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●●●●采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)主要內(nèi)容第一節(jié)采購(gòu)與付款循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)第二節(jié)涉及的主要憑證和會(huì)計(jì)記錄●第三節(jié)關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制測(cè)試與管理當(dāng)局認(rèn)定的關(guān)系第四節(jié)應(yīng)付賬款審計(jì)第五節(jié)固定資產(chǎn)與折舊的實(shí)質(zhì)性程序第一節(jié)采購(gòu)與付款循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)請(qǐng)購(gòu)商品編制驗(yàn)收儲(chǔ)存和勞務(wù)訂購(gòu)單商品已驗(yàn)收的商品記錄確認(rèn)與編制付支出付款記錄負(fù)債款憑單請(qǐng)購(gòu)訂貨驗(yàn)收入庫(kù)存付款(一)請(qǐng)購(gòu)商品和勞務(wù)解倉(cāng)庫(kù)或其他需求部門編制請(qǐng)購(gòu)單情況〔可由釆購(gòu)部門編制采購(gòu)預(yù)算,歸入全面預(yù)算中)m部門:倉(cāng)庫(kù),其他需求單位m憑證:請(qǐng)購(gòu)單:有權(quán)編制誚購(gòu)單的不止一個(gè)單位,所以不便連續(xù)編號(hào)(一般授權(quán)和特別授權(quán)注意:庫(kù)填寫請(qǐng)購(gòu)單,通常經(jīng)倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理簽字審批。生產(chǎn)部門填寫請(qǐng)購(gòu)單,通常經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)理簽字審批3對(duì)于日常采購(gòu)的請(qǐng)購(gòu),應(yīng)當(dāng)根據(jù)請(qǐng)購(gòu)單進(jìn)行一般授權(quán)審批每張請(qǐng)購(gòu)單必須經(jīng)過(guò)對(duì)這類支出預(yù)算負(fù)責(zé)的主管人員簽字批準(zhǔn)4對(duì)于資本支出和租賃的請(qǐng)購(gòu),應(yīng)當(dāng)指定人員請(qǐng)購(gòu),需要進(jìn)行特別授權(quán)審批?？刂拼胧?請(qǐng)購(gòu)與審批崗位分離,根據(jù)請(qǐng)購(gòu)單進(jìn)行授權(quán)審批,每張請(qǐng)購(gòu)單必須經(jīng)過(guò)負(fù)責(zé)預(yù)算的主管人員簽字批準(zhǔn)認(rèn)定:與‘發(fā)生’認(rèn)定有關(guān)請(qǐng)購(gòu)單是證明有關(guān)采購(gòu)交

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