湖北注冊會計師《稅法》-增值稅清算考試試題

./XX省注冊會計師《稅法》：增值稅清算考試試題一、單項選擇題〔共25題,每題2分,每題的備選項中,只有1個事最符合題意1、下列有關(guān)增值稅一般納稅人認(rèn)定登記管理規(guī)程表述正確的是__A．某百貨店為小規(guī)模納稅人,若當(dāng)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)在次年4月底之前,申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)B．某符合增值稅一般納稅人條件的工業(yè)企業(yè),應(yīng)在向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開業(yè)稅務(wù)登記后,10日內(nèi)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)C．某汽車修理部為小規(guī)模納稅人,若當(dāng)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)在次年1月底之前,申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)D．某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在北京,分支機(jī)構(gòu)在XX,分支機(jī)構(gòu)應(yīng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)2、當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為__萬元。A．1.1萬元B．18.43C．4.5D．28.53、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,下列表述不正確的是__。A．屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費,在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認(rèn)收入B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項目預(yù)繳所得稅的預(yù)計利潤率不得低于5%C．對外投資期間的投資成本,在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除D．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點4、在行政法理論上,__不具有行政主體資格。A．國務(wù)院直屬機(jī)構(gòu)B．國務(wù)院各部委C．國務(wù)院辦事機(jī)構(gòu)D．國務(wù)院部委管理的國家局5、納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù),其營業(yè)稅計稅依據(jù)是<；>。A．材料費B．人工費和管理費C．料工費全額D．三者都不是6、下列關(guān)于稅收概念的說法中,不正確的是__。A．征稅的主體是國家B．國家征稅的依據(jù)是其政治權(quán)力C．征稅的目的是滿足國家的財政需要D．稅收分配的客體是社會總產(chǎn)品,其價值表現(xiàn)為社會總產(chǎn)值即C+V+M7、甲公司與乙商場采用新設(shè)丙公司的方式進(jìn)行合并重組。符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理的條件。乙商場未繳清的稅款,應(yīng)__。A．由丙公司繼續(xù)履行、甲公司股東和乙商場股東不承擔(dān)連帶責(zé)任B．由乙商場股東繼續(xù)履行,甲公司股東和丙公司股東承擔(dān)連帶責(zé)任C．由丙公司繼續(xù)履行,乙商場股東承擔(dān)連帶責(zé)任D．由乙商場股東繼續(xù)履行,丙公司承擔(dān)連帶責(zé)任8、通過注冊稅務(wù)師的稅務(wù)代理業(yè)務(wù),納稅人可避免因不知法而導(dǎo)致不必要的處罰,而且還可以通過注冊稅務(wù)師在合法合理的基礎(chǔ)上進(jìn)行稅收籌劃,節(jié)省不必要的稅收支出、減少損失。上述表述屬于注冊稅務(wù)師__。A．自愿委托原則B．依法代理原則C．獨立公正原則D．維護(hù)國家利益和保護(hù)委托人合法權(quán)益的原則9、根據(jù)《合同法》規(guī)定,贈與人的繼承人或者法定代表人的撤銷權(quán),自__之日起__內(nèi)行使。A．知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷原因6個月B．贈與合同成立之日6個月C．受贈人行為發(fā)生之日3個月D．知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷原因1年10、某企業(yè)破產(chǎn)清算時,其房地產(chǎn)評估價值為4000萬元,其中以價值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù),將價值1000萬元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣,拍賣收入1200萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后,與他人進(jìn)行房屋交換,取得額外補(bǔ)償500萬元。當(dāng)事人各方合計應(yīng)繳納契稅__。<適用契稅稅率3%>A．15萬元B．36萬元C．51萬元D．126萬元11、依照原企業(yè)所得稅的規(guī)定,提取管理費的總機(jī)構(gòu)不須具備下列條件中的__。A．必須從事生產(chǎn)經(jīng)營活動B．具備法人資格和綜合管理職能C．為下屬分支機(jī)構(gòu)和企業(yè)提供管理服務(wù)D．無固定經(jīng)營收入來源12、某公司代雇員負(fù)擔(dān)20%的個人所得稅稅額,2004年4月支付給雇員李某的不含稅工資為4000元,則李某應(yīng)納個人所得稅__元。A．355B．416.19C．417.65D．47513、以下關(guān)于股票期權(quán)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定的表述中,正確的是__。A．員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時,除另有規(guī)定外,一般不征收個人所得稅B．員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的,以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入,按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅C．普通員工行權(quán)時,從企業(yè)取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額,與當(dāng)月工資薪金合并,繳納個人所得稅D．員工將行權(quán)后的無論是境內(nèi)上市還是境外上市公司的股票轉(zhuǎn)讓,均免征個人所得稅14、根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定,合同糾紛以__人民法院為訴訟管轄法院。A．原告、被告住所地B．被告住所地C．被告住所地、合同履行地D．標(biāo)的物所在地15、張某承攬一項房屋裝修工程,計劃三個月完工,按照進(jìn)度房主第一個月支付30000元,第二個月支付20000元,第三個月支付30000元。上述所得王某應(yīng)繳納個人所得稅額__元。A．9600B．10000C．12000D．1240016、跨省、市、自治區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人需要領(lǐng)購發(fā)票的,應(yīng)向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)提供《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》,并__。A．繳納納稅保證金B(yǎng)．預(yù)繳稅款C．提供納稅擔(dān)保D．提供工商營業(yè)執(zhí)照副本及稅務(wù)登記證副本17、最易被投資者接受,也是最常見的股利支付方式是__。A．現(xiàn)金股利B．股票股利C．財產(chǎn)股利D．負(fù)債股利18、該企業(yè)2004年度應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬元。A．63B．94.5C．31.5D．47.2519、稅收法律關(guān)系中享有征稅權(quán)利的一方當(dāng)事人是__。A．征稅主體B．納稅主體C．納稅人D．納稅擔(dān)保人20、以下屬于工資薪金所得的項目有__。A．托兒補(bǔ)助費B．勞動分紅C．投資分紅D．獨生子女補(bǔ)貼21、對材料差價和提前竣工獎的處理正確的是__。A．均不計入營業(yè)額B．材料差價計入營業(yè)額,提前竣工獎不計入營業(yè)額C．材料差價不計入營業(yè)額,提前竣工獎計入營業(yè)額D．均應(yīng)計入營業(yè)額22、下列所得中,不屬于稿酬所得的是__。A．文學(xué)作品發(fā)表取得的所得B．書畫作品發(fā)表取得的所得C．?dāng)z影作品發(fā)表取得的所得D．文學(xué)作品手稿原件公開拍賣所得23、某外商投資企業(yè)2002年6月份經(jīng)營期限屆滿,實施了解散清算。企業(yè)共有剩余財產(chǎn)250萬元,未分配利潤50萬元,清算費用20萬元,實繳資本100萬元,該企業(yè)清算所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為__萬元。A．33B．26.4C．23.1D．16.524、2009年我國某作家出版一部長篇小說,2月份收到預(yù)付稿酬20000元,4月份小說正式出版又取得稿酬20000元；另外購買了境內(nèi)某上市公司的股票,10月16日取得該上市公司分配的股息6000元。該作家以上收入在應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．5480B．5080C．4480D．480025、下列有關(guān)借款合同的說法,符合規(guī)定的是__。A．自然人之間的借款合同屬于要式合同,必須采用書面形式B．借款期間在1年以上的,應(yīng)當(dāng)在每屆滿一年時支付利息C．借款期間不滿1年的,應(yīng)當(dāng)在返還借款時一并支付利息D．自然人之間的借款合同對支付利息沒有約定或者約定不明確的,視為不支付利息二、多項選擇題〔共25題,每題2分,每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分；少選,所選的每個選項得0.5分1、下列各項情形中,__不是委托代理關(guān)系終止的法定原因。A．代理人死亡B．被代理人死亡C．代理人喪失民事行為能力D．被代理人取消委托2、根據(jù)《刑法》規(guī)定,下列關(guān)于追訴時效的說法中,正確的是__。A．法定最高刑不滿5年有期徒刑的,經(jīng)過5年不再追訴B．法定最高刑為5年以上不滿10年有期徒刑的,經(jīng)過10年不再追訴C．法定最高刑為10年以上有期徒刑的,經(jīng)過15年不再追訴D．法定最高刑為無期徒刑、死刑的,經(jīng)過25年不再追訴E．在追訴期限以內(nèi)又犯罪的,前罪的追訴期限從犯后罪之日起計算3、作為債的保全的一種形式,撤銷權(quán)形成的條件是__。A．債務(wù)人怠于行使權(quán)力B．債務(wù)人主觀上有惡意C．債務(wù)人實施有害債權(quán)的行為D．債務(wù)人遇有不可抗力4、經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)實行工資、薪金總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤辦法的企業(yè),其稅前扣除的工資費用應(yīng)遵循的原則有__。A．提取的效益工資改變其用途的部分不違反稅前扣除的原則B．納稅人提取的效益工資總額是否符合"兩個低于"的原則C．在效益工資總額范圍內(nèi)是否符合按實際發(fā)放數(shù)扣除的原則D．集團(tuán)企業(yè)各獨立納稅人扣除工資費用應(yīng)符合集團(tuán)總利益的原則5、下列項目中、應(yīng)計入"財務(wù)費用"科日的有__。A．生產(chǎn)經(jīng)營短期借款利息支出B．對外投資長期借款利息支出C．發(fā)行股票凍結(jié)資金利息收入D．購入的可轉(zhuǎn)換公司債券的利息收入E．購進(jìn)貨物開出的帶息應(yīng)付票據(jù)利息支出6、根據(jù)規(guī)定,下列各項財產(chǎn)設(shè)定抵押時,采用登記要件主義的有__。A．正在建造中的船舶、航空器B．正在建造中的建筑物C．建設(shè)用地使用權(quán)D．交通運輸工具E．建筑物及其土地附著物7、塑料制品有限公司未向化肥廠發(fā)貨,取得貨款,屬于__。A．無因管理B．債的轉(zhuǎn)移C．委托代理D．不當(dāng)?shù)美?、納稅人以下行為屬于偷稅的有__。A．甲企業(yè)采用兩套賬簿進(jìn)行核算,將開具發(fā)票的收入憑證賬簿應(yīng)付稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查,沒有開具發(fā)票的收入進(jìn)行內(nèi)部核算B．乙企業(yè)在發(fā)放職工工資的時候,對超過計稅工資部分的工資,讓職工以發(fā)票報銷的方式領(lǐng)取C．丙企業(yè)財務(wù)人員由于家中有事,所以在規(guī)定的納稅申報期限未進(jìn)行納稅申報,在稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報后,馬上進(jìn)行了申報D．丁企業(yè)采用向稅務(wù)機(jī)關(guān)人員行賄的方式,讓其在當(dāng)年度的所得稅納稅審查中認(rèn)可企業(yè)上報的應(yīng)納稅所得額E．戊企業(yè)采用虛報出口的方式,達(dá)到多退稅的目的9、該度假村2004年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額和地方所得稅額應(yīng)為__萬元。A．437.19B．461.18C．465.14D．447.9810、當(dāng)事人有下列__情形時,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)締約過失責(zé)任。A．不履行合同B．履行合同不符合約定C．以自己的行為表明將不履行合同D．故意隱瞞與訂立合同有關(guān)的重要事實或者提供虛假情況11、下列各項中,使得企業(yè)利潤表"所得稅費用"項目金額增加的有__。A．因處置固定資產(chǎn)而轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)B．因交易性金融資產(chǎn)公允價值上升而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債C．因?qū)Υ尕浻嬏岽尕浀鴥r準(zhǔn)備而確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)D．確認(rèn)當(dāng)期的應(yīng)交所得稅E．因可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債12、關(guān)于稅法解釋中,下列說法不正確的是__。A．稅法執(zhí)法解釋不作為法院判案的直接依據(jù)B．對稅法條文的擴(kuò)充解釋并不違背立法原則和精神的C．稅法解釋可以彌補(bǔ)稅收立法中的不足D．在稅法解釋的適用方面,具有優(yōu)先適用效力的方法是合憲性解釋13、非法印制、倒賣完稅憑證的,除由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正外,根據(jù)情節(jié)輕重,可能的懲罰措施有__。A．處以2000元以下的罰款B．處以1萬元以上5萬元以下的罰款C．構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任D．處以2000元以上1萬元以下的罰款E．處以偷稅金額百分之五十以上五倍以下的罰款14、下列各項中,應(yīng)作為現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有__。A．接受其他企業(yè)捐贈的現(xiàn)金B(yǎng)．為管理人員繳納商業(yè)保險而支付的現(xiàn)金C．取得短期股票投資而支付的現(xiàn)金D．收到供貨方未履行合同而交付的違約金E．長期股權(quán)投資而支付的手續(xù)費15、關(guān)于車輛購置稅的計算,下列說法正確的有__。A．進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅,不包括消費稅B．汽車銷售公司使用保險公司發(fā)票代收的保險費應(yīng)并入計稅價格計征車輛購置稅C．汽車銷售公司使用本公司發(fā)票的代收款項并入計稅價格計征車輛購置稅D．進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車,其計稅價格包括關(guān)稅完稅價格、關(guān)稅和消費稅E．進(jìn)口自用的應(yīng)稅大卡車,其計稅價格包括關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅16、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得,應(yīng)按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有__。A．股息B．轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得C．租金D．特許權(quán)使用費E．利息17、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定,以下關(guān)于扣除限額的表述中,正確的有__。A．企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費,不超過工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除B．企業(yè)發(fā)生的福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除C．企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除D．企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,不超過年度應(yīng)納稅所得額12%的部分,準(zhǔn)予扣除E．企業(yè)在納稅年度終了,將"應(yīng)付股利"科目按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失,準(zhǔn)予扣除18、稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅款征收權(quán)主要包括__。A．稅務(wù)檢查權(quán)B．依法計征權(quán)C．核定稅款權(quán)D．稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)E．追征稅款權(quán)批準(zhǔn)稅收減、免、退、延期繳納稅款權(quán)19、下列資產(chǎn)中,屬于非流動資產(chǎn)的有__。A．長期股權(quán)投資B．其他應(yīng)收款C．一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)D．投資性房地產(chǎn)E．可供出售金融資產(chǎn)20、取得發(fā)票的金額與__呈同步變化趨勢。A．存貨、費用增加額B．貨幣資金減少額C．流動負(fù)債增加額D．固定資產(chǎn)減少額21、對下列不確定因素做出判斷時,符合"謹(jǐn)慎性原則"的有__。A．選擇增加利潤和所有者權(quán)益的會計處理方法B．合理估計可能發(fā)生的損失和費用C．充分估計可能取得的收入和利潤D．不要高估資產(chǎn)和收益E．盡量壓低負(fù)債和費用22、下列情況中,可按委托加工應(yīng)稅消費品的規(guī)定征收消費稅的有__。A．由委托方提供原料、主要材料和全部輔助材料加工的應(yīng)稅消費品B．由受托方代墊原料,委托方提供輔助材料加工的應(yīng)稅消費品C．受托方先將原材料賣給委托方,然后再接受加工的應(yīng)稅消費品D．由委托方提供原料和主要材料,受托方代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品23、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作的__行為不服,可以依法申請行政復(fù)議,也可以依法向人民法院起訴。A．加收稅款滯納金B(yǎng)．罰款C．書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D．