出口退稅流程及賬務(wù)處理

1、出口貨物退(免)稅是在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對我國報(bào)關(guān)所以，盡管零稅率那退稅率應(yīng)該全部是17%,國家還要設(shè)置退稅率有17%、14%、13%、11%、9%等幾檔，是為了通的，只有退稅，這也是我們把出口貨物退(免)稅簡稱為出(一)外貿(mào)企業(yè)：免、退稅100000元，增值稅額為17000元，款項(xiàng)已銀行存款支付。該貨物的退稅率為13%,出口銷售價格為15000美元(匯率1:8.30)。借：庫存商品100,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))17,000貸：銀行存款117,000借：銀行存款124,500(15000×8.30)貸：主營業(yè)務(wù)收入124,500貸：庫存商品100,000借：銀行存款13,000(1)核算應(yīng)退稅額退稅率)貿(mào)易(出口貿(mào)易)和加工貿(mào)易(來料加工和進(jìn)料加工)這兩抵：是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、稅額，最終確認(rèn)退稅的部分。抵就是一個計(jì)算退稅的過程，3-5天后帶以下資料稅的.外的貨物免征其在本國境內(nèi)消費(fèi)時應(yīng)繳納的稅金或退還其如外輪供應(yīng)公司、免稅品公司等等。目前這類企業(yè)約為10種為增值稅和消費(fèi)稅。從2004年起，增值稅的退稅率共有5檔，分別是17%、13%、11%、8%、5%,平均退稅率為機(jī)申報(bào)、審核、審批，從2003年起啟用了“口岸電子執(zhí)法1.必須經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù),這是企業(yè)申辦出口退稅登記最基業(yè)得以從事合法經(jīng)營，其經(jīng)營行為受國家法律保護(hù)的證明。必須了解出口退稅的4個時限四個時限規(guī)定：發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。二是“90天”。外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天三是“180天”。出口企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理7.軍工系統(tǒng)出口的企業(yè)范圍；8.對鉆石加工企業(yè)用國產(chǎn)或進(jìn)口原鉆石加工的鉆石直接出9.齊魯、揚(yáng)子、大慶三大乙烯工程生產(chǎn)的產(chǎn)品；10.未含稅的產(chǎn)品；1.具有外貿(mào)出口經(jīng)營權(quán)并承擔(dān)國家出口創(chuàng)匯任務(wù)的企業(yè)，2.委托出口的企業(yè)主要指具有出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)代理出口，費(fèi)1、一般貿(mào)易當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期出口貨物離當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率例1、某鞋廠2000年3月出口鞋30000打其中：(1)28000打以FOB價成交，每打200美元，人民幣外匯牌價為1:8.2836元；(2)2000打以CIF價格成交，每打240美元，并每打支付運(yùn)費(fèi)20元、保險(xiǎn)費(fèi)10元、傭金2元，人民幣外匯牌價為1:8.2836元。當(dāng)期實(shí)現(xiàn)內(nèi)銷鞋19400打，銷售收入34920000元，銷項(xiàng)稅額為5936400元，當(dāng)月可予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10800000元，鞋的退稅率為13%。用“先外匯人民幣牌=28000×200×8.2836+2000×岸價格×外匯人民