授信調(diào)查培訓

授信調(diào)查

目前經(jīng)濟形勢2014年上半年，經(jīng)濟增速出現(xiàn)明顯下滑，一是經(jīng)濟增長動力不足。主要表現(xiàn)在增長仍依賴于持續(xù)的刺激政策、外需的恢復及財務杠桿的提升；二是實體經(jīng)濟融資狀況未明顯改善，中小企業(yè)融資難且利率高企問題突出；三是中長期持續(xù)發(fā)展仍面臨增長動力缺失問題。2014下半年，經(jīng)濟雖不會大幅下滑，但仍面臨下行壓力，穩(wěn)增長的定向調(diào)控政策仍將繼續(xù)出臺，經(jīng)濟緩中趨穩(wěn)的態(tài)勢有望持續(xù)。貨幣政策預期繼續(xù)采取定向降準、再貸款等定向?qū)捤烧吖ぞ?，提高靈活性和針對性，在保持短期貨幣市場穩(wěn)定性方面，將實行正逆回購操作，以保持流動性穩(wěn)定，貨幣信貸將繼續(xù)平穩(wěn)增長。利率市場化改革將加速推進，近期央行行長指出利率市場化2年內(nèi)可以實現(xiàn)，且準備用短期和中期政策利率工具引導市場利率水平。金融行業(yè)目前風險形勢：第一，信貸風險集聚。目前信貸風險由南到北不斷集聚，問題日益嚴重，數(shù)額越來越大。目前青島港德正系已暴露出的涉案金額在160億元以上，涉及18家銀行。君利豪（王莉）涉案金額70億元。目前已知僅青島地區(qū)跑路的企業(yè)已達48家。涉案金額在150億元左右。第二，不良率逐漸提高。由于經(jīng)濟下行、企業(yè)違約增加，銀行不良貸款反彈。第三，各類風險疊加。包括信用風險、市場風險、民間借貸、金融脫媒、互聯(lián)網(wǎng)金融、社會輿論等內(nèi)外壓力交織疊加，使面臨異常復雜的形勢。

授信調(diào)查的基本方式：（一）實地調(diào)查。到客戶的營業(yè)場地和生產(chǎn)場地，直接觀察企業(yè)的經(jīng)營運作情況。（二）資料核查。核對客戶提供的身份證明、業(yè)務主體資格、財務狀況等資料的真實、完整、合法性和有效性。（三）面談。探訪客戶經(jīng)營領導人、關鍵部門負責人或生產(chǎn)員工等，把同一問題從不同的角度及同一問題向不同的對象調(diào)查咨詢。（四）外部調(diào)查。獲取資信評級機構評定的信用等級，股票行情，銀行同業(yè)的評價，政府機關與行業(yè)團體的評價，同行客戶的評價，權威機構公布的排名名次，經(jīng)濟年鑒，行業(yè)年報，新聞媒介的報道、網(wǎng)絡信息等。

調(diào)查程序和內(nèi)容1、調(diào)查人必須搜集客戶的基本信息資料，包括但不限于客戶注冊及項目批準文件、近年財務資料、擔保品資料等公開信息和與授信相關的貿(mào)易背景資料、合同協(xié)議等企業(yè)內(nèi)部資料和軟信息。2、對集團公司進行授信時，調(diào)查人還必須搜集、分析其核心和附屬機構的相關資料。調(diào)查人必須對客戶資料的合法性、真實性和有效性進行認真核實。必要時，調(diào)查人還要向政府有關部門或社會中介機構索取相關資料，作為客戶資料的補充，以驗證客戶資料的真實性。（一）客戶資料搜集（二）客戶基本信息調(diào)查與分析

客戶主體資格調(diào)查通過驗看客戶經(jīng)過年檢的營業(yè)執(zhí)照原件、法人代碼證原件，確認客戶的主體資格和經(jīng)營范圍的合法性。了解客戶的基本經(jīng)營特點。包括企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)、生產(chǎn)的季節(jié)變動規(guī)律、基本設備情況、生產(chǎn)能力等基本情況。客戶關聯(lián)關系調(diào)查（一）查驗公司章程、驗資報告等材料核實客戶的資本投入情況、股權結構（投資方及出資方式、比例）、分析客戶的股東背景、實際控制者等。并按照集團客戶管理要求羅列其關聯(lián)人，構建其集團家譜。

（二）調(diào)查客戶的主要原料供應和銷售對象。列出占比前5位的主要原材料供應商和產(chǎn)品銷售對象，以分析其生產(chǎn)經(jīng)營的獨立性和持續(xù)性。公司治理調(diào)查

（一）查看監(jiān)管機關（如證監(jiān)會等）的法律法規(guī)及客戶的公司章程，分析客戶的內(nèi)部治理結構，如股東會（股東大會）、董事會和經(jīng)理層的權限，股東會（股東大會）和董事會的召開方式、議事規(guī)則等，評價其內(nèi)部治理結構是否合規(guī)、健全、有效。（二）通過實地走訪企業(yè)的職能部門，調(diào)查企業(yè)內(nèi)部組織結構、內(nèi)部控制制度的健全程度、產(chǎn)生重大決策的程序等管理方面的情況。組織形式調(diào)查

查驗客戶的組織形式是否發(fā)生變化（或可能發(fā)生變化），了解并評價現(xiàn)時其經(jīng)營的獨立性、穩(wěn)定性，分析其企業(yè)組織結構的變遷可能會對授信構成的影響。企業(yè)信用和外部評價調(diào)查（一）通過調(diào)查董事長、總經(jīng)理、財務經(jīng)理等關鍵管理人員的履歷、管理經(jīng)驗、過往業(yè)績、個人品德和信用記錄，分析與判斷客戶的管理層素質(zhì)和經(jīng)驗。（二）通過公開信息或者實地訪談，了解客戶是否存在被監(jiān)管機構、司法機關、海關等政府管理部門譴責、通報、處罰的情況，判斷企業(yè)的信用水平。（三）客戶經(jīng)營情況調(diào)查與分析

行業(yè)風險分析行業(yè)風險調(diào)查與分析。通過調(diào)查和整理相關行業(yè)有關信息和資料，收集和整理國家產(chǎn)業(yè)政策及進入或退出市場的難易程度等其他相關信息資料，調(diào)查以下事項：（一）客戶所處行業(yè)的市場結構基本特點，分析其競爭狀態(tài)、行業(yè)的贏利性和穩(wěn)定性等。（二）客戶所處行業(yè)的業(yè)務內(nèi)容，特別是行業(yè)規(guī)則。（三）影響行業(yè)發(fā)展的主要內(nèi)外部因素。（四）行業(yè)的發(fā)展和利潤趨勢，包括市場需求變化，技術替代趨勢等。比較客戶在行業(yè)的經(jīng)濟周期、比較分析客戶和主要競爭對手的優(yōu)劣勢，分析其經(jīng)營戰(zhàn)略的合理性，并預測企業(yè)發(fā)展前景。

調(diào)查客戶在行業(yè)的地位，優(yōu)越性和競爭力：（一）通過調(diào)查客戶的生產(chǎn)或銷售規(guī)模、企業(yè)所處的發(fā)展階段、商品的市場占有率、產(chǎn)品多樣化程度及經(jīng)營策略等，評價客戶的市場定位和經(jīng)營戰(zhàn)略是否合理。（二）通過與同行業(yè)平均和/或先進指標的比較，評價客戶核心競爭力：1.原材料的進貨價格與同行業(yè)比較；2.產(chǎn)品的銷售渠道、銷售價格與同行業(yè)比較；3.進貨條件和銷售條件與同行業(yè)比較；4.制造成本、銷售成本、管理成本與同行業(yè)比較；5.主導產(chǎn)品的技術先進性、生產(chǎn)設備領先性、原材料的易獲得性和后續(xù)產(chǎn)品的研發(fā)能力與同行業(yè)比較；6.經(jīng)營組織、內(nèi)部資源及財務狀況與同行業(yè)比較?？蛻艚?jīng)營風險調(diào)查與分析（四）客戶財務信息分析

一、對審計報告審查：對上市公司和外資企業(yè)，調(diào)查人必須要求客戶提供經(jīng)審計的財務資料；其他客戶，調(diào)查人盡可能地要求企業(yè)提供經(jīng)會計師事務所審計的年報（半年報）。調(diào)查人需關注審計意見的類型。審查出具報告的會計師事務所及簽字審計師的品行和信譽，必要時須與注冊會計師管理機構核實審計報告的真實性。調(diào)查人必須認真完整閱讀審計意見、審計報表及其附注等。重點審閱帶說明段無保留意見審計報告及保留意見審計報告，并判斷審計報告的可信度。對客戶重大的資產(chǎn)、庫存，必須在閱讀審計報告的基礎上，進行現(xiàn)場核實。二、分析財務報表：（一）注意各期財務報表期初數(shù)與期末數(shù)是否對應銜接，不對應銜接的，要進一步了解原因，以判斷財務報表的真實性；（二）通過分析資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表有關科目之間的相互關系，如銷售收入與增值稅、銷項稅、借款與財務費用、長短期投資與投資收益、凈利潤與未分配利潤、現(xiàn)金流量表中固定資產(chǎn)投資與固定資產(chǎn)及在建工程、經(jīng)營活動現(xiàn)金流入與銷售收入對應關系，初步評判財務報表數(shù)據(jù)的可靠性；（三）通過咨詢、查賬等手段盡可能剔除流動性不強、難以成為還款來源的資產(chǎn)，如待攤費用、待處理損失、無形資產(chǎn)、形成呆滯的投資、一年以上的應收賬款、其他應收款及長期積壓的存貨等，還原真實的資產(chǎn)流動性；（四）將財務分析的結論同實際調(diào)查的有關定性情況進行比較，財務分析結論不能解釋定性分析調(diào)查結論的，要進一步分析原因。

經(jīng)濟實力分析

通過比較客戶在行業(yè)中凈資產(chǎn)額、資產(chǎn)總額、固定資產(chǎn)總額、銷售額、凈利潤等狀況分析其經(jīng)濟實力和抗風險能力。

經(jīng)營能力分析

通過測算和比較銷售利潤率、凈利潤率等指標對客戶的贏利水平、贏利穩(wěn)定性和持久性作出分析和判斷。通過測算和比較應收賬款回收期、存貨周轉率、應收及存貨增長是否超過銷售收入的增長等對企業(yè)經(jīng)營能力進行判斷。

負債結構分析通過測算與比較資產(chǎn)負債率、長短期負債結構、銀行負債明細，分析并判斷公司負債總量、結構是否合理、償債能力是否充足。變現(xiàn)能力分析

通過測算與比較流動資產(chǎn)的質(zhì)量及流動比、速動比和銀行借款等剛性負債占流動負債的比重，分析并判斷企業(yè)償債壓力大小及短期償債能力強弱?，F(xiàn)金流量分析

通過計算過去、預測未來的經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和凈流量的情況，分析客戶現(xiàn)金流量的歷史狀況及還款情況，判斷客戶的還款資金來源及其穩(wěn)定性，確定其是否具償還能力。

根據(jù)上述對經(jīng)濟實力、經(jīng)營能力、資產(chǎn)負債結構和現(xiàn)金流量的分析，綜合評價客戶是否具備再舉債能力和到期償還授信能力。（五）授信用途、還款來源調(diào)查與分析用途的合法合規(guī)性調(diào)查

通過實地調(diào)查和分析企業(yè)財務狀況和現(xiàn)金流量，分析客戶直接的、真實的借款用途，判斷該用途是否合法合理。還款來源調(diào)查

對客戶還款能力和未來現(xiàn)金流量的預測，調(diào)查落實還款來源的可靠性。如果還款來源依賴于與授信用途有關的某筆交易順利完成，重點調(diào)查這筆交易順利完成的可能性，如果還款來源屬于某項非經(jīng)營性的現(xiàn)金收入，重點調(diào)查該筆現(xiàn)金收入來源是否可靠。通過上述調(diào)查分析，確認客戶還款計劃的合理性。（六）

擔保調(diào)查與分析

擔保調(diào)查與分析的重點是擔保人的資格、財務實力、抵（質(zhì)）押品的變現(xiàn)能力、擔保人的擔保意愿、擔保人履約的經(jīng)濟動機及與客戶之間的關系。擔保人的主體資格調(diào)查與客戶的資格調(diào)查方式和