會(huì)計(jì)賬簿課件資料

第九章會(huì)計(jì)賬簿第一節(jié)賬簿的意義和種類第二節(jié)賬簿的設(shè)置與登記第三節(jié)賬簿的登記規(guī)則第四節(jié)結(jié)賬與對(duì)賬第五節(jié)賬簿的更換與保管第九章會(huì)計(jì)賬簿第一節(jié)賬簿的意義和種類1第九章會(huì)計(jì)賬簿通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，了解會(huì)計(jì)賬簿的含義、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置原則和會(huì)計(jì)賬簿的種類；熟練掌握賬簿的格式及其登記方法，賬簿的登記規(guī)則，錯(cuò)賬的更正方法和結(jié)賬與對(duì)賬的方法等。學(xué)習(xí)目的與要求

會(huì)計(jì)賬簿的分類會(huì)計(jì)賬簿的格式錯(cuò)賬的更正方法結(jié)賬與對(duì)賬

教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)第九章會(huì)計(jì)賬簿通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，了解會(huì)計(jì)賬2第一節(jié)賬簿的意義和種類一、會(huì)計(jì)賬簿的含義二、會(huì)計(jì)賬簿的作用三、會(huì)計(jì)賬簿的種類第一節(jié)賬簿的意義和種類一、會(huì)計(jì)賬簿的含義3一、會(huì)計(jì)賬簿的含義由具有一定格式、相互聯(lián)結(jié)的賬頁(yè)組成的簿籍用以全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)賬簿扉頁(yè)

填寫“賬簿使用登記表”或“賬戶目錄”等內(nèi)容賬頁(yè)

格式不一，用以記錄具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容封面（含封底）起保護(hù)賬頁(yè)的作用會(huì)計(jì)賬簿的組成內(nèi)容一、會(huì)計(jì)賬簿的含義由具有一定格式、相互聯(lián)結(jié)的賬頁(yè)組成的簿籍4二、會(huì)計(jì)賬簿的作用賬簿A.對(duì)憑證資料的系統(tǒng)總結(jié)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)C.考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的重要依據(jù)B.會(huì)計(jì)報(bào)表的主要資料來(lái)源會(huì)計(jì)報(bào)表計(jì)劃或預(yù)算等規(guī)章制度二、會(huì)計(jì)賬簿的作用A.對(duì)憑證資料的系統(tǒng)總結(jié)經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)5三、會(huì)計(jì)賬簿的種類（一）會(huì)計(jì)賬簿按用途分類（二）會(huì)計(jì)賬簿按外表形式分類三、會(huì)計(jì)賬簿的種類（一）會(huì)計(jì)賬簿按用途分類6（一）會(huì)計(jì)賬簿按用途分類賬簿備查賬簿備查簿分類賬簿用途：用以記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)用途：用以記錄與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)事項(xiàng)序時(shí)賬簿日記賬（一）會(huì)計(jì)賬簿按用途分類賬簿備查賬簿備查簿分類賬簿用途：71.序時(shí)賬簿（TheJournal）也稱日記賬，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐日逐筆登記庫(kù)存現(xiàn)金1.序時(shí)賬簿（TheJournal）也稱日記賬，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)82.分類賬簿（

TheLedger）按照分類會(huì)計(jì)賬戶設(shè)置的對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類登記的賬簿根據(jù)總分類科目設(shè)置，總括反映會(huì)計(jì)主體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況的賬簿。分類賬簿分類賬簿應(yīng)收賬款—B企業(yè)

應(yīng)收賬款—A企業(yè)

應(yīng)收賬款

根據(jù)明細(xì)科目設(shè)置，詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況的賬簿。2.分類賬簿（TheLedger）按照分類會(huì)計(jì)賬戶設(shè)置93.備查賬簿（輔助賬簿）是對(duì)一些備忘事項(xiàng)為便于查考而登記的賬簿。如“租入固定資產(chǎn)登記簿”等。備查賬簿不是根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置的，與其他賬戶之間不存在嚴(yán)密的依存關(guān)系。或稱之為補(bǔ)充登記簿采購(gòu)合同銷售合同應(yīng)收票據(jù)備查賬簿備查簿租入資產(chǎn)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)事項(xiàng)3.備查賬簿（輔助賬簿）是對(duì)一些備忘事項(xiàng)為便于查考而登記的10（二）會(huì)計(jì)賬簿按外表形式分類卡片式賬簿

賬簿賬簿訂本式賬簿

活頁(yè)式賬簿日記賬總賬明細(xì)賬卡片箱明細(xì)賬賬頁(yè)（二）會(huì)計(jì)賬簿按外表形式分類卡片式賬簿賬簿賬簿訂本式11各種賬簿的優(yōu)點(diǎn)、缺點(diǎn)及其適用性訂本式賬簿優(yōu)點(diǎn)：固定成冊(cè)并編號(hào)，避免賬頁(yè)散失或被抽換?；铐?yè)式賬簿明細(xì)賬賬頁(yè)期末裝訂成冊(cè)優(yōu)點(diǎn)：方便靈活，可根據(jù)需要增添賬頁(yè)；便于分工記賬；便于計(jì)算機(jī)記賬。適用性：重要賬簿設(shè)置。缺點(diǎn)：不能根據(jù)需要增減賬頁(yè)；不便于分工記賬；不便于計(jì)算機(jī)打印記賬。缺點(diǎn)：不固定成冊(cè)，容易造成賬頁(yè)散失或被抽換。適用性：明細(xì)賬簿設(shè)置。各種賬簿的優(yōu)點(diǎn)、缺點(diǎn)及其適用性訂本式賬簿優(yōu)點(diǎn)：固定成冊(cè)并編號(hào)12各種賬簿的優(yōu)點(diǎn)、缺點(diǎn)及其適用性卡片式賬簿卡片式賬頁(yè)卡片箱優(yōu)點(diǎn)：耐磨損，便于長(zhǎng)期使用；方便靈活，可根據(jù)需要增添賬頁(yè)；便于分工記賬。缺點(diǎn)：不固定成冊(cè)，容易造成賬頁(yè)散失或被抽換。適用性：固定資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)賬簿設(shè)置。各種賬簿的優(yōu)點(diǎn)、缺點(diǎn)及其適用性卡片式賬簿卡片式賬頁(yè)卡片箱優(yōu)點(diǎn)13第二節(jié)賬簿的設(shè)置與登記一、設(shè)置賬簿的基本原則二、日記賬的格式與登記方法三、分類賬簿的格式與登記方法第二節(jié)賬簿的設(shè)置與登記一、設(shè)置賬簿的基本原則14一、設(shè)置賬簿的基本原則滿足管理需要保證組織嚴(yán)密格式簡(jiǎn)便適用賬簿扉頁(yè)

填寫“賬簿使用登記表”或“賬戶目錄”等內(nèi)容賬頁(yè)

格式不一，用以記錄具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容封面（含封底）起保護(hù)賬頁(yè)的作用會(huì)計(jì)賬簿的組成內(nèi)容一、設(shè)置賬簿的基本原則滿足管理需要保證組織嚴(yán)密格式簡(jiǎn)便15賬簿的基本內(nèi)容（組成）登記賬簿須知賬簿啟用及交接目錄賬戶目錄封面(含封底)賬頁(yè)后三項(xiàng)為賬簿扉頁(yè)內(nèi)容賬簿的基本內(nèi)容（組成）登記賬簿須知賬簿啟用及交接目錄賬16二、日記賬的格式與登記方法（一）庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的格式與登記方法（二）銀行存款日記賬的格式與登記方法（三）普通日記賬的格式與登記方法二、日記賬的格式與登記方法（一）庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的格式與登記方17（一）庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的格式與登記方法格式：收入、付出、結(jié)余三欄式登記方法：逐日逐筆登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬（一）庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的格式與登記方法格式：收入、付出、結(jié)余18（二）銀行存款日記賬的格式與登記方法格式：收入、付出、結(jié)余三欄式登記方法：逐日逐筆登記（二）銀行存款日記賬的格式與登記方法格式：收入、付出、結(jié)余19（三）普通日記賬的格式與登記方法格式：借方、貸方兩欄式登記方法：逐日逐筆登記普通日記賬（兩欄式）20××年憑證號(hào)數(shù)摘要對(duì)應(yīng)賬戶金額過(guò)賬月日借方貸方56未付購(gòu)材料款在途物資50000√應(yīng)交稅費(fèi)8500√應(yīng)付賬款58500√18還前欠款應(yīng)付賬款58500銀行存款58500（略）

業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間原始憑證業(yè)務(wù)內(nèi)容會(huì)計(jì)分錄（分錄簿）登記賬戶標(biāo)記（三）普通日記賬的格式與登記方法格式：借方、貸方兩欄式普通20三、分類賬簿的格式與登記方法（一）總分類賬的格式與登記方法（二）明細(xì)分類賬的格式與登記方法三、分類賬簿的格式與登記方法（一）總分類賬的格式與登記方法21（一）總分類賬的格式與登記方法格式：借方、貸方、余額三欄式登記方法：逐筆登記；匯總登記（一）總分類賬的格式與登記方法格式：借方、貸方、余額三欄式22（二）明細(xì)分類賬的格式與登記方法1.三欄式明細(xì)分類賬2.多欄式明細(xì)分類賬3.數(shù)量金額式明細(xì)分類賬（二）明細(xì)分類賬的格式與登記方法1.三欄式明細(xì)分類賬231.三欄式明細(xì)分類賬——往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算等業(yè)務(wù)：應(yīng)付賬款—東方工廠明細(xì)賬購(gòu)買甲材料歸還貨款銀付1000050001.三欄式明細(xì)分類賬——往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算等業(yè)務(wù)：應(yīng)付賬款—東方工242.多欄式明細(xì)分類賬——成本費(fèi)用和收入等業(yè)務(wù)2.多欄式明細(xì)分類賬——成本費(fèi)用和收入等業(yè)務(wù)25借方、貸方多欄式明細(xì)賬格式應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

平時(shí)或期末按設(shè)置的專欄登記發(fā)生額按明細(xì)賬戶核算的具體內(nèi)容分別設(shè)置多個(gè)專欄借方、貸方多欄式明細(xì)賬格式應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅平時(shí)或263.數(shù)量金額式明細(xì)分類賬——實(shí)物資產(chǎn)增減業(yè)務(wù)3.數(shù)量金額式明細(xì)分類賬——實(shí)物資產(chǎn)增減業(yè)務(wù)27第三節(jié)賬簿的登記規(guī)則一、賬簿的啟用二、賬簿的登記規(guī)則三、錯(cuò)賬的更正方法第三節(jié)賬簿的登記規(guī)則一、賬簿的啟用28一、賬簿的啟用登記賬簿須知賬簿啟用及交接記錄賬戶目錄啟用了解賬簿登記須知熟悉賬簿登記要求填寫賬簿啟用記錄(企業(yè)名稱、賬簿名稱、啟用日期等)填寫賬戶目錄貼印花稅一、賬簿的啟用登記賬賬簿啟用及交接記錄賬戶啟用了解賬簿登記須29二、賬簿的登記規(guī)則1.內(nèi)容齊全準(zhǔn)確2.做好登記標(biāo)記3.書寫適當(dāng)留格4.使用藍(lán)黑墨水5.賬頁(yè)連續(xù)登記6.注明余額方向7.賬頁(yè)結(jié)轉(zhuǎn)說(shuō)明數(shù)字準(zhǔn)確摘要清楚登記及時(shí)字跡工整二、賬簿的登記規(guī)則1.內(nèi)容齊全準(zhǔn)確數(shù)字準(zhǔn)確306、7、9允許過(guò)格書寫6、7、9允許過(guò)格書寫312.做好登記標(biāo)記

收款記賬憑證憑證編號(hào)：收2

借方科目：銀行存款

200×年1月1日借方科目：銀行存款摘要結(jié)算方式票號(hào)貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目借款存銀行短期借款

60000附單據(jù)張合計(jì)

60000根據(jù)以上記賬憑證所做的賬戶記錄：

銀行存款60000短期借款

60000√√已記賬標(biāo)記2.做好登記標(biāo)記收款323.書寫適當(dāng)留格3.書寫適當(dāng)留格334.使用藍(lán)黑墨水特殊情況，可用紅色墨水記賬：按紅字沖賬法更正記賬錯(cuò)誤在多欄式賬頁(yè)中，登記減少數(shù)劃更正線、結(jié)賬線、注銷線調(diào)整發(fā)出材料負(fù)擔(dān)的成本差異節(jié)約額在三欄式賬戶余額欄前如未印明余額方向的，登記負(fù)數(shù)余額根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的其他會(huì)計(jì)記錄等4.使用藍(lán)黑墨水特殊情況，可用按紅字沖賬法更正記賬錯(cuò)誤在多欄345.賬頁(yè)連續(xù)登記5.賬頁(yè)連續(xù)登記356.注明余額方向6.注明余額方向367.賬頁(yè)結(jié)轉(zhuǎn)說(shuō)明7.賬頁(yè)結(jié)轉(zhuǎn)說(shuō)明37三、錯(cuò)賬的更正方法（一）錯(cuò)賬的查找方法（二）錯(cuò)賬的基本類型（三）錯(cuò)賬的具體更正方法三、錯(cuò)賬的更正方法（一）錯(cuò)賬的查找方法38（一）錯(cuò)賬的查找方法（P185）1.差數(shù)法2.除2法（倍數(shù)法）3.除9法4.順查法5.逆查法個(gè)別檢查法全面檢查法錯(cuò)賬一般通過(guò)編制“試算平衡表”而得以發(fā)現(xiàn)（一）錯(cuò)賬的查找方法（P185）1.差數(shù)法個(gè)別檢查法全面檢查39總分類賬戶發(fā)生額試算平衡表漏記一項(xiàng)業(yè)務(wù)的借(或貸)方發(fā)生額：若借方漏記400000。借方合計(jì)295000，貸方合計(jì)695000。差額400000。賬戶名稱本期發(fā)生額借方貸方銀行存款40000190000原材料14985固定資產(chǎn)100000短期借款20000應(yīng)付賬款800154985應(yīng)付票據(jù)20015實(shí)收資本480000盈余公積80000合計(jì)695000695000借、貸項(xiàng)方向記錯(cuò)：若借方80000記貸方。借方合計(jì)615000，貸方合計(jì)775000。差額80000。數(shù)字次序顛倒：若4985顛倒為4958。借方合計(jì)695000，貸方合計(jì)694973。差額27?？偡诸愘~戶發(fā)生額試算平衡表漏記一項(xiàng)業(yè)務(wù)的借(或貸)方發(fā)生額40（二）錯(cuò)賬的基本類型1.記賬憑證正確但登記賬簿發(fā)生錯(cuò)誤2.記賬憑證錯(cuò)誤引發(fā)賬簿登記錯(cuò)誤（二）錯(cuò)賬的基本類型1.記賬憑證正確但登記賬簿發(fā)生錯(cuò)誤411.記賬憑證正確但登記賬簿發(fā)生錯(cuò)誤記賬憑證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄記賬①∨╳日記賬總賬明細(xì)賬1.記賬憑證正確但登記賬簿發(fā)生錯(cuò)誤記賬經(jīng)濟(jì)記錄記賬①∨╳日422.記賬憑證錯(cuò)誤引發(fā)賬簿登記錯(cuò)誤記賬憑證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄記賬②╳╳日記賬總賬明細(xì)賬記賬憑證上會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)

記賬憑證上金額寫多記賬憑證上金額寫少2.記賬憑證錯(cuò)誤引發(fā)賬簿登記錯(cuò)誤記賬憑證經(jīng)濟(jì)記錄記賬②43（三）錯(cuò)賬的具體更正方法1.劃線更正法2.紅字更正法（赤字沖賬法或紅筆訂正法）3.補(bǔ)充登記法（三）錯(cuò)賬的具體更正方法1.劃線更正法441.劃線更正法——適用于更正記賬憑證正確只是記賬時(shí)發(fā)生的錯(cuò)賬。例9-1：用銀行存款3275元購(gòu)買辦公用品。記賬憑證上編制的分錄為：

借：管理費(fèi)用3275貸：銀行存款3275

1.劃線更正法——適用于更正記賬憑證正確只是記賬時(shí)發(fā)生的錯(cuò)賬452.紅字更正法——適用于更正記賬憑證會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)而引發(fā)的錯(cuò)賬例9-2：企業(yè)用銀行存款2500元支付產(chǎn)品銷售廣告費(fèi)。借：管理費(fèi)用2500貸：銀行存款2500銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用2.紅字更正法——適用于更正記賬憑證會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)而引發(fā)的錯(cuò)賬462.紅字更正法——適用于更正記賬憑證上金額寫多而引發(fā)的錯(cuò)賬例9-3：用銀行存款50元支付銀行手續(xù)費(fèi)。錯(cuò)誤分錄為：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500貸：銀行存款5002.紅字更正法——適用于更正記賬憑證上金額寫多而引發(fā)的錯(cuò)賬例473.補(bǔ)充登記法——適用于更正記賬憑證上金額寫少而引發(fā)的錯(cuò)賬例9-4：收到某單位歸還的欠款3500元存入銀行。借：銀行存款350貸：應(yīng)收賬款350編制正確分錄并記賬（金額為正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字二者之差3150元），沖銷錯(cuò)賬：

借：銀行存款3150貸：應(yīng)收賬款31503.補(bǔ)充登記法——適用于更正記賬憑證上金額寫少而引發(fā)的錯(cuò)賬例48練習(xí)題資料：某企業(yè)200×年5月查賬時(shí)發(fā)現(xiàn)下列錯(cuò)賬：（1）從銀行提現(xiàn)金3500元，過(guò)賬后，原記賬憑證沒(méi)錯(cuò)，賬簿錯(cuò)將金額記為5300元；（2）接受某企業(yè)投資固定資產(chǎn)，評(píng)估確認(rèn)價(jià)值70000元。查賬時(shí)發(fā)現(xiàn)憑證與賬簿均記為：借：固定資產(chǎn)70000，貸：資本公積70000；（3）用銀行存款5000元購(gòu)入5臺(tái)小型計(jì)算器，查賬時(shí)發(fā)現(xiàn)憑證與賬簿均記為：借：固定資產(chǎn)5000，貸：銀行存款5000；（4）用銀行存款2400元預(yù)付明年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)，查賬時(shí)發(fā)現(xiàn)憑證與賬簿均將“待攤費(fèi)用”賬戶錯(cuò)記為“預(yù)提費(fèi)用”賬戶；（5）以銀行存款償還短期借款4000元，查賬時(shí)發(fā)現(xiàn)憑證與賬簿中科目沒(méi)有記錯(cuò)，但金額均記為40000元；（6）以一張商業(yè)承兌匯票抵付應(yīng)付賬款，查賬時(shí)發(fā)現(xiàn)科目沒(méi)錯(cuò)，但憑證與賬簿均多記54000元；（7）將一部分盈余公積金按規(guī)定程序轉(zhuǎn)為實(shí)收資本，查賬時(shí)發(fā)現(xiàn)憑證與賬簿均將金額少記72000元。要求：按正確的方法更正以上錯(cuò)賬。

練習(xí)題資料：某企業(yè)200×年5月查賬時(shí)發(fā)現(xiàn)下列錯(cuò)賬：49第四節(jié)結(jié)賬與對(duì)賬一、結(jié)賬二、對(duì)賬第四節(jié)結(jié)賬與對(duì)賬一、結(jié)賬50一、結(jié)賬（closingthebooks/accounts)（一）結(jié)賬的含義（二）結(jié)賬的步驟（三）結(jié)賬的方法一、結(jié)賬（closingthebooks/accoun51（一）結(jié)賬的含義在會(huì)計(jì)期末對(duì)一定時(shí)期內(nèi)賬簿記錄所做的結(jié)束工作。主要是結(jié)算出每個(gè)賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并結(jié)轉(zhuǎn)下一會(huì)計(jì)期間。（一）結(jié)賬的含義在會(huì)計(jì)期末對(duì)一定時(shí)期內(nèi)賬簿記錄所做的結(jié)束工52（二）結(jié)賬的步驟adjustingentriesclosingentries（二）結(jié)賬的步驟adjustingentriesclosi53（三）結(jié)賬的方法1.月結(jié)2.季結(jié)3.年結(jié)（三）結(jié)賬的方法1.月結(jié)541.月結(jié)——每月末時(shí)進(jìn)行的結(jié)賬1.月結(jié)——每月末時(shí)進(jìn)行的結(jié)賬552.季結(jié)——每季末時(shí)進(jìn)行的結(jié)賬會(huì)計(jì)科目：原材料20××年憑證號(hào)數(shù)摘要借方貸方借或貸余額月日11借12500131100007000〃155002283000028000〃175003314000054000〃3500上年結(jié)轉(zhuǎn)本月合計(jì)8000089000

借3500331在這行可不寫余額本月合計(jì)本月合計(jì)本季合計(jì)2.季結(jié)——每季末時(shí)進(jìn)行的結(jié)賬會(huì)計(jì)科目：原材料2563.年結(jié)——年末時(shí)進(jìn)行的結(jié)賬會(huì)計(jì)科目：原材料20××年憑證號(hào)數(shù)摘要借方貸方借或貸余額月日11借12500（略）1231上年結(jié)轉(zhuǎn)332000

339500

借5000本年合計(jì)12500按其相同方向抄列，以便進(jìn)行試算上年結(jié)轉(zhuǎn)5000結(jié)轉(zhuǎn)下年按其相反方向抄列，以便進(jìn)行試算年初余額+本年增加額合計(jì)＝年末余額+本年減少額合計(jì)加計(jì)雙方，兩個(gè)合計(jì)數(shù)之間應(yīng)相等344500

3445003.年結(jié)——年末時(shí)進(jìn)行的結(jié)賬會(huì)計(jì)科目：原材料2057二、對(duì)賬（

checking/reconciliation）（一）對(duì)賬的含義（二）對(duì)賬的內(nèi)容二、對(duì)賬（checking/reconciliatio58（一）對(duì)賬的含義核對(duì)賬目，為保證賬簿記錄真實(shí)、完整和準(zhǔn)確對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查、核對(duì)的方法經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（交易或事項(xiàng)）取得填制登記賬簿原始憑證記賬憑證試算平衡表結(jié)賬前的核對(duì)結(jié)賬后的核對(duì)編制報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表（一）對(duì)賬的含義核對(duì)賬目，為保證賬簿記錄真實(shí)、完整和準(zhǔn)確對(duì)有59（二）對(duì)賬的內(nèi)容原始憑證記賬憑證賬證核對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表賬賬核對(duì)賬實(shí)核對(duì)賬表核對(duì)（二）對(duì)賬的內(nèi)容原始憑證記賬憑證賬證核對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表賬賬核對(duì)賬實(shí)601.賬證核對(duì)逐筆核對(duì)抽查核對(duì)核對(duì)收款業(yè)務(wù)付款業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)收款業(yè)務(wù)原始憑證轉(zhuǎn)賬記賬憑證收款記賬憑證付款記賬憑證付款業(yè)務(wù)原始憑證轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)原始憑證1.賬證核對(duì)逐筆核對(duì)抽查核對(duì)核收款業(yè)務(wù)付款業(yè)612.賬賬核對(duì)直接核對(duì)編表核對(duì)核對(duì)核對(duì)核對(duì)復(fù)式記賬所形成的相等關(guān)系總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表(參見(jiàn)第四章第三節(jié))平行登記所形成的相等關(guān)系總分類賬戶與明細(xì)賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表(參見(jiàn)第四章