幣與其他商品進行交換的基礎(chǔ)。2.貨幣是是具有普遍接受性的商品。3.貨幣體現(xiàn)了一定的生產(chǎn)關(guān)系。(三)貨幣的職能價值尺度是貨幣最重要、最基本的職能。它是貨幣在表現(xiàn)商品的價值并測量商品價值量大小的時候所發(fā)揮的一種功能。作為價值尺度職能的貨幣具有以下兩個特點：執(zhí)行價值尺度職能的貨幣本身須具有價值。貨幣在發(fā)揮價值尺度職能時又產(chǎn)生了兩個派生職能；是價格，是商品價值的貨幣表現(xiàn)，二是價格標準。是國家通過法律規(guī)定含有一定量的金屬重量的貨幣單位及其等分部分。關(guān)系：價值尺度職能是通過價格標準來實現(xiàn)的。價值尺度職能和價格標準是不同的概念。2.流通手段是指貨幣在商品流通過程中起媒介作用時所發(fā)揮的職能。3.貯藏手段具有價值，并且必須是現(xiàn)實的貨幣。執(zhí)行貯藏手段職能的貨幣主要是金屬貨幣。處于貯藏的貨幣會進入流通領(lǐng)域；當貨幣需求量減少時，貨幣又會退出流通領(lǐng)域。4.支付手段是指貨幣作為交換價值的獨立形態(tài)進行單方面轉(zhuǎn)移時所發(fā)揮的職能。貨幣在執(zhí)行支付手段職能時的特點就是貨幣讓渡與商品讓渡在時間上相分離了。貨幣成立的體化物。作為支付手段，貨幣可以發(fā)揮兩個作用：(1)擴大商品流通(2)節(jié)約現(xiàn)金流通(3)一定時期內(nèi)流通中所必需的貨幣量5.世界貨幣幣。是金塊和銀塊。二、貨幣制度(一)貨幣制度的構(gòu)成要素1.規(guī)定貨幣材料2.規(guī)定貨幣單位4.準備金制度(二)貨幣制度的類型單本位制和紙幣制度。出現(xiàn)，實施時間最長的一種貨幣制度。持其價值的相對穩(wěn)定。2.金銀復(fù)本位制在金銀復(fù)本位制下，法律規(guī)定金銀都是鑄造本位幣的材料。金幣和銀幣可以同時流通，都可以自由鑄造，都具有無限法償力。金銀都可以自由輸入輸出。(1)平行本位幣制(2)雙本位幣制(3)跛行本位制3.金本位制貨幣制度對商品貨幣經(jīng)濟的促進作用，英國率先實行金單本位制。(1)金鑄幣可以自由鑄造，其他金屬貨幣則限制鑄造。(2)金幣可以自由流通，價值符號(輔幣和銀行券)可以自由兌換為金幣。(3)黃金在各國之間可以自由輸入輸出。(1)在實行金單本位制的國家內(nèi)，貨幣數(shù)量適當。(2)在實行金單本位制的國家內(nèi)，貨幣對外匯率相對穩(wěn)定。(1)促進商品流通，有利于生產(chǎn)發(fā)展。(2)促進信用關(guān)系和信用制度的發(fā)展。(3)有利于發(fā)展國際貿(mào)易、資本輸出，穩(wěn)定國際經(jīng)濟關(guān)系。(1)黃金存量有限，各國擁有的黃金不均衡，價值符號無法兌現(xiàn)，無法滿足商品經(jīng)濟(2)規(guī)模日益擴大對黃金的需求。4.紙幣制度紙幣制度是指以不兌現(xiàn)紙幣為主幣的貨幣制度。紙幣不具有金屬貨幣的貯藏手段職能和世界貨幣職能。實行紙幣制度的原因：(1)金屬貨幣制度本身具有難以克服的缺陷(2)紙幣制度有其天然的優(yōu)勢紙幣發(fā)行的兩個前提條件：(1)有集權(quán)的民族國家。(2)有廣闊的民族市場。第三節(jié)信用與利息率一、信用(一)信用的內(nèi)涵信用是借貸活動的總稱，一般來說，它是以償還為前提的特殊的價值運動形式。展，信用形式多樣化，各種金融工具被廣泛利用。利率是連接金融市場與商品市場的主要中介變量之一，是調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動的重要經(jīng)濟杠信用是一種體現(xiàn)著特定經(jīng)濟關(guān)系的借貸行為。(1)以償還為前提；(2)需要支付利息。(二)信用的形式1.高利貸信用2.商業(yè)信用3.銀行信用4.國家信用5.消費信用6.國際信用二、信用工具債權(quán)人和債務(wù)人權(quán)利義務(wù)關(guān)系的具有法律效力的憑證。個要點：2.有廣泛的社會可接受性或可轉(zhuǎn)讓性，(一)信用工具的分類1.按融通方式劃分，可分為直接信用工具和間接信用工具。2.按償還期限劃分，可分為短期信用工具和長期信用工具。3.按可接受性的程度劃分，可分為無限可接受性的信用工具和有限可接受性的信用工(二)信用工具的類型1.短期信用工具2.長期信用工具長期信用工具包括股票和各種債券，一般被稱為公共有價證券。3.不定期信用工具不定期的信用工具是指銀行券。銀行券是銀行發(fā)行的一種信用貨幣。三、利息率及其種類(一)利息其他西方經(jīng)濟學家：利息是一段時期內(nèi)放棄貨幣流動性的報酬或放棄獲取投資收益的補馬克思：利息是借貸資本家憑借自己的資本所有權(quán)向職能資本家索取的報酬，是利潤的一部分，是剩余價值的特殊轉(zhuǎn)化形式。((二)利息率利率是在借貸期內(nèi)所獲得的利息額與借貸資本金的比率。一般而言，利息不會超過借款人使用借貸資本獲得的利潤，因而利率的高低受平均利潤率的制約。利率的計算公式為：利率=利息／本金(三)利率的種類1.計算利息的時間：年利率、月利率和日利率。4.確定利率的主體：市場利率、官定利率、公定利率5.是否扣除通貨膨脹：名義利率與實際利率四、決定和影響利率的因素1.平均利潤率2.借貸資本的供求關(guān)系3.中央銀行的貨幣政策4.國際利率水平5.預(yù)期通貨膨脹率6.匯率重點如何突出，難點如何解決，實驗實踐內(nèi)容的設(shè)計安排等)：1．通過本章的學習，學生能了解政府預(yù)算的概念、編制、執(zhí)行和決算，了解分稅制的模式及我國分稅制改革的過程及完善措施。作業(yè)布置本次課推薦案例1．我國的貨幣信用制度現(xiàn)狀本次課推薦參考文獻課后自我總結(jié)分析成互影響。第8次課2時本次課教學重點本次課教學難點貨幣市場、資本市場本次課教學內(nèi)容第七章金融市場第一節(jié)金融市場概述一、金融市場的一般概念(一)金融市場的內(nèi)涵金融市場是市場經(jīng)濟諸要素市場的核心和樞紐，是貨幣資金與金融工具融通的場所。它是金融資產(chǎn)進行交易的有形或無形的場所。金融市場不同于商品市場。廣義的金融市場包括直接融資市場和間接融資市場，狹義的金融市場只指直接融資市(二)金融市場的要素1.金融市場的交易主體機構(gòu)、政府和中央銀行2.金融市場的交易對象金融市場的交易對象是貨幣資金，但貨幣資金不能無償和無憑地出借。需要書面形式的憑證以證明金融交易的金額、期限、價格，以對債權(quán)債務(wù)雙方的權(quán)利和義務(wù)進行法律約束和保護。金融工具是反映借款人與借款人之間債務(wù)關(guān)系的一種合約性證明文件。金融工具的特點主要表現(xiàn)在：1)合約條文標準化、借貸證明文件市場化。2)償還性、3.金融市場的交易價格在金融市場上，交易對象的價格就是貨幣資金的價格。在間接融資市場上，資金的價格就是借貸利率；在直接融資市場上，資金的價格直接表現(xiàn)在有價證券的價格上。二、金融市場的類型1.按融資期限劃分，可分為貨幣市場和資本市場。2.按交割方式劃分，可分為金融市場和期貨市場3.按市場功能劃分，可分為一級市場和二級市場。4.按交易標的劃分，可分為外匯市場和黃金市場。5.按地域范圍劃分，可分為國內(nèi)金融市場和國際金融市場。三、金融市場的功能(一)聚集和分配資金功能(二)資金期限轉(zhuǎn)換功能(三)分散與轉(zhuǎn)移風險功能(四)信息集散功能第二節(jié)貨幣市場又稱短期資金市場或短期金融市場，是指以短期金融工具為媒介進行期限在一年以內(nèi)(包括一年)融資活動的交易市場。額定期存單市場和回購市場等子市場。市場。同業(yè)拆借包括頭寸拆借和同業(yè)借貸兩種類型。寸拆借是指金融同業(yè)之間為了軋平頭寸，補足存款準備金或減少超額準備進行的短期資同業(yè)借貸是指金融同業(yè)間因為臨時性或季節(jié)性的資金余缺而相互融通調(diào)劑。(一)同業(yè)拆借的運作程序在直接拆借方式下：通過票據(jù)交換清算收回本息。息。(二)同業(yè)拆借的運作程序票據(jù)是具有法定格式，表明債權(quán)債務(wù)關(guān)系的一種有價憑證，是一種商業(yè)證券。商業(yè)票據(jù)兩種：本票(期票)和匯票。商業(yè)票據(jù)市場可分為票據(jù)承兌市場、票據(jù)貼現(xiàn)市場和本票市場。(一)票據(jù)承兌市場1.票據(jù)承兌是指匯票到期前，匯票付款人或指定銀行確認票據(jù)證明事項，在票據(jù)正面作出承諾付款的文字記載、簽章的一種手續(xù)。2.包括：銀行承兌匯票與商業(yè)承兌匯票3.承兌的方式(1)全部承兌，即對票面所載內(nèi)容無條件承諾付款的文字記載、簽章；(2)部分承兌，即只對票面記載的部分票面金額進行承諾付款的文字記載、簽章；(3)延期承兌，即承諾在票據(jù)到期后一定時間后再履行付款的文字記載、簽章。(4)拒絕承兌，拒絕承兌者要簽署拒絕承兌證書，說明理由，持票人據(jù)此向出票人追(二)票據(jù)貼現(xiàn)市場業(yè)銀行并支付利息，商業(yè)銀行從票面金額中扣除利息后，將余額支付給持票人的行為。1.票據(jù)貼現(xiàn)的種類(1).貼現(xiàn)到期日為止的貼息后付給持票人現(xiàn)況的一種行為。(2)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)貼現(xiàn)銀行需要資金時，持未到期的票據(jù)向其他銀行辦理貼現(xiàn)的一種行為。(3)再貼現(xiàn)再貼現(xiàn)是中央銀行對商業(yè)銀行以貼現(xiàn)過的票據(jù)作抵押的一種放款行為。2.票據(jù)貼現(xiàn)的期限和貼現(xiàn)率票據(jù)貼現(xiàn)期限是指票據(jù)從貼現(xiàn)日到到期日為止的時間。(1)貼現(xiàn)率市場貼現(xiàn)率：商業(yè)銀行辦理貼現(xiàn)時預(yù)扣的利息與票面金額的比率。貼現(xiàn)率=貼現(xiàn)率=1+貼現(xiàn)期一般貸款利率再貼現(xiàn)率是中央銀行用來控制商業(yè)銀行融資成本進而控制貨幣供應(yīng)量的重要手段。行。3.票據(jù)貼現(xiàn)的一般程序(1)商業(yè)承兌匯票處理程序①申請貼現(xiàn)②審查辦理貼現(xiàn)③委托收款④到期付款⑤劃回票款(2)銀行承兌匯票處理程序①申請貼現(xiàn)②審查辦理貼現(xiàn)③交存票款④銀行結(jié)算3(3)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的處理程序①申請轉(zhuǎn)現(xiàn)銀行在匯票上作轉(zhuǎn)貼現(xiàn)背書，填制轉(zhuǎn)貼現(xiàn)憑證，向轉(zhuǎn)貼現(xiàn)銀行申請轉(zhuǎn)貼現(xiàn)②轉(zhuǎn)貼現(xiàn)銀行審查轉(zhuǎn)貼現(xiàn)手續(xù)，辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)③轉(zhuǎn)貼現(xiàn)承兌匯票到期后，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)銀行向申請轉(zhuǎn)貼現(xiàn)銀行收取票款④申請轉(zhuǎn)貼現(xiàn)銀行向承兌人收取票款⑤在匯票承兌人無款支付時，申請轉(zhuǎn)貼現(xiàn)銀行向貼現(xiàn)申請人進行追索⑥貼現(xiàn)申請人向承兌人追索(4)再貼現(xiàn)處理程序①貼現(xiàn)銀行申請再貼現(xiàn)②中央銀行審查再貼現(xiàn)請求，辦理再貼現(xiàn)手續(xù)③再貼現(xiàn)銀行收取到期票款④申請再貼現(xiàn)銀行向承兌人收取票款⑤承兌人無款支付時，申請再貼現(xiàn)銀行向貼現(xiàn)申請人追索⑥貼現(xiàn)申請人向承兌人追索三、大額可轉(zhuǎn)讓定期存單市場可轉(zhuǎn)讓大額定期存單(CDs)是銀行或儲蓄機構(gòu)發(fā)行的一種證明有一筆特定數(shù)額的資金已經(jīng)存放在發(fā)行存單的機構(gòu)之中的文件。CDs。(一)CDs的價格決定V=P(1+C.N)(二)二級市場上CDs的轉(zhuǎn)讓價格1+原存單利率從發(fā)行日到到期日天數(shù)原存單價格=本金3601+存單利率從發(fā)行日到到期日天數(shù)存單價格=本金360(三)CDs的收益與風險CDs的利率取決于：1.發(fā)行銀行的信用等級回購協(xié)議市場在日后將該證券如數(shù)買回；同時買方也承諾在日后將買入的證券售回給賣方?；刭弲f(xié)議根據(jù)期限不同分為隔夜、定期和連續(xù)性三種合約。1.回購協(xié)議的收益與風險回購收益=投資金額利率天數(shù)360回購協(xié)議的風險：信用風險和利率風險。券賣回給賣方而給對方帶來損失的可能性。利率風險則是指由于市場利率的變動而導致所持有的抵押品的市值發(fā)生變動的可能性。第三節(jié)資本市場為長期金融市場或證券市場。按照融資工具的不同，資本市場可劃分為股票市場和債券市場。一、股票市場股票是股份公司發(fā)給股東作為入股憑證并借以獲取股息收入的一種有價證券。(一)股票的分類1.普通股和優(yōu)先股(1)普通股是股份公司資本構(gòu)成中最基本的股份，是股份企業(yè)資金的基礎(chǔ)部分。國家股指有權(quán)代表國家投資的政府部門或機構(gòu)以國有資產(chǎn)投入公司形成的股份。法人股是指企業(yè)法人以其依法可支配的資產(chǎn)投入公司形成的股份。個人股是社會個人或本公司內(nèi)部職工以個人合法財產(chǎn)投入公司形成的股份。3.股票的分類(1)有面額、無面額股票及有記名、無記名股票(2)有面額股票在票面上標注出票面價值；(3)無面額股票僅標明其占資金總額的比例。(4)記名股將股東姓名記入專門設(shè)置的股東名簿，轉(zhuǎn)讓時須辦理過戶手續(xù)；(5)無記名股的名字不記入名簿，買賣后無需過戶。(6)A股、B股、H股和F股A股是在我國國內(nèi)發(fā)行，供國內(nèi)居民和單位用人民幣購買的普通股票；B股是專供境外投資者在境內(nèi)以外幣買賣的特種普通股票；H股是我國境內(nèi)注冊的公司在香港發(fā)行并在香港聯(lián)合交易所上市的普通股票；F是我國股份公司在海外發(fā)行上市流通的普通股票。(二)股價指數(shù)股票價格指數(shù)，是用來反映不同時期股價總體變動情況的相對指標。根據(jù)股價指數(shù)反映的價格走勢所涵蓋的范圍，可以分為反映整個市場走勢的綜合性指數(shù)和反映某一行業(yè)或某一類股票價格走勢的分類指數(shù)。(三)股票發(fā)行市場又稱為一級市場或初級市場，是新股初次發(fā)行的市場。特點：無固定場所；無統(tǒng)一的發(fā)生時間。股票發(fā)行方式：公募發(fā)行和私募發(fā)行。私募發(fā)行：又叫不公開發(fā)行，是指發(fā)行者只對特定的發(fā)行對象推銷股票的方式。(四)股票流通市場又稱二級市場或次級市場，是已發(fā)行在外的股票進行買賣交易的場所，包括四部分。證券交易所：證券買賣雙方公開交易的市場。場外交易市場：在證券交易所以外的各證券公司柜臺上進行證券買賣的市場。二、債券市場償還本金的書面?zhèn)鶆?wù)憑證。期限性；安全性；流動性；收益性2.債券與股票的區(qū)別：持有者權(quán)利不同；期限不同；收益穩(wěn)定性不同；分配和清償順序不同(一)債券的種類1.政府債券和企業(yè)債券2.政府債券包括中央政府公債、地方政府公債和政府機構(gòu)債券。3.企業(yè)債券包括金融債券和公司債券。4.定息債券、貼現(xiàn)債券、浮動利率債券與累進利息債券。定息債券是指在券面上附有支付利息息票的債券。期按面額償還本金的債券。浮動利率債券是指不規(guī)定固定利率，而是根據(jù)事先確定的某一市場利率為參考標準，利率隨該參考利率的波動而變化的債券。累進利率債券是指按債券的投資期限累進計息的債券。5.公募債券和私募債券公募債券是指以不特定多數(shù)投資者為對象廣泛募集的債券。私募債券是指僅向與發(fā)行人有特定關(guān)系的投資者為對象而募集的債券。6.短期債券、中期債券和長期債券(二)債券的發(fā)行市場債券的發(fā)行市場是將新發(fā)行的債券從發(fā)行人手中轉(zhuǎn)移到初始投資者手中的市場。1.債券的發(fā)行條件(1)發(fā)行額。(2)券面金額。(3)票面利率。(4)償還期限。(5)償還方式。(6)發(fā)行價格。(三)債券流通市場債券的流通市場是指已發(fā)行債券在投資者之間轉(zhuǎn)手買賣的場所。債券流通市場可分為有組織的交易市場和場外交易市場。1.債券的信用評級債券的信用評級是指按一定的指標體系對準備發(fā)行債券的還本付息的可靠程度作出客目前國際上公認的最具權(quán)威性的信用評級機構(gòu)主要有美國的標準普爾和穆迪投資服務(wù)前四個級別的債券屬于“投資級”債券；后面等級的債券屬于“投機級”債券第四節(jié)金融衍生工具市場金融衍生工具是指在基礎(chǔ)金融工具(如股票、債券等)之上產(chǎn)生的金融工具。主要包括期貨市場和期權(quán)市場。一、期貨市場金融期貨是指以各種金融工具或金融商品為標的物的期貨交易方式，即以公開競價的方式進行的標準化金融期貨合約的交易。(一)期貨合約的基本內(nèi)容1.交易單位：交易所對每份金融期貨合約所規(guī)定的交易數(shù)量。2.最小變動價位：由交易所規(guī)定的，在金融期貨交易中每次價格變動的最小幅度。融期貨合約的每日價格波動的最大幅度作出一定的限制。4.合約月份：期貨合約到期交收的月份。各種合約在每一交易日可以交易的某一具體時間。6.最后交易日：由交易所規(guī)定的各種合約在到期月份中的最后一個交易日。7.交割：由交易所規(guī)定的各種金融期貨合約因到期未能及時平倉而進行實際交割的各項(二)金融期貨的種類利率期貨的標準化合約。2.股票指數(shù)期貨股票指數(shù)期貨是指由交易雙方同意在將來某一日期，按約定的價格買賣股票指數(shù)的合3.外匯期貨集中性的交易市場以公開競價的方式進行的外匯期貨合約的交易。(三)金融期貨交易程序1.開立賬戶2.發(fā)出期貨交易委托3.交易流程二、期權(quán)市場期權(quán)是指一種能在未來特定時間以特定價格買進或賣出一定數(shù)量的某種特定商品的權(quán)金融期權(quán)是以金融商品或金融期貨合約為標的物的期權(quán)交易形式。(一)金融期權(quán)合約中的基本概念1.買入期權(quán)與賣出期權(quán)買入期權(quán)是指期權(quán)購買者可在約定的未來某日期以事先約定的價格向期權(quán)出售者買進一定數(shù)量的某種金融商品的權(quán)利。賣出期權(quán)是指期權(quán)購買者可在約定的未來某日期以協(xié)定價格向期權(quán)出售者賣出一定數(shù)量的某種金融商品的權(quán)利。2.協(xié)定價格期權(quán)合約所規(guī)定的，期權(quán)購買者在行使其權(quán)利時所實際執(zhí)行的價格。(二)金融期權(quán)合約中的基本概念是指期權(quán)購買者為獲得期權(quán)合約所賦予的權(quán)利而向期權(quán)出售者支付的費用。2.歐式期權(quán)與美式期權(quán)歐式期權(quán)是指期權(quán)購買者只能在期權(quán)到期日這一天行使其選擇權(quán)利的期權(quán)。美式期權(quán)是指期權(quán)購買者可以在到期日前的任何一個營業(yè)日行使其權(quán)利的期權(quán)。(三)期權(quán)與期貨的區(qū)別2.權(quán)利義務(wù)的對稱性不同。6.套期保值的作用與效果不同。教學組織(含課堂/實踐教學方法、預(yù)期效果、輔助手段、師生互動、時間分配、板書實驗實踐內(nèi)容的設(shè)計安排等)：1．通過本章的學習，學生能了解金融市場、貨幣市場、資本市場、證券交易所等的基本知識，理解決定和影響股票價格的主要因素等知識。作業(yè)布置本次課推薦案例1．證券交易的相關(guān)知識本次課推薦參考文獻課后自我總結(jié)分析第9次課2學時本次課教學重點本次課教學難點貨幣市場，資本市場及金融衍生工具本次課教學內(nèi)容第八章金融機構(gòu)第一節(jié)金融機構(gòu)概述金融機構(gòu)和私營金融機構(gòu)；按籌建的不同組織形式劃分有股份制金融機構(gòu)和合資的金融機來源和運用不同劃分有銀行和其他金融機構(gòu)。并相互競爭的金融機構(gòu)體系。一、商業(yè)銀行銀行是指專門從事貨幣存、貸及其他信用業(yè)務(wù)的金融中介機構(gòu)。營對象，能利用負債進行信用信用創(chuàng)造，并向客戶提供多功能、綜合性服務(wù)的金融企業(yè)。商業(yè)銀行具有一般企業(yè)的特征。不同于其他金融機構(gòu)。1.信用中介2.支付中介3.信用創(chuàng)造4.金融服務(wù)5.調(diào)節(jié)經(jīng)濟的組織體制1.單一銀行制2.分支行制3.持股公司制4.連鎖銀行制組織形式單一銀行制是典型的單一銀行制國家。(1)單一銀行制的主要優(yōu)點營業(yè)成本較低，管理層次較少，經(jīng)營效率較高。(2)單一銀行制的主要缺點不利于銀行的發(fā)展，不易獲得規(guī)模經(jīng)濟的好處；單一銀行制銀行資金實力較弱，抵抗風險能力較弱；2.分支行制商業(yè)銀行可以在其總行所在地區(qū)及國內(nèi)或國外的其他地方設(shè)立分支機構(gòu)的制度。同單一制相比，分支行制銀行的優(yōu)點(1)有利于銀行擴大經(jīng)營規(guī)模，獲得規(guī)模經(jīng)濟；(2)有利于銀行廣泛吸收存款，調(diào)劑資金，轉(zhuǎn)移信用，分散和緩解風險；(3)有利于國家控制和管理；(4)有利于提高銀行的競爭實力。3.持股公司制由一個集團成立股權(quán)公司，再由該公司收購或控制的一家或若干家獨立的銀行。同單一銀行制相比，持股公司制的優(yōu)點是：能夠有效擴大資本總量，增強銀行的實力，提高抵御風險和參與市場競爭的能力。持股公司制的缺點是：容易形成銀行業(yè)的集中與壟斷，不利于銀行之間開展公平競爭，并在一定程度上限制了銀行經(jīng)營的自立性，不利于創(chuàng)新。4.連鎖銀行制連鎖銀行是指受控于同一個企業(yè)家的幾個銀行組成的集團。第二節(jié)中央銀行特殊的金融機構(gòu)，是具有銀行特征的國家機關(guān)。1.地位的特殊性2.業(yè)務(wù)的特殊性3.管理的特殊性(一)中央銀行的產(chǎn)生和發(fā)展為解決自由銀行體系的缺陷而出現(xiàn)1.中央銀行的產(chǎn)生1668年瑞典銀行被收歸國有，執(zhí)行部分中央銀行職能2.自由銀行體系的缺陷為區(qū)別于當前被各國普遍采用的中央銀行－商業(yè)銀行兩級銀行體系，17世紀中后期前不存在中央銀行的銀行業(yè)而被稱為自由銀行體系。(1)信用貨幣發(fā)行問題。(2)票據(jù)交換清算問題。(3)銀行支付保證能力問題。(4)金融業(yè)穩(wěn)定問題。(5)政府融資問題。4.中央銀行制度的發(fā)展又一次高潮。1944－1973年，歐美國家進行了中央銀行國有化改革，亞非國家普遍設(shè)立中央銀行。(二)中央銀行的職能“發(fā)行的銀行”中央銀行作為發(fā)行的銀行所承擔的責任：(1)保持貨幣流通順暢(2)有效控制貨幣發(fā)行量、穩(wěn)定幣值。1.中央銀行的職能“銀行的銀行”是中央銀行為商業(yè)銀行提供支持和服務(wù)的同時，也是商業(yè)銀業(yè)的監(jiān)督管理者。作為銀行的銀行，中央銀行的職能具體體現(xiàn)：(1)集中存款準備金。(2)“最后貨款人”責任。(3)組織、參與管理全國的清算?！罢你y行”值穩(wěn)定和保障金融業(yè)穩(wěn)健運行的責任；中央銀行為本國政儲代理國庫作為政府的銀行，中央銀行的職能主要有：(1)代理國庫(2)代理政府債券的發(fā)行(3)向政府融通資金(4)為國家持有和經(jīng)營管理國際儲備(5)代表本國政府參加國際金融活動(6)制定和實施貨幣政策(7)對金融業(yè)實施監(jiān)管(8)為政府提供經(jīng)濟金融情報和決策建議，向社會公眾發(fā)布經(jīng)濟、金融信息。(三)中央銀行的類型與組織機構(gòu)1.中央銀行的類型型定義特點實行國家單一型絕大多數(shù)國家權(quán)利、職能相對分離分支機構(gòu)不多前蘇東1984年前中國跨國型多國共有一家央行與貨幣聯(lián)盟、經(jīng)濟聯(lián)盟相聯(lián)系西非貨幣聯(lián)盟歐洲中央銀行類似型多機構(gòu)分別執(zhí)行央行部分職能新加坡、斐濟馬爾代夫等2.中央銀行的組織機構(gòu)機構(gòu)類別機構(gòu)類別具體構(gòu)成說決決策權(quán)利執(zhí)行權(quán)利監(jiān)督權(quán)利常設(shè)職能機構(gòu)業(yè)務(wù)：特殊/一般專門研究機構(gòu)按經(jīng)濟區(qū)域設(shè)置→業(yè)務(wù)發(fā)展需要也考慮行政最高權(quán)利機構(gòu)分支機構(gòu)不同機構(gòu)交叉承擔：瑞士一家機構(gòu)統(tǒng)一三權(quán)：英/美/菲三、其他金融機構(gòu)府發(fā)展經(jīng)濟，促進社會全面進步，配合宏觀經(jīng)濟調(diào)控的金融機構(gòu)。(1)開發(fā)性金融機構(gòu)(2)農(nóng)業(yè)政策性金融機構(gòu)(3)進出口政策性金融機構(gòu)2.政策性金融機構(gòu)的特征(1)不以盈利為經(jīng)營目標，而是為了實現(xiàn)政府的政策目標。(2)資金來源主要是國家預(yù)算撥款、發(fā)行金融債券、向國內(nèi)外金融機構(gòu)借款。(3)資金運用以發(fā)放中長期貸款為主，貸款利率較低。(4)貸款重點是政府產(chǎn)業(yè)政策、社會經(jīng)濟發(fā)展計劃中重點扶植的項目。保險公司是指專門經(jīng)營保險業(yè)務(wù)的機構(gòu)，保費是保險公司的資金來源。按保險標的的不同，保險公司可分為兩大類：人壽保險公司、財產(chǎn)和災(zāi)害保險公司。五、金融信托的意愿，對信托財產(chǎn)進行管理或者處分的行為。信托是隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展而出現(xiàn)的一種財產(chǎn)管理制度。原始的信托行為起源于數(shù)千年前古埃及的遺囑托孤，18世紀后現(xiàn)代金融信托業(yè)在美國興起?，F(xiàn)代金融信托具有財務(wù)管理、融通資金、中介服務(wù)、投資、社會福利等職能。實驗實踐內(nèi)容的設(shè)計安排等)：1．通過本章的學習，學生能了解金融、融資、信用、利率的概念、通過舉例掌握利率的計算；掌握商業(yè)銀行與中央銀行、政策性銀行的相關(guān)知識。作業(yè)布置本次課推薦案例1．金融市場的表現(xiàn)形式本次課推薦參考文獻年課后自我總結(jié)分析通過本章的學習，學生能了解金融市場如何在生活中得以體現(xiàn)。第10次課2學時本次課教學重點中央銀行與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)及其他金融機構(gòu)業(yè)務(wù)本次課教學難點中央銀行與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)及其他金融機構(gòu)業(yè)務(wù)本次課教學內(nèi)容第九章金融業(yè)務(wù)第一節(jié)中央銀行業(yè)務(wù)中央銀行的業(yè)務(wù)主要分為負債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)。一、中央銀行的負債業(yè)務(wù)銀行的負債業(yè)務(wù)主要包括貨幣發(fā)行、代理國庫、集中存款準備金等。(一)貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)發(fā)行貨幣是中央銀行最重要的負債。中央銀行通過經(jīng)營貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)，向社會提供必權(quán)的壟斷地位和準備金制度是各國法律所規(guī)定的。(二)存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)也是中央銀行的主要負債業(yè)務(wù)之一。中央銀行的存款主要包括商業(yè)銀行的存款準備金、代理國庫及其他存款。1、集中存款準備金比較。2、代理國庫業(yè)務(wù)的比較(三)自有資本來源的負債中央銀行雖不以盈利為目標，但也必須擁有一定的自有資本，以保證正常業(yè)務(wù)的開展。些自有資本的來源也構(gòu)成了中央銀行的負債。二、中央銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)中央銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)是指將其資金加以運用的業(yè)務(wù)，它是中央銀行調(diào)控信用規(guī)模和貨應(yīng)量的總閘門。(一)貸款業(yè)務(wù)貸款是中央銀行的一項重要資產(chǎn)業(yè)務(wù)，體現(xiàn)了中央銀行作為最后貸款人的職能。中央銀1、中央銀行的貸款對象。2、中央銀行的貸款種類。3、中央銀行的貸款期限。(二)證券業(yè)務(wù)證券買賣業(yè)務(wù)也是各國中央銀行的主要資產(chǎn)業(yè)務(wù)之一。中央銀行買賣證券都是通過公開央銀行在公開市場操作中單向性地購入或出售證券，從而能夠在較長的時間內(nèi)增加或減少存賣出一筆證券的同時，(三)儲備資產(chǎn)業(yè)務(wù)各國出于對自身利益、穩(wěn)定貨幣流通及擴大國際交往的考慮，需要保留一定數(shù)量的國際多造成浪費，又不能過少面臨喪失國際支付能力的風險。三、中央銀行的中間業(yè)務(wù)第二節(jié)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)支付中介、金融服務(wù)職能一、商業(yè)銀行的負債業(yè)務(wù)商業(yè)銀行的負債業(yè)務(wù)是指形成其資金來源的業(yè)務(wù)。(一)自有資金括優(yōu)先股、資本性票據(jù)和債券、可轉(zhuǎn)換債券等。3、其他資本。其他資本又叫儲備賬戶，是商業(yè)銀行為了應(yīng)付意外事件，按照一定比例從稅前利潤中提取的各項準備金，主要有：(1)資本準備金，是為應(yīng)付資本的減少(如普通股股東退股、優(yōu)先股贖