2023年甘肅省稅務(wù)師稅法二土地增值試題

甘肅省2023年稅務(wù)師《稅法二》：土地增值試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、2023年度匯算清繳時應(yīng)補繳的公司所得稅和地方所得稅合計數(shù)為__萬元。A．6B．33C．14D．29.72、王某因出國請自己的好朋友張某代為保管家傳的一幅油畫。后張某因急用錢而將該畫賣給了吳某。張某與吳某之間簽訂的油畫買賣協(xié)議__。A．有效B．無效C．效力待定D．可撤消3、第三種付款方式所付款項的現(xiàn)值為__元。A．220234B．240000C．223168D．2570364、中國公民張某有一件拍賣晶為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物，財產(chǎn)原值憑證內(nèi)容填寫沒有封頂，轉(zhuǎn)讓收入額為15萬元，應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．30000B．0C．3000D．150005、下列關(guān)于消費稅的納稅環(huán)節(jié)的說法中，不對的的是__。A．委托加工的應(yīng)稅消費品，由受托方在交貨時末代收代繳應(yīng)納消費稅的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳B．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于本公司連續(xù)生產(chǎn)的不征稅，用于其他方面的，于移送使用時納稅C．進(jìn)口的應(yīng)稅消費品于銷售時納稅D．金銀首飾消費稅在零售環(huán)節(jié)繳納6、為了保證再生產(chǎn)的維持，稅收不能課及__。A．剩余財產(chǎn)B．C+VC．MD．積淀財富7、以下關(guān)于個人所得稅的有關(guān)規(guī)定的表述中，說法對的的是__。A．員工接受實行股票期權(quán)計劃公司授予的股票期權(quán)時，一律不征收個人所得稅B．個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅以發(fā)生股權(quán)變更公司所在地地稅機關(guān)為主管稅務(wù)機關(guān)C．員工行權(quán)時，從公司取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，與當(dāng)月工資薪金合并，繳納個人所得稅D．員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤分派取得的所得，暫不征收個人所得稅8、甲、乙欲簽訂一份商品購銷協(xié)議，甲規(guī)定乙提供商品的鑒定，丙樂意為該種商品提供鑒定，丁為甲的業(yè)務(wù)代理人，并代表甲與乙簽訂了經(jīng)濟協(xié)議，這一事項中，屬于印花稅納稅人的是__。A．甲、B．甲、乙、丁C．乙、丁D．甲、乙、丙、丁9、按照房產(chǎn)稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不對的的是__。A．房屋出租的由承租人納稅B．房屋產(chǎn)權(quán)出典的由承典人納稅C．房屋產(chǎn)權(quán)未擬定的由代管人或使用人納稅D．產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人納稅10、下列不屬于車輛購置稅管理辦法中的車主身份證明證件的是__。A．《居民身份證》B．《居民戶口簿》C．入境的身份證明和居留證明D．單位工作證

11、公司對短期投資采用成本與市價孰低法計價，若市價出現(xiàn)下跌，其市價低于成本的跌價損失應(yīng)__。A．計入投資收益借方B．作財務(wù)費用解決C．計入營業(yè)外支出D．沖減短期投資12、根據(jù)《公司破產(chǎn)法》規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)申請后，債務(wù)人的債務(wù)人或者財產(chǎn)持有人應(yīng)當(dāng)向__清償債務(wù)或者交付財產(chǎn)。A．管理人B．債權(quán)人會議C．債務(wù)人法定代表人D．債務(wù)人的主管部門13、下列各項借款的利息費用，允許在公司所得稅稅前扣除的是__。A．生產(chǎn)公司對外投資向銀行借款支付的利息B．生產(chǎn)公司在籌建期間向銀行借款支付的利息C．為生產(chǎn)經(jīng)營外購固定資產(chǎn)向銀行借款支付的利息D．房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)房地產(chǎn)過程中向銀行借款支付的利息14、某職工2023年57月月薪2400元，單位向社?；鸸芾碇行臑槠淇劾U基本養(yǎng)老保險160元、基本醫(yī)療保險40元、失業(yè)保險10元；并代扣其供暖費500元，則其當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅為__。A．95元B．74元C．9.5元D．015、某長途運送公司2023年擁有大客車150輛，用于客運業(yè)務(wù)；客貨兩用汽車50輛，每輛有乘客座位4座，載貨凈噸位3.5噸，重要用于對外租賃業(yè)務(wù)。本地省級人民政府規(guī)定，每輛大客車的年稅額300元，每輛四座位客車的年稅額200元，載貨汽車的年稅額40元/噸。該公司2023年應(yīng)繳納車船使用稅__元。A．51400B．56400C．57000D．6140016、對外國公司設(shè)在我國境內(nèi)的機構(gòu)、場合取得的下列所得，不屬于我國外資公司所得稅征稅范圍的是__。A．在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得B．將技術(shù)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)公司使用取得的使用費C．在中國境外提供勞務(wù)取得的所得D．將境內(nèi)財產(chǎn)租給境外公司使用取得的租賃費17、按照個人所得稅法規(guī)定，下列項目可以免征個人所得稅的是__。A．外國個人在中國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)所得B．個人購買福利彩票中獎收入3000元C．個人轉(zhuǎn)讓自用1年的家庭生活用房取得的所得D．國有公司改制支付給解聘職工的一次性補償收入18、下列借款利息支出中允許從所得稅前扣除的是__。A．建造固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的各項貸款利息支出B．購進(jìn)固定資產(chǎn)尚未竣工決算投產(chǎn)前的利息支出C．房地產(chǎn)開發(fā)公司為開發(fā)房地產(chǎn)而借入資金所發(fā)生的借款費用，在房地產(chǎn)竣工之前發(fā)生的利息支出D．納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本50%的，超過部分的利息支出19、按照增值稅電力產(chǎn)品征稅辦法的規(guī)定，下列各項中表述對的的是__。A．獨立核算的發(fā)電公司生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。B．獨立核算的供電公司所屬的區(qū)縣級供電公司，向其所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅。C．非獨立核算的發(fā)電公司(具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。D．非獨立核算的發(fā)電公司(不具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。20、某外籍個人2023年1月10被派往中國工作三年；2023年3月17日回國報告工作，2023年4月14日復(fù)入境，2023年12月19日回國度假；2023年1月21日再一次入境，2023年4月3日到5月20回國履行有關(guān)職務(wù)；因情況變化，至2023年12月12日完畢任務(wù)回國，則該納稅人__。A．2023年度為居民納稅人，2023年度為非居民納稅人B．2023年度為非居民納稅人，2023年度為居民納稅人C．2023、2023年度均為非居民納稅人D．2023、2023年度均為居民納稅人21、某人白有房屋9間，房產(chǎn)原值15萬元，其中5間門面房出租給某公司，租金按其當(dāng)年營業(yè)收入的10%收取，該公司當(dāng)年營業(yè)收入50萬元；有3間住房出租給居民居住，每間月租金收入為2023元；余下一間自住。該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計稅。該人出租房本年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為__萬元。A．0.6B．0.27C．0.89D．0.4822、某商業(yè)公司2023年末應(yīng)收賬款余額為400萬元，存貨余額為600萬元；年末速動比串為1.2，鈔票比率為0.7。假設(shè)該公司流動資產(chǎn)由速動資產(chǎn)和存貨組成，速動資產(chǎn)由應(yīng)收賬款和鈔票類資產(chǎn)組成，則該公司2023年末流動比率為__。A．1.95B．1.55C．1.25D．0.7523、進(jìn)口應(yīng)稅消費品，按照海關(guān)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)自__繳納消費稅。A．應(yīng)稅消費品報關(guān)進(jìn)口當(dāng)天B．海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)C．海關(guān)填發(fā)稅款繳納證次日起15日內(nèi)D．海關(guān)填發(fā)稅款繳納證次日起7日內(nèi)24、某鐵礦山12月份銷售鐵礦石原礦6萬噸，移送入選精礦0.5萬噸，選礦比為40%，合用稅額為10元/噸。該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為__。A．26萬元B．29萬元C．43.5萬元D．65萬元25、李某2023年度應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為__元。A．2545B．2425C．2465D．2445二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、帶料加工、翻新改制的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是__。A．委托方交款的當(dāng)天B．委托方交貨的當(dāng)天C．受托方收妥款項并入賬的當(dāng)天D．受托方交貨的當(dāng)天2、境外已繳稅金__。A．可全額扣除B．可部分扣除C．可扣除(120+80)×33%=66(萬元)的金額D．可扣除120×33%+80×30%=63.6(萬元)的金額3、某公司(一般納稅人、合用增值稅率為17%)存貨核算采用實際成本法計價，2023年12月20日盤點存貨時發(fā)現(xiàn)甲材料有20230元的毀損(無殘值)，屬于非正常損失。2023年12月31日經(jīng)批準(zhǔn)后的解決意見是：由保管員補償2340元，其余部分由公司承擔(dān)。公司為該項存貨毀損業(yè)務(wù)在2023年12月份應(yīng)編制的會計分錄為__。A．借：待解決財產(chǎn)損溢——待解決流動資產(chǎn)損溢23400貸：原材料20230應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅3400B．借：待解決財產(chǎn)損溢——待解決流動資產(chǎn)損溢20230貸：原材料20230C．借：其他應(yīng)收款2340營業(yè)外支出17660貸：待解決財產(chǎn)損溢——待解決流動資產(chǎn)損溢20230D．借：其他應(yīng)收款2340管理費用21060貸：待解決財產(chǎn)損溢——待解決流動資產(chǎn)損溢23400E．借：其他應(yīng)收款2340營業(yè)外支出21060貸：待解決財產(chǎn)損溢——待解決流動資產(chǎn)損溢234004、我國稅法明確規(guī)定納稅人的權(quán)利有__。A．依法提起稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的權(quán)利B．對稅務(wù)機關(guān)作出決定有異議的暫不執(zhí)行的權(quán)利C．規(guī)定稅務(wù)機關(guān)為其保守商業(yè)秘密的權(quán)利D．依法進(jìn)行賬簿、憑證管理的權(quán)利E．和稅務(wù)機構(gòu)磋商少繳稅金的權(quán)力5、關(guān)于特殊情況下車船稅應(yīng)納稅額的計算公式及解決，對的的有__。A．購買短期交強險的車輛：當(dāng)年應(yīng)繳=計稅單位×年單位稅額×應(yīng)納稅月份數(shù)÷12，其中應(yīng)納稅月份數(shù)為交強險有效期起始日的當(dāng)月至截止日期當(dāng)月的月份數(shù)B．已向稅務(wù)機關(guān)繳稅的車輛或稅務(wù)機關(guān)已批準(zhǔn)免稅的車輛：減稅車輛應(yīng)納稅額=減稅前應(yīng)納稅額×(1-減稅幅度)C．欠繳車船稅的車輛補繳稅款，在2023年1月1日前購置的或繳納過車船稅的：往年補繳=計稅單位×年單位稅額×(本次繳稅年度-前次繳稅年度-1)，納稅人從未繳納車船稅的，前次繳稅年度設(shè)定為2023年D．欠繳車船稅的車輛補繳稅款，在2023年1月1日以后購置的車輛，納稅人一直未繳納車船稅的：往年補繳=購置當(dāng)年欠繳的稅款+購置年度以后欠繳稅款，其中：購置當(dāng)年欠繳的稅款=計稅單位×年單位稅額×應(yīng)納稅月份數(shù)/12；購置年度以后欠繳稅款=計稅單位×年單位稅額×(本次繳稅午度-車輛登記年度-1)E．欠繳車船稅的車輛補繳稅款，在2023年1月1日以后購置的車輛，納稅人一直未繳納車船稅的：往年補繳=購置當(dāng)年欠繳的稅款+購置年度以后欠繳稅款，其中：購置當(dāng)年欠繳的稅款=計稅單位×年單位稅額×應(yīng)納稅月份數(shù)÷12；購置年度以后欠繳稅款=計稅單位×年單位稅額×(本次繳稅年度-車輛登記年度)6、從事運送業(yè)務(wù)的單位和個人，發(fā)生銷售貨品并負(fù)責(zé)運送所售貨品的行為應(yīng)__。A．屬于一般兼營行為，應(yīng)分別核算，分別納增值稅和營業(yè)稅B．屬于特殊兼營行為，由稅務(wù)機關(guān)核定增值稅的銷售額和營業(yè)稅的營業(yè)額C．屬于混合銷售行，一并繳納增值稅D．屬于混合銷售行，一并繳納營業(yè)稅7、下列業(yè)務(wù)中，通過“營業(yè)外收入”賬戶進(jìn)行核算的有__。A．債務(wù)重組收益B．出售無形資產(chǎn)所有權(quán)的收益C．非貨幣性交易確認(rèn)的收益D．罰款收入E．出售無形資產(chǎn)使用權(quán)的收入8、計提固定資產(chǎn)折舊的直線法涉及__。A．平均年限法B．工作量法C．年數(shù)總和法D．償債基金法E．雙倍余額遞減法9、按照現(xiàn)行消費稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人生產(chǎn)銷售的雪茄煙合用的消費稅稅率形式是__。A．比例稅率B．定額稅率C．比例稅率加定額稅率D．累進(jìn)稅率10、公司所得稅年度納稅申報表(附表十)廣告費支出明細(xì)表中的“稅收規(guī)定的扣除率”欄可以填寫的內(nèi)容不涉及__。A．2%B．8%C．15%D．25%E．100%

11、甲、乙、丙、丁是一有限責(zé)任公司的股東?，F(xiàn)甲由于要出國想轉(zhuǎn)讓其在公司的股權(quán)。以下說法符合《公司法》規(guī)定的有__。A．假如甲轉(zhuǎn)讓給戊，則須乙丙丁中至少二人的批準(zhǔn)B．假如甲轉(zhuǎn)讓給乙，則無需其他股東的批準(zhǔn)C．丙不批準(zhǔn)甲將其股權(quán)轉(zhuǎn)讓給戊，則其必須購買甲的股權(quán)D．假如其他股東不批準(zhǔn)甲的轉(zhuǎn)讓，則甲不得轉(zhuǎn)讓其股權(quán)E．假如甲轉(zhuǎn)讓給丙，需要乙丁的一致批準(zhǔn)12、根據(jù)資源稅暫行條例規(guī)定，下列說法不對的的是__。A．原油是資源稅的應(yīng)稅資源，涉及天然原油和人造原油B．資源稅實行定額稅率C．納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷售的，則以固體鹽的銷售數(shù)量為課稅數(shù)量D．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收取應(yīng)稅資源的當(dāng)天E．資源稅是對開采、進(jìn)口所列舉的礦產(chǎn)品征收的一種稅13、根據(jù)公司所得稅的有關(guān)規(guī)定，滿足固定資產(chǎn)大修理支出的條件是__。A．發(fā)生的修理支出達(dá)成固定資產(chǎn)原值15%以上B．通過修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上C．通過修理后的固定資產(chǎn)被用于新的用途D．被修理的固定資產(chǎn)必須屬于房屋、建筑物E．修理支出達(dá)成取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上14、《協(xié)議法》的基本原則涉及__。A．合法原則B．嚴(yán)禁過度原則C．誠實信用原則D．協(xié)議自由原則15、消費稅納稅人發(fā)生下列行為，其具體納稅地點是__。A．納稅人到外縣(市)銷售應(yīng)稅消費品的，應(yīng)向銷售地稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅B．納稅人直接銷售應(yīng)稅消費品的，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C．委托非個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品的，由受托方向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款D．進(jìn)口應(yīng)稅消費品，由進(jìn)口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅16、關(guān)稅除從量稅和從價稅外，按征稅標(biāo)準(zhǔn)還可分為__。A．復(fù)合稅B．滑準(zhǔn)稅C．過境稅D．選擇稅17、根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，可以作為抵押財產(chǎn)的有（）。A．宅基地使用權(quán)B．股權(quán)C．建設(shè)用地使用權(quán)D．原材料E．正在建造的建筑物18、下列項目合用17%稅率的是__。A．自來水公司銷售自來水B．