稅收會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)測(cè)試題庫及答案

稅收會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)測(cè)試題庫及答案1、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn).稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對(duì)納稅人采取稅收保全措施。下列各項(xiàng)中,不屬于稅收保全措施的是（）口A、責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè),直至繳足稅款B、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品C、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物D、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)按稅款的存款答案：A2、某生產(chǎn)企業(yè)，2018年全年銷售額1900萬元，成本600萬元，稅金及附加460萬元，各種費(fèi)用400萬元，已知上述成本費(fèi)用中包括新產(chǎn)品開發(fā)60萬元、廣告費(fèi)支出200萬元。該企業(yè)2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。TOC\o"1-5"\h\zA、24B、32C、46.8D、98.75答案：D3、下列各項(xiàng)支出，可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A、煙草企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)B、企業(yè)購置安全保護(hù)用品支出C、企業(yè)以現(xiàn)金方式支付給中介機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)D、企業(yè)直接向貧困山區(qū)的捐贈(zèng)支出答案：B4、某批發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得不含稅收入800萬元，辦公樓原價(jià)400萬元，已提折舊260萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓重置成本價(jià)為1000萬元，成新度折扣率為六成，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)7.88萬元（不含增值稅）。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A、57.64B、136.45C、140D、160答案：A5、下列關(guān)于會(huì)計(jì)科目和賬戶的說法中,不正確的是（）。A、按提供信息的詳細(xì)程度及其統(tǒng)馭關(guān)系可以分為總分類科目和明細(xì)分類科目B、按其反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容,可分為資產(chǎn)類科目、負(fù)債類科目、共同類科目、所有者權(quán)益類科目、成本類科目和損益類科目C、會(huì)計(jì)科目能夠反映交易或事項(xiàng)的發(fā)生所引起的會(huì)計(jì)要素各項(xiàng)目的增減變動(dòng)情況和結(jié)果D、賬戶是具有一定的格式和結(jié)構(gòu)、核算會(huì)計(jì)要素增減變動(dòng)情況及其結(jié)果的載體答案：C6、（）是指稅務(wù)局在《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》等決定性文書送達(dá)后,變更查補(bǔ)稅款、罰款的業(yè)務(wù)處理過程。A、查補(bǔ)稅款和罰款變更B、行政訴訟應(yīng)訴及處理C、行政復(fù)議答復(fù)及處理D、涉嫌犯罪案件移送答案：A7、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款.對(duì)扣繳義務(wù)人（）.A、以偷稅論罪B、處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款C、處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下的罰款D、處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款1倍以上5倍以下的罰款答案：B8、某縣城一家電生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2018年8月份因進(jìn)口半成品繳納增值稅60萬元，銷售產(chǎn)品實(shí)際繳納增值稅稅額180萬元，本月又出租當(dāng)年7月份取得的廠房，收到不含稅租金30萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加為（）萬元。TOC\o"1-5"\h\zA、18.3B、24.15C、21.96D、16.8答案：A9、對(duì)于同一個(gè)稅務(wù)違法行為,不得給予（）罰款的稅務(wù)行政處罰。A、1次B、1次以上C、2次D、2次以上答案：D10、稽查局對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人（）的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn).可以采取稅收保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行措施A、以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為B、以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為,并有明顯的轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅收入跡象C、對(duì)當(dāng)期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)納稅人有逃謎納稅義務(wù)行為D、對(duì)當(dāng)期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為.并有明顯的轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅收入跡象答案：B11、我國(guó)甲居民企業(yè)2018年境內(nèi)所得為500萬元，同時(shí)有來源于乙國(guó)的稅前所得200萬元，我國(guó)與乙國(guó)的所得稅稅率分別為25%、20%.但乙國(guó)對(duì)外國(guó)企業(yè)來源于本國(guó)的所得實(shí)行15%的優(yōu)惠稅率，按照饒讓抵免法，甲企業(yè)2018年應(yīng)在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。TOC\o"1-5"\h\zA、125B、135C、145D、175答案：B12、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，申請(qǐng)人在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí),可以一并提出對(duì)有關(guān)規(guī)定的審查申請(qǐng),則下列各項(xiàng)中表述正確的有（）。A、行政復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)申請(qǐng)審查的規(guī)范性文件有權(quán)處理的,應(yīng)當(dāng)在10日內(nèi)依法處理B、行政復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)申請(qǐng)審查的規(guī)范性文件無權(quán)處理的,應(yīng)在10日內(nèi)轉(zhuǎn)送有權(quán)機(jī)關(guān)處理C、處理期間,應(yīng)當(dāng)中止對(duì)具體行政行為的審查D、該審查申請(qǐng)轉(zhuǎn)送到有權(quán)機(jī)關(guān)后,該有關(guān)機(jī)關(guān)應(yīng)在10日內(nèi)依法處理答案：C13、2018年10月1日某公司進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價(jià)格為20萬元人民幣.關(guān)稅稅率40%.從起運(yùn)地至輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬元人民幣，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運(yùn)費(fèi)0.6萬元。海關(guān)于2018年10月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2018年10月31日繳納稅款。已知.高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%。下列說法正確的是（）。A、該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬元B、該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C、該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元D、該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為20.46萬元答案：D14、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的,應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（）內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。TOC\o"1-5"\h\zA、7日B、10日C、15日D、30日答案：C15、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳的是（）0入、非居民個(gè)人取得工資、薪金所得B、居民個(gè)人取得綜合所得需要辦理匯算清繳C、居民個(gè)人取得房產(chǎn)租賃所得D、居民個(gè)人取得的股權(quán)投資所得答案：B16、實(shí)施檢查過程中，下列關(guān)于詢問需要注意的事項(xiàng)中錯(cuò)誤的是（）。A、詢問應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實(shí)施，除在被查對(duì)象生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和辦公場(chǎng)所詢問外，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作并向被詢問人送達(dá)《詢問通知書》B、詢問時(shí)應(yīng)當(dāng)告知被詢問人如實(shí)回答問題C、詢問筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問人核對(duì)或者向其宣讀，詢問筆錄有修改的，應(yīng)當(dāng)由被詢問人在改動(dòng)處捺指印，核對(duì)無誤后，由被詢問人在尾頁結(jié)束處寫明“以上筆錄我看過（或者向我宣讀過），與我說的相符”，并逐頁簽章、捺指印D、被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員可以在筆錄上注明答案：D17、下列農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)抵扣說法錯(cuò)誤的是（）A、2019年4月1日起,納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品后直接銷售,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額8、自2019年4月1日起,納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的.計(jì)算扣除的扣除率為9%C、納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額D、取得批發(fā)零售環(huán)節(jié)納稅人銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品開具的免稅發(fā)票,可以作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證答案：D18、根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法不正確的是（）0A、股份制企業(yè)為股東購買車輛并將車輛所有權(quán)登記到股東個(gè)人名下，該股東應(yīng)就其按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者個(gè)人向企業(yè)借款用于購買房屋，將房屋所有權(quán)登記在該個(gè)人名下，并且年度終了后未歸還借款，按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅C、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為家庭成員支付的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的消費(fèi)性支出，按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅D、股份制企業(yè)為股東購買房屋并將房屋所有權(quán)登記到股東個(gè)人名下，該股東應(yīng)就其按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征稅答案：A19、關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定,下列說法正確的是（）A、僅對(duì)銷售額中超過起征點(diǎn)的部分征稅B、對(duì)自然人銷售額未達(dá)到規(guī)定起征點(diǎn)的,免征增值稅C、起征點(diǎn)的調(diào)整由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局規(guī)定D、起征點(diǎn)的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶答案：B20、下列各項(xiàng)中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)的是（）。A、納稅人開采銷售原煤按規(guī)定繳納的資源稅B、納稅人欠繳增值稅被加收的滯納金C、納稅人欠繳消費(fèi)稅被加收的罰款D、納稅人出口貨物經(jīng)批準(zhǔn)免抵的增值稅稅額答案：D21、在下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)稽查管轄劃分原則的是（）。A、屬地管轄原則B、分稅制管理原則C、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)原則D、級(jí)別管轄原則答案：D22、人民法院征求行政訴訟調(diào)解意見時(shí)，由（）決定是否同意調(diào)解協(xié)議。A、稅務(wù)局局長(zhǎng)B、法院院長(zhǎng)C、稽查局局長(zhǎng)D、法官答案：C23、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人,2019年4月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元。另以舊換新銷售金銀首飾,按新貨物銷售價(jià)格確定的含稅收入25.2萬元,收回舊金銀首飾作價(jià)11.3萬元（含稅）。當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額7.17萬元。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。TOC\o"1-5"\h\zA、2.23B、2.39C、0.92D、0.93答案：D24、納稅人發(fā)生下列情形的，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，不需要對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項(xiàng)目的金額的是（）。A、出售舊房及建筑物的B、隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的C、提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的實(shí)際成交價(jià)格高于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格的答案：D25、中國(guó)居民王先生2019年取得其他所得包括國(guó)債利息收入10萬元，由于熱衷于環(huán)保事業(yè)，為推進(jìn)環(huán)保工作做出了應(yīng)有貢獻(xiàn)，于2019年3月獲得由當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)獎(jiǎng)金20萬元。2019年王某其他所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。TOC\o"1-5"\h\zA、0B、20000C、40000D、60000答案：A26、某船舶公司擁有機(jī)動(dòng)船3艘，每艘凈噸位2000噸；拖船2艘，發(fā)動(dòng)機(jī)功率均為1500千瓦。其船舶稅額為凈噸位201噸至2000噸的，每噸4元。該船舶公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅（）元。A、26680B、27000答案：B答案：B答案：C答案：CC、28020D、32000答案：C27、甲因?yàn)椴环悇?wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己作出的稅務(wù)行政處罰行為,提起行政復(fù)議。下列說法中不正確的是（）oA、在稅務(wù)行政復(fù)議決定作出前，甲可以任意撤回行政復(fù)議申請(qǐng)B、在稅務(wù)行政復(fù)議決定作出前,經(jīng)復(fù)議機(jī)構(gòu)同意，甲可以撤回行政復(fù)議申請(qǐng)C、甲撤回行政復(fù)議申請(qǐng)以后,不得以同一基本事實(shí)或理由重新申請(qǐng)行政復(fù)議。但是，申請(qǐng)人能夠證明撤回行政復(fù)議申請(qǐng)違背其真實(shí)意思表示的除外D、一般情況下,稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出稅務(wù)行政復(fù)議決定答案：A28、2019年6月國(guó)內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口手表機(jī)芯6000只，海關(guān)審定的完稅價(jià)格0.5萬元/只，關(guān)稅稅率30%.完稅后海關(guān)放行；當(dāng)月生產(chǎn)銷售高檔手表8000只，單價(jià)L25萬元（不含稅）2019年6月該手表生產(chǎn)企業(yè)國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)（）萬元。（高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%）TOC\o"1-5"\h\zA、2257B、2793C、3700D、4600答案：B29、行政處罰決定書不能當(dāng)場(chǎng)交付當(dāng)事人的,應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定送達(dá)當(dāng)事人。A、3日B、5日C、70D、100答案：C30、稅務(wù)檢查證核發(fā)，是指省稅務(wù)局稽查局在收到本級(jí)跨區(qū)域稽查局和（）提交的申請(qǐng)表后，進(jìn)行稅務(wù)檢查證形式審核，并核發(fā)稅務(wù)檢查證的處理過程。A、下級(jí)稅務(wù)局B、上級(jí)稅務(wù)局C、下級(jí)稽查局D、上級(jí)稽查局31、縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有非貨幣性資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途.且企業(yè)已按政策規(guī)定進(jìn)行專項(xiàng)用途管理的應(yīng)該（）。A、作為國(guó)家資本金處理B、按照公允價(jià)值計(jì)算不征稅收入C、按照政府確定的接收價(jià)值計(jì)算不征稅收入D、按照公允價(jià)值計(jì)算應(yīng)稅收入答案：C32、稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形勢(shì)的基本標(biāo)志是（）A、稅收征收依據(jù)B、稅收本質(zhì)內(nèi)涵C、稅收特征D、稅收法律規(guī)定答案：C33、國(guó)家對(duì)納稅人涉稅違法行為進(jìn)行處罰,體現(xiàn)了稅收的（）A、無償性B、固定性C、規(guī)律性D、強(qiáng)制性答案：D34、按照稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定,不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的,經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以適當(dāng)延期,并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人;但是延期不得超過（）。TOC\o"1-5"\h\zA、15日B、30日C、45日D、60日答案：B35、作家錢某2019年共取得稿費(fèi)250000元，繳納保險(xiǎn)和公積金10000元，錢某每年贍養(yǎng)年過七旬的父母支出30000元。假設(shè)不考慮其他因素，錢某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）元。TOC\o"1-5"\h\zA、2840B、2080C、2000D、2800答案：C答案：C36、適用于總體單位（納稅人）數(shù)目不大,且納稅人之間差異不大情況下確定稽查對(duì)象的人工選案方法是（）。A、等距抽樣B、分層抽樣C、分類抽樣D、簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣答案：D37、以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)定的表述中，正確的是（）o入、申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為以外的其他具體行政行為不服的,不能申請(qǐng)行政復(fù)議,只能向人民法院提請(qǐng)行政訴訟B、申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為次日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)^申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議,只能書面申請(qǐng),不能口頭申請(qǐng)。、申請(qǐng)人向人民法院提起行政訴訟,人民法院已經(jīng)依法受理的,不得申請(qǐng)行政復(fù)議答案：D38、某企業(yè)2017年1月將新建辦公樓底樓全部出租給某餐飲公司，租期五年.每年不含稅租金200萬元，當(dāng)年1月一次性收取兩年的租金400萬元，以后年度的租金按規(guī)定提前一年收取，當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（）萬元。TOC\o"1-5"\h\zA、22B、10C、20D、24答案：D39、2019年11月，境外公司為我國(guó)A企業(yè)提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù),合同總額300萬元,該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),則A企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（）萬元。TOC\o"1-5"\h\zA、0B、18C、16.98D、8.74答案：C40、某煙廠為增值稅一般納稅人，2019年1月收購煙葉實(shí)際支付價(jià)款總額500萬元，繳納煙葉稅100萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，取得一般納稅人運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，其中注明運(yùn)費(fèi)金額為6萬元，取得的相關(guān)票據(jù)均已認(rèn)證。該煙廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。TOC\o"1-5"\h\zA、65.6B、66.6C、60.6D、50.6答案：C41、負(fù)責(zé)應(yīng)訴人選及處理意見審核，《答辯狀》、庭審材料及證據(jù)交換的審核的崗位是（）oA、審理實(shí)施崗B、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)C、稽查局局長(zhǎng)D、行政訴訟應(yīng)訴崗答案：B42、需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位或者個(gè)人開具（）.經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)退還。A、《調(diào)驗(yàn)發(fā)票收據(jù)》B、《發(fā)票換票證》C、《提取證據(jù)專用收據(jù)》D、《調(diào)驗(yàn)空白發(fā)票收據(jù)》答案：D43、稽查局應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部審理程序終結(jié)后（）個(gè)工作日內(nèi),將重大稅務(wù)案件提請(qǐng)重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)審理TOC\o"1-5"\h\zA、5B、10C、15D、20答案：A44、對(duì)個(gè)人多次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的，轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)時(shí)，確定其股權(quán)原值采用的方法是（）。A、個(gè)別計(jì)價(jià)法B、后進(jìn)先出法C、加權(quán)平均法D、先進(jìn)先出法答案：B答案：B45、稽查局審理部門領(lǐng)導(dǎo)崗在接到行政復(fù)議機(jī)關(guān)聽證通知后,經(jīng)（）同意.指定人員參加稅務(wù)行政復(fù)議的聽證。A、稽查局局長(zhǎng)B、稅務(wù)局局長(zhǎng)C、行政復(fù)議機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人。、申請(qǐng)人答案：A46、假定某企業(yè)從業(yè)人數(shù)為200人、資產(chǎn)總額為4000萬元。2019年的應(yīng)納稅所得額為280萬元，則該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。TOC\o"1-5"\h\zA、11.2B、23C、56D、70答案：B47、資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為暫適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照（）繳納增值稅。A、3%的征收率B、5%的征收率C、3%的征收率減按2%D、5%的征收率減按1.5%答案：A48、按反饋對(duì)象的不同，《案源處理結(jié)果反饋單》的審批要求,反饋稅務(wù)局其他A、稅務(wù)局負(fù)責(zé)人,稽查局負(fù)責(zé)人B、稽查局負(fù)責(zé)人.C、稅務(wù)局負(fù)責(zé)人,稅務(wù)局負(fù)責(zé)人D、稽查局負(fù)責(zé)人.答案：B49、立案查處類中一般偷逃騙稅抗稅、虛開發(fā)票等稅收違法案件的案卷，其案卷保管期限為（）。A、永久TOC\o"1-5"\h\zB、30年C、10年D、5年50、決定稅收的無償性是稅收的（）oA、強(qiáng)制性B、本質(zhì)C、固定性D、特征答案：A51、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)用企業(yè)資金為其個(gè)人投資者或者家庭成員購買房屋等財(cái)產(chǎn)，適用個(gè)人所得稅的征收項(xiàng)目是（）。A??資薪金所得B、經(jīng)營(yíng)所得C、利息股息紅利所得D、偶然所得答案：B52、拓展案件亦稱案中案,是指稅務(wù)稽查實(shí)施部門在某一案件的稽查實(shí)施過程中,發(fā)現(xiàn)其他納稅人、扣繳義務(wù)人存在涉稅違法嫌疑的線索，需要依法實(shí)施稅務(wù)稽查的案件?；榘l(fā)現(xiàn)的涉稅違法嫌疑的線索移送給（）。A、舉報(bào)中心B、選案部門C、執(zhí)行部門D、審理部門答案：B53、下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說法不正確的是（）oA、房產(chǎn)原值是指納稅人在賬簿“固定資產(chǎn)”和“在建工程科目中記載的房屋原價(jià)B、納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值C、對(duì)于融資租賃房屋的情況，在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)應(yīng)以房產(chǎn)余值計(jì)算征收D、房屋出典的，由承典人按房產(chǎn)余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅答案：A54、關(guān)于案件辦結(jié),下列說法錯(cuò)誤的是（）oA、中止檢查滿3年,未解除中止的B、經(jīng)查證未發(fā)現(xiàn)被執(zhí)行人有財(cái)產(chǎn)抵繳稅收款項(xiàng)的,或者雖有財(cái)產(chǎn)但無法拍賣變賣抵繳稅收款項(xiàng)的C、經(jīng)過重大稅務(wù)案件審理或者稽查局集體審理決定移送公安機(jī)關(guān)的D、采取《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的其他送達(dá)方式無法送達(dá)，以公告形式送達(dá)《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》，生效后滿6個(gè)月經(jīng)查找仍無法找到被執(zhí)行人的，“經(jīng)查找”是指至少通過被執(zhí)行人注冊(cè)地、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地等相關(guān)單位、人員配合查找被執(zhí)行人的行為答案：D55、稅務(wù)稽查法律關(guān)系作為稅收法律關(guān)系的組成部分，主要體現(xiàn)著（）和納稅人、扣繳義務(wù)人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。A、稅務(wù)局B、稽查局C、征稅主體D、司法機(jī)關(guān)答案：B56、行政復(fù)議期間,導(dǎo)致行政復(fù)議中止的行為是（）。A、作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止后,其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的B、作為申請(qǐng)人的公民死亡,沒有近親屬或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的C、作為申請(qǐng)人的公民死亡,其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的D、行政復(fù)議申請(qǐng)受理后,發(fā)現(xiàn)其他復(fù)議機(jī)關(guān)或者人民法院已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理的答案：C57、某外商投資企業(yè)中工作的美國(guó)專家（假設(shè)為非居民個(gè)人），2019年2月取得由該企業(yè)發(fā)放的工資收入10400元人民幣，此外還從別處取得勞務(wù)報(bào)酬5000元人民幣。計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)是（）oTOC\o"1-5"\h\zA、960元B、860元C、804元D、520元答案：D58、自2019年1月1日起,轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)（）（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷售額未超過500萬元的一般納稅人,在2019年12月31日前,可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。A、3個(gè)月B、6個(gè)月C、12個(gè)月D、36個(gè)月答案：C答案：B答案：B59、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人。2019年5月舉辦促銷活動(dòng),全部商品8折銷售。實(shí)際取得含稅收入380000元,銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票“金額欄”上分別注明上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費(fèi)者退款680元（開具了紅字增值稅專用發(fā)票），該商場(chǎng)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（）元。A、55114.87B、52320.00C、52413.79D、60732.00答案：B60、甲為乙提供倉儲(chǔ)服務(wù)，未簽訂倉儲(chǔ)合同，只有倉單，下列說法中正確的是（）。A、未簽訂合同不貼印花稅票B、應(yīng)按倉單上的金額貼印花稅票C、暫不貼印花稅票D、按件貼5元印花稅票答案：B61、關(guān)于增值稅的銷售額,下列說法正確的是（）A、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額B、旅游服務(wù),一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額C、航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額,不包括收取的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)D、勞務(wù)派遣服務(wù),一律以取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額答案：C62、關(guān)于車輛購置稅的申報(bào)與繳納，下列說法不正確的是（）oA、納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)交通管理部門辦理車輛注冊(cè)登記前，繳納車輛購置稅B、車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日C、車輛購置稅實(shí)行一次性征收D、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起三十日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅答案：D63、下列屬于企業(yè)資產(chǎn)的是（）0A、應(yīng)付款項(xiàng)B、上月購入的生產(chǎn)設(shè)備C、預(yù)收款項(xiàng)D、即將購入的原材料64、對(duì)違法行為的調(diào)查與處罰決定分開,決定罰款的機(jī)關(guān)與收繳機(jī)構(gòu)分離，這體現(xiàn)了稅務(wù)行政處罰的（）oA、法定原則B、公正、公開原則C、以事實(shí)為依據(jù)原則D、監(jiān)督、制約原則答案：D65、法律、法規(guī)、規(guī)章未規(guī)定期限的,重新作出具體行政行為的期限為（）HoTOC\o"1-5"\h\zA、30B、60C、90D、15答案：B66、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人,2019年2月銷售蔬菜取得零售收入25000元,銷售其他商品取得零售收入45000元,代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì)50000元,取得代收手續(xù)費(fèi)收入1500元,出售一處辦公室,取得不含稅價(jià)款500000元。該超市以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該超市2019年2月應(yīng)納增值稅（）元。A、2082.52B、1354.37C、1236.48D、0答案：D67、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng).應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）A、違約金B(yǎng)、符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費(fèi)C、增值稅銷項(xiàng)稅額D、未逾期的高檔化妝品包裝物押金答案：A68、以下能作為定案證據(jù)的是（）。A、嚴(yán)重違反法定程序收集的證據(jù)材料B、以違反法律強(qiáng)制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料C、按照法定程序收集的材料D、以利誘方式獲取的證據(jù)材料答案：C69、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）oA、納稅人出租房產(chǎn)，自交付房產(chǎn)之月起繳納房產(chǎn)稅B、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅C、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之月起繳納房產(chǎn)稅答案：C70、我國(guó)稅收制度按照構(gòu)成方法和形式分類屬于（）。A、簡(jiǎn)單型稅制B、復(fù)合型稅制C、直接型稅制D、間接型稅制答案：B71、某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一處土地使用權(quán)，在辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的資料有（）。A、土地增值稅納稅申報(bào)表B、土地使用權(quán)證書C、土地轉(zhuǎn)讓合同D、與轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)有關(guān)的其他資料答案：ABCD72、關(guān)于代扣代繳城市維護(hù)建設(shè)稅，下列表述正確的有（）0A、城市維護(hù)建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳，一律比照增值稅、消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定辦理B、增值稅、消費(fèi)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人C、受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按委托方所在地適用稅率執(zhí)行D、代扣代繳、代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅的，納稅地點(diǎn)在委托方所在地答案：AB73、稽查局提請(qǐng)審理委員會(huì)審理案件,應(yīng)當(dāng)提交以下案件材料（）A、審理會(huì)議紀(jì)要B、擬作稅務(wù)處理處罰意見C、稅務(wù)稽查審理報(bào)告D、聽證材料答案：CD74、納稅人的下列行為中,屬于由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,并可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處2000元以上10000元以下罰款的有（）0A、未按規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的B、未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的C、未按規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的D、未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置或擅自改動(dòng)稅控裝置的答案：ABCD75、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的方法中正確的有（）。A、參照當(dāng)?shù)仡愃菩袠I(yè)中經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定B、按照營(yíng)業(yè)收入加利潤(rùn)的方法核定C、按照好用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或者測(cè)算核定D、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以同時(shí)米用A、B、C三種方法核定答案：AC76、對(duì)案件查處過程中發(fā)現(xiàn)的（）問題，稽查局應(yīng)當(dāng)向相關(guān)部門提出建議。A、涉及稅收政策、管理等重大問題，需要相關(guān)部門積極加以應(yīng)對(duì)的B、相關(guān)行業(yè)、領(lǐng)域、地區(qū)稅收政策、管理中存在的典型性、普遍性、深層性問題.需要有關(guān)部門采取措施的C、稅收政策、管理中存在漏洞、風(fēng)險(xiǎn)或者薄弱環(huán)節(jié)的D、稅收違法出現(xiàn)新手段、新動(dòng)向、新趨勢(shì)、新規(guī)律，稅收政策、管理措施需要及時(shí)調(diào)整的答案：ABCD77、下列關(guān)于企業(yè)所得稅實(shí)際征枚率的表述中正確的有（）oA、符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得，實(shí)際征收率10%B、經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，實(shí)際征收率15%C、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得.實(shí)際征收率10%D、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，實(shí)際征收率15%答案：BC78、關(guān)于舊房及建筑物土地增值稅的相關(guān)處理，以下選項(xiàng)中表述正確的有A、不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購房發(fā)票的.可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除B、對(duì)納稅人購房時(shí)繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但不作為加計(jì)5%的基數(shù)C、對(duì)取得土地使用權(quán)時(shí)未支付地價(jià)款或不能提供已支付的地價(jià)款憑據(jù)的，在計(jì)征土地增值稅時(shí)不允許扣除D、成新度折扣率是按舊房的新舊程度作一定比例的折扣答案：ABCD79、下列情形中，免征契稅的有（）。A、承受荒山加以利用的B、因不可抗力滅失住房而重新購買住房的^非公司制企業(yè)改為有限公司后，承受原土地、房屋權(quán)屬的D、債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬答案：CD80、對(duì)100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的下列稅務(wù)處理，正確的有（）。A、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其賬面原值計(jì)算折舊扣除B、劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)以賬面原值確定C、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其賬面凈值計(jì)算折舊扣除D、劃入方企業(yè)不確認(rèn)所得答案：CD81、源部門負(fù)責(zé)按照年度工作任務(wù)和計(jì)劃的要求,從（）等方面,對(duì)立案檢查案源的分布區(qū)域、所屬行業(yè)、企業(yè)規(guī)模、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、稅收違法類型、查補(bǔ)入庫稅額等情況定期進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。A、案源信息的收集B、案源的分類處理C、案源的立案分配D、案源處理結(jié)果的使用答案：ABCD82、市以上稅務(wù)局稽查局應(yīng)當(dāng)按照（）等標(biāo)準(zhǔn)，將隨機(jī)抽查對(duì)象分為重點(diǎn)稽查對(duì)象和非重點(diǎn)稽查對(duì)象。A、管理層級(jí)B、稽查資源配置C、納稅規(guī)模D、經(jīng)營(yíng)行業(yè)答案：ABC83、下列選項(xiàng)中,不征收增值稅的有（）A、人無償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)給朋友B、設(shè)計(jì)師為任職的設(shè)計(jì)公司提供設(shè)計(jì)服務(wù)C、運(yùn)輸公司為本單位員工提供通勤班車D、運(yùn)輸公司無償為災(zāi)區(qū)運(yùn)送救災(zāi)物資答案：BCD84、下列原則中,屬于稅務(wù)行政處罰原則的有（）。A、法定原則B、公正、公開原則C、以法律為基礎(chǔ)原則D、批評(píng)和治理相結(jié)合原則答案：AB85、張某在足球世界杯期間參加下列活動(dòng)所獲得收益中，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（.A、參加某電商的秒殺活動(dòng)，以200元購得原價(jià)2000元的足球鞋一雙B、為赴俄羅斯看球，開通手機(jī)全球漫游套餐，獲贈(zèng)價(jià)值3000元的手機(jī)一部C、參加某單臺(tái)舉辦世界杯競(jìng)猜活動(dòng)，獲得價(jià)值5000元的赴俄羅斯機(jī)票一張D、作為某航空公司金卡會(huì)員被邀請(qǐng)參加世界杯抽獎(jiǎng)活動(dòng)，抽得市價(jià)2500元球衣一套答案：CD86、以下符合個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的后續(xù)管理規(guī)定的有（）。A、納稅人應(yīng)當(dāng)將《扣除信息表》及相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料，自法定匯算清繳期結(jié)束后保存5年B、納稅人報(bào)送給扣繳義務(wù)人的《扣除信息表》，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自預(yù)扣預(yù)繳年度的當(dāng)年起留存5年C、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)為納稅人報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息保密D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后6個(gè)月內(nèi)，向納稅人提供已辦理的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目及金額等信息答案：AC87、下列關(guān)于進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格的計(jì)算，表述正確的有（）0A、陸運(yùn)、空運(yùn)和海運(yùn)進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算B、以陸運(yùn)、空運(yùn)和海運(yùn)進(jìn)口貨物的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照貨價(jià)的鼻計(jì)算運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用C、郵運(yùn)方式進(jìn)口貨物的，如果進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)無法確定或未實(shí)除發(fā)生，按運(yùn)費(fèi)率計(jì)算運(yùn)費(fèi)，貨價(jià)+運(yùn)費(fèi)之和的3%。計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)D、出口貨物的銷售價(jià)格如果包括離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi)的.該運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)扣除答案：AD88、下列關(guān)于水資源稅征收管理的表述，正確的有（）。A、水資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取用水資源的當(dāng)日B、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅期滿或者納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅C、水資源稅由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理，跨?。▍^(qū)、市）調(diào)度的水資源，由調(diào)入?yún)^(qū)域所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收水資源稅D、對(duì)超過規(guī)定限額的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，水資源稅一律按月征收答案：ABC89、下列納稅申報(bào)方式中,符合《稅收征收管理法》規(guī)定的有（）oA、直接申報(bào)B、口頭申報(bào)C、網(wǎng)上申報(bào)D、郵寄申報(bào)答案：ACD90、某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。2019年10月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發(fā)票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關(guān)發(fā)票當(dāng)月已勾選認(rèn)證，下列說法正確的有（）（焰火消費(fèi)稅稅率15%.上述價(jià)格均不含增值稅）A、該鞭炮廠計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，可以按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費(fèi)稅B、該鞭炮廠計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，可以按照當(dāng)月購進(jìn)的全部已稅焰火數(shù)量計(jì)算扣除已納的消費(fèi)稅C、該鞭炮廠計(jì)算繳納增值稅時(shí)，當(dāng)月購進(jìn)的全部已稅焰火支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣D、當(dāng)月該鞭炮廠應(yīng)納消費(fèi)稅88.5萬元答案：ACD91、下列情形中，予以免征水資源稅的有（）oA、規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水B、取用污水處理再生水C、抽水蓄能發(fā)電取用水D、采油排水經(jīng)分離凈化后在封閉管道回注的答案：ABCD92、契