2021年度審計題庫

第八章

一、判斷題

1、由于重要性水平與審計風(fēng)險存在反向關(guān)系，審計風(fēng)險與審計證據(jù)存在反向關(guān)系，因此注冊會計師擬定重要性水平越

高，審計風(fēng)險就越低，相應(yīng)地，應(yīng)當(dāng)獲取審計證據(jù)就越多（X）。

2、在對重要性水平作出初步判斷時，注冊會計師不必考慮被審計單位內(nèi)部控制有效性。（V）

3、會計師事務(wù)所對任何一種審計委托項目，無論其業(yè)務(wù)繁簡限度和規(guī)模大小，都應(yīng)制定審計籌劃（J）

4、審計人員應(yīng)當(dāng)選取各財務(wù)報表中最高重要性水平作為財務(wù)層次重要性水平（X）

5,賬戶層次重要性水平就是實質(zhì)性程序可容忍誤差。（X）

6、當(dāng)合計尚未改正錯報、漏報匯總數(shù)接近重要性水平時，注冊會計師應(yīng)考慮擴大實質(zhì)性程序范疇或提請被審計單位調(diào)

節(jié)財務(wù)報表，以減少審計風(fēng)險。（X）

7、無論重大錯報風(fēng)險評估成果如何，注冊會計師都要對各重要賬戶或交易類別實行實質(zhì)性程序。（V）

8、注冊會計師對重要性水平作出初步判斷目是擬定所需審計證據(jù)數(shù)量。（V）

9、當(dāng)重大錯報風(fēng)險水平較高時，注冊會計師必要追加審計程序，將檢查風(fēng)險盡量減少，以便使整個審計風(fēng)險減少至可

接受水平。（X）

10、注冊會計師實行關(guān)于審計程序后，如仍以為某一重要賬戶或交易類別認定檢查風(fēng)險不能減少至可接受水平，應(yīng)當(dāng)

刊登保存意見或否定意見。（X）

11、在實際審計工作中，運用重要性概念重要以生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)金額大小為尺度，生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)金額大是重要，生產(chǎn)經(jīng)

營業(yè)務(wù)金額小是不重要。（X）

12、為保證審計籌劃嚴肅性，審計籌劃一旦制定，在執(zhí)行中就不能作出任何修改。（X）

二、單選

1、籌劃某項審計工作時，審計人員應(yīng)分（C）層次來評價重要性。

A、總分類賬和明細分類賬B、資產(chǎn)負債表和利潤表

C、財務(wù)報表和賬戶余額D、匯賬憑證和原始憑證

2、在特定審計風(fēng)險水平下，檢查風(fēng)險同重大錯報風(fēng)險之間關(guān)系式是（B）。

A、同向變動關(guān)系B、反向變動關(guān)系C、有時呈同向變動關(guān)系D、不明顯關(guān)系

3、下列關(guān)于初步擬定重要性水平考慮中，不對的是（A）。

A、對于管理當(dāng)局自主決定解決會計事項從寬制定重要性水平

B、被審計單位業(yè)務(wù)性質(zhì)復(fù)雜，可制定較高重要性水平，以減少審計成本

C、內(nèi)部控制健全，可將重要性水平定得高一點

D、對流動性較高項目，注冊會計師應(yīng)從嚴制定重要性水平

4、注冊會計師通過設(shè)計審計程序未能發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中存在重大錯報風(fēng)險是（C

A、.程序風(fēng)險B、控制風(fēng)險C、檢查風(fēng)險D、固有風(fēng)險

5、注冊會計師對重大錯報風(fēng)險預(yù)計水平與所需審計證據(jù)數(shù)量（A）。

A、呈同向變動關(guān)系B、呈反向變動關(guān)系C、呈比例變動關(guān)系D、不存在關(guān)系

6、在審計籌劃階段，運用審計風(fēng)險模型擬定某項認定籌劃檢查風(fēng)險水平，所使用控制風(fēng)險是審計人員（D）。

A、實際預(yù)計水平B、籌劃預(yù)計水平C、實際水平D、籌劃可接受水平

7、下列事項中，屬于注冊會計師總體審計方略審核事項是（C)

A、審計程序能否達到審計目的B、審計程序能否適合審計項目詳細狀況

C、對審計重要性擬定和審計風(fēng)險評估與否恰當(dāng)D、重點審計程序制定與否恰當(dāng)

8、普通狀況下審計籌劃階段重要工作不涉及（D)

A、初步評價被審計單位內(nèi)部控制制度B、調(diào)查理解被審計單位基本狀況

C、擬定重要性，分析審計風(fēng)險D、復(fù)合審計工作底稿，審計期后事項

9、實質(zhì)性程序成果表白，控制風(fēng)險水平高于控制風(fēng)險初步預(yù)計水平，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮與否（B）

A、重新理解內(nèi)部控制B、追加相應(yīng)審計程序

C、重新執(zhí)行控制測試D、重新擬定重要性水平和可接受審計風(fēng)險

10、如果同一期間不同財務(wù)報表重要性水平不同，注冊會計師擬定財務(wù)報表層次重要性水平基本原則是選取（B）

A、最商者B、最低者C、平均數(shù)D、加權(quán)平均數(shù)

11、財務(wù)報表在審計前存在重大錯報也許性，稱為（D）

A、控制風(fēng)險B、檢查風(fēng)險C、審計風(fēng)險D、重大錯報風(fēng)險

12、如果審計師不批準變更業(yè)務(wù)，被審計單位又不容許繼續(xù)執(zhí)行原審計業(yè)務(wù),注冊會計師應(yīng)當(dāng)（A）

A、解除業(yè)務(wù)商定B、執(zhí)行新業(yè)務(wù)C、批準變更業(yè)務(wù)I）、出具否定意見

三、多選題

1、重要性判斷應(yīng)從（ABC）方面加以考慮。

A、數(shù)量B、金額C、性質(zhì)D、專業(yè)判斷

2、審計風(fēng)險取決于AD)o

A、重大錯報風(fēng)險B、控制風(fēng)險C、固有風(fēng)險D、檢查風(fēng)險

3、為了做好審計籌劃工作，注冊會計師需要查閱上一年工作底稿，理解（ABCD)?

A、被審計單位內(nèi)部控制薄弱點B、上年度重要會計問題

C、上年度審計差別調(diào)節(jié)事項D、上年度審計報告意見類型

4、注冊會計師理解被審計單位基本狀況涉及（ABCD）?

A、業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營狀況及經(jīng)營風(fēng)險B、此前年度接受審計狀況

C、財務(wù)會計機構(gòu)及工作組織D、重要管理人員經(jīng)驗及品性

5、擬定籌劃重要性水平應(yīng)考慮因素有（ABCD）

A、被審計單位及其環(huán)境基本狀況B、審計目的

C、財務(wù)報表各項目性質(zhì)及互相之間關(guān)系D、財務(wù)報表項目金額及波動幅度

6、在擬定財務(wù)報表層次重要性水平時，下列狀況中，注冊會計師不應(yīng)選用凈利潤作為判斷基本有（BC）

A、被審計單位屬于勞動密集型公司B、被審計單位凈利潤接近于零

C、被審計單位凈利潤波動幅度較大D、被審計單位財務(wù)報表各項目金額波動幅度較大

7、下列屬于注冊會計師可以控制有（AD）

A、審計風(fēng)險B、重大錯報風(fēng)險C、控制風(fēng)險D、檢查風(fēng)險

8、如下關(guān)于重要性理解，對的是（BC）

A、重要性是針對審計報告而言B、重要性應(yīng)從財務(wù)報表使用者角度考慮

C、重要性判斷離不開特定環(huán)境D、重要性與可容忍誤差成反向關(guān)系

9、注冊會計師在擬定各賬戶層次重要性水平時，應(yīng)考慮因素涉及（ABCD）

A、各賬戶性質(zhì)B、各賬戶錯報、漏報也許性C、各賬戶審計成本

D、賬戶層次重要性水平和財務(wù)報表層次重要性水平之間關(guān)系

10、如果通過實質(zhì)性程序后，注冊會計師以為與某一重要賬戶或交易類別認定關(guān)于檢查風(fēng)險不能減少至可接受水平,

那么，注冊會計師應(yīng)刊登（BD）

A、無保存意見B、保存意見C、否定意見D、無法表達意見

11、會計師事務(wù)所在訂立審計業(yè)務(wù)商定書前，應(yīng)評價自身勝任能力。此評價內(nèi)容有（ABC）

A、評價執(zhí)行審計能力B、評價審計獨立性

C、評價保持應(yīng)有謹慎能力D、評價會計師事務(wù)所質(zhì)量控制狀況

12、審計籌劃繁簡限度取決于（AC)

A、被審計單位經(jīng)營規(guī)模B、被審計單位聲明書狀況

C、預(yù)定審計工作復(fù)雜限度D、審計業(yè)務(wù)商定書內(nèi)容

第九章

一、判斷題

1、注冊會計師不必理解被審計單位所有內(nèi)部控制，而只需理解與審計有關(guān)內(nèi)部控制。（V）

2、控制環(huán)境自身可以防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額、列報認定層次重大錯報，注冊會計師在評估風(fēng)險時應(yīng)當(dāng)

將控制環(huán)境連同其她內(nèi)部控制要素產(chǎn)生影響一并考慮。（X）

3、對于持續(xù)審計業(yè)務(wù)，如果擬運用在此前期間獲取信息，注冊會計師應(yīng)當(dāng)向前任注冊會計師理解被審計單位狀況，如

果在確認前任注冊會計師可信前提下，注冊會計師可以直接使用理解被審計單位及其環(huán)境資料。（X）

4、在擬定哪些風(fēng)險是特別風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在考慮辨認出控制對有關(guān)風(fēng)險抵消效果后，依照風(fēng)險性質(zhì)、潛在錯

報重要限度和發(fā)生也許性，判斷風(fēng)險與否屬于特別風(fēng)險（X）。

5、理解被審計單位性質(zhì)有助于注冊會計師理解預(yù)期在財務(wù)報表中反映各類交易、賬戶余額、列報。（J）

6、如果辨認出信息與針對某重大事項得出最后結(jié)論相矛盾或不一致，注冊會計師應(yīng)當(dāng)記錄形成最后結(jié)論時如何解決該

矛盾或不一致狀況（V）

7、被審計單位內(nèi)部或外部對財務(wù)業(yè)績衡量和評價也許對管理層產(chǎn)生壓力，促使其采用行動改進財務(wù)業(yè)績或歪曲財務(wù)報

表。注冊會計師應(yīng)當(dāng)理解被審計單位財務(wù)業(yè)績衡量和評價狀況，考慮這種壓力與否也許導(dǎo)致管理層采用財務(wù)行動以至

于增長財務(wù)報表發(fā)生重大錯報風(fēng)險。（V）

8、為了足以辨認和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境理解限度，要與管理層為經(jīng)營管理

公司而對被審計單位及其環(huán)境需要理解限度同樣。（X）

9、在審計過程中，如果辨認出管理層未能辨認重大錯報風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮被審計單位風(fēng)險評估過程為什么沒

有辨認出這些風(fēng)險，以及評估過程與否適合于詳細環(huán)境。（V）

10、風(fēng)險評估時要考慮控制環(huán)境與其她控制要素綜合伙用。（V）

11、理解被審計單位及其環(huán)境是注冊會計師必要執(zhí)行審計程序，注冊會計師應(yīng)有針對性向被審計單位管理層和對報告

負有負責(zé)人員進行詢問外，還要考慮其她某些重要人員，如內(nèi)部審計人員，但對級別較低或其她部門人員，如采購人

員、生產(chǎn)人員、銷售人員等其她人員，不應(yīng)揮霍審計成本進行詢問。（X）

12、如果注冊會計師不打算依賴被審計單位內(nèi)部控制，則不必對內(nèi)部控制進行理解。（X）

13、控制測試指是擬定控制與否存在并得到執(zhí)行。＜X）

二、單選題

1、注冊會計師應(yīng)當(dāng)實行風(fēng)險評估程序，以理解被審計單位及其環(huán)境，其中分析程序是風(fēng)險評估程序重要辦法。下列關(guān)

于分析程序說法中不對的是（D)

A、注冊會計師實行分析程序有助于辨認異常交易或事項，以及對財務(wù)報表和審計產(chǎn)生影響金額、比率和趨勢。

B、在實行分析程序時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)預(yù)期也許存在合理關(guān)系，并與被審計單位記錄金額、根據(jù)記錄金額計算比率或

趨勢相比較，如果發(fā)現(xiàn)異?；蛭搭A(yù)期到關(guān)系，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在辨認重大錯誤時考慮這些比較成果。

C、如果使用了高度匯總數(shù)據(jù)，實行分析程序成果僅也許初步顯示財務(wù)報表存在重大錯報風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將分析

成果連同辨認重大錯報風(fēng)險時獲取其她信息一并考慮。

D、分析程序在審計所有階段均應(yīng)使用。

2、下列說法不對的是（B）

A、內(nèi)部控制只能為財務(wù)報告可靠性提供合理保證，而非絕對保證

B、在理解被審計單位內(nèi)部控制時，只需關(guān)注控制設(shè)計

C、特別風(fēng)險普通與重大非常規(guī)交易和判斷事項關(guān)于

D、在某些狀況下，僅通過實行實質(zhì)性程序不能獲取充分、恰當(dāng)審計證據(jù)

3、注冊會計師應(yīng)當(dāng)理解被審計單位會計政策選取和運用，與否符合會計準則和有關(guān)會計制度，與否符合被審計單位詳

細狀況。在理解被審計單位對會計政策選取和運用與否恰當(dāng)時，不屬于注冊會計師應(yīng)當(dāng)予以特別關(guān)注事項是

（B）

A、重要項目會計政策和行業(yè)慣例B、常規(guī)交易會計解決辦法

C、在新領(lǐng)域和缺少權(quán)威性原則或共識領(lǐng)域，采用重要會計政策產(chǎn)生影響D、會計政策變更

4、理解被審計單位財務(wù)業(yè)績衡量和評價最重要目是（D）

A、理解被審計單位業(yè)績趨勢B、確認被審計單位業(yè)績與否達到預(yù)算

C、將被審計單位業(yè)績與同行業(yè)作比較D、考慮與否存在舞弊風(fēng)險

5、在理解被審計單位對會計政策選取和運用與否恰當(dāng)時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位重要項目會計政策和行業(yè)慣

例，重要會計政策不涉及（B）

A、收入確認、存貨計價辦法B、固定資產(chǎn)預(yù)測凈殘值預(yù)計

C、長期股權(quán)投資成本法和權(quán)益法D、借款費用是資本化還是費用化

6、在對小型被審計單位審計中，也許無法獲取以文獻形式存在關(guān)于控制環(huán)境要素審計證據(jù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)重點理解

（C）

A、小型被審計單位內(nèi)部控制要素能否實現(xiàn)其目的B、治理層使用核心財務(wù)業(yè)績指標

C、管理層對內(nèi)部控制及其重要性態(tài)度、結(jié)識和辦法D、管理層如何辨認和應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險

7、被審計單位內(nèi)部或外部對財務(wù)業(yè)績衡量和評價也許對管理層產(chǎn)生壓力，促使其采用行動改進財務(wù)業(yè)績或歪曲財務(wù)報

表。注冊會計師應(yīng)當(dāng)理解被審計單位財務(wù)業(yè)績衡量和評價狀況，考慮這種壓力與否導(dǎo)致管理層采用行動，以至于增長

財務(wù)報表發(fā)生重大錯報風(fēng)險。在理解被審計單位財務(wù)業(yè)績衡量和評價狀況時，注冊會計師在下列信息中不應(yīng)關(guān)注是

（D）

A、核心業(yè)績指標B、業(yè)績趨勢C、預(yù)測、預(yù)算和差別分析D、內(nèi)部控制變化狀況

8、如果以被審計單位編制紀要作為溝通記錄，注冊會計師應(yīng)當(dāng)（B）

A、直接將紀要副本形成審計工作底稿

B、擬定這些紀要恰當(dāng)記錄了溝通內(nèi)容，并將其副本形成審計工作底稿

C、向被審計單位索要有關(guān)人員簽字確認紀要副本，直接將其形成審計工作底稿

D、向被審計單位索要紀要正本，直接將其形成審計工作底稿

9、注冊會計師在理解人工控制生產(chǎn)特定風(fēng)險時，不對的說法是（D）

A、人工控制也許更容易被規(guī)避、忽視或凌駕B、人工控制也許不具備一貫性

C、人工控制也許更容易產(chǎn)生簡樸錯誤或失誤D、事先可預(yù)見錯誤可以通過自動化控制得以防范或發(fā)現(xiàn)

10、如下關(guān)于評估重大錯報風(fēng)險陳述中，錯誤是（B）

A、注冊會計師應(yīng)當(dāng)辨認和評估財務(wù)報表層次以及各類交易、賬戶余額、列報認定層次重大錯報風(fēng)險

B、注冊會計師應(yīng)當(dāng)運用實行風(fēng)險評估程序獲取評價控制設(shè)計審計證據(jù)，作為支持風(fēng)險評估成果審計證據(jù)

C、注冊會計師應(yīng)當(dāng)運用實行風(fēng)險評估成果，擬定實行進一步審計程序性質(zhì)、時間和范疇

D、在評估重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將所理解控制與特定認定相聯(lián)系

11、在與治理層溝通特定事項前，注冊會計師普通先與管理層討論，除非這些事項不適合與管理層討論。不適合與管

理層討論事項涉及（C）。

A、注冊會計師責(zé)任B、籌劃審計范疇和時間

C、管理層勝任能力和誠信問題D、審計工作中發(fā)現(xiàn)問題

12、如被審計單位有關(guān)內(nèi)部控制在被審計年度發(fā)生明顯變動，注冊會計師在進行控制測試時，應(yīng)（C）。

A、重點測試變動后來內(nèi)部控制B、重點測試內(nèi)部控制變動

C、分別對變動先后內(nèi)部控制進行測試I）、重點測試內(nèi)部控制變動對有關(guān)財務(wù)報表項目影響

三、多選題

1、理解被審計單位及其環(huán)境是注冊會計師必要執(zhí)行審計程序，這些審計程序有（ABC）

A、詢問被審計單位管理層和內(nèi)部其她有關(guān)人員B、分析程序

C、觀測和檢查D、函證被審計單位債務(wù)人

2、就理解審計單位及其環(huán)境并評估重大錯報風(fēng)險來說，形成審計工作記錄內(nèi)容有（ABCD）

A、項目組對由于舞弊和錯誤導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報也許性進行討論，以及得出重要結(jié)論

B、注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境各個方面理解要點、信息來源以及實行風(fēng)險評估程序

C、注冊會計師在財務(wù)報表層次和認定層次辨認、評估出重大錯報風(fēng)險

D、注冊會計師辨認特別風(fēng)險和僅通過實質(zhì)性程序無法應(yīng)對重大錯報風(fēng)險，以及對有關(guān)控制評估

3、內(nèi)部控制要素涉及（ABCD）

A、控制環(huán)境、控制活動B、風(fēng)險評估過程C、信息系統(tǒng)與溝通D、對控制監(jiān)督

4、理解被審計單位性質(zhì)有助于注冊會計師理解預(yù)期在財務(wù)報表中反映各類交易、賬戶余額、列報。下列關(guān)于理解被審

計單位性質(zhì)論述對的是（ABC）

A、注冊會計師應(yīng)當(dāng)理解所有權(quán)構(gòu)造以及所有者與其她人員或單位之間關(guān)系，考慮關(guān)聯(lián)方關(guān)系與否已經(jīng)得到辨認，以及

關(guān)聯(lián)方交易與否得到恰當(dāng)核算

B、注冊會計師應(yīng)當(dāng)理解被審計單位治理構(gòu)造，考慮治理層與否可以在獨立于管理層狀況下對被審計單位事務(wù)（涉及財

務(wù)報告）作出客觀判斷

C、注冊會計師應(yīng)當(dāng)理解被審計單位組織構(gòu)造，考慮復(fù)雜組織構(gòu)造也許導(dǎo)致重大錯報風(fēng)險，涉及財務(wù)報表合并、商譽攤

銷和減值、長期股權(quán)投資核算以及特殊目實體核算等問題

D、注冊會計師應(yīng)當(dāng)理解被審計單位投資性質(zhì)，確認長期股權(quán)投資與否得到恰當(dāng)核算和列報

5、注冊會計師為獲取關(guān)于控制設(shè)計和執(zhí)行審計證據(jù)，普通實行風(fēng)險評估程序有（ABC)

A、詢問被審計單位人員B、檢查文獻和報告C、穿行測試D、運用分析程序

6、風(fēng)險評估程序涉及（ABD）

A、詢問B、分析程序C、控制測試D、觀測和檢查

7、內(nèi)部控制人工成分在解決（ABCD）時也許更為恰當(dāng)。

A、存在大額、異常或偶發(fā)交易B、存在難以定義、防范或預(yù)見錯誤

C、為應(yīng)對狀況變化，需要對既有自動化控制進行調(diào)節(jié)D、監(jiān)督自動化控制有效性

8、注冊會計師在執(zhí)行年度財務(wù)報表審計時，為理解XYZ公司及其環(huán)境，應(yīng)當(dāng)實行風(fēng)險評估程序有（BCD)

A、監(jiān)盤B、分析程序C、觀測D、檢查

9、在評價被審計單位風(fēng)險評估過程設(shè)計和執(zhí)行時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)擬定管理層（ABC）

A、如何辨認與財務(wù)報告有關(guān)經(jīng)營風(fēng)險B、如何評估該風(fēng)險重要性

C、如何評估風(fēng)險發(fā)生也許性D、如何將風(fēng)險減少到注冊會計師可接受低水平

10、注冊會計師應(yīng)當(dāng)理解控制活動，以足夠評估認定層次重大錯報風(fēng)險和針對評估風(fēng)險設(shè)計進一步審計程序?？刂苹?/p>

動是指有助于保證管理層指令得以執(zhí)行政策和程序，涉及活動有（ABCD)

A、授權(quán)B、業(yè)績評價C、信息解決D、實物控制

11、注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮人工控制在（ACD）時也許是不恰當(dāng)。

A、存在大量或重復(fù)發(fā)生交易B、存在大額、異常或偶發(fā)交易

C、事先可預(yù)見錯誤可以通過自動化控制得以防范或發(fā)現(xiàn)D、控制活動可得到恰當(dāng)設(shè)計和自動化解決

12、注冊會計師應(yīng)當(dāng)理解影響被審計單位經(jīng)營其她外部因素，其重要涉及（ABCD）。

A、宏觀經(jīng)濟景氣度B、利率和資金供求狀況

C、通貨膨脹水平及幣值變動D、國際經(jīng)濟環(huán)境及匯率變化

第十章

一、判斷

1、如果控制環(huán)境比較差，注冊會計師應(yīng)在期中實行更多審計程序。（X）

2、如果評估財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險屬于高風(fēng)險水平，宜使用綜合性方案實行進一步審計程序。（X）

3、應(yīng)對與收入完整性認定有關(guān)重大錯報風(fēng)險，實質(zhì)性程序更有效。（X）

4、所謂審計程序時間是指審計程序?qū)嵭袝r間或需要獲取審計證據(jù)合用期間或時點。（V）

5、普通說來，評估重大錯報風(fēng)險越高，審計程序范疇?wèi)?yīng)越大。（V）

6、控制測試指是擬定控制與否存在并得到執(zhí)行.（X）

7、控制測試性質(zhì)是指測試所使用審計程序類型。（X）

8、擬減少進一步實質(zhì)性程序范疇，則意味著對有關(guān)控制信賴限度高。（V）

9、實質(zhì)性程序是用于直接發(fā)現(xiàn)認定層次重大錯報審計程序。（V）

10、評估認定層次重大錯報風(fēng)險越高，則需要實行實質(zhì)性程序范疇就越廣。（V）

11、財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險與財務(wù)報表整體有關(guān)。（J）

12、財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險也許是由于控制環(huán)境薄弱。（J）

二、單選題：

1、下列狀況中應(yīng)當(dāng)實行控制測試是（B）o

A、在評估認定層次重大錯報風(fēng)險時預(yù)期控制運營是無效

B、在評估認定層次重大錯報風(fēng)險時預(yù)期控制運營是有效

C、注冊會計師在理解內(nèi)部控制時發(fā)現(xiàn)控制很薄弱

D、雖然既有控制得到執(zhí)行也局限性以防止財務(wù)報表發(fā)生重大錯報

2、當(dāng)僅實行實質(zhì)性程序局限性以提供認定層次充分、恰當(dāng)審計證據(jù)時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)（B）

A、實行分析程序B、實行控制測試

C、重新評估認定層次重大錯報風(fēng)險D、擴大樣本規(guī)模

3、雖然注冊會計師已獲取了在期中有效運營審計證據(jù)，依然需要（A

A、考慮如何將控制在期中運營有效性審計證據(jù)合理延伸至期末B、重新考慮重要性水平

C、重新評估財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險D、重新評估認定層次重大錯報風(fēng)險

4、如果擬信賴此前審計獲取控制運營有效性審計證據(jù)，注冊會計師應(yīng)（B）。

A、直接實行實質(zhì)性程序B、獲取這些控制與否已發(fā)生變化審計證據(jù)

C、直接獲取本期控制運營有效性審計證據(jù)D、擬定針對剩余期間還需要獲取補充審計證據(jù)

5、對此前審計獲取關(guān)于控制有效性審計證據(jù)，如果評估重大錯報風(fēng)險高，注冊會計師應(yīng)當(dāng)（C

A、信賴此前審計獲取審計證據(jù)B、某些信賴此前審計獲取審計證據(jù)

C、完全不信賴此前審計獲取審計證據(jù)D、不再對控制有效性進行測試

6、如果注冊會計師擬信賴針對特別風(fēng)險控制,那么（D）

A、注冊會計師可以某些地運用此前年度所執(zhí)行控制測試B、注冊會計師可以運用此前審計獲取審計證據(jù)

C、注冊會計師可以每隔一年進行一次控制測試D、注冊會計師應(yīng)當(dāng)在每次審計時都測試此類控制

7、下列因素中與控制測試范疇不呈正向關(guān)系得是（B）

A、在風(fēng)險評估時擬信賴控制運營有效性限度B、通過測試與認定有關(guān)其她控制獲取審計證據(jù)范疇

C、執(zhí)行控制頻率D、對證據(jù)有關(guān)性和可靠性規(guī)定

8、下列關(guān)于細節(jié)測試表述不對的是（D）

A、細節(jié)測試是對各類交易、帳戶金額、列報詳細細節(jié)進行測試

B、測試目是直接辨認財務(wù)報表認定與否存在錯報

C、測試設(shè)計和實行應(yīng)針對認定層次重大錯報風(fēng)險

D、實行細節(jié)測試需要大量使用分析手段研究數(shù)據(jù)間關(guān)系

9、如果針對剩余期間還需大量審計投入才干減少在期末未能發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險，那么注冊會計師應(yīng)當(dāng)（B）

A、在期中實行實質(zhì)性程序B、不在期中實行實質(zhì)性程序

C、運用在期中獲取審計證據(jù)D、重新評估重大錯報風(fēng)險

10、在考慮實質(zhì)性程序時間時，如果辨認出由于舞弊導(dǎo)致重大錯報風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)（A）

A、在期末或接近期末實行實質(zhì)性程序B、在期中實行實質(zhì)性程序

C、在期中和期末都實行實質(zhì)性程序D、實行將期中結(jié)論延伸至期末審計程序

11、下列審計程序中不用于控制測試和理解內(nèi)部控制是（D

A、詢問B,觀測C、檢查D、函證

12、實質(zhì)性程序類型涉及（C）。

A、控制測試和細節(jié)測試B、控制測試和實質(zhì)性測試

C、細節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序I）、控制測試和實質(zhì)性分析程序

三、多選題：

1、下列項目中屬于財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險總體應(yīng)對辦法是（ABCD）o

A、向項目組強調(diào)保持職業(yè)懷疑態(tài)度必要性B、分派更有經(jīng)驗或具備特殊技能審計人員，或運用專家工作

C、提供更多督導(dǎo)D、選取進一步審計程序不被管理層預(yù)見或事先理解

2、實行進一步審計程序總體方案涉及（AC）

A、綜合性方案B、風(fēng)險審計方案C、實質(zhì)性程序D、控制測試方案

3、下列項目中屬于進一步審計程序涉及（ACD）o

A、控制測試B、抽樣測試C、細節(jié)測試D、實質(zhì)性分析程序

4、下列表述中對的有（ABCD）

A、注冊會計師應(yīng)依照認定層次重大錯報風(fēng)險評估成果選取審計程序

B、評估認定層次重大錯報風(fēng)險高低也許影響進一步審計程序類型

C、在擬定審計程序時，應(yīng)考慮產(chǎn)生認定層次重大錯報風(fēng)險因素

D、如果擬運用被審計單位信息系統(tǒng)生成信息，需要對信息精確性和完整性獲取審計證據(jù)

5、在期中實行審計程序不利方面涉及（ABC）

A、往往難以獲取關(guān)于期中此前充分，恰當(dāng)審計證據(jù)

B、剩余未審期間往往還會發(fā)生對所審期間財務(wù)報表認定有重大影響業(yè)務(wù)

C、管理層有也許在期中之后對期中此前會計記錄加以調(diào)節(jié)甚至篡改

D、注冊會計師可以在審計工作初期辨認重大事項

6、在擬定審計程序時間時，注冊會計師需要考慮因素涉及（ABCD）

A、控制環(huán)境B、何時可以獲得有關(guān)信息C、錯報風(fēng)險性質(zhì)D、審計證據(jù)合用期間或時點

7、要測試控制有效期，注冊會計師需要獲取審計證據(jù)涉及（ABCD）

A、控制在所審期間不同步點是如何運營B、控制由誰執(zhí)行

C、控制與否得到一貫執(zhí)行D、控制以何種方式運營

8、在擬定控制測試性質(zhì)時，普通需要考慮因素涉及（ABCD）

A、特定控制性質(zhì)B、與認定直接有關(guān)和間接有關(guān)控制

C、控制測試目D、實行實質(zhì)性測試成果對控制測試成果影響

9、實行實質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)涉及與財務(wù)報表編制完畢階段有關(guān)審計程序有（AB）

A、將財務(wù)報表與其所根據(jù)會計記錄進行核對

B、檢查財務(wù)報表編制過中作出重大會計分錄和其她會計調(diào)節(jié)

C、測試控制有效性D、測試控制與否存在并被執(zhí)行

10、下列狀況中，注冊會計師應(yīng)考慮對認定層次重大錯報風(fēng)險評估與否恰當(dāng)有（ABCD）

A、進一步審計程序所獲取證據(jù)不支持此前對認定層次重大錯報風(fēng)險評估成果

B、審計過程中獲取信息與風(fēng)險評估時根據(jù)信息有重大差別

C,審計中發(fā)現(xiàn)了錯誤和舞弊事項D、在控制測試中發(fā)現(xiàn)了控制運營偏差

11、在控制環(huán)境存在缺陷狀況下，注冊會計師應(yīng)作出選取涉及（ABCD）。

A、在期末實行更多審計程序B、重要依賴實質(zhì)性程序獲取審計證據(jù)

C、修改審計程序性質(zhì)以獲取更有說服力審計證據(jù)D、擴大審計程序范疇

12、在擬定審計程序范疇時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮因素涉及（ABC）。

A、擬定重要性水平B、評估重大錯報風(fēng)險

C、籌劃獲取保證限度I）、可以獲取審計證據(jù)時間

第十二章

一、判斷題

1、國內(nèi)注冊會計師在財務(wù)報表審計中應(yīng)出具原則格式、簡式審計報告。（V）

2、當(dāng)注冊會計師出具保存意見、否定意見和無法表達意見審計報告時，要在注冊會計師責(zé)任段之后、審計意見段之前

增長強調(diào)事項段。（X）

3、無法表達意見審計報告中，要刪除注冊會計師責(zé)任段。（X）

4、當(dāng)被審計單位選取和運用會計政策不符合會計準則和會計制度規(guī)定期注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具保存意見或否定意見審計

意見。（V）

5、審計報告收件人普通為被審計單位管理層。（X）

6、審計意見段之后增長強調(diào)事項段，僅用于提示財務(wù)報表使用者關(guān)注，并不影響已刊登審計意見。（V）

7、審計報告意見段應(yīng)當(dāng)闡明被審計財務(wù)報表合法性和公允性（V）

8、審計報告日為注冊會計師對外正式訂立審計報告日期。(X)

9、對財務(wù)報表報出后知悉審計報告日已經(jīng)存在并也許導(dǎo)致修改審計報告事實，注冊會計師應(yīng)考慮與否需要修改財務(wù)報

表，并依照詳細狀況采用辦法。（)

10、已審計財務(wù)報表以外其她信息中存在重大錯報或者與已審計財務(wù)報表中信息存在重大不一致時，注冊會計師無需

加以關(guān)注，由于注冊會計師沒有責(zé)任擬定其她信息與否得到恰當(dāng)陳述。(X)

二、單項選取題

1、當(dāng)審計報告意見段中浮現(xiàn)“除……影響外”字樣時，表白審計報告是(B)

A、無保存意見B、保存意見C、否定意見D、無法表達意見

2、下列狀況中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具否定意見審計報告是（C）

A、財務(wù)報表存在錯誤，但不影響財務(wù)使用者對報表理解

B、注冊會計師對個別重要會計事項沒有獲得必要審計證據(jù)

C、被審計財務(wù)報表虛盈實虧，被審計單位不批準調(diào)節(jié)

D、被審計單位內(nèi)部控制極其混亂，會計記錄缺少系統(tǒng)性和完整性

3、有限責(zé)任會計師事務(wù)所出具審計報告中，負責(zé)簽名并蓋章人員應(yīng)當(dāng)是(B)

A、對審計項目負最后復(fù)核責(zé)任合伙人和一名負責(zé)該項目注冊會計師

B、事務(wù)所主任會計師或其授權(quán)副主任會計師和一名負責(zé)該項目注冊會計師

C、項目組中作為項目經(jīng)理兩名注冊會計師

D、一名負責(zé)該項目注冊會計師和任意另一名參加該項目注冊會計師

4、注冊會計師應(yīng)當(dāng)刊登無法表達意見還是保存意見，其考慮焦點在于（D)

A、財務(wù)報表中錯誤性質(zhì)嚴重限度B、被審計單位濫用會計政策嚴重限度

C、被審計單位會計預(yù)計不合理限度D、審計范疇受到限制嚴重限度

5、此前針對上期財務(wù)報表出具了非無保存意見審計報告，如果導(dǎo)致非無保存意見事項雖已解決，但對本期仍很重要,

注冊會計師應(yīng)當(dāng)（A）

A、在審計報告中增長強調(diào)事項段提及這一狀況B、針對這一事項出具保存意見審計報告

C、不影響對本期財務(wù)報表審計意見D、針對這一事項出具非無保存意見審計報告

6、如果對影響財務(wù)報表重大事項無法實行必要審計程序，但己獲取審計單位管理層聲明書，在不考慮其她因素狀況下,

注冊會計師應(yīng)當(dāng)（C）。

A、刊登無保存意見B、刊登保存意見或否定意見

C、刊登保存意見或無法表達意見D、刊登帶強調(diào)事項段無保存意見

7、審計報告意見段中浮現(xiàn)“由于上述問題導(dǎo)致重大影響”等類似專業(yè)術(shù)語時，表白審計意見是（B

A、保存意見B、否定意見C、無法表達意見D、帶強調(diào)事項段無保存意見

8、在對本期財務(wù)報表進行審計時，注冊會計師注意到影響上期財務(wù)報表重大錯報，而此前未就該重大錯報出具非無保

存意見審計報告。如果上期報表未經(jīng)改正，也未重新出具審計報告，但比較數(shù)據(jù)已在本期報表中恰當(dāng)重述和充分披露,

注冊會計師應(yīng)當(dāng)（A）。

A、在審計報告中增長強調(diào)事項段闡明這一狀況B、針對這一狀況出具保存意見審計報告

C、不考慮這一事項對審計意見影響D、針對這一事項出具非無保存意見審計報告

9、在因?qū)徲嫹懂犑艿较拗贫鼍弑４嬉庖妼徲媹蟾嬷?，除了在乎見段中使用“?.....影響外”之類專業(yè)術(shù)語，還應(yīng)當(dāng)

（D）。

A、在乎見段之后增長強調(diào)事項段以闡明這一狀況B、刪除注冊會計師責(zé)任段

C、在管理層對財務(wù)報表責(zé)任段中提及這一狀況D、在注冊會計師責(zé)任段中提及這一狀況

10、在審計報告日后至財務(wù)報表報出日前，注冊會計師知悉也許對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響事實，以為應(yīng)