收支業(yè)務(wù)制度

收支業(yè)務(wù)管理制度按國家有關(guān)法律法規(guī)辦理收費(fèi)許可手續(xù)，對外公示收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)。單位的各項(xiàng)收入由財會部門歸口管理并進(jìn)行會計核算。根據(jù)規(guī)定，單位的收入包括兩類資金（1）根據(jù)財務(wù)規(guī)則與會計準(zhǔn)則認(rèn)定的收入，包括財政撥款收入、財政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入。（2）不作為單位的收入但應(yīng)當(dāng)上繳國庫或財政專戶的資金。收入的管理崗位及其職責(zé)權(quán)限：（1）出納：張亞男負(fù)責(zé)現(xiàn)金收款，將收到的現(xiàn)金及時存入銀行賬戶，銀行到賬資金的查詢，保管法人印章等。（2）開票:張亞男，建立票據(jù)臺賬；負(fù)責(zé)開票，保證票據(jù)的準(zhǔn)確無誤，將票據(jù)及時傳遞給會計；對領(lǐng)用發(fā)票做好記錄；檢查發(fā)票是否連續(xù)編號；及時對業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用的票據(jù)進(jìn)行核對催收，并對作廢的票據(jù)及時收回處理；不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票；不得擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍；不得開具虛假發(fā)票；做好票據(jù)的保管工作，配備單獨(dú)的保險柜，人走柜鎖。（3）記賬：唐濤，根據(jù)發(fā)票和收據(jù)、銀行單據(jù)及時準(zhǔn)確記賬；保管財物印章；（4）會計檔案保管：趙鋒，根據(jù)檔案管理的規(guī)定對會計檔案進(jìn)行妥善保管，做好檔案的借閱等管理。（5）業(yè)務(wù)人員：對進(jìn)行現(xiàn)場收費(fèi)的業(yè)務(wù)人員應(yīng)每天進(jìn)行款項(xiàng)的上繳，做到及時入庫。及時和票據(jù)管理人員進(jìn)行溝通并交回所領(lǐng)票據(jù)（不適合收繳分離的情況）各業(yè)務(wù)部門在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后應(yīng)及時將合同等有關(guān)材料提交財會部門。屬于賒銷的，報單位領(lǐng)導(dǎo)或領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)。財會部門每月檢查收入金額與合同是否相符，是否及時、足額繳存到銀行，及時登記賬簿。對于賒銷的根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)登記應(yīng)收賬款。財會部門對應(yīng)收未收項(xiàng)目查明原因，明確責(zé)任主體，落實(shí)有關(guān)人員部門及時催收。財會部門每月和業(yè)務(wù)部門進(jìn)行對賬，對收入的合理性進(jìn)行分析，判斷有無異常。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”的管理規(guī)定。按照規(guī)定開具財政票據(jù)，收繳分離、票款一致，及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。收入業(yè)務(wù)流程圖：業(yè)箸部門A業(yè)箸部門A分管業(yè)務(wù)鎖導(dǎo)B繳費(fèi)單財務(wù)部門出納崗c財務(wù)部門會計崗E財務(wù)部門負(fù)責(zé)人F-申請審批￡、收款收款乂開具收暮繳庫記賬聯(lián)收嶠國庫代理銀

行回雯■記賬收入業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)說明：A1：業(yè)務(wù)部門根據(jù)收費(fèi)許可或有關(guān)事項(xiàng)（如合同）準(zhǔn)備報簽文件；B1：業(yè)務(wù)部門的分管領(lǐng)導(dǎo)對報簽文件進(jìn)行審批；A1：業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門協(xié)商收費(fèi)的具體事宜，包括具體時間、開具票據(jù)等；D1：出納根據(jù)工作安排對業(yè)務(wù)部門的收費(fèi)安排出具意見；F1：財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對收費(fèi)各項(xiàng)安排進(jìn)行審核；A2：業(yè)務(wù)部門向繳費(fèi)單位或個人開具收費(fèi)通知單據(jù)；

C2：繳費(fèi)單位或個人拿著收費(fèi)通知單據(jù)到財務(wù)部門繳費(fèi)；，同時開具繳D2：出納收取款項(xiàng)，開具收據(jù)（或發(fā)票），同時開具繳庫聯(lián)將款項(xiàng)上繳國庫（事業(yè)單位有可能存入本單位賬戶），開具記賬聯(lián)給會計記賬；A3：繳費(fèi)單位或個人拿著收據(jù)到業(yè)務(wù)部門確認(rèn)，辦理余下事宜；E3：會計根據(jù)記賬聯(lián)、銀行回單進(jìn)行賬務(wù)處理。各項(xiàng)支出由財會部門歸口管理并進(jìn)行會計核算。各項(xiàng)支出范圍包括：人員經(jīng)費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、水電費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、出國（境）費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)。職工要按單位的規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。單位在開展業(yè)務(wù)活動之前，由業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)人員提出申請，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，主管領(lǐng)導(dǎo)在其審批范圍內(nèi)審批，方可到財會部門履行借款。財會部門會計對借款的內(nèi)容進(jìn)行審核，交由出納人員付款。出納人員付款后，將借款相關(guān)單據(jù)交由會計人員記賬。財會部門加強(qiáng)對支出審核控制，全面審核各類單據(jù)：（1）單據(jù)來源是否合法；（2）單據(jù)內(nèi)容是否真實(shí)、完整；（3）單據(jù)使用是否準(zhǔn)確；（4）支出是否符合預(yù)算；（5）審批手續(xù)是否齊全；（6）支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員寫明原因并附審批依據(jù)。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的經(jīng)辦人員辦理費(fèi)用報銷時，要按上述規(guī)定填寫費(fèi)用報銷審批單，并附相應(yīng)的單據(jù)，由經(jīng)辦人、證明人簽字后，提交部門負(fù)責(zé)人或歸口管理部門的相關(guān)人員審核簽字。部門負(fù)責(zé)人或歸口管理部門的相關(guān)人員審核后，由財會部門會計復(fù)核簽字。財會部門復(fù)核無誤后，交由主管領(lǐng)導(dǎo)或單位負(fù)責(zé)人審批簽字。出納人員根據(jù)審批結(jié)果辦理支付手續(xù)。出納人員支付完畢后將報銷單據(jù)交由會計人員進(jìn)行會計核算。出納人員簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記。使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)按照公務(wù)卡使用和管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。財會部門會計人員根據(jù)支出憑證及時準(zhǔn)確登記賬簿。財會部門每季度對各業(yè)務(wù)部門的支出情況和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、單位的基本支出、項(xiàng)目支出、“三公”經(jīng)費(fèi)的明細(xì)情況編制支出業(yè)務(wù)分析報告，并提交單位領(lǐng)導(dǎo)。對于支出業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的異常情況，應(yīng)當(dāng)及時采取措施。支出業(yè)務(wù)流程圖：?支出業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)說明：?Al：業(yè)務(wù)部門提出經(jīng)費(fèi)支出申請，填寫《經(jīng)費(fèi)支出審批單》，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)不同，分別由分管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部門審核、審批；：日常支出的審批：5000元以下的支出財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批；5000—1萬的支出由主管財務(wù)工作的單位領(lǐng)導(dǎo)審批；Bl：重大業(yè)務(wù)先由業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批；C1：根據(jù)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的方案向財務(wù)部門提交預(yù)算報告，預(yù)算報告由財務(wù)部門按照已批準(zhǔn)的年度預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審核；E1：5萬元以下報主管財務(wù)工作的單位領(lǐng)導(dǎo)審批；F1：5萬元以上報局長辦公會審議通過；C2：經(jīng)審批完備的報銷申請，財務(wù)部門按照規(guī)定給予報銷，會計人員進(jìn)行賬務(wù)處理。債務(wù)業(yè)務(wù)的歸口管理部門為財會部門。舉債申請由單位相關(guān)業(yè)務(wù)部門提出申請，舉債方案應(yīng)說明舉債的原因，還債方案，擬選擇的金融機(jī)構(gòu)等。領(lǐng)導(dǎo)班子對舉借的債務(wù)進(jìn)行充分論證，形成會議紀(jì)要，并由相關(guān)人員簽字，明確相關(guān)責(zé)任。領(lǐng)導(dǎo)班子對舉借的債務(wù)進(jìn)行充分論證后，根據(jù)論證結(jié)果對舉借債務(wù)方案進(jìn)行審批。按照國家規(guī)定需要向本單位上級主管部門和同級財政部門報批的，還應(yīng)當(dāng)按照程序進(jìn)行報批。單位根據(jù)審批的債務(wù)融資和償還方案與金融機(jī)構(gòu)訂立借款合同。

嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用債務(wù)資金。按照國家統(tǒng)一的會計制度對債務(wù)進(jìn)行會計核算。對債務(wù)的檔案資料進(jìn)行妥善保管。定期與債權(quán)人核對債務(wù)余額，按照債務(wù)融資和償還方案安排還本付息資金。及時評價債務(wù)業(yè)務(wù)活動，發(fā)現(xiàn)問題的，確定整改措施，追究違規(guī)人員的責(zé)任。債務(wù)業(yè)務(wù)子流程圖：債務(wù)業(yè)務(wù)子流程圖—"財箸部門預(yù)算崗位A財箸部門負(fù)責(zé)人舊財務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)￡預(yù)算管理委員會D""財?shù)喜块TE~~金融機(jī)枸F倩批」斬ii訂同“簽皆3、記賬開始17-i倩批」斬ii訂同“簽皆3、記賬開始17-i?債務(wù)?業(yè)務(wù)子流程節(jié)點(diǎn)說明：Al：財務(wù)部門預(yù)算崗位根據(jù)預(yù)算情況和單位發(fā)展情況提出舉債申請，并編寫舉債方案，提交財務(wù)部門負(fù)責(zé)人；B1：財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對舉債方案進(jìn)行審核，審核通過后提交財務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核；C1：財務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)對舉債方案進(jìn)行審核，審核通過后提交財務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核，審核通過后提交