注稅行業(yè)服務(wù)營改增機遇與挑戰(zhàn)

注稅行業(yè)服務(wù)營改增機遇與挑戰(zhàn)

營改增需要我們?yōu)槠髽I(yè)做準(zhǔn)備做大量的工作錢永華（立信辦公室）：對于公司本身來說，企業(yè)所得稅的征收和征收具有優(yōu)勢。去年年底,我們得知已列入此次營改增的范圍后,對事務(wù)所本身作了一些測算。就總體來說,稅負是不會增加的。若從以前的數(shù)據(jù)來說,在價格不變的前提下,稅負還略有下降。另外,我們可以借此機會在和服務(wù)對象商談服務(wù)內(nèi)容或服務(wù)價格上,提供了議價的余地。因為對客戶來說,特別是一般納稅人,增加了抵扣,即是減輕了成本。這些方面對我們收入增長也是有一點幫助的。在營改增過程中,事務(wù)所有比較大的市場。要充分發(fā)揮稅務(wù)師事務(wù)所和注冊稅務(wù)師的專業(yè)特長,積極參與現(xiàn)有客戶或潛在客戶具體的研究。去年開始,我們投入了大量的人力精力,為一些企業(yè)作了分析,根據(jù)增值稅和營業(yè)稅的差異,提出了相應(yīng)的做法。根據(jù)去年11月份以后出臺的相關(guān)政策,幫助企業(yè)做了一些相應(yīng)的籌劃。我們的服務(wù)對象相對來說都是一些比較大的企業(yè),甚至有些不在上海的企業(yè)也提出了需要做這些工作。張連明(立信事務(wù)所天津分所):目前天津已經(jīng)上報了要參加增值稅改革試點。上海市增值稅的改革試點,對天津很有影響。主要是在空港、物流、加工區(qū)注冊的一些企業(yè),紛紛提出要求,如果天津不試點,部分企業(yè)可能會轉(zhuǎn)移,特別是幾家大公司的下屬單位。事務(wù)所在改革中能發(fā)揮較大的作用。我們正積極地做好準(zhǔn)備,包括做好了相應(yīng)的演示文本,發(fā)給各個分所,統(tǒng)一口徑作宣傳。尤其是給企業(yè)做一些比較前沿的咨詢服務(wù),幫助企業(yè)測算稅收成本以及產(chǎn)業(yè)上的調(diào)整等方面的準(zhǔn)備工作。這次改革確實給稅務(wù)師事務(wù)所和注冊稅務(wù)師提供了一個業(yè)務(wù)拓展的空間,對此次改革能否帶來效益,我們沒有做過比較精確的測算,但是如果這方面我們能有所作為的話,可以給事務(wù)所帶來一定的經(jīng)濟效益。由于我們是分所不具備法人資格,因此目前都是以總所的名義進行投標(biāo),而開具的是增值稅發(fā)票,我們的客戶能抵扣,這點從目前幾個投標(biāo)項目來看,跟其他沒有施行增值稅試點的地區(qū)相比,確實有一定的優(yōu)勢。李文靜(中瑞岳華事務(wù)所):很多企業(yè)反映,北京真正執(zhí)行營改增時的具體政策,現(xiàn)在還不明確,他們要等到法規(guī)正式出臺以后,才會認真去研究。但我們已在大力宣傳這次改革,并且在具體做業(yè)務(wù)的過程中,把它作為增值服務(wù)的一部分來提高我們服務(wù)客戶的能力,但是如果想把它作為單獨的創(chuàng)收點,現(xiàn)在的北京市場是比較困難的。如何發(fā)展這個市場?下一步我們需要了解客戶的業(yè)務(wù)細節(jié),因為也許客戶本身并不在試點范圍內(nèi),但是他的業(yè)務(wù)會涉及到試點,試點對他是有影響的,而他自己并不清楚。若是我們能詳細了解客戶的業(yè)務(wù)后,就可以有的放矢地告訴他將會產(chǎn)生的影響,他該如何應(yīng)對以及我們能夠為他做的事情。這樣,可能為我們帶來新的創(chuàng)收點,同時也能降低客戶的風(fēng)險,提高合規(guī)性。營改增需要研究劉志忠(尤尼泰事務(wù)所):在營改增試點工作中,事務(wù)所應(yīng)該考慮的一項重要內(nèi)容是找準(zhǔn)為納稅人服務(wù)的切入點,即能為納稅人做些什么事情,提供什么樣的服務(wù)。首先要明確納稅人最關(guān)心的一個概念,即改革以后稅負到底是上升還是下降。我們有必要根據(jù)現(xiàn)有的政策和操作手段,給所服務(wù)的納稅人作一個測算,只要稅負降低了,他們會積極地參與營業(yè)稅改征增值稅的工作?，F(xiàn)在好多繳納營業(yè)稅的納稅人對增值稅了解得很少,所以在操作手段上,從抵扣到計算,一直到最后的申報,在這個過程當(dāng)中,我們能給他們提供哪些服務(wù),這是我們要研究的問題。營業(yè)稅改征增值稅,對于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)來講,其經(jīng)營模式和經(jīng)營結(jié)構(gòu)是否受到影響,我們應(yīng)該站在一個更高的層次上,來替他們出謀劃策。所以,我們應(yīng)該特別關(guān)注以上幾個方面,而且要抓住機會。在營業(yè)稅改征增值稅過程中,注冊稅務(wù)師要參與進來,給納稅人提供專業(yè)的稅收服務(wù)。我們要注重分析,工作要做細。比如劃分行業(yè)時界限要清楚,把其中的問題歸結(jié)清楚,而不是泛泛而談。為了對納稅人的服務(wù)更到位,需要研究相關(guān)事項。我們將會做兩方面的工作:第一,尤尼泰內(nèi)部會開展一個視頻交流,對上海的情況作些介紹。第二,根據(jù)現(xiàn)有的政策,我們將與納稅人一起座談,如果政策進一步清晰,北京及其他地區(qū)開始試點的話,我們馬上能夠上手,把服務(wù)工作做在前面。李記有(北京致通振業(yè)事務(wù)所):事務(wù)所要想在營改增過程中發(fā)揮作用,擴大業(yè)務(wù)市場,我覺得需要考慮以下幾個問題:首先,我們必須設(shè)計獨立的開發(fā)產(chǎn)品。如果我們只是看到了市場,但是沒有設(shè)計出獨立產(chǎn)品的話,是不能夠變現(xiàn)的,也就對事務(wù)所沒有價值。要說透這個產(chǎn)品能給客戶帶來的價值,才會對他們具有吸引力。同時,也要說透如果不找事務(wù)所他會有什么后果。事務(wù)所至少應(yīng)該設(shè)計三到四個直接面對客戶、客戶能夠直接買單的產(chǎn)品?？梢钥紤]設(shè)計“1+1”的輔導(dǎo)模式,即屬于改革范圍內(nèi)的企業(yè),交納一定的輔導(dǎo)費用后,接受兩到三天的專項輔導(dǎo),使企業(yè)能夠順利地實現(xiàn)營改增的對接。其次,一定要找出營改增后稅負上升的企業(yè),這些企業(yè)就是事務(wù)所的目標(biāo)市場。要能解決客戶的根本問題,因此需要考慮得再深入一點,對哪些企業(yè)有影響,如何消化這些影響,要有一系列對應(yīng)的東西。作為事務(wù)所來講,前期要做的首先是研究透相關(guān)政策,包括營業(yè)稅改征增值稅中的疑難問題。我們更迫切希望了解一些細節(jié),如某些行業(yè)如何去突破在這次改革過程中的難點。周學(xué)斌(江蘇稅聯(lián)信南京公司):營改增是一個商機,如何利用這個商機給事務(wù)所帶來社會效益和經(jīng)濟效益,這個才是最重要的。這就離不開市場需求,而有能力去滿足市場需求,才能夠產(chǎn)生效益。一方面是政府的需求,比如事務(wù)所接受政府的委托作調(diào)研,提供一些前期的研究。目前上海超稅負的,財政將給予返還,那么是否會有政府委托中介機構(gòu)來確定稅負的高或低,稅務(wù)師事務(wù)所能否參與進來,這是一個市場需求。從長遠看,如果事務(wù)所能夠介入的話,將會產(chǎn)生很大的社會效益。另一方面是,來自于企業(yè)的需求:一是需要信息的溝通,在政策改革過程中,企業(yè)對改革后的政策和流程不太熟悉,在實際操作過程中可能會有麻煩,甚至帶來損失;二是需要得到幫助,比如開具增值稅發(fā)票的要求會比較高,稅務(wù)機關(guān)會組織培訓(xùn),也會出臺后續(xù)政策,但是我們也要充分發(fā)揮自身的優(yōu)勢,因為我們有市場的動力,可以做得更專業(yè),更貼近企業(yè)的需求;三是有稅收籌劃、稅收優(yōu)惠方案的設(shè)計方面的需求。李維哲(立信事務(wù)所大連分所):企業(yè),特別是大型的集團企業(yè),對增值稅擴圍改革非常關(guān)注。但是我們?nèi)绾伟堰@種關(guān)注點轉(zhuǎn)化為我們能夠提供的服務(wù)是值得我們思考的問題。想要進行稅收籌劃,事務(wù)所必須更加關(guān)注改革。比如政策的培訓(xùn)或輔導(dǎo),可以轉(zhuǎn)化成我們的產(chǎn)品。另外,我們可以對一些大型的集團企業(yè)現(xiàn)有的項目,包括計劃項目、投融資項目進行測算和增值稅的籌劃。有些企業(yè)可能要同時作出兩種不同的測算,既有營業(yè)稅測算,又有增值稅測算,這是我們可做的一項業(yè)務(wù)。營改增需要來自稅務(wù)的特殊功能錢勇華(立信事務(wù)所):對于事務(wù)所來說,不要等企業(yè)進入改革之后才介入,應(yīng)提前著手去做。要給企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)解釋清楚營改增的情況,并作一些分析,這是我們的一個商機。北京如果是7月1號開始施行的話,現(xiàn)在正好是一個切入的契機?？梢院涂蛻舳嘟佑|,特別是一些交通運輸業(yè)及現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè),多溝通、多討論,了解企業(yè)在改征中還存在哪些尚未解決的問題,可為事務(wù)所介入到企業(yè),幫助他們解決這些問題獲得機會。由于增值稅的繳稅征管或者是其他稅收事務(wù)上,要比營業(yè)稅復(fù)雜得多,所以我們從12月份開始就積極配合納稅戶和各個分局,和相關(guān)的處室協(xié)調(diào),提前做好增值稅改革的準(zhǔn)備工作。由于好多原來是營業(yè)稅納稅人的企業(yè),對增值稅并不清楚或是認識比較膚淺,有的企業(yè)甚至把土地增值稅和增值稅混在一起。大的企業(yè)情況稍好一點,特別是有一些中小企業(yè)根本不理解,所以我們主要是做了一個培訓(xùn)工作,重點輔助他們根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的要求,在認證、申報的計算、財務(wù)處理、賬務(wù)設(shè)置、會計處理等方面對他們進行培訓(xùn)。這里有很大的可做市場。薛平友(尤尼泰事務(wù)所河北分所):我們除公司內(nèi)部安排了上海公司把這次有關(guān)的政策給我們搞一個培訓(xùn)外,我們準(zhǔn)備一是與河北國、地稅局進行相關(guān)方面的接洽;二是在事務(wù)所內(nèi)部成立一個專門的項目組,對相關(guān)政策進行學(xué)習(xí)和研究,并組織人員進行培訓(xùn),儲備有關(guān)的政策和人才。做到在試點之前,盡已所能做好準(zhǔn)備,擴大業(yè)務(wù),分門別類地把工作做細,提高我們服務(wù)的水平和空間。何巖川(江蘇稅聯(lián)信事務(wù)所):事務(wù)所本身是非常關(guān)注營改增的。由于江蘇緊鄰上海,上海營改增對江蘇整個企業(yè)的影響非常大,所以,江蘇更加關(guān)注此次改革。我們期待了解更多細節(jié)方面的問題,真正在運營過程當(dāng)中出現(xiàn)了哪些問題才是我們更加關(guān)心的,這也是企業(yè),或者說我們的客戶更加關(guān)心的。在這次改革過程當(dāng)中,每個行業(yè),比如說,交通運輸業(yè)稅負增加,哪些行業(yè)稅負減少?在過渡期,哪些行業(yè)會遇到什么樣的瓶頸?非試點地區(qū)的企業(yè)更關(guān)注的是上海試點過程當(dāng)中,企業(yè)遇到了哪些問題。我們掌握這些信息以后,最起碼我們可以做到對將要試點的一些大的企業(yè),或者是我們大的目標(biāo)客戶進行一個政策的宣傳和解釋,使他們在營改增的推進過程當(dāng)中,避免出現(xiàn)這些問題。我們應(yīng)該明確,稅務(wù)中介機構(gòu)在營改增的試點過程當(dāng)中能起到哪些作用。對于中介機構(gòu)來說,營業(yè)稅改征增值稅的過程中,其中有大量基礎(chǔ)性的工作,因此,事務(wù)所的客戶面是很廣泛的。我們同時希望中稅協(xié)能對上海這幾個月運行以后,對相關(guān)政策的反饋意見與各地中介機構(gòu)保持一個更好的溝通,有助于我們作更深入的研究。營改增需要品牌推廣錢勇華(立信事務(wù)所):從較高層次來說,對這次增值稅改革某些問題的解決,要發(fā)揮注冊稅務(wù)師的作用。他們大多都在研究稅收的問題,所以在改革過程中出現(xiàn)的一些情況,或者是存在的一些矛盾,可以發(fā)揮注冊稅務(wù)師的專業(yè)特長,和企業(yè)一起研究和討論,提出合理的、合法的、符合整個增值稅改革方向的意見,積極向企業(yè)推薦,或者說通過事務(wù)所的渠道向稅務(wù)機關(guān)反映。孫洋(中匯事務(wù)所江蘇分所):對于目前的稅制,社會各界都非常關(guān)心,所以我希望注稅行業(yè)高等級的稅務(wù)師事務(wù)所和注冊稅務(wù)師,能夠在日常的工作中積極地參與有關(guān)稅制方面的討論,包括接受新聞媒體的采訪、發(fā)表專業(yè)的文章等,能夠增強注稅行業(yè)在此次稅制改革中的呼聲,而不僅僅是由律師、注冊會計師或其他一些院校的老師發(fā)出他們的聲音。我們作為稅務(wù)專業(yè)人士,也應(yīng)該發(fā)出自己的聲音。今后,注冊稅務(wù)師要更積極地參與改革,了解企業(yè)的稅負是高還是低,稅制需要作哪些調(diào)整。洪希娜(中匯事務(wù)所):北京不久后要啟動營改增了,希望通過協(xié)會組織一些事務(wù)所與稅務(wù)機關(guān),包括財政局的工作小組,進行一些活動,便于相互交流。一方面,我們可以將在接觸客戶的過程中,了解到的他們的疑問或者是需要解決的問題及時反饋給工作小組,便于下一步制訂具體的操作制度;另一方面,便于事務(wù)所了解整個試點的進展情況和下一步的工作動態(tài),更好地為企業(yè)做好準(zhǔn)備,為他們提供更好的服務(wù)。請中稅協(xié)開展網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)許善達(中稅協(xié)會長):事務(wù)所希望能夠加強對注稅行業(yè)的輔導(dǎo)和政策的宣講,這是好現(xiàn)象。越多的人了解有關(guān)的政策和制度的調(diào)整,會使改革越順利,能夠減少阻力,減少摩擦。中稅協(xié)將加強培訓(xùn)工作,將請國家稅務(wù)總局