特許加盟店財務管理制度與規(guī)范

1/89特許加盟店財務管理制度與規(guī)范為了規(guī)范XX特許經(jīng)營加盟店門店財務管理，降低門店財務運營風險，特制訂本制度，本制度適用于XX科技有限公司所有特許加盟店，本制度自簽發(fā)之日起執(zhí)行。一、會計人員管理1、會計人員職業(yè)道德規(guī)范（1）敬業(yè)愛崗熱愛本職工作，這是做好一切工作的出發(fā)點。會計人員只有為自己建立了這個出發(fā)點，才會勤奮、努力鉆研業(yè)務技術(shù)，使自己的知識和技能適應具體從事的會計工作的要求。（2）熟悉法規(guī)法制意識是維護社會主義市場經(jīng)濟秩序，在法律的范圍內(nèi)進行經(jīng)營活動的重要前提。會計工作不只是單純的記賬、算賬、報賬工作，會計工作時時、事事、處處涉及到執(zhí)法守規(guī)方面的問題。會計人員不單自己應當熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，還要能結(jié)合會計工作進行廣泛宣傳；做到在自己處理各項經(jīng)濟業(yè)務時知法依法、知章循章，依法把關(guān)守口，對服務和監(jiān)督對象則能夠進行會計法制宣傳，增強他們的法制觀念，幫助他們辨明法律上的是與非，促使他們在日常經(jīng)濟活動中依法辦事，避免不軌行為。（3）依法辦事會計人員應當按照會計法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。會計信息的合法、真實、準確、及時和完整，不但要體現(xiàn)在會計憑證和會計賬簿的記錄上，還要體現(xiàn)在財務報告上，使單位外部的投資者、債權(quán)人、社會公眾以及社會監(jiān)督部門能依照法定程序得到可靠的會計信息資料。要做到這一點并不容易，但會計人員的職業(yè)道德要求這樣做，會計人員應該繼續(xù)在這一點上樹立自己職業(yè)的形象和職業(yè)人格的尊嚴，敢于抵制歪風邪氣，同一切違法亂紀的行為作斗爭。（4）客觀公正會計人員在辦理會計事務中，應當實事求是、客觀公正。這是一種工作態(tài)度，也是會計人員追求的一種境界。做好會計工作，無疑是需要專業(yè)知識和專門技能的，但這并不足以保證會計工作的質(zhì)量，有沒有實事求是的精神和客觀公正的態(tài)度，也同樣重要，否則，就會把知識和技能用錯了地方，甚至參與弄虛作假或者通同作弊。（5）搞好服務會計工作的特點決定會計人員應當熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務管理情況，以便運用所掌握的會計信息和會計方法，為改善單位的內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務。社會主義市場經(jīng)濟體制的建立為企業(yè)和實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位開辟了廣闊的天地。在這片廣闊天地里馳騁需要有過硬的業(yè)務本領和服務意識。會計工作是經(jīng)濟管理工作的一部分，把這部分工作做好對所在單位的經(jīng)營管理至關(guān)重要。這也正是會計人員的責任所在。（6）保守秘密會計人員應當保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領導人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。會計人員由于工作性質(zhì)的原因，有機會了解到本單位的重要機密，如對企業(yè)說來，關(guān)鍵技術(shù)、工藝規(guī)程、配方、控制手段和成本資料等都是非常重要的機密，這些機密一旦泄露給明顯的或潛在的競爭對手，會給本單位的經(jīng)濟利益造成重大的損害，對被泄密的單位是非常不公正的。所以，泄露本單位的商業(yè)秘密，是一種很不道德的行為。會計人員應當確立泄露商業(yè)秘密是大忌的觀念，對于自己知悉的內(nèi)部機密，任何時候、任何情況下都要嚴格保守，不能信口吐露，也不能為了一已的私利而向外界提供。2、會計人員崗位職責（1）門店財務人員設置：根據(jù)目前XX特許加盟店實際運營需求，門店財務人員崗位可設：收銀員，會計兩崗。（2）崗位職責：1）嚴格按照《中華人民共和國會計法》開展工作。2）認真做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)據(jù)準確，帳目清楚，日清月結(jié)，及時編制會計報表并按期上報。3）妥善保管會計憑證、帳簿和報表等檔案資料。4）根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算、填制會計憑證、登記會計帳簿、編制財務會計報告。5）定期將會計帳簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料相互核對，保證帳簿記錄與實物、款項、憑證、報表等有關(guān)內(nèi)容相符。6）根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定確認、計量和記錄資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、成本和利潤。7）建立健全加盟店內(nèi)部會計監(jiān)督制度。8）有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員認真遵守國家的財經(jīng)紀律和財務會計制度。9）有權(quán)參與本單位編制計劃，制定定額，簽訂經(jīng)濟合同等工作，并參加有關(guān)經(jīng)營管理的會議，提出相關(guān)意見。10）監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)部門的財務收支、資金使用和財產(chǎn)保管、收發(fā)、計量、檢查等情況。11）定期把加盟店的各種收支情況較細的匯報給主管領導。3、收銀員崗位職責：負責接待顧客購物的收款工作，文明禮貌接待每一位顧客，迅速準確。熟練掌握各種支付方式的收款操作程序和識別假鈔技能。嚴格執(zhí)行公司財務制度,認真審核每一筆結(jié)算業(yè)務，嚴格把關(guān)，不得受理不符合要求和手續(xù)不全的業(yè)務。4）保管各種收款憑證，做到完整有序，便于查對賬目。5）維護好收銀電腦及有關(guān)設備，確保設備處于良好工作狀態(tài)。二、財務管理規(guī)范1、財務管理制度（1）制度基本收支程序：設置一定程序，將現(xiàn)金、票據(jù)和應收賬款等，按規(guī)定流程由各承辦及負責人簽字審核。（2）現(xiàn)金管理制度：現(xiàn)金是最方便及最容易接受的支付工具，是最需要最容易流失的資金，所以加盟店對現(xiàn)金的管理要制度嚴格規(guī)定。（3）制定存款、票據(jù)管理制度：安全考慮下，現(xiàn)金存入銀行，通過存折實現(xiàn)，必須進行規(guī)范管理。（4）財務報表管理：財務報表是反映某個特定時期加盟店的財務狀況，特許加盟經(jīng)營合同規(guī)定加盟店有義務對特許商提供真實的財務報表及財務數(shù)據(jù)，XX特許商業(yè)能根據(jù)加盟店的財務報表，做有助于加盟店業(yè)績增長和發(fā)展的財務建議。財務報表應具備以下三種：現(xiàn)金流量表，損益表和資產(chǎn)負債表。（5）應收賬款管理制度：“收賬以求快，付賬設法求援”是處理應收及應付賬款的原則，所以圍繞這一原則，必須制定相應制度以維護企業(yè)利益。2、財務管理內(nèi)容（1）現(xiàn)金管理1）營業(yè)額必須與賬面金額一致，收銀員負責保管營業(yè)現(xiàn)款。如出現(xiàn)長短款現(xiàn)象，短款部分由責任人補足；長款部分必須全額上交公司，收銀員私藏現(xiàn)金長款，全額沒收外，處以長款額的兩倍罰款，如重復出現(xiàn)，開除處理。2）營業(yè)現(xiàn)款不得直接用于購買物品，或私借他用。否則對當事人處以500元罰款，并賠償造成的損失。3）營業(yè)員需對營業(yè)額及商品資料保密。（2）庫存管理1）加盟店入庫、調(diào)貨、銷售、退貨必須堅持“單隨物轉(zhuǎn)，當面點清，簽字確認，及時入賬，帳實相符”。2）贈品視同銷售，在價格欄中填“零”。3）每月月底必須對店鋪進行一次全盤，出具盤倉報告。盤虧金額（按零售價計算）由店長全額賠償。（3）報表管理1）店長每月3日前提供以下報表：回款明細表、存款明細表、盤倉調(diào)整表、銷售小票等。各類報表必須由店長及經(jīng)理簽字確認，一式二份，一份交至主管人員，一份門店存檔。2）不按公司要求建立各項賬簿表單的，一項罰款50元，每次扣罰店長100元。3）隨意涂改單據(jù)，賬簿，報表，字跡模糊不清，簽字不完整的，按每處5元罰款。（4）價格管理1）貨品銷售要嚴格根據(jù)公司簽發(fā)的零售價（或會員價）掛牌銷售，不得擅自提價、降價銷售。2）活動價格和時間必須由總經(jīng)理簽發(fā)，門店必須按照簽發(fā)的價格在限定的時間內(nèi)進行變價銷售。（5）開票管理門店開具增值稅發(fā)票需提前在OA上填寫開票申請單（必須備注系統(tǒng)銷售單號及收款方式）。若第一次開具增值稅專用發(fā)票需提供對方單位營業(yè)執(zhí)照復印件，稅務登記證副本復印件及開票資料。3、特許權(quán)使用費特許權(quán)使用費是指因使用權(quán)力，信息，服務等無形財產(chǎn)而支付的款項。針對XX特許加盟店來說包括產(chǎn)品知識產(chǎn)權(quán)，商標權(quán)，店面設計包裝設計使用權(quán)；以及店名，產(chǎn)品商標注冊權(quán)等等。針對XX特許加盟直營店情況，應明確地把“特許權(quán)使用費”分為兩項：1）知識產(chǎn)權(quán)有償許可使用費；2）加盟店管理指導服務費；加盟收、許者（授權(quán)方）和被特許者（被加盟者）之間只要達成合意、訂立合法契約，即可按契約的約定收取加盟費用。1997年月發(fā)布的《商業(yè)特許經(jīng)營管理辦〈試行〉》，該辦法第八條第二款、特許者收取特許經(jīng)營權(quán)費及各種服務費用，這實際上也賦予了特許者收取加盟費的權(quán)力。這