集團預(yù)算管理制度

PAGEPAGE1集團預(yù)算管理制度前言隨著集團業(yè)務(wù)的進(jìn)展和規(guī)模的擴大，財務(wù)管理的工作也越來越多而雜和繁瑣。為了提高財務(wù)管理效率和保障財務(wù)信息的精準(zhǔn)性，集團訂立了本預(yù)算管理制度。一、預(yù)算編制階段1.1財務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算編制集團的財務(wù)部門負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、組織和監(jiān)督預(yù)算編制工作。各業(yè)務(wù)部門要依照財務(wù)部門的要求和標(biāo)準(zhǔn)，積極搭配財務(wù)部門開展預(yù)算編制工作。1.2預(yù)算編制的時間和周期每年的預(yù)算編制時間為上一年度末至2月份。預(yù)算周期為一年，對于一些緊要項目，可以拆分成短期預(yù)算和長期預(yù)算，分別進(jìn)行編制。1.3預(yù)算編制程序預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)依照以下程序進(jìn)行：收集資料：財務(wù)部門向各業(yè)務(wù)部門征集各自的收支預(yù)算和投資計劃，并按時間要求逐級傳遞。梳理資料：財務(wù)部門對各業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算資料逐條梳理，批準(zhǔn)預(yù)算必需得到財務(wù)部門的審核。編制預(yù)算：依照業(yè)務(wù)部門的收支預(yù)算和投資計劃，財務(wù)部門依照項目分別進(jìn)行編制，對于不同的預(yù)算項目要按規(guī)定劃分部門、科目和時期等內(nèi)容。審定總預(yù)算：經(jīng)財務(wù)部門審核確定的各項預(yù)算項目依照時間和內(nèi)容要求進(jìn)行統(tǒng)計，形成總機構(gòu)預(yù)算，并報領(lǐng)導(dǎo)審批。1.4預(yù)算編制的原則預(yù)算編制必需遵奉并服從以下原則：合理性原則：預(yù)算項目的收支、投資編制必需合理，符合實際，具有可行性。綜合性原則：預(yù)算項目不是單一的部門或行業(yè)的財務(wù)需求，而是綜合設(shè)計，盡可能的實現(xiàn)資源的合理配置。精準(zhǔn)性原則：預(yù)算金額必需精準(zhǔn)、完整、真實，不得顯現(xiàn)虛高、虛報、漏報等失實情況。二、預(yù)算執(zhí)行階段2.1預(yù)算掌控財務(wù)部門對各項預(yù)算實施掌控，每月進(jìn)行對收支執(zhí)行預(yù)算情況的審核，并依照政采財三個系統(tǒng)錄入預(yù)算執(zhí)行情況。業(yè)務(wù)部門要進(jìn)行定期預(yù)算執(zhí)行自查，適時向財務(wù)部門匯報執(zhí)行情況，并提交需要調(diào)整的預(yù)算，調(diào)整金額需要審核。2.2預(yù)算調(diào)整執(zhí)行過程中，假如發(fā)覺預(yù)算項目存在賬目不平衡的情況，需要適時進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。財務(wù)部門要依據(jù)實際情況適時調(diào)整預(yù)算，并報領(lǐng)導(dǎo)審批。2.3預(yù)算決算每年的年末，集團財務(wù)部門要依據(jù)實際情況和各項預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行預(yù)算決算，形成年度財務(wù)報表。三、預(yù)算管理制度的監(jiān)督和執(zhí)行3.1監(jiān)督和檢查集團領(lǐng)導(dǎo)要對預(yù)算工作定期召開會議，對預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算決算進(jìn)行監(jiān)督檢查。對于不符合預(yù)算管理制度要求的行為，要適時矯正，并通報處理情況。3.2獎懲制度集團財務(wù)部門對于能按規(guī)定完成預(yù)算編制和執(zhí)行的業(yè)務(wù)部門進(jìn)行表彰和嘉獎；對預(yù)算編制和執(zhí)行顯現(xiàn)失誤或者違紀(jì)違規(guī)的業(yè)務(wù)部門進(jìn)行通報和處理。四、總結(jié)本預(yù)算管理制度的出臺，