企業(yè)內部控制-合同管理

企業(yè)內部控制

——合同管理合同管理主要控制目標優(yōu)化合同管理流程提高合同管理效率降低合同管理風險推動合同規(guī)范管理按照現代化理論，企業(yè)的本質就是一系列合同的聯結體。合同管理貫穿于企業(yè)各項經營、投資和籌資活動的始終，做好合同管理，實際上很大程度上就做好了企業(yè)資金資產管理、采購銷售管理、擔保工程管理等多項業(yè)務管理。其主要控制目標有：合同管理總體要求建立分級授權管理制度實行統一歸口管理明確職責分工健全考核與責任追究制度合同管理是企業(yè)內部控制重要手段之一，企業(yè)需要建立一系列制度體系和機制保障，促進合同管理的作用得到有效發(fā)揮。它要求：合同管理流程合同訂立階段包括合同調查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署環(huán)節(jié)合同履行階段涉及合同履行、合同補充和變更、合同解除、合同結算、合同登記等環(huán)節(jié)[ImageInfo]

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-Notetocustomers:ThisimagehasbeenlicensedtobeusedwithinthisPowerPointtemplateonly.Youmaynotextracttheimageforanyotheruse.合同管理從大方面可以劃分為合同訂立階段和合同履行階段：合同管理流程圖業(yè)務部門進行合同策劃合同調查初步確定準合同對象正常履行合同談判擬訂合同文本審核合同文本合同文本審核稿是否需要大修改正式簽署合同將正式合同分送相關部門履行合同需要變更、轉讓或終止合同履行完畢，解除合同關系對合同執(zhí)行情況進行評估合同資料整理歸檔合同準備階段合同簽署階段合同履行階段合同履行后管理階段是是合同管理各環(huán)節(jié)主要風險點合同調查忽視被調查對象的主體資格審查；錯誤判斷被調查對象的信用情況或未持續(xù)關注；對被調查對象的履約能力給出不當評價，導致合同無法執(zhí)行。案例：20*3~20*4年，甲貸款人在某市8家銀行分別以住房貸款、個人助業(yè)貸款、個人生產經營貸款、住房裝修貸款的名義，共計取得銀行貸款586萬元，后經查實，甲在貸款時使用的房產證、地產證及其他權證均系偽造，而其用于抵押的名下房產早已于20*2年年底分別轉讓給其他4為業(yè)主。合同管理各環(huán)節(jié)主要風險點合同談判忽略合同重大問題或作出不當讓步；談判經驗不足，缺乏理論支撐；泄露談判策略。案例：中國鐵礦石進口量占據世界鐵礦石產量的50%，作為最大的買家，中方理應在進口價格談判上擁有話語權。但歷年談判中，中方多處于被動地位。后經查實，某外國公司4名工作人員采取不正當手段，拉攏中國鋼鐵生產企業(yè)個別內部人員，獲取企業(yè)內部資料以及記錄了談判對策和底線的中方談判組內部會議紀要。有專家估計，泄密事件給中國整個鋼鐵行業(yè)帶來了高達7000多億元的經濟損失。合同管理各環(huán)節(jié)主要風險點合同文本擬定合同形式不恰當；合同與相關法規(guī)政策、企業(yè)戰(zhàn)略相悖；合同存在重大疏漏和欺詐；有意拆分合同、規(guī)避合同管理規(guī)定；未履行相關程序合同審核合同中的不當內容未被嚴格審核；起草人員未對不當內容進行及時修正。合同簽署超越權限簽署合同，合同印章管理不當，簽署后的合同被篡改，因手續(xù)不全導致合同無效等。合同管理各環(huán)節(jié)主要風險點案例：20*9年2月，甲食品加工公司與乙鹽業(yè)公司簽訂購銷合同，從乙公司購買10噸食鹽，合同價款共計1萬元，合同中沒有約定違約責任。20*9年3月，甲公司與丙連鎖超市簽訂15萬元的醬菜銷售合同，約定甲公司應于20*9年6月30日前交貨，若不能如期交貨，甲公司須付3萬元違約金。20*9年5月，甲公司用從乙公司購得的食鹽生產醬菜，發(fā)現醬菜出現大量褐色泡沫，經查為食鹽質量不符合國家質量標準，價值15萬元醬菜全部報廢。甲公司匆忙向丙超市支付3萬元違約金，同時向法院起訴乙公司，要求其退回1萬元購鹽款并承擔15萬元損失和3萬元違約金以及相關訴訟費用。法院經審理后判決，乙公司向甲公司退回購鹽款1萬元、承擔經濟損失15萬元及相