財務(wù)預(yù)算的編制方法

預(yù)算管理制度第一章總則為加強(qiáng)公司財務(wù)預(yù)算管理，充分發(fā)揮財務(wù)預(yù)算工作的猜測、把握作用，依據(jù)《企業(yè)財務(wù)制度》、《企業(yè)財務(wù)準(zhǔn)則》，特制定本制度。本制度主要包括財務(wù)預(yù)算編制、審批、把握與反饋。本制度適用于公司及其子公司（包括其下屬子公司，下同）和分公司。

其次章財務(wù)預(yù)算的管理體制和組織體系第四條公司對財務(wù)預(yù)算實行統(tǒng)一方案、分級管理的財務(wù)預(yù)算管理體制。第五條統(tǒng)一方案是指公司的年度預(yù)算目標(biāo)實行集中統(tǒng)一的管理原則。第六條分級管理是指各項財務(wù)預(yù)算指標(biāo)由公司統(tǒng)一向子公司和分公司分解、下達(dá)；已經(jīng)下達(dá)的財務(wù)預(yù)算指標(biāo)由子公司和分公司負(fù)責(zé)落實，并向其所轄部門進(jìn)行指標(biāo)的再分解。第七條公司職能部門、子公司和分公司要將財務(wù)預(yù)算作為把握日常經(jīng)營活動和進(jìn)行財務(wù)管理的依據(jù)，切實保證各項預(yù)算指標(biāo)的完成。股份公司通過季度/年終業(yè)績考核會，檢查財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的完成狀況。完成或超額完成年度財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的公司職能部門、子公司和分公司，由總部依據(jù)有關(guān)規(guī)定對該股份公司職能部門、子公司和分公司及其負(fù)責(zé)人賜予表彰和嘉獎；對完不成年度財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的股份公司職能部門、子公司和分公司，依據(jù)不憐憫節(jié)，對該業(yè)務(wù)單元及其主要負(fù)責(zé)人賜予相應(yīng)的懲罰，追究其經(jīng)濟(jì)或行政責(zé)任。組織體系（一）財務(wù)部是財務(wù)預(yù)算的歸口管理部門。其主要職責(zé)是：指導(dǎo)預(yù)算的制定,匯總、平衡股份公司職能部門、子公司和分公司的年度財務(wù)預(yù)算；爭辯、編制股份公司的年度財務(wù)預(yù)算；對公司將來經(jīng)營的持續(xù)增長做出猜測；分解和下達(dá)各項財務(wù)預(yù)算指標(biāo)；月（季）度監(jiān)督、檢查、分析、總結(jié)和評價子公司和分公司的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況，并形成書面文件上報給總裁。（二）子公司和分公司應(yīng)依據(jù)自身的業(yè)務(wù)狀況，負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)預(yù)算管理工作，編制、上報本單位的財務(wù)預(yù)算，檢查、分析、總結(jié)和上報本單位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況。（三）年度預(yù)算質(zhì)詢會對各單位的年度經(jīng)營方案和財務(wù)預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢，提出修改意見，從而確保各單位經(jīng)營目標(biāo)的切實可行和盡量保證股份公司整體目標(biāo)的實現(xiàn)。（四）季度/年度業(yè)績考核會對前一季度各單位的方案目標(biāo)完成狀況進(jìn)行考核，準(zhǔn)時發(fā)覺和解決經(jīng)營中潛在的問題，確保方案的實現(xiàn)。

第三章財務(wù)預(yù)算期和編制工作期財務(wù)預(yù)算期指財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行期。公司的財務(wù)預(yù)算期為每年的1月1日至12月31日。財務(wù)預(yù)算的編制工作期指財務(wù)預(yù)算實際編制的時間。股份公司的預(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上一年度的11月開頭著手編制。

第四章財務(wù)預(yù)算的編制內(nèi)容和編制方法第十一條財務(wù)預(yù)算編制的范圍：公司實行全面預(yù)算管理，全部的財務(wù)收支必需納入預(yù)算編制。第十二條財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循的原則：遵循合法性、可行性、客觀性、科學(xué)性和經(jīng)濟(jì)性原則。第十三條公司財務(wù)預(yù)算編制的主要內(nèi)容：（一）股份公司職能部門依據(jù)分解指標(biāo)負(fù)責(zé)編制本部門管理費用及固定資產(chǎn)的預(yù)算，負(fù)責(zé)本部門管轄范圍內(nèi)的專項費用預(yù)算的分解及編制。（二）子公司和分公司依據(jù)分解目標(biāo)指標(biāo)、責(zé)任指標(biāo)編制分項預(yù)算。1、子公司和分公司市場部門負(fù)責(zé)編制銷售（營業(yè)）收入、費用預(yù)算；2、子公司和分公司財務(wù)部組織編制生產(chǎn)成本預(yù)算；3、子公司和分公司財務(wù)部組織編制管理費用預(yù)算；4、子公司和分公司財務(wù)部組織編制財務(wù)費用預(yù)算；5、子公司和分公司財務(wù)部組織編制現(xiàn)金收支預(yù)算；6、子公司和分公司財務(wù)部負(fù)責(zé)編制子公司和分公司估計損益表、估計資產(chǎn)負(fù)債表；7、子公司和分公司財務(wù)部負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)、資本性支出預(yù)算。（三）財務(wù)部負(fù)責(zé)編制公司現(xiàn)金預(yù)算、估計損益表、估計資產(chǎn)負(fù)債表、總部管理費用預(yù)算、總部資本性支出預(yù)算與總部現(xiàn)金預(yù)算。第十四條編制預(yù)算所需相關(guān)部門供應(yīng)的資料董事局打算的年度經(jīng)營目標(biāo)(確定預(yù)算主要指標(biāo)的依據(jù))； 企劃部編制的年度經(jīng)營方案(作為各部門預(yù)算制定的參考文件)；企劃部匯總的下屬公司市場部門編制的年度產(chǎn)品銷售方案(作為財務(wù)收入預(yù)算的依據(jù))；人力資源部工資方案(確定人力成本的基礎(chǔ))；進(jìn)展委員會編制的投資方案(相關(guān)費用等的預(yù)算依據(jù))；財務(wù)部折舊方案(折舊預(yù)算參考依據(jù))；子公司和分公司財務(wù)收支方案(現(xiàn)金預(yù)算的依據(jù))。第十五條財務(wù)預(yù)算的編制方法詳見附件各預(yù)算表格。

第五章財務(wù)預(yù)算的編制程序第十六條公司實行自下而上、上下結(jié)合的財務(wù)預(yù)算編制程序。第十七條在編制每年的財務(wù)預(yù)算之前，總部財務(wù)部和子公司和分公司在十月底要做好各項預(yù)備工作，包括組織調(diào)查爭辯，檢查總結(jié)當(dāng)期內(nèi)財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況，測算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，爭辯預(yù)算期進(jìn)展的趨勢等。第十八條十一月初總裁依據(jù)與財務(wù)部、企劃部共同端詳公司進(jìn)展戰(zhàn)略,確定的預(yù)算年度的各項主要經(jīng)營指標(biāo)（銷量、銷售收入、成本費用、利潤/利潤率等），將主要預(yù)算指標(biāo)下達(dá)到子公司和分公司。第十九條十一月初公司財務(wù)部制定具體的預(yù)算指導(dǎo)文件，在預(yù)算制定啟動時下發(fā)到子公司和分公司以及其他預(yù)算相關(guān)部門。其次十條子公司和分公司在全面分析以前年度及當(dāng)期估計各項財務(wù)收支狀況的基礎(chǔ)上，以主要預(yù)算指標(biāo)為指導(dǎo)，結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化和提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平的要求，依據(jù)務(wù)實的原則，合理測算預(yù)算年度各項財務(wù)收支，編制預(yù)算年度的各項財務(wù)預(yù)算。每年12月之前，子公司和分公司財務(wù)部將編制好的財務(wù)預(yù)算(包括編制說明)上報總部財務(wù)部?？偛控攧?wù)部負(fù)責(zé)審核子公司和分公司財務(wù)預(yù)算并匯總平衡，對預(yù)算目標(biāo)的制定進(jìn)行溝通后，在十二月中旬編制出公司的年度財務(wù)預(yù)算，包括估計資產(chǎn)負(fù)債表、估計損益表、現(xiàn)金預(yù)算表及其他有關(guān)資料。其次十一條 十二月中旬總裁組織預(yù)算質(zhì)詢會議審核股份公司、子公司和分公司財務(wù)預(yù)算，最終董事局審議批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算，于每年的1月份正式下達(dá)股份公司職能部門、子公司和分公司。股份公司職能部門、子公司和分公司對下達(dá)的財務(wù)預(yù)算，要認(rèn)真組織落實。其次十二條預(yù)算質(zhì)詢會議細(xì)則：會前預(yù)備：財務(wù)部提前3周下達(dá)會議議程以及規(guī)章和材料要求；財務(wù)部提前4-5周下達(dá)公司總體財務(wù)目標(biāo)期望值，各單位提前1周預(yù)備好經(jīng)營預(yù)算方案參與人員：總裁、副總裁、總部各部門經(jīng)理和下屬單位總經(jīng)理召開時間：上財年年底,即12月中旬主要議程：總裁介紹公司的總體財務(wù)目標(biāo)期望；財務(wù)負(fù)責(zé)人介紹總體財務(wù)目標(biāo)并向各單位初步分解；各單位匯報各自方案，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向；財務(wù)負(fù)責(zé)人總結(jié)發(fā)言，明確各單位方案修改完成時間；最終總裁宣布閉會。會議規(guī)章：各單位的呈報圖表接受標(biāo)準(zhǔn)格式；質(zhì)詢以及對質(zhì)詢的回答應(yīng)以事實和數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)；質(zhì)詢對事，不針對人；與會人員對各單位方案有質(zhì)詢權(quán)，總裁對修剛要求有終決權(quán)。會后事項：財務(wù)部分發(fā)會議關(guān)于各單位的預(yù)算修改的要求和時間表，財務(wù)部跟蹤預(yù)算的修改，重新匯總，直至與公司的要求達(dá)成全都。

第六章財務(wù)預(yù)算的審批程序其次十三條財務(wù)預(yù)算的審批程序成本預(yù)算由子公司和分公司財務(wù)部門審查、匯總、平衡；專項費用預(yù)算報責(zé)任管理部門審查、匯總、平衡；子公司和分公司財務(wù)部在分解指標(biāo)范圍內(nèi)審查、匯總、平衡預(yù)算，并報該業(yè)務(wù)單元總經(jīng)理審核后，提交總部財務(wù)部匯總；總部財務(wù)部依據(jù)董事局和總裁打算的經(jīng)營目標(biāo)對分項預(yù)算進(jìn)行審核和綜合平衡后，編制股份公司總預(yù)算；財務(wù)部負(fù)責(zé)召集公司高層管理人員審議股份公司財務(wù)預(yù)算；股份公司總預(yù)算經(jīng)總裁審定后報請公司董事局審批；財務(wù)部將經(jīng)審查批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解，以公司文件形式下發(fā)。其次十四條在生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生影響財務(wù)收支的重大變化，或董事局做出新的投資決策時，財務(wù)預(yù)算應(yīng)作必要的調(diào)整。其次十五條預(yù)算調(diào)整的審批程序：要求調(diào)整預(yù)算的責(zé)任單位應(yīng)將預(yù)算的前期執(zhí)行狀況進(jìn)行分析說明，并說明要求調(diào)整預(yù)算的緣由，供應(yīng)后期的工作支配方案，經(jīng)主管總經(jīng)理審查同意后，提交總部財務(wù)部；總部財務(wù)部對各單位、部門提交的調(diào)整預(yù)算申請進(jìn)行審核，猜測其對公司的經(jīng)營目標(biāo)的影響，提出建議方案，分別報總裁、董事局審批；總部財務(wù)部依據(jù)審批意見，對預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整；預(yù)算調(diào)整后的考核參見相關(guān)考核制度。

第七章財務(wù)預(yù)算的把握和信息反饋其次十六條總部財務(wù)部依據(jù)確定的經(jīng)營目標(biāo)對各項財務(wù)指標(biāo)實行總控，監(jiān)督經(jīng)營目標(biāo)的執(zhí)行進(jìn)度，督促收入、貨款入賬，把握成本費用的列支。組織相關(guān)部門分析預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，提出解決問題的建議，準(zhǔn)時向總裁匯報。其次十七條總部財務(wù)部負(fù)責(zé)不定時組織召開專題會議，分析和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。其次十八條財務(wù)部每月就各單位預(yù)算完成狀況進(jìn)行跟蹤，向總裁匯報明顯的差異；子公司和分公司財務(wù)部應(yīng)準(zhǔn)時監(jiān)測財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況，月末對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況進(jìn)行分析，負(fù)責(zé)將每月的指標(biāo)執(zhí)行狀況向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報，并向各責(zé)任部門通報預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行狀況，準(zhǔn)時發(fā)覺存在的問題，并實行有效措施，切實保證財務(wù)預(yù)算的貫徹落實。子公司和分公司在每月（季）上報的財務(wù)分析報告和每年上報的年度財務(wù)分析報告中，要將各項預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行狀況予以具體分析說明。其次十九條以上的財務(wù)把握程序依據(jù)月度會計期間進(jìn)行管理與執(zhí)行。第三十條公司通過季度/年度業(yè)績考核會保證預(yù)算的實施。第三十一條季度/年度業(yè)績考核會的目的是對前一季度各單位的方案目標(biāo)完成狀況進(jìn)行考核，準(zhǔn)時發(fā)覺和解決經(jīng)營中的潛在問題，確保方案的完成，或者必要時修訂方案，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。第三十二條季度/年度業(yè)績考核會細(xì)則：會議預(yù)備：財務(wù)部在每月初完成月度/季度方案完成狀況表，在會前一周對本季度方案完成狀況做差距分析并找出主要疑點；各單位提前3天做出對自己的預(yù)算完成狀況的差距分析和解決的擬用舉措?yún)⑴c人員：總裁、副總裁、總部各部門經(jīng)理、下屬單位總經(jīng)理召開時間：季度考核的時間在四月、七月、十月下旬，時間一天；年度考核會議時間在一月下旬，時間一天到兩天會議規(guī)章：考核的目的不僅是為了揭示問題，主要的目的是共同解決問題；各單位對預(yù)算完成差距的生疏及解決方法預(yù)備充分，并且預(yù)備相關(guān)的圖表和數(shù)據(jù)會議議程：公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人介紹上個季度公司總體目標(biāo)完成狀況以及主要差距和差距的來源；逐一對各單位上季度方案完成狀況進(jìn)行考核，揭示存在的問題，責(zé)成解決；財務(wù)部負(fù)責(zé)人總結(jié)會議達(dá)成的需要解決的問題，明確改進(jìn)目標(biāo)；總裁總結(jié)，宣布閉會會后事項