稅收會計基礎知識試題及參考答案

稅收會計基礎知識試題及參考答案一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1、下列各項中，應按“經(jīng)營所得”稅目征收個人所得稅的是（）oA、個體工商戶對外投資取得的股息所得B、股份制企業(yè)的個人投資者從該企業(yè)借款，在該納稅年度終了后既未歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的C、股份制企業(yè)的個人投資者以該企業(yè)的資金為本人購買汽車并歸為個人名下D、個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買住房，并歸為個人名下正確答案：D2、下列關于稅收強制執(zhí)行措施的表述中,正確的是()。A、作為家庭唯一代步工具的轎車,不在稅收強制執(zhí)行的范圍之內(nèi)B、稅收強制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務人C、稅務機關采取稅收強制執(zhí)行措施時,可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行D、稅務機關可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施正確答案：C3、某醫(yī)藥制造企業(yè)2018年度銷售自制藥品取得不含稅收入1500萬元，取得倉庫不含稅租金收入500萬元，接受捐贈收入50萬元，實際發(fā)生廣告費400萬元，業(yè)務宣傳費250萬元，則該企業(yè)2018年度計算企業(yè)所得稅時，廣告費和業(yè)務宣傳費準予扣除（）萬元。A、650B、500C、600D、450正確答案：C4、2018年12月甲公司購買一輛本單位自用轎車，支付含增值稅的價款175500元，另支付購置工具件和零配件價款2340元，車輛裝飾費4000元.支付銷售公司代收保險費等5000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。甲公司應納車輛購置稅（）元。A、15000B、18684C、16106.90D、15200正確答案：C5、某手表廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的展銷部，2019年6月將自產(chǎn)的100只高檔手表移送到展銷部展銷，作價1.5萬元/只，展銷部當月銷售了60只，取得含稅銷售額135.6萬元，該手表廠2019年6月應繳納消費稅（）萬元。（高檔手表消費稅稅率為20%）A、28.00B、24.00C、30.00D、18.00正確答案：B6、生產(chǎn)企業(yè)國內(nèi)購進無進項稅額且不計提進項稅額的免稅原材料加工后出口的貨物,其增值稅的退(免)稅計稅依據(jù)是()A、出口貨物的實際離岸價(FOB)B、按出口貨物的離岸價(FOB)扣除出口貨物所含的國內(nèi)購進免稅原材料的金額后確定C、國內(nèi)購進免稅原材料的金額D、出口貨物的到岸價正確答案：B7、稽查局應當對原告的起訴進行審查,認為案件管轄不符合法律、法規(guī)和司法解釋規(guī)定的,應當在收到《應訴通知書》和起訴狀副本之日起()日內(nèi)以書面形式向人民法院提出管轄異議。A、7B、10C、20D、15正確答案：D8、某金店2019年7月采用“以舊換新”方式零售24K純金項鏈條，新項鏈對外售價為8000元，舊項鏈作價3000元，從消費者手中收取新舊差價款5000元；清洗金銀首飾取得含稅收入3510元；為個人提供帶料加工金銀首飾業(yè)務，取得含稅收入4000元。該金店就上述業(yè)務應納消費稅（）元。（金銀首飾消費稅稅率為5%）A、534.62B、213.68C、398.23D、348.26正確答案：C9、().是指經(jīng)稽査局同意或者確定,納稅人或者其他自然人、法人、經(jīng)濟組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式,為納稅人應當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為。A、納稅保證B、納稅擔保C、納稅抵押D、納稅質(zhì)押正確答案：B10、稅務稽查人員應當依法為納稅人、扣繳義務人的商業(yè)秘密、個入隱私保密.下列哪項不屬于保密內(nèi)容。（）A、納稅人銷售信息B、納稅人客戶信息C、納稅信息D、稅收違法行為正確答案：D11、某公司2016年?2018年的會計利潤和實際發(fā)生公益性捐贈情況如下所示.則該公司在計算2018年應納稅所得額時可以扣除的2018年實際發(fā)生的公益性捐贈支出的金額是（）萬元。2016年2017年2018年會計利潤200010003500公益性捐贈支出400（全部在12月發(fā)生）80320A、320B、300C、440D、0正確答案：B12、某啤酒廠2019年6月銷售A型啤酒20噸給超市，開具增值稅發(fā)票注明價款58000元，收取包裝物押金3050元，其中包含重復使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金50元；銷售B型啤酒10噸給商場，開具普通發(fā)票取得價款32760元，收取包裝物押金150元。該啤酒廠應繳納的消費稅是（）A、6600元B、7500元C、7200元D、5000元正確答案：C13、某酒廠2019年12月銷售糧食白酒12000斤，售價為5元/斤，隨同銷售的包裝物價格6200元；本月銷售禮品盒6000套，售價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該酒廠12月應納消費稅（）元。（題中的價格均為不含稅價格）A、379240B、199240C、4845D、391240正確答案：D14、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月銷售自產(chǎn)的貨物,開具的普通發(fā)票上注明含稅金額50000元,當期外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅2600元,上月銷售的貨物在本月發(fā)生銷貨退回,退還給購買方價稅合計金額2000元并按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。則該企業(yè)2月應納增值稅()元。A、2922.12B、6460C、0D、6080正確答案：A15、稅務機關作出具體行政行為時,未告知當事人訴權(quán)和起訴期限,致使當事人逾期向人民法院起訴的,其起訴期限從當事人實際知道訴權(quán)或者起訴期限時計算。但最長不得超過()oA、1年B、3年C、2年D、10年正確答案：C16、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項中,不適用稅收保全的財產(chǎn)是()。A、納稅人的家庭唯一普通住房B、納稅人的古董C、納稅人的別墅D、納稅人的豪華小汽車正確答案：A17、下列案件中,屬于稅務行政處罰聽證的范圍是()oA、對法人作岀1萬元以上罰款的案件B、對公民作出1000元以上罰款的案件C、對法人作出沒收非法所得處罰的案件D、對法人作出停止出口退稅權(quán)處罰的案件正確答案：A18、王某于2019年1月岀租住房每月取得租金收入4000元。2019年2月房頂漏雨維修支出1000元（取得合規(guī)票據(jù)），則王某2019年全年應納個人所得稅（）元。（不考慮其他稅費）A、3740B、3790C、3840D、3780正確答案：A19、甲為乙提供倉儲服務，未簽訂倉儲合同，只有倉單，下列說法中正確的是（）。A、按件貼5元印花稅票B、暫不貼印花稅票C、未簽訂合同不貼印花稅票D、應按倉單上的金額貼印花稅票正確答案：D20、某食品廠為一般納稅人,2019年9月,其某批次在產(chǎn)品的60%因違反國家法律法規(guī)被依法沒收,該批次在產(chǎn)品所耗用的購進貨物成本為10萬元,運費成本1萬元,該批耗用貨物于2019年8月購進,且已于購進當月認證抵扣。9月該食品廠應轉(zhuǎn)岀進項稅額()萬元。A、1.09B、2.6C、1.81D、0.83正確答案：D21、下列各項中，不屬于偶然所得的是（）。A、購物抽獎所得B、有獎發(fā)票獎金所得C、個人兼職取得的所得D、福利彩票中獎所得正確答案：C22、下列關于稅收立法的表述中,正確的是()0A、稅收立法主要遵循公平與效率原則B、稅收立法是稅法實施的前提C、稅收立法不包括廢止稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的活動D、地區(qū)性稅收的立法權(quán)可下放至省、市正確答案：B23、某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2019年6月向農(nóng)場收購煙葉用于生產(chǎn)卷煙.支付價款總額5.5萬元,已開具煙葉收購發(fā)票,同時支付運費1萬元,取得了增值稅專用發(fā)票。本月該批煙葉已被生產(chǎn)領用。當月銷售自產(chǎn)的卷煙取得不含稅收入共計12萬元。則該卷煙廠2019年6月份應繳納的增值稅稅額為()萬元。A、1.14B、0.81C、1.22D、1.18正確答案：B24、某市肉制品加工企業(yè)2018年占地60000平方米，其中辦公占地5000平方米.生豬養(yǎng)殖基地占地28000平方米，肉制品加工車間占地16000平方米，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地11000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位年稅額每平方米0.8元。該企業(yè)全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A、48000B、25600C、16800D、39200正確答案：B25、除法律另有規(guī)定的外,稅務機關征收稅款,稅收優(yōu)先于()oA、抵押權(quán)B、質(zhì)權(quán)C、留置權(quán)D、無擔保債權(quán)正確答案：D26、某食品零售企業(yè)(一般納稅人),2019年10月從國外進口一批零食,關稅完稅價格為100萬元,關稅稅率為30%.該企業(yè)就此繳納了進口增值稅,取得海關的完稅憑證。該企業(yè)10月因進口該批零食可以抵扣的進項稅額為()萬元。A、20.12B、16.90C、18.72D、19.2正確答案：B27、下列不屬于稅基式減免的是()oA、起征點B、加計扣除C、免征額D、減半征收正確答案：D28、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)于2018年3月份把其市場價值1000萬元的商品房通過省政府無償贈送給貧困小學，該商品房開發(fā)成本為800萬元，甲企業(yè)應緘納的土地增值稅為（）萬元。A、100B、0C、50D、200正確答案：B29、土地增值稅的納稅人是法人的，如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時，則應在（）的稅務機關申報納稅。A、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓實現(xiàn)地B、機構(gòu)所在地所管轄C、經(jīng)營所在地所管轄D、房地產(chǎn)坐落地所管轄正確答案：D30、境外甲公司未在境內(nèi)設立機構(gòu)、場所，2018年取得境內(nèi)乙公司分配的股息紅利50萬元；轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)給境內(nèi)丙企業(yè)取得轉(zhuǎn)讓收入140萬元，該房產(chǎn)原值80萬元，已提折舊20萬元；取得境內(nèi)丁公司支付的特許權(quán)使用費收入40萬元、租金收入20萬元。甲公司上述所得應按收入差額繳納企業(yè)所得稅的是（）。A、租金所得B、房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、特許權(quán)使用費所得D、股息紅利所得正確答案：B31、以下（）情形導致稅收執(zhí)法行為違法或者不履行法定職責的，不予追究稅收執(zhí)法過錯責任。A、稅收執(zhí)法過錯情節(jié)顯著輕微，主動發(fā)現(xiàn)并及時糾正，未造成危害后果的B、不可抗力或者意外事件C、在國務院，省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市人民政府，以及國家稅務總局批準的探索性、試驗性工作中發(fā)生稅收執(zhí)法過錯并及時糾正、有效避免損失的D、稅收執(zhí)法人員因主觀故意或者不作為導致稅收執(zhí)法過錯發(fā)生的正確答案：B32、下列關于案源信息庫的分級的說法錯誤的是()。A、跨區(qū)域稽查局建立的案源信息庫,包括轄區(qū)內(nèi)的所有稅務稽查對象B、市稅務局稽查局建立的案源信息庫,包括轄區(qū)內(nèi)的所有稅務稽查對象,對本局和本級跨區(qū)域稽查局的案源進行統(tǒng)籌管理C、國家稅務總局稽查局在稅務總局稽查數(shù)據(jù)集市的基礎上建立的案源信息庫,重點包括全國重點稅源企業(yè)以及需要統(tǒng)一組織檢查的跨省大型集團企業(yè)案源信息庫,以及其他稽查專項工作所涉及的案源信息庫D、省稅務局稽查局建立的案源信息庫,包括轄區(qū)內(nèi)的全國、省、市重點稅源企業(yè)以及本省內(nèi)需要統(tǒng)一組織檢查的跨市集團企業(yè)案源信息庫,以及其他稽查專項工作所涉及的案源信息庫正確答案：A33、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，不按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A、某公司高管從乙大學取得的講課費B、某大學教授從甲企業(yè)取得的咨詢費C、某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費D、某設計院設計師從丙服裝公司取得的設計費正確答案：C34、稽查局采取稅收保全措施時,應當向納稅人送達()。A、《稅收保全措施決定書》B、《稅務協(xié)助執(zhí)行通知書》C、《凍結(jié)存款通知書》D、《稅收保全措施通知書》正確答案：A35、對照（）.檢查“應付職工薪酬”賬戶、員工薪酬發(fā)放表等，核實個體工商戶業(yè)主的工資發(fā)放情況.確認發(fā)放的業(yè)主工資是否按規(guī)定做了納稅調(diào)整。A、《用人合同》B、《成本費用明細表》C、《利潤分配表》D、《個人所得稅扣繳情況報告表》正確答案：D36、在稅務稽查中，稅務稽查原則中（）的體現(xiàn)。A、合法原則稅務機關依法執(zhí)行職務，任何單位和個人不得阻撓，B、客觀公正原則C、依法獨立原則D、分工制約原則正確答案：C37、下列關于會計科目和賬戶的說法中,不正確的是()。A、賬戶是具有一定的格式和結(jié)構(gòu)、核算會計要素增減變動情況及其結(jié)果的載體B、按其反映的經(jīng)濟內(nèi)容,可分為資產(chǎn)類科目、負債類科目、共同類科目、所有者權(quán)益類科目、成本類科目和損益類科目C、會計科目能夠反映交易或事項的發(fā)生所引起的會計要素各項目的增減變動情況和結(jié)果D、按提供信息的詳細程度及其統(tǒng)馭關系,可以分為總分類科目和明細分類科目正確答案：C38、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人,2019年2月銷售蔬菜取得零售收入25000元,銷售其他商品取得零售收入45000元,代收水電煤等公共事業(yè)費共計50000元,取得代收手續(xù)費收入1500元,岀售一處辦公室,取得不含稅價款500000元。該超市以1個月為1個納稅期。該超市2019年2月應納增值稅()元。A、0B、2082.52C、1236.48D、1354.37正確答案：A39、某小型運輸公司2017年擁有并使用以下車輛:（1）整備質(zhì)量4.3噸的載貨卡車10輛，省級人民政府規(guī)定年稅額每噸50元;（2）18座的小型客車2輛.省級人民政府規(guī)定年稅額每輛530元。該公司當年應納車船稅為（）元。A、4800B、3210C、5120D、3840正確答案：B40、2015年12月A企業(yè)由于急需資金擴建生產(chǎn)線，決定將位于甲市的一塊土地的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給B企業(yè).轉(zhuǎn)讓合同約定2016年1月交付土地并辦理相關手續(xù)；2016年2月B企業(yè)以岀讓方式獲得位于乙市的土地使用權(quán)并于當月簽訂合同，土地出讓金為1000萬元，合同未約定交付時間。2016年3月B企業(yè)在乙市土地上建造廠房，于2016年12月竣工完成并交付使用。則下列選項中錯誤的是()。A、B企業(yè)支付乙市的土地出讓金1000萬應計入廠房原值計征房產(chǎn)稅B、B企業(yè)獲得的乙市的土地使用權(quán)自2016年2月開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C、B企業(yè)應當分別向甲市、乙市稅務機關繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D、B企業(yè)獲得的甲市的土地使用權(quán)自2016年2月開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：B41、某法國籍凈噸位為2500噸的非機動駁船，?？吭谖覈掣劭谘b卸貨物。駁船負責人已向我國海關領取了噸稅執(zhí)照，在港口停留期為30天，法國已與我國簽訂相互給予船舶稅費最惠國待遇條款。假定2000凈噸"0000凈噸的船舶，30天期的普通稅率為4.0元/凈噸，優(yōu)惠稅率為2.9元/凈噸，其應納的船舶噸稅為（）元。A、3625B、5012.5C、10025D、7250正確答案：A42、對于抗稅案.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款,不予立案追訴的情形有()oA、造成稅務工作人員輕微傷以上的B、以給稅務工作人員及其親友的生命、健康、財產(chǎn)等造成損害為威脅,抗拒繳納稅款的C、釆用欺騙手段進行逃避繳納稅款D、聚眾抗拒繳納稅款的正確答案：C43、甲公司為一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2019年3月因業(yè)務發(fā)展需要與銀行借款100萬元，期限半年.共計支付利息4萬元;5月又向自己的供應商借款200萬元.期限半年，年利率10%.上述借款均用于經(jīng)營周轉(zhuǎn)，該企業(yè)無其他借款，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2019年可以在所得稅前扣除的利息費用為（）萬元。A、10B、8C、14D、12正確答案：D44、下列有關卷煙最低計稅價格的核定說法正確的是（）A、實際銷售價格高于核定計稅價格的卷煙，按實際銷售價格征收消費稅，反之.按核定計稅價格征稅B、主管稅務機關應在接到納稅人申請的30日內(nèi)，將申請調(diào)整卷煙計稅價格文件逐級上報至稅務總局C、卷煙生產(chǎn)企業(yè)消費稅納稅人按照已核定計稅價格計算繳納消費稅滿半年后.可向主管稅務機關提出調(diào)整卷煙計稅價格的申請D、卷煙的計稅價格由省.自治區(qū).直轄市稅務機關核定正確答案：A45、某居民企業(yè)對原價1000萬元的機器設備（使用年限10年，不考慮凈殘值）.使用8年時進行改造，取得變價收入30萬元，領用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本350萬元.不含稅售價400萬元，改造工程分攤?cè)斯べM用100萬元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長3年，企業(yè)按直線法計提折舊。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為（）萬元。A、135.62B、140.00C、137.60D、124.00正確答案：D46、對一份應納稅額超過500元的納稅人，可以釆用的印花稅納稅辦法是（）oA、匯繳納稅B、委托代征C、匯貼納稅D、自行貼花正確答案：C47、2019年10月，農(nóng)村居民張某經(jīng)批準占用耕地2000平方米，其中1500平方米改成果園，500平方米用于新建住宅（在規(guī)定用地標準以內(nèi)）。已知當?shù)馗卣加枚惗愵~為20元/平方米。張某當年應繳納耕地占用稅（）元。A、5000B、40000C、35000D、10000正確答案：A48、在稅務稽查工作中，稽查局應依法查明涉稅事實，公平公正地處理稅收違法行為，這體現(xiàn)了稅務稽查原則的()原則A、客觀公正B、分工制約C、合法D、依法獨立正確答案：A49、稅收首要的、基本的職能是()oA、監(jiān)督管理職能B、收入分配職能C、財政收入職能D、經(jīng)濟調(diào)節(jié)職能正確答案：C50、2019年8月，某卷煙廠從甲企業(yè)購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，領用60%用于生產(chǎn)A牌卷煙（甲類卷煙）本月銷售A牌卷煙80箱（標準箱），取得不含稅銷售額400萬元。已知：甲類卷煙消費稅稅率為56%加150元/標準箱、煙絲消費稅稅率為30%。當月該卷煙廠應納消費稅稅額為（）萬元。A、216.2B、210.2C、224D、225.2正確答案：A二、多選題（共20題，每題1分，共20分）1、以下不屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A、國家出讓土地使用權(quán)取得的收入B、將房地產(chǎn)贈與直系親屬C、國有企業(yè)房地產(chǎn)的重新評估升值D、房地產(chǎn)的抵押正確答案：ABCD2、企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，作為不征稅收入，應同時符合的條件有（）oA、企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件B、資金使用的具體情況每年必須報上級主管部門備案C、企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算D、該資金不得用于資本性支出正確答案：AC3、某化工生產(chǎn)企業(yè).(一般納稅人)兼營內(nèi)銷與外銷.2019年9月發(fā)生以下業(yè)務:(1)國內(nèi)釆購原料,取得專用發(fā)票上注明價款100萬元,準予抵扣的進項稅額13萬元;(2)當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格50萬元;(3)內(nèi)銷貨物不含稅價80萬元,外銷貨物銷售額120萬元。該出口貨物退稅率為10%.另有上期未留抵稅額3萬元。關于上述業(yè)務,下列陳述正確的有()A、因為當期應納稅額為正數(shù),所以不退稅B、當期免抵稅額為3.5萬元C、免抵退稅不得免征和抵扣稅額為2.1萬元D、當期應退稅額為3.5萬元正確答案：BCD4、行政復議期間,有下列()情形的,行政復議中止。A、作為申請人的公民死亡,沒有近親屬或近親屬放棄行政復議權(quán)利的B、被申請人因不可抗力不能參加稅務行政復議的C、行政復議決定作出前,申請人要求撤回行政復議申請,行政復議機構(gòu)準予撤回的D、作為申請人的公民死亡,其近親屬尚未確定是否參加行政復議的正確答案：BD5、2019年3月,甲企業(yè)對已使用4年的不動產(chǎn)進行改建,該不動產(chǎn)原值300萬元,改建增加原值200萬元,改建中購進貨物.設計服務.建筑服務取得的增值稅專用發(fā)票上注明進項稅額30萬元,改建工程當月完工,下列說法正確的是()A、甲企業(yè)此項業(yè)務2019年4月可抵扣進項稅額12萬元B、甲企業(yè)此項業(yè)務2019年4月可抵扣進項稅額18萬元C、甲企業(yè)此項業(yè)務2019年3月可抵扣進項稅額18萬元D、甲企業(yè)此項業(yè)務2019年3月可抵扣進項稅額30萬元正確答案：AC6、某食品廠為一般納稅人,2019年8月,將自產(chǎn)產(chǎn)品的80%對外銷售,取得含稅價款1000萬元;另外20%的產(chǎn)品作為股利發(fā)放給股東,下列有關表述正確的是()A、該食品廠8月應納增值稅額為130萬元B、將自產(chǎn)產(chǎn)品作為股利發(fā)放給股東視同銷售繳納增值稅C、該食品廠8月應納增值稅額為143.81萬元D、將自產(chǎn)產(chǎn)品作為股利發(fā)放給股東不繳納增值稅正確答案：BC7、甲企業(yè)2019年6月銷售給某專賣商店A牌商品一批,由于貨款回籠及時,根據(jù)合同規(guī)定,給予專賣商店2%折扣,甲企業(yè)實際取得不含稅銷售額245萬元,則下列說法正確的是()A、甲企業(yè)6月份的銷項稅額為31.85萬元B、甲企業(yè)6月份的計稅銷售額為245萬元C、甲企業(yè)6月份的計稅銷售額為250萬元D、申企業(yè)6月份的銷項稅額為32.5萬元正確答案：CD8、甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)從乙企業(yè)購買貨物并取得增值稅專用發(fā)票.發(fā)現(xiàn)發(fā)票上注明的銷售方名稱不符,則下列說法正確的有()。A、可以抵扣進項稅額B、不得抵扣進項稅額C、如果甲企業(yè)申請抵扣進項稅額,則按偷稅處理D、甲企業(yè)是善意取得增值稅專用發(fā)票,若甲企業(yè)申請抵扣進項稅額的,不以偷稅論處正確答案：BC9、國內(nèi)企業(yè)在境外取得的所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額的計算方法有（）oA、分國分項B、分國不分項C、不分國不分項D、不分國分項正確答案：BC10、乾達商貿(mào)有限公司為增值稅一般納稅人,主要經(jīng)營燈具的生產(chǎn)和銷售.2019年9月,該公司為了在即將到來的五一黃金周,擴大知名度,提高銷量.將自產(chǎn)的一批燈具和外購的一批餐具用于交際應酬。己知該燈具的生產(chǎn)成本為10萬元,不含稅銷售價格為16萬元,外購餐具的入賬價值為7萬元,下列說法正確的有()A、乾達商貿(mào)有限公司將自產(chǎn)的燈具用于交際應酬,增值稅應視同銷售B、乾達商貿(mào)有限公司將自產(chǎn)的燈具用于交際應酬,應確認增值稅銷項稅額2.08萬元C、乾達商貿(mào)有限公司將自產(chǎn)的燈具用于交際應酬,應確認增值稅銷項稅額1.76萬元D、乾達商貿(mào)有限公司將外購的餐具用于交際應酬,增值稅應視同銷售正確答案：AB11、居民王某2019年1—12月份取得收入情況如下：每月取得工資薪金8000元，由于工作努力從7月開始領導為其漲薪后每月取得工資薪金10000元，1一12月份申報的專項扣除每月500元，申報的專項附加扣除每月1000元；利用業(yè)余時間為某少兒電視臺編寫“少兒趣味讀物”，取得刊物的出版收入20000元。下列關于2019年王某繳納個人所得稅的說法中正確的有（）。A、王某2019年匯算清繳應繳納個人所得稅3000元B、編寫“少丿通味讀物“取得刊物的岀版收入在匯算清繳時應并入“綜合所得"納稅C、王某2019年匯算清繳應繳納個人所得稅1600元D、編寫“少兒趣味讀物”取得刊物的岀版收入按照“稿酬所得”預扣預繳個人所得稅正確答案：BCD12、關于享受疫情防控免征增值稅政策開具發(fā)票的規(guī)定正確的是()A、納稅人按照8號公告和9號公告有關規(guī)定適用免征增值稅政策的,不得開具增值稅專用發(fā)票;B、納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票,按照本公告規(guī)定應當開具對應紅字發(fā)票而未及時開具的,可以先適用免征增值稅政策,對應紅字發(fā)票應當于相關免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個月內(nèi)完成開具C、已開具增值稅專用發(fā)票的,應當開具對應紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票,再按規(guī)定適用免征增值稅政策并開具普通發(fā)票D、已開具增值稅專用發(fā)票的,不做處理。正確答案：ABC13、根據(jù)有關司法解釋,下列關于行政許可案件被告確定的說法中,正確的有()oA、當事人不服行政許可決定提起行政訴訟的,以作出行政許可決定的機關為被告B、按規(guī)定行政許可須經(jīng)下級行政機關初步審查并上報,當事人對不予初步審查或者不予上報的行為不服提起行政訴訟的,以下級行政機關為被告C、行政許可依法須經(jīng)上級行政機關批準,當事人對批準或者不批準行為不服一并提起行政訴訟的,以上級行政機關為共同被告D、行政機關按規(guī)定統(tǒng)一辦理行政許可的,若當事人對行政許可行為不服提起行政訴訟,以實施行政許可的所有行政機關為共同被告正確答案：ABC14、下列關于關稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A、所有的減免稅都是由國務院決定的B、在海關放行前遭受損壞的貨物，可根據(jù)海關認定的損失程度減征關稅C、外國政府、國際組織無償贈送的物資屬于法定免稅的貨物D、慈善捐贈物資屬于法定免稅的貨物正確答案：BC15、按照稅務稽查對象來源性質(zhì)的不同，稅務稽查可以分為（A、非日?；锽、專項稽查C、日?；镈、專案稽查正確答案：BCD16、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列各項中，不允許在計算增值額時扣除的有（）。A、己售精裝修房屋的裝修費用B、加罰的利息C、未取得建筑安裝施工企業(yè)開具發(fā)票的扣留質(zhì)量保證金D、逾期開發(fā)土地繳納的土地閑置費正確答案：BCD17、某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一處土地使用權(quán)，在辦理納稅申報時，應向稅務機關提交的資料有（）oA、土地增值稅納稅申報表B、土地轉(zhuǎn)讓合同C、與轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)有關的其他資料D、土地使用權(quán)證書正確答案：ABCD18、一般認為，稅收橫向公平的基本要求是（）0A、納稅能力不能作為納稅的依據(jù)B、排除特殊階層的免稅C、法律要求課稅內(nèi)外一致D、自然人與法人均需課稅正確答案：BCD19、委托律師出庭應訴的,授權(quán)委托書應當載明()oA、代理權(quán)限B、委托事項C、受托人基本信息D、代理期限正確答案：ABCD20、下列項目中，應以房產(chǎn)租金作為計稅依據(jù)征收房產(chǎn)稅的有（）。A、以融資租賃方式租入的房屋B、以收取固定收入、不承擔聯(lián)營風險方式投資的房屋C、居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主自營的共有經(jīng)營性房屋D、以經(jīng)營租賃方式租出的房屋正確答案：BD三、判斷題（共20題，每題1分，共20分）1、賦予公民特定資格的行政許可,該公民死亡的,行政機關應當依法辦理行政許可注銷手續(xù)。()A、正確B、錯誤正確答案：A2、現(xiàn)金折扣,是指貨物銷售后由于其品種、質(zhì)量等原因購貨方未予退貨,但銷貨方需給予購貨方的一種價格折讓。()A、正確B、錯誤正確答案：B3、非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支岀可以據(jù)實扣除，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出不允許在稅前扣除。（）A、正確B、錯誤正確答案：B4、屬于稽查