制度-001會計結(jié)賬規(guī)則及程序

制度及操作程序Policies&Procedures部門Department：財務(wù)部提交人Preparedby：財務(wù)總監(jiān)制度編號PolicyNo：FC/PP—001生效日期EffectiveDate：2004年11月01日批準(zhǔn)ApprovedBy：副總經(jīng)理日期Date：01/分送Distribution相關(guān)部門：行政辦制度及操作程序題目：會計結(jié)賬規(guī)則及程序目的：制定會計制度，完善酒店財務(wù)管理制度。規(guī)定及程序：第一章：財務(wù)部架構(gòu)及財務(wù)會計人員第一條：酒店設(shè)立獨立的財務(wù)部，配備必要的財務(wù)會計人員，辦理酒店的財務(wù)會計工作〈另見財務(wù)部組織架構(gòu)〉。第二條：酒店設(shè)置財務(wù)總監(jiān)，協(xié)助總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)酒店的財務(wù)會計工作。其它主要負(fù)責(zé)人有總會計師、采購部經(jīng)理、財務(wù)會計、營運會計、成本主管、電腦主管等各人《其職責(zé)請見附崗位責(zé)任制》。第三條：酒店財務(wù)部和財務(wù)會計人員要認(rèn)真履行各自的職責(zé)，正確核算，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，維護投資者的正當(dāng)權(quán)益。第四條：財務(wù)會計人員調(diào)動工作或因離職時，要辦好交接手續(xù)不得中斷財務(wù)運作。第二章：會計核算的一般原則第五條：酒店的會計核算工作必須遵守中華人民共和國法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定和酒店統(tǒng)一會計制度的標(biāo)準(zhǔn)辦理。第六條：酒店的會計年度自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止，月度會計制度自每月一日至三十日止，〈注：如遇有31天或29天的順延或推遲〉。第七條：本酒店采用借貸復(fù)式記賬法，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記帳，即本期已經(jīng)實現(xiàn)的收益和已經(jīng)發(fā)生的費用，不論款項是否收付，都有應(yīng)作為本期收益與費用入賬，凡是不屬于本期的收益與費用，即使款項已在本期收付，不應(yīng)作為本期收益與費用處理。第八條：酒店收益費用的計算應(yīng)配合，一個時期內(nèi)的各項收入與其相關(guān)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)登記入賬不應(yīng)脫節(jié)，不應(yīng)提前或延后。第九條：酒店的會計憑證、賬薄、報表都須用中文書寫，但據(jù)酒店的實際情況也可用相應(yīng)外文填寫，報上級或政府部門的報表格式應(yīng)按酒店統(tǒng)一會計制度的模式。第十條：酒店以人民幣為記賬的本位幣，對于現(xiàn)金等實際收付的貨幣中有外幣收支的，按國家外匯局規(guī)定的外匯牌價或酒店制定的折算率入賬，如條件許可，還應(yīng)設(shè)立外幣參備賬戶、賬冊以作輔助。第十一條：酒店各項財產(chǎn)按實際成本核算，不論市價是否變動，一般不調(diào)整賬面價值。制度及操作程序Policies&Procedures部門Department：財務(wù)部提交人Preparedby：財務(wù)總監(jiān)制度編號PolicyNo：FC/PP—001生效日期EffectiveDate：2004年11月01日批準(zhǔn)ApprovedBy：副總經(jīng)理日期Date：01/11/2004分送Distribution相關(guān)部門：行政辦制度及操作程序題目：會計結(jié)賬規(guī)則及程序第十二條：酒店應(yīng)劃清資本性支出與收益支出的界限，用于增加固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出，都是資本的支出，凡是為了取得本期收益而發(fā)生各項支出都是收益的支出。第十三條：酒店所采用的會計處理方法，前后各期必須一致，不得任意改變，如有改變，就經(jīng)業(yè)主同意和報送當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)備查，并在會計報表中加以說明。第三章：投入資本的核算第十四條：本酒店按章程規(guī)定的資本總額，在規(guī)定的期限內(nèi)投入現(xiàn)金和實物，并根據(jù)實際投入資本進行核算，出資的外幣按繳款當(dāng)天中華人民共和國外匯管理局公布的市場匯價折合為人民幣，記入實收資本帳戶。第十五條：本酒店繳付的出資額，同中華人民共和國政府批準(zhǔn)的注冊的會計師時行驗證，并出具驗資報告。第四章：貨幣資金及往來款項的核算第十六條：酒店在中國境內(nèi)的銀行開立存款賬戶，酒店所有的營業(yè)收入都必須存入銀行，不得坐支。第十七條：從銀行賬戶提取款項必須由總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)或由業(yè)主指派負(fù)責(zé)人共同簽字蓋章，并加蓋支票專用章方可提取。第十八條：酒店的現(xiàn)金和銀行存款都必須設(shè)置日記賬逐筆登記，有外幣現(xiàn)金收入還應(yīng)設(shè)置外幣現(xiàn)金日記賬，同時按酒店規(guī)定折合登記相關(guān)本幣賬，日記賬應(yīng)做到日清月結(jié)，出納每日應(yīng)結(jié)出帳面現(xiàn)金余額及銀行存款余額〈注：下班前1個小時終止收付工作〉同進清點庫存實際現(xiàn)金數(shù)〈包括外幣款〉是否與賬面數(shù)相符，不符及時查找原因，向上級報告作出處理意見。第十九條：酒店的應(yīng)收賬款，應(yīng)付款應(yīng)分別按不同客戶/個人登記并及時催收，定期與對方核對清楚，對不能收回的應(yīng)收款項應(yīng)查明原因，追究責(zé)任確實無法收回的經(jīng)嚴(yán)格審查，按酒店規(guī)定報業(yè)主經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬損失，應(yīng)收賬款在一般情況下不提“壞賬準(zhǔn)備”，但對在催收過程中確已發(fā)現(xiàn)對方經(jīng)濟償還能力出現(xiàn)變化，可能無法償還的，和經(jīng)過正常交涉在正常合理時間內(nèi)仍無法收回的賬項，和實際上需要委托催賬代理人催收的賬項，和已在通過法律程序追付的賬項，由會計人員準(zhǔn)備辦理經(jīng)過的詳細(xì)報告，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)核查屬實，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按實際預(yù)提“壞賬準(zhǔn)備”對已列入“壞賬準(zhǔn)備”的賬款，會計人員仍就繼續(xù)催收，力求避免可能發(fā)生的損失。制度及操作程序Policies&Procedures部門Department：財務(wù)部提交人Preparedby：財務(wù)總監(jiān)制度編號PolicyNo：FC/PP—001生效日期EffectiveDate：2004年11月01日批準(zhǔn)ApprovedBy：副總經(jīng)理日期Date：01/11/2004分送Distribution相關(guān)部門：行政辦制度及操作程序題目：會計結(jié)賬規(guī)則及程序主要業(yè)務(wù)指標(biāo)：職廚員工伙食：以各部門員工人數(shù)占全酒店的總?cè)藬?shù)的比例分?jǐn)?。如果是幾個營業(yè)部共用廚房，酒吧等出口部的，成本的分?jǐn)偡椒ㄊ牵焊鞑块T的收入額占該幾個部門總收入額的比例分?jǐn)?。人力資源部：月人力資源部發(fā)生費用總額以各核算部門的人員數(shù)量占總數(shù)量的比例分?jǐn)?。自用洗衣房：洗衣房?dāng)月發(fā)生的費用〈包括工資、福食、用料等〉總額按以下方法計算分?jǐn)偂２疾荩阂愿鞑块T所清洗的累計的重量或者累計數(shù)量占總累計數(shù)量的比例分?jǐn)?。制服：以制服的清洗所耗用的費用為準(zhǔn)，然后以各部門累計清洗的數(shù)量占總數(shù)量的比例分?jǐn)?。開辦費的攤銷：自營業(yè)開始起計，以不起過5年的營業(yè)期限分期攤銷。固定資產(chǎn)折舊：房屋及建筑物《包括營業(yè)房、宿舍、裝修》30年電梯、酒吧工程15年海鮮池工程14年水電、裝修工程11年冷氣、電腦系統(tǒng)及鍋爐熱水設(shè)備10年發(fā)電機系統(tǒng)工程9年電話、監(jiān)控系統(tǒng)、廚房工程、洗滌、影視設(shè)備8年消防工程6年交通工具、家具、電器、辦公設(shè)備5年地毯3年第三十八條：酒店應(yīng)加強對成本和費用的控制，編制成本、費用計劃和預(yù)算，隨時按計劃掌握支出，定期考核計劃執(zhí)行情況，分析成本、費用的升降原因，采取必要措施，努力降低成本和費用，改善酒店經(jīng)營管理。第七章：銷售和利潤核算第三十九條：酒店的房租每日以發(fā)生數(shù)，按出租價或合約價計算，即使尚未收到現(xiàn)金，已視為銷售實際，反之預(yù)收房租不可視為銷售，只可作為訂金處理待真正于房租發(fā)生之日才可記為銷售。制度及操作程序Policies&Procedures部門Department：財務(wù)部提交人Preparedby：財務(wù)總監(jiān)制度編號PolicyNo：FC/PP—001生效日期EffectiveDate：2004年11月01日批準(zhǔn)ApprovedBy：副總經(jīng)理日期Date：01/11/2004分送Distribution相關(guān)部門：行政辦制度及操作程序題目：會計結(jié)賬規(guī)則及程序第四十條：酒店之飲食產(chǎn)品、商品和其他服務(wù)的銷售，應(yīng)在產(chǎn)品、商品已經(jīng)發(fā)出提供，并將發(fā)票賬單提交顧客，或通過銀行辦妥托收手續(xù)后，作為銷售實現(xiàn)。第四十一條：酒店本月實現(xiàn)的銷售收入應(yīng)全部記入本月賬內(nèi)，并相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，銷售收入與銷售成本和費用的口徑必須一致，不能只記銷售收入，不記銷售成本和費用，也不能只記銷售成本和費用，不記銷售收入。第四十二條：酒店本月發(fā)生的銷貨退回，不論是屬于本年度，還是以前年度銷售的都應(yīng)扣減本月的銷售收入、和銷售成本，不經(jīng)銷售的商品、產(chǎn)品或服務(wù)，由于質(zhì)量較差或其他原因，經(jīng)買賣對方協(xié)商同意給予銷售折扣的其銷貨折扣金額應(yīng)在本月銷售收入中減除。第四十三條：酒店按月計算利潤，以每月作一小結(jié)考核經(jīng)營業(yè)績。第四十四條：本酒店之業(yè)績核算，其利潤之核算至酒店凈利為止，至于酒店利潤之分配不在酒店內(nèi)列算，而由業(yè)主處理。第八章：會計科目和會計報表第四十五條：酒店的會計科目和會計報表根據(jù)“旅游服務(wù)企業(yè)會計科目和會計報表”之規(guī)定而設(shè)立《請參見附會計科目及報表》第四十六條：酒店的會計科目按照酒店經(jīng)營管理的需要分為總帳和分類賬，根據(jù)科目的分類，分別編碼。第四十七條：1.總賬包括資產(chǎn)、負(fù)債和資本類科目。2.損益賬包括各部門損益賬戶，其中有收入、成本、工資和費用科目?？傎~及損益賬亦設(shè)立明細(xì)賬以作輔助。第四十八條：酒店的會計報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表利潤表貨幣存款余額及流動情況分析明細(xì)表《即現(xiàn)金流量表》各部門損益表有關(guān)附表第四十九條：酒店的會計報表按月結(jié)上報業(yè)主。第五十條：在每一個日歷月結(jié)束后的第十天或之前，及每一財政年度結(jié)束后四十天或之前，酒店將該日該月或財政年度的酒店營業(yè)情況以上中的書面報告上交業(yè)主。制度及操作程序Policies&Procedures部門Department：財務(wù)部提交人Preparedby：財務(wù)總監(jiān)制度編號PolicyNo：FC/PP—001生效日期EffectiveDate：2004年11月01日批準(zhǔn)ApprovedBy：副總經(jīng)理日期Date：01/11/2004分送Distribution相關(guān)部門：行政辦制度及操作程序題目：會計結(jié)賬規(guī)則及程序第五十一條：酒店的會計報表應(yīng)由酒店的總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)審核簽章，并加蓋酒店公章。第九章：會計憑證和會計曲薄第五十二條：酒店發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)取得或填寫原始憑證，各種原始憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、外來的原始憑證必須有填寫單位的簽章，原始憑證人認(rèn)真審核，遇有偽造或涂改憑證虛報冒領(lǐng)等行為應(yīng)拒絕辦理，并向有關(guān)方面報告，對于內(nèi)容不全，手續(xù)不齊，數(shù)字有差錯的憑證應(yīng)予退回、補填或更正，原始憑證經(jīng)審無誤后，才能據(jù)以填寫記賬憑證。第五十三條：酒店的記賬憑證包括收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，各種記賬憑證，必須按照規(guī)定的內(nèi)容填制，經(jīng)過制單人和指定的審核人員的財會部門負(fù)責(zé)人簽單后，據(jù)以記賬，收付款的記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽章，各種記賬憑證應(yīng)按照編號順序，連同所附原始憑證，按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，對于某些有關(guān)債權(quán)、債務(wù)等重要憑證應(yīng)單獨保管，應(yīng)在該項原始憑證和有關(guān)記賬憑證上加注說明。第五十四條：酒店對外開發(fā)的票據(jù)，都有要依次編號，并應(yīng)自留副本或存根，誤寫或收回作廢的對外票根的正本，應(yīng)與原編號碼的副本一并保存，短缺或不能收回的應(yīng)在副本或存根上注明理由。第五十五條：酒店尚未使用的重要空白票據(jù)，如支票據(jù)薄、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)票等，都應(yīng)由財務(wù)部門專設(shè)登記薄進行登記，領(lǐng)用時，應(yīng)經(jīng)過財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或指定的人員批準(zhǔn)并登記后，由領(lǐng)用人簽收，用完且將存根聯(lián)交回財務(wù)部注銷。第五十六條：酒店應(yīng)設(shè)置日記賬、總賬、分類賬和明細(xì)賬等主要賬薄和各種必要的輔助性的備查賬薄。各種賬薄應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、記賬憑證或憑證匯總表等進行登記，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時。酒店各種賬薄的記錄不得刮擦、挖補、涂改或用退色藥水消除字跡。發(fā)生錯誤時應(yīng)根據(jù)錯誤性質(zhì)和具體情況，采用劃線或另行填制記賬憑證等方法予以更正，劃線更正時應(yīng)由記賬人員在更正處蓋章，如計算機打印出賬薄后發(fā)現(xiàn)錯誤時，應(yīng)由主管人員編制調(diào)整記賬憑證，經(jīng)授權(quán)人士批準(zhǔn)后，輸入計算內(nèi)，以更新儲存資料，重新打印出來。第十章：會計檔案第五十八條：酒店的會計憑證、會計賬薄和會計報表等各種會計檔案，必須在酒店內(nèi)妥善保管，不得丟失損壞。第五十九條：酒店的年度會計報表，以及與業(yè)主權(quán)益有關(guān)的重要會計檔案，如合營協(xié)議、合營合同、合同章程、董事會決議、投資估價清單、驗資證明、會計師查賬報告，簽訂的長期經(jīng)濟合同等必須永久制度及操作程序Policies&Procedures部門Department：財務(wù)部提交人Preparedby：財務(wù)總監(jiān)制度編號PolicyNo：FC/PP—001生效日期EffectiveDate：2004年11月01日批準(zhǔn)ApprovedBy