貨勞稅考試標(biāo)準(zhǔn)試題2-含答案

貨物和勞務(wù)稅崗位競(jìng)賽試題〔二〕100120分鐘一、單項(xiàng)選擇題〔21121分。請(qǐng)?jiān)诟黝}中選出一個(gè)最符合題意的答案?！骋罁?jù)現(xiàn)行車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有〔〕。A．征稅環(huán)節(jié)選擇在購(gòu)置環(huán)節(jié)B．自購(gòu)置之日起30日申報(bào)納稅C．車輛購(gòu)置稅視需求，可以分次繳清:D美國(guó)外交官盧瑟先生購(gòu)置一輛市場(chǎng)價(jià)格30萬(wàn)元的小汽車自用，購(gòu)置時(shí)因符合使用4年后，將其以13萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給李四。李四不享受免稅政策。假設(shè)該車輛初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為25萬(wàn)元，則李四就該車應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為( )萬(wàn)元。A.1.5B.1.8C.1.6D.2.5:A以下企業(yè)中，不屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是：〔〕A.零售金銀首飾的商店4SD.進(jìn)口高檔化裝品的外貿(mào)企業(yè):C美萊雅化裝品公司2023年2月銷售給經(jīng)銷商甲高檔化裝品90箱，銷售價(jià)為類高檔化裝品50箱銷售價(jià)為1200元/箱當(dāng)月，還將30箱同類高檔化裝品發(fā)給其原材料供給商以抵償上月所欠貨款。以上售價(jià)均為不含稅價(jià)格，則2月份該化裝品公司應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅為( )元。(消費(fèi)稅稅率為15%)A.25500B.27900C.28050D.30600:B4AA.9.52B.3.67C.5.50D.5.82B50000收取租金應(yīng)繳納增值稅()元。A.0B.714.29C.2380.95D.2830.19:B10014.8相關(guān)減稅優(yōu)待。該事務(wù)所上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為()元。A.5.75B.5.8C.5.93正確答案:A以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的規(guī)定表述正確的選項(xiàng)是( A.個(gè)體工商戶無(wú)須辦理增值稅一般納稅人資格登記111231記正確答案:C以下情形中，應(yīng)征收增值稅的是( )。法國(guó)A公司向我國(guó)B公司銷售位于我國(guó)境內(nèi)的辦公樓德國(guó)C公司向我國(guó)D公司出租完全在德國(guó)境內(nèi)使用的客車英國(guó)E公司向我國(guó)F公司銷售完全在英國(guó)境內(nèi)使用的無(wú)形資產(chǎn)美國(guó)G公司向我國(guó)H公司供給在美國(guó)境內(nèi)的會(huì)議展覽效勞ATimy公司為增值稅一般納稅人，2023年3月供給平面設(shè)計(jì)效勞取得收入36萬(wàn)元，供給網(wǎng)站設(shè)計(jì)效勞取得收入12萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓“王者農(nóng)藥”虛擬道具取得收入22.6萬(wàn)元，上述收入均為含稅收入。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的增值稅處理，下列說(shuō)法正確的選項(xiàng)是()。4.003.322.041.28D依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下銷售行為中免征增值稅的是〔 A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售外購(gòu)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品C.農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)批發(fā)和零售的蔬萊D.商場(chǎng)銷售的水產(chǎn)品罐頭D2023年5月某酒廠(增值稅一般納稅人)銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票收取不含稅價(jià)款50000元另外收取包裝物押金3000元；啤酒開具一般發(fā)票，收取的價(jià)稅合計(jì)款23400元，另外收取包裝物押金1500元副食品公司按合同商定于2023年7月將白酒啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2023年5月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為( )元。A.9537.17B.10117.95C.12335.90D.12553.85A關(guān)于增值稅的銷售額，以下說(shuō)法正確的選項(xiàng)是( )。D.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)D6100060080%，4500/噸。依據(jù)本錢法，該公司當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是()萬(wàn)元。A.58.5B.55.22C.47.57D.39.63D2023年630010項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出1萬(wàn)元?jiǎng)t該公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅( )萬(wàn)元。A.7B.8.1C.11.8D.16.9B模納稅人發(fā)生以下銷售行為可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是( )。銷售舊貨C.銷售邊角余料C生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物，其增值稅的退(免)稅計(jì)稅依據(jù)是( A.出口貨物的實(shí)際離岸價(jià)(FOB)按出口貨物的離岸價(jià)(FOB)扣除出口貨物所含的國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料的金額后確定按出口貨物的離岸價(jià)(FOB)扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定明的完稅價(jià)格C以下關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是( A.固定業(yè)戶向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅進(jìn)口貨物向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅非固定業(yè)戶向其居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅稅C以下關(guān)于發(fā)票開具的說(shuō)法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是( )。在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票D.納稅人向其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，不得開具或申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票D以下出口貨物，適用增值稅“免稅并退稅”政策的是( )。C.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物答案：B16%，退稅3價(jià)款300萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額48萬(wàn)元，發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證。當(dāng)月耗用進(jìn)料加工免稅進(jìn)15022稅銷售額120萬(wàn)元。本月出口貨物銷售額折合人民幣260的增值稅為()萬(wàn)元A.14.3B.19.5C.31.8D.42.7:A二、多項(xiàng)選擇題〔此題型共12題，每題2分，共24分。各題均有兩個(gè)或者兩個(gè)以上最符合題意的答案，多項(xiàng)選擇、少選、錯(cuò)選均不得分。〕依據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，以下屬于車輛購(gòu)置稅免稅工程的有( A.自卸式垃圾車C.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛D.購(gòu)置列入《能源汽車車型名目》的能源汽車確答案:BCDE以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，不屬于既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有( A.甲商店批發(fā)卷煙B.乙商場(chǎng)零售金銀首飾C.丙專柜零售高檔手表正確答案:CDE以下各項(xiàng)行為中，需要繳納消費(fèi)稅的是〔 A.將自產(chǎn)糧食白酒贈(zèng)送給客戶C.將自產(chǎn)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙D.將托付加工收回的啤酒貼標(biāo)再對(duì)外銷售正確答案:ABDE以下情形中，可以扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有( A.以已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.以已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒C.以已稅桿頭為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿D.以已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重珠寶首飾ACDE以下各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法中，正確的有( )。供給武裝守護(hù)押運(yùn)效勞，依據(jù)“安全保護(hù)效勞”繳納增值稅B.金融商品持有期間取得的非保本收益，征收增值稅港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)依據(jù)“安全保護(hù)效勞”繳納增值稅按“其他現(xiàn)代效勞”繳納增值稅正確答案:AE以下業(yè)務(wù)免征增值稅的有( A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)個(gè)人銷售自建自用住房在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境E.殘疾人福利機(jī)構(gòu)供給的哺育效勞:ABDE16000，B80000A、B兩市應(yīng)分別繳納增值稅稅款()元。甲企業(yè)在A市應(yīng)繳納增值稅稅款17393.79元中企業(yè)在A市應(yīng)繳納增值稅稅款13825.70元甲企業(yè)在A市應(yīng)繳納增值稅稅款19575.61元B市應(yīng)繳納增值稅稅款2181.82正確答案:AD增值稅一般納稅人發(fā)生以下()行為，不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。A.外購(gòu)原材料用于免稅工程E.外購(gòu)貨物用于本企業(yè)的交際應(yīng)酬ABE以下關(guān)于應(yīng)稅效勞增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有〔 〕供給有形動(dòng)產(chǎn)效勞實(shí)行預(yù)收款方式的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品全部權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天產(chǎn)的當(dāng)天納稅人發(fā)生視同銷售效勞，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為效勞完成的當(dāng)天天ABDE以下關(guān)于文化企業(yè)增值稅征免處理的表述中，正確的有( A.一般納稅人供給的城市電影放映效勞可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅B.在農(nóng)村取得的電影放映收入免征增值稅D.農(nóng)村有線電視根本收視費(fèi)免征增值稅E.電影發(fā)行收入免稅ABDE般納稅人發(fā)生的以下業(yè)務(wù)中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有( )。A.商業(yè)企業(yè)零售化裝品D.服裝加工企業(yè)將服裝賣給本企業(yè)職工個(gè)人E.商業(yè)企業(yè)零售煙、酒ADE以下適用增值稅免稅政策的出口貨物有( A.非出口企業(yè)托付出口的貨物C.進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物E.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出口自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品ABDE三、推斷題〔此題型共10題，每題1分，共10分。依據(jù)現(xiàn)行的增值稅政策，請(qǐng)給正確的說(shuō)法打√，錯(cuò)誤的說(shuō)法打×?！呈壅叩娜?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用〔不包括增值稅稅款〕?！病场烈?guī)定征收消費(fèi)稅?！病场碳{稅人兼營(yíng)卷煙批發(fā)和零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)的銷售額、銷售數(shù)量計(jì)征批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。〔〕√稅人納稅的納稅人以及年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人?！病场?012政策?！病场潭愵~中抵扣?！病场恋募{稅人，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額?！病场恋募{稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之后的銷售額計(jì)算。〔〕×20234110%，抵減應(yīng)納稅額?！病场?1〔〕√四、簡(jiǎn)答題〔210分。依據(jù)現(xiàn)行增值稅政策答復(fù)以下問(wèn)題。〕10萬(wàn)元以下免稅，其按次納稅與按期納稅的劃分標(biāo)準(zhǔn)是什么？對(duì)于常常代開發(fā)票的自然人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何引導(dǎo)？〔5〕10〔1〕，500〔1〕。對(duì)于常常臨時(shí)稅務(wù)登記，以充共享受小規(guī)模納稅人免稅政策〔2〕。2023315日購(gòu)進(jìn)一批A16%)，取得稅率16%的增值稅專用發(fā)票。4月15日，又購(gòu)進(jìn)一批B貨物，取得稅率為13%的增值稅專用發(fā)票。7月15日，該企業(yè)將上述貨物出口，A、B出口貨物分別適用什么退稅率？為什么？〔5〕3920234116%稅率且出口退13%〔1〕。2023630調(diào)整后的出口退稅率〔2〕6301〕。五、稅收計(jì)算題〔此題型共3110212分，第3題13分，共35分。請(qǐng)認(rèn)真閱讀題中資料，涉及計(jì)算的，寫明計(jì)算過(guò)程，保存2位小數(shù)?！?02348，51850%，符適宜用加計(jì)抵減增值稅政策的條件。4712109004〔2〕5623450005〔3〕612109001130000650006取得銷售收入應(yīng)繳的增值稅已繳清。2800072023010000此外，該公司無(wú)其他涉稅事項(xiàng)?！?〕7〔7〕寫出該公司享受“加計(jì)抵減”優(yōu)待時(shí)，應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄?！?〕〔四〕相關(guān)欄目?！?〕〔1〕45=〔70000×13%+45000〕×10%=5410〔1〕〔1分〕7=5410+2590+20230×10%=10000〔1〕100007=8000〔1〕=10000-8000=2023〔1〕〔2〕實(shí)際繳納增值稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 8000貸：其他收益 8000《增值稅納稅申報(bào)表附列資料〔四〕》〔稅額抵減狀況表〕二、加計(jì)抵減狀況二、加計(jì)抵減狀況期初余額期初余額額本期調(diào)減 本期可抵減額 額減額期末余額序號(hào)加計(jì)抵減工程1234566一般工程加計(jì)抵減額計(jì)算01000001000080002023A)20234202307%；進(jìn)口上述進(jìn)口業(yè)務(wù)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅費(fèi)后均取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。150000銷售農(nóng)機(jī)零件取得不含稅銷售額10000元；銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)取得不含稅銷20230026000500020231000007000025000150001320080000元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。要求:依據(jù)上述資料，按以下序號(hào)答復(fù)以下問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅合計(jì)數(shù)是多少元？〔2〕當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是多少元？〔2〕捐贈(zèng)卡車和轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅合計(jì)數(shù)是多少元？〔2〕〔6〕答：(1)進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅合計(jì)數(shù)=20230×(1+7%)×13%+80000×(1+20%)/(1-5%)×13%=15918.84(元)=15918.84+150000×13%=35418.84(元)=70000×13%+13200÷(1+13%)×13%=10618.58(元)(4)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=(202300+26000)÷元)〔4分〕=80000÷(1+5%)×5%=3809.52(元)〔1〕=39839.13-35418.84+3809.52=8229.81(元)〔1〕(1)從油漆廠購(gòu)進(jìn)油漆200噸，每噸不含稅單價(jià)1萬(wàn)元，取得油漆廠開具的10030422〔不含稅〕；原木驗(yàn)收入庫(kù)后，將其運(yùn)往乙地板廠加工成未上甲廠收回實(shí)木地板時(shí)乙廠代收代繳了甲廠的消費(fèi)稅(乙廠無(wú)同類實(shí)木地板銷售價(jià)4225000300200開具的住宿費(fèi)專用發(fā)票〔注明金額：10000〕和餐飲費(fèi)專用發(fā)票〔注明金額：5000〕。20231500450當(dāng)月將自產(chǎn)同類高級(jí)實(shí)木地板100箱用于裝修職工食堂。合規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求:依據(jù)上述資料，答復(fù)以下問(wèn)題。甲廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是多少萬(wàn)元？〔4〕甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納