投資估算系列培訓(xùn)1-概述

投資估算系列培訓(xùn)之一建設(shè)項(xiàng)目投資估算概述趙連增2007年8月1什么是建設(shè)項(xiàng)目投資?2建設(shè)項(xiàng)目投資的計價特點(diǎn)

建設(shè)項(xiàng)目具有建設(shè)周期長、投資規(guī)模大、投資構(gòu)成復(fù)雜、建設(shè)環(huán)節(jié)多、影響投資變化的因素多等特點(diǎn)。這就決定了建設(shè)項(xiàng)目投資的計算不同于一般工業(yè)產(chǎn)品價格的計算，有其獨(dú)特計價特點(diǎn)和模式。

計價特點(diǎn)－1

單件計價：不同建設(shè)項(xiàng)目，因其建設(shè)地點(diǎn)和建設(shè)條件不同，建設(shè)項(xiàng)目的用途、功能、規(guī)模、工藝要求、設(shè)備配置、內(nèi)外配套、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)不同，導(dǎo)致了建設(shè)項(xiàng)目的工程造價千差萬別。因此，建設(shè)項(xiàng)目投資的計算和確定，不能像一般工業(yè)產(chǎn)品那樣按品種、規(guī)格、質(zhì)量成批定價，只能根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的功能目標(biāo)、工程設(shè)計的具體工程內(nèi)容、建設(shè)條件等，從最基本的分項(xiàng)工程開始，進(jìn)行單件計價，最后按項(xiàng)目組成匯總集成項(xiàng)目總投資。3

計價特點(diǎn)－2

多次計價：建設(shè)項(xiàng)目從項(xiàng)目策劃開始，一般要經(jīng)過項(xiàng)目建議書、可行性研究、初步設(shè)計、施工圖設(shè)計、工程施工招標(biāo)、設(shè)備材料采購招標(biāo)、合同實(shí)施、竣工驗(yàn)收等多個環(huán)節(jié)分階段進(jìn)行。每個階段都會出現(xiàn)影響項(xiàng)目投資變化的因素。為合理確定和有效控制項(xiàng)目投資，提高投資效益，必須相應(yīng)在每個階段計價，使建設(shè)項(xiàng)目投資逐步深化、逐步細(xì)化和逐步接近實(shí)際投資。按建設(shè)階段的先后順序，建設(shè)項(xiàng)目多次計價，形成了一個由淺入深、由粗到細(xì)、相互制約，前者控制后者、后者補(bǔ)充修正前者的建設(shè)項(xiàng)目總投資計價系統(tǒng)。建設(shè)項(xiàng)目投資的計價特點(diǎn)4可行性研究總體設(shè)計初步設(shè)計施工圖設(shè)計工程招標(biāo)采購合同實(shí)施竣工驗(yàn)收設(shè)計概算施工圖預(yù)算承包合同價結(jié)算價竣工決算后評價工程建設(shè)階段與多次計價示意圖投資估算投資估算經(jīng)審計后實(shí)際投資建設(shè)項(xiàng)目投資的計價特點(diǎn)5

計價特點(diǎn)－3

組合計價：任何一個建設(shè)項(xiàng)目可以分解為一個或幾個單項(xiàng)工程。

單項(xiàng)工程是具有獨(dú)立意義的，能夠發(fā)揮功能要求的完整的建筑安裝產(chǎn)品。單項(xiàng)工程是構(gòu)成項(xiàng)目范圍的主要要件，如建設(shè)工程的主項(xiàng)表主要是由單項(xiàng)工程組成的。建設(shè)項(xiàng)目范圍決定了項(xiàng)目投資計價的范圍。任何一個單項(xiàng)工程都是由一個或幾個單位工程組成。單位工程通常是按專業(yè)劃分的，如總圖豎向、建構(gòu)筑物、靜置設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、工業(yè)爐、儲運(yùn)工程、工藝管道、電氣、電信、自控儀表、給排水和熱工等。單位工程又可按照施工順序細(xì)分為分部工程，分部工程按照不同的施工方法及構(gòu)造，劃分為簡單細(xì)小的分項(xiàng)工程，分項(xiàng)工程是工程計價的最基本構(gòu)造要素。建設(shè)項(xiàng)目投資的計價特點(diǎn)6

計價特點(diǎn)－3

組合計價：建設(shè)項(xiàng)目是由分項(xiàng)工程、分部工程、單位工程、單項(xiàng)工程組合而成的。建設(shè)項(xiàng)目總投資的計算與工程構(gòu)成一樣，也是從分項(xiàng)工程開始，逐項(xiàng)計算后組合而成的。如初步設(shè)計概算，是由各單項(xiàng)工程綜合概算、工程建設(shè)其他費(fèi)用概算、預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息及鋪底流動資金匯總組合而成的。各單項(xiàng)工程綜合概算是由該單項(xiàng)工程內(nèi)各單位工程概算組成；各單位工程概算由該單位構(gòu)成的各分部分項(xiàng)工程概算組成。工程計價的順序是：分項(xiàng)工程單價－分部工程造價－單位工程造價－單項(xiàng)工程造價－建設(shè)項(xiàng)目總投資。影響工程造價的兩個主要因素：基本構(gòu)造因素的單位價格和基本構(gòu)造因素的實(shí)物工程量。建設(shè)項(xiàng)目投資的計價特點(diǎn)7建設(shè)項(xiàng)目（煉油廠）單項(xiàng)工程1（××生產(chǎn)裝置）單項(xiàng)工程3（××輔助設(shè)施）單項(xiàng)工程2（××罐區(qū)）單項(xiàng)工程…單位工程3（建筑工程）單位工程4（儀表工程）單位工程1（工藝安裝工程）單位工程2（電氣工程）單位工程…分部工程1（土方）分部工程2（基礎(chǔ)）分部工程3（地面）分部工程4（墻體）分部工程…分項(xiàng)工程1（基層）分項(xiàng)工程2（找平層）分項(xiàng)工程3（防水層）分項(xiàng)工程…工程項(xiàng)目分解與組合計價建設(shè)項(xiàng)目投資的計價特點(diǎn)8

計價特點(diǎn)－4

計價方法的多樣性：由于項(xiàng)目建設(shè)各階段所掌握的條件、資料深度不同，計算的準(zhǔn)確度要求不同，計價方法也不同。通常投資估算一般采用類似工程比較法、生產(chǎn)能力系數(shù)法、估算指標(biāo)和工程量法等進(jìn)行編制；初步設(shè)計概算一般采用概算指標(biāo)、概算定額、類似工程預(yù)算法編制；施工圖預(yù)算則采用按施工圖計算工程量、按定額計算實(shí)物消耗量，按市場價格計價，按費(fèi)用定額計算各項(xiàng)費(fèi)用、利稅。不同的計價方法適用條件不同。建設(shè)項(xiàng)目投資的計價特點(diǎn)9

計價特點(diǎn)－5

計價依據(jù)的多樣性：建設(shè)項(xiàng)目總投資的計價依據(jù)，一般有：投資估算指標(biāo)、概算指標(biāo)、概算定額、預(yù)算定額與單位估價表、費(fèi)用定額、工程量計算規(guī)則、設(shè)備材料價格依據(jù)、工程建設(shè)其他費(fèi)用計算依據(jù)，以及物價指數(shù)及造價指數(shù)等。建設(shè)項(xiàng)目投資的計價特點(diǎn)10項(xiàng)目總投資由建設(shè)投資、建設(shè)期利息和鋪底流動組成。建設(shè)投資是指在對項(xiàng)目籌建期間所花費(fèi)的全部建設(shè)費(fèi)用，包括工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)用，其中工程費(fèi)用包括設(shè)備購置費(fèi)、建筑工程、安裝工程費(fèi)，預(yù)備費(fèi)用包括基本預(yù)備費(fèi)和漲價預(yù)備費(fèi)。建設(shè)期利息是債務(wù)資金在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并應(yīng)計入固定資產(chǎn)原值的利息，包括借款利息及手續(xù)費(fèi)、承諾費(fèi)、管理費(fèi)等。流動資金是項(xiàng)目運(yùn)營期內(nèi)長期占用并周轉(zhuǎn)使用的運(yùn)營資金。鋪底流動資金是指流動資金中非債務(wù)資金，占全部流動資金的30％。建設(shè)項(xiàng)目總投資構(gòu)成11建設(shè)項(xiàng)目總投資建設(shè)投資鋪底流動資金固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅建設(shè)期利息工程建設(shè)其他費(fèi)用無形資產(chǎn)費(fèi)用遞延資產(chǎn)費(fèi)用預(yù)備費(fèi)用建筑工程費(fèi)安裝工程費(fèi)設(shè)備購置費(fèi)固定資產(chǎn)其他費(fèi)用工程費(fèi)用基本預(yù)備費(fèi)價差預(yù)備費(fèi)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)流動資產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目總投資構(gòu)成12工程費(fèi)用

建筑安裝費(fèi)設(shè)備購置費(fèi)直接費(fèi)間接費(fèi)計劃利潤特定條件取費(fèi)定額編制費(fèi)稅金

基本直接費(fèi)其他直接費(fèi)現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)人工費(fèi)

材料費(fèi)機(jī)械費(fèi)冬雨季施工增加費(fèi)夜間施工增加費(fèi)二次搬運(yùn)費(fèi)生產(chǎn)工具用具使用費(fèi)檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)工程定位復(fù)測點(diǎn)交場地清理費(fèi)用臨時設(shè)施費(fèi)現(xiàn)場管理費(fèi)企業(yè)管理費(fèi)財務(wù)費(fèi)用設(shè)備原價設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)建設(shè)項(xiàng)目總投資構(gòu)成13

工程建設(shè)其他費(fèi)用：是指從工程籌建到工程竣工驗(yàn)收交付使用為止的整個建設(shè)期間，除建筑安裝工程費(fèi)用和設(shè)備及工器具購置費(fèi)用以外的，為保證工程建設(shè)順利完成和交付使用后能夠正常發(fā)揮效用而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括固定資產(chǎn)其他費(fèi)用、無形資產(chǎn)費(fèi)用、遞延資產(chǎn)費(fèi)用。

固定資產(chǎn)其他費(fèi)用：土地費(fèi)用、建設(shè)單位管理費(fèi)、可行性研究費(fèi)用、環(huán)境影響評價費(fèi)、勞動安全衛(wèi)生評價費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、勘察設(shè)計費(fèi)、場地準(zhǔn)備及臨時設(shè)施費(fèi)、引進(jìn)技術(shù)和引進(jìn)設(shè)備其他費(fèi)、施工隊(duì)伍調(diào)遣費(fèi)、工程保險費(fèi)、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、鍋爐及壓力容器安裝檢驗(yàn)費(fèi)、超限設(shè)備運(yùn)輸特殊措施費(fèi)等。

無形資產(chǎn)費(fèi)用：專利及專有技術(shù)使用費(fèi)等。

遞延資產(chǎn)費(fèi)用：生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)、開辦費(fèi)、辦公及生活家具購置費(fèi)等。建設(shè)項(xiàng)目總投資構(gòu)成14基本預(yù)備費(fèi)：是指在項(xiàng)目實(shí)施中可能發(fā)生但在項(xiàng)目決策階段難以預(yù)料地支出，需要事先預(yù)留的費(fèi)用，又稱工程建設(shè)不可預(yù)見費(fèi)。一般由以下三項(xiàng)內(nèi)容構(gòu)成：在批準(zhǔn)的設(shè)計范圍內(nèi)，設(shè)計及施工過程中所增加的工程費(fèi)用；經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計變更、工程變更、材料代用、局部地基處理等增加的費(fèi)用。一般自然災(zāi)害造成的損失和預(yù)防自然災(zāi)害所采取的措施費(fèi)用。竣工驗(yàn)收時為鑒定工程質(zhì)量對隱蔽工程進(jìn)行必要的挖掘和修復(fù)費(fèi)用。

基本預(yù)備費(fèi)＝（工程費(fèi)用＋工程建設(shè)其他費(fèi)用）×基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率建設(shè)項(xiàng)目總投資構(gòu)成15建設(shè)項(xiàng)目投資估算投資估算：是在可行性研究階段，對項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品方案、技術(shù)方案、設(shè)備方案、選址方案和工程建設(shè)方案及項(xiàng)目進(jìn)度計劃等進(jìn)行研究并確定的基礎(chǔ)上，對建設(shè)項(xiàng)目總投資數(shù)額及分年資金需要量進(jìn)行估計。投資估算是投資決策的依據(jù)之一。是制定項(xiàng)目融資方案的依據(jù)。是進(jìn)行項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價的基礎(chǔ)。投資估算的準(zhǔn)確與否將直接影響經(jīng)濟(jì)評價的可靠性，進(jìn)而影響項(xiàng)目決策的科學(xué)性。是編制初步設(shè)計概算的依據(jù)。經(jīng)審定或批準(zhǔn)的可行性研究報告及投資估算是編制初步設(shè)計及概算的依據(jù)，對項(xiàng)目工程造價起控制作用。16

投資估算應(yīng)達(dá)到以下要求：估算范圍應(yīng)與建設(shè)方案所涉及的范圍、所確定的各項(xiàng)工程內(nèi)容相一致。估算的工程內(nèi)容和費(fèi)用構(gòu)成齊全、計算合理、實(shí)事求是，不提高或降低估算標(biāo)準(zhǔn)，不重復(fù)計算或者漏項(xiàng)少算，為決策提供客觀的真實(shí)的依據(jù)。估算應(yīng)做到方法科學(xué)、基礎(chǔ)資料完整、依據(jù)充分。估算選用指標(biāo)與具體工程之間存在標(biāo)準(zhǔn)或條件差異時，應(yīng)進(jìn)行必要的換算或調(diào)整。估算的準(zhǔn)確度應(yīng)能滿足建設(shè)項(xiàng)目決策不同階段的要求。項(xiàng)目建議書階段應(yīng)在±20％以內(nèi)，可行性研究階段應(yīng)在±10％以內(nèi)。建設(shè)項(xiàng)目投資估算17投資估算依據(jù)

國家及股份公司發(fā)布的建設(shè)工程造價費(fèi)用構(gòu)成、估算指標(biāo)、估算方法，以及其他有關(guān)工程造價的文件，如中國石油天然氣股份有限公司《石油建設(shè)工程項(xiàng)目可行性研究投資估算編制規(guī)定》石油計字[2006]第945號文。國家及股份公司發(fā)布的工程建設(shè)其他費(fèi)用計算辦法和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，如《中國石油天然氣股份有限公司石油建設(shè)工程其他費(fèi)用補(bǔ)充規(guī)定》（石油計字［2003］71號）計算。擬建項(xiàng)目所需設(shè)備、材料的市場價格。擬建項(xiàng)目建設(shè)方案確定的各項(xiàng)工程建設(shè)內(nèi)容及工程量。建設(shè)項(xiàng)目投資估算18投資估算方法

建設(shè)投資估算方法包括簡單估算法和工程量法。簡單估算法包括：單位生產(chǎn)能力估算法、生產(chǎn)能力指數(shù)法、比例估算法、系數(shù)估算法和指標(biāo)估算法等。前4種估算方法準(zhǔn)確度相對不高，主要適用于機(jī)會研究和項(xiàng)目建議書階段。在可行性研究階段應(yīng)采用指標(biāo)估算法和工程量法。建設(shè)項(xiàng)目投資估算1