第七章-貨款的結(jié)算-《國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)》課件

第七章貨款的收付第一節(jié)支付工具第二節(jié)支付方式第三節(jié)各種支付方式的運(yùn)用第四節(jié)出口收匯風(fēng)險(xiǎn)的防范匯票（BillofExchange,Draft,Bill）一、定義

指出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。二、匯票的必備內(nèi)容：

1.我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定，匯票必須記載下列事項(xiàng)（如果匯票上未記載這些規(guī)定事項(xiàng)之一的，匯票無效）：

（1）表明“匯票”字樣;（2）無條件支付的命令；（3）確定的金額;（4）付款人名稱;（5）收款人名稱;（6）出票日期;（7）出票人簽章。

2.實(shí)際業(yè)務(wù)中，匯票上還需列明付款日期、付款地點(diǎn)和出票地點(diǎn)等內(nèi)容。若匯票上沒有記載這些內(nèi)容，該如何處理？匯票的種類一、按照出票人的不同分為:1.銀行匯票

出票人是銀行。國(guó)際結(jié)算中，銀行匯票簽發(fā)后，一般交匯款人，由匯款人寄交國(guó)外收款人向指定的銀行取款。出票行簽發(fā)匯票后，必須將付款通知書寄給國(guó)外付款行，以便付款行在收款人持票取款時(shí)進(jìn)行核對(duì)。銀行匯票一般為光票，不隨付貨運(yùn)單據(jù)。

2.商業(yè)匯票

出票人是工商企業(yè)或個(gè)人，付款人可以是工商企業(yè)、個(gè)人或銀行。在國(guó)際貿(mào)易中，通常由出口人開立，向國(guó)外進(jìn)口人或銀行收取貨款時(shí)使用。商業(yè)匯票大都附有貨運(yùn)單據(jù)（即跟單匯票）。匯票的種類二、按照付款時(shí)間的不同分為：1.即期匯票匯票付款日期欄中注明見票即付(atsight)的匯票2.遠(yuǎn)期匯票規(guī)定于將來一個(gè)可以確定日期付款的匯票，該種匯票付款日期的填制方法主要有：

(1)規(guī)定某一個(gè)特定日期付款

(2)付款人見票后若干天

(3)出票后若干天

(4)運(yùn)輸單據(jù)日后若干天匯票的種類三、遠(yuǎn)期匯票按照承兌人的不同分為：

1.商業(yè)承兌匯票即由工商企業(yè)或個(gè)人承兌的遠(yuǎn)期商業(yè)匯票。商業(yè)承兌匯票是建立在商業(yè)信用的基礎(chǔ)之上的，其出票人也是工商企業(yè)或個(gè)人，如出口企業(yè)。

2.銀行承兌匯票即由銀行承兌的遠(yuǎn)期商業(yè)匯票。通常由出口人簽發(fā)，銀行承兌匯票是建立在銀行信用的基礎(chǔ)之上的，便于在金融市場(chǎng)上進(jìn)行流通。

注意：銀行承兌匯票是一種商業(yè)匯票四、按照是否附有貨運(yùn)單據(jù)分為：1.光票指不附帶貨運(yùn)單據(jù)的匯票。出票人可以是工商企業(yè)、個(gè)人或銀行；付款人也可以是工商企業(yè)、個(gè)人或銀行。2.跟單匯票指附有貨運(yùn)單據(jù)的匯票。

在國(guó)際貿(mào)易中，大多采用跟單匯票。匯票的種類匯票1.出票1.定義：指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為。2.匯票的三種抬頭（填寫收款人名稱的方式）。3.說明：（1）出票人簽發(fā)匯票后，即承擔(dān)保證該匯票必然會(huì)被付款和/或承兌的責(zé)任。（2）國(guó)際貿(mào)易中的商業(yè)匯票通常需簽發(fā)一式二份，但只對(duì)其中的一份承兌或付款。匯票2.提示和承兌1定義:收款人或持票人將匯票提交付款人要求付款或承兌的行為。付款人看到匯票，即為見票。2提示的種類：

（1）提示承兌：遠(yuǎn)期匯票持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為。

（2）提示付款：匯票的持票人向付款人（或遠(yuǎn)期匯票的承兌人）出示匯票要求付款人（或承兌人）付款的行為。3.承兌：指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。匯票3.背書1定義：背書指以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的的一種票據(jù)行為，它是票據(jù)轉(zhuǎn)讓的一種重要方式。2背書的履行手續(xù)：背書通常由持票人在匯票的背面或粘單上簽上自己的名字，或者再加上受讓人（被背書人）的名稱，簽章后把匯票交給受讓人。其目的是將權(quán)利轉(zhuǎn)讓給受讓人或?qū)⒁欢ǖ膮R票權(quán)利授予受讓人行使。匯票拒付一、拒付的種類：

1.拒絕承兌

2.拒絕付款二、拒付的表現(xiàn)形式：

1.付款人正式表示不付款或不承兌；

2.付款人或承兌人拒不見票、死亡、逃匿、被依法宣告破產(chǎn)或因違法被責(zé)令停止業(yè)務(wù)活動(dòng)等情況。追索1.匯票被拒付時(shí)可以被追索的對(duì)象：承兌人、所有的前手（包括所有的背書人與出票人）2.追索時(shí)應(yīng)遞交的證明：持票人應(yīng)將拒付事實(shí)書面通知被追索人，并提供被拒絕承兌或被拒絕付款的證明或退票理由書。3.說明：在實(shí)際業(yè)務(wù)中，持票人可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序追索，他可以對(duì)其中一個(gè)人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。被追索人清償債務(wù)后，可向其他匯票債務(wù)人（承兌人或前手）進(jìn)行追索。小結(jié)：出票人付款人商業(yè)匯票出口商進(jìn)口商或銀行銀行匯票進(jìn)口地銀行出口地銀行本票進(jìn)口地銀行進(jìn)口地銀行支票進(jìn)口商進(jìn)口地銀行13結(jié)算方式一、匯付：預(yù)付貨款賒帳二、托收三、信用證四、銀行保函五、分期付款和延期付款14一、匯付（Remittance)一、含義：指?jìng)鶆?wù)人或付款人通過銀行，將款項(xiàng)匯交債權(quán)人或收款人的結(jié)算方式。在國(guó)際貿(mào)易中指進(jìn)口商通過銀行匯款給出口商，是債務(wù)人主動(dòng)付款的方式。二、匯付的基本當(dāng)事人：

1匯款人

2匯出行

3匯入行

4收款人15電匯1.電匯指匯款人委托匯出行用電報(bào)、電傳等電訊手段發(fā)出付款委托通知書給匯入行，委托它將款項(xiàng)解付給指定的收款人的一種匯款方式。匯款人收款人匯入行匯出行2.優(yōu)缺點(diǎn)。優(yōu)點(diǎn)：匯款迅速；缺點(diǎn)：費(fèi)用較高。申請(qǐng)電訊通知付款買賣合同16票匯1.票匯指匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，開立以其代理行或其往來銀行為付款人的銀行即期匯票，交給或由匯款人自行交給收款人，收款人憑以收款的一種匯付方式。匯款人收款人匯入行匯出行2.優(yōu)缺點(diǎn)。優(yōu)點(diǎn)：費(fèi)用最低；缺點(diǎn)：匯款速度最慢。申請(qǐng)匯票匯票買賣合同匯票匯票付款17二、托收（Collection）1.含義：托收是指?jìng)鶛?quán)人（出口商）開具匯票，委托當(dāng)?shù)劂y行通過它在進(jìn)口地的分行或代理行向債務(wù)人（進(jìn)口商）收取貨款的一種支付方式。托收是逆匯。

2.托收的基本當(dāng)事人：

(1)委托人

(2)托收行

(3)代收行

(4)付款人18托收的種類及其業(yè)務(wù)程序委托人付款人代收行托收行托收申請(qǐng)書款項(xiàng)買賣合同托收委托書款項(xiàng)提示付款款項(xiàng)1.托收分為兩大種類：①光票托收：指不附帶商業(yè)單據(jù)的托收，即僅把金融單據(jù)委托銀行代為收款的方式；②跟單托收：指金融單據(jù)附帶商業(yè)單據(jù)或不用金融單據(jù)的商業(yè)單據(jù)的托收。2.光票托收的基本程序如下：匯票和提示承兌或/和19跟單托收根據(jù)代收行向付款人交單的條件不同，分為付款交單（DocumentsagainstPayment,D/P）和承兌交單（DocumentsagainstAcceptance,D/A）。付款交單按照付款時(shí)間的不同分為即期付款交單(DocumentsagainstPaymentatsight,D/Patsight)和遠(yuǎn)期付款交單(DocumentsagainstPaymentaftersight,D/Paftersight)。20托收的種類及其業(yè)務(wù)程序委托人付款人代收行托收行托收申請(qǐng)書款項(xiàng)買賣合同匯票、商業(yè)單據(jù)以及托收委托書付款提示承兌(遠(yuǎn)期)、提示付款(即期)、款項(xiàng)匯票、商業(yè)單據(jù)交付全部單據(jù)付款交單基本業(yè)務(wù)程序如右21托收的種類及其業(yè)務(wù)程序承兌交單(DocumentsagainstAcceptance,D/A)指出口人的交單以進(jìn)口人的承兌為條件。進(jìn)口人承兌匯票后，即可向銀行取得全部貨運(yùn)單據(jù)，待匯票到期日才付款。承兌交單只適用于遠(yuǎn)期匯票的托收。其基本程序如下：委托人付款人代收行托收行托收申請(qǐng)書款項(xiàng)買賣合同匯票到期時(shí)付款提示承兌款項(xiàng)匯票、商業(yè)單據(jù)匯票、商業(yè)單據(jù)以及托收委托書承兌交付商業(yè)單據(jù)22托收方式的性質(zhì)和作用1.性質(zhì)：銀行在托收業(yè)務(wù)中，只提供服務(wù)，不提供信用。銀行只是委托人的代理，既不保證付款人必然付款的責(zé)任；也不審核貨運(yùn)單據(jù)是否齊全、是否符合買賣合同；當(dāng)發(fā)生進(jìn)口人拒絕付款贖單的情況后，除非事先取得托收銀行指令并同意，代收銀行也無代為提貨、辦理進(jìn)口手續(xù)和存?zhèn)}保管的義務(wù)。所以，托收方式和匯付方式一樣，屬商業(yè)信用，對(duì)出口人風(fēng)險(xiǎn)較大。2.作用：托收方式，對(duì)進(jìn)口商極為有利。進(jìn)口商不需要預(yù)墊資金，或僅需墊付較短時(shí)間的資金。如果采用D/A，進(jìn)口人還有進(jìn)一步運(yùn)用出口人資金的機(jī)會(huì)，或者僅憑自身信用進(jìn)行交易而無需購(gòu)貨資金。能起到調(diào)動(dòng)進(jìn)口人的經(jīng)營(yíng)積極性，提高交易商品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)能力，從而使出口人達(dá)到擴(kuò)大銷售的目的。23《托收統(tǒng)一規(guī)則》（URC522）1.《托收統(tǒng)一規(guī)則》的主要內(nèi)容。2.按照《托收統(tǒng)一規(guī)則》的解釋，托收業(yè)務(wù)中銀行必須按照指示收款，不能越權(quán)，否則自負(fù)風(fēng)險(xiǎn)和損失。除非托收指示中另有授權(quán)：托收行對(duì)委托人之外的其他指示均不予理會(huì)代收行對(duì)托收行之外的其他指示均不予理會(huì)3.托收業(yè)務(wù)中的銀行對(duì)下列情況免責(zé)：(1)對(duì)在合理的謹(jǐn)慎下貨款不能收回免責(zé)；(2)對(duì)貨物免責(zé)；(3)若托收過程中銀行業(yè)務(wù)因不可抗力而中斷，對(duì)造成的損失免責(zé)；(4)對(duì)單據(jù)傳遞過程中丟失、延誤及翻譯差錯(cuò)免責(zé)；(5)對(duì)基本當(dāng)事人之外的其他方的做法造成的損失免責(zé)；(6)對(duì)單據(jù)的形式、完整性、準(zhǔn)確性、真?zhèn)涡砸约胺尚ЯΦ炔回?fù)責(zé)。24使用托收方式時(shí)應(yīng)注意的問題：1、托收方式屬于商業(yè)信用，應(yīng)做好買方資信調(diào)查工作；2、嚴(yán)格履行買賣合同；3、出口中，應(yīng)盡量使用CIForCIP術(shù)語；4、提單應(yīng)盡量做成“空白抬頭并經(jīng)空白背書”形式；5、對(duì)外匯管制較嚴(yán)的國(guó)家，慎用托收方式；6、嚴(yán)格履行買賣合同；7、注意托收的特殊商業(yè)慣例。25三、信用證（LetterofCredit,L/C）根據(jù)《UCP600》規(guī)定：信用證意指一項(xiàng)約定，無論其如何命名或描述，該約定不可撤銷并因此構(gòu)成開證行對(duì)于相符提示予以兌付的確定承諾（Creditmeansanyarrangement,howevernamedordescribed,thatisirrevocableandtherebyconstitutesadefiniteundertakingoftheissuingbanktohonouracomplyingpresentation.）26信用證的基本當(dāng)事人及使用程序一.信用證的基本當(dāng)事人：

1.開證申請(qǐng)人2.開證銀行3.受益人二.信用證的使用程序:交單議付通知L/C已開立買賣合同申請(qǐng)開證開立L/C并委托通知憑合格單據(jù)及L/C收款通知付款贖單受益人（出口商）開證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）開證行（付款行）通知行（議付行）相符提示時(shí)議付相符提示付款相符提示付款審核L/C合格后發(fā)貨27信用證的特點(diǎn)1.開證銀行承擔(dān)第一性付款責(zé)任：

L/C是一種有條件的銀行保證付款文件，由開證行以自己的信用作付款保證，故開證行負(fù)第一性的付款責(zé)任，屬于銀行信用。2.信用證是一份自足文件，獨(dú)立于買賣合同：

L/C根據(jù)買賣合同開立，但一經(jīng)開立，它就成為獨(dú)立于買賣合同以外的約定。

《UCP600》第四條a款規(guī)定：就性質(zhì)而言，信用證與可能作為其依據(jù)的銷售合同或其它合同，是相互獨(dú)立的交易。即使信用證中提及該合同，銀行亦與該合同完全無關(guān)，且不受其約束（Acreditbyitsnatureisaseparatetransactionfromthesaleorothercontractonwhichitmaybebased.Banksareinnowayconcernedwithorboundbysuchcontract,evenifanyreferencewhatsoevertoitisincludedinthecredit）。28信用證的特點(diǎn)3.信用證是單據(jù)交易：

開證行只審查受益人提交的單據(jù)是否與L/C相符，以決定其是否履行付款責(zé)任，不問貨物。

根據(jù)《UCP600》規(guī)定：信用證意指一項(xiàng)約定，無論其如何命名或描述，該約定不可撤銷并因此構(gòu)成開證行對(duì)于相符提示予以兌付的確定承諾。

相符提示指與信用證中的條款及條件、本慣例中所適用的規(guī)定及國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)相一致的提示（Complyingpresentationmeansapresentationthatisinaccordancewiththetermsandconditionsofthecredit,theapplicableprovisionsoftheserulesandinternationalstandardbankingpractice）。29信用證性質(zhì)及優(yōu)點(diǎn)一、性質(zhì)：銀行信用。二、優(yōu)點(diǎn)：相對(duì)于匯付和托收，L/C對(duì)有關(guān)當(dāng)事人的好處有：（1）出口人：只要按L/C規(guī)定發(fā)運(yùn)貨物，向指定銀行提交合格單據(jù)，收取貨款就有了保障，并且可向相關(guān)銀行申請(qǐng)打包貸款和辦理押匯，可以融通資金。（2）進(jìn)口人：采用L/C，較少占用資金；通過L/C條款，可以控制出口人的交貨時(shí)間、交貨數(shù)量與質(zhì)量，并使其按規(guī)定的方式交付貨物及所需的單據(jù)和證件。（3）銀行：開證行貸出的是信用而不是資金，在跟單匯票償付前，已經(jīng)掌握了代表貨物的單據(jù)，風(fēng)險(xiǎn)一般較小。議付行還可從押匯業(yè)務(wù)中獲得手續(xù)費(fèi)等收入。30信用證結(jié)算方式的缺陷1.對(duì)出口商：買方不按時(shí)開證、不按合同規(guī)定條件開證或故意設(shè)下陷阱使賣方無法履行合同，或履行交貨交單后因不符信用證規(guī)定被拒付而使出口人遭受損失。2.對(duì)進(jìn)口商：受益人如果變?cè)靻螕?jù)使之與信用證條款相符，甚至制作假單據(jù)，也可從銀行取得款項(xiàng)，使進(jìn)口人成為受害者。3.手續(xù)煩瑣，費(fèi)用較高。31信用證的主要種類

IrrevocableCreditUCP600規(guī)定，所有信用證都是不可撤銷。ConfirmedCreditUnconfirmedCredit保兌行與開證行一樣承擔(dān)第一性的兌付責(zé)任。TransferableCreditNon-transferableCreditL/C中未注明可否轉(zhuǎn)讓，理解為不可轉(zhuǎn)讓?？赊D(zhuǎn)讓L/C只能轉(zhuǎn)讓一次（除非再轉(zhuǎn)讓給第一受益人），但可同時(shí)轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或者多個(gè)第二受益人。32信用證的種類SightPaymentCreditDeferredPaymentCreditCreditbyacceptance注意：延期付款信用證與承兌信用證的區(qū)別DocumentaryCreditCleanCreditNegotiationL/CPaymentL/C33信用證的種類RevolvingCreditBacktoBackCreditReciprocalCreditRedClauseCreditStandbyCredit多用于有中間商參與的交易多用于三來一補(bǔ)貿(mào)易

AnticipatoryL/C備用信用證通常是備而不用的34合同中的信用證條款1.開證時(shí)間；2.開證銀行；3.受益人；4.開證人；4.信用證種類;5.信用證金額；6.信用證裝運(yùn)期、有效期；7.信用證的到期時(shí)間、地點(diǎn)等。351.制訂機(jī)構(gòu)：國(guó)際商會(huì)2.最新版本：2007年版

《跟單信用證統(tǒng)一慣例（2007年修訂本），國(guó)際商會(huì)第600號(hào)出版物》簡(jiǎn)稱UCP600。“TheUniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredits,ICCpublicationNo.500”3.效力：UCP600適用于在信用證正文中表明適用本慣例的所有跟單信用證。除非信用證另有規(guī)定，本慣例對(duì)各有關(guān)當(dāng)事人均具有約束力。4.具體內(nèi)容：詳見UCP600文本《跟單信用證統(tǒng)一慣例》361.我方某公司進(jìn)口一批貨物，按信用證方式結(jié)算貨款。受益人在信用證有效期內(nèi)向國(guó)外議付行交單議付。議付行經(jīng)審查合格后即向受益人議付貨款。我方收到貨物后發(fā)現(xiàn)貨物品質(zhì)與合同規(guī)定不符，請(qǐng)問我方是否可以要求開證行拒絕向議付行付款？為什么？2.出口方委托銀行以遠(yuǎn)期付款交單方式向進(jìn)口方代收貨款。貨到目的地后，進(jìn)口方憑信托收據(jù)向代收行借取了全套貨運(yùn)單據(jù)先行提貨銷售，但因經(jīng)營(yíng)不善而虧損，進(jìn)口方無法向銀行支付貨款。至此，出口方應(yīng)向何方追償？為什么案例37案例3.信用證規(guī)定，裝船時(shí)間不得遲于2月1日，信用證的有效期為2月15日之前，在中國(guó)議付有效。因運(yùn)輸問題，經(jīng)買方同意，開征行通知議付行裝船期修改為“不遲于2月11日”。出口方如期出運(yùn)后，于2月20日備妥全套單據(jù)向銀行辦理議付，卻遭到拒付。請(qǐng)分析銀行拒付的原因。38（