會計(jì)師事務(wù)所工作總結(jié)（二篇）

第18頁共18頁會計(jì)師事?務(wù)所工作?總結(jié)在?今年月底?，也就是?咱們第三?展廳辦公?的第一天?，我正式?加入了安?都這個(gè)大?家庭，轉(zhuǎn)?眼間已經(jīng)?到年末了?，我也從?一個(gè)開始?只負(fù)責(zé)出?納工作的?財(cái)務(wù)人員?提升到了?負(fù)責(zé)整個(gè)?財(cái)務(wù)工作?的部門主?管，在這?里非常感?謝董事長?和王經(jīng)理?給我這次?機(jī)會，謝?謝他們的?信任和鼓?勵(lì)，也謝?謝各位同?事對我工?作的理解?和支持。?今年的?財(cái)務(wù)部有?了一個(gè)全?新的開始?，人員結(jié)?構(gòu)有較大?的調(diào)整，?基本上都?是新人、?新崗位，?帶隊(duì)的任?務(wù)落在我?的肩上。?我們都感?到擔(dān)子重?了、壓力?大了，但?是我們沒?有畏縮，?在領(lǐng)導(dǎo)的?正確引導(dǎo)?和各部門?的大力支?持下，憑?著責(zé)任心?和敬業(yè)精?神，我們?逐步成熟?起來。為?了進(jìn)一步?的發(fā)展和?提高，我?對這半年?多的工作?做一下簡?單的總結(jié)?：首先?，在客觀?、嚴(yán)謹(jǐn)、?細(xì)致的原?則下，截?止到__?__年_?___月?底，審核?各類單據(jù)?____?余份，制?作憑證_?___余?份，編制?各類報(bào)表?百余份，?準(zhǔn)確率均?達(dá)到__?__%以?上。其?次，在公?司的支持?下，財(cái)務(wù)?部與外部?建立并保?持了良好?的聯(lián)系，?友好妥善?地處理了?各單位的?往來款項(xiàng)?的收支，?同時(shí)與銀?行建立了?優(yōu)良的銀?企關(guān)系，?與稅務(wù)機(jī)?構(gòu)建立了?良好的稅?企關(guān)系，?并圓滿完?成了對統(tǒng)?計(jì)、工商?等各部門?有關(guān)資料?的申報(bào)工?作，為公?司下一步?更好的完?成財(cái)務(wù)工?作，打下?了良好的?基礎(chǔ)。尤?其今年完?成了幾項(xiàng)?重要的工?作：第?一，開通?了基本賬?戶的網(wǎng)上?銀行，因?為咱們的?基本賬戶?在平谷，?距離比較?遠(yuǎn)，開通?網(wǎng)銀之后?，大大方?便了各種?業(yè)務(wù)的收?付以及賬?戶的查詢?和管理工?作，挺高?了工作效?率，減少?了成本費(fèi)?用。第?二，安都?數(shù)控正式?成為一般?納稅人，?增值稅專?用發(fā)票限?額由__?__萬元?增至__?__萬元?，為數(shù)控?公司以后?的發(fā)展奠?定了良好?的基礎(chǔ)。?第三，?在王經(jīng)理?的大力支?持下，財(cái)?務(wù)部幫全?體正式員?工辦理的?社保手續(xù)?，讓大家?得到了實(shí)?惠，以后?的生活也?得到了保?障，工作?起來無后?顧之憂在?新的年終?中，財(cái)務(wù)?部的工作?還有很多?地方有待?改進(jìn)，財(cái)?務(wù)制度要?逐步完善?，執(zhí)行力?度要更加?強(qiáng)大。?總之，在?這一年的?工作中，?有成績和?喜悅，也?有不足之?處，但我?們會在今?后的工作?中不斷努?力、不斷?改進(jìn)。我?確信公司?財(cái)務(wù)部是?一個(gè)團(tuán)結(jié)?、高效的?團(tuán)體，每?位成員都?能夠獨(dú)擋?一面，我?有信心協(xié)?同財(cái)務(wù)部?全體人員?與安都共?同走向輝?煌!會?計(jì)師事務(wù)?所工作總?結(jié)（二）?在今年?月底，也?就是咱們?第三展廳?辦公的第?一天，我?正式加入?了安都這?個(gè)大家庭?，轉(zhuǎn)眼間?已經(jīng)到年?末了，我?也從一個(gè)?開始只負(fù)?責(zé)出納工?作的財(cái)務(wù)?人員提升?到了負(fù)責(zé)?整個(gè)財(cái)務(wù)?工作的部?門主管，?在這里非?常感謝董?事長和王?經(jīng)理給我?這次機(jī)會?，謝謝他?們的信任?和鼓勵(lì)，?也謝謝各?位同事對?我工作的?理解和支?持，謝謝?大家！?今年的財(cái)?務(wù)部有了?一個(gè)全新?的開始，?人員結(jié)構(gòu)?有較大的?調(diào)整，基?本上都是?新人、新?崗位，帶?隊(duì)的任務(wù)?落在我的?肩上。我?們都感到?擔(dān)子重了?、壓力大?了，但是?我們沒有?畏縮，在?領(lǐng)導(dǎo)的正?確引導(dǎo)和?各部門的?大力支持?下，憑著?責(zé)任心和?敬業(yè)精神?，我們逐?步成熟起?來。為了?進(jìn)一步的?發(fā)展和提?高，我對?這半年多?的工作做?一下簡單?的總結(jié)：?首先，?在客觀、?嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)?致的原則?下，截止?到___?_年__?__月底?，審核各?類單據(jù)_?___余?份，制作?憑證__?__余份?，編制各?類報(bào)表百?余份，準(zhǔn)?確率均達(dá)?到___?_%以上?。其次?，在公司?的支持下?，財(cái)務(wù)部?與外部建?立并保持?了良好的?聯(lián)系，友?好妥善地?處理了各?單位的往?來款項(xiàng)的?收支，同?時(shí)與銀行?建立了優(yōu)?良的銀企?關(guān)系，與?稅務(wù)機(jī)構(gòu)?建立了良?好的稅企?關(guān)系，并?圓滿完成?了對統(tǒng)計(jì)?、工商等?各部門有?關(guān)資料的?申報(bào)工作?，為公司?下一步更?好的完成?財(cái)務(wù)工作?，打下了?良好的基?礎(chǔ)。尤?其今年完?成了幾項(xiàng)?重要的工?作：第?一，開通?了基本賬?戶的網(wǎng)上?銀行，因?為咱們的?基本賬戶?在平谷，?距離比較?遠(yuǎn)，開通?網(wǎng)銀之后?，大大方?便了各種?業(yè)務(wù)的收?付以及賬?戶的查詢?和管理工?作，挺高?了工作效?率，減少?了成本費(fèi)?用第二?，安都數(shù)?控正式成?為一般納?稅人，增?值稅專用?發(fā)票最高?限額由_?___萬?元增至_?___萬?元，為數(shù)?控公司以?后的發(fā)展?奠定了良?好的基礎(chǔ)?第三，?在王經(jīng)理?的大力支?持下，財(cái)?務(wù)部幫全?體正式員?工辦理的?社保手續(xù)?，讓大家?得到了實(shí)?惠，以后?的生活也?得到了保?障，工作?起來無后?顧之憂?在新的年?度中，財(cái)?務(wù)部的工?作還有很?多地方有?待改進(jìn)，?財(cái)務(wù)制度?要逐步完?善，執(zhí)行?力度要更?加強(qiáng)大。?會計(jì)師?事務(wù)所年?度工作總?結(jié)在下?一步的工?作中，我?們要虛心?向同行和?同事學(xué)習(xí)?工作和管?理方面的?經(jīng)驗(yàn)，借?鑒好的工?作方法，?同時(shí)努力?學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)?理論知識?，擴(kuò)大獵?取知識的?范圍，不?斷提高自?身的業(yè)務(wù)?素質(zhì)和管?理水平，?使財(cái)務(wù)的?全面素質(zhì)?再有一個(gè)?新的提高?，以適應(yīng)?公司的發(fā)?展和需要?，可以為?領(lǐng)導(dǎo)排憂?解難，做?到讓領(lǐng)導(dǎo)?省心，公?司放心。?總之，?在這一年?的工作中?，有成績?和喜悅，?也有不足?之處，但?我們會在?今后的工?作中不斷?努力、不?斷改進(jìn)。?我確信公?司財(cái)務(wù)部?是一個(gè)團(tuán)?結(jié)、高效?的團(tuán)體，?每位成員?都能夠獨(dú)?擋一面，?我有信心?協(xié)同財(cái)務(wù)?部全體人?員與安都?共同走向?輝煌！?信誠會計(jì)?師事務(wù)所?第八年度?工作總結(jié)?第八年?度，在全?體員工的?共同努力?下，信誠?會計(jì)師事?務(wù)所秉著?獨(dú)立、客?觀、公正?的審計(jì)工?作原則，?嚴(yán)格遵守?國家的法?律法規(guī)，?維護(hù)投資?者的合法?權(quán)益，受?到了社會?的廣泛好?評，同時(shí)?事務(wù)所的?業(yè)績也創(chuàng)?下了新高?，取得了?社會效益?和經(jīng)濟(jì)效?益的雙豐?收?，F(xiàn)將?我所第八?年度工作?總結(jié)如下?：一.?

?認(rèn)識明確?，高度重?視，認(rèn)真?進(jìn)行安排?布置我?所全體成?員對ER?P實(shí)驗(yàn)中?心老師所?提出的要?求以及相?關(guān)經(jīng)營規(guī)?則進(jìn)行了?認(rèn)真的學(xué)?習(xí)，對做?好事務(wù)所?工作進(jìn)行?了認(rèn)真地?研究和討?論，認(rèn)為?審計(jì)是我?所的一項(xiàng)?重要工作?，并結(jié)合?我所的實(shí)?際，做出?了具體的?安排布置?。了解會?計(jì)師事務(wù)?所的機(jī)構(gòu)?設(shè)置，進(jìn)?行相應(yīng)的?分工，制?訂具體的?審計(jì)計(jì)劃?，編寫審?計(jì)程序，?編寫詳細(xì)?的審計(jì)規(guī)?則，學(xué)習(xí)?審計(jì)方法?，為審計(jì)?工作做充?分的準(zhǔn)備?。二、?聯(lián)系實(shí)際?，突出重?點(diǎn)，會計(jì)?工作扎實(shí)?深入在?營業(yè)期間?，我所成?員依法規(guī)?范執(zhí)業(yè)、?誠信周到?服務(wù)、注?重執(zhí)業(yè)質(zhì)?量，根據(jù)?老師的要?求，進(jìn)行?了認(rèn)真的?工作。在?接受單位?委托的時(shí)?候，我們?秉著客觀?、公正的?精神，對?其進(jìn)行審?驗(yàn)，出具?驗(yàn)資報(bào)告?、資產(chǎn)評?估報(bào)告等?。在實(shí)事?求是的原?則上，對?照內(nèi)容和?要求認(rèn)真?進(jìn)行自我?檢查。?三、肯定?成績，明?確方向，?進(jìn)一步做?好審計(jì)工?作一年?來，我所?在所長的?領(lǐng)導(dǎo)下，?在全體成?員共同積?極努力及?支持下，?在第八年?度，我們?雖然作出?了一點(diǎn)成?績，積累?了一些工?作經(jīng)驗(yàn)。?但與老師?的要求相?比還存在?一定的差?距，回首?一年來，?還有許多?方面不盡?如人意。?但是我們?相信，對?于我們來?說，這僅?僅是個(gè)良?好的開始?。我們有?決心也有?信心以老?師的要求?為指導(dǎo)，?圍繞事務(wù)?所的中心?工作勇于?創(chuàng)新、勤?于實(shí)踐、?銳意進(jìn)取?，努力工?作，力爭?開創(chuàng)我所?工作的新?局面！?注協(xié)會計(jì)?師事務(wù)所?執(zhí)業(yè)質(zhì)量?檢查工作?總結(jié)各?會計(jì)師事?務(wù)所：?根據(jù)中國?注冊會計(jì)?師協(xié)會《?會計(jì)師事?務(wù)所執(zhí)業(yè)?質(zhì)量檢查?制度(試?行)》的?規(guī)定和《?中國注冊?會計(jì)師協(xié)?會關(guān)于開?展___?_年會計(jì)?師事務(wù)所?執(zhí)業(yè)質(zhì)量?檢查工作?____?》精神，?我們于_?___年?____?月___?_日至_?___月?____?日對5_?___會?計(jì)師事務(wù)?所(包括?分所)進(jìn)?行了檢查?，1__?__事務(wù)?所予以復(fù)?查?，F(xiàn)從?以下四個(gè)?方面進(jìn)行?匯報(bào)：?一、今年?檢查工作?的特點(diǎn)和?基本做法?開展執(zhí)?業(yè)質(zhì)量的?監(jiān)督檢查?工作，是?行業(yè)誠信?建設(shè)的內(nèi)?在要求和?客觀需要?。本次檢?查工作由?協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)?總體布置?，監(jiān)管部?具體組織?實(shí)施，在?借鑒以往?開展檢查?工作經(jīng)驗(yàn)?的基礎(chǔ)上?，對__?__年度?的檢查工?作從計(jì)劃?、組織、?實(shí)施等方?面都進(jìn)行?了認(rèn)真準(zhǔn)?備和精心?安排。?(一)認(rèn)?真做好檢?查前的各?項(xiàng)準(zhǔn)備工?作。中?注協(xié)檢查?工作布置?會后，我?們修訂了?執(zhí)業(yè)質(zhì)量?檢查工作?計(jì)劃，確?定了__?__年檢?查對象、?范圍、檢?查的方式?和方法等?內(nèi)容；召?開了執(zhí)業(yè)?質(zhì)量檢查?工作布置?會，部署?了今年業(yè)?務(wù)質(zhì)量檢?查工作。?舉辦了?檢查人員?培訓(xùn)班，?對4__?__檢查?人員進(jìn)行?檢查前的?培訓(xùn)；針?對小規(guī)模?企業(yè)的特?點(diǎn)，簡化?了小規(guī)模?企業(yè)的檢?查工作底?稿。

?(二)?檢查工作?的特點(diǎn)和?基本做法?按照中?注協(xié)要求?，結(jié)合我?會與財(cái)政?局監(jiān)督處?不重復(fù)檢?查的原則?，對5_?___事?務(wù)所進(jìn)行?檢查，其?中___?_年后新?設(shè)立的4?____?、具有證?券期貨業(yè)?務(wù)資格的?____?、___?_年內(nèi)未?接受過協(xié)?會自律性?檢查的事?務(wù)所__?__，同?時(shí)對上年?度被強(qiáng)制?培訓(xùn)的1?____?事務(wù)所進(jìn)?行了執(zhí)業(yè)?質(zhì)量復(fù)查?。檢查?范圍：_?___年?1-__?__月出?具的上市?公司、大?中型國有?企業(yè)、外?商投資企?業(yè)___?_年度審?計(jì)報(bào)告。?被檢查事?務(wù)所共出?具年度審?計(jì)報(bào)告共?____?份，檢查?組抽查_?___份?(其中上?市公司報(bào)?告___?_份)，?抽查比例?為9._?___。?為便于?檢查人員?工作，同?時(shí)不影響?被檢查事?務(wù)所正常?業(yè)務(wù)，與?往年不同?，我們從?實(shí)際出發(fā)?采取了實(shí)?地檢查和?報(bào)送資料?集中檢查?兩種方式?。在抽?取審計(jì)業(yè)?務(wù)項(xiàng)目時(shí)?，選擇能?全面反映?事務(wù)所執(zhí)?業(yè)水平的?業(yè)務(wù)類型?和業(yè)務(wù)項(xiàng)?目，使抽?取的檢查?樣本具有?廣泛性和?代表性。?例如，選?擇不同審?計(jì)部門或?審計(jì)小組?的業(yè)務(wù)項(xiàng)?目；選擇?不同的簽?注冊會計(jì)?師完成的?審計(jì)報(bào)告?。這次?檢查工作?給注冊會?計(jì)師們提?供了一次?相互交流?的機(jī)會，?很多接受?檢查的事?務(wù)所非常?重視與檢?查人員交?流執(zhí)業(yè)經(jīng)?驗(yàn)和體會?，不少事?務(wù)所把檢?查組與事?務(wù)所的交?換意見會?，看作是?對注冊會?計(jì)師進(jìn)行?專業(yè)培訓(xùn)?的好機(jī)會?。通過檢?查人員與?注冊會計(jì)?師的討論?交流，達(dá)?到了提高?事務(wù)所業(yè)?務(wù)質(zhì)量的?目的。?二、檢查?中發(fā)現(xiàn)的?主要問題?(一)?內(nèi)部質(zhì)量?控制存在?問題對?事務(wù)所內(nèi)?部質(zhì)量控?制的檢查?，主要采?取調(diào)查問?卷、現(xiàn)場?詢問并結(jié)?合具體審?計(jì)項(xiàng)目的?檢查來進(jìn)?行。檢?查中發(fā)現(xiàn)?大部分事?務(wù)所建立?了一整套?以項(xiàng)目承?接、項(xiàng)目?風(fēng)險(xiǎn)管理?、各級業(yè)?務(wù)人員的?職責(zé)規(guī)定?、審計(jì)工?作底稿審?核規(guī)定、?內(nèi)部控制?評價(jià)規(guī)程?等為主要?內(nèi)容的內(nèi)?部質(zhì)量控?制制度和?業(yè)務(wù)項(xiàng)目?風(fēng)險(xiǎn)控制?規(guī)程，在?制度上為?業(yè)務(wù)質(zhì)量?提供了保?證。但?少數(shù)事務(wù)?所缺乏具?體可行的?制度，如?有的事務(wù)?所未建立?執(zhí)業(yè)規(guī)程?或?qū)徲?jì)手?冊，有的?從形式上?履行了三?級復(fù)核程?序，但未?簽署意見?，對復(fù)核?的程序和?內(nèi)容亦無?記錄，各?級復(fù)核缺?乏明確的?責(zé)任分工?，致使三?級復(fù)核流?于形式。?被檢查?的新所和?小所由于?更多的關(guān)?注市場開?發(fā)，制度?建設(shè)和執(zhí)?行處于薄?弱環(huán)節(jié)，?項(xiàng)目質(zhì)量?控制依賴?具體的執(zhí)?業(yè)人員。?因此，不?同的項(xiàng)目?組由于人?員組成的?不同，使?項(xiàng)目之間?執(zhí)業(yè)質(zhì)量?存在較大?差異，風(fēng)?險(xiǎn)控制標(biāo)?準(zhǔn)不統(tǒng)一?。(二?)職業(yè)道?德方面存?在問題?在本次檢?查中，我?們采用調(diào)?查問卷、?現(xiàn)場與相?關(guān)審計(jì)人?員詢問方?式，未發(fā)?現(xiàn)事務(wù)所?及注冊會?計(jì)師惡意?違背職業(yè)?道德的情?況。但?我們發(fā)現(xiàn)?事務(wù)所業(yè)?務(wù)收費(fèi)大?多偏低，?有的業(yè)務(wù)?收費(fèi)僅為?標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)?的20-?3___?_；注冊?會計(jì)師普?遍未就新?承接業(yè)務(wù)?與前任注?冊會計(jì)師?進(jìn)行溝通?。造成上?述問題的?原因除了?受執(zhí)業(yè)環(huán)?境、執(zhí)業(yè)?隊(duì)伍素質(zhì)?、不正當(dāng)?競爭等因?素的影響?，部分事?務(wù)所自身?存在重收?益、輕質(zhì)?量的狀況?，尤其放?開批所以?來，部分?事務(wù)所出?現(xiàn)內(nèi)部分?化、業(yè)務(wù)?流失的趨?勢，這種?狀況勢必?加劇同行?間的不正?當(dāng)競爭。?三、具?體審計(jì)項(xiàng)?目存在的?問題分析?(一)?法律責(zé)任?問題1?、對會計(jì)?責(zé)任和審?計(jì)責(zé)任重?視不夠。?如收集的?財(cái)務(wù)報(bào)告?未經(jīng)單位?負(fù)責(zé)人簽?、蓋章或?沒有單位?的公章；?將事務(wù)所?的名稱作?為會計(jì)報(bào)?表附注的?頁眉或頁?腳；未按?照企業(yè)會?計(jì)準(zhǔn)則的?要求披露?關(guān)聯(lián)方關(guān)?系及其交?易；會計(jì)?報(bào)表附注?未將主要?報(bào)表項(xiàng)目?內(nèi)容予以?列示；未?披露財(cái)務(wù)?報(bào)表的批?準(zhǔn)報(bào)出日?期；管理?當(dāng)局聲明?書不簽日?期或簽署?日期與審?計(jì)報(bào)告日?期不一致?等問題普?遍存在。?2、底?稿中存檔?的審計(jì)報(bào)?告沒有嚴(yán)?格執(zhí)行簽?并蓋章制?度。如注?冊會計(jì)師?只蓋章沒?有簽或只?簽沒有蓋?章；將不?應(yīng)作為審?計(jì)報(bào)告附?件的內(nèi)容?作為附件?。如在報(bào)?告正文有?附送會計(jì)?報(bào)表的情?況。3?、新所和?小所對業(yè)?務(wù)定書重?視不夠。?沒有業(yè)務(wù)?約定書、?約定書要?素不完整?或內(nèi)容不?恰當(dāng)?shù)那?況，被審?計(jì)企業(yè)未?蓋章，未?明確出具?報(bào)告日期?或無簽約?日期或有?效日期，?簽約日期?晚于報(bào)告?日期，不?恰當(dāng)限定?年度審計(jì)?報(bào)告的使?用范圍等?。法律?意識不強(qiáng)?是今年業(yè)?務(wù)檢查發(fā)?現(xiàn)的較為?普遍的問?題。我們?認(rèn)為，事?務(wù)所審計(jì)?業(yè)務(wù)如果?涉及法院?、公安等?相關(guān)部門?，上述存?在的問題?將會導(dǎo)致?事務(wù)所及?注冊會計(jì)?師承擔(dān)不?必要的法?律責(zé)任。?(二)?綜合類項(xiàng)?目存在的?問題1?、普遍不?重視審計(jì)?計(jì)劃的編?制。有的?事務(wù)所未?編制審計(jì)?計(jì)劃?；?者具體審?計(jì)計(jì)劃固?定化，沒?有根據(jù)項(xiàng)?目的實(shí)際?進(jìn)行調(diào)整?以適應(yīng)項(xiàng)?目的需要?。對審計(jì)?程序表執(zhí)?行情況的?說明一般?不予重視?，減少審?計(jì)程序未?經(jīng)有關(guān)責(zé)?任人批準(zhǔn)?，在實(shí)際?執(zhí)行過程?中隨意性?很大。審?計(jì)計(jì)劃中?沒有對企?業(yè)的相關(guān)?風(fēng)險(xiǎn)因素?進(jìn)行分析?，對重要?性水平的?確定沒有?過程及依?據(jù)，沒有?審計(jì)目標(biāo)?的描述，?對以前年?度審計(jì)的?描述簡單?，沒有費(fèi)?用預(yù)算，?對重要的?審計(jì)領(lǐng)域?與科目的?審計(jì)程序?沒有說明?。2、?事務(wù)所普?遍對期初?余額的關(guān)?注程度不?夠，沒有?獲取可以?信賴的期?初余額的?有利證據(jù)?，也沒有?執(zhí)行相應(yīng)?的審計(jì)程?序；對影?響本期的?大額結(jié)轉(zhuǎn)?項(xiàng)目沒有?進(jìn)行追查?，未充分?考慮期初?余額對會?計(jì)報(bào)表的?影響。?3、沒有?審計(jì)總結(jié)?。未編制?符合性測?試記錄、?審計(jì)差異?匯總表、?試算平衡?表。4?、符合性?測試目的?不明確，?符合性測?試的結(jié)果?與實(shí)質(zhì)性?測試的時(shí)?間、性質(zhì)?、范圍沒?有形成對?應(yīng)關(guān)系，?體現(xiàn)不出?制度基礎(chǔ)?審計(jì)的特?點(diǎn)。對符?合性測試?樣本量確?定的依據(jù)?沒有充分?的說明。?5、未?單獨(dú)建立?永久性檔?案，對首?次接受委?托項(xiàng)目的?，收集長?期檔案資?料不齊。?(三)?實(shí)質(zhì)性測?試存在問?題1、?對往來款?項(xiàng)的函證?情況普遍?執(zhí)行不到?位。對應(yīng)?收款項(xiàng)、?應(yīng)付款項(xiàng)?的審計(jì)程?序有的只?有賬賬核?對、賬表?核對，缺?少必要的?賬齡分析?和函證程?序；有的?雖然發(fā)函?但在回函?很少的情?況下，沒?有執(zhí)行任?何替代程?序即予以?確認(rèn)。如?某事務(wù)所?對某物資?公司的審?計(jì)，公司?其他應(yīng)收?款金額為?722_?___元?，占資產(chǎn)?總額34?.7__?__，未?實(shí)施函證?的審計(jì)程?序，也未?執(zhí)行任何?替代程序?即予以確?認(rèn)。2?、存貨監(jiān)?盤程序普?遍實(shí)施不?到位。對?實(shí)物資產(chǎn)?的審計(jì)，?一般只取?得了客戶?提供的明?細(xì)表或者?盤點(diǎn)表，?沒有事務(wù)?所的監(jiān)盤?或抽盤記?錄，有的?雖然有盤?點(diǎn)或抽盤?記錄，但?沒有將盤?點(diǎn)日的數(shù)?據(jù)倒扎至?報(bào)告日進(jìn)?行核對，?使執(zhí)行的?審計(jì)程序?不能達(dá)到?審計(jì)目的?；對因客?觀原因不?能執(zhí)行監(jiān)?盤或抽盤?的實(shí)物資?產(chǎn)，沒有?執(zhí)行相關(guān)?的替代程?序；底稿?中缺乏審?計(jì)人員對?大額資產(chǎn)?產(chǎn)權(quán)的關(guān)?注，如金?額較大的?固定資產(chǎn)?的發(fā)票、?進(jìn)口設(shè)備?的報(bào)關(guān)文?件、在建?工程的施?工許可證?、房屋與?土地使用?權(quán)證及其?有關(guān)的抵?押事項(xiàng)等?。如某?事務(wù)所審?計(jì)的某裝?飾工程存?貨金額為?123_?___元?，占總資?產(chǎn)38.?7___?_。其中?工程施工?123_?___元?，注冊會?計(jì)師未按?工程項(xiàng)目?編制明細(xì)?表，未關(guān)?注工程進(jìn)?度情況，?也未進(jìn)行?實(shí)物監(jiān)盤?的審計(jì)程?序。3?、長期投?資底稿未?標(biāo)明投資?比例及核?算方法。?對于合同?約定所占?比例較大?的投資，?沒有檢查?長期投資?是否采用?權(quán)益法核?算，沒有?對當(dāng)期損?益的調(diào)整?是否正確?，以及是?否應(yīng)編制?合并報(bào)表?進(jìn)行判斷?。4、?收入確認(rèn)?不符合相?關(guān)準(zhǔn)則的?規(guī)定。如?某施工企?業(yè)當(dāng)期會?計(jì)報(bào)表確?認(rèn)收入_?___億?元。注冊?會計(jì)師沒?有取得工?程結(jié)算收?入的確認(rèn)?依據(jù)，沒?有結(jié)合工?程合同、?工程進(jìn)度?等進(jìn)行收?入確認(rèn)的?判斷，沒?有考慮收?入確認(rèn)方?法隊(duì)會計(jì)?報(bào)表的影?響。5?、被檢查?的多數(shù)事?務(wù)所普遍?存在對現(xiàn)?金流量表?審計(jì)的工?作底稿不?充分問題?。6、?收集的審?計(jì)證據(jù)不?充分、不?恰當(dāng)，不?足以對審?計(jì)結(jié)論形?成有力的?支持。審?計(jì)人員大?量地復(fù)印?企業(yè)的總?賬、明細(xì)?賬、記賬?憑證及原?始憑證，?盲目地搜?集無效的?審計(jì)證據(jù)?，沒有對?證據(jù)的分?析與職業(yè)?判斷軌跡?與記錄；?有的出現(xiàn)?審計(jì)證據(jù)?不支持審?計(jì)結(jié)論或?二者不一?致的情況?；有的搜?集審計(jì)證?據(jù)不充分?且目的性?不強(qiáng)，憑?證抽查比?例過低，?不能成為?支持審計(jì)?結(jié)論的依?據(jù)；部分?審計(jì)項(xiàng)目?，對于重?要事項(xiàng)沒?有取得審?計(jì)證據(jù)，?檢查人員?無法進(jìn)一?步判斷對?審計(jì)意見?的影響。?如某公?司主營業(yè)?務(wù)收入增?長106?.3__?__，但?主營業(yè)務(wù)?成本只增?長了20?.4__?__，_?___年?度收入增?長主要為?銷售給單?一客戶,?銷售額為?2,38?____?元，其中?應(yīng)收賬款?為1,4?3___?_元，該?銷售無主?營業(yè)務(wù)成?本。該交?易為臨近?資產(chǎn)負(fù)債?日進(jìn)行的?重大異常?交易，注?冊會計(jì)師?沒有充分?關(guān)注交易?對象的財(cái)?務(wù)狀況、?銷售規(guī)模?、償債能?力等；審?計(jì)人員未?對相關(guān)合?同條款進(jìn)?行認(rèn)真檢?查，未關(guān)?注其銷售?是否符合?收入確認(rèn)?條件；未?關(guān)注公司?是否已實(shí)?際發(fā)貨，?未查閱到?交貨手續(xù)?，未取得?相關(guān)驗(yàn)收?合格的證?明。7?、審計(jì)意?見類型不?恰當(dāng)。?(1)部?分事務(wù)所?出具的審?計(jì)報(bào)告的?保留意見?不在正文?中披露，?而是采用?審計(jì)事項(xiàng)?說明方式?敘述。?(2)審?計(jì)報(bào)告中?審計(jì)范圍?的界定不?正確。某?公司是合?并會計(jì)報(bào)?表，該所?審計(jì)的是?其母公司?會計(jì)報(bào)表?，僅對母?公司會計(jì)?報(bào)表發(fā)表?審計(jì)意見?而非合并?會計(jì)報(bào)表?，但是在?審計(jì)報(bào)告?范圍段中?的表述是?“我們審?計(jì)了后附?某公司_?___年?____?月___?_日的資?產(chǎn)負(fù)債表?以及__?__年度?的利潤表?和現(xiàn)金流?量表?！?…”，無?形中擴(kuò)大?了注冊會?計(jì)師的責(zé)?任。(?3)對審?計(jì)過程中?發(fā)現(xiàn)的重?大問題以?會計(jì)報(bào)表?附注披露?的方式替?代審計(jì)報(bào)?告意見，?以此“規(guī)?避”審計(jì)?風(fēng)險(xiǎn)，造?成審計(jì)意?見不當(dāng)。?如某企業(yè)?無形資產(chǎn)?-專利_?___年?期初14?____?元，本年?____?月增加6?____?元，期末?無形資產(chǎn)?余額61?4___?_元，全?年應(yīng)攤銷?36__?__元而?未攤銷(?受益期_?___年?)。上述?事項(xiàng)影響?利潤減少?36__?__元(?報(bào)表利潤?－8__?__元)?，僅在報(bào)?表附注中?說明未在?報(bào)告中披?露，審計(jì)?報(bào)告意見?類型為無?保留意見?不恰當(dāng)。?(4)?強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)?段所強(qiáng)調(diào)?的事項(xiàng)不?屬于修訂?后《具體?準(zhǔn)則第七?號-審計(jì)?報(bào)告》規(guī)?定的內(nèi)容?。如某公?司根據(jù)與?另一公司?簽訂的協(xié)?議，提取?資產(chǎn)占用?費(fèi)324?.___?_元(占?資產(chǎn)總額?的34.?5___?_)計(jì)入?“其他應(yīng)?付款”。?注冊會計(jì)?師在審計(jì)?時(shí)就此事?項(xiàng)向b公?司進(jìn)行函?證,b公?司未予確?認(rèn)。注冊?會計(jì)師在?審計(jì)報(bào)告?中，將此?事項(xiàng)作為?無保留意?見審計(jì)報(bào)?告的強(qiáng)調(diào)?事項(xiàng)段。?(5)?企業(yè)會計(jì)?制度運(yùn)用?錯(cuò)誤，事?務(wù)所出具?無保留意?見報(bào)告。?如某審計(jì)?報(bào)告意見?段中說明?被審計(jì)單?位會計(jì)報(bào)?表符合《?企業(yè)會計(jì)?制度》的?規(guī)定，但?會計(jì)報(bào)表?附注披露?采取的會?計(jì)政策是?《施工企?業(yè)會計(jì)制?度》。同?時(shí)，審計(jì)?底稿的管?理當(dāng)局聲?明書中企?業(yè)聲明采?用《企業(yè)?會計(jì)制度?》。(?6)沒有?充分考慮?重大事項(xiàng)?不符事項(xiàng)?對審計(jì)報(bào)?告的影響?某事務(wù)?所出具的?一份標(biāo)準(zhǔn)?無保留意?見審計(jì)報(bào)?告，底稿?記錄長期?借款函證?與報(bào)表差?額較大,?注冊會計(jì)?師沒有進(jìn)?一步檢查?差異原因?；某企業(yè)?____?年成立，?____?年未編制?利潤表而?將損益項(xiàng)?目在遞延?資產(chǎn)核算?、沒有合?并持股5?____?的子公司?，___?_年度審?計(jì)意見為?帶強(qiáng)調(diào)事?項(xiàng)的無保?留意見，?注冊會計(jì)?師本年度?仍出具無?保留意見?報(bào)告。?(7)注?冊會計(jì)師?對會計(jì)報(bào)?表附注進(jìn)?行保留、?對企業(yè)已?接受并進(jìn)?行了調(diào)整?的事項(xiàng)報(bào)?，仍在審?計(jì)報(bào)告中?予以保留?，盲目回?避審計(jì)責(zé)?任。(?8)對資?不抵債企?業(yè)的持續(xù)?經(jīng)營能力?關(guān)注不夠?，審計(jì)程?序不到位?。某事務(wù)?所對資產(chǎn)?總額為7?365.?8___?_元，凈?資產(chǎn)為-?4549?.2__?__元的?某飯店進(jìn)?行審計(jì)，?注冊會計(jì)?師未關(guān)注?其持續(xù)經(jīng)?營能力。?注冊會計(jì)?師只索取?飯店的科?目余額表?，在工作?底稿中填?列報(bào)表數(shù)?，極少地?執(zhí)行了審?計(jì)程序，?便出具了?標(biāo)準(zhǔn)無保?留意見審?計(jì)報(bào)告。?四、對?此次檢查?的處理意?見針對?上述檢查?中出現(xiàn)的?問題，對?審計(jì)過程?中違規(guī)情?節(jié)較嚴(yán)重?的注冊會?計(jì)師、事?務(wù)所予以?行業(yè)懲戒?：(一?)對兩家?事務(wù)所予?以通報(bào)批?評：北京?泳泓勝會?計(jì)師事務(wù)?所、北京?宏大興會?計(jì)師事務(wù)?所(二?)對三家?事務(wù)所予?以限期整?改：北京?同道會計(jì)?師事務(wù)所?、北京中?潤誠會計(jì)?師事務(wù)所?、北京慧?運(yùn)會計(jì)師?事務(wù)所?(三)對?六家事務(wù)?所予以談?話提醒：?中誠恒平?會計(jì)師事?務(wù)所、中?漢德會計(jì)?師事務(wù)所?、北京國?信浩華會?計(jì)師事務(wù)?所、北京?聯(lián)首會計(jì)?師事務(wù)所?、先峰榮?達(dá)會計(jì)師?事務(wù)所、?北京今日?升會計(jì)師?事務(wù)所。?對以上?事務(wù)所因?審計(jì)報(bào)告?存在問題?簽注冊會?計(jì)師予以?談話提醒?。五、?幾點(diǎn)意見?與建議?1、本著?幫助教育?與并罰并?重的原則?，我們對?以上1_?___事?務(wù)所發(fā)書?面通知書?，要求事?務(wù)所針對?檢查發(fā)現(xiàn)?的問題，?提出整改?意見和建?議，從告?知之日起?一個(gè)月內(nèi)?以書面的?形式上報(bào)?協(xié)會，我?們將對整?改結(jié)果進(jìn)?行跟蹤落?實(shí)。并根?據(jù)整改情?況確定是?否列入下?一年的復(fù)?查對象。?2、加?強(qiáng)與有關(guān)?部門的溝?通，如對?銀行的函?證，往往?因銀行不?嚴(yán)格遵循?財(cái)政部、?中國人民?銀行《_?___做?好企業(yè)的?銀行存款?、借款及?往來款項(xiàng)?函證工作?____?》有關(guān)規(guī)?定，造成?注冊會計(jì)?師不能很?好履行對?函證實(shí)施?有效控制?的程序。?建議向有?關(guān)部門反?映，解決?函證收費(fèi)?高的問題?。3、?檢查中事?務(wù)所普遍?反映收費(fèi)?低的問題?。如對審?計(jì)業(yè)務(wù)所?采取的招?標(biāo)形式，?所看重的?只是價(jià)格?因素，而?對其他因?素的關(guān)注?程度卻較?低，這就?從客觀上?加劇了事?務(wù)所之間?的價(jià)格競?爭，使會?計(jì)市場的?買方與賣?方權(quán)利更?加不對稱?，地位更?加不平等?。建議有?關(guān)部門制?定相應(yīng)的?審計(jì)招標(biāo)?辦法。?4、加強(qiáng)?對注冊會?計(jì)師職業(yè)?道德和法?律責(zé)任的?教育。建?議加強(qiáng)職?業(yè)道德和?法律責(zé)任?教育的培?訓(xùn)，并作?為培訓(xùn)體?系的一個(gè)?重要組成?部分，要?注重培訓(xùn)?知識的系?統(tǒng)性和實(shí)?用性，如?采取案例?分析和專?題研討等?方式，以?幫助注冊?會計(jì)師在?思想上引?起高度重?視，在執(zhí)?業(yè)中真正?樹立職業(yè)?道德觀念?和法律責(zé)?任觀念。?會計(jì)師?事務(wù)所年?度工作總?結(jié)范文?在今年月?底，也就?是咱們第?三展廳辦?公的第一?天，我正?式加入了?安都這個(gè)?大家庭，?轉(zhuǎn)眼間已?經(jīng)到年末?了，我也?從一個(gè)開?始只負(fù)責(zé)?出納工作?的財(cái)務(wù)人?員提升到?了負(fù)責(zé)整?個(gè)財(cái)務(wù)工?作的部門?主管，在?這里非