財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度一、財務(wù)工作制度1.認(rèn)真遵守國家和醫(yī)院的財務(wù)方針、政策和制度，財務(wù)人員要嚴(yán)格遵守法律法規(guī)，不偏私。2.建立健全財務(wù)人員的崗位責(zé)任制，確保每項工作都有專人負(fù)責(zé)，明確分工，密切協(xié)作。3.按照計劃，正確編制年度和季度的財務(wù)計劃（預(yù)算），辦理會計業(yè)務(wù)，按時報送會計月報、季報和年報（決算）。4.合理組織收入，嚴(yán)格控制支出。收回所有應(yīng)收款項，拒付所有不符合財務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)和計劃的支出。5.作為領(lǐng)隊參謀，進(jìn)行經(jīng)濟活動分析，及時報告業(yè)務(wù)收支和財務(wù)管理情況，并與有關(guān)部門共同做好經(jīng)濟核算和管理工作。6.醫(yī)院所有對外支出必須有合法的原始憑證（如發(fā)票、賬單、收據(jù)等），原始憑證必須由經(jīng)手人、驗收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后，經(jīng)財務(wù)會計審核制單后，出納付款結(jié)算。所有空白紙條都不能作為正式憑證。出差或因公借款必須經(jīng)過主管部門和院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后要及時辦理結(jié)賬報銷手續(xù)。7.會計人員要及時清理債務(wù)，防止拖欠，避免呆賬。8.財務(wù)科應(yīng)與有關(guān)科室配合，定期監(jiān)督房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等資產(chǎn)的使用情況，清查庫存，防止浪費和積壓。9.銀行賬號和支票不得出借給任何單位和任何人。簽發(fā)空頭支票時必須嚴(yán)格登記，不得簽發(fā)空頭支票，領(lǐng)用支票要辦理手續(xù)，支票領(lǐng)出不得轉(zhuǎn)讓他人，并在5天內(nèi)交回注銷。支票填錯不得涂改，應(yīng)加蓋作廢章以示作廢，丟失支票要立即向銀行掛失。10.每月核對銀行存款，并填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯及時查詢，確保賬目相符。11.庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額或以“白條”頂現(xiàn)金庫存。嚴(yán)禁挪用公款，或以長補短。出現(xiàn)差錯應(yīng)如實反映，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)研究處理。12.當(dāng)日收入的現(xiàn)金當(dāng)日送交銀行，并編制日報表。收款收據(jù)存根及時復(fù)核，并簽章。發(fā)現(xiàn)差錯后能更正的立即更正，需要賠償?shù)膽?yīng)及時匯報領(lǐng)導(dǎo)，酌情給予賠償處理。13.做好原始憑證、賬本、工資清冊、財務(wù)決算等核算資料的歸檔、整理、裝訂工作。財務(wù)科保管一年，一年后交醫(yī)院檔案室部門保管。二、財務(wù)管理制度1.根據(jù)國家實行的“全額管理、差額補助、超支不補、結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法，醫(yī)院各項收支均應(yīng)納入預(yù)算內(nèi)管理。2.預(yù)算編制按照事業(yè)發(fā)展計劃，采取院領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)科、業(yè)務(wù)部門相結(jié)合的辦法。由財務(wù)科擬定醫(yī)院年預(yù)算，經(jīng)院長辦公室會審議通過，報主管部門批準(zhǔn)后，由財務(wù)科統(tǒng)一掌握執(zhí)行。三、預(yù)算管理預(yù)算管理應(yīng)根據(jù)上年預(yù)算執(zhí)行情況和對預(yù)算年度的預(yù)測編制。支出應(yīng)量入為出，留有適當(dāng)?shù)慕Y(jié)余。四、收費管理根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，門診和住院病人的費用應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日發(fā)生、當(dāng)日入賬、當(dāng)日結(jié)算，并及時報賬。同時，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收費標(biāo)準(zhǔn)，確保應(yīng)收不漏。五、收入管理家庭病床、各種形式的承包責(zé)任制、業(yè)余醫(yī)療服務(wù)、橫向醫(yī)療聯(lián)合、咨詢服務(wù)等所得收入，均應(yīng)納入預(yù)算管理，并由財務(wù)科統(tǒng)一核算。六、支出管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)制度，建立健全支出管理制度和手續(xù)，按照批準(zhǔn)的預(yù)算和計劃所規(guī)定的用途，控制開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，提高資金使用效果。七、大型項目管理購置大型、貴重儀器設(shè)備和大型修繕（拆改建）項目，應(yīng)先進(jìn)行可行性論證和評議，提出可行性方案，經(jīng)審計科審計后，報院領(lǐng)導(dǎo)審批，方可購買和實施。八、支出安排各項支出由財務(wù)科統(tǒng)一安排、掌握使用，根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，由有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)，按制度規(guī)定及定額標(biāo)準(zhǔn)，實行指標(biāo)控制，在院長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。九、預(yù)算執(zhí)行各職能科室預(yù)算內(nèi)開支，應(yīng)提出資金使用計劃，由財務(wù)科審核后執(zhí)行。超預(yù)算或計劃外開支，有關(guān)科室應(yīng)提出書面報告，交財務(wù)科審核后，由院長批準(zhǔn)執(zhí)行。十、資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)實行財務(wù)科負(fù)責(zé)總賬，管理部門負(fù)責(zé)明細(xì)賬，使用科室負(fù)責(zé)臺賬（建卡）的三級卡制度。低值易耗品實行“定額管理、定期核算”的管理方法，按定額以舊換新。十一、藥品管理藥品實行“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計、實耗實消”的管理方法，合理核定藥庫和藥房儲備資金。十二、材料管理衛(wèi)生材料和其他材料按照“計劃采購、定量定額供應(yīng)”的管理方法，科室或個人不得以任何理由擅自購買。十三、專項資金管理專項資金的管理應(yīng)遵循“先提后用、量入為出、專款專用”的原則。按照規(guī)定的用途和開支范圍以及開支標(biāo)準(zhǔn)辦理。十四、?？厣唐饭芾碣徺I國家規(guī)定的?？厣唐?，應(yīng)按規(guī)定的程序辦理?？厥掷m(xù)后，報上級主管部門批準(zhǔn)方可購買。十五、物資管理固定資產(chǎn)、辦公用品、藥品、衛(wèi)生材料等財產(chǎn)物資的購買，必須辦理入庫，任何人不得以敘述借口以購列支。十六、其他事宜本規(guī)定未盡事宜，應(yīng)按有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行。三、現(xiàn)金管理一、現(xiàn)金支出范圍：（一）職工工資、獎金、津貼、補貼；（二）個人勞務(wù)報酬；（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化技術(shù)、體育等各種獎金；（四）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（五）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價格；（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（七）零星支出；（八）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。二、按照現(xiàn)金管理制度，要嚴(yán)格掌握庫存現(xiàn)金限額，超過部分應(yīng)及時存入銀行。未經(jīng)銀行批準(zhǔn)，不得坐支、套取現(xiàn)金、私自挪用公款和借支私用，也不得使用白條頂庫。三、派人到外地采購時，采購款項必須由財務(wù)科通過銀行匯款，不得攜帶大額現(xiàn)金到外地采購。四、預(yù)借差旅費時，財務(wù)科會根據(jù)出差時間長短、路途遠(yuǎn)近等因素，計算所需金額。出差人員需填制借據(jù)，院長審簽后才能借支。五、對已辦妥的收付憑證，要及時按順序登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出余額。賬面金額應(yīng)與實際庫存現(xiàn)金核對相符，日清月結(jié)。若有長短款，要及時向財務(wù)科負(fù)責(zé)人報告并查明原因，及時處理。六、負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金支票、空白數(shù)據(jù)、有關(guān)印章，確保其安全和完整無損。如有短缺，要追究其經(jīng)濟責(zé)任。七、各類外出人員返回后，一周內(nèi)必須到財務(wù)科結(jié)算報銷。如有特殊情況，本人確實無法來結(jié)賬，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并指定他人按期結(jié)賬。逾期不結(jié)者，從借款人工資中扣除。四、財產(chǎn)物資管理制度一、醫(yī)院財產(chǎn)物資的管理，必須堅持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、計劃供應(yīng)、定額配備、歸口負(fù)責(zé)的原則。二、凡本院購進(jìn)或自制的固定資產(chǎn)和財產(chǎn)物資，必須經(jīng)保管人員和采購人員辦理入庫登賬后，方可憑據(jù)大財務(wù)科報銷。否則財務(wù)科不予辦理結(jié)算手續(xù)。三、嚴(yán)格執(zhí)行物資領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥手續(xù)。物資的領(lǐng)發(fā)、調(diào)配和調(diào)換，均應(yīng)填寫物資領(lǐng)發(fā)收回憑證，并依據(jù)憑證增、減等有關(guān)部門的保管賬。調(diào)出或調(diào)入時，應(yīng)憑領(lǐng)罰單或上級主管部門的物資調(diào)拔單，辦理領(lǐng)發(fā)或調(diào)拔手續(xù)，并及時調(diào)整財產(chǎn)賬。四、對低值易耗品及辦公用品等實行嚴(yán)格審批定額消耗的管理辦法。辦公用品按科室熱暖定額控制使用，不得突破。醫(yī)用表格按分配計劃執(zhí)行。超過計劃領(lǐng)用須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，追加計劃后發(fā)放。五、家具、器具、醫(yī)療器械等，實行部門包干使用的辦法。填制物資包干登記表一式三份，物資保管部門及使用部門各執(zhí)一份。領(lǐng)用時填制的領(lǐng)用單，據(jù)以增加部門包干物資。交回時，填制交回單，據(jù)以減少部門包干物資。六、實行定期清查與隨時抽查相結(jié)合的管辦方法。對醫(yī)院的財產(chǎn)物資，每年要組織人員進(jìn)行一次清查。盤盈或盤虧要及時查明原因，分清責(zé)任，報告領(lǐng)導(dǎo)及上級處理。七、加強物資倉庫的管理。保管員要做到心中有數(shù)，確保倉庫無蟲、無鼠、無霉?fàn)€。要提高警惕，防火防盜。對某些積壓不用的物資，要及時向領(lǐng)導(dǎo)提出處理意見，經(jīng)批準(zhǔn)后處理。八、為了保證賬目的準(zhǔn)確性，需要建立健全的物資賬，并分別設(shè)置固定資產(chǎn)賬、明細(xì)分戶賬、材料賬、低值易耗品賬。會計和保管人員需要分工協(xié)作，確保賬目和物品相符。九、私人不得借用公物，特殊情況須得到院長批準(zhǔn)，并在規(guī)定期限內(nèi)歸還。如果出現(xiàn)損壞或丟失，需要賠償相應(yīng)的費用。十、無法繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)需要由保管員填寫報廢單，并經(jīng)過設(shè)備科、財務(wù)科、主管院長簽字，再報上級部門批準(zhǔn)后，由保管員或財務(wù)科進(jìn)行賬務(wù)處理。五、財務(wù)報銷制度一、對于原始單據(jù)，需要滿足以下要求：發(fā)票必須是要發(fā)票聯(lián)和報銷聯(lián)，用復(fù)寫或計算機打印，不得用圓珠筆或簽字筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能做報銷單據(jù)。內(nèi)容要齊全，抬頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額等項目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準(zhǔn)確，大、小寫一致，涂改無效。印章要齊全，須有收款單位公章（或收款專用章）及收款人簽字（章）；事業(yè)單位的收據(jù)，要有財務(wù)專用章；企業(yè)和個體戶須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的收據(jù)。自制單據(jù)要用墨水筆填寫，內(nèi)容要填齊全。二、各項支出報銷的審簽需要實行統(tǒng)一管理，由分管院長簽字，再由院長簽字后，財務(wù)科方可付款。三、差旅費報銷單需要使用藍(lán)（黑）墨水填寫。數(shù)人一起出差使用一張差旅費報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全，要有結(jié)算人、負(fù)責(zé)人的簽章。四、購買儀器、設(shè)備、材料等各種物品，由器械（總務(wù)）科按計劃統(tǒng)一購買，各使用科室不得自行購買。在特殊情況下，必須自己購買時，需要經(jīng)過院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由器械（總務(wù)）科室驗收入庫。五、臨時工的工資、保健費由人事科填制臨時工工資花名冊，有領(lǐng)籌人、經(jīng)手人、院領(lǐng)導(dǎo)簽章。六、固定資產(chǎn)管理制度一、醫(yī)院固定資產(chǎn)實行歸口管理，分級負(fù)責(zé)，并實行負(fù)責(zé)到人的管理責(zé)任制。對于貴重儀器、設(shè)備需要指定專人管理，制定操作規(guī)程，建立技術(shù)檔案盒維護(hù)保養(yǎng)、交接以及使用情況報告制度。二、固定資產(chǎn)實行三級財務(wù)科設(shè)置固定資產(chǎn)總賬，總務(wù)、器械、圖書的財產(chǎn)物資會計分別類地設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，使用科室兼職人員建卡財（臺賬）（固定資產(chǎn)總財科目的登記內(nèi)容及方向，要與明細(xì)科目的登記內(nèi)容、記賬完全一致）。各科密切配合，定期或不定期清點實物，核對賬目，要求賬物相符，防止物資積壓、損壞、變質(zhì)、被盜等情況的發(fā)生，積極指導(dǎo)協(xié)助有關(guān)人員管好、用好固定資產(chǎn)。三、固定資產(chǎn)的范圍主要包括建筑物和使用年限在一年以上、單項價值在規(guī)定起點以上的設(shè)備裝具、醫(yī)療器械儀器設(shè)備。通用設(shè)備單價在500元以上，業(yè)務(wù)技術(shù)專用設(shè)備價在800元以上，耐用時間在一年以上；單價在20元以上，耐用時間在一年以上的大批同類物資設(shè)備也屬固定資產(chǎn)范圍，應(yīng)按固定資產(chǎn)管理。四、固定資產(chǎn)的分類歸口管理如下：（一）屋房、建筑物及其各種附屬設(shè)施，各種車輛、機車設(shè)備、鍋爐、水暖、電器、家具、被服及有關(guān)設(shè)備等，歸總務(wù)科管理。（二）醫(yī)療設(shè)備、醫(yī)療器械、電子儀器、電腦、錄像設(shè)備及有關(guān)醫(yī)療、教學(xué)、科研、專用設(shè)備等，歸器械科管理。（三）圖書雜志及重在文獻(xiàn)資料，歸圖書管理。五、管理科室要切實加強對各種固定資產(chǎn)的管理，記好明細(xì)，嚴(yán)格執(zhí)行采購、驗收、出入庫、調(diào)扭、變價、報損、報廢等手續(xù)。對調(diào)入、捐贈或加工自制設(shè)備，也應(yīng)及時辦理編號建賬、入庫、分配等有關(guān)手續(xù)，并根據(jù)憑證或合理作價，載入固定資產(chǎn)總財和明細(xì)分類賬內(nèi)。六、各科增設(shè)家具、設(shè)備、儀器時，需要事先按規(guī)定（或計劃）作出計劃，經(jīng)過審批手續(xù)方可購置與供應(yīng)。如新增設(shè)備、家具價值在200元以上，科室須報總務(wù)科、器械科，并經(jīng)院長辦公會研究同意后，方可購置與供應(yīng)。七、凡屬固定資產(chǎn)管理的物資，須無償調(diào)撥或折舊作價處理和報廢時，均須報經(jīng)院長審批，并以此據(jù)作財務(wù)處理。八、各科領(lǐng)用的各種固定資產(chǎn)，不準(zhǔn)隨意變動。如確因工作需要，在科室之間進(jìn)行調(diào)配時，須經(jīng)有關(guān)管理部門辦理過戶手續(xù)。對各科室某些不再使用或有多余的固定資產(chǎn)，管理部門應(yīng)予調(diào)出，以防止物資財產(chǎn)積壓和浪費。九、管理部門每年對固定資產(chǎn)全面清查，核對一次，發(fā)現(xiàn)余缺應(yīng)及時作出記錄，查明原因，提出處理意見，按報批手續(xù)報院長批準(zhǔn)后進(jìn)行財面調(diào)整。需追究責(zé)任者，按有關(guān)制度規(guī)定處理。十、建立固定資產(chǎn)管理檔案，房屋及建筑物的地質(zhì)資料、設(shè)計、施工及竣工圖紙，電器、水暖安裝路線等有關(guān)材料，應(yīng)歸檔保存。大型、貴重精密儀器等儀器參照《儀器設(shè)備檔案資料管理制度》執(zhí)行。十一、固定資產(chǎn)的管理和使用應(yīng)納入科室工作的重要范疇，作到合理使用，管理完善，因玩忽職守或違反規(guī)定造成財產(chǎn)損失者，當(dāng)事人或科室必須立即寫出書面報告，述明原因，根據(jù)情節(jié)按有關(guān)規(guī)定加以處理，對隱情不報者應(yīng)嚴(yán)加處罰。七、低值易耗品管理制度：一、醫(yī)院低值易耗品實行定額管理、定期核銷、科室核算的原則。二、除了單價在20元以上的大批固定資產(chǎn)之外，低值易耗品包括低值儀器、儀表、工具、玻璃器皿、一般用具、臉盆、暖瓶以及獨立使用的原件和配件等，這些設(shè)備不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，且醫(yī)用設(shè)備單位價值在200元以下，通用設(shè)備單價在50元以下，使用年限不夠一年的。三、總務(wù)科和器械科會根據(jù)醫(yī)院各科室低值易耗品的實際消耗情況，結(jié)合當(dāng)年醫(yī)院經(jīng)費和庫存情況，認(rèn)真調(diào)查研究后制定采購計劃，經(jīng)過院領(lǐng)導(dǎo)的審批后再進(jìn)行采購。四、在低值易耗品入庫之前，必須認(rèn)真組織驗收并辦理入庫手續(xù)。驗收時應(yīng)注意質(zhì)量檢查，如果發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)根據(jù)規(guī)定向供貨或運輸單位提出并及時辦理退換或賠償手續(xù)。五、庫房低值易耗品的管理應(yīng)該科學(xué)化，存放有序，零整分開，賬物對號，固定存放，方便收發(fā)和檢查，嚴(yán)防損壞、變質(zhì)和丟失。六、嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)退手續(xù)，使用低值易耗品時，應(yīng)設(shè)立登記簿，登記其分布、使用及消耗情況，并定人保管。使用損耗后，應(yīng)及時辦理手續(xù)，以舊換新。七、建立清查盤點制度，堅持日清、月結(jié)、季盤點。盤點內(nèi)容一般包括收發(fā)有無錯誤、賬物是否相符、物品有無變質(zhì)及損壞情況。八、對于多年未使用的積壓、呆滯低值易耗品，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定積極進(jìn)行修舊利廢、改制利用、變價出售和調(diào)劑處理。使用部門對于領(lǐng)取后多年未使用的低值易耗品，應(yīng)當(dāng)辦理退料手續(xù)。九、建立對賬制度，倉庫與財務(wù)保持金額賬目相符。倉庫保管應(yīng)做到賬、卡、物相符。十、對于管理不善造成國家財產(chǎn)浪費、損失、私人挪作他用的部門或個人，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。八、報廢及賠償制度一、報廢：（一）醫(yī)療器材因使用年限過長，自然老化不能修復(fù)；因技術(shù)落后、無使用價值；損壞后無修復(fù)價值時，可按程序及規(guī)定辦理報廢手續(xù)并予以報廢。（二）需報廢的各種器材，必須經(jīng)過維修部門和有關(guān)人員進(jìn)行鑒定，出具證明方可報廢。（三）大型設(shè)備儀器報廢時，使用科室需書面報告設(shè)備儀器使用后效益分析及報廢理由，由器械科和總務(wù)科組織鑒定作出評論，經(jīng)財務(wù)科和院長簽字后上報部門批準(zhǔn)，方可辦理報廢手續(xù)。（四）報廢時，科室需填寫報廢單，一式二份，隨同物品一起送交器械科，辦理報廢手續(xù)。如果因責(zé)任事故造成器材報廢，當(dāng)事者需承擔(dān)責(zé)任。二、賠償：（一）由于管理不善造成低值易耗品丟失或損壞，應(yīng)按原價賠償。工作中不慎損壞的低值易耗品，應(yīng)按其原價的50%賠償。二、儀器維護(hù)和損壞賠償規(guī)定在使用儀器時，必須按照要求進(jìn)行操作，如因責(zé)任心不強而造成儀器損壞，應(yīng)按照以下標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行賠償：機年件價值千元以上的，按10%賠償；千元以下的，按30%-50%賠償；萬元以上的，需要酌情研究賠償；丟失