財(cái)務(wù)工作手冊

總部財(cái)務(wù)部二零一零年七月二十三日財(cái)務(wù)工作手冊1/108目錄一、各公司適用財(cái)務(wù)文獻(xiàn);二、紙箱廠財(cái)務(wù)文獻(xiàn);三、成都創(chuàng)新財(cái)務(wù)文獻(xiàn)。2/108一、通用財(cái)務(wù)文獻(xiàn)

1、對賬及盤點(diǎn)通知；2、貨幣資金管理措施；3、各公司財(cái)物管理措施；4、暫借款管理措施；5、有關(guān)總公司代墊費(fèi)用通知；6、有關(guān)各公司之間銷售商品提供勞務(wù)內(nèi)部管理措施；7、固定資產(chǎn)投資管理措施；8、報表管理制度；9、各公司資產(chǎn)核實(shí)與盤點(diǎn)管理制度；10、貨幣資金科目標(biāo)規(guī)范；11、資金物資調(diào)配手續(xù)通知；12、資金物資調(diào)配示范表；13、總公司貨幣資金計(jì)劃表管理制度；14、各公司待攤費(fèi)用內(nèi)部核實(shí)口徑管理要求；15、銀行承兌匯票管理措施；16、有關(guān)對各公司互相代墊費(fèi)用進(jìn)行結(jié)算要求；17、有關(guān)請各公司作好數(shù)據(jù)清理工作通知；18、有關(guān)社保購買和與社保有關(guān)財(cái)務(wù)處理規(guī)則；19、資金調(diào)撥流程。20、有關(guān)稅務(wù)檢查和各公司自查提出各類問題處理流程及有關(guān)表格3/108二、紙箱廠財(cái)務(wù)文獻(xiàn)1、貨幣資金科目說明（紙箱廠）；2、紙箱廠《01經(jīng)營情況表》填例說明2023年5月改。4/108三、成都創(chuàng)新財(cái)務(wù)文獻(xiàn)1、總公司有關(guān)成都創(chuàng)新公司新品開發(fā)與管理通知；2、09號創(chuàng)新資產(chǎn)管理及報損賬務(wù)處理若干要求；3、總公司有關(guān)成都創(chuàng)新公司經(jīng)營決算有關(guān)要求；4、總公司有關(guān)成都創(chuàng)新公司新品核實(shí)有關(guān)要求；5、創(chuàng)新內(nèi)部核實(shí)若干管理要求；6、2023年有關(guān)創(chuàng)新以沖稅務(wù)賬名義取鈔票管理要求；7、貨幣資金科目說明（創(chuàng)新）；8、創(chuàng)新公司2023年決算表填表說明(2023年5月改）；5/108公司有關(guān)二零一零一季度對帳及盤點(diǎn)通知(2010)第05號簽發(fā)人：各公司：為做好2023年度第一季度盤點(diǎn)工作，確保各公司資產(chǎn)真實(shí)、安全、完整、增值、保值，總公司決定對各公司對帳及盤點(diǎn)工作作出下列安排：一、本季度盤點(diǎn)工作，各公司自行組織人員對該公司各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行清盤。請各公司自3月開始與各自銷售客戶單位以書面向帳函形式進(jìn)行對帳，并按下列要求制作對帳明細(xì)：1、銷售客戶單位應(yīng)制作銷售客戶、我方銷售帳、我方財(cái)務(wù)帳三方余額對比表。2、供應(yīng)客戶單位應(yīng)制作供應(yīng)商、我方供應(yīng)帳、我方財(cái)務(wù)帳三方余額對比表。二、請各公司單位責(zé)任人接本通知后組織我司有關(guān)人員制作書面盤點(diǎn)細(xì)則，并作好盤點(diǎn)前準(zhǔn)備工作，并于2023年3月25日前將各自公司盤點(diǎn)細(xì)則電郵至總公司財(cái)務(wù)部龍伍全處。三、注意事項(xiàng)：1、為確保盤點(diǎn)工作順利進(jìn)行及盤點(diǎn)數(shù)據(jù)精確，所有物資資金在本通知要求結(jié)帳時間后來到盤點(diǎn)點(diǎn)數(shù)工作完成前，臨時對入庫（收入）及發(fā)出（支出）行為進(jìn)行凍結(jié)，并制作好未上下帳（未達(dá)帳）明細(xì)。6/1082、各公司自行組織盤點(diǎn)清算工作并要求按規(guī)定期間上交。

各公司一季度盤點(diǎn)時間計(jì)劃表

二零一零年三月二十二日

此文獻(xiàn)交總公司行政人事部備檔；上報王新民、陳杭杭；下發(fā)：貴陽金康包裝有限公司、桂林鑫康包裝材料有限公司、成都創(chuàng)新瓦楞紙品技術(shù)有限公司、總公司財(cái)務(wù)部（各公司應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)發(fā)其行政人事部和財(cái)務(wù)部）。盤點(diǎn)單位盤點(diǎn)時間結(jié)帳時間責(zé)任人總公司參與與人員清算完成最遲向總公司上報時間貴陽金康2023.4.12023.3.31王楨文碧會2023.4.4成都創(chuàng)新2023.3.262023.3.25易理龍伍全、鐘燕、文碧會、李劍2023.4.4桂林鑫康2023.4.12023.3.31袁中貴龍伍全2023.4.47/108總公司2023年005號文獻(xiàn)

簽發(fā)人：

總公司有關(guān)貨幣資金管理若干條例（2023年改）各公司：為了加強(qiáng)對各公司貨幣資金財(cái)務(wù)監(jiān)督、控制，總公司特從2023年4月起對各公司貨幣資金管理修改、完善有關(guān)條例，希各公司有關(guān)部門和有關(guān)人員遵循執(zhí)行：一、對各公司賬戶管理:(一)監(jiān)督各公司賬戶資金流向管理。1、總公司要求各公司出納員按照總公司統(tǒng)一制作報表格式按賬戶分類將每日貨幣資金收支詳細(xì)資料做成電子文檔傳給總公司財(cái)務(wù)部出納員。2、各公司會計(jì)每個月必須對每張?jiān)紤{證真實(shí)性進(jìn)行自查并負(fù)責(zé)做好統(tǒng)計(jì)交總公司財(cái)務(wù)部復(fù)查。3、每個月10日（國家法定節(jié)假日除外，遇周末順延一天，以各公司寄出時間進(jìn)行考評）各公司出納必須將銀行賬對帳單及銀行存款余額調(diào)整表（復(fù)印件）、備用金賬戶銀行卡收支打印清單（備注不是出納作備用金賬電子文檔），用特快專遞方式郵寄給總公司財(cái)務(wù)部出納員核查。4、要求各公司出納每個月在結(jié)賬期次日內(nèi)必須將出01#報表（即貨幣資金收支明細(xì)報表）電郵總公司財(cái)務(wù)部出納。8/108(二)總公司對各公司備用金賬戶管理要求：1、各公司應(yīng)設(shè)置備用金賬戶，及時將開戶資料交總公司財(cái)務(wù)部立案交董事長掌握、核查、控制。2、各公司在備用金賬戶開支標(biāo)準(zhǔn)上是稅務(wù)機(jī)關(guān)不認(rèn)可票據(jù)(如根據(jù)各公司實(shí)際情況發(fā)放工資、獎金、特殊費(fèi)用、搬運(yùn)費(fèi)、廉正基金、技術(shù)培訓(xùn)金(暫收款)、白條咨詢費(fèi)等項(xiàng)目)。3、各公司出納員登記備用金賬戶憑證必須連續(xù)編號且手工賬不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀，如改正錯誤必須按紅線改正法改正，不得使用涂改液，(賬簿上必須能清楚看出要改正錯誤地方并在摘要欄詳細(xì)記載資金流向)。4、各公司備用金賬戶憑證裝訂有關(guān)要求：（1）各公司出納必須將備用金賬戶原始憑證連續(xù)編號；（2）各公司會計(jì)必須將憑證裝訂整潔；（3）備用金賬戶憑證裝訂必須附本月備用金賬戶所有收支明細(xì)。5、備用金賬戶出納員手工賬必須與電子文檔一致，包括：原始憑證編號、摘要（資金走向）、余額、賬、款相符。二、對各公司報銷有關(guān)管理要求：（一）各公司各項(xiàng)開支、借支必須通過各公司總經(jīng)理最后審批，任何人不得代為審批。（二）對“特殊費(fèi)用”管理1、“特殊費(fèi)用”是各公司經(jīng)濟(jì)活動中，取得或支付交往對方在結(jié)算價款以外多種鈔票、有價證券或?qū)嵨铩?/p>

9/1082、各公司員工在經(jīng)營、業(yè)務(wù)交往中，不得私自向?qū)Ψ剿魅∮袚p公司利益“特殊費(fèi)用”。3、各公司在經(jīng)營活動中取得或支付“特殊費(fèi)用”款項(xiàng)，一律納入各公司單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收入或成本費(fèi)用中核實(shí)。4、對于各公司開支特殊費(fèi)用總體標(biāo)準(zhǔn)為由科長提出，各公司總經(jīng)理同意，由財(cái)務(wù)出納執(zhí)行5、總公司對各公司“特殊費(fèi)用”管理要求：（1）由各公司部門科長按各公司要求特殊費(fèi)用格式填寫并署名，交各公司總經(jīng)理同意簽字。（2）經(jīng)辦人在各公司出納處辦理手續(xù)，（3）如通過銀行匯款“特殊費(fèi)用”報銷時必須將銀行存款條原件附在特殊費(fèi)用報銷單背面作為報銷主要根據(jù)。（4）凡一次超出3000元開支特殊費(fèi)用，各公司總經(jīng)理標(biāo)準(zhǔn)上應(yīng)告之總公司董事長。6、在業(yè)務(wù)交往中，各公司員工收受對方所贈“特殊費(fèi)用”，須積極向各公司如實(shí)報告，并辦理全額“特殊費(fèi)用”款上繳手續(xù)，不得個人隱匿私藏。7、凡對“特殊費(fèi)用”處理較好員工，各公司給予獎勵，按上繳特殊費(fèi)用總額10%給予獎勵。8、凡私自接收“特殊費(fèi)用”，拒不上繳者或私分者，視情節(jié)輕重、金額大小，總公司按接收特殊費(fèi)用總額5倍從其本人廉正基金（暫收款）或技術(shù)培訓(xùn)金扣除，并記入各公司和總公司人事檔案立案。10/1089、因私拿“特殊費(fèi)用”而造成協(xié)議、協(xié)議執(zhí)行過程使各公司受到罰款、罰稅或造成其他經(jīng)濟(jì)損失、名譽(yù)損失有關(guān)人員須承當(dāng)賠償責(zé)任，必要時，總公司將追究其有關(guān)人員法律責(zé)任。（三）對業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支報銷管理：1、各公司根據(jù)詳細(xì)情況由各公司總經(jīng)理掌握開支；2、各公司發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)，由各公司按業(yè)務(wù)發(fā)展需要按正常報銷程序辦理。報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門認(rèn)可正式有效發(fā)票；3、其報銷程序?yàn)椋海?）先由經(jīng)辦人署名、注明用途并交部門主管加簽證明。（2）交會計(jì)審核。（3）然后交各公司總經(jīng)理審批，方可報銷。（四）對于采購辦公用具（包括維修辦公用具）、勞保用具（福利）、生活用具（食品、禮物、酒）、文具等多種用途用具（下列簡稱用具）管理：1、用具采購程序?yàn)椋海?）由行政部專員向各公司總經(jīng)理提出詳細(xì)書面采購計(jì)劃；（2）經(jīng)各公司總經(jīng)理書面同意后方可采購；（3）用具購買由各公司行政部專員采購；（4）采購?fù)瓿捎蓪T驗(yàn)收（要求驗(yàn)收人員與購買人不得為同一人）。2、用具報銷要求：（1）凡一次性購買用具價格，金額在3000元以上標(biāo)準(zhǔn)上轉(zhuǎn)帳支付，不得用鈔票支付。11/108（2）報銷時必須具有該用具入庫單、發(fā)票（其中：發(fā)票、入庫單上品名、數(shù)量、金額必須一致）方能報銷。3、用具領(lǐng)用要求：各公司行政部管理員對于領(lǐng)用用具，必須在領(lǐng)用完成次日將用具清單（包括領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人員本人署名、用途等詳細(xì)資料）登記在冊妥善保存，以備總公司財(cái)務(wù)部門檢查。（五）對于各公司購買固定資產(chǎn)管理（詳細(xì)管理措施見固定資產(chǎn)管理措施執(zhí)行）：1、要求各公司在購買固定資產(chǎn)單價在100000元以上（含100000元），各公司必須提前上報總公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)董事長同意后，方可添置。2、購買固定資產(chǎn)單價在100000元下列，由各公司自行添置。3、未經(jīng)總公司董事長同意，任何公司（個人）均不得自行添置單價在100000元以上（含100000元）固定資產(chǎn)。4、各公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行造冊登記（購買時間、品名、數(shù)量、單價、使用部門、折舊，凈值等內(nèi)容）隨時備查。（六）對于在會議費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、信息費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)（會計(jì)繼續(xù)教育培訓(xùn)除外）等名目標(biāo)費(fèi)用報銷必須有邀請函，協(xié)議、文獻(xiàn)、協(xié)議等證明資料原件或傳真件，報銷時需提供書面情況說明（會議時間、地點(diǎn)、參與人員、內(nèi)容、天數(shù)）和正式發(fā)票。（七）總公司財(cái)務(wù)部對各公司報銷要求：1、各公司在報銷時應(yīng)規(guī)范財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)格按照公司制定財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。2、各公司財(cái)務(wù)部必須加強(qiáng)監(jiān)督和自查力度。3、要求各公司在報銷時必須有真實(shí)、完整、可靠報銷根據(jù)可查。12/108總公司2023年009號文獻(xiàn)

簽發(fā)人：

總公司有關(guān)各公司內(nèi)部物資往來管理措施

各公司：為規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，明晰各公司內(nèi)部債權(quán)債務(wù)關(guān)系，總公司特制定公司內(nèi)部物資往來管理措施，希各公司有關(guān)部門和人員遵循執(zhí)行：1、各公司之間內(nèi)部物資往來由各公司總經(jīng)理在原始憑證上簽字認(rèn)可,雙方財(cái)務(wù)人員憑本單位總經(jīng)理簽字、認(rèn)可金額及時進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，并按雙方商定期間及時結(jié)清有關(guān)款項(xiàng)，并隨時查對債權(quán)債務(wù)。發(fā)覺差錯及時查找原因并按有關(guān)要求調(diào)整帳目。2、各公司一方收取銀行承兌匯票需另一方代為辦理貼現(xiàn)，雙方結(jié)算應(yīng)按票據(jù)未到期時間計(jì)算貼現(xiàn)息(貼現(xiàn)率雙方協(xié)商商定)，雙方及時辦理收支業(yè)務(wù)。。3、各公司之間代墊款項(xiàng)，代墊款項(xiàng)一方可向另一方按實(shí)際代墊資金額及所屬時間收取資金利息（利息計(jì)算雙方協(xié)商商定)。13/108總公司2023年010號文獻(xiàn)

簽發(fā)人：

總公司有關(guān)暫借款管理措施

各公司：總公司為提升各公司資金使用效率，減少各公司資金占用，總公司特制定本措施。希各公司有關(guān)部門和有關(guān)人員遵循執(zhí)行：一、管理范圍暫借款是指因特殊用途臨時性借款，包括：1、差旅費(fèi)借款；2、零星購物借款；3、其他臨時性借款。二、借款程序和標(biāo)準(zhǔn)（一）對因公出差：1、需借支差旅費(fèi)時，應(yīng)填寫借款單，注明預(yù)借金額、用途等；2、經(jīng)各級主管審查、審核、簽批（最后必須有公司總經(jīng)理署名）；3、到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款；4、財(cái)務(wù)部以借款單為借款根據(jù)、報銷差旅費(fèi)審核根據(jù)。（二）對零星購物借款：1、由采購部門作出書面采購計(jì)劃；2、經(jīng)各級主管審查、審核、簽批（最后必須有公司總經(jīng)理署名）；3、到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款；4、財(cái)務(wù)部以采購借款單為借款根據(jù)。14/108（(三）一般零星購物借款限額為500元以上（含500元），低于500元由經(jīng)辦人自行墊付。

（四）對個人臨時性借款：個人因私借款等其他臨時性借款，各公司不得將資金借出。（五）、暫借款可使用鈔票、支票或匯票支付，視不一樣情況和各公司財(cái)務(wù)要求確定。（六）、暫借款還款、報銷期限：1、對出差人員，在返回公司3天內(nèi)報銷差旅費(fèi)或每七天六報銷；2、對領(lǐng)用備用支票、匯票結(jié)算采購，使用后5天內(nèi)報銷或每七天六報銷；（七）、借款人應(yīng)按要求期限及時報銷或還款。三、監(jiān)督和處罰1、借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款用途使用借款，不得挪作它用；不然，應(yīng)按情節(jié)輕重追究有關(guān)責(zé)任。2、財(cái)務(wù)部門必須定期、不定期清理暫借款。（1）對逾期未還、未報者，發(fā)送報銷催辦單通知當(dāng)事人并按日千分之二點(diǎn)八計(jì)算加收資金利息；（2）仍未改善者，扣除工資和采取其他措施。15/108總公司文件

總(2023)第14號簽發(fā)人：

總公司有關(guān)所屬各公司之間銷售商品、提供勞務(wù)管理措施（試行草案）各公司：總公司為規(guī)范所屬各公司財(cái)務(wù)行為，明晰各公司內(nèi)部債權(quán)債務(wù)關(guān)系，總公司特制定各公司內(nèi)部之間銷售商品、提供勞務(wù)內(nèi)部管理措施（試行草案），希各公司有關(guān)部門和人員遵循執(zhí)行：1、本措施銷售商品是指總公司所屬一方公司發(fā)售原輔材料、產(chǎn)成品、五金配件、半成品,設(shè)備等給另一方公司。提供勞務(wù)指總公司所屬一方公司向另一方公司提供安裝、裝配設(shè)備、維修等勞務(wù)。2、各公司雙方總經(jīng)理應(yīng)按市場交易標(biāo)準(zhǔn)確定價款和報酬并及時簽定銷售商品、提供勞務(wù)協(xié)議或書面商定，且應(yīng)當(dāng)明確期限、價格、付款方式、付款時間、食宿差旅費(fèi)由誰承當(dāng)?shù)葍?nèi)容。雙方公司財(cái)務(wù)人員按各公司商定期間及時結(jié)清有關(guān)款項(xiàng)，并隨時查對債權(quán)債務(wù)。發(fā)覺差錯及時查找原因并按有關(guān)要求調(diào)整帳目。3、凡是發(fā)生人員差遣行為，派出方必須事先將經(jīng)該方總經(jīng)理簽字同意書面?zhèn)髡鎮(zhèn)髡嬷两邮辗剑⒈仨毥?jīng)該方總經(jīng)理簽字確認(rèn)。不得發(fā)生無差遣單出差行為。被差遣人員出差期間，必須遵守出差地公司管理制度。4、對于本制度執(zhí)行前已發(fā)生各公司之間未簽訂協(xié)議銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)行為，雙方總經(jīng)理應(yīng)及時按市場價格補(bǔ)充簽定內(nèi)部協(xié)議或書面協(xié)議并嚴(yán)格執(zhí)行。5、各公司雙方價款、報酬結(jié)算由各公司自行負(fù)責(zé)，總公司一律不予代墊有關(guān)款項(xiàng)。本要求（試行草案）自2023年3月15日起開始執(zhí)行。此文獻(xiàn)交總公司行政人事部備檔；上報王新民、陳杭杭；下發(fā)：貴陽金康包裝有限公司、桂林鑫康包裝材料有限公司、成都創(chuàng)新瓦楞紙品技術(shù)有限公司、及總公司財(cái)務(wù)部（各公司應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)發(fā)其行政人事部和財(cái)務(wù)部）。16/108固定資產(chǎn)投資管理措施

(2023)第15號簽發(fā)人：

各公司：為加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資管理，規(guī)范投資行為，根據(jù)公司實(shí)際情況，特制定本管理措施。各公司包括貴陽金康包裝有限公司（下列簡稱貴陽公司）、成都創(chuàng)新瓦楞紙品技術(shù)有限公司（下列簡稱成都創(chuàng)新）、桂林鑫康包裝材料有限公司（下列簡稱桂林公司）及此后成立其他所有系統(tǒng)內(nèi)公司。一、固定資產(chǎn)投資范圍1、經(jīng)總公司經(jīng)理同意購買投資于各公司下列行為：（1）生產(chǎn)需用機(jī)器設(shè)備；（2）土地、一次性修建完成具有產(chǎn)權(quán)房屋。2、經(jīng)總公司經(jīng)理同意向成都創(chuàng)新訂購新品。3、經(jīng)總公司經(jīng)理同意各公司技改投資。二、固定資產(chǎn)投資管理要求1、總公司只對主要資產(chǎn)（如生產(chǎn)設(shè)備等）或單臺100000元以上或單批100000元以上投資（創(chuàng)新公司開發(fā)新品除外），在限額下列固定資產(chǎn)購買由各公司自行購買并付款；2、投資固定資產(chǎn)金額不包括該設(shè)備運(yùn)費(fèi)，裝卸費(fèi)、上下費(fèi)、吊車費(fèi)、保險費(fèi)等費(fèi)用，該費(fèi)用由各公司自有資金處理；3、總公司不對車輛進(jìn)行投資，各公司所需車輛自行購買自行付款，車輛包括：（a）指購買用于貨物運(yùn)輸車輛，主要指多種大、中、小卡車。（b）指購買用于生產(chǎn)、經(jīng)營時外出使用多種小客車、小轎車等。17/108

4、總公司生產(chǎn)部負(fù)責(zé)對各公司固定資產(chǎn)投資前進(jìn)行調(diào)查。（包括生產(chǎn)設(shè)備廠家是否是增值稅一般納稅人資格，生產(chǎn)設(shè)備技術(shù)質(zhì)量要求等調(diào)查對比等）；5、凡未經(jīng)總公司計(jì)劃同意各公司自行購買一切設(shè)備，其資金問題由各公司負(fù)責(zé)；6、固定資產(chǎn)投資付款申請由總公司生產(chǎn)部負(fù)責(zé)辦理，主要包括按照資金調(diào)配表要求完整填制后并經(jīng)有關(guān)人員簽字后交（傳真或電郵）至總公司財(cái)務(wù)部報總公司經(jīng)理簽訂審批意見后辦理資金調(diào)度。三、固定資產(chǎn)投資采購由總公司生產(chǎn)部幫助采購，采購單位委托總公司生產(chǎn)部與廠商簽訂購買協(xié)議。協(xié)議一式三份，由該公司、總公司及供貨商分別留存一份；協(xié)議原件應(yīng)留存在該公司行政人事部，生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部應(yīng)分別復(fù)印一份留存，協(xié)議復(fù)印件與發(fā)票均為固定資產(chǎn)入帳根據(jù)，該項(xiàng)固定資產(chǎn)價值不包括抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。四、固定資產(chǎn)投資驗(yàn)收程序1、總公司生產(chǎn)部門應(yīng)與廠商聯(lián)系送貨時間及地點(diǎn)；2、待固定資產(chǎn)送達(dá)時，該公司生產(chǎn)部門應(yīng)派員會同生產(chǎn)廠商技術(shù)人員點(diǎn)收對方發(fā)貨數(shù)量、檢查品名及規(guī)格等是否與總公司固定資產(chǎn)投資采購有關(guān)內(nèi)容相符；3、各公司應(yīng)對固定資產(chǎn)投保綜合財(cái)產(chǎn)險、機(jī)器設(shè)備損壞險兩種險，車輛應(yīng)投保車險。詳細(xì)險種應(yīng)根據(jù)保險公司提供險種，且在利于公司基礎(chǔ)上投保；4、投資固定資產(chǎn)安裝投入使用，使用者對新設(shè)備運(yùn)行跟蹤，并對使用情況書面評價，凡是存在設(shè)備問題要求廠方處理，直到設(shè)備達(dá)成協(xié)議技術(shù)要求完好運(yùn)行。五、固定資產(chǎn)投資保管、使用1、固定資產(chǎn)保管：各公司對所持有固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)，固定資

18/108產(chǎn)保管采取統(tǒng)一歸口管理和誰使用誰負(fù)責(zé)相結(jié)合標(biāo)準(zhǔn)。2、固定資產(chǎn)管理、操作工發(fā)生變更時，應(yīng)按照公司人事移送程序中要求辦理移送，并對操作工使用設(shè)備評價是否完好。未正常移送出現(xiàn)問題，由生產(chǎn)直接管理者和機(jī)電管理員承當(dāng)責(zé)任。3、固定資產(chǎn)使用，操作工在使用公司設(shè)施時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照設(shè)備、設(shè)施使用操作規(guī)程要求程序正確啟動、關(guān)閉和使用。各公司生產(chǎn)部和機(jī)電班有權(quán)對固定資產(chǎn)使用情況進(jìn)行審查，對違反本條款要求操作工和生產(chǎn)有關(guān)管理人員，若損壞尤其嚴(yán)重按照各公司損失制度執(zhí)行。六、投資固定資產(chǎn)調(diào)配要求：1、凡是調(diào)配設(shè)備所產(chǎn)生所有費(fèi)用由需方承當(dāng)。2、為強(qiáng)化公司固定資產(chǎn)投資管理，嚴(yán)禁各公司未經(jīng)同意將固定資產(chǎn)用于擔(dān)保、抵押、質(zhì)押，如須辦理必須書面上報總公司經(jīng)理室并得到書面同意后方可辦理。本管理措施自2023年8月24日起實(shí)行，解釋修訂權(quán)歸總公司?？偣径懔憔拍臧嗽露娜?9/108總公司2023年020號文獻(xiàn)

簽發(fā)人：

報表管理制度報表是我公司在經(jīng)營生產(chǎn)管理工作中主要管理工具，為規(guī)范我公司各項(xiàng)報表，使報表在要求時間內(nèi)及時、精確地報送、會匯總和分析，讓各責(zé)任部門通過報表能清楚真實(shí)理解自己管轄范圍內(nèi)各項(xiàng)指標(biāo)情況，同步為公司內(nèi)部各項(xiàng)考評建立良好基礎(chǔ)，特制定下列管理制度：一、各級報表責(zé)任人嚴(yán)格按《統(tǒng)計(jì)報表一覽表》（下列簡稱一覽表）中要求，自覺、按時報送各項(xiàng)報表給收表人，由集中收表人按照一覽表中報表對象報送給有關(guān)人員，報表人不直接報送給報表對象。集中收表人嚴(yán)格按照一覽表中之要求清理各報表責(zé)任人是否按時、完整報送各項(xiàng)報表，報表有錯誤，扣報表責(zé)任人20元/處，遲到報表由報表搜集人按25元/種類對報表人進(jìn)行考評。收表人不及時收表或遺漏收表，按25元/種扣罰收表人。二、各報表責(zé)任人報送報表時必須遵守下列要求：1、格式規(guī)范、字體規(guī)范美觀，并負(fù)責(zé)調(diào)整好頁面排布，能縮放至一頁盡可能縮放至一頁。2、報表人將報表報送給搜集人時，嚴(yán)格按照公司要求途徑和辦法傳送報表，并通知收表人及時收取，不得將報表長期留在局域網(wǎng)公共文獻(xiàn)夾中，不然對報表搜集人按50元/次處罰。3、報表搜集人搜集報表后嚴(yán)格按一覽表中要求報表方式報表，未要求打印報表不得打印，采取電腦報送；要求必須打印，應(yīng)打印后報送打印件，能縮至一頁必須縮至一頁打印，不得多頁打印，打印時注意節(jié)省用紙。采取電腦報送不得讓報表留在局域網(wǎng)上，不然對責(zé)任人按50元/次處罰。20/108三、有關(guān)報表復(fù)印，必須經(jīng)有關(guān)人員簽字方可復(fù)印。未經(jīng)許可復(fù)印報表，扣人事行政部分管復(fù)印機(jī)人員50元/次。四、報表接收人員應(yīng)當(dāng)妥善保管好多種表格，不得遺失、濫放、濫丟，若要銷毀，必須交公司集中燒毀，不得向非我司人員透露報表內(nèi)容。違反本條按公司行為規(guī)范有關(guān)要求處罰。五、各級報表責(zé)任人、報表搜集人、報表對象應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照公司行為規(guī)范準(zhǔn)則保存、保管好各項(xiàng)報表，并為公司報表數(shù)據(jù)保密，正常情況下，不得通過USB接口將報表拷貝。違法本條按行為準(zhǔn)則處罰。六、報表規(guī)范檢查與改善：各級部門主管負(fù)責(zé)本部門報表日常監(jiān)督檢查工作，定期或不定期向經(jīng)理室報告檢查成果，提出報表改善提議和意見。七、各級人員必須按照報表責(zé)任要求按時完成各項(xiàng)報表，不得以任何理由推卸，以多種理由推卸工作造成報送延誤，除按以上要求對責(zé)任人進(jìn)行處罰外，對推卸者還按不服從安排處罰50元/項(xiàng)。三、報送總公司各項(xiàng)報表，如未按時報送，對該公司責(zé)任人按50元/項(xiàng)扣款。四、凡是要求新廠按時報送各項(xiàng)報表，（包括日報表）同樣遵守以上制度。本制度自9月1日起執(zhí)行，其他制度與本制度有抵觸，按本制度執(zhí)行。

文獻(xiàn)分發(fā)范圍：行政部存檔一份，其他分發(fā)各報表責(zé)任人和部門21/108總公司文件

總(2023)第20號簽發(fā)人：

各公司資產(chǎn)核實(shí)與盤點(diǎn)管理制度

序言為規(guī)范管理各公司各項(xiàng)資產(chǎn)，確保公司資產(chǎn)增值和保值，根據(jù)公司實(shí)際情況，特制定制度。第一章資產(chǎn)范圍及定義一、資產(chǎn)范圍：各公司包括貴陽金康包裝有限公司（簡稱貴陽公司）、成都創(chuàng)新瓦楞紙品技術(shù)有限公司（簡稱成都創(chuàng)新）、桂林鑫康包裝材料有限公司（簡稱桂林公司）、上?？峥诵畔⒂邢薰荆ê喎Q上?？峥耍┘按撕蟪闪⑵渌邢到y(tǒng)內(nèi)公司。本管理制度下所規(guī)范資產(chǎn)包括各公司所持有所有貨幣資金（鈔票及承兌匯票等有價證券）、原輔材料、產(chǎn)成品、五金配件（包括多種外購、外協(xié)電器機(jī)械等機(jī)械電器配件）、半成品、應(yīng)收款、其他應(yīng)收款、待攤費(fèi)用類資產(chǎn)、管理業(yè)務(wù)費(fèi)用類資產(chǎn)、伙食補(bǔ)貼類資產(chǎn)、貨物運(yùn)輸用車輛、辦公用車輛及各項(xiàng)固定資產(chǎn)。二、各項(xiàng)資產(chǎn)定義1、貨幣資金：貨幣資金指能夠被各公司自由存取、調(diào)撥寄存在在各公司開設(shè)基本賬戶、一般賬戶、專用賬戶、備用金賬戶內(nèi)銀行存款，不包括該公司因開立銀行承兌匯票而在各銀行開立承兌22/108匯票確保金賬戶內(nèi)銀行存款、各公司自各自賬戶內(nèi)取出日常備用鈔票。2、銀行承兌匯票：包括各公司自己辦理銀行承兌匯票、自各往來單位收回銀行承兌匯票、系統(tǒng)內(nèi)各公司銀行承兌調(diào)換鈔票而調(diào)換銀行承兌匯票。3、存貨：指公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中各類原材料、輔料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、機(jī)械電器五金配件等物資。4、應(yīng)收款：包括各公司應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款、貨物已銷售出廠應(yīng)當(dāng)開具發(fā)票而尚未開具發(fā)票金額。5、待攤費(fèi)用類資產(chǎn)：指單價在2023元以上和使用年限在2年以上非生產(chǎn)用資產(chǎn)（辦公用電腦、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)、辦公家俱等）、生產(chǎn)過程中使用托盤、墊板等物流倉儲設(shè)施。6、管理業(yè)務(wù)費(fèi)用類資產(chǎn)：指單價在2023元下列非生產(chǎn)用資產(chǎn)。7、伙食補(bǔ)貼類資產(chǎn)：指食堂用于伙食補(bǔ)貼食用性物資。8、貨車：指購買用于貨物運(yùn)輸車輛，主要指多種大、中、小卡車。9、客車：指購買用于生產(chǎn)、經(jīng)營時外出使用多種小客車、小轎車。10、固定資產(chǎn)：指購進(jìn)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備、各公司土地、一次性修建完成具有產(chǎn)權(quán)房屋。第二章資產(chǎn)核實(shí)與盤點(diǎn)一、資產(chǎn)核實(shí)與盤點(diǎn)期間各公司應(yīng)當(dāng)按照本制度要求期間對資產(chǎn)進(jìn)行精確核實(shí)，不得自23/108行調(diào)整核實(shí)期間，如遇特殊情況需要臨時更改核實(shí)期間，應(yīng)當(dāng)提前通知總公司。各公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織我司資產(chǎn)盤點(diǎn)核實(shí)，未按下列要求對資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)核實(shí)，對該公司總經(jīng)理處罰500元/次，對財(cái)務(wù)主管或會計(jì)處罰300元/次。資產(chǎn)核實(shí)分為3個期間：1、月度結(jié)算：各公司應(yīng)當(dāng)每個月對其資產(chǎn)收入（入庫）、支出（出庫）、底貨進(jìn)行結(jié)算，月度結(jié)算期間為每個月1日上午8：00——次月1日上午8：00。2、季度盤點(diǎn)清算：各公司應(yīng)當(dāng)每個季度對其資產(chǎn)收入（入庫）、支出（出庫）、底貨進(jìn)行結(jié)算，季度盤點(diǎn)結(jié)算期間為本季度第1個月份1日上午8：00——下1季度第1個月份1日上午8：00。3、年度清算：每年度第4個季度盤點(diǎn)清算后，對各公司當(dāng)年資產(chǎn)收入（入庫）、支出（出庫）、底貨進(jìn)行結(jié)算，年度結(jié)算期間標(biāo)準(zhǔn)上為當(dāng)年1月1日上午8：00——第二年1月1日上午8：00。為提前做好年度清算工作，總公司有也許根據(jù)實(shí)際情況合適提前某些公司年度盤點(diǎn)清算時間，詳細(xì)時間以總公司書面通知為準(zhǔn)。4、各公司應(yīng)當(dāng)在季度及年度盤點(diǎn)兩周前制作詳細(xì)資產(chǎn)盤點(diǎn)細(xì)則，傳真至總公司財(cái)務(wù)部。無詳細(xì)盤點(diǎn)細(xì)則，總經(jīng)理處罰300元/次，對財(cái)務(wù)主管或會計(jì)處罰200元/次。5、資產(chǎn)盤點(diǎn)時，應(yīng)留存金額=上期余額+本期購進(jìn)金額（收入）-本期出庫金額（支出）。二、資產(chǎn)月度結(jié)算口徑各公司按照上述要求對資產(chǎn)進(jìn)行月度核實(shí)后，應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)資產(chǎn)當(dāng)月收入（入庫）、支出（出庫）、底貨數(shù)據(jù)填入《各公司資金明細(xì)表》。還應(yīng)將當(dāng)月以上數(shù)據(jù)填入《成本對比表》、《經(jīng)營情況表》或《決算表》，對該公司當(dāng)月生產(chǎn)經(jīng)營盈虧情況進(jìn)行核實(shí)。24/108類別項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入科目月度核實(shí)攤銷標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)生產(chǎn)設(shè)備固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)單價在200萬元以上（含200萬元）折舊年限要求為8年；固定資產(chǎn)生產(chǎn)設(shè)備固定資產(chǎn)單價在100萬元-200萬元（含100萬元）折舊年限要求為6年；固定資產(chǎn)生產(chǎn)設(shè)備固定資產(chǎn)單價在50萬元-100萬元（含50萬元）折舊年限要求為5年固定資產(chǎn)生產(chǎn)設(shè)備固定資產(chǎn)單價在50萬元下列折舊年限要求為4年固定資產(chǎn)各公司購買土地固定資產(chǎn)按年限23年進(jìn)行折舊固定資產(chǎn)在公司購買土地上修建具有產(chǎn)權(quán)房屋、建筑物固定資產(chǎn)按年限23年進(jìn)行折舊(包括裝修費(fèi)在內(nèi)一并計(jì)算折舊)固定資產(chǎn)貨車固定資產(chǎn)按行使20萬公里為限進(jìn)行折舊，每公里折舊額=購進(jìn)時車價/核定最大公里數(shù)，每個月折舊額=每公里折舊額*當(dāng)月實(shí)際行駛公里數(shù)，以不超出車輛購買價為準(zhǔn)。固定資產(chǎn)客車、轎車固定資產(chǎn)購買車價（不含購買稅、費(fèi)）在50萬元（含50萬元）以上按行使30萬公里為限進(jìn)行折舊，每公里折舊額=購進(jìn)時車價/核定最大公里數(shù)，每個月折舊額=每公里折舊額*當(dāng)月實(shí)際行駛公里數(shù)，以不超出車輛購買價為準(zhǔn)。固定資產(chǎn)客車、轎車固定資產(chǎn)購買車價（不含購買稅、費(fèi)）在30萬元（含30萬元）-50萬元，按行使25萬公里為限進(jìn)行折舊，每公里折舊額=購進(jìn)時車價/核定最大公里數(shù)，每個月折舊額=每公里折舊額*當(dāng)月實(shí)際行駛公里數(shù)，以不超出車輛購買價為準(zhǔn)。固定資產(chǎn)客車、轎車固定資產(chǎn)購買車價（不含購買稅、費(fèi)）在15萬元（含15萬元）-30萬元，按行使20萬公里為限進(jìn)行折舊，每公里折舊額=購進(jìn)時車價/核定最大公里數(shù)，每個月折舊額=每公里折舊額*當(dāng)月實(shí)際行駛公里數(shù)，以不超出車輛購買價為準(zhǔn)。固定資產(chǎn)客車、轎車固定資產(chǎn)購買車價（不含購買稅、費(fèi)）在8（含8萬元）-15萬元，按行使15萬公里為限進(jìn)行折舊，每公里折舊額=購進(jìn)時車價/核定最大公里數(shù)，每個月折舊額=每公里折舊額*當(dāng)月實(shí)際行駛公里數(shù)，以不超出車輛購買價為準(zhǔn)。固定資產(chǎn)客車、轎車固定資產(chǎn)購買車價（不含購買稅、費(fèi)）在8萬元下列按行使10萬公里為限進(jìn)行折舊，每公里折舊額=購進(jìn)時車價/核定最大公里數(shù)，每個月折舊額=每公里折舊額*當(dāng)月實(shí)際行駛公里數(shù)，以不超出車輛購買價為準(zhǔn)。25/108原材料

原紙、紙板、外購/外協(xié)電器機(jī)械以當(dāng)月生產(chǎn)成本投入產(chǎn)出表投入金額計(jì)算；成都創(chuàng)新以各庫房出庫金額計(jì)算輔料淀粉、扁絲、油墨、結(jié)束帶、撕裂帶、其他輔料淀粉、扁絲、油墨、結(jié)束帶、撕裂帶、其他輔料以多種材料當(dāng)月出庫金額核實(shí)車間費(fèi)用類資產(chǎn)為了讓設(shè)備達(dá)成一定功能而對設(shè)備添置、更換、維修五金配件維修費(fèi)用以庫房當(dāng)月出庫金額核實(shí)車間費(fèi)用類資產(chǎn)更換、維修設(shè)備多種刀具，更換、維修設(shè)備多種金屬輥筒、橡膠輥筒、陶瓷輥筒、電器控制板、PLC電腦控制器等大型配件（安裝、大修或設(shè)備改造市發(fā)生）大修費(fèi)用以庫房當(dāng)月出庫金額核實(shí)車間費(fèi)用類資產(chǎn)生產(chǎn)過程中因完成某項(xiàng)工作所使用器具材料，與勞動保護(hù)、衛(wèi)生、安全等有關(guān)物資車間費(fèi)用、車間雜支以庫房當(dāng)月出庫金額核實(shí)車間費(fèi)用類資產(chǎn)更換、制作、維修模具或因更換制作維修模具產(chǎn)生輔助材料模板費(fèi)用根據(jù)生產(chǎn)報表《生02模板成本表》中自制模板耗用成本和外購模板金額之合計(jì)數(shù)加上《供17輔料耗用表》表優(yōu)力膠耗用金額核實(shí)。車間費(fèi)用類資產(chǎn)更換、制作、維修印版或因更換制作維修印版產(chǎn)生輔助材料印版費(fèi)用根據(jù)生產(chǎn)報表《生03印版成本表》中自制印版耗用成本和外購印版金額之合計(jì)數(shù)核實(shí)。管理業(yè)務(wù)費(fèi)用類資產(chǎn)單價在2023元下列非生產(chǎn)用資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)費(fèi)以購進(jìn)價值一次性核實(shí)，不得進(jìn)行分月攤銷。伙食補(bǔ)貼類資產(chǎn)食堂食物伙食補(bǔ)貼以購進(jìn)價值一次性核實(shí)，不得進(jìn)行分月攤銷。26/108總公司

二零零八年五月四日

此文獻(xiàn)交總公司行政人事部備檔；

上報王新民、陳杭杭；

下發(fā)總公司財(cái)務(wù)部各存檔一份，下發(fā)成都創(chuàng)新、貴陽金康、桂林鑫康財(cái)務(wù)室。待攤費(fèi)用類資產(chǎn)生產(chǎn)過程中使用托盤、墊板等物流倉儲設(shè)施（叉車、軌道除外）待攤費(fèi)用各公司能夠根據(jù)實(shí)際情況分月攤銷，也可當(dāng)月一次性攤完，分月攤銷必須在本年度剩下月份平均攤銷完成，不跨年計(jì)算。待攤費(fèi)用類資產(chǎn)單價在2023元以上和使用年限在2年以上非生產(chǎn)用資產(chǎn)（辦公用電腦、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)、辦公家俱等）待攤費(fèi)用各公司能夠根據(jù)實(shí)際情況分月攤銷，也可當(dāng)月一次性攤完，分月攤銷必須在本年度剩下月份平均攤銷完成，不跨年計(jì)算。待攤費(fèi)用類資產(chǎn)單個項(xiàng)目一次性發(fā)生金額在10000元以上修建、改建費(fèi)用、土建費(fèi)用待攤費(fèi)用各公司能夠根據(jù)實(shí)際情況分月攤銷，也可當(dāng)月一次性攤完，分月攤銷必須在本年度剩下月份平均攤銷完成，不跨年計(jì)算。固定資金占用核實(shí)各公司資金明細(xì)表內(nèi)固定資產(chǎn)凈值（固定資產(chǎn)原值-合計(jì)折舊金額）固定資金利息以月末固定資金凈值為基準(zhǔn)，每1萬元按2.8元/天提取流動資金占用利息，每個月按當(dāng)月實(shí)際天數(shù)核實(shí)。該利息計(jì)入固定費(fèi)用。27/108總公司文件

總(2023)第21號簽發(fā)人：

有關(guān)總公司代墊費(fèi)用通知各公司：為了規(guī)范各公司費(fèi)用結(jié)算口徑，精確進(jìn)行成本統(tǒng)計(jì)，減少各公司因代墊費(fèi)用產(chǎn)生賬務(wù)處理難度，簡化財(cái)務(wù)手續(xù)，深入強(qiáng)化各公司財(cái)務(wù)制度及費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)特對下列幾個方面做出要求：一、有關(guān)機(jī)票預(yù)訂及其他交通費(fèi)用：1、凡各公司在成都銀鷹航空客運(yùn)代理有限公司預(yù)訂機(jī)票均需由我司責(zé)任人審核，未經(jīng)審核自行訂購不予報銷，總公司不再代墊各公司機(jī)票等交通費(fèi)用。2、如各公司員工或非我司員工預(yù)定機(jī)票是由總公司王總尤其指派或同意，由本人按報銷程序交王總審核簽字后報銷。3、機(jī)票、車票等交通費(fèi)用，標(biāo)準(zhǔn)上由訂票人所在公司承當(dāng)，進(jìn)入該公司成本?？偣緲?biāo)準(zhǔn)上不為各公司承當(dāng)此類費(fèi)用。特殊情況由王總同意后方可納入總公司成本統(tǒng)計(jì)?？偣拘姓耸虏棵總€月統(tǒng)一將各公司在銀鷹訂票票據(jù)郵寄至各公司，各公司在收到票據(jù)后按照票據(jù)金額及時將鈔票交回總公司財(cái)務(wù)。各公司增援其他分公司進(jìn)行生產(chǎn)線安裝、新廠建立等工作時產(chǎn)生交通費(fèi)用由被服務(wù)公司承當(dāng)或遵循事先商定或協(xié)議。二、有關(guān)電話費(fèi)報銷1、由于成都創(chuàng)新公司集團(tuán)電話托收銀行結(jié)算不及時，費(fèi)用收取混亂，給財(cái)務(wù)核實(shí)和工資發(fā)放造成障礙，因此成都創(chuàng)新和總公司均取消銀行托收繳費(fèi)方式，改為自行充值、定額報銷形式。28/108自此，本來加入銀行托收系統(tǒng)人員應(yīng)自行繳納話費(fèi)，每個月按要求定額根據(jù)報銷程序報銷。在外地出差或各公司保有成都手機(jī)號碼員工自行處理繳費(fèi)問題，總公司不進(jìn)行代墊、代繳。2、各公司保有成都手機(jī)號碼員工，產(chǎn)生話費(fèi)在定額范圍內(nèi)由各公司報銷進(jìn)入我司成本，不得在總公司報銷。三、有關(guān)交通違規(guī)罰款總公司及各公司車輛由于違反交通規(guī)則造成罰款，一律由責(zé)任人承當(dāng)，任何人不負(fù)責(zé)集中代繳，也不得在任何公司報銷任何費(fèi)用。

總公司二零零八年五月二十六日此文獻(xiàn)交總公司行政人事部備檔；上報王新民、陳杭杭；下發(fā)總公司財(cái)務(wù)部各存檔一份，下發(fā)成都創(chuàng)新、貴陽金康、桂林鑫康財(cái)務(wù)室。29/108總公司2023年021號文件

簽發(fā)人：

貨幣資金科目規(guī)范

為了使貨幣資金收支過程中各科目分類明確，錄入內(nèi)容完整正確，方便對貨幣資金進(jìn)行匯總分析，結(jié)合公司實(shí)際情況及管理層之要求，現(xiàn)對貨幣資金科目進(jìn)行修正，并對貨幣資金科目標(biāo)規(guī)范做如下要求：一、科目標(biāo)制定1、科目標(biāo)編號和制定，由總公司根據(jù)總公司及各公司實(shí)際情況對貨幣資金科目進(jìn)行編號、分類及編制科目說明，科目一旦確定，任何部門不得隨意、自行增加、減少和修改科目。如有新增費(fèi)用類別而無法在現(xiàn)有科目中找到對應(yīng)科目，應(yīng)提前聯(lián)系總公司財(cái)務(wù)，總公司財(cái)務(wù)在接到科目新增或更改要求后，應(yīng)立即作出修正并下發(fā)至各公司。2、科目編號，各出納嚴(yán)格按照《貨幣資金收支科目說明》中科目類別進(jìn)行分類后再連續(xù)編號，不得編制漏號、重號。3、科目編號完成，在《貨幣資金收支科目說明》中例出成01#表中對應(yīng)核實(shí)科目。4、新科目及科目編號確定后，在《貨幣資金收支科目說明》中制定統(tǒng)一錄入次序摘要。5、新科目確定后，在《貨幣資金收支科目說明》中進(jìn)行詳細(xì)說明。二、科目標(biāo)錄入1、各公司出納員嚴(yán)格按照《貨幣資金收支科目說明》中科目編號、科目、錄入次序摘要錄入微機(jī)，不得私自更改。發(fā)覺錯誤按《總公司2023年020號文獻(xiàn)》進(jìn)行處理。30/1082、新《貨幣資金收支科目說明》執(zhí)行后，不得再使用舊科目，發(fā)覺錯誤使用按《總公司2023年020號文獻(xiàn)》進(jìn)行處理。三、科目標(biāo)立案和下發(fā)《貨幣資金收支科目說明》修訂后在總公司財(cái)務(wù)部對新、舊科目進(jìn)行立案，并由總公司行政部下發(fā)至總公司財(cái)務(wù)和各公司。四、每個月，各出納嚴(yán)格按照公司要求之格式調(diào)整好各報表，并及時上報和傳送到要求人員，不然按公司報表管理制度處理。五、本要求自下發(fā)之日起生效?？偣径﨩O七年九月二十六日31/108總公司文件

總(2023)第23號簽發(fā)人：

有關(guān)對貨幣資金、各項(xiàng)物資

往來之審批手續(xù)進(jìn)行規(guī)范通知各公司：為規(guī)范和方便內(nèi)部核實(shí)，針對總公司與各公司貨幣資金往來、各公司與各公司之間貨幣資金往來以及各公司之間物資往來等事項(xiàng)，特做出下列要求：一、為避免各公司內(nèi)部核實(shí)或財(cái)務(wù)處理出現(xiàn)差異，給對賬工作造成障礙，同步避免內(nèi)部核實(shí)過程中出現(xiàn)遺漏或反復(fù)核實(shí)，自即日起，總公司要求各公司在日常貨幣資金、物資調(diào)配與往來過程中，不得無審批、無憑據(jù)地調(diào)動，如有以上事項(xiàng)產(chǎn)生，應(yīng)當(dāng)分別針對不一樣情況先填報《總公司資金調(diào)配表》、《系統(tǒng)內(nèi)各公司貨幣資金往來審批表》、《系統(tǒng)內(nèi)各公司物資、設(shè)備調(diào)配審批表》等審批表，先審批，并在審批過程中針對內(nèi)部核實(shí)和財(cái)務(wù)處理作出詳細(xì)措施后方可實(shí)行。二、《總公司資金調(diào)配表》、《系統(tǒng)內(nèi)各公司貨幣資金往來審批表》、《系統(tǒng)內(nèi)各公司物資、設(shè)備調(diào)配審批表》三個審批表用途及說明：（一）、《總公司資金調(diào)配表》：1、《總公司資金調(diào)配表》用途：除第1）、5）項(xiàng)外，其他項(xiàng)必須經(jīng)該公司財(cái)務(wù)、總經(jīng)理和總公司財(cái)務(wù)、總公司領(lǐng)導(dǎo)審批即可辦理。1）各公司將當(dāng)月應(yīng)繳款項(xiàng)劃入總公司在該公司開設(shè)專用帳戶時使用；（該項(xiàng)無須總公司審批，只要該公司總經(jīng)理簽字審批，辦款32/108后該公司財(cái)務(wù)人員將該表傳真至總公司即可）2）總公司將其在各公司開設(shè)專用帳戶之貨幣資金調(diào)往總公司指定帳戶時使用；3）系統(tǒng)內(nèi)各公司向總公司申請補(bǔ)充流動資金（向總公司借款）時使用；4）系統(tǒng)內(nèi)各公司向總公司申請專項(xiàng)撥款資金時使用；5）系統(tǒng)內(nèi)各公司將當(dāng)月應(yīng)繳款項(xiàng)劃入非總公司在該公司開設(shè)帳戶之外其他帳戶時使用；（該項(xiàng)無須總公司審批，只要該公司總經(jīng)理簽字審批，辦款后該公司財(cái)務(wù)人員將該表傳真至總公司即可）。2、本表必須編號，并經(jīng)有關(guān)人員簽字審核后，原件由總公司做賬存檔，各公司出納人員按要求辦理款項(xiàng)后，最后歸口到該公司負(fù)責(zé)內(nèi)部核實(shí)財(cái)務(wù)人員處管理存檔。（二）《系統(tǒng)內(nèi)各公司貨幣資金往來審批表》1、《系統(tǒng)內(nèi)各公司貨幣資金往來審批表》用途：系統(tǒng)內(nèi)各公司只要產(chǎn)生貨幣資金往來事項(xiàng)時使用。與總公司往來時不使用該表。2、如用承兌或匯票調(diào)換鈔票時須寫明票號和金額,并將匯票復(fù)印件附在本表背面。3、代付款物資有多項(xiàng)時，必須附帶詳細(xì)清單在本表背面。4、本表必須編號，經(jīng)該公司財(cái)務(wù)、總經(jīng)理和總公司財(cái)務(wù)、總公司領(lǐng)導(dǎo)審批后簽字，雙方內(nèi)部核實(shí)會計(jì)均以此為據(jù)進(jìn)行內(nèi)部往來賬處理，本表歸口到雙方內(nèi)部核實(shí)會計(jì)處管理存檔。（三）《系統(tǒng)內(nèi)各公司物資、設(shè)備調(diào)配審批表》1、《系統(tǒng)內(nèi)各公司物資、設(shè)備調(diào)配審批表》用途：系統(tǒng)內(nèi)各公司物資、設(shè)備由一種公司調(diào)往另一公司時使用，包括臨時調(diào)配、長期調(diào)配、借用、購買等任何形式調(diào)動。33/1082、調(diào)動物資有多項(xiàng)時，必須附帶詳細(xì)清單。3、本表必須編號，經(jīng)該公司財(cái)務(wù)、總經(jīng)理和總公司財(cái)務(wù)、總公司領(lǐng)導(dǎo)審批后簽字，雙方內(nèi)部核實(shí)會計(jì)均以此為據(jù)進(jìn)行內(nèi)部往來賬處理，本表歸口到雙方內(nèi)部核實(shí)會計(jì)處管理存檔。三、在辦理過程中，凡是包括公司財(cái)務(wù)帳面有變動和往來，還必須經(jīng)稅務(wù)會計(jì)簽字認(rèn)可。四、未按本要求完善簽字手續(xù)，不得產(chǎn)生任何貨幣資金、物資調(diào)動出廠。不然按資產(chǎn)管理細(xì)則處罰有關(guān)責(zé)任人人員。五、填寫表格時，必須使用鋼筆或簽字筆填寫，圓珠筆填寫無效。除簽字審批欄用手寫簽批外，其他內(nèi)容須用電子文檔填寫，手寫無效，涂改無效。附表：《總公司資金調(diào)配表》、《系統(tǒng)內(nèi)各公司貨幣資金往來審批表》、《系統(tǒng)內(nèi)各公司物資、設(shè)備調(diào)配審批表》總公司二零零七年十二月十日本通知下發(fā)各公司總經(jīng)理及各公司行政人事部，各公司應(yīng)轉(zhuǎn)發(fā)該公司財(cái)務(wù)34/108總公司資金調(diào)配表

表單編號:財(cái)務(wù)憑證號:填寫說明1、本表只限于總公司調(diào)配資金或各公司向總公司申請補(bǔ)充資金時使用，本表由總公司統(tǒng)一編號，實(shí)行聯(lián)號管理。2、請用鋼筆或簽字筆填寫，圓珠筆填寫無效。3、請按要求完整填寫此表，辦款票號在辦款方辦出款項(xiàng)后再按實(shí)際票號填寫。4、除簽字審批欄用手寫簽批外，其他內(nèi)容須用電子文檔填寫，手寫無效，涂改無效。5、如用承兌或匯票調(diào)配資金時須寫明票號和金額,并將匯票復(fù)印在本表下方或背面。6、本表經(jīng)有關(guān)人員簽字審核后，原件由總公司做賬存檔，各公司出納人員按要求辦理款項(xiàng)后，最后歸口到成本會計(jì)處管理存檔。下列內(nèi)容為用款單位填寫申請日期

估計(jì)到賬日期

調(diào)配金額

收款人（用款人）全稱

開戶行

賬號

資金用途

是否計(jì)算利息□是利息計(jì)算方式1.計(jì)劃內(nèi)還款按每天每萬元2.8元計(jì)算匯票票號

2.提前還款按每天每萬元2.6元計(jì)算匯票金額

□否3.逾期還款按每天每萬元3元計(jì)算利率

下列為總公司審核辦款方全稱及開戶行

辦款方賬號

辦款方式□鈔票□電匯□轉(zhuǎn)支□現(xiàn)支□銀行承兌□自帶匯票辦款票號

資金往來類型□總公司與各公司之往來款□總公司所屬各賬戶資金調(diào)動財(cái)務(wù)處理說明辦款方貨幣資金科目

辦款方會計(jì)科目

用款方貨幣資金科目

用款方會計(jì)科目

用款方出納

用款方會計(jì)

用款方總經(jīng)理

辦款方出納

辦款方會計(jì)

辦款方總經(jīng)理

總公司財(cái)務(wù)

主管

領(lǐng)導(dǎo)同意

35/108系統(tǒng)內(nèi)各公司貨幣資金往來審批表

表單編號:

財(cái)務(wù)憑證號:

填寫說明1、本表只限于系統(tǒng)內(nèi)各公司之間貨幣資金往來時使用，本表必須編號，實(shí)行聯(lián)號管理。2、與總公司往來不得使用本表，系統(tǒng)內(nèi)各公司貨幣資金往來必須經(jīng)總公司審批后方可進(jìn)行。3、請用鋼筆或簽字筆填寫，圓珠筆填寫無效。4、請按要求完整填寫此表。5、除簽字審批欄用手寫簽批外，其他內(nèi)容須用電子文檔填寫，手寫無效，涂改無效。6、如用承兌或匯票調(diào)換鈔票時須寫明票號和金額,并將匯票復(fù)印件付在本表背面。7、本表經(jīng)有關(guān)人員簽字審核后，雙方成本會計(jì)均以此為據(jù)進(jìn)行內(nèi)部往來賬處理，本表歸口到雙方成本會計(jì)處管理存檔。申請日期

估計(jì)使用日期

申請單位

總金額

貨幣資金用途摘要金額支付方式款項(xiàng)匯入單位全稱、開戶行及賬號貨幣資金科目會計(jì)科目支付貨款

流動資金借款

代購原料

代購五金

代購輔料

代購設(shè)備

承兌換鈔票

代付其他款項(xiàng)

是否計(jì)算利息□是利息計(jì)算方式1.計(jì)劃內(nèi)還款按每天每萬元2.8元計(jì)算匯票票號

2.提前還款按每天每萬元2.6元計(jì)算匯票金額

□否3.逾期還款按每天每萬元3元計(jì)算利率

辦款方全稱

開戶行

賬號

申請方出納

申請方會計(jì)

申請方總經(jīng)理

辦款方出納

辦款方會計(jì)

辦款方總經(jīng)理

總公司財(cái)務(wù)

主管

領(lǐng)導(dǎo)同意

36/108系統(tǒng)內(nèi)各公司物資、設(shè)備調(diào)配審批表表單編號:

填寫說明1、本表只限于系統(tǒng)內(nèi)各公司之間物資、設(shè)備調(diào)撥使用，本表必須編號，實(shí)行聯(lián)號管理。2、與總公司往來不得使用本表，物資調(diào)撥必須經(jīng)雙方總經(jīng)理和總公司審批后方可調(diào)撥。3、請用鋼筆或簽字筆填寫，圓珠筆填寫無效。4、請按要求完整填寫此表，如調(diào)撥物資、設(shè)備，必須附帶詳細(xì)并經(jīng)有關(guān)人員簽字物資出庫單。5、除簽字審批欄用手寫簽批外，其他內(nèi)容須用電子文檔填寫，手寫無效，涂改無效。6、本表經(jīng)有關(guān)人員簽字審核后，雙方成本會計(jì)均以此為據(jù)進(jìn)行內(nèi)部往來賬處理，本表歸口到雙方成本會計(jì)處管理存檔。申請日期

估計(jì)使用日期

申請單位

調(diào)配物資總金額

物資調(diào)出單位

運(yùn)輸目標(biāo)地

貨幣資金用途摘要數(shù)量金額內(nèi)部核實(shí)處理會計(jì)科目處理原料調(diào)配出廠

五金調(diào)配出廠

輔料調(diào)配出廠

設(shè)備調(diào)配出廠

其他物資調(diào)配出廠

申請方財(cái)務(wù)

申請方總經(jīng)理

調(diào)出方財(cái)務(wù)

調(diào)出方總經(jīng)理

總公司財(cái)務(wù)

總公司領(lǐng)導(dǎo)同意

37/108有關(guān)稅務(wù)檢查和各公司自查提出各類問題處理流程

(2023)第12號簽發(fā)人：

各公司：伴隨國家稅收制度不停規(guī)范和完善，對公司財(cái)務(wù)工作也有了更嚴(yán)格合理合法要求，現(xiàn)針對各公司本地稅務(wù)部門有關(guān)管理人員到公司例行檢查、專項(xiàng)檢查或我公司自查時提出問題處理流程要求如下：一、各公司有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)積極應(yīng)對，不得怠慢檢查人員，針對檢查人員提出各類問題，首先應(yīng)當(dāng)虛心聽取意見，會計(jì)主管人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真統(tǒng)計(jì)有關(guān)人員對公司提出各類問題；同步應(yīng)積極正確回答檢查人員提出問題；二、問題處理流程：1、針對稅務(wù)機(jī)關(guān)提出問題，會計(jì)主管人員和各公司總經(jīng)應(yīng)當(dāng)給予高度重視；2、會計(jì)主管人員定期或不定期對我司賬務(wù)進(jìn)行自查，對自查過程中出現(xiàn)問題或財(cái)務(wù)處理疑點(diǎn)、難點(diǎn)問題應(yīng)當(dāng)寫出出面報告上報該公司總經(jīng)理，總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)給予高度重視。3、為了不讓以上問題始終沉淀下去：會計(jì)主管人員應(yīng)當(dāng)及時形成書面情況說明，并與公司總經(jīng)理及時進(jìn)行溝通，各公司能夠自行處理積極進(jìn)行自行處理；各公司有能力自行處理，會計(jì)主管人員應(yīng)當(dāng)及時拿出處理方案，各公司總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)及時簽訂審批意見，經(jīng)該公司總經(jīng)理簽字同意后就應(yīng)當(dāng)立即處理，切忌只報告工作不拿出處理措施，造成以上問題始終沉積。以上問題處理完成，將書面報告報總公司財(cái)務(wù)存檔立案。38/1084、各公司不能自行處理需要通過總公司共同商議處理問題，各公司財(cái)務(wù)主管人員首先應(yīng)當(dāng)向自己所在公司總經(jīng)理報告，也能夠通過電話與總公司有關(guān)人員直接溝通，同步還必須由該公司會計(jì)主管人員形成書面報告，經(jīng)各公司總經(jīng)理簽字傳真至總公司有關(guān)人員后，商議處理，總公司接到各公司反應(yīng)問題，應(yīng)當(dāng)及時幫助各公司拿出處理措施并及時處理問題，不得拖延。三、對稅務(wù)機(jī)關(guān)人員提出問題或我公司自查過程中出現(xiàn)多種問題，按照以上流程處理處理后，該處理流程可作為公司后來類似情況處理參照，因此各公司有關(guān)人員和領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)給予高度重視。二零一零年六月八日

此文獻(xiàn)交總公司行政人事部備檔；上報王新民、陳杭杭；下發(fā)：貴陽金康包裝有限公司、桂林鑫康包裝材料有限公司、成都創(chuàng)新瓦楞紙品技術(shù)有限公司、總公司財(cái)務(wù)部（各公司應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)發(fā)其行政人事部和財(cái)務(wù)部）39/108總公司文件

總(2023)第25號簽發(fā)人

貨幣資金計(jì)劃表管理制度

貨幣資金計(jì)劃報表是總公司及各公司在資金管理工作中主要管理工具，為了作好資金計(jì)劃編制，合理使用資金，特制定下列管理制度：一、報表格式：各公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照總公司下發(fā)貨幣資金計(jì)劃表，即：《鈔票流量表》統(tǒng)一格式上報總公司。二、報表時間：最遲上報時間：每個月6日12：00前。三、報表流程：財(cái)務(wù)人員填寫資金計(jì)劃表→各公司總經(jīng)理審批簽字→發(fā)至總公司出納處。四、報表要求：1、報表是否按時、完整報送，報表有錯誤，扣報表責(zé)任人10元/處，報表審核人10元/處，遲到報表按50元/天對報表責(zé)任人和報表審核人進(jìn)行處罰。2、報表中不但要體現(xiàn)資金收支情況，還要體現(xiàn)資金綜合平衡，因此余額不能為負(fù)數(shù)。3、報表中計(jì)劃欄必須填列項(xiàng)目有：40/108項(xiàng)

目貴陽桂林創(chuàng)新酷克（1）銷售回款√√√（2）直接成本支出：√√√A、原紙√√

B、紙板

√

C、淀粉√√

D、油墨√√

E、扁絲√√

F、直接成本外協(xié)件

√G、直接成本外購機(jī)械

√H、直接成本外購電器

√（3）其他費(fèi)用支出：

√A、支付給職員工資

√B、房租

√C、業(yè)務(wù)費(fèi)

√（4）分派利潤及利息支付款項(xiàng)√√√A、實(shí)繳毛利√√

B、實(shí)繳利潤

√

C、實(shí)繳流資利息√√√

41/108上表說明：（1）上表中各公司所列各項(xiàng)必須填寫完整，未填列需注明原因；（2）各公司在資金計(jì)劃表中須明確有沒有借款計(jì)劃，無借款計(jì)劃，不得借款。4、各公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位月資金計(jì)劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制、監(jiān)督資金計(jì)劃執(zhí)行情況。二00八年七月二十二日本文獻(xiàn)分發(fā)范圍：上報總公司董事長，人力資源各存檔一份，下發(fā)各公司經(jīng)理室并轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部。42/108

總公司文件

總(2023)第28號簽發(fā)總公司有關(guān)各公司待攤費(fèi)用

內(nèi)部核實(shí)口徑管理要求各公司:為確保各公司在月末公平、公正、精確核實(shí)當(dāng)月發(fā)生費(fèi)用，避免因有關(guān)費(fèi)用分?jǐn)倳r間長短不一而引發(fā)核實(shí)不精確，避免費(fèi)用已經(jīng)在當(dāng)年發(fā)生卻沒有按時、完整進(jìn)入當(dāng)年費(fèi)用決算情形，總公司對各項(xiàng)費(fèi)用攤銷做出下列明確要求，并要求各公司自2023年11月03日起必須按本要求執(zhí)行。本要求各公司包括貴陽金康包裝有限公司、桂林鑫康包裝材料有限公司、成都創(chuàng)新瓦楞紙品技術(shù)有限公司、上?？峥诵畔⒖萍加邢薰炯按撕蟪闪⑵渌邢到y(tǒng)內(nèi)公司。一、待攤費(fèi)用定義：待攤費(fèi)用是指各公司發(fā)生了金額較大費(fèi)用且實(shí)際已經(jīng)支付該筆款項(xiàng),但在月末決算時需要在本月和一定期限內(nèi)后來各月分別負(fù)擔(dān)、分?jǐn)傎M(fèi)用。二、待攤費(fèi)用特點(diǎn)是付款在前,受益、攤銷在后。三、攤銷要求根據(jù)各公司決算表之科目，下列科目發(fā)生費(fèi)用較大時，允許將費(fèi)用分月攤銷，下表內(nèi)沒有注明科目，一律不允許以攤銷方式進(jìn)入當(dāng)月決算：43/1081、紙箱廠（貴陽、桂林）決算表科目是否允許攤銷要求大修費(fèi)√1、單項(xiàng)金額支出在50000元以內(nèi)（含50000元），在支付當(dāng)月一次性進(jìn)入成本費(fèi)用。土建費(fèi)√2、單項(xiàng)金額支出在50000元以上，在支付當(dāng)月必須先按50000元進(jìn)入成本費(fèi)用；其他額超出50000元，在后來月份每個月均按不低于50000元攤銷進(jìn)入各月成本費(fèi)用，直到各單項(xiàng)支出攤銷完成。以上費(fèi)用必須在當(dāng)年剩下月份攤銷完成，不得結(jié)轉(zhuǎn)到第二年。管理業(yè)務(wù)(指大型辦公設(shè)施)√3、以上各項(xiàng)，凡是屬于大修費(fèi)、土建費(fèi)、管理業(yè)務(wù)費(fèi)中大額支出，需要按上述方案攤銷，攤銷金額一律按對應(yīng)科目進(jìn)入決算表；只有當(dāng)發(fā)生費(fèi)用無法歸屬以上對應(yīng)科目口徑又需要攤銷時，才進(jìn)入待攤費(fèi)用科目。保險費(fèi)√

待攤費(fèi)用√

外租房屋√按各月應(yīng)負(fù)擔(dān)全額金額攤銷進(jìn)入各月成本費(fèi)用。創(chuàng)辦費(fèi)√新工廠創(chuàng)辦第一年發(fā)生費(fèi)用，進(jìn)入創(chuàng)辦費(fèi)前，需要將明細(xì)列出，并經(jīng)總公司審核后方可進(jìn)入創(chuàng)辦費(fèi)，不然只能按正常科目核實(shí)。創(chuàng)辦費(fèi)用，按本年度剩下月份平均攤銷進(jìn)入決算表。44/1082、創(chuàng)新公司決算表科目創(chuàng)新公司攤銷要求車間土建費(fèi)√1、單項(xiàng)金額支出在50000元以內(nèi)（含50000元），在支付當(dāng)月一次性進(jìn)入成本費(fèi)用。廣告費(fèi)√2、單項(xiàng)金額支出在50000元以上，在支付當(dāng)月必須先按50000元進(jìn)入成本費(fèi)用；其他額超出50000元，在后來月份每個月均按不低于50000元攤銷進(jìn)入各月成本費(fèi)用，直到各單項(xiàng)支出攤銷完成。以上費(fèi)用必須在當(dāng)年剩下月份攤銷完成，不得結(jié)轉(zhuǎn)到第二年。管理業(yè)務(wù)費(fèi)（大型辦公設(shè)施）√3、以上各項(xiàng)，凡是屬車間土建費(fèi)、廣告費(fèi)（僅指展位、廣告制作、場地租金等費(fèi)用，因辦展覽發(fā)生差旅、人工費(fèi)不進(jìn)入廣告費(fèi)）、管理業(yè)務(wù)費(fèi)、律師費(fèi)、公共土建費(fèi)中大額支出，需要按上述方案攤銷，攤銷金額一律按對應(yīng)科目進(jìn)入決算表；只有當(dāng)發(fā)生費(fèi)用無法歸屬以上對應(yīng)科目口徑又需要攤銷時，才進(jìn)入待攤費(fèi)用科目。律師費(fèi)√

公共土建費(fèi)√

待攤費(fèi)用攤銷√

房租√按各月應(yīng)負(fù)擔(dān)全額金額攤銷進(jìn)入各月成本費(fèi)用。45/108

四、本制度頒布之前發(fā)生費(fèi)用，有需要攤銷或以往要求與本制度抵觸，一律按本制度執(zhí)行。五、對核定各項(xiàng)費(fèi)用需要以逐月攤銷方式進(jìn)入決算表，各公司必須嚴(yán)格按本制度要求執(zhí)行，未按本制度執(zhí)行，對該公司會計(jì)按100元/項(xiàng)罰款。本管理要求解釋權(quán)歸總公司財(cái)務(wù)部。

總公司二零零八年十一月三日此文獻(xiàn)交總公司行政人事部備檔；上報王新民、陳杭杭；下發(fā)總公司財(cái)務(wù)部各存檔一份，下發(fā)成都創(chuàng)新、貴陽金康、桂林鑫康財(cái)務(wù)室。46/108總公司文件

總(2023)第29號簽發(fā)人：

銀行承兌匯票管理措施

為規(guī)范各公司在經(jīng)營活動中收取銀行承兌匯票管理、使用、貼現(xiàn)和兌付等步驟操作，根據(jù)各公司實(shí)際情況，從銀行承兌票據(jù)定義、銀行承兌票據(jù)獲取、收回時、銀行承兌票據(jù)保存管理、銀行承兌票據(jù)使用管理、罰則等五個方面向銀行承兌匯票行為進(jìn)行規(guī)范。本措施中各公司包括貴陽金康包裝有限公司、成都創(chuàng)新瓦楞紙品技術(shù)有限公司、桂林鑫康包裝材料有限公司、及此后成立其他所有系統(tǒng)內(nèi)公司。一、銀行承兌票據(jù)定義本管理措施下所規(guī)范銀行承兌匯票是指由在付款銀行處開立帳戶出票人簽發(fā)，并經(jīng)銀行審查同意到期承兌票據(jù)。包括各公司自各往來單位收回銀行承兌匯票、系統(tǒng)內(nèi)各公司之間用銀行承兌調(diào)換鈔票而取得銀行承兌匯票。二、銀行承兌票據(jù)獲取、收回時要求（一）銀行承兌票據(jù)起源途徑

1、銀行承兌匯票收取，主要是起源于各公司收取貨款，其他往來，標(biāo)準(zhǔn)上不得收取銀行承兌匯票。2、經(jīng)總公司同意，向總公司借款，總公司將以貴陽金康包裝有限公司名義開具銀行承兌匯票借支給各公司。47/1083、貴陽金康包裝有限公司出具銀行承兌匯票。（二）銀行承兌匯票收回過程中要求1、對于銷售貨物確實(shí)認(rèn)不開票單位，各公司不得收取銀行承兌匯票。如特殊情況，必須經(jīng)總公司同意。只可收取鈔票或私人對私人卡打鈔票）不允許公對私或私對公。

2、各公司收取銷售客戶交納銀行承兌匯票時，我公司經(jīng)辦人員和財(cái)務(wù)人員必須檢查：1）該承兌匯票背面是否加蓋有該銷售客戶背書印鑒章，若是加蓋不是該客戶印鑒章，必須要求該客戶背書；2）背書印鑒是否齊全；3）印鑒章加蓋位置是否規(guī)范。以上幾個條件必須一一具有，欠缺一種條件都不得收取，對收回不合規(guī)不合法票據(jù)，不予計(jì)算回款。

3、收取金額巨大銀行承兌匯票時，出票人開戶行標(biāo)準(zhǔn)上為信譽(yù)良好商業(yè)銀行：如工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、交通銀行五大銀行，除五大銀行以外銀行承兌匯票一般不予接收。

4、各公司收取銀行承兌匯票時，必須認(rèn)真判定銀行承兌匯票真實(shí)性，并對銀行承兌匯票記載各要素進(jìn)行嚴(yán)格審查，對要素齊全、符合要求銀行承兌匯票給交票單位開具收款收據(jù)，并在收據(jù)上注明交票單位全稱、銀行承兌匯票號碼，并由各公司業(yè)務(wù)人員在收據(jù)上簽字。對不能辨別真?zhèn)?，記載要素不全、不符合要求銀行承兌匯票一律不得收取。5、收取銀行承兌匯票時各公司因根據(jù)本身實(shí)際情況而收取，假如銷售客戶有能力支付貨幣資金，各公司盡可能不收取銀行承兌匯票。

6、各公司只允許收取銀行承兌匯票，不得以任何理由收取商業(yè)48/108承兌匯票。（三）銀行承兌票據(jù)收回后賬務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)。各公司在收到銀行承兌匯票后，必須及時交到財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門必須按照款項(xiàng)性質(zhì)及時進(jìn)行賬務(wù)處理。特殊情況不入賬或臨時不入賬時，必須請示總公司財(cái)務(wù)，并按總公司同意許可方式進(jìn)行處理，不然，將對該公司有關(guān)人員按挪用貨款進(jìn)行處理。三、銀行承兌票據(jù)保存管理

1、各公司收到銀行承兌匯票，經(jīng)審查無誤后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時將銀行承兌匯票交銷售內(nèi)勤人員及時登記臺帳。登記完成，將銀行承兌匯票交出納保管，雙方要辦理票據(jù)書面交接手續(xù)。各公司必須定期進(jìn)行帳、票查對工作，確保帳票相符，如有不符，要查明情況，及時上報和處理。2、各公司對取得銀行承兌匯票要視同鈔票管理，同步遵循有關(guān)鈔票管理制度。承兌匯票由公司出納員負(fù)責(zé)保管，并專門制作銀行承兌收回、使用、余額報表，在報表中必須對承兌匯票入賬是否要單獨(dú)體現(xiàn)。四、銀行承兌票據(jù)使用管理1、承兌，系指各公司在銀行承兌匯票到期時，委托銀行辦理收回匯票金額票據(jù)行為；2、支付，系指各單位在銀行承兌匯票到期前，用于支付供應(yīng)客戶貨款而使用銀行承兌匯票，要求供應(yīng)客戶開具全額收款收據(jù)，并在收據(jù)上注明公司全稱、銀行承兌匯票號碼和簽字認(rèn)可。該公司財(cái)務(wù)在支付前必須按照該公司貨幣資金措施辦理資金申請和用款同意手續(xù)（包括將支付銀行承兌匯票正、背面票據(jù)復(fù)印進(jìn)行留底備查）。同步必須遵循：49/1081）將該承兌匯票正背面一并復(fù)?。?）要求接收承兌匯票乙方在復(fù)印有該承兌匯票紙張上簽收，簽收內(nèi)容包括：時間、某某單位、票據(jù)號碼、金額、匯票張數(shù)、經(jīng)辦人、收款人等詳細(xì)內(nèi)容。必要時加蓋收款接收單位公章。3）我方在交付該匯票時必須在被背書人處寫上接收方全稱，不得將被背書人處空白交與接收方。4）接收方與收款方必須一致，接收方與收款方不一致視為虛假付款。以上條件缺一不可，不然不得以承兌匯票方式支付款項(xiàng)。如財(cái)務(wù)人員不按此規(guī)則操作，發(fā)覺1次扣罰200元。5）完成以上手續(xù)后，嚴(yán)格按照有關(guān)要求和實(shí)際情況進(jìn)行賬務(wù)處理：①要入賬匯票處理。付款內(nèi)部核實(shí)：本月減少應(yīng)付款（供應(yīng)商往來），同步減少銀行承兌匯票余額。稅務(wù)賬務(wù)核實(shí)：先增加計(jì)入應(yīng)收票據(jù)會計(jì)科目余額和減少應(yīng)收賬款會計(jì)科目余額，同步減少應(yīng)付賬款會計(jì)科目余額（供應(yīng)商往來），并減少應(yīng)收票據(jù)會計(jì)科目余額。②臨時不入賬匯票處理。付款內(nèi)部核實(shí)：本月減少應(yīng)付款（供應(yīng)商往來），同步減少銀行承兌匯票余額。稅務(wù)賬務(wù)核實(shí)：推遲稅務(wù)賬務(wù)處理。待銷貨發(fā)票開具前進(jìn)行稅務(wù)賬務(wù)處理。（同要入賬匯票稅務(wù)賬務(wù)核實(shí)處理一致）3、承兌匯票內(nèi)部調(diào)換鈔票，指系統(tǒng)內(nèi)各公司之間用銀行承兌調(diào)換鈔票。遇到該種情況，由各公司自行協(xié)調(diào)，總公司不參與也不指定。各公司要嚴(yán)格控制調(diào)換頻率。調(diào)換后雙方必須根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行賬務(wù)處理。50/108通過客戶收回匯票假如臨時不入賬。承兌匯票內(nèi)部調(diào)換鈔票內(nèi)部核實(shí)：收到款項(xiàng)時，本月增加銀行存款，同步減少銀行承兌匯票余額。稅務(wù)賬務(wù)核實(shí)：收到款項(xiàng)時，本月增加銀行存款會計(jì)科目余額，同步增加其他應(yīng)付款會計(jì)科目余額。（雙方要簽訂資金拆解借協(xié)議并開具借款收據(jù)）2）通過客戶收回匯票入賬處理。（同通過客戶收回匯票假如臨時不入賬處理一致）。4、其他方式貼現(xiàn)：各公司因急需使用鈔票，在銀行承兌匯票到期前，為及時取得鈔票，貼付一定利息給予提前兌現(xiàn)時，標(biāo)準(zhǔn)上是先到銀行貼現(xiàn)，如考慮到銀行貼現(xiàn)利息高，需要到系統(tǒng)外公司貼現(xiàn)，必須上報總公司經(jīng)同意后實(shí)行；如何進(jìn)行賬務(wù)處理，必須經(jīng)總公司審核后方可處理，不得隨意進(jìn)行稅務(wù)賬處理。五、罰則對本制度中要求準(zhǔn)則，各公司必須執(zhí)行，違反本要求，除個別專項(xiàng)要求有處罰金額外，其他行為按100-500元/次罰款，有些情形包括鈔票管理制度，還需遵循鈔票管理有關(guān)要求給予處罰。本措施解釋權(quán)歸總公司財(cái)務(wù)部。

總公司二零零八年十一月二十七日此文獻(xiàn)交總公司行政人事部備檔；51/108附：銀行承兌匯票小知識銀行承兌匯票小知識匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶存款人出票,向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌,確保在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人票據(jù)。對于公司收回客戶單位銀行承兌匯票，首先應(yīng)檢查匯票。檢查時應(yīng)注意下列事項(xiàng)：1、銀行承兌匯票票面應(yīng)整潔、無臟污、無折疊，票據(jù)填寫應(yīng)規(guī)范（部份銀行不允許紅色字體填寫票據(jù)）。2、承兌期限最長不得超出6個月，查看匯票票面金額和到期時間，及時背書轉(zhuǎn)讓付出。3、各背書人簽章應(yīng)清楚到位，與被背書人名稱一致，且背書轉(zhuǎn)讓不得有個人行為。4、粘貼單為銀行統(tǒng)一格式，騎縫章應(yīng)清楚、規(guī)范。5、連續(xù)背書轉(zhuǎn)讓時，日期填寫應(yīng)符合邏輯關(guān)系（我公司背書轉(zhuǎn)讓時一般沒有填寫日期）。6、匯票檢查完后應(yīng)及時入帳，背書轉(zhuǎn)讓付出時應(yīng)在憑證后附匯票復(fù)印件，以備查。52/108有關(guān)對各公司互相代墊費(fèi)用進(jìn)行結(jié)算要求(改）各公司：鑒于現(xiàn)各公司都有互相代墊各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)際情況，為了確保精確及時核實(shí)各項(xiàng)代墊費(fèi)用，并按有關(guān)要求和各公司之間互相商定及時兌現(xiàn)支付，特做出如下要求：一、社保費(fèi)用代墊和支付1、異地公司（如貴陽金康、桂林鑫康等）人員和總公司工作人員需要在成都市購買社保時，其社保費(fèi)用由總公司負(fù)責(zé)墊付，不再由成都創(chuàng)新公司墊付，詳細(xì)操作如下：1）異地各公司行政人事管理員在每個月25日前制作需在成都繳納社保人員姓名、部門、繳費(fèi)基數(shù)等內(nèi)容詳細(xì)報表，如有人員增加或減少須在明細(xì)表中單獨(dú)注明，并經(jīng)該公司總經(jīng)理簽字同意后先傳真至總公司行政人事部，再以電子文檔方式發(fā)送至總公司行政人事部，未經(jīng)總經(jīng)理簽字同意，總公司不得代墊。2）總公司行政人事部在收到各公司社保代墊人員詳細(xì)名單后，匯總轉(zhuǎn)交成都創(chuàng)新，成都創(chuàng)新按名單和繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)繳納社保。成都創(chuàng)新在代交社保后可立即憑交款復(fù)印件與總公司財(cái)務(wù)辦理所有結(jié)算劃款手續(xù)。總公司行政人事部收到發(fā)票復(fù)印件后，按公司內(nèi)部申請付款之手續(xù)經(jīng)有關(guān)人員同意后支付以上代墊款項(xiàng)。

53/108

3）特殊情況處理和聯(lián)系：每年成都市將調(diào)整最低繳費(fèi)金額，因調(diào)整產(chǎn)生變化時成都創(chuàng)新公司應(yīng)在繳費(fèi)后將最新標(biāo)準(zhǔn)和繳費(fèi)算法以書面形式通知總公司行政人事部，總公司行政人事部再以傳真形式通知各公司，方便各公司下月報表調(diào)整。未及時通知或調(diào)整對責(zé)任人處以20元處罰。各公司需要成都創(chuàng)新出具繳費(fèi)證明或繳費(fèi)明細(xì)時，由該公司行政人事人員直接與總公司行政人事部責(zé)任人聯(lián)系后辦理。2、貴陽公司代墊桂林公司人員社保結(jié)算1）桂林公司自8月正常運(yùn)作后，新增人員由桂林公司在本地辦理，不再在貴陽公司辦理。2）桂林公司原有已經(jīng)在貴陽辦理了社保之人員（在成都辦理人員按第1條程序），桂林公司應(yīng)于每個月3日前制作在貴陽繳納社保人員詳細(xì)報表，并經(jīng)該公司總經(jīng)理簽字同意后先傳真至貴陽公司行政人事部，再以電子文檔方式發(fā)送至貴陽公司行政人事部。人員有減少，應(yīng)及時在報表內(nèi)注明，人員減少后未及時報送社保局減少造成費(fèi)用，由責(zé)任人承當(dāng)費(fèi)用。3）貴陽公司行政人事部在收到桂林公司社保代墊人員詳細(xì)名單后按名單和繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)繳納社保。貴陽公司在代交社保后可立即開具收據(jù)郵寄至桂林公司。桂林公司收到收據(jù)后在次月1日支付以上代墊費(fèi)用。款項(xiàng)催收由貴陽公司稅務(wù)會計(jì)和行政人事主管共同對口催收。二、其他費(fèi)用結(jié)算54/1081、各公司互相代墊款項(xiàng)，由各公司根據(jù)資金情況自行互相協(xié)商還款時間。2、總公司代墊各公司費(fèi)用：總公司代墊各公司費(fèi)用后，有關(guān)人員應(yīng)傳真或發(fā)送至各公司對口部門查對清楚后，各公司按支付程序在每個月3日向總公司支付代墊款。三、各項(xiàng)費(fèi)用結(jié)算必須嚴(yán)格按照以上程序要求范圍和時間兌現(xiàn)支付，不得跨月兌現(xiàn)，跨越兌現(xiàn)造成投訴，對有關(guān)經(jīng)辦人責(zé)任人按100元/次罰款。特此通知?？偣?023年9月27日55/108有關(guān)請各公司作好數(shù)據(jù)清理工作通知各公司：為了加快總公司對各公司各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)進(jìn)行考評落實(shí)進(jìn)程，總公司決定于2023