酒店內(nèi)部控制

第一節(jié)酒店內(nèi)部控制概述第1頁(yè)內(nèi)部控制含義所謂內(nèi)部控制即是企業(yè)為了保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全與完整，檢驗(yàn)會(huì)計(jì)資料準(zhǔn)確性和可靠性，提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和促進(jìn)企業(yè)落實(shí)既定經(jīng)營(yíng)方針?biāo)O(shè)計(jì)總體規(guī)劃以及所采取與總體計(jì)劃相適應(yīng)一切方法和辦法。第2頁(yè)內(nèi)部控制含義解析內(nèi)部控制主體是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理階層；內(nèi)部控制客體即作用對(duì)象是企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)；內(nèi)部控制范圍更廣，包括到從企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)者到各級(jí)管理部門和業(yè)務(wù)人員各項(xiàng)活動(dòng)。第3頁(yè)區(qū)分內(nèi)部牽制與內(nèi)部控制內(nèi)部牽制，就是任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上部門或人員分別負(fù)責(zé)，使他們之間存在著相互牽制關(guān)系，以預(yù)防工作中發(fā)生錯(cuò)誤與弊端，一旦發(fā)生了錯(cuò)誤和弊端也較輕易發(fā)覺；內(nèi)部牽制主要作用表現(xiàn)在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理過程中防弊糾錯(cuò)，其實(shí)質(zhì)就是合理分工。第4頁(yè)內(nèi)部控制內(nèi)容不但包含合理分工，而且還包含授權(quán)同意控制，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行控制，經(jīng)過憑證和統(tǒng)計(jì)功效進(jìn)行會(huì)計(jì)控制和人事控制等。內(nèi)部牽制只是內(nèi)部控制一個(gè)主要形式，是內(nèi)部控制一個(gè)主要組成部分。第5頁(yè)內(nèi)部控制基本內(nèi)容法規(guī)制度控制指酒店以國(guó)家財(cái)經(jīng)方針政策和相關(guān)規(guī)章制度為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)性、正當(dāng)性進(jìn)行控制。主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：酒店直接以國(guó)家財(cái)經(jīng)方針、政策和規(guī)章制度為依據(jù)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；酒店間接落實(shí)執(zhí)行國(guó)家方針、政策、法令和規(guī)章制度。第6頁(yè)組織機(jī)構(gòu)控制組織機(jī)構(gòu)控制，是指對(duì)酒店組織機(jī)構(gòu)設(shè)置合理性和有效性所進(jìn)行控制；組織機(jī)構(gòu)控制內(nèi)容，主要是依據(jù)分工負(fù)責(zé)標(biāo)準(zhǔn)，正確合理劃分酒店內(nèi)部各部門、各步驟及相關(guān)人員權(quán)限和責(zé)任。第7頁(yè)組織機(jī)構(gòu)控制主要方法選擇合理組織機(jī)構(gòu)形式建立適當(dāng)責(zé)任制度。責(zé)任制度是以明確責(zé)任、檢驗(yàn)和考評(píng)推行情況為主要內(nèi)容。其詳細(xì)形式包含：部門責(zé)任制，即按照酒店各部門各自具備職能來明確責(zé)任、考評(píng)責(zé)任制度。實(shí)施部門責(zé)任制要求P94。崗位責(zé)任制，在酒店合理分工基礎(chǔ)上設(shè)置一個(gè)個(gè)工作崗位，進(jìn)而按照崗位明確責(zé)任、考評(píng)責(zé)任制度。崗位責(zé)任制詳細(xì)要求P94。第8頁(yè)職務(wù)分離控制職務(wù)分離控制，是指對(duì)不相容職務(wù)進(jìn)行分離所形成控制。所謂職務(wù)不相容，是指相互關(guān)聯(lián)若干項(xiàng)職務(wù)集中于一個(gè)人辦理輕易產(chǎn)生錯(cuò)誤和弊端職務(wù)。職務(wù)分離控制內(nèi)容不相容職務(wù)應(yīng)在組織機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行分離；不相容職務(wù)應(yīng)在組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部進(jìn)行分離。第9頁(yè)酒店中詳細(xì)不相容職務(wù)分離某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)授權(quán)職務(wù)應(yīng)與業(yè)務(wù)執(zhí)行職務(wù)分離；某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行職務(wù)應(yīng)與業(yè)務(wù)檢驗(yàn)職務(wù)相分離；某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行職務(wù)應(yīng)與業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)職務(wù)相分離；財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)應(yīng)與財(cái)產(chǎn)統(tǒng)計(jì)職務(wù)相分離；財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)應(yīng)與財(cái)產(chǎn)帳實(shí)查對(duì)職務(wù)相分離；統(tǒng)計(jì)總帳職務(wù)與統(tǒng)計(jì)明細(xì)帳職務(wù)相分離；采購(gòu)職務(wù)應(yīng)與驗(yàn)收職務(wù)、付款職務(wù)相分離。第10頁(yè)人事控制人事控制就是對(duì)招收、培訓(xùn)、選取各類人才過程進(jìn)行控制；人事控制一項(xiàng)基本標(biāo)準(zhǔn)是要求職務(wù)與能力相當(dāng)。怎樣確保職務(wù)與能力相當(dāng)在人員使用上，要任人唯賢、唯才是舉；在賦予每個(gè)員工適當(dāng)職務(wù)時(shí)，要要求對(duì)應(yīng)責(zé)任，使其知道自己職責(zé)所在；調(diào)離不稱職員工。第11頁(yè)財(cái)產(chǎn)管理控制財(cái)產(chǎn)限制靠近是降低財(cái)產(chǎn)被盜或毀損機(jī)會(huì)、劃分責(zé)任、保護(hù)財(cái)產(chǎn)主要辦法。財(cái)產(chǎn)靠近應(yīng)嚴(yán)格限制在經(jīng)過同意人員范圍內(nèi)。需要限制靠近財(cái)產(chǎn)：現(xiàn)金，僅限于專職收銀、出納人員；存貨及其它輕易轉(zhuǎn)作個(gè)人使用實(shí)物；帳單、帳冊(cè)。財(cái)產(chǎn)保護(hù)財(cái)產(chǎn)清查依據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采取定時(shí)盤點(diǎn)、輪盤方法，清查財(cái)產(chǎn)物資實(shí)存數(shù)量，妥善處理盤盈盤虧，確保財(cái)產(chǎn)實(shí)存數(shù)和帳存數(shù)相符。第12頁(yè)授權(quán)控制授權(quán)控制是指某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之前，按照既定程序，對(duì)其正確性、合理性、正當(dāng)性加以核準(zhǔn)并確定是否讓其發(fā)生所進(jìn)行控制。是一個(gè)事前控制。第13頁(yè)普通授權(quán)是指酒店內(nèi)部較低層次管理人員，依據(jù)既定預(yù)算、計(jì)劃、制度等標(biāo)準(zhǔn)，在其權(quán)限范圍之內(nèi)，對(duì)正常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行同意；普通授權(quán)一旦下達(dá)，其授權(quán)效力保持較長(zhǎng)時(shí)間；普通授權(quán)在酒店內(nèi)大量存在，授權(quán)給較低層次管理人員即可。第14頁(yè)特殊授權(quán)是指對(duì)象是一些例外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，普通沒有既定預(yù)算、計(jì)劃等標(biāo)準(zhǔn)所依，需要依據(jù)詳細(xì)情況進(jìn)行詳細(xì)分析和研究；是暫時(shí)性，一旦被授權(quán)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)辦理結(jié)束，其效力隨之消失；特殊授權(quán)在酒店中較少出現(xiàn)，且無章可依。第15頁(yè)酒店授權(quán)注意點(diǎn)酒店全部些人員不經(jīng)正當(dāng)授權(quán)，不能行使同意權(quán)；酒店全部業(yè)務(wù)，不經(jīng)同意，不能執(zhí)行；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一經(jīng)同意，必須給予執(zhí)行；經(jīng)同意經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在實(shí)際執(zhí)行中，必須按照已同意方案執(zhí)行。第16頁(yè)會(huì)計(jì)控制建立嚴(yán)密憑證制度設(shè)計(jì)適當(dāng)憑證格式和傳遞程序；全部憑證都應(yīng)預(yù)先編號(hào)；對(duì)全部憑證，在入帳前都要經(jīng)過嚴(yán)格審核。建立合理會(huì)計(jì)處理程序建立嚴(yán)格日常查對(duì)制度第17頁(yè)監(jiān)督體系酒店內(nèi)部除了上述內(nèi)部控制外，還需要建立一個(gè)上下溝通、左右協(xié)調(diào)、相互牽制監(jiān)督體系。監(jiān)督體系意義p98.第18頁(yè)內(nèi)部控制不足串通舞弊使得內(nèi)部控制失效；有意、無意各種人為原因也會(huì)影響內(nèi)部控制正常效能；辦法控制和程序本身不足會(huì)影響控制可靠性；控制成本效益會(huì)限制酒店內(nèi)部控制效能發(fā)揮；進(jìn)行內(nèi)部控制所花費(fèi)時(shí)間也會(huì)影響內(nèi)部控制實(shí)施。第19頁(yè)第二節(jié)酒店客房收入內(nèi)部控制第20頁(yè)酒店客房收入內(nèi)部控制意義客房是酒店主體。酒店銷售最大商品是客房出租。統(tǒng)計(jì)資料顯示，客房出租收入約占整個(gè)酒店?duì)I業(yè)收入40-50％?？头繝I(yíng)業(yè)有消耗低，利潤(rùn)高特點(diǎn)，即使早期建造成本較大，但后期維護(hù)成本較低。加強(qiáng)客房營(yíng)業(yè)收入管理與控制，對(duì)提升酒店經(jīng)濟(jì)效益有及其主要意義。第21頁(yè)客房收入內(nèi)部控制目標(biāo)什么是客房收入內(nèi)部控制客房收入是指酒店因提供設(shè)備先進(jìn)、潔凈舒適客房而向客人收取房租；客房收入內(nèi)部控制，是指客房收入為對(duì)象，對(duì)客房收入發(fā)生、計(jì)算、取得、匯總等一系列過程進(jìn)行管理控制活動(dòng)。第22頁(yè)確?？头渴杖胝?dāng)性確保客人入住都必須有正當(dāng)手續(xù)；確?？头孔饨鹩?jì)收有根有據(jù)；確保客房租金增加、減免，必須符合酒店管理程序和要求。第23頁(yè)確?？头渴杖胪暾匀抠u出客房，即發(fā)生全部客房租金都應(yīng)一分不漏全部收回來；入住客人在酒店內(nèi)全部消費(fèi)，包含一些雜項(xiàng)費(fèi)都應(yīng)一分不差收回。第24頁(yè)確保客房收入及時(shí)性所發(fā)生客房收入應(yīng)盡快收到并及時(shí)入庫(kù)；暫時(shí)收不上來，應(yīng)采取辦法催收，從而最大程度降低房租租金占用。第25頁(yè)客房?jī)?nèi)部收入控制關(guān)鍵步驟客房收入關(guān)鍵步驟就是建立銷售、服務(wù)、收款相互獨(dú)立、相互牽制控制體系。銷售p100，由前廳部接待處負(fù)責(zé)；服務(wù)p100，由客房部樓層服務(wù)員負(fù)責(zé)；收款p100，由財(cái)務(wù)部前臺(tái)收銀員負(fù)責(zé)。第26頁(yè)三個(gè)部門行使三項(xiàng)職權(quán)，天天各自提供一份匯報(bào)，然后集中在一起進(jìn)行查對(duì)，從而組成一個(gè)比較嚴(yán)密控制體系。第27頁(yè)在銷售、服務(wù)、收款相互分離控制體系中，應(yīng)建立以前臺(tái)收銀為中心收入信息系統(tǒng)。這個(gè)信息系統(tǒng)包含：建立、健全和妥善包含入住客人各項(xiàng)原始統(tǒng)計(jì)；按房間及住客姓名建立歸集匯總費(fèi)用帳戶；建立能準(zhǔn)確反應(yīng)客人各項(xiàng)消費(fèi)處理系統(tǒng)。第28頁(yè)客房收入內(nèi)部控制基本程序登記預(yù)收確保金入數(shù)結(jié)帳交款編表稽核第29頁(yè)登記目標(biāo)為客人建立檔案為預(yù)防和降低客房收入潛在損失住宿記錄表格式p102第30頁(yè)操作程序（1）入住記錄表一式兩聯(lián)，普通由客人填寫，也可代填，但必須由客人署名確認(rèn)；團(tuán)體客人應(yīng)要求導(dǎo)游或領(lǐng)隊(duì)填寫團(tuán)體客人入住記錄表，并署名；（2）記錄表填好后由接待員查對(duì)、確認(rèn)：客人證件正當(dāng)性；以證件確認(rèn)登記內(nèi)容一致性。第31頁(yè)預(yù)收確保金預(yù)收確保金目標(biāo)是酒店降低收入損失一個(gè)主要控制制度。預(yù)收確保金做法方法一，只預(yù)收房租確保金，其它費(fèi)用離店時(shí)結(jié)算；方法二，房租及其它費(fèi)用一起預(yù)收，結(jié)算時(shí)多退少補(bǔ)；其它，對(duì)行李多客人僅預(yù)收房租確保金，對(duì)行李少或無行李客人預(yù)收房租及其它費(fèi)用確保金，并天天盯住，日日清算。第32頁(yè)操作程序（1）收銀員依據(jù)酒店要求收取確保金，開立確保金收據(jù)；（2）確保金收據(jù)格式p103第33頁(yè)（3）確保金一式三聯(lián)：第一聯(lián)交客人，第二聯(lián)將其內(nèi)容輸入計(jì)算機(jī)后放到客人帳卡中，第三聯(lián)與當(dāng)日其它帳單一起交由稽核人員審核；（4）確保金預(yù)收后，收銀員在客人記錄表上署名，同時(shí)把記錄表第一聯(lián)及相關(guān)收據(jù)放入房間帳卡里，另一聯(lián)退還接待處。大堂接待處看到收銀員署名后，把房間鑰匙給客人。第34頁(yè)房間帳卡是酒店特制存放帳單夾子，通常放在一個(gè)固定盤子或架子上。一個(gè)房間一張帳卡，每個(gè)帳卡代表一個(gè)房間。帳卡數(shù)與房間數(shù)相同。帳卡上表明房間號(hào)碼，將客人記錄表和其它消費(fèi)帳單存放在房間帳卡里，便于整理。第35頁(yè)入數(shù)建立消費(fèi)帳戶收銀處應(yīng)該為每個(gè)客人開立一個(gè)帳戶號(hào)碼，通常由計(jì)算機(jī)完成；對(duì)團(tuán)體入住客人，開立公帳帳戶和私帳帳戶。團(tuán)體客人普通居住天數(shù)不超出三天，私人額外消費(fèi)較少，只需要開立一個(gè)私帳帳戶，把全部私人費(fèi)用記到一起。第36頁(yè)及時(shí)入數(shù)建立消費(fèi)帳戶后，酒店把客人在酒店各項(xiàng)消費(fèi)數(shù)匯總計(jì)入帳戶，這就是入數(shù)；入數(shù)要準(zhǔn)確、及時(shí)，尤其是把客人即將離店時(shí)所發(fā)生費(fèi)用及時(shí)計(jì)入帳戶更為主要；第37頁(yè)總臺(tái)計(jì)算機(jī)聯(lián)機(jī)，假如無法聯(lián)機(jī)，則要手工入數(shù)，只要各營(yíng)業(yè)部送來客人簽字帳單，即應(yīng)馬上輸入計(jì)算機(jī)，以免遺漏；最終，客人帳單應(yīng)歸攏到總臺(tái)收銀處，由總臺(tái)收銀員放入各自帳卡里，作為客人結(jié)算原始依據(jù)。同時(shí)總臺(tái)收銀員應(yīng)認(rèn)真復(fù)核帳單上簽字、房號(hào)與帳卡里登記房號(hào)、簽字一致性。第38頁(yè)將入數(shù)和收銀員職責(zé)分離兩職分離；入數(shù)標(biāo)準(zhǔn)是客人在什么地方消費(fèi)就由什么地方負(fù)責(zé)入數(shù)，而總臺(tái)收銀員只負(fù)責(zé)最終結(jié)算復(fù)核收款。第39頁(yè)結(jié)帳詳細(xì)工作和程序當(dāng)客人付款結(jié)帳時(shí)，若客人沒說明，收銀員應(yīng)主動(dòng)問一聲是否離店結(jié)帳；若是離店結(jié)帳，收銀員應(yīng)通知客房中心，方便樓層服務(wù)員檢驗(yàn)客房情況；第40頁(yè)確認(rèn)離店結(jié)帳后，把客人房間號(hào)輸入計(jì)算機(jī)，并指示計(jì)算機(jī)顯示該客人帳戶內(nèi)容，檢驗(yàn)是否客人全部帳單已輸入帳戶；帳戶內(nèi)容確定無誤后，打印帳單，確認(rèn)無誤交客人?？腿巳缬挟愖h，交收銀主管，無法處理交大堂值班經(jīng)理，收銀員不要介入。無欄式帳單帳頁(yè)式帳單p106：日志、單號(hào)、摘要、費(fèi)用、貸項(xiàng)、結(jié)欠額第41頁(yè)依據(jù)客人在記錄表上選擇結(jié)算方式結(jié)帳；客人離店結(jié)帳后，帳單結(jié)欠額欄應(yīng)為零，即費(fèi)用欄總數(shù)與貸項(xiàng)欄總數(shù)相抵為零；客人離店后，收銀員取出房間帳卡里全部單據(jù)、資料，方便新客人入住。第42頁(yè)交款編表每班收銀員下班后需要做好以下工作。清點(diǎn)現(xiàn)金，清點(diǎn)當(dāng)班所收現(xiàn)金并按照幣種分類，裝入交款袋密封后投入保險(xiǎn)箱。步驟以下（交款袋樣式p108）：收銀員清點(diǎn)現(xiàn)金后填寫交款袋，留住備用金；查對(duì)裝入信封現(xiàn)金數(shù)和自己編制本班收入?yún)R報(bào)中現(xiàn)金收入數(shù)額；查對(duì)無誤后，把現(xiàn)金裝入交款袋后封好；第43頁(yè)找一見證人，讓見證人檢驗(yàn)交款袋是否填妥，收銀員是否已在要求位置署名；并在見證人監(jiān)督下，收銀員將交款袋投入指定保險(xiǎn)箱內(nèi)；見證人在見證記錄表上填寫見證時(shí)間并署名。見證人責(zé)任p109見證人身份見證記錄表保管與設(shè)置次日上班，總出納員與財(cái)會(huì)主管或由其它指定專員一起去收款。第44頁(yè)整理帳單收銀員把已離店帳單按照現(xiàn)金結(jié)算收入、支出、支票結(jié)算、信用卡結(jié)算等分類匯總、整理；把入住客人確保金收據(jù)等進(jìn)行分類整理；每一類單據(jù)整理好后，計(jì)算累計(jì)金額，把累計(jì)金額紙帶或便條附在每一類單據(jù)上面，方便查對(duì)。第45頁(yè)編制收銀匯報(bào)因?yàn)槭浙y員在平時(shí)入數(shù)、結(jié)帳操作時(shí)，已按照各自代碼將收銀情況輸入到前臺(tái)計(jì)算機(jī)里，所以只要輸入自己代碼，計(jì)算機(jī)便可打印出收銀匯報(bào)。總臺(tái)收銀員匯報(bào)格式p110：借項(xiàng)、貸項(xiàng)以及差額第46頁(yè)查對(duì)帳單與收銀匯報(bào)把整理好帳單與收銀匯報(bào)相關(guān)項(xiàng)目查對(duì)，詳細(xì)內(nèi)容見P111查對(duì)現(xiàn)金與收銀匯報(bào)收銀匯報(bào)，其中“現(xiàn)金收進(jìn)”與“現(xiàn)金支出”項(xiàng)目標(biāo)差額為“現(xiàn)金應(yīng)交額”現(xiàn)金結(jié)算收入帳單累計(jì)數(shù)數(shù)額－現(xiàn)金結(jié)算支出帳單累計(jì)數(shù)數(shù)額＝現(xiàn)金應(yīng)交額第47頁(yè)送交款項(xiàng)、帳單、收銀匯報(bào)現(xiàn)金查對(duì)正確后，將現(xiàn)金裝入交款袋封好，找個(gè)見證人，按上述程序投入保險(xiǎn)箱內(nèi)，同時(shí)將收銀匯報(bào)和帳單整理好，交收銀主管或放在制訂地方。第48頁(yè)稽核：夜間稽核什么是夜間稽核是指夜間進(jìn)行核數(shù)工作或從事夜間核數(shù)工作人員。為何需要夜間稽核？P111夜間稽核工作對(duì)象是各收銀點(diǎn)收銀員以及各營(yíng)業(yè)部門交來單據(jù)、報(bào)表等資料。夜間稽核工作目標(biāo)對(duì)上述資料進(jìn)行審查。第49頁(yè)客房收入夜間稽核檢驗(yàn)總臺(tái)收銀工作檢驗(yàn)全部出勤總臺(tái)收銀員是否已全部交來收銀匯報(bào)及帳單。假如未交，應(yīng)把該收銀員名字統(tǒng)計(jì)在“交班簿”上；第50頁(yè)檢驗(yàn)每個(gè)總臺(tái)收銀員交來每一張帳單。主要檢驗(yàn)：房租、在酒店消費(fèi)、轉(zhuǎn)帳或掛帳、確保金單據(jù)及押金單據(jù)等詳細(xì)情況；將各類帳單金額與收銀員收銀匯報(bào)中相關(guān)項(xiàng)目查對(duì)，檢驗(yàn)全部帳單總額與收銀員匯報(bào)總額是否相符。第51頁(yè)查對(duì)客房出租單據(jù)指示計(jì)算機(jī)打印出一份當(dāng)日客房租出明細(xì)表，P113；查對(duì)客房租出明細(xì)表與總臺(tái)接待處報(bào)來接待匯報(bào)，以確定全部出租客房是否都已輸入計(jì)算機(jī)；第52頁(yè)查對(duì)客房租出明細(xì)表內(nèi)容與各個(gè)房間客人記錄表、帳單以檢驗(yàn)輸入計(jì)算機(jī)房號(hào)、客人姓名、帳號(hào)等是否一致；接待處開給客人房租是否正確，有沒有折扣，是否合規(guī)。第53頁(yè)房租過帳經(jīng)過上一步檢驗(yàn)確認(rèn)后，便可指示計(jì)算機(jī)將新一天房租自動(dòng)計(jì)入到各房間住客帳戶上；然后讓計(jì)算機(jī)打印出一份房租過帳表p111，并檢驗(yàn)各個(gè)出租客房過入房租及其服務(wù)費(fèi)數(shù)額是否正確，對(duì)那些作了更正客房尤其注意：查對(duì)計(jì)算機(jī)是否已經(jīng)接收更正。第54頁(yè)對(duì)當(dāng)日客房收益進(jìn)行試算什么是試算，客房收入在輸入過程中會(huì)發(fā)生諸如輸錯(cuò)金額、輸錯(cuò)項(xiàng)目、重復(fù)輸入或漏輸帳項(xiàng)等錯(cuò)誤，所以有必要在當(dāng)日收益全部輸入計(jì)算機(jī)之后和當(dāng)日收益全部結(jié)帳之前，對(duì)計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行一次全方面查驗(yàn)。第55頁(yè)試算步驟指示計(jì)算機(jī)編制當(dāng)日客房收益試算表p114把當(dāng)日總臺(tái)收銀員及各營(yíng)業(yè)部門交來帳單、報(bào)表按試算表中項(xiàng)目分別加算、匯總。然后分項(xiàng)檢驗(yàn)試算表中數(shù)額是否與帳單、報(bào)表相符。把試算表余額與住客明細(xì)帳余額進(jìn)行查對(duì)。第56頁(yè)編制當(dāng)日客房收益結(jié)帳表客房收益結(jié)帳表一旦編制出來，當(dāng)日收益活動(dòng)便告結(jié)束，全部帳項(xiàng)關(guān)閉。結(jié)帳表格式與試算表格式相同，但作用不一樣。假如在打印結(jié)帳表后再輸入數(shù)據(jù)，只能輸?shù)较乱粋€(gè)新工作日，而不能輸?shù)絼偛沤Y(jié)束工作日。所以要修改只能在試算表里修改。第57頁(yè)編制客房收益會(huì)計(jì)分錄過帳表會(huì)計(jì)分錄過帳表是依據(jù)客房收益結(jié)帳表編制，是列示當(dāng)日客房收益分配到各個(gè)會(huì)計(jì)帳戶總表。P116這是夜間稽核人員最終一項(xiàng)工作。這項(xiàng)工作完成后，把結(jié)帳表附在后面，整個(gè)客房收入夜間稽核工作即告結(jié)束。第58頁(yè)稽核：日間稽核日間稽核，又稱收入稽核，是酒店?duì)I業(yè)收入第二次稽核。第59頁(yè)為何需要日間稽核？夜間稽核人員在稽核同時(shí)，自己又做了一部分帳單、報(bào)表，這些帳單、報(bào)表也需要人稽核；有些營(yíng)業(yè)部門帳單要到第二天早晨才能交上來，需要日間稽核；酒店帳單、報(bào)表繁多，出現(xiàn)差錯(cuò)機(jī)會(huì)較多，為了確保無誤，需要再次稽核。第60頁(yè)客房收入日間稽核稽核房租確保前臺(tái)接待處客房情況表、客房部房間狀態(tài)匯報(bào)、夜間稽核房租過帳表三表一致。第61頁(yè)稽核客房收益結(jié)帳表復(fù)核前臺(tái)收銀員帳單、匯報(bào)；復(fù)核其它營(yíng)業(yè)點(diǎn)交來帳單、匯報(bào)；分項(xiàng)查對(duì)結(jié)帳單；查對(duì)結(jié)帳表余額。第62頁(yè)復(fù)核夜間稽核員會(huì)計(jì)分錄過帳表首先將帳單等原始憑證按照會(huì)計(jì)分錄過帳表中項(xiàng)目加總復(fù)核一次；其次，審核列入每一個(gè)會(huì)計(jì)科目標(biāo)內(nèi)容是否合理正確；最終，把會(huì)計(jì)分錄過帳表中借項(xiàng)數(shù)額和貸項(xiàng)數(shù)額分別相加，檢驗(yàn)其總計(jì)是否正確，借貸是否相等。第63頁(yè)編制每日收益匯報(bào)包含客房收益、飲食收益以及其它收益。查對(duì)現(xiàn)金第64頁(yè)第三節(jié)酒店餐飲收入內(nèi)部控制第65頁(yè)餐飲收入內(nèi)部控制基本程序酒店餐飲收入包括錢、單、物三個(gè)方面。三者關(guān)系是，物品消費(fèi)掉，帳單開出去，貨幣收進(jìn)來。物品是前提，貨幣是中心，單據(jù)是關(guān)鍵。第66頁(yè)三點(diǎn)兩線標(biāo)準(zhǔn)：是指把錢、單、物分離成三條相互獨(dú)立線進(jìn)行傳遞，在三條傳遞線終端設(shè)置兩個(gè)查對(duì)點(diǎn)，以聯(lián)絡(luò)三線進(jìn)行控制。經(jīng)手物品人不經(jīng)手餐單和貨幣，而僅僅從事物品傳遞，形成一線；經(jīng)手餐單和貨幣人又將餐單和貨幣分開進(jìn)行傳遞形成另兩線，從而形成餐飲收入三條傳遞線運(yùn)作。第67頁(yè)物品傳遞線普通情況下，餐飲物品傳遞是，自廚房取出開始，送經(jīng)餐間至客人消費(fèi)掉為止。第68頁(yè)從管理角度看，餐飲物品被客人消費(fèi)掉，仍不能看作是物品傳遞結(jié)束，而應(yīng)該把這部分物品傳到財(cái)會(huì)成本部門計(jì)算出成本為止。這一傳遞線由代表實(shí)物單據(jù)傳遞所組成。單據(jù)為“取菜單”，或“點(diǎn)菜單”。第69頁(yè)物品傳遞線步驟餐廳服務(wù)員依據(jù)入座客人要求開出取菜單p119；餐廳服務(wù)員把一式三聯(lián)取菜單交給收銀員蓋印，收銀員留下一聯(lián)，用于開立或打印帳單，其它兩聯(lián)退回服務(wù)員；服務(wù)員留存一聯(lián)取菜單，把第二聯(lián)取菜單送到廚房或酒吧；廚房或酒吧依據(jù)取菜單制作菜品或配置酒水第70頁(yè)送菜員將菜品或酒水送到餐臺(tái)上；每班結(jié)束后，廚師或調(diào)酒師把取菜單按照餐廳名稱及編號(hào)次序整理好交其主管；廚房及酒吧主管將各廚師或調(diào)酒師交來取菜單深入?yún)R總整理，送交財(cái)務(wù)部。第71頁(yè)餐單傳遞線收銀員將取菜單內(nèi)容鍵入收銀機(jī)，并把取菜單按照餐臺(tái)號(hào)碼次序排放好，等候客人結(jié)帳；客人結(jié)帳時(shí)，計(jì)結(jié)餐單總金額。依據(jù)總金額向客人收款并把結(jié)完帳餐單按照餐單編號(hào)次序放好；第72頁(yè)每班結(jié)束時(shí)，依據(jù)餐單編制本班收銀員匯報(bào)，并在收銀機(jī)上打印出本班收入情況統(tǒng)計(jì)紙帶，將此紙帶與收銀員匯報(bào)查對(duì)后，連同帳單一起交到夜間稽核處。餐單收銀員每日匯報(bào)：收入項(xiàng)目和結(jié)算項(xiàng)目。第73頁(yè)貨幣傳遞線收銀員依據(jù)餐單向客人結(jié)算收款；收銀員下班后，按幣種、票面清點(diǎn)現(xiàn)金，填寫交款單，將現(xiàn)金裝進(jìn)封妥后，投進(jìn)制訂保險(xiǎn)箱；第74頁(yè)總出納員與監(jiān)點(diǎn)人一起打開保險(xiǎn)箱，點(diǎn)收當(dāng)日全部收銀員投交現(xiàn)金等，并將現(xiàn)金送存銀行；依據(jù)銀行回單，編制“總出納員匯報(bào)”，并把銀行回單附在此匯報(bào)上，送交日間收入稽核員審核。第75頁(yè)取菜單與餐單查對(duì)點(diǎn)收入稽核人員將廚房交來取菜單與收銀員交來餐單進(jìn)行查對(duì)，以檢驗(yàn)餐單上項(xiàng)目是否與取菜單項(xiàng)目相符，即餐單是否完全依據(jù)取菜單內(nèi)容開立，有沒有遺漏。假如不符，應(yīng)追查原因并寫出處理匯報(bào)和提議。第76頁(yè)餐單與貨幣查對(duì)點(diǎn)收入稽核人員將依據(jù)餐單編制餐飲收入每日?qǐng)?bào)表中現(xiàn)金結(jié)算數(shù)與總出納員交來總出納員匯報(bào)及銀行存款回單等相關(guān)單據(jù)數(shù)額進(jìn)行查對(duì)，依據(jù)查對(duì)結(jié)果，編制現(xiàn)金收入控制表，并對(duì)現(xiàn)金溢缺寫出追查結(jié)果。第77頁(yè)有酒店總出納員不另編制總出納員匯報(bào)，而把清點(diǎn)結(jié)果直接填寫在現(xiàn)金收入控制表中實(shí)交金額欄。第78頁(yè)稽核：夜間稽核夜間稽核任務(wù)是檢驗(yàn)各個(gè)餐廳及各個(gè)營(yíng)業(yè)點(diǎn)，審核各收銀員交來餐費(fèi)帳單、日?qǐng)?bào)等。清機(jī)把當(dāng)日營(yíng)業(yè)輸入存置全部數(shù)據(jù)從收銀機(jī)里去除出來，打印到收銀機(jī)紙帶上。第79頁(yè)核查餐廳當(dāng)日收銀工作餐單與取菜單查對(duì)p124餐單與收銀員匯報(bào)查對(duì)收銀員匯報(bào)與收銀機(jī)紙帶查對(duì)收銀紙帶與清機(jī)帶查對(duì)第80頁(yè)編制餐飲收入日?qǐng)?bào)p125關(guān)于應(yīng)酬費(fèi)說明編制餐飲收益會(huì)計(jì)分錄過帳表是一份把當(dāng)日餐飲收益登錄到會(huì)計(jì)帳薄而編制會(huì)計(jì)分錄表，是依據(jù)餐飲收入日?qǐng)?bào)等資料編制；采取多借多貸方式。第81頁(yè)稽核：日間稽核主要包含三個(gè)方面工作：一是檢驗(yàn)餐飲收入夜間稽核工作；二是匯總編制酒店?duì)I業(yè)收入日?qǐng)?bào)表；三是控制現(xiàn)金、銀行存款收進(jìn)。第82頁(yè)統(tǒng)計(jì)上日收益匯報(bào)p126將上日整個(gè)酒店收益情況統(tǒng)計(jì)出來，送交財(cái)務(wù)總監(jiān)，供酒店高級(jí)管理人員天天早會(huì)使用；屬于非正式匯報(bào)。第83頁(yè)稽核餐飲收入日?qǐng)?bào)表復(fù)核各類帳單加總；用餐單查對(duì)餐飲收入日?qǐng)?bào)表；檢驗(yàn)“餐飲收入日?qǐng)?bào)表”本身有沒有計(jì)算錯(cuò)誤。第84頁(yè)編制酒店?duì)I業(yè)收入日?qǐng)?bào)表匯總餐飲收入和客房收入，編制一份正式酒店?duì)I業(yè)收入日?qǐng)?bào)表（由日間稽核員或稽核主管編制）；收益日?qǐng)?bào)表編好后，經(jīng)稽核主管審定蓋章，報(bào)送財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理及其它高級(jí)管理人員。檢驗(yàn)帳單號(hào)碼控制情況。第85頁(yè)檢驗(yàn)折扣數(shù)查對(duì)取菜單查對(duì)現(xiàn)金日間稽核員對(duì)“總出納員收款匯報(bào)”審核后，編制“現(xiàn)金收入控制表”。第86頁(yè)收銀機(jī)控制程序餐飲收入控制第一個(gè)主要部位是收款。餐飲款項(xiàng)必須正確無誤全數(shù)收進(jìn)。使用收銀機(jī)控制優(yōu)點(diǎn)一旦帳款、菜點(diǎn)等資料輸進(jìn)收銀機(jī)里，相關(guān)人員就不易改動(dòng)。第87頁(yè)餐單編號(hào)控制程序事先編號(hào)登記保管餐單發(fā)放