建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)制度及相關(guān)要求

建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)制度及相關(guān)要求一、內(nèi)部審計(jì)流程圖責(zé)任主體工作內(nèi)容施工單位準(zhǔn)備審計(jì)所需相關(guān)資料并報(bào)送監(jiān)理審核供貨單位監(jiān)理單位對(duì)施工（供貨）單位報(bào)送資料進(jìn)行初步審核，出具書(shū)面的初步審核意見(jiàn)，與送審資料一并報(bào)建設(shè)單位相關(guān)標(biāo)段負(fù)責(zé)人建設(shè)單位標(biāo)段（專業(yè)）負(fù)責(zé)人對(duì)送審資料及監(jiān)理初步審核意見(jiàn)進(jìn)一步復(fù)核。將復(fù)核結(jié)果及送審資料一并報(bào)建設(shè)單位造價(jià)負(fù)責(zé)人建設(shè)單位造價(jià)負(fù)責(zé)人對(duì)送審資料及監(jiān)理、標(biāo)段負(fù)責(zé)人復(fù)核結(jié)果進(jìn)一步審核，并將審核結(jié)果報(bào)建設(shè)單位工程部經(jīng)理審閱建設(shè)單位對(duì)造價(jià)負(fù)責(zé)人審核后的初步審核報(bào)告工程部工程部經(jīng)理進(jìn)行審閱后，報(bào)分管副總經(jīng)理及總經(jīng)理閱建設(shè)單位審計(jì)對(duì)接人將經(jīng)由分管副總經(jīng)理及總經(jīng)理審閱后的送審資料進(jìn)行整理登記后，送審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)二、提交內(nèi)審資料要求1．工程施工單位1.1施工合同（以下均提交原件）:包括甲方（指建設(shè)單位）與乙方（指施工單位）簽訂的承發(fā)包施工合同、經(jīng)甲方確認(rèn)的乙方與第三方簽訂的分包合同、各類補(bǔ)充合同、合同附件、合同協(xié)議書(shū)等，不僅要提供主體工程施工合同，而且要提供新增工程施工合同（或補(bǔ)充協(xié)議）和變更工程施工合同（或補(bǔ)充協(xié)議）,要求將上述合同文件列出總目錄按順序整理裝訂成冊(cè)。1.2竣工圖：用于結(jié)算的竣工圖必須有施工單位竣工圖專用章及相關(guān)人員的簽字，同時(shí)要求有監(jiān)理單位和項(xiàng)目部的審核人簽字和單位蓋章確認(rèn)。圖紙會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更、工程洽商記錄、監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令等內(nèi)容均應(yīng)反映在相應(yīng)的竣工圖上（具體如下：將變更或洽商內(nèi)容簡(jiǎn)明扼要地標(biāo)注在竣工圖上，但必須標(biāo)明標(biāo)注的內(nèi)容引自的具體位置，即由哪一本資料的哪一頁(yè)哪一條而來(lái)）。對(duì)未在竣工圖上反映的圖紙會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更和工程洽商記錄等，其費(fèi)用的增減，結(jié)算審核時(shí)不予調(diào)整。1.3圖紙會(huì)審記錄：要求按圖紙會(huì)審的時(shí)間先后整理裝訂成冊(cè)，然后在每一頁(yè)的下方統(tǒng)一編號(hào)，以便于竣工圖紙會(huì)審記錄標(biāo)注內(nèi)容的查找，對(duì)同一部位在不同時(shí)間的圖紙會(huì)審記錄必須以最后實(shí)施且完工的內(nèi)容作為竣工圖的標(biāo)注內(nèi)容。圖紙會(huì)審記錄必須有各參加會(huì)審人員簽字及會(huì)審單位蓋章確認(rèn)。1.4設(shè)計(jì)變更：要求按設(shè)計(jì)變更的時(shí)間先后整理裝訂成冊(cè)，然后在每一頁(yè)的下方統(tǒng)一編號(hào)，以便于竣工圖設(shè)計(jì)變更標(biāo)注內(nèi)容的查找，對(duì)同一部位在不同時(shí)間的設(shè)計(jì)變更必須以最后實(shí)施且完工的內(nèi)容作為竣工圖的標(biāo)注內(nèi)容。設(shè)計(jì)變更要求有設(shè)計(jì)人員的簽名及設(shè)計(jì)單位的蓋章，同時(shí)要求有監(jiān)理公司、郴煙公司（甲方）和項(xiàng)目部（按合同要求各級(jí)單位和領(lǐng)導(dǎo)）同意按相關(guān)的設(shè)計(jì)變更進(jìn)行施工的簽認(rèn)意見(jiàn)和單位蓋章確認(rèn)。1.5工程洽商記錄：要求根據(jù)工程洽商記錄的時(shí)間先后整理裝訂成冊(cè)，然后在每一頁(yè)的下方統(tǒng)一編號(hào)，以便于竣工圖工程洽商記錄標(biāo)注內(nèi)容的查找，對(duì)同一部位在不同時(shí)間的工程洽商記錄必須以最后實(shí)施且完工的內(nèi)容作為竣工圖的標(biāo)注內(nèi)容。工程洽商記錄要求有設(shè)計(jì)人員的簽名及設(shè)計(jì)單位的蓋章，同時(shí)要求有監(jiān)理公司、郴煙公司（甲方）和項(xiàng)目部相關(guān)人員的簽字和單位蓋章確認(rèn)。1.6監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令：要求根據(jù)監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令的時(shí)間先后整理裝訂成冊(cè)，然后在每一頁(yè)的下方統(tǒng)一編號(hào)，監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令只要求將涉及工程的內(nèi)容標(biāo)注在竣工圖上，對(duì)同一部位在不同時(shí)間的監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令必須以最后實(shí)施且完工的內(nèi)容作為竣工圖的標(biāo)注內(nèi)容。監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令同時(shí)要求有監(jiān)理公司、郴煙公司（甲方）和項(xiàng)目部（按合同要求各級(jí)單位和領(lǐng)導(dǎo)）相關(guān)人員的簽字和單位蓋章確認(rèn)。1.7會(huì)議紀(jì)要：指工程質(zhì)量、安全、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)會(huì)會(huì)議紀(jì)要等。要求根據(jù)會(huì)議紀(jì)要的時(shí)間先后整理裝訂成冊(cè)，然后在每一頁(yè)的下方統(tǒng)一編號(hào)，會(huì)議紀(jì)要只要求將涉及工程的內(nèi)容標(biāo)注在竣工圖上。會(huì)議紀(jì)要要求有項(xiàng)目部蓋章確認(rèn)。1.8現(xiàn)場(chǎng)簽證：要求根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)簽證的時(shí)間先后整理（安裝工程要分專業(yè)）裝訂成冊(cè)，然后在每一頁(yè)的下方統(tǒng)一編號(hào)，現(xiàn)場(chǎng)簽證要求有監(jiān)理公司、郴煙公司（甲方）和項(xiàng)目部相關(guān)人員的簽字和單位蓋章確認(rèn)。1.9甲定乙供材料定價(jià)確認(rèn)單：要求提供有建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理三方簽字蓋章的定價(jià)確認(rèn)單，方能作為結(jié)算計(jì)算依據(jù)，對(duì)每一份定價(jià)確認(rèn)單必須有編號(hào)，分類歸檔成冊(cè)。1.10施工單位自行采購(gòu)材料原始憑證要求施工單位將自行采購(gòu)材料的原始憑證的復(fù)印件，按時(shí)間先后分類整理編號(hào)。1.11竣工資料：指工程質(zhì)量監(jiān)督站在工程驗(yàn)收時(shí)所需的所有資料。具體包括：開(kāi)工報(bào)告、竣工報(bào)告、工程質(zhì)量驗(yàn)收評(píng)定證書(shū)、材料檢驗(yàn)報(bào)告、產(chǎn)品質(zhì)量合格證、經(jīng)業(yè)主批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)或施工方案、隱蔽工程驗(yàn)收記錄、安裝工程的調(diào)試方案和調(diào)試記錄、場(chǎng)地移交表、建設(shè)方定廠定價(jià)通知書(shū)及施工合同給定第五章合同價(jià)款及結(jié)算辦法中相關(guān)約定等?？⒐べY料要求監(jiān)理單位和建設(shè)單位項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人在確認(rèn)表上簽字確認(rèn)，以證明竣工資料上的相關(guān)內(nèi)容與需審核工程的實(shí)際內(nèi)容一致。整理裝訂成冊(cè)的竣工資料需編制總目錄，并在每一頁(yè)的下方統(tǒng)一編號(hào)，以便于查找。1.12結(jié)算書(shū)：要求分兩部分組成：第一部分是竣工圖部分，要求包括施工圖、圖紙會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更、工程洽商記錄、監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令等部分的內(nèi)容。這部分內(nèi)容包括合同價(jià)和變更合同價(jià)，合同價(jià)依據(jù)合同約定的計(jì)價(jià)方式計(jì)算；變更合同價(jià)部分應(yīng)分別按圖紙會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更、工程洽商記錄、監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令等資料和計(jì)算書(shū)順序分類逐項(xiàng)計(jì)算。第二部分由現(xiàn)場(chǎng)簽證和其他有關(guān)費(fèi)用組成，現(xiàn)場(chǎng)簽證子目應(yīng)按照現(xiàn)場(chǎng)簽證的時(shí)間先后排序，對(duì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容一樣但簽證單號(hào)不一樣的要求合并在一起計(jì)價(jià)。上述兩部分不應(yīng)有重復(fù)列項(xiàng)的內(nèi)容，用電腦編制結(jié)算書(shū)要求提供相應(yīng)的電子文檔。1.15工程量計(jì)算書(shū)：工程量計(jì)算書(shū)應(yīng)由工程量匯總表和詳細(xì)工程量計(jì)算式組成，工程量匯總表排列序號(hào)、工程結(jié)算書(shū)排列序號(hào)及詳細(xì)工程量計(jì)算式排列序號(hào)三者順序應(yīng)一致。詳細(xì)工程量計(jì)算式上應(yīng)注明圖號(hào)、軸線位置；工程量應(yīng)有詳細(xì)的計(jì)算表達(dá)式、小計(jì)和合計(jì)，小計(jì)和合計(jì)應(yīng)注明它們的范圍，施工圖、圖紙會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更、工程洽商記錄、監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令等部分的內(nèi)容應(yīng)在工程量計(jì)算式中一次計(jì)算?，F(xiàn)場(chǎng)簽證應(yīng)注明簽證單號(hào)，對(duì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容一樣但簽證單號(hào)不一樣的要求合并在一起計(jì)算，但必須反映出合并后的總數(shù)由哪些簽證單的哪幾筆數(shù)組成。用電腦編制工程量計(jì)算式應(yīng)提供相應(yīng)的電子文檔。1.16鋼筋抽料表（土建專業(yè)適用）：用電腦抽料的要求提供相應(yīng)的電子文檔，用手工抽料的要求提供詳細(xì)的抽料表和明細(xì)匯總表，詳細(xì)的抽料表應(yīng)注明鋼筋所在構(gòu)件名稱、施工部位、鋼筋編號(hào)等。所需準(zhǔn)備資料的內(nèi)容按照附件一所列清單要求。1.17其他結(jié)算資料：凡上述未提及而在結(jié)算評(píng)審中需要的資料均需提供，例如：施工日記、地質(zhì)勘察報(bào)告、非常用的標(biāo)準(zhǔn)圖集、應(yīng)由施工單位承擔(dān)而由建設(shè)單位支付的費(fèi)用證明如甲方代繳施工水電費(fèi)票據(jù)、主要材料分析表、調(diào)價(jià)部分材料消耗計(jì)算明細(xì)表等。1.18資料簽收表：按送審結(jié)算資料的內(nèi)容列表，以便資料的移交和管理。資料簽收表上應(yīng)注明資料內(nèi)容、份數(shù)和頁(yè)數(shù)（標(biāo)注頁(yè)碼）。如果工程結(jié)算資料較少，施工單位可以將幾個(gè)類型的結(jié)算資料合并整理，但必須在資料各分冊(cè)的封面上注明內(nèi)容，以便查找（詳附件）。第五章合同價(jià)款及結(jié)算辦法中相關(guān)約定6.1、6.2等。1.19其他要求：施工單位將完整竣工結(jié)算資料編上頁(yè)碼，結(jié)算書(shū)中須明確有施工單位授權(quán)的結(jié)算辦理人，必須有委托書(shū)并有被委托人身份證復(fù)印件，所有結(jié)算資料必須有注冊(cè)造價(jià)工程師蓋章簽字并有乙方簽字，將上述完整資料先后報(bào)送監(jiān)理單位簽字蓋章、建設(shè)單位工程部簽章、建設(shè)單位合同造價(jià)部簽章后，經(jīng)由建設(shè)單位綜合部報(bào)送審計(jì)單位。對(duì)不符合上述結(jié)算要求的結(jié)算資料拒收，責(zé)令其一周內(nèi)給予更正，逾期視作放棄增加造價(jià)。對(duì)于完整的資料，每一報(bào)送環(huán)節(jié)均需辦理交接手續(xù)。對(duì)于施工單位在完整資料報(bào)送后又提出的補(bǔ)充資料或新增資料，需在完整資料報(bào)送后的一周內(nèi)報(bào)送，逾期視作放棄增加造價(jià)。在審核中，審核人員認(rèn)為還有必要提供的其它資料，有權(quán)在審核過(guò)程中隨時(shí)要求施工單位一周內(nèi)提供，逾期視作放棄增加造價(jià)。如再審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)其中有不符合上述要求的資料，審核方有權(quán)將此資料不作為工程結(jié)算增加造價(jià)的依據(jù)。審核過(guò)程中如計(jì)算方式及相關(guān)資料不清楚造成審計(jì)無(wú)法進(jìn)行，審核人員可以通知施工單位進(jìn)行對(duì)審，通知后在二天內(nèi)必須進(jìn)行對(duì)審，如果不能按三、內(nèi)部審計(jì)要求1.施工（供貨）單位報(bào)送資料的工作要求1.1施工單位應(yīng)在工程竣工驗(yàn)收合格且工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)可后28天內(nèi)，按上述第二條的要求準(zhǔn)備審計(jì)所需相關(guān)資料，并報(bào)送監(jiān)理審核。1.2材料設(shè)備供貨單位應(yīng)在設(shè)備安裝完畢調(diào)試合格并經(jīng)過(guò)驗(yàn)收后15天內(nèi)，按上述第二條的要求準(zhǔn)備審計(jì)所需相關(guān)資料，并報(bào)送監(jiān)理審核。2.監(jiān)理單位初步審核工作的要求2.1初步審核內(nèi)容包括：施工（供貨）單位所報(bào)的完整資料；2.2初步審核的工作要求：對(duì)完整資料、結(jié)算工程量及報(bào)價(jià)的真實(shí)性、合法性和合理性進(jìn)行審核，出具書(shū)面初步審核報(bào)告；2.3初步審核的工作時(shí)限，自收到施工（供貨）單位報(bào)送資料之日起20個(gè)工作日內(nèi)。3.建設(shè)單位標(biāo)段（專業(yè)）負(fù)責(zé)人復(fù)核工作的要求3.1復(fù)核的內(nèi)容包括：施工（供貨）單位所報(bào)的完整資料、監(jiān)理單位所報(bào)的初步審核報(bào)告；3.2復(fù)核的工作要求：對(duì)照監(jiān)理單位所報(bào)的初步審核報(bào)告，重點(diǎn)對(duì)資料中除工程量及價(jià)格以外的資料，進(jìn)行真實(shí)性、合法性和合理性的復(fù)核，并簽署復(fù)核意見(jiàn)3.3復(fù)核的工作時(shí)限，自收到完整資料及初步審核報(bào)告之日起5個(gè)工作日內(nèi)。4.建設(shè)單位造價(jià)負(fù)責(zé)人審查工作的要求4.1審查的內(nèi)容包括：施工（供貨）單位所報(bào)的完整資料及經(jīng)標(biāo)段（專業(yè)）負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)的監(jiān)理單位初步審核報(bào)告；4.2審查的工作要求：對(duì)照初步審核報(bào)告，重點(diǎn)對(duì)結(jié)算工程量及價(jià)格進(jìn)行審查，并簽署審查意見(jiàn)；4.3審查的工作時(shí)限：自收到完整資料及初步審核報(bào)告等資料之日起15個(gè)工作日內(nèi)。5.建設(shè)單位工程部經(jīng)理審閱工作的要求5.1審閱的內(nèi)容包括：經(jīng)造價(jià)負(fù)責(zé)人簽屬意見(jiàn)的初步審核報(bào)告；5.2審閱的工作要求：對(duì)初步審核報(bào)告進(jìn)行審閱，并簽署意見(jiàn)；5.3審閱的工作時(shí)限：自收到完整資料及初步審核報(bào)告等資料之日起2個(gè)工作日內(nèi)。6.建設(shè)單位審計(jì)對(duì)接人工作的要求6.1對(duì)接的內(nèi)容包括：與項(xiàng)目審計(jì)有關(guān)的各類資料，項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程中的問(wèn)題、回復(fù)、意見(jiàn)和建議等。6.2對(duì)接的工作要求：（1）在項(xiàng)目跟蹤審計(jì)階段，收集、整理、登記和備份項(xiàng)目跟蹤審計(jì)相關(guān)資料，并及時(shí)報(bào)送審計(jì)單位；（2）在項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)階段，將經(jīng)造價(jià)負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)的項(xiàng)目完整資料，報(bào)送分管副總經(jīng)理及總經(jīng)理審閱后，進(jìn)行登記備份后，及時(shí)送審計(jì)單位進(jìn)行結(jié)算審計(jì)；（3）及時(shí)反饋?lái)?xiàng)目審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題、回復(fù)、意見(jiàn)和建議，保證項(xiàng)目審計(jì)信息及時(shí)準(zhǔn)確的傳遞；（4）建立