企業(yè)內(nèi)部控制有效性測(cè)試之內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督-測(cè)試底稿

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,公司名稱(chēng)：,機(jī)關(guān)本部,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,流程名稱(chēng)：,內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,子流程名稱(chēng),控制目標(biāo)及對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn),,,,控制活動(dòng),,,,,,,,,控制有效性測(cè)試,,合規(guī)對(duì)比（企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范及配套指引）,,內(nèi)部控制缺陷,,,,

,,控制目標(biāo)編號(hào),控制目標(biāo),風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào),風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),控制活動(dòng)編號(hào),標(biāo)準(zhǔn)控制活動(dòng),現(xiàn)有控制活動(dòng),重要性程度,制度,文檔,責(zé)任部門(mén)及崗位,控制形式,執(zhí)行頻率,測(cè)試底稿編號(hào),測(cè)試結(jié)論,條款,規(guī)定內(nèi)容,控制缺陷編號(hào),內(nèi)控缺陷,缺陷描述,整改建議,缺陷等級(jí)

,內(nèi)審計(jì)劃,AU-CO-01,審計(jì)部門(mén)組織設(shè)置合理、人員配備充分，保證審計(jì)職能充分發(fā)揮。,AU-R-01,公司未建立或完善內(nèi)部審計(jì)職能，導(dǎo)致公司無(wú)法對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行及內(nèi)部控制有效性情況進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，無(wú)法增加公司價(jià)值和運(yùn)營(yíng)效果。,AU-CA-01,公司設(shè)置合理的審計(jì)部門(mén)組織架構(gòu)，保證審計(jì)部門(mén)獨(dú)立性，配備足夠的審計(jì)人員，在集團(tuán)范圍內(nèi)有效開(kāi)展審計(jì)工作。,"審計(jì)部門(mén)組織架構(gòu)及人員配置

公司設(shè)審計(jì)管理中心，負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)工作，在公司董事會(huì)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)的指導(dǎo)下獨(dú)立開(kāi)展工作，并向其提交內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。

公司下屬子公司xx華南實(shí)業(yè)有限公司、xx（重慶）投資實(shí)業(yè)有限公司設(shè)置了審計(jì)管理部門(mén)，并配備了專(zhuān)職審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作；其他沒(méi)有單獨(dú)設(shè)置審計(jì)管理部門(mén)的子公司，會(huì)配備兼職審計(jì)人員，負(fù)責(zé)完成相應(yīng)的審計(jì)工作。",一般,《xx房地產(chǎn)（集團(tuán)）股份有限公司內(nèi)部審計(jì)管理暫行規(guī)定》,無(wú),無(wú),手工控制,業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),無(wú),無(wú),"企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

第十三條、第十四條、第四十四條","企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。

審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨(dú)立性、良好的職業(yè)操守和專(zhuān)業(yè)勝任能力。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任單位。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)編制內(nèi)部管理手冊(cè)，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法，制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)）和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。

內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督。日常監(jiān)督是指企業(yè)對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查；專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對(duì)內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督檢查。

專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。",無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú)

,,AU-CO-02,公司的風(fēng)險(xiǎn)得到有效識(shí)別及評(píng)估，建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)審體系。,AU-R-02,公司缺少對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)或者該風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的標(biāo)注不合理，公司的風(fēng)險(xiǎn)偏好過(guò)于謹(jǐn)慎或者過(guò)于激進(jìn)從而導(dǎo)致公司未將部分高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域納入企業(yè)監(jiān)控的范圍之內(nèi)或者公司花費(fèi)大量不必要的資源在風(fēng)險(xiǎn)較低的領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)。,AU-CA-02,企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，并制定相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度及操作手冊(cè)。,"風(fēng)險(xiǎn)管理體系和制度的建立

公司目前尚未制定相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理制度及操作手冊(cè)，沒(méi)有形成完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。",一般,無(wú),無(wú),無(wú),手工控制,業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),無(wú),無(wú),"企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

第二十條、第二十四條、第二十六條","企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧苊庖騻€(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大損失。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的策略。

風(fēng)險(xiǎn)降低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。

風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。

風(fēng)險(xiǎn)承受是企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略。",AU-CD-01,未在集團(tuán)范圍內(nèi)進(jìn)行系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，未形成風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)審體系,公司未建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系及風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)制度，未在集團(tuán)范圍內(nèi)定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，目前審計(jì)部主要結(jié)合公司各部門(mén)/下屬公司的具體情況編制《年度審計(jì)工作計(jì)劃》，公司董事、監(jiān)事及總經(jīng)理確定年度擬執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目的重要程度并給予相關(guān)建議，未形成系統(tǒng)的以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)體系。,公司建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，在集團(tuán)范圍內(nèi)組織風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，并建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)所識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、評(píng)估和評(píng)級(jí)。審計(jì)部依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定年度審計(jì)計(jì)劃及審計(jì)范圍，建立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)體系。,重要缺陷

,,,,,,AU-CA-03,風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)持續(xù)關(guān)注業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)列表和應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行持續(xù)更新和完善。,"風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的設(shè)置

公司目前尚未組建專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)或在現(xiàn)有組織架構(gòu)下落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。",一般,無(wú),無(wú),無(wú),手工控制,業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),無(wú),無(wú),"企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

第二十條、第二十一條、第二十二條、第二十三條、第二十四條、第二十五條、第二十六條、第二十七條","企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。

風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。

企業(yè)識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：

（一）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的職業(yè)操守、員工專(zhuān)業(yè)勝任能力等人力資源因素。

（二）組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。

（三）研究開(kāi)發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素。

（四）財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素。

（五）營(yíng)運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素。

（六）其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。

企業(yè)識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：

（一）經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。

（二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。

（三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素。

（四）技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。

（五）自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。

（六）其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大損失。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧苊庖騻€(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大損失。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的策略。

風(fēng)險(xiǎn)降低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。

風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧瑢L(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。

風(fēng)險(xiǎn)承受是企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過(guò)手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。",,,,,

,,AU-CO-03,內(nèi)部審計(jì)年度工作范圍及計(jì)劃恰當(dāng)且經(jīng)過(guò)管理層授權(quán)；,AU-R-03,審計(jì)計(jì)劃不合理，造成審計(jì)資源的浪費(fèi)或者未能針對(duì)特定風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)，從而導(dǎo)致企業(yè)違反法律法規(guī)（如會(huì)計(jì)、稅法等）的風(fēng)險(xiǎn)。,AU-CA-04,"審計(jì)部門(mén)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，綜合考慮公司的內(nèi)外部環(huán)境及戰(zhàn)略目標(biāo)變化，編制年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃。

審計(jì)計(jì)劃經(jīng)過(guò)公司適當(dāng)管理層審批后實(shí)施。

實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)調(diào)整的，審計(jì)部門(mén)應(yīng)提出申請(qǐng)，并經(jīng)適當(dāng)管理層審批。","年度內(nèi)審計(jì)劃的編制與審批

審計(jì)管理中心根據(jù)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)的要求，結(jié)合公司各部門(mén)/子公司的具體情況編制《年度審計(jì)工作計(jì)劃》，經(jīng)中心總經(jīng)理、公司總經(jīng)理審核，董事會(huì)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施。

《年度審計(jì)工作計(jì)劃》需要調(diào)整時(shí)，需經(jīng)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)審批通過(guò)。",關(guān)鍵,《xx房地產(chǎn)（集團(tuán)）股份有限公司內(nèi)部審計(jì)管理暫行規(guī)定》,《年度審計(jì)工作計(jì)劃》,審計(jì)管理中心,手工控制,每年,AU-T-01,0,"企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

第十五條","企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。",無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú)

,實(shí)施內(nèi)審,AU-CO-04,審計(jì)方案具體明確，審計(jì)工作有據(jù)可依，且審計(jì)通知得到準(zhǔn)確及時(shí)下達(dá)；,AU-R-04,由于公司在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)沒(méi)有落實(shí)責(zé)任制，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，將會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量下降，使得公司可能無(wú)法發(fā)現(xiàn)合規(guī)中出存在的問(wèn)題，導(dǎo)致公司合規(guī)失敗的風(fēng)險(xiǎn)。,AU-CA-05,"審計(jì)需求提出后，審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要編制具體項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃及審計(jì)方案，并經(jīng)適當(dāng)管理層審批。

項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，根據(jù)實(shí)際工作情況需要調(diào)整項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃及方案的，審計(jì)小組需提出書(shū)面調(diào)整建議并經(jīng)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人同意后實(shí)施。","項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案的編制與審批

審計(jì)管理中心實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度工作計(jì)劃或指令和被審計(jì)單位情況及預(yù)期審計(jì)工作的復(fù)雜程度，決定是否編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案；審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案由審計(jì)小組編制，項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案經(jīng)審計(jì)管理中心總經(jīng)理審批。

審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案不適應(yīng)實(shí)際需求時(shí)，可以根據(jù)具體情況按照規(guī)定及時(shí)調(diào)整；調(diào)整時(shí)，項(xiàng)目小組應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)管理中心總經(jīng)理說(shuō)明調(diào)整緣由，書(shū)面提出調(diào)整建議，報(bào)經(jīng)審計(jì)管理中心總經(jīng)理同意后實(shí)施；特殊情況下不能辦理審批手續(xù)的，可以口頭請(qǐng)示審計(jì)管理中心總經(jīng)理同意后調(diào)整，項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，審計(jì)小組應(yīng)當(dāng)及時(shí)補(bǔ)辦簽批手續(xù)。",關(guān)鍵,《xx房地產(chǎn)（集團(tuán)）股份有限公司內(nèi)部審計(jì)管理暫行規(guī)定》,《項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃》,審計(jì)管理中心,手工控制,業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),AU-T-02,0,"企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

第十五條","企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。",無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú)

,,,,,,AU-CA-06,審計(jì)部門(mén)編制審計(jì)通知書(shū)，經(jīng)適當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)層級(jí)審批后，在實(shí)施審計(jì)之前，下發(fā)至被審計(jì)單位。,"審計(jì)通知書(shū)的編制與下發(fā)

審計(jì)管理中心經(jīng)理依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃、董事會(huì)或管理層臨時(shí)交辦的審計(jì)任務(wù)填列審計(jì)通知書(shū)，并報(bào)中心總經(jīng)理簽發(fā)。

簽發(fā)后的審計(jì)通知書(shū)需在實(shí)施審計(jì)五個(gè)工作日前送達(dá)至被審計(jì)單位。對(duì)需要突擊執(zhí)行審計(jì)的特殊業(yè)務(wù)，審計(jì)通知書(shū)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。",關(guān)鍵,《xx房地產(chǎn)（集團(tuán)）股份有限公司內(nèi)部審計(jì)管理暫行規(guī)定》,《審計(jì)通知書(shū)》,審計(jì)管理中心,手工控制,業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),AU-T-03,0,"企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

第十五條","企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。",無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú)

,,AU-CO-05,現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)程序恰當(dāng)，工作底稿真實(shí)、準(zhǔn)確及有效,,,AU-CA-07,審計(jì)部門(mén)根據(jù)審核后的審計(jì)方案開(kāi)展審計(jì)工作，運(yùn)用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)手段，獲取充分的審計(jì)證據(jù)，編制有效的工作底稿。,"現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的實(shí)施

審計(jì)師運(yùn)用觀察、詢(xún)問(wèn)、審核以及分析性復(fù)核等多種方法獲取審計(jì)證據(jù)并造冊(cè)歸檔，并采用審計(jì)抽樣技術(shù)執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制活動(dòng)的符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序，記錄測(cè)試結(jié)果，形成審計(jì)工作底稿。",一般,《xx房地產(chǎn)（集團(tuán)）股份有限公司內(nèi)部審計(jì)管理暫行規(guī)定》,《審計(jì)工作底稿》,審計(jì)管理中心,手工控制,業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),無(wú),無(wú),"企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

第十五條、第二十四條","企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。",無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú)

,,,,,,AU-CA-08,審計(jì)部門(mén)建立內(nèi)部復(fù)核制度，對(duì)審計(jì)實(shí)施過(guò)程中涉及的審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)等關(guān)鍵性資料進(jìn)行復(fù)核。,"內(nèi)部復(fù)核制度的建立

為保證審計(jì)工作質(zhì)量，審計(jì)管理中心采用復(fù)核制，審計(jì)項(xiàng)目主審對(duì)審計(jì)組員所提供的審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)結(jié)論進(jìn)行復(fù)核并提出意見(jiàn)。",一般,《xx房地產(chǎn)（集團(tuán)）股份有限公司內(nèi)部審計(jì)管理暫行規(guī)定》,《審計(jì)工作底稿》,審計(jì)管理中心,手工控制,業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),無(wú),無(wú),"企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

第十五條、第二十四條","企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。",無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú)

,,AU-CO-06,審計(jì)報(bào)告及時(shí)恰當(dāng)?shù)木幹撇⒔?jīng)適當(dāng)審批,,,AU-CA-09,審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作完成后，依據(jù)經(jīng)審核確認(rèn)的工作底稿編制審計(jì)報(bào)告。,"審計(jì)報(bào)告的編制

審計(jì)工作結(jié)束后五個(gè)工作日內(nèi)，就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題向被審計(jì)單位書(shū)面征求意見(jiàn)。

審計(jì)工作組依據(jù)經(jīng)審核確認(rèn)的工作底稿編制審計(jì)報(bào)告擬定審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿。

被審計(jì)單位應(yīng)在收到征求意見(jiàn)稿之日起五個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行書(shū)面回復(fù)，如逾期未作回復(fù)，將視作無(wú)意見(jiàn)。",關(guān)鍵,《xx房地產(chǎn)（集團(tuán)）股份有限公司內(nèi)部審計(jì)管理暫行規(guī)定》,《項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告》（名稱(chēng)不限）,審計(jì)管理中心,手工控制,業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),AU-T-04,0,"企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

第十五條、第四十五條","企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者經(jīng)理層報(bào)告。

內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任",無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú)

,,,,,,AU-CA-10,公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核后，下發(fā)被審計(jì)單位進(jìn)行整改。,"審計(jì)報(bào)告的審批和下發(fā)

完成的審計(jì)報(bào)告呈送公司領(lǐng)導(dǎo)審閱，并附上被審計(jì)單位的書(shū)面回復(fù)意見(jiàn)。經(jīng)審閱批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告下達(dá)至被審計(jì)單位，被審計(jì)單位或個(gè)人對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，可申請(qǐng)復(fù)議。",關(guān)鍵,《xx房地產(chǎn)（集團(tuán)）股份有限公司內(nèi)部審計(jì)管理暫行規(guī)定》,《項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告》（名稱(chēng)不限）,審計(jì)管理中心,手工控制,業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),AU-T-05,0,"企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

第十五條、第四十五條","企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者經(jīng)理層報(bào)告。

內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任",無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú)

,后續(xù)審計(jì),AU-CO-07,審計(jì)發(fā)現(xiàn)得到恰當(dāng)整改，審計(jì)檔案得到恰當(dāng)管理,AU-R-05,企業(yè)在識(shí)別重大內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)之后，未能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理評(píng)估并采取相對(duì)應(yīng)的控制措施有效應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，從而使得這些風(fēng)險(xiǎn)繼續(xù)存在，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。,AU-CA-11,被審計(jì)公司需在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)出具整改方案，并實(shí)施整改。整改完成后，被審計(jì)公司需在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交審計(jì)整改報(bào)告。,"整改方案的提出和實(shí)施

被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)出具《審計(jì)整改計(jì)劃》，提出整改方案。

整改完成后，被審計(jì)單位提交《審計(jì)整改報(bào)告》，說(shuō)明整改情況。",一般,《xx房地產(chǎn)（集團(tuán)）股份有限公司內(nèi)部審計(jì)管理暫行規(guī)定》,《審計(jì)整改計(jì)劃》《審計(jì)整改報(bào)告》,審計(jì)管理中心,手工控制,業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),無(wú),無(wú),"企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

第四十五條","企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者經(jīng)理層報(bào)告。

內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任",無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú)

,,,,,,AU-CA-12,審計(jì)部門(mén)在約定時(shí)間內(nèi)，依據(jù)審計(jì)結(jié)果有針對(duì)性地開(kāi)展后續(xù)跟蹤。評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的整改情況，并向適當(dāng)管理層級(jí)報(bào)告。,"后續(xù)審計(jì)實(shí)施

審計(jì)管理中心對(duì)重要項(xiàng)目實(shí)施后續(xù)審計(jì)，對(duì)被審計(jì)單位的整改情況予以綜合評(píng)價(jià)，并向監(jiān)事會(huì)主席、總經(jīng)理和董事長(zhǎng)報(bào)告。",一般,《xx房地產(chǎn)（集團(tuán)）股份有限公司內(nèi)部審計(jì)管理暫行規(guī)定》,《（后續(xù)）審計(jì)報(bào)告》,審計(jì)管理中心,手工控制,業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),無(wú),無(wú),"企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

第四十五條","企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者經(jīng)理層報(bào)告。

內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任",無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú)

,,,,,,AU-CA-13,審計(jì)部門(mén)建立審計(jì)檔案管理制度，審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)部門(mén)按照審計(jì)檔案管理的規(guī)定將相關(guān)檔案及時(shí)歸檔，并妥善保管。,"審計(jì)檔案管理

目前公司審計(jì)檔案尚未進(jìn)行系統(tǒng)管理。",一般,《xx房地產(chǎn)（集團(tuán)）股份有限公司內(nèi)部審計(jì)管理暫行規(guī)定》,無(wú),審計(jì)管理中心,手工控制,業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),無(wú),無(wú),"企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

第四十七條",企業(yè)應(yīng)當(dāng)以書(shū)面或者其他適當(dāng)?shù)男问?，妥善保存?nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程中的相關(guān)記錄或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程的可驗(yàn)證性。,AU-CD-02,審計(jì)檔案尚未進(jìn)行系統(tǒng)管理,審計(jì)材料未規(guī)范歸檔，無(wú)檔案室，亦無(wú)專(zhuān)人管理。,審計(jì)管理中心建立審計(jì)檔案管理制度，審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)管理中心按照審計(jì)檔案管理的規(guī)定將相關(guān)檔案及時(shí)歸檔，并妥善保管。,一般缺陷

,內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告,AU-CO-08,內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告編制科學(xué)、合理，反映企業(yè)內(nèi)控實(shí)際，且經(jīng)過(guò)恰當(dāng)審批,AU-R-06,內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的流程以及方法不適當(dāng)，評(píng)價(jià)人員對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有充分的了解，評(píng)價(jià)過(guò)程沒(méi)有經(jīng)過(guò)具有一定權(quán)限的管理層進(jìn)行監(jiān)督。,AU-CA-14,內(nèi)部控制管理部門(mén)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)配套指引，結(jié)合證監(jiān)會(huì)相關(guān)要求以及公司自身實(shí)際內(nèi)部控制情況，編制內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。,"編制內(nèi)控自評(píng)報(bào)告

內(nèi)部控制管理部門(mén)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)配套指引，結(jié)合證監(jiān)會(huì)相關(guān)要求以及公司自身實(shí)際內(nèi)部控制情況，編制內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

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注：由于公司部門(mén)結(jié)構(gòu)調(diào)整，內(nèi)部控制管理職責(zé)近年來(lái)分別由財(cái)務(wù)管理中心、董事會(huì)辦公室等部門(mén)承擔(dān)。",一般,無(wú),《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》,內(nèi)部控制管理責(zé)任部門(mén),手工控制,業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),無(wú),無(wú),"企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

第十三條、第四十六條","企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。

審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨(dú)立性、良好的職業(yè)操守和專(zhuān)業(yè)勝任能力。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平等自行確定。

國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。",無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú)

,,,,,,AU-CA-15,內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后，與公司年度報(bào)告同時(shí)披露。,"發(fā)布自控內(nèi)評(píng)報(bào)告

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告經(jīng)內(nèi)部控制管理部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后提交公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)，并與公司年度報(bào)告同時(shí)披露。",一般,無(wú),《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》,內(nèi)部控制管理責(zé)任部門(mén),手工控制,業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),無(wú),無(wú),"企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

第十三條、第四十六條","企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。

審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨(dú)立性、良好的職業(yè)操守和專(zhuān)業(yè)勝任能力。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部