某臺(tái)灣上市公司內(nèi)控管理制度

第一章銷貨及收款循環(huán)第一節(jié)流程圖1.銷貨及收款作業(yè)客戶營業(yè)倉儲(chǔ)制造財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用審核詢價(jià)信用審核詢價(jià)不合格不合格終止交易核準(zhǔn)終止交易核準(zhǔn)合格合格開立開立訂購單無庫存無庫存生產(chǎn)檢查庫存生產(chǎn)檢查庫存存貨出貨訂單生產(chǎn)有庫存存貨出貨訂單生產(chǎn)有庫存繳庫繳庫開立出庫單出貨開立出庫單出貨貨到簽收貨到簽收開立發(fā)票開立發(fā)票入帳收款清單收款清單入帳收款清單收款清單2.客訴處理客戶營業(yè)倉儲(chǔ)會(huì)計(jì)了解情況客訴發(fā)生了解情況客訴發(fā)生責(zé)任判定責(zé)任判定通知客戶公司責(zé)任通知客戶公司責(zé)任否否是是客訴處理客訴處理退貨表銷貨退回單銷貨退回單退貨退貨入帳銷貨退回/入帳銷貨退回/折讓單第二節(jié)銷售預(yù)測一、營業(yè)單位根據(jù)以往之銷售經(jīng)驗(yàn)及未來影響銷售之變因，預(yù)測未來二、三年對(duì)銷售之影響。二、影響銷售狀況的變化因素1.原料供應(yīng)商2.客戶3.產(chǎn)業(yè)本身的因素4替代品的替代情形5.競爭者之競爭情形三、企業(yè)應(yīng)就下列各點(diǎn)擬定未來方向1.自身優(yōu)勢與劣勢2.外界機(jī)會(huì)與威脅四、未來方向確定後，則考慮自身資源，擬定策略，達(dá)成目標(biāo)。五、公司應(yīng)作長、中、短期預(yù)測，排定時(shí)間表，若未按時(shí)達(dá)到銷售目標(biāo)，應(yīng)檢討原因并改善。第三節(jié)銷售計(jì)劃一、完成未來二、三年之銷售預(yù)測後，針對(duì)此銷售預(yù)測做年度之銷售計(jì)劃，內(nèi)容涵蓋如下：1.市場展望2.新產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃3.新客戶之開發(fā)4.廣告及其它銷售推廣政策5.售價(jià)政策6.授信及帳款收回政策7.業(yè)務(wù)人員之增減及異動(dòng)8.銷售費(fèi)用二、銷售計(jì)劃定案後作為各部門達(dá)成預(yù)算的共同努力目標(biāo)。第四節(jié)訂單處理一、接單客戶需要購貨時(shí)以書信或電話通知營業(yè)單位，經(jīng)辦人員確定客戶名稱、品名、交貨時(shí)間、數(shù)量等，登記於「訂購單」，本單由電腦連續(xù)編號(hào)一式四聯(lián)，注明訂購日期、時(shí)間，送請(qǐng)主管覆核後，將「訂購單」各聯(lián)轉(zhuǎn)送有關(guān)單位辦理。營業(yè)單位將訂購單之第三、四聯(lián)留存，其它各聯(lián)轉(zhuǎn)至廠務(wù)單位，廠務(wù)單位依據(jù)倉儲(chǔ)單位所提供之庫存資料察看是否有庫存，若有庫存則將第二聯(lián)轉(zhuǎn)至倉儲(chǔ)單位，并依交貨時(shí)間準(zhǔn)時(shí)交貨，若無庫存則將第一聯(lián)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)單位，排定計(jì)劃生產(chǎn)，生產(chǎn)完成後繳庫由倉儲(chǔ)單位送貨。生產(chǎn)單位無法在交貨時(shí)間內(nèi)生產(chǎn)完成，應(yīng)通知營業(yè)單位，并由業(yè)務(wù)人員告知客戶，與其洽商延期交貨或再討論交易內(nèi)容。訂購單上之修改須有經(jīng)辦人員或主管核章，受訂變更時(shí)，應(yīng)隨時(shí)反應(yīng)處理，并通知相關(guān)部門?？蛻粲嗁彯a(chǎn)品時(shí)，業(yè)務(wù)人員報(bào)價(jià)皆依公司售價(jià)規(guī)定辦理，若因競爭等原因須作售價(jià)變動(dòng)調(diào)整時(shí)，應(yīng)由業(yè)務(wù)人員呈報(bào)主管，并依權(quán)限核準(zhǔn)後變動(dòng)。二、客戶徵信查核及分級(jí)管理辦法：營業(yè)單位對(duì)於每一客戶交易前應(yīng)處理之程序如下：1.若客戶并非付現(xiàn)而采信用交易者，應(yīng)先調(diào)閱顧客往來資料，了解過去往來記錄。2.新客戶則由業(yè)務(wù)人員依客戶性質(zhì)填客戶資料卡乙份，注明信用額度後，送徵信人員審核。3.徵信人員收到「客戶資料卡」後，深入了解客戶之往來廠商、往來銀行等，必要時(shí)得由業(yè)務(wù)人員陪同訪視客戶實(shí)地了解後，以確定業(yè)務(wù)人員所訂之信用額度是否依公司規(guī)定權(quán)限呈送主管核準(zhǔn)。4.若信用評(píng)估不佳仍接訂單，則由其提供擔(dān)保抵押或保證，并由營業(yè)單位追蹤及初審顧客設(shè)定擔(dān)?；虮ＷC作業(yè)。5.顧客若信用額度有變更，仍須經(jīng)上述授信過程，并依核決權(quán)限核準(zhǔn)後，增加其信用額度。6.所有客戶資料建檔管理，并存查於營業(yè)單位以備查核。7.為爭取新客戶，於公司規(guī)定之銷售金額內(nèi)得經(jīng)營業(yè)單位經(jīng)理批準(zhǔn)後先行出貨并於三天內(nèi)補(bǔ)填客戶資料卡依上述程序補(bǔ)行辦理。8.客戶基本資料有變更時(shí)應(yīng)由業(yè)務(wù)人員修正後，送營管單位備查。三、訂單改廢：1.訂單作廢須在訂購單各聯(lián)注記作廢不可將作廢之訂購單撕毀。2.訂購單修改須由承辦人員蓋章始可生效，并通知相關(guān)部門。第五節(jié)業(yè)務(wù)管理一、公司根據(jù)年度銷售計(jì)劃，制定業(yè)績目標(biāo)，推行績效獎(jiǎng)勵(lì)制度以激勵(lì)全體業(yè)務(wù)員積極開拓業(yè)務(wù)之意愿。二、新進(jìn)業(yè)務(wù)人員必須參加完整之業(yè)務(wù)人員職前訓(xùn)練，并由資深人員協(xié)助傳授技能使其有自信及能力面對(duì)客戶。三、業(yè)務(wù)員應(yīng)重視職業(yè)道德教育，強(qiáng)調(diào)操守之重要，并采自動(dòng)自發(fā)之自我管理。四、每周由業(yè)務(wù)人員填制業(yè)務(wù)人員周報(bào)表，安排下周出差拜訪之客戶、日期。五、定期分析部門之績效、損益，并制年度銷售比較表，定期結(jié)算業(yè)績并發(fā)給獎(jiǎng)金。六、如有特殊之情事者，業(yè)務(wù)人員應(yīng)利用營業(yè)日?qǐng)?bào)表立即向上級(jí)主管反映。第六節(jié)交貨作業(yè)一、交期管理：將各訂單之預(yù)定交期依日期排列，并注明內(nèi)外銷。1.外銷：(1)以營業(yè)單位與客戶協(xié)調(diào)之裝船日為交期管理之管制基準(zhǔn)。(2)於交運(yùn)之前著手準(zhǔn)備報(bào)關(guān)文件及出貨手續(xù)。2.內(nèi)銷：(1)通知倉儲(chǔ)單位各批貨品之交期、交貨地點(diǎn)及貨品種類等。(2)於交運(yùn)之前準(zhǔn)備出貨手續(xù)。二、出庫排程與記錄(一)外銷裝船外銷貨品運(yùn)至碼頭或機(jī)場後，由船公司或空運(yùn)公司開出裝船(裝機(jī))證明後，運(yùn)輸人員將各項(xiàng)裝船文件攜回交給營業(yè)單位。2.營業(yè)單位備妥報(bào)關(guān)文件及裝船文件，交由報(bào)關(guān)行或自行報(bào)關(guān)。3.其它出庫流程後述。(二)內(nèi)銷出貨1.倉儲(chǔ)接獲出貨通知時(shí)，應(yīng)檢查出貨品是否檢驗(yàn)合格，若經(jīng)檢驗(yàn)合格則填出庫單。出庫單一式四聯(lián)，由電腦連續(xù)編號(hào)，出貨前倉儲(chǔ)單位確實(shí)核對(duì)品名、批號(hào)、包裝.數(shù)量等無誤後，自存第二聯(lián)并即時(shí)更新庫存明細(xì)，將貨品連同其余三聯(lián)，經(jīng)守衛(wèi)確認(rèn)簽名後，第一聯(lián)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)單位做存貨之會(huì)計(jì)處理，第三、四聯(lián)則交予隨貨出廠。3.送貨流程：(1)若公司自行送貨，則將出庫單之第三、四聯(lián)交予司機(jī)送貨，經(jīng)客戶收貨確認(rèn)簽收後，將出庫單第四聯(lián)由客戶留執(zhí)，取回經(jīng)客戶簽收之第三聯(lián)。(2)若由貨運(yùn)行托運(yùn)時(shí)，則將出庫單之第三、四聯(lián)予托運(yùn)行人員簽收後，送至倉儲(chǔ)單位，并連同托運(yùn)行之托運(yùn)單或請(qǐng)款清單轉(zhuǎn)至?xí)?jì)部門。第七節(jié)費(fèi)用報(bào)支1.銷貨相關(guān)費(fèi)用之報(bào)支作業(yè)流程參照「付款申請(qǐng)暨支付辦法」。第八節(jié)開立發(fā)票與發(fā)票作廢之處理一、會(huì)計(jì)單位應(yīng)於確認(rèn)出庫單及訂購單內(nèi)容無誤時(shí)，於出貨後立即開出發(fā)票，開立時(shí)須符合營業(yè)稅法規(guī)定，且發(fā)票內(nèi)容與送貨內(nèi)容相符，并將發(fā)票號(hào)碼填於「出庫單」之第一聯(lián)。二、發(fā)票作廢作業(yè)程序：1.收回原發(fā)票，并蓋上作廢印，將作廢之發(fā)票裝訂於發(fā)票存根聯(lián)，不可遺失。2.當(dāng)月銷貨退回：依銷貨退回處理程序處理，并將原發(fā)票交由會(huì)計(jì)單位處理。3.發(fā)票內(nèi)容與名稱錯(cuò)誤時(shí)：原發(fā)票若為當(dāng)月份發(fā)票，直接訂於存根聯(lián)加蓋作廢章，始可開出新發(fā)票，并將新開立之發(fā)票號(hào)碼重填入出庫單。(2)若為已申報(bào)營業(yè)稅之發(fā)票，應(yīng)附客戶簽回之「銷貨退回折讓證明」單向稅捐機(jī)關(guān)辦理營業(yè)稅扣抵或退回。第九節(jié)應(yīng)收帳款處理程序一、會(huì)計(jì)單位根據(jù)「出庫單」、發(fā)票、制作傳票入帳。二、每月印出「應(yīng)收帳款對(duì)帳單」供業(yè)務(wù)人員與客戶核對(duì)。三、業(yè)務(wù)人員收回款項(xiàng)後，營管單位填寫「收款清單」，本單一式四聯(lián)以電腦連續(xù)編號(hào)，第一聯(lián)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)單位入帳注明已收與未收金額，第二聯(lián)業(yè)務(wù)單位留存作核對(duì)與沖帳用，第三聯(lián)連同現(xiàn)金或票據(jù)送至出納審核，第四聯(lián)由業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦自存。四、業(yè)務(wù)人員收回現(xiàn)金或票據(jù)後，應(yīng)於當(dāng)日或翌日上班時(shí)如數(shù)交予出納人員入帳。五、每月編制應(yīng)收帳款帳齡分析表逐戶核對(duì)，并將超過一般周轉(zhuǎn)期或規(guī)定期限尚未收款者，列表注明債務(wù)人、金額及原因加以查明，并呈報(bào)主管。六、確定備抵呆帳之提列是否適當(dāng)，已確定之呆帳是否列損失，并呈報(bào)主管。七、因銷貨退回及折讓所發(fā)生之應(yīng)收帳款減少由業(yè)務(wù)人員填銷貨折讓申請(qǐng)單，并須經(jīng)由主管核準(zhǔn)。八、客戶有尾款不付等情形，由業(yè)務(wù)人員填寫銷貨折讓申請(qǐng)單，經(jīng)主管依權(quán)限核準(zhǔn)後方得沖銷應(yīng)收帳款。九、公司應(yīng)依據(jù)過去實(shí)際之呆帳發(fā)生率，并參照現(xiàn)今之經(jīng)濟(jì)狀況及授信政策，調(diào)整修訂年度呆帳發(fā)生率，藉此提列備底呆帳。備底呆帳以帳款余額百分比法提列。當(dāng)應(yīng)收帳款確實(shí)無法收回時(shí)，會(huì)計(jì)依據(jù)存證信函、法院判決書及和解書等憑證沖銷應(yīng)收帳款認(rèn)列呆帳損失。十、總帳登帳及應(yīng)收帳款記錄持有人應(yīng)由不同人員擔(dān)任，并於每月定期調(diào)節(jié)。十一、內(nèi)部轉(zhuǎn)撥計(jì)價(jià)應(yīng)依（關(guān)系人交易處理辦法）辦理。十二、聯(lián)屬公司在編制合并報(bào)表時(shí)相互間有關(guān)存貨、固定資產(chǎn)、及其他資產(chǎn)之交易所含之未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益應(yīng)予銷除，其所得稅影響數(shù)應(yīng)予遞延，待實(shí)現(xiàn)時(shí)再行認(rèn)列。第十節(jié)客訴處理一、發(fā)生1.當(dāng)有客訴問題發(fā)生時(shí)，營業(yè)部門了解發(fā)生狀況，并填寫「客訴-退貨處理表」分析原因并盡速解決客訴問題。2.若發(fā)生客訴原因并不常見，須進(jìn)一步研究或損壞情形非常嚴(yán)重需詳加探索者，則營業(yè)單位應(yīng)會(huì)同品管單位詳加研究調(diào)查後判定責(zé)任歸屬。二、責(zé)任判定若最後判定原因非為公司責(zé)任時(shí)，通知客戶告之原因及公司不理賠之理由，并和顏悅色向顧客溝通、解說。2.若判定為公司責(zé)任時(shí)，則由營業(yè)單位將「客訴-退貨處理表」附上品檢單位之檢驗(yàn)結(jié)果，呈主管核定處理方法。三、銷貨退回(一)處理程序：1.司機(jī)載回貨品後，倉儲(chǔ)單位應(yīng)核對(duì)品名及數(shù)量，填寫銷貨退回單轉(zhuǎn)送營業(yè)單位。2.由營業(yè)單位填寫銷貨退回折讓證明單一式四聯(lián)送至客戶用印後，第三四聯(lián)由客戶留存，第一、二聯(lián)送會(huì)計(jì)單位作原始憑證。3.會(huì)計(jì)單位接到銷貨退回單及銷貨退回折讓證明單後，更新存貨及應(yīng)收帳款。第十一節(jié)售後服務(wù)一、業(yè)務(wù)人員依據(jù)客戶資料卡之客戶資料，定期拜訪客戶，了解產(chǎn)品使用狀況，并作成記錄.二、若有產(chǎn)品損壞至不堪使用時(shí)，應(yīng)立即換新.三、服務(wù)時(shí)態(tài)度須親切有禮及盡速處理，并以客戶利益為考量.第十二節(jié)簽證押匯作業(yè)一、備妥信用狀，銷貨確認(rèn)書、出口押匯申請(qǐng)書、裝箱單、提單等辦理結(jié)匯。二、控制簽證，押匯報(bào)關(guān)費(fèi)用申請(qǐng)核準(zhǔn)及報(bào)銷等事務(wù)，并作進(jìn)度跟催。三、委托供應(yīng)加工外銷廠商代工者，依期限收取出口證件,辦理外銷沖稅事務(wù)，出口證件收齊後，差價(jià)保證票即退還客戶，出口證件逾期依約加收價(jià)差。四、自成品報(bào)運(yùn)出口之翌日起六個(gè)月內(nèi)檢附有關(guān)證件辦妥外銷沖退稅捐。五、押匯金額先沖銷外銷貨款，如無貨款則直接轉(zhuǎn)存本公司帳戶。六、業(yè)務(wù)人員與客戶洽議外銷傭金，并簽訂合約，合約金額不超過法定最高限額。七、外銷文件應(yīng)以訂購單及LC編號(hào)歸檔。第十三節(jié)收款作業(yè)流程一、應(yīng)收票據(jù)作業(yè)1.收受票據(jù)時(shí)檢查下列項(xiàng)目：(1)到期日(2)發(fā)票人簽章帳號(hào)(3)支票金額大寫是否正確(4)涂改部份應(yīng)有發(fā)票人簽章2.若客戶使用客票時(shí)，應(yīng)背書。3.出納單位對(duì)所收客票，應(yīng)依到期日排列保存，并依資金調(diào)度需要轉(zhuǎn)送各金融機(jī)構(gòu)代收，票據(jù)兌現(xiàn)時(shí)立即通知會(huì)計(jì)單位銷帳。4.檢查送存票據(jù)到期日，并查核是否入帳。5.票據(jù)更換或延兌時(shí)，需向上級(jí)主管簽呈反映，并須經(jīng)核準(zhǔn)後始可行，記錄其後兌現(xiàn)情形，并通知營業(yè)單位。如有蓄意拖延或換票之情形，應(yīng)特別列入延遲付款記錄，登入於「客戶資料卡」內(nèi)。6.經(jīng)退票之票據(jù)先轉(zhuǎn)回催收帳款，再予追收，并填寫簽呈，立即將退票交與收款人員處理，并將處理情形記入處理報(bào)告中，通知營業(yè)單位追蹤處理。7.附有抵押品之票據(jù)，應(yīng)加盤點(diǎn)，并確定其價(jià)值。8.附息票據(jù)計(jì)算利息收入及應(yīng)收利息。第十四節(jié)銷貨折讓作業(yè)流程一、銷貨折讓依性質(zhì)分為下列各項(xiàng)：1.客戶以現(xiàn)金取代期票扣取之利息差價(jià)。2.每月貨款尾數(shù)之折讓。3.銷貨後售價(jià)異動(dòng)，降低單價(jià)回饋客戶。4.產(chǎn)品品質(zhì)略有暇疵，致客戶要求折讓。二、處理程序：銷貨折讓發(fā)生時(shí)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員填寫銷貨折讓申請(qǐng)單依權(quán)限呈請(qǐng)核準(zhǔn)後，再填寫銷貨折讓證明單送客戶蓋章。2.業(yè)務(wù)人員取回經(jīng)客戶蓋章之銷貨折讓證明單收?qǐng)?zhí)聯(lián)及扣抵聯(lián)後,送會(huì)計(jì)單位。3.會(huì)計(jì)單位接到上列單據(jù)後，審核後予以編制傳票。三、銷貨折讓之權(quán)限依權(quán)責(zé)劃分辦法之規(guī)定辦理。第十五節(jié)代理商傭金支付流程傭金申請(qǐng)1.營業(yè)人員與客戶接洽時(shí)，如涉及傭金應(yīng)於「銷售確認(rèn)書」（PROFORMA-INVOICE或SALESCONFIRMATION）上注明傭金支付條件、收款人及付款銀行等相關(guān)資料，并依傭金支付核決權(quán)限呈主管核簽。2.外銷營業(yè)人員如須支付傭金，應(yīng)於出貨同時(shí)填具「請(qǐng)傭明細(xì)表」一式二聯(lián)，附「DebitNote」（應(yīng)付清單）呈核。第一聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，以為支付傭金之依據(jù)，第二聯(lián)出口行政人員憑以辦理傭金核付作業(yè)。3.傭金支付核決權(quán)限a. 如傭金於售價(jià)外加時(shí)，由營業(yè)部門主管核簽。如傭金於售價(jià)內(nèi)含時(shí)：(a) 傭金占售價(jià)3%以下（不包含3%），總金額在新臺(tái)幣十萬元以下（不包含十萬元）者，由營業(yè)部門主管核簽。(b) 傭金占售價(jià)3%以上（包含3%）4%以下（不包含4%），總金額在新臺(tái)幣十萬元以下（包含十萬元）十五萬元以上（不包含十五萬元）者，由事業(yè)部主管核簽。(c) 傭金占售價(jià)4%以上（包含4%），總金額在新臺(tái)幣十五萬元以上（包含十五萬元）者，則由副總經(jīng)理級(jí)以上主管核簽。4.每批出口傭金以申請(qǐng)一次并在當(dāng)批匯出傭金為原則，若為多批累計(jì)匯出時(shí)，累計(jì)匯出額應(yīng)不得超過應(yīng)支付總額，「信用狀」（L/C）溢價(jià)部份視同銷售傭金。5.傭金核付a.國內(nèi)傭金支付營業(yè)人員收到代理商（或國內(nèi)貿(mào)易商）開具之「傭金發(fā)票」時(shí)，應(yīng)即開立「支付憑單」檢附「請(qǐng)傭明細(xì)表」及「傭金發(fā)票」等相關(guān)資料，呈營業(yè)部門主管核準(zhǔn)後，轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部門，憑以支付傭金。b.國外傭金支付出口行政人員於貨品出口辦理押匯時(shí)，根據(jù)「請(qǐng)傭明細(xì)表」上所載傭金收款人及付款銀行明細(xì)，填具「匯出匯款申請(qǐng)單」，連同簽妥之「請(qǐng)傭明細(xì)表」，加蓋公司印監(jiān)，於押匯時(shí)由銀行匯出，并於結(jié)匯時(shí)取回「匯出匯款申請(qǐng)回單」，以便通知客戶核對(duì)傭金。c.傭金領(lǐng)款人應(yīng)與「請(qǐng)傭明細(xì)表」內(nèi)注明之收款人相同，否則不得支付，如果「請(qǐng)傭明細(xì)表」核簽後，客戶要求更改匯款收款人或付款銀行時(shí)，外銷營業(yè)人員應(yīng)說明更改原因及內(nèi)容，并檢附客戶指定更改相關(guān)文件呈營業(yè)部門主管核簽後，轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部門辦理。d.應(yīng)於收到客戶帳款及取得客戶相關(guān)文件（如發(fā)票）後，十日內(nèi)完傭金支付。第二章購置循環(huán)第一節(jié)流程圖1.購置循環(huán)請(qǐng)購請(qǐng)購原物料什項(xiàng)購置原物料什項(xiàng)購置固定資產(chǎn)采購作業(yè)工程設(shè)計(jì)采購作業(yè)工程設(shè)計(jì)驗(yàn)收作業(yè)發(fā)包訂約驗(yàn)收作業(yè)發(fā)包訂約投保作業(yè)投保作業(yè)否與約定不符作業(yè)否與約定不符作業(yè)合格進(jìn)度管制及監(jiān)工合格進(jìn)度管制及監(jiān)工是是入庫入庫驗(yàn)收作業(yè)驗(yàn)收作業(yè)固定資產(chǎn)取得固定資產(chǎn)取得付款付款固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)異動(dòng)/處置2.采購及付款流程請(qǐng)購采購倉儲(chǔ)會(huì)計(jì)出納查詢供應(yīng)商記錄填查詢供應(yīng)商記錄填請(qǐng)采購單議價(jià)比價(jià)議價(jià)比價(jià)長期采購合約國內(nèi)采購國內(nèi)采購驗(yàn)收核準(zhǔn)驗(yàn)收核準(zhǔn)國外采購國外采購核對(duì)物品核對(duì)物品數(shù)量進(jìn)口作業(yè)進(jìn)口作業(yè)不合格不合格合格退貨或索賠合格退貨或索賠合格合格填填驗(yàn)收單請(qǐng)款請(qǐng)款付款登帳付款登帳3.進(jìn)口作業(yè)訂購采購訂購會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)印監(jiān)銀行廠商是是登帳蓋印開支票結(jié)匯登帳蓋印開支票結(jié)匯否否通知廠商申請(qǐng)信用狀通知廠商申請(qǐng)信用狀開具信用狀進(jìn)口報(bào)關(guān)進(jìn)口報(bào)關(guān)作業(yè)貨品裝船貨品裝船準(zhǔn)備提貨接到廠商準(zhǔn)備提貨接到廠商到貨通知還款取得提單蓋印開支票登帳還款取得提單蓋印開支票登帳提貨提貨第二節(jié)總則一、本公司有關(guān)原物料采購事項(xiàng)及其事務(wù)處理悉依本程序辦理。二、本程序包括基本原則、請(qǐng)購、采購、進(jìn)口、驗(yàn)收、付款作業(yè)、工程發(fā)包、驗(yàn)收、決算。三、基本原則：1.管理方面：(1)采用內(nèi)部控制制度，凡原物料之收發(fā)及管理，至少應(yīng)經(jīng)職工二人以上之手，并連帶負(fù)責(zé)，防止弊端及減少錯(cuò)誤。(2)施行存量控制，確定原物料之安全存量，以防止存量過多或不足。(3)所有原物料應(yīng)存入指定倉庫，予以適當(dāng)之防護(hù)與監(jiān)督。(4)呆、廢料之發(fā)生應(yīng)查明原因，并追蹤改善。2.會(huì)計(jì)方面：(1)原物料之購進(jìn)、驗(yàn)收、儲(chǔ)存、領(lǐng)用等各項(xiàng)交易及其記錄，均應(yīng)有主管人員簽準(zhǔn)之正式單據(jù)作為憑證。(2)采用永續(xù)盤存制，俾隨時(shí)在帳面上查悉各種原物料盤存之?dāng)?shù)量，并隨時(shí)實(shí)地抽查盤點(diǎn)，以核對(duì)帳冊之記載是否相符。第三節(jié)請(qǐng)購作業(yè)流程一、原物料之區(qū)分本公司使用之原物料，依原物料之金額，并考慮采購因素及用途。二、提出需求1.調(diào)節(jié)性采購：依市場行情、用料變動(dòng)等情形視未來走向、市場狀況及預(yù)計(jì)用量等因素，決定訂購時(shí)機(jī)及數(shù)量種類，由采購單位采購。2.用料采購：依用料進(jìn)度，由請(qǐng)購單位填具請(qǐng)采購單，經(jīng)單位主管核準(zhǔn)後再交予采購部門。三、檢查庫存請(qǐng)購時(shí)應(yīng)先檢查存貨是否有下列情形：(1)目前存量是否足夠。(2)請(qǐng)購之產(chǎn)品品名、規(guī)格、廠牌有無庫存品或替代品可供替代。(3)申請(qǐng)之原物料是否仍具采購價(jià)值。四、請(qǐng)購(1)請(qǐng)購單位：各使用單位提出需求，填寫請(qǐng)采購單。(2)請(qǐng)采購單之開立：請(qǐng)購單位檢查庫存後，填寫請(qǐng)采購單一式四聯(lián)，經(jīng)主管核準(zhǔn)後，第四聯(lián)留存，其它三聯(lián)至采購單位。(3)請(qǐng)采購單之序號(hào)控管：請(qǐng)采購單應(yīng)以連續(xù)序號(hào)控管，各地區(qū)應(yīng)指派專人負(fù)責(zé)給號(hào)事宜。(4)緊急請(qǐng)購：由請(qǐng)購單位提出緊急需求（需求日在采購單位接獲「請(qǐng)采購單」日起三天內(nèi)），經(jīng)確認(rèn)其合理性後，由采購單位即時(shí)選定適當(dāng)之供應(yīng)商，議價(jià)後通知其交貨。但事後請(qǐng)購單位仍應(yīng)依采購核決權(quán)限補(bǔ)辦核決手續(xù)，每月底各區(qū)請(qǐng)購負(fù)責(zé)人應(yīng)提報(bào)當(dāng)月各單位之緊急采購案件，送采購單位主管，并會(huì)請(qǐng)請(qǐng)購單位最高主管檢討其合理性。(5)特種請(qǐng)購：遇市場某種原料之市場價(jià)格特廉,或有明顯上漲徵候，為把握時(shí)機(jī)可由采購單位填請(qǐng)采購單報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理核準(zhǔn)後采購。(6)請(qǐng)購之變更：請(qǐng)購單位填請(qǐng)采購更正通知單經(jīng)核準(zhǔn)後通知各單位。(7)其它設(shè)備的請(qǐng)購，由需求單位提出并填寫請(qǐng)采購單，其程序按前述流程辦理。第四節(jié)采購作業(yè)流程一、采購人員在進(jìn)行采購作業(yè)時(shí)，應(yīng)先調(diào)閱供應(yīng)商之資料，了解過去采購及詢價(jià)記錄，并向供應(yīng)商詢價(jià)，做好供應(yīng)商之記錄。二、采購作業(yè)方式：采購單位可依原物料使用及采購特性決定采購方式。1.比價(jià)：采購單位進(jìn)行采購作業(yè)時(shí)，除下列情形外，均應(yīng)予以比價(jià)：(1)具特殊規(guī)格唯有單一供應(yīng)廠商者。2.議價(jià):采購人員經(jīng)詢價(jià)後有下列情事者，應(yīng)予以議價(jià)：(1)報(bào)價(jià)高於前批采購價(jià)格者。(2)請(qǐng)購規(guī)格明確,但請(qǐng)購量較前批大者，價(jià)格雖與前批相同，仍應(yīng)議價(jià)。(3)機(jī)器或整套設(shè)備。(4)已知市價(jià)有下跌趨勢者。3.長期合約采購：向簽訂長期供應(yīng)合約或?qū)０笀?bào)準(zhǔn)之買賣合約之廠商采購者。(1)長期合約采購：經(jīng)常采購且采購金額較大宗，為簡化逐案詢議價(jià)之手續(xù)及爭取較優(yōu)惠之價(jià)格，采購部門得事先選定優(yōu)良廠商，議定長期供應(yīng)價(jià)格及品質(zhì)要求，并訂立長期采購合約呈核準(zhǔn)後，對(duì)該項(xiàng)產(chǎn)品之請(qǐng)購案件，得依核定價(jià)格向指定廠商訂購。(2)零星長期采購：對(duì)請(qǐng)購次數(shù)頻繁，金額不多，且廠區(qū)附近可供采購，采購單位得事先選定廠商議定長期供給價(jià)格，并訂立零星長期合約，呈核準(zhǔn)後，通知請(qǐng)購單位填請(qǐng)采購單經(jīng)主管核準(zhǔn)後，逕送采購單位訂貨。三、請(qǐng)購單之收件：采購人員接到請(qǐng)采購單後，應(yīng)依下列原則審核單據(jù)之內(nèi)容。1.請(qǐng)購資料是否填妥。2.請(qǐng)購品名、規(guī)格是否詳填，足以供廠商報(bào)價(jià)，填記欠詳者退送原請(qǐng)購單位補(bǔ)填，屬緊急請(qǐng)購案件，采購人員應(yīng)酌情先以電話聯(lián)系，以免影響需要時(shí)效。四、詢價(jià)：除長期合約采購，其它均應(yīng)依規(guī)定辦理詢價(jià)。1.詢價(jià)原則以通信或電話方式為之。2.以通信或電話辦理采購詢價(jià)時(shí)，采購經(jīng)辦人員得要求廠商提供報(bào)價(jià)單，內(nèi)容須詳細(xì)注明采購案件之品名、規(guī)格、單位、數(shù)量、交貨期限、交貨地點(diǎn)、付款方式及報(bào)價(jià)期限等資料，并呈主管核示。五、比議價(jià)作業(yè)：采購人員接到廠商之報(bào)價(jià)單或有關(guān)報(bào)價(jià)資料後，應(yīng)先核對(duì)報(bào)價(jià)內(nèi)容是否符合請(qǐng)購之條件，或符合公司之要求，若有不符、不全或不詳者，即請(qǐng)廠商重新報(bào)價(jià)或補(bǔ)足。廠商申報(bào)的規(guī)格稍有出入，或?yàn)橄嘟闷窌r(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)先調(diào)查市面是否有原訂之規(guī)格，本物品與代用品性能、價(jià)格差異多少，若不符經(jīng)濟(jì)原則者予以剔除或要求重新報(bào)價(jià)，反之則視實(shí)際情形，送原請(qǐng)購單位會(huì)簽意見。報(bào)價(jià)期限截止時(shí),經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)各廠商回覆之完整報(bào)價(jià)單或電話詢價(jià)結(jié)果，以下列任一種方式比議價(jià)。對(duì)於采購金額較大之案件或經(jīng)指示應(yīng)采公開方式采購者，原則先采公開比價(jià)，然後再取最合理價(jià)格的供應(yīng)廠商再予以議價(jià)。(2)議價(jià)之步驟：合格廠商詢價(jià)-->廠商報(bào)價(jià)-->選擇供應(yīng)廠商-->各別單獨(dú)議價(jià)。(3)議價(jià)之方式：a.面談議價(jià):邀約廠商當(dāng)面單獨(dú)議價(jià)，議價(jià)後，由廠商將議價(jià)結(jié)果重新報(bào)價(jià)。b.電話議價(jià):采購人員以電話詢價(jià)議價(jià),并將議價(jià)結(jié)果記於請(qǐng)購單或報(bào)價(jià)單上。六、呈核：詢、議價(jià)完成之案件，除須先會(huì)請(qǐng)購單位簽注意見之案件者外，應(yīng)將請(qǐng)采購單依權(quán)限呈請(qǐng)核決。七、訂購請(qǐng)購人員填寫請(qǐng)采購單後，經(jīng)主管核準(zhǔn)後送采購單位，采購人員將詢價(jià)結(jié)果登錄於原請(qǐng)采購單上，經(jīng)上層主管簽核後，并進(jìn)行訂購。2.采購金額大，且交貨期間較長，或品質(zhì)及時(shí)效有特別要求，需以合約方式確保交貨，或需以預(yù)付訂金采購者，采購部門於訂購時(shí)，應(yīng)與廠商簽訂買賣合約書。3.買賣合約書雙方簽章生效後除非有不可抗拒之意外，且提出具體事實(shí)，經(jīng)請(qǐng)購部門會(huì)簽同意更改，否則不得任意變更。八、交貨控制：1.為及早了解廠商交貨情形，采購單位於訂貨同時(shí)，得視情況要求廠商確認(rèn)各項(xiàng)條件。廠商回覆無法如期交貨者，采購單位應(yīng)即再與廠商洽議合理之延交日期，并繼續(xù)進(jìn)行控制。未要求廠商主動(dòng)回覆者,采購單位應(yīng)於約交日期一至二日就未交貨之部份，向廠商催交。經(jīng)聯(lián)絡(luò)後延交日期在三天以上者，(或於詢價(jià)後已逾需要用日期，或詢價(jià)中廠商即預(yù)估交貨日期可能超過需用日期)，采購單位應(yīng)就延交原因及日期，轉(zhuǎn)知請(qǐng)購單位徵詢處理意見。第五節(jié)進(jìn)口作業(yè)流程一、前述之采購流程為國內(nèi)采購，由采購單位各自辦理，若所請(qǐng)購之原物料或機(jī)器設(shè)備等為國外采購者，則其流程按進(jìn)口作業(yè)辦理，由采購單位統(tǒng)籌辦理。二、流程：請(qǐng)購單位填寫請(qǐng)采購單後由采購部統(tǒng)籌辦理，采購應(yīng)先確認(rèn)請(qǐng)購內(nèi)容(包括品名、規(guī)格、數(shù)量、需要日期等)，然後查閱前次詢議價(jià)記錄及采購地區(qū)之遠(yuǎn)近，政府對(duì)采購地區(qū)之限制等，原則由可能供應(yīng)廠商選擇二家以上為詢價(jià)對(duì)象，并斟酌案件之緩急以信函或電報(bào)方式進(jìn)行詢價(jià)，若供應(yīng)商在臺(tái)設(shè)有分公司或代理商者，則直接向在臺(tái)機(jī)構(gòu)詢價(jià)。采購單位接到國外供應(yīng)商或在臺(tái)機(jī)構(gòu)報(bào)價(jià)後,將其報(bào)價(jià)內(nèi)容填載於請(qǐng)采購單上，并附上報(bào)價(jià)資料。3.比價(jià)時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)核對(duì)廠商之交貨期限是否符合請(qǐng)采購單之需要日，如不能符合則請(qǐng)廠商確認(rèn)提早交貨或一部份先行交貨之可行性等必要措施。4.采購單位應(yīng)隨時(shí)掌握市場供應(yīng)及價(jià)格波動(dòng)情形，并依據(jù)現(xiàn)行之匯率、利率，有關(guān)稅率及配合本企業(yè)之財(cái)務(wù)方針，采取適當(dāng)之付款條件，作為比議價(jià)參考。5.采購單位應(yīng)以品質(zhì)、交貨量、交期合乎請(qǐng)購要求，能配合公司長期發(fā)展，且報(bào)價(jià)最低之廠商為優(yōu)先議價(jià)之對(duì)象。三、呈核及訂購：1.采購單位於議價(jià)完成後，應(yīng)將詢議價(jià)結(jié)果，注明擬訂購之廠商名稱、交易條件、付款條件、保險(xiǎn)范圍、預(yù)計(jì)裝運(yùn)日期、預(yù)計(jì)進(jìn)廠日期連同廠商報(bào)價(jià)資料，依核決權(quán)限呈核。2.核準(zhǔn)後由采購單位向國外廠商正式訂貨。四、申請(qǐng)信用狀采購單位於預(yù)定申請(qǐng)L/C日期前，依國外電報(bào)、回函或合約書所載之各項(xiàng)條件準(zhǔn)備PROFORMAINVOICE一份及輸入許可證一式五聯(lián)向簽約機(jī)關(guān)(國貿(mào)局或銀行)申請(qǐng)輸入許可證。2.經(jīng)簽證機(jī)關(guān)核準(zhǔn)後填載信用狀申請(qǐng)書。3.開狀時(shí)，由承辦采購人員填列進(jìn)口結(jié)匯及各項(xiàng)費(fèi)用於支付憑單上，轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)單位編制傳票，傳票編制後轉(zhuǎn)出納開立支票。4.采購人員將支票、信用狀申請(qǐng)書或外匯申報(bào)書送銀行，依規(guī)定程序申請(qǐng)開狀，將進(jìn)口結(jié)匯各項(xiàng)費(fèi)用單據(jù)留存，并負(fù)責(zé)取回進(jìn)口結(jié)匯證實(shí)書轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)留存。會(huì)計(jì)單位保留進(jìn)口結(jié)匯各項(xiàng)費(fèi)用單據(jù)，監(jiān)督查核采購人員是否取回進(jìn)口結(jié)匯證實(shí)書以便歸檔。6.開信用狀應(yīng)避免下列條款：(1)開立保兌信用狀。(2)押匯手續(xù)由買方負(fù)擔(dān)。(3)可裝載於甲板上。(4)信用狀可轉(zhuǎn)讓。(5)指定開發(fā)銀行或押匯銀行。(6)可憑倉庫收據(jù)(尚未裝船)押匯等。五、輸入許可證及信用狀之修改：1.供應(yīng)商或本公司要求修改「輸入許可證」(I/P)或「信用狀」(L/C)時(shí)應(yīng)注意下列原則:(1)修改內(nèi)容如屬品名、數(shù)量、價(jià)格、L/C受益人時(shí)，L/C及I/P均須修改。(2)修改內(nèi)容如屬分批裝運(yùn)，準(zhǔn)否轉(zhuǎn)運(yùn)及I/P未核定之項(xiàng)目時(shí)僅須修改信用狀。(3)信用狀申請(qǐng)展期，如修改後之L/C裝船期限不超過I/P之有效期限僅須申請(qǐng)L/C展期，否則I/P應(yīng)一并申請(qǐng)展期。L/C之修改如須繳納費(fèi)用時(shí)，由采購單位填支付憑單經(jīng)主管核決後，依預(yù)付貨款流程轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)單位處理。六、上述手續(xù)無誤且無超過銀行之信用額度，銀行即開出信用狀。七、在途品作業(yè)：物品所有權(quán)已移轉(zhuǎn)，應(yīng)辦理投保運(yùn)送事宜。2.自行安排運(yùn)送之貨品，須預(yù)先安排船期。3.貨品裝船後，由賣方通知預(yù)定起岸日期，采購單位安排進(jìn)口報(bào)關(guān)事宜，并通知倉庫。八、提貨準(zhǔn)備作業(yè):1.采購單位接獲預(yù)定到港通知後，通知倉庫及報(bào)關(guān)行。2.倉庫接獲到貨日期、品名、數(shù)量後，預(yù)先安排人員搬運(yùn)及存放位置。3.財(cái)務(wù)單位於知悉預(yù)定結(jié)匯還款日後，安排調(diào)度各項(xiàng)財(cái)務(wù)資源，準(zhǔn)備結(jié)匯。4.提貨時(shí)物品若有損壞或短少，應(yīng)立即請(qǐng)公證機(jī)構(gòu)公證。九、結(jié)匯還款流程：1.檢核利息計(jì)算是否正確。2.結(jié)匯費(fèi)用應(yīng)依銀行之收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。3.依請(qǐng)購案號(hào)或L/C編號(hào)，將每次支付費(fèi)用記入每一批材料之成本記錄。4.浮動(dòng)匯率發(fā)生溢繳時(shí)，應(yīng)辦余款繳還，并附出納簽收之繳款單或直接轉(zhuǎn)存公司之單據(jù)。十、提貨作業(yè)流程：1.費(fèi)用項(xiàng)目均為固定，多出項(xiàng)目應(yīng)查核原因是否合理，每一費(fèi)用須有合理憑證。2.核算各項(xiàng)計(jì)費(fèi)方式是否合理，計(jì)息起迄日期應(yīng)正確，有無扣除免費(fèi)日期。3.對(duì)於無支付標(biāo)準(zhǔn)之特別報(bào)關(guān)費(fèi)用，應(yīng)依核決權(quán)限核準(zhǔn)。4.實(shí)收數(shù)量少於裝運(yùn)數(shù)量時(shí)，注意有無辦理索賠。第六節(jié)驗(yàn)收作業(yè)流程一、驗(yàn)收系確認(rèn)所購之原、物料是否符合訂購時(shí)約定之條件、數(shù)量及品質(zhì)。1.原料：數(shù)量由倉儲(chǔ)人員點(diǎn)收，品質(zhì)則由品管負(fù)責(zé)檢驗(yàn)。2.物料：由倉儲(chǔ)單位或請(qǐng)購單位負(fù)責(zé)驗(yàn)收。3.其它雜項(xiàng)設(shè)備、總務(wù)用品之驗(yàn)收由請(qǐng)購負(fù)責(zé)驗(yàn)收。二、原物料之驗(yàn)收處理流程：(一)驗(yàn)收之原物料為一般裝箱或桶裝之物品時(shí)由倉儲(chǔ)單位依據(jù)廠商之送貨單或裝箱單確實(shí)核對(duì)原物料之品名、數(shù)量、廠牌是否相符，并過磅或抽點(diǎn)。若數(shù)量不符時(shí)，應(yīng)於廠商之送貨單上注明實(shí)收數(shù)量。倉儲(chǔ)人員依點(diǎn)後之?dāng)?shù)量填「驗(yàn)收單」，本單由電腦連續(xù)編號(hào)，一式四聯(lián)內(nèi)之品名、包裝、收貨量等，而「驗(yàn)收單」內(nèi)之驗(yàn)收量於清點(diǎn)數(shù)量後始填入。此時(shí)并核對(duì)「請(qǐng)采購單」上之采購數(shù)量是否與實(shí)收數(shù)量是否相符。若不相符，應(yīng)於「驗(yàn)收單」上載明，并將「請(qǐng)采購單」之號(hào)碼填入。3.倉儲(chǔ)人員在原物料入庫後，填寫原料檢驗(yàn)報(bào)告表送品管單位檢驗(yàn)。4.品管單位檢驗(yàn)後，將檢驗(yàn)結(jié)果填入「原料檢驗(yàn)報(bào)告表」。5.倉儲(chǔ)人員依數(shù)量、品質(zhì)檢驗(yàn)合格與否，決定下列程序：(1)品質(zhì)合格且與請(qǐng)購數(shù)量相符者：倉儲(chǔ)將「驗(yàn)收單」與「原料檢驗(yàn)報(bào)告表」各一聯(lián)留存，其余轉(zhuǎn)采購及會(huì)計(jì)單位，會(huì)計(jì)單位接到上述單據(jù)經(jīng)核對(duì)無誤後予以入帳并留存。(2)品質(zhì)合格但與請(qǐng)購量不符者：倉儲(chǔ)人員經(jīng)清點(diǎn)與訂購數(shù)量不符者，應(yīng)在送貨單上更正後才可簽收，并於驗(yàn)收單上之驗(yàn)收記錄記載實(shí)際數(shù)量，且於備注欄上注明短缺或超出之?dāng)?shù)量及原因，并通知有關(guān)單位了解情況。(3)品質(zhì)檢驗(yàn)不合格時(shí)：依品管單位開立之原料檢驗(yàn)報(bào)告表作為依據(jù)，經(jīng)主管核準(zhǔn)後，轉(zhuǎn)生產(chǎn)部門主管決定留用或退貨。B.留用或退貨之取決：留用：若尚可使用請(qǐng)廠商折價(jià)或索賠。退貨：倉儲(chǔ)單位根據(jù)品管單位之「原物料檢驗(yàn)報(bào)告表」開立「原(物)料退料單」，本單由電腦連續(xù)編號(hào)一式四聯(lián)，呈廠級(jí)主管批示退貨後，倉儲(chǔ)自存一聯(lián)，一聯(lián)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)單位，一聯(lián)轉(zhuǎn)采購單位，由采購單位開立「營業(yè)人銷貨退回進(jìn)貨退出或折讓證明單」，藉以通知廠商辦理退貨及做為會(huì)計(jì)單位沖轉(zhuǎn)應(yīng)付帳款之依據(jù)。6.倉儲(chǔ)單位於檢驗(yàn)合格後，使可將驗(yàn)收之貨品入帳、分類。驗(yàn)收之原物料為油罐車裝載之溶劑：1.倉儲(chǔ)人員依據(jù)廠商之送貨單核對(duì)原物料之品名、數(shù)量、重量、廠牌是否相符，并過磅。若不符時(shí)，應(yīng)於廠商之送貨單上注明實(shí)收數(shù)量。2.倉儲(chǔ)人員填原料檢驗(yàn)報(bào)告表送品管單位進(jìn)行檢驗(yàn)。3.品管人員檢驗(yàn)後，將結(jié)果填入原料檢驗(yàn)報(bào)告表。4.倉儲(chǔ)人員依數(shù)量與品質(zhì)檢驗(yàn)報(bào)告合格與否，決定下列程序：(1)品質(zhì)合格且與請(qǐng)購數(shù)量相符者，辦理入庫。(2)品質(zhì)合格，但與請(qǐng)購數(shù)量不符者：倉儲(chǔ)人員經(jīng)清點(diǎn)與訂購數(shù)量不符時(shí)，應(yīng)在送貨單上注明才可驗(yàn)收，并在驗(yàn)收單之驗(yàn)收記錄記載實(shí)際數(shù)量，且於備注欄上注明短缺或超出之?dāng)?shù)量及原因，并通知有關(guān)單位了解情況。(3)與請(qǐng)購數(shù)量相符,但品質(zhì)檢驗(yàn)不合格者：依品管人員開立之原料檢驗(yàn)報(bào)告表為依據(jù)辦理退貨。三、雜項(xiàng)設(shè)備、總務(wù)用品之驗(yàn)收由原請(qǐng)購單位填驗(yàn)收單，其流程如前述。四、檢驗(yàn)流程：1.「原料檢驗(yàn)報(bào)告表」之品名、規(guī)格、數(shù)量、檢驗(yàn)表編號(hào)、廠商名稱與實(shí)收量由倉儲(chǔ)填寫。2.「原料檢驗(yàn)報(bào)告表」須以連續(xù)編號(hào)控管。3.品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)與檢驗(yàn)值采數(shù)值表示方法為原則。4.原料檢驗(yàn)規(guī)范包括：(1)取樣樣品數(shù)。(2)依該原料使用性質(zhì)之重要性列出檢驗(yàn)項(xiàng)目。(3)各檢驗(yàn)項(xiàng)目之品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)或可接受之范圍。5.就檢驗(yàn)結(jié)果評(píng)定樣品合格或不合格，并就檢驗(yàn)情形加以說明，以供呈核及收用與否之參考。五、入庫記帳：檢驗(yàn)合格時(shí)，檢驗(yàn)單位應(yīng)將檢驗(yàn)結(jié)果通知倉儲(chǔ)單位，并準(zhǔn)備辦理入庫。第七節(jié)與約定不符作業(yè)一、逾期未交貨之交易，應(yīng)立即催辦。二、違約須經(jīng)法律途徑解決者，交管理單位提出告訴。三、延期交貨之購置，按合約規(guī)定罰款。四、所交貨品之品質(zhì)、規(guī)范不符合但可使用，亦屬違約之一，如因急需，改以減價(jià)收貨者，由采購人員將處理方式作成報(bào)告并經(jīng)核準(zhǔn)，使可減價(jià)收貨。五、將不履行合約情形及處理過程，列入供應(yīng)商往來記錄。第八節(jié)付款作業(yè)一、請(qǐng)款采購單位在取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)核對(duì)發(fā)票內(nèi)容是否和請(qǐng)采購單之規(guī)格、數(shù)量及價(jià)格相符合。倉儲(chǔ)單位辦理收料手續(xù)并經(jīng)檢驗(yàn)單位檢驗(yàn)合格後，采購單位應(yīng)先核對(duì)即將「請(qǐng)采購單」、「原料檢驗(yàn)報(bào)告表」、「驗(yàn)收單」及統(tǒng)一發(fā)票(扣抵聯(lián).收?qǐng)?zhí)聯(lián))及「支付憑單」辦理請(qǐng)款。3.「支付憑單」以電腦連續(xù)編號(hào)控管。4.對(duì)采購案交貨延期罰款暨品質(zhì)不良扣罰之列計(jì)，應(yīng)經(jīng)詳細(xì)核對(duì)，確認(rèn)合理。5.會(huì)計(jì)單位經(jīng)上述之審核程序後，若有不合規(guī)定或異常之情況時(shí)，應(yīng)反應(yīng)之。6.請(qǐng)款條件審核無誤後，制作傳票，記入帳冊。7.每月整理應(yīng)付憑單交出納開支票。8.會(huì)計(jì)單位應(yīng)依據(jù)對(duì)帳單核對(duì)應(yīng)付帳款。9.應(yīng)付帳款一律以支票支付。10.每月須與總帳核對(duì)應(yīng)付帳款。二、付款1.出納收到支出傳票後應(yīng)注意其支付程序是否完備。2.除現(xiàn)金支付外，原則以抬頭劃線之支(本)票支付。3.支票送蓋印監(jiān)時(shí)應(yīng)於支出傳票注明銀行戶號(hào)，支票號(hào)碼及日期。4.支(本)票之到期日應(yīng)與付款條件相符。三、國外采購付款1.D/P或D/A：由采購單位將進(jìn)口結(jié)匯各項(xiàng)費(fèi)用填於支付憑單上依預(yù)付款程序辦理。2.SIGHTL/C：由采購單位依預(yù)付款程序辦理。3.采購人員應(yīng)將自銀行取回之進(jìn)口結(jié)匯到期通知書轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)部門。4.會(huì)計(jì)人員根據(jù)財(cái)務(wù)單位之到期通知書會(huì)辦單編制遠(yuǎn)期L/C貸款之傳票，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)單位留存。遠(yuǎn)期信用狀貸款(USANCEL/C)到期時(shí)，由財(cái)務(wù)單位依進(jìn)口結(jié)匯到期通知書，填載支付憑單并注明銀行明細(xì)別、匯率後，轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)單位。還款後，財(cái)務(wù)單位應(yīng)負(fù)責(zé)取得進(jìn)口結(jié)匯證實(shí)書，并轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)歸檔，會(huì)計(jì)單位保留進(jìn)口結(jié)匯到期通知單，以便監(jiān)督、查核進(jìn)口單位是否取回進(jìn)口結(jié)匯證實(shí)書以便歸檔。第三章薪工循環(huán)第一節(jié)流程圖1.薪工循環(huán)用人需求作業(yè)用人需求作業(yè)招募甄選作業(yè)晉升調(diào)遷作業(yè)職前訓(xùn)練作業(yè)在職訓(xùn)練作業(yè)任用作業(yè)福利作業(yè)離職作業(yè)人力資源規(guī)畫作業(yè)考核作業(yè)薪資作業(yè)2.招募甄選用人單位管理單位招募招募初步審核初步審核否是否是測試合格測試合格否否合格合格是是淘汰參考記錄驗(yàn)證淘汰參考記錄驗(yàn)證否否合格合格是是體檢體檢否否合格合格錄取報(bào)到是

錄取報(bào)到是3.考核作業(yè)用人單位人事單位工作表現(xiàn)用人單位人事單位工作表現(xiàn)獎(jiǎng)罰考勤考績訓(xùn)練薪資晉升4.薪資作業(yè)流程人事單位是否開立支票銀行撥存存入員工帳號(hào)發(fā)放薪資明細(xì)給員工入帳編制薪資表核薪員工資料考勤記錄績效獎(jiǎng)金人事單位是否開立支票銀行撥存存入員工帳號(hào)發(fā)放薪資明細(xì)給員工入帳編制薪資表核薪員工資料考勤記錄績效獎(jiǎng)金主管簽核主管簽核5.任用作業(yè)人事單位用人單位合格試用正式任用資料記錄報(bào)到合格試用正式任用資料記錄報(bào)到第二節(jié)人力資源規(guī)劃一、依據(jù)公司目標(biāo)、經(jīng)營計(jì)劃、整體發(fā)展，并考量政府之勞工政策及目前之勞工問題，訂定公司之人事政策。二、對(duì)公司內(nèi)各項(xiàng)工作進(jìn)行分析，以計(jì)算各工作所需之人數(shù)，列明特性及必須具備之能力、條件。三、分析公司目前及未來之人力資源需求狀況，預(yù)測員工退休、升遷、調(diào)職及流動(dòng)率等情形。四、分析公司內(nèi)部及外部人力資源供給狀況，并預(yù)測未來之趨勢。五、根據(jù)規(guī)劃預(yù)算訂定各項(xiàng)人力的取得、訓(xùn)練、培養(yǎng)計(jì)劃。有效的人力規(guī)劃，可降低用人成本，并保障員工。第三節(jié)用人單位需求一、各單位有人員離職或因工作需要，須增補(bǔ)人員時(shí)，應(yīng)詳填「需要人員申請(qǐng)表」呈請(qǐng)核準(zhǔn)後辦理增補(bǔ)作業(yè)。二、用人單位提出增補(bǔ)人員申請(qǐng)時(shí)，可建議增補(bǔ)方式如對(duì)內(nèi)晉升或?qū)ν庹心挤绞?。若建議對(duì)內(nèi)晉升，可推薦人選。三、用人單位對(duì)所需增補(bǔ)人員之條件、資格等資料應(yīng)詳予說明。第四節(jié)晉升、調(diào)遷一、晉升：1.績效優(yōu)異，有具體事實(shí)確證可勝任高職者。2.上階有缺時(shí)。3.報(bào)請(qǐng)升級(jí)條件符合下列之一項(xiàng)：(1)記大功滿三次者。(2)考核優(yōu)異，有具體事實(shí)佐證者。(3)非常事故冒生命危險(xiǎn)搶救獲免於難，或使人、物之損害降至最低者。4.符合上列條件而無缺可資晉升時(shí)，其資料存記遇有缺優(yōu)先辦理。5.公司平日應(yīng)加強(qiáng)教育訓(xùn)練培養(yǎng)員工。6.一切晉升規(guī)則依「從業(yè)人員手冊」相關(guān)規(guī)定辦理。二、調(diào)遷：1.有下列情形可考慮調(diào)職：(1)確為工作需要。(2)個(gè)別申請(qǐng)者確為職務(wù)(工作)不合宜。2.調(diào)職後人事單位應(yīng)據(jù)以變更資料。3.一切調(diào)遷規(guī)則依「從業(yè)人員手冊」相關(guān)規(guī)定辦理。第五節(jié)招募、甄選作業(yè)一、各單位有人事出缺或因工作需要須增補(bǔ)人員時(shí)，依規(guī)定手續(xù)申請(qǐng)核準(zhǔn)後辦理增補(bǔ)作業(yè)。二、人事單位依據(jù)公司人力資源規(guī)劃以及公司實(shí)際人力資源狀況，決定是否對(duì)外招募，公司內(nèi)部有空缺或有新職而產(chǎn)生人力需求時(shí)，以內(nèi)部晉升或調(diào)遷為原則有下列情形時(shí)應(yīng)對(duì)外招募：1.公司內(nèi)部無適當(dāng)人選時(shí)。2.需求量大，內(nèi)部人力不足時(shí)。3.需特殊技術(shù)或?qū)I(yè)知識(shí)須對(duì)外招募人才時(shí)。三、人事單位負(fù)責(zé)人員招募作業(yè)，可經(jīng)由下列方式進(jìn)行：1.登報(bào)紙廣告。2.向就業(yè)輔導(dǎo)中心求才。3.向?qū)W校求才。4.張貼求才布告。5.經(jīng)人介紹。四、人員之甄選,由人事單位統(tǒng)一招募。五、應(yīng)徵者先填寫「甄選職員調(diào)查表」人事單位對(duì)應(yīng)徵者之各項(xiàng)資料進(jìn)行初部的審核，檢閱各應(yīng)徵之資料是否符合規(guī)定與需要，并進(jìn)行測驗(yàn)及面試。六、測驗(yàn)之項(xiàng)目為專業(yè)技能測驗(yàn)，如經(jīng)測驗(yàn)合格者，由單位主管進(jìn)行面試，并進(jìn)一步了解應(yīng)徵者各方面之綜合表現(xiàn)，面談後將資料送至人事單位匯總整理分析。七、單位主管與管理單位對(duì)應(yīng)徵者之資料做分析討論，以決定錄取人員。八、應(yīng)徵者不論錄取與否，均應(yīng)於一定時(shí)間內(nèi)通知其是否錄取及錄取者報(bào)到時(shí)間。九、錄取者應(yīng)以「報(bào)到通知單」通知，并於其中載明薪資、福利及各項(xiàng)聘雇之相關(guān)內(nèi)容，并由受聘者及聘任者雙方簽章，完成聘用手續(xù)。十、錄取者報(bào)到依公司規(guī)定填寫各種資料、表格，建立「人事資料表」，該表應(yīng)依據(jù)人員異動(dòng)及年度考核情況予以更新。十一、其它相關(guān)事項(xiàng)依「從業(yè)人員手冊」。第六節(jié)職前訓(xùn)練一、新進(jìn)人員試用依公司規(guī)定，試用期間，所有新進(jìn)人員(含服役期滿復(fù)職者)均應(yīng)按公司所訂訓(xùn)練規(guī)定參加訓(xùn)練。二、職前訓(xùn)練內(nèi)容包括公司文化理念及環(huán)境之介紹，并由主管安排工作講習(xí)。三、職前訓(xùn)練內(nèi)容著重幫助新進(jìn)人員早日熟悉工作環(huán)境，并及早進(jìn)入狀況。四、職前訓(xùn)練期間，公司對(duì)於新進(jìn)人員亦將提供性向測驗(yàn)幫助員工了解自我性向，并依據(jù)該員工之性向及其工作能力規(guī)畫員工任職及未來升遷計(jì)畫。第七節(jié)在職訓(xùn)練一、各單位依實(shí)際需要擬定教育訓(xùn)練需求計(jì)劃，送人事單位匯整。二.教育訓(xùn)練計(jì)劃包括：1.新進(jìn)人員之教育訓(xùn)練。2.基層從業(yè)人員之教育訓(xùn)練。3.專業(yè)技術(shù)人員之教育訓(xùn)練。4.各級(jí)干部之教育訓(xùn)練。5.高階管理人員之教育訓(xùn)練。三、人事單位綜合協(xié)調(diào)各單位之教育訓(xùn)練需求計(jì)劃，并依據(jù)公司之人力資源規(guī)劃，作為訓(xùn)練實(shí)施之依據(jù)。四、教育訓(xùn)練之實(shí)施方式：1.主管人員利用會(huì)議、面談等機(jī)會(huì)向所屬施行機(jī)會(huì)教育。2.公司統(tǒng)一辦理之教育訓(xùn)練或公司其他單位個(gè)別辦理之教育訓(xùn)練。3.參加國內(nèi)訓(xùn)練單位所舉辦之教育訓(xùn)練?？己艘弧⒖己擞涗?.人事單位應(yīng)就獎(jiǎng)懲、考勤作成記錄，登錄於「考績表」以做為晉升及薪資給付之參考。2.依照「從業(yè)人員手冊」對(duì)員工表現(xiàn)予以適當(dāng)獎(jiǎng)懲，并將其理由記入「人事資料表」，并列入考績、獎(jiǎng)懲案件隨時(shí)或定期公布。二、獎(jiǎng)懲1.獎(jiǎng)勵(lì)分為嘉獎(jiǎng)、記功、記大功、發(fā)給獎(jiǎng)金、晉級(jí)等五種。2.懲誡分為申誡、記過、記大過及免職等四種。3.獎(jiǎng)勵(lì)及懲誡之規(guī)定，依「從業(yè)人員手冊」處理。三、績效評(píng)估1.確定目標(biāo)及建立政策與程序。2.分析工作。3.設(shè)計(jì)或選擇績效的評(píng)估或計(jì)算的方法。4.向員工宣布績效的標(biāo)準(zhǔn)。5.觀察員工的績效及成果。6.記錄績效與成果。7.評(píng)估績效與成果。8.與員工討論評(píng)估結(jié)果。9.追蹤。10.考評(píng)列入人事資料作為升遷、獎(jiǎng)懲及人力資源規(guī)劃之依據(jù)。四、考勤(一)出勤：1.員工每日平均工作時(shí)間為八小時(shí)(不含休息時(shí)間)。2.員工應(yīng)按規(guī)定時(shí)間準(zhǔn)時(shí)上、下班，并親自打卡。3.忘記打卡者，需填寫忘記打卡證明單，由單位主管證明，并向人事單位報(bào)備。(二)請(qǐng)假：1.員工因事必須親自處理時(shí)，須事先申請(qǐng)事假。2.員工因傷、病須治療或休養(yǎng)時(shí)，得申請(qǐng)病假。一次二天以上之病假須檢具合格醫(yī)院證明。3.婚、喪、產(chǎn)假依「從業(yè)人員手冊」規(guī)定之天數(shù)給假。4.員工因執(zhí)行職務(wù)受傷時(shí)，應(yīng)檢具健保特約醫(yī)院之診斷書申請(qǐng)公喪假。5.員工因參加召集訓(xùn)練、會(huì)議等應(yīng)給予公假。6.員工請(qǐng)假應(yīng)填請(qǐng)假卡，呈主管核準(zhǔn)并送人事單位登錄，作為員工薪資考勤資料之依據(jù)。7.人事單位應(yīng)將員工請(qǐng)假卡與員工打卡出缺勤記錄核對(duì)，如有差異應(yīng)查明原因并予更正。(三)有關(guān)工作時(shí)間、休息、休假及請(qǐng)假之規(guī)定，依「從業(yè)人員手冊」處理。第九節(jié)薪資作業(yè)一、薪資系指公司及工廠內(nèi)參加生產(chǎn)及其他一切工作時(shí)，所需之勞務(wù)報(bào)酬者。包括本薪、加給、各種津貼、獎(jiǎng)金、各種補(bǔ)助費(fèi)及其他給付。二、本公司人員依照學(xué)歷、經(jīng)歷敘薪，每年定期、不定期由單位主管考核工作能力、績效，擬定調(diào)薪建議案後，由總經(jīng)理核定之。三、薪資給付在次月五日發(fā)放。四、本公司正式雇用人員薪資給付以轉(zhuǎn)帳入戶方式辦理，其他約聘人員依雙方約定方式辦理。五、為求作業(yè)保密，僅限人事及負(fù)責(zé)之主管過目薪資表，有關(guān)單位成本計(jì)算、撥存銀行事誼，應(yīng)盡量采用匯總方式，以不暴露個(gè)別詳細(xì)資料為原則。六、薪資計(jì)算之程序如下：1.由人事單位根據(jù)「考勤統(tǒng)計(jì)表」，核對(duì)「加班單」「年度員工請(qǐng)假卡」編制出勤統(tǒng)計(jì)表。2.匯總有關(guān)之各項(xiàng)獎(jiǎng)金統(tǒng)計(jì)表、人事資料、敘薪單、薪資異動(dòng)清單及考勤統(tǒng)計(jì)表存檔。3.將薪資表及各種統(tǒng)計(jì)表、人事資料及出勤統(tǒng)計(jì)表等經(jīng)主管簽核後存檔。七、薪資發(fā)放之程序如下：公司人事單位根據(jù)公司、工廠薪資表，編制薪資撥付匯總表，經(jīng)人事單位主管初核後，工廠、公司之薪資表及各種統(tǒng)計(jì)表(包括出勤統(tǒng)計(jì)表、其他給付單及人事資料等)由人事單位存檔，薪資撥付匯總表送會(huì)計(jì)單位編制傳票，出納根據(jù)傳票開立支票，經(jīng)總經(jīng)理核定後，以直接撥存員工銀行帳戶之方式辦理發(fā)放，并以銀行簽回之薪資撥存明細(xì)表，作為會(huì)計(jì)憑證。所得稅扣繳、勞保費(fèi)、福利金由人事單位按月計(jì)算匯總辦理。薪資發(fā)放後，銀行簽回之薪資撥存明細(xì)表由人事單位存檔，傳票於出納登錄銀行存款明細(xì)帳後，轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)單位入帳，而後存檔。第十節(jié)福利作業(yè)一、本公司依據(jù)勞基法相關(guān)規(guī)定制訂福利制度，并列示於「從事人員手冊」中，若勞基法規(guī)定修改時(shí)，相關(guān)制度及手冊內(nèi)容亦應(yīng)同時(shí)進(jìn)行修正。二、成立職工福利委員會(huì)，為制定職工福利辦法及執(zhí)行之組織。職工福利辦法於總經(jīng)理核準(zhǔn)時(shí)實(shí)施。三、福利委員會(huì)組織工作內(nèi)容包括：1.推動(dòng)及規(guī)劃各種職工福利計(jì)劃。2.公司撥福利金及員工自繳福利金帳務(wù)處理。3.各項(xiàng)支出設(shè)帳處理。4.定期或不定期召開員工大會(huì)，并制作保存會(huì)議記錄。四、其他相關(guān)事項(xiàng)依「從業(yè)人員手冊」第十一章辦理。第十一節(jié)任用作業(yè)一、人員報(bào)到，應(yīng)辦下列各項(xiàng)手續(xù)：1.人事資料表乙份。2.保證書乙份。3.國民身份證、學(xué)歷證件正本及副本(正本驗(yàn)後發(fā)還)。4.醫(yī)院之體格檢查表(含X光檢查)乙份。5.退伍令正本及副本(正本驗(yàn)後發(fā)還)(男性適用)。6.最近半年內(nèi)彩色一寸照片四張。7.扶養(yǎng)親屬申請(qǐng)表乙份。8.原服務(wù)單位之離職證明。9.其他指定應(yīng)繳之書件。二、有下列情形之一者，不得雇用為本公司員工：1.被褫奪公權(quán)尚未復(fù)權(quán)者。2.受禁治產(chǎn)之宣告者。通緝及考管有案者。身體衰弱不堪從事工作者。5.患有傳染病或長期性疾病。6.患有精神病者。7.吸食鴉片或其他代用品者。8.虧欠公款受處罰有案者。9.其他本公司認(rèn)為不宜任用者。三、任用員工敘薪依人事制度核給，人事單位核薪前應(yīng)與用人單位主管討論敘薪級(jí)數(shù)等。四、本公司員工依下列權(quán)限任用之：1.總經(jīng)理由董事長提請(qǐng)董事會(huì)聘任之。2.各部廠正、副主管由總經(jīng)理任免之。其他人員由核決權(quán)限任免之。五、其它相關(guān)規(guī)定依照「從業(yè)人員手冊」辦理。離職作業(yè)一、離職：1.員工離職時(shí)應(yīng)填寫「員工辭職申請(qǐng)書」并呈報(bào)單位主管。2.員工提出辭呈或退休時(shí)，單位主管應(yīng)視其職務(wù)性質(zhì)考慮予慰留。3.慰留時(shí)用人單位主管應(yīng)充分了解員工離職理由，作為日後改進(jìn)參考。4.若無法慰留，則用人單位應(yīng)向人事單位重新提出申請(qǐng)招募人員。5.核準(zhǔn)離職後如符合相關(guān)法令(如勞基法等)之規(guī)定給予資遣給付或退休金，如不符合相關(guān)法令之規(guī)定者，不給付資遣費(fèi)或退休金。6.經(jīng)核準(zhǔn)離職，離職人員應(yīng)填寫「員工離職移交清單」并依其辦理程序向各有關(guān)單位簽章，證明各項(xiàng)保管文件已點(diǎn)交清楚，各項(xiàng)工作也交代清楚後，始可算完成離職手續(xù)。7.「員工離職移交清單」簽章完全後，可向人事單位申請(qǐng)離職證明，并將員工資料抽出，列入離職員工檔案內(nèi)。8.離職人員薪資及給付，迄離職手續(xù)結(jié)清後再發(fā)給。9.其他有關(guān)規(guī)定依「從業(yè)人員手冊」辦理。二、資遣1.資遣條件依「從業(yè)人員手冊」辦理。2.資遣時(shí)間之預(yù)告依「從業(yè)人員手冊」辦理。3.資遣費(fèi)計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)：依勞基法規(guī)定辦理。三、留職停薪:1.需辦妥離職手續(xù)者始能生效。2.停薪留職期間年資不予并計(jì)。四、退休：1.員工有下列情形之一者，得自請(qǐng)退休。(1)工作十五年以上滿五十五歲者。(2)工作二十五年以上者。2.員工有下列情事之一者，得強(qiáng)制其退休(1)年滿六十歲者。(2)心神喪失或身體殘廢不堪勝任工作者。3.退休金依勞動(dòng)基準(zhǔn)法計(jì)算及給付。按其工作年資，每滿一年給兩個(gè)基數(shù)(未滿半年以半年計(jì)，超過半年而未滿一年以一年計(jì))。4.超過十五年之工作年資，每滿一年給與一個(gè)基數(shù)，最高總數(shù)不超過四十五個(gè)基數(shù)。5.心神喪失或身體殘廢而命令退休者，如系因執(zhí)行公務(wù)所致者，依所列基數(shù)加發(fā)百分之二十。6.退休金基數(shù)標(biāo)準(zhǔn)，系指核準(zhǔn)退休日前六個(gè)月之平均所得薪資。平均工資系指核準(zhǔn)退休日前六個(gè)月所得工資總額除以該期間之總?cè)諗?shù)所得之金額。本公司依勞基法相關(guān)規(guī)定及簽證會(huì)計(jì)事務(wù)所業(yè)務(wù)需求，定期進(jìn)行退休金提撥精算作業(yè)。8.其他相關(guān)規(guī)定依「從業(yè)人員手冊」第十三章處理。第四章融資循環(huán)第一節(jié)流程圖1.融資循環(huán)預(yù)算作業(yè)預(yù)算作業(yè)長短期投資循環(huán)生產(chǎn)循環(huán)銷售循環(huán)薪工循環(huán)采購循環(huán)固定資產(chǎn)循環(huán)長短期投資循環(huán)生產(chǎn)循環(huán)銷售循環(huán)薪工循環(huán)采購循環(huán)固定資產(chǎn)循環(huán)業(yè)主權(quán)益股務(wù)作業(yè)公司債作業(yè)短期借款作業(yè)中長期借款作業(yè)出納現(xiàn)金收支業(yè)主權(quán)益股務(wù)作業(yè)公司債作業(yè)短期借款作業(yè)中長期借款作業(yè)出納現(xiàn)金收支一般費(fèi)用報(bào)支營業(yè)外收支作業(yè)印監(jiān)管理稅捐及一般費(fèi)用報(bào)支營業(yè)外收支作業(yè)印監(jiān)管理稅捐及規(guī)費(fèi)作業(yè)背書保證零用金作業(yè)原始憑證原始憑證記帳憑證會(huì)計(jì)帳務(wù)會(huì)計(jì)帳務(wù)處理作業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表查核財(cái)務(wù)報(bào)表查核會(huì)計(jì)資料保管績效評(píng)估績效評(píng)估2.預(yù)算高階管理人員財(cái)務(wù)部門各業(yè)務(wù)部門預(yù)算委員會(huì)委員會(huì)議營業(yè)目標(biāo)委員會(huì)議營業(yè)目標(biāo)初步預(yù)算初步預(yù)算不準(zhǔn)不準(zhǔn)總經(jīng)理總經(jīng)理準(zhǔn)準(zhǔn)不準(zhǔn)董事長不準(zhǔn)董事長準(zhǔn)生產(chǎn)循環(huán)準(zhǔn)生產(chǎn)循環(huán)執(zhí)行薪工循環(huán)預(yù)算執(zhí)行薪工循環(huán)預(yù)算銷售循環(huán)跟催差異分析銷售循環(huán)跟催差異分析購置循環(huán)購置循環(huán)3.股利發(fā)放股東大會(huì)董事會(huì)股務(wù)單位財(cái)務(wù)單位代發(fā)機(jī)構(gòu)股東提出股利提出股利分配方案過戶登記準(zhǔn)備文件過戶登記準(zhǔn)備文件通過決議內(nèi)容公告或通知公告或通知現(xiàn)金現(xiàn)金解散制作傳票股利種類解散制作傳票股利種類現(xiàn)金現(xiàn)金現(xiàn)金股票訂除息日股利種類現(xiàn)金股票訂除息日股利種類股利種類發(fā)放股利配股明細(xì)表股利種類發(fā)放股利配股明細(xì)表股票股票訂除權(quán)日股票股票訂除權(quán)日印制新股票簽證印制新股票簽證發(fā)放股發(fā)放股票股利登錄股登錄股東檔案第二節(jié)預(yù)算作業(yè)一、營業(yè)目標(biāo)1.本公司高階經(jīng)理人依下列資料制定公司目標(biāo)：(1)經(jīng)營理念。(2)外在環(huán)境變化及未來發(fā)展。(3)企業(yè)優(yōu)勢與限制。2.公司目標(biāo)完成後再參考過去營業(yè)狀況及實(shí)際限制後制定營業(yè)目標(biāo)。二、預(yù)算委員會(huì)總經(jīng)理室：負(fù)責(zé)策劃年度經(jīng)營目標(biāo)（預(yù)算）及其計(jì)畫之編制工作，并厘定經(jīng)營方針與編制進(jìn)度之控制，以及審核預(yù)算之合理性。財(cái)會(huì)部門：提供有關(guān)以往實(shí)績資料及共同設(shè)定基準(zhǔn)，需用表格之準(zhǔn)備提供，及相關(guān)報(bào)表之核對(duì)及預(yù)算資料匯編。各部門：本公司其他各部門如：生產(chǎn)、業(yè)務(wù)、采購、財(cái)務(wù)等單位為經(jīng)營目標(biāo)（預(yù)算）及計(jì)畫編制作業(yè)主體，負(fù)責(zé)基礎(chǔ)資料之提供及執(zhí)行計(jì)畫之研擬。三、初步預(yù)算部門目標(biāo)經(jīng)各部門討論後，備妥相關(guān)資料及表格，交由財(cái)務(wù)單位匯總後編制初步預(yù)算。2.預(yù)算部份包括各種指標(biāo)。3.初步預(yù)算應(yīng)包括：(1)年度銷售計(jì)劃表(2)生產(chǎn)計(jì)劃表(3)主要原料使用量預(yù)算表(4)直接人工與制造費(fèi)用預(yù)算表(5)推銷費(fèi)用預(yù)算表(6)管理費(fèi)用預(yù)算表四、核準(zhǔn)1.預(yù)算編定後需經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)。2.如有修正，應(yīng)再由預(yù)算委員會(huì)討論更動(dòng)之。五、預(yù)算1.依據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)之初步預(yù)算，編列下列各細(xì)步預(yù)算：(1)年度銷售計(jì)劃表(2)生產(chǎn)計(jì)劃表(3)主要原料使用量預(yù)算表(4)固定資產(chǎn)購置及擴(kuò)建計(jì)劃書(5)直接人工與制造費(fèi)用預(yù)算表(6)推銷費(fèi)用預(yù)算表(7)管理費(fèi)用預(yù)算表(8)預(yù)估損益表(9)預(yù)估資產(chǎn)負(fù)債表(10)預(yù)估現(xiàn)金流量表(11)預(yù)估股東權(quán)益變動(dòng)表六、執(zhí)行1.向各單位說明預(yù)算編制精神與要點(diǎn)，作好充分之溝通。2.交由各單位實(shí)施。3.實(shí)際支出時(shí)，隨時(shí)注意控制預(yù)算。4.將全年預(yù)算攤至各月，以便於比較控制。5.盡量使支出不要超過預(yù)算，但也不可因宥於預(yù)算而減少原本當(dāng)用的部份。七、差異分析1.每月將預(yù)算金額與實(shí)際預(yù)算金額作單月比較與累計(jì)比較。2.分析差異原因予以糾正。若差異系不可控制因素而產(chǎn)生，則應(yīng)據(jù)以修正營業(yè)目標(biāo)。八、預(yù)算編制之時(shí)間表及審核進(jìn)度之規(guī)定九、應(yīng)說明重大支出或工程時(shí)大長應(yīng)列入專案計(jì)劃十、預(yù)算執(zhí)行前須由董事會(huì)審核。十一、預(yù)算修正辦法或程序十二、重大預(yù)算修正須經(jīng)董事會(huì)審核。第三節(jié)股東權(quán)益作業(yè)服務(wù)單位應(yīng)記錄及表達(dá)股東股本在期內(nèi)增減變動(dòng)情形，并對(duì)股本等作業(yè)保持完整記錄及妥善保存。2.公司辦理增資或發(fā)行其他有價(jià)證券，均應(yīng)經(jīng)主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)或核備，始可辦理。3.各項(xiàng)公積提列成數(shù)依公司法第二三七條規(guī)定於完納一切稅捐後提10%法定公積，并依公司章程或股東會(huì)議裁決提列特別公積。4.帳列資本公積應(yīng)純屬非營業(yè)結(jié)果所產(chǎn)生之權(quán)益，均轉(zhuǎn)入「資本公積」科目：(1)溢價(jià)發(fā)行之股款(2)受領(lǐng)捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)(3)處理固定資產(chǎn)盈余之溢價(jià)(4)因股本有關(guān)交易產(chǎn)生之權(quán)益(5)資本重估增值(6)因采權(quán)益法評(píng)價(jià)之長期股權(quán)投資所產(chǎn)生之資本公積5.法定公積及資本公積，僅供彌補(bǔ)虧損及增加資本之用。6.營利事業(yè)之虧損，如以資產(chǎn)增值準(zhǔn)備彌補(bǔ)，此後年度發(fā)生之盈余，除依照公司法、所得稅法之規(guī)定分配後，其余應(yīng)轉(zhuǎn)回資產(chǎn)增值準(zhǔn)備科目項(xiàng)下，在原撥補(bǔ)數(shù)額未轉(zhuǎn)回前，不得分派股息及其他用途。7.稅捐核定虧損可互抵?jǐn)?shù)，及獎(jiǎng)勵(lì)減免稅捐項(xiàng)目應(yīng)充份利用。8.未分配盈余經(jīng)分配後其累積數(shù)不可超過所得稅法第76條之一條規(guī)定，超過限額則辦理增資。9.年度盈余，依公司章程規(guī)定配發(fā)員工紅利、董(監(jiān))事酬勞及分配股利。第四節(jié)股務(wù)作業(yè)一、設(shè)立股務(wù)辦理下列各項(xiàng)股務(wù)事宜：1.本公司股票之簽證可委托股票簽證機(jī)構(gòu)辦理2.本公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)辦理下列各項(xiàng)股務(wù)作業(yè)：(1)股票之過失、掛失、遺失補(bǔ)發(fā)、質(zhì)權(quán)之設(shè)定或消滅。(2)股東或質(zhì)權(quán)人及其法定代理人之姓名、地址及印監(jiān)等之登記或變更登記(3)股東及其他關(guān)系人就股務(wù)事務(wù)之申請(qǐng)或查詢之受理。(4)股東名簿及附屬帳冊之編制與管理應(yīng)詳實(shí)記載及設(shè)置。(5)關(guān)於股票(包括權(quán)利憑證)之保管、換發(fā)、交付及簽證。(6)股東會(huì)召開通知書或股東會(huì)出席證之寄發(fā)及股東會(huì)出席通知書或委托書之收發(fā)與統(tǒng)計(jì)，以及其他對(duì)於股東之通知或報(bào)告之寄送。(7)關(guān)於股務(wù)之照會(huì).事故之報(bào)告及接受有關(guān)詢問事項(xiàng)之處理。(8)關(guān)於股利(包含配股)之計(jì)算，發(fā)放及代扣稅金。(9)關(guān)於股份之統(tǒng)計(jì)及依法令或契約向主管機(jī)關(guān)或證券交易所或簽證機(jī)構(gòu)提出之報(bào)告、或資料之編制。(10)關(guān)於新股發(fā)行、資本減少、股票分割與合并之事項(xiàng)、股票由何家印刷廠承印、印制多少數(shù)量，除發(fā)行外尚存空白股票張數(shù)等均應(yīng)妥善控制。(11)關(guān)於上列各項(xiàng)附帶印花稅之代徵。(12)關(guān)於上列各項(xiàng)附帶其他事項(xiàng)。3.股務(wù)應(yīng)依有關(guān)法令公布下列各項(xiàng)有關(guān)資料：(1)開股東會(huì)時(shí)：A.股東會(huì)召開日期。B.停止過戶日期。C.召集事由。D.盈余分配內(nèi)容。(2)增資配(認(rèn))股時(shí)：A.停止過戶日期。B.配(認(rèn))股基準(zhǔn)日。C.繳款期限及代收股款機(jī)構(gòu)。D.配(認(rèn))股內(nèi)容。(3)增資股票制作及發(fā)放：股票發(fā)放及上市日期。4.按期將下列資料登報(bào)公告，并送證管會(huì)、證交所、證券發(fā)展基金會(huì)及各地證券商同業(yè)公會(huì)。(1)每月董事、監(jiān)察人、經(jīng)理及持有股份達(dá)股份總額百分之十以上之股東股權(quán)變動(dòng)表。(2)每月董事、監(jiān)察人、經(jīng)理及持有股份達(dá)股份總額百分之十以上之股東辦理質(zhì)權(quán)設(shè)定公告通知書。(3)每月營業(yè)收入。(4)每季、半年及全年之財(cái)務(wù)報(bào)表。5.股務(wù)應(yīng)記錄并制作下列資料：(1)董事、監(jiān)察人、經(jīng)理人及持有股份達(dá)股份總額百分之十以上之股東辦理質(zhì)權(quán)設(shè)定撤銷。(2)扣繳稅款報(bào)繳書。(3)除息後股東名冊。(4)除息後股利清冊。(5)除權(quán)後股東名冊。(6)除權(quán)後配股及號(hào)碼清冊。二、公司股利發(fā)放程序如下：1.董事會(huì)提案董事會(huì)依公司財(cái)務(wù)及營利狀況和其他政策性考慮是否發(fā)放股利，發(fā)放方式及數(shù)額本期如無盈余可資派充股利時(shí)，其由公積項(xiàng)下?lián)艹涔衫畻l件，應(yīng)合於公司法之規(guī)定及報(bào)經(jīng)證券主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。(2)財(cái)務(wù)單位調(diào)度規(guī)劃發(fā)放現(xiàn)金股利之財(cái)源。(3)資源調(diào)度沒有問題後，始可向股東大會(huì)提出。2.股東大會(huì)通過(1)股東大會(huì)通過或修正董事會(huì)提出發(fā)放股利議案、發(fā)放股利內(nèi)容向證管會(huì)報(bào)備。3.公告及發(fā)放通知(1)公告并通知股東下列事項(xiàng)：A.股東大會(huì)決議內(nèi)容B.現(xiàn)金股利之除息日C.股票股利之除權(quán)日(2)編制基準(zhǔn)日之股東名冊。(3)造具股利發(fā)放清冊。4.制作傳票(1)依財(cái)務(wù)課之股利清冊，由財(cái)務(wù)單位制作傳票。(2)核準(zhǔn)後入帳。5.解款(1)若請(qǐng)金融機(jī)構(gòu)代為支付或自行支付，均須在發(fā)放前一日解款。(2)金融機(jī)構(gòu)每日或每周向股務(wù)結(jié)帳一次。(3)代支機(jī)構(gòu)日?qǐng)?bào)表或周報(bào)表經(jīng)核對(duì)無誤後，除股務(wù)課留一份外，并轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)單位乙份，以銷帳。6.編制配股明細(xì)表若為盈余轉(zhuǎn)增資，應(yīng)造具配股名冊。7.印制新股票(1)印制新股票并由簽證機(jī)構(gòu)簽證。(2)調(diào)閱印刷廠承印合約、交貨日期及發(fā)行日期。(3)股票樣張應(yīng)妥善保管，并送交備查。(4)空白股票之控管。(5)查核股息發(fā)行程序及本公司股東會(huì)董事會(huì)通過記錄。8.領(lǐng)股票股利(1)股東須在基準(zhǔn)日前過戶者，始可領(lǐng)取股利。(2)股東領(lǐng)取股利時(shí)，應(yīng)具股利發(fā)放通知書、身份證及印章，核對(duì)無誤後領(lǐng)取。(3)股東領(lǐng)取股利時(shí)應(yīng)在發(fā)放名冊上蓋章，若由金融機(jī)構(gòu)代支，則應(yīng)填入代支日期、銀行。9.其他股務(wù)作業(yè)程序股務(wù)單位應(yīng)配合股務(wù)代理機(jī)構(gòu)辦理。10.本公司之股務(wù)作業(yè)均依照公開發(fā)行公司股務(wù)處理準(zhǔn)則辦理。三、控制重點(diǎn)：發(fā)行股票種類、張數(shù)、日期及金額與帳簿記錄是否相符。股票由何家印刷廠承印，印制多少數(shù)量，除發(fā)行外尚存空白股票張數(shù)。股票股利發(fā)行之根據(jù)及日期。股東名冊是否依照公司法規(guī)內(nèi)容設(shè)置，不可不實(shí)記載。本期內(nèi)如無盈余可資派充股利時(shí)，其由公積項(xiàng)下?lián)艹涔衫畻l件，應(yīng)合於公司法之規(guī)定及報(bào)經(jīng)證券主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。已領(lǐng)股利者是否確實(shí)記錄。發(fā)放程序。調(diào)閱印刷廠承印合約、交貨日期及發(fā)行日期。查核股息發(fā)行程序及本公司股東會(huì)董事會(huì)通過會(huì)議記錄。(10)查閱股東名簿，抽查辦理更換印監(jiān)、股票過戶、股票掛失、質(zhì)權(quán)設(shè)定、股票遺失補(bǔ)發(fā)、戶籍或通訊處地址變更等，其根據(jù)及辦理時(shí)效。(11)已發(fā)行股票明細(xì)表核對(duì)股票存根，未發(fā)行股票，盤點(diǎn)空白股票之根據(jù)。(12)抽查換發(fā)放回作廢股票，并查核其作廢原因，作廢股票之銷毀，應(yīng)經(jīng)呈報(bào)批準(zhǔn)後由財(cái)務(wù)主管監(jiān)督股務(wù)單位會(huì)同稽核人員派員辦理。第五節(jié)公司債作業(yè)一、厘定發(fā)行辦法1.財(cái)務(wù)單位應(yīng)充分搜集市場資料并作評(píng)估,了解公司是否有融資需要。2.財(cái)務(wù)單位應(yīng)會(huì)同公司高階經(jīng)理人與金融機(jī)構(gòu)討論發(fā)行辦法。3.內(nèi)容包括：(1)發(fā)行種類(2)發(fā)行期間(3)發(fā)行價(jià)格(4)還本或轉(zhuǎn)換普通股辦法(5)利率(6)付息方式4.財(cái)務(wù)單位并應(yīng)事先規(guī)劃還本時(shí)之財(cái)源籌措。5.公司經(jīng)董事會(huì)決議後，得募集公司債，但須將募集公司債之原因及有關(guān)事項(xiàng)提報(bào)股東會(huì)追認(rèn)。二、發(fā)行上市、上柜由高階經(jīng)理人洽尋特定人購買或聯(lián)絡(luò)證券承銷商執(zhí)行輔導(dǎo)作業(yè)，并準(zhǔn)備有關(guān)申請(qǐng)資料向主管機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，經(jīng)核準(zhǔn)通過後，透過承銷作業(yè)，準(zhǔn)備在債券市場上市、上柜。2.出售債券由財(cái)務(wù)單位保留存根，并登錄明細(xì)表，載明出售種類、面值、號(hào)碼及張數(shù)。3.對(duì)於未發(fā)行公司債券，均應(yīng)事先編妥號(hào)碼，并由專人負(fù)責(zé)保管，并盤點(diǎn)未發(fā)行債券張數(shù)及數(shù)額，與總額扣除已發(fā)行後余額是否相符。4.本公司公司債登記、保管、與簽發(fā)人員均由不同人員擔(dān)任。5.發(fā)行公司債所收款項(xiàng)應(yīng)匯入公司之專戶。6.公司債之發(fā)行應(yīng)依照規(guī)定對(duì)外進(jìn)行公告。三、付息於付息日前，計(jì)算付息金額，并制作傳票，經(jīng)核準(zhǔn)後於付息前一日解款至金融機(jī)構(gòu)或代支機(jī)構(gòu)。2.依發(fā)行辦法於付息日憑息票付息。3.若為溢價(jià)發(fā)行,按利息法於付息時(shí)攤銷。4.贖回之息票，予以注銷，并妥為記錄，若須燒毀，應(yīng)會(huì)同稽核室人員始可進(jìn)行。四、還本或收回會(huì)計(jì)單位對(duì)於一年內(nèi)到期應(yīng)償還債券若準(zhǔn)備用流動(dòng)資產(chǎn)清償者，轉(zhuǎn)列流動(dòng)負(fù)債，若非提前還款之債券，溢折價(jià)應(yīng)攤銷完畢。2.公司債指定用途者依原規(guī)定運(yùn)用。對(duì)於計(jì)劃還本，財(cái)務(wù)單位應(yīng)籌妥還款來源，并於還本或收回前，計(jì)算所需金額收回清冊等，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，於還本前一日解款。財(cái)務(wù)單位對(duì)於收回之債券登記債券號(hào)碼，并蓋收回章，妥為記錄。第六節(jié)短期借款作業(yè)一、本公司因營運(yùn)之實(shí)際需要向銀行申請(qǐng)短期融資額度時(shí)，應(yīng)依據(jù)融資授權(quán)辦法授權(quán)財(cái)務(wù)主管辦理之。二、財(cái)務(wù)單位於申請(qǐng)銀行短期融資額度時(shí)，應(yīng)先取得往來銀行提供之額度金額、質(zhì)押成數(shù)、利率及其他有關(guān)資料，送呈授權(quán)主管核定。三、財(cái)務(wù)單位應(yīng)提出申請(qǐng)書，注明申請(qǐng)融資額度之用途及有關(guān)資料，并同本公司供徵信之資料，送銀行核定額度。四、財(cái)務(wù)單位所提之申請(qǐng)書應(yīng)建檔由專人負(fù)責(zé)管理。五、融資額度依銀行之規(guī)定於融資額度核定時(shí)或動(dòng)用額度時(shí)，由本公司提供相當(dāng)金額之保證本票或借據(jù)做為銀行擔(dān)保之用。六、財(cái)務(wù)單位於融資額度合約期滿前，應(yīng)負(fù)責(zé)償債事宜、換約處理或重新申請(qǐng)額度并負(fù)責(zé)取回原提供之保證本票或借據(jù)，予以注銷。七、財(cái)務(wù)單位根據(jù)公司營運(yùn)資金情況，經(jīng)授權(quán)主管核準(zhǔn)後動(dòng)用融資額度，并依動(dòng)用金額編制傳票。八、財(cái)務(wù)單位依公司營運(yùn)資金情形，經(jīng)授權(quán)主管核準(zhǔn)後，於償還借款期限時(shí)，償還借款。九、財(cái)務(wù)單位應(yīng)分析借款利弊得失、用途等，其獲利率是否償付利息而有余，并分析舉債營業(yè)及財(cái)務(wù)調(diào)度之利弊。十、不得以短期借款購置固定資產(chǎn)使用。第七節(jié)中長期借款作業(yè)一、本公司因營運(yùn)之需要向銀行申請(qǐng)中長期融資額度時(shí)，依融資授權(quán)辦法，授權(quán)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)辦理之。二、財(cái)務(wù)單位評(píng)估現(xiàn)有公司營運(yùn)資金運(yùn)作狀況，確認(rèn)公司有增加借款額度及延期還款之需求，依融資授權(quán)辦法，呈報(bào)授權(quán)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)辦理之。三、財(cái)務(wù)單位於申請(qǐng)銀行中長期融資額度時(shí)，應(yīng)充分了解并記錄合約之借款日期期限、利率、償還日期、擔(dān)保日期、擔(dān)保情形、限制條件等。四、依照契約約定還本、付息日期，經(jīng)主管核準(zhǔn)後，由會(huì)計(jì)單位編制傳票，財(cái)務(wù)單位轉(zhuǎn)帳或開立支票繳納，期末須作適當(dāng)之揭露與調(diào)整。五、各項(xiàng)借款如有一年內(nèi)須用流動(dòng)資產(chǎn)償付者，調(diào)整入流動(dòng)負(fù)債。六、借款系指定用途者，應(yīng)匯入專戶，借款之使用應(yīng)依計(jì)劃或約定行事，不可移供他用。七、借款合約條款如訂明抵押事項(xiàng).產(chǎn)權(quán)提供文件及登記應(yīng)確實(shí)控制，還款即予收回。八、到期償還借款，若財(cái)務(wù)狀況有顯著衰退，償債有困難之慮者，財(cái)務(wù)單位應(yīng)及早提出改進(jìn)建議。第八節(jié)出納現(xiàn)金收支作業(yè)一、本公司出納之工作范圍如下：1.辦理現(xiàn)金、票據(jù)之出納、保管及移轉(zhuǎn)。2.簽發(fā)收款收據(jù)、送款簿、支票及本票等收付款項(xiàng)憑證。3.保管銀行存款支票簿及本票簿。4.根據(jù)契約或通知，代徵各種稅款或其他款項(xiàng)。5.現(xiàn)金預(yù)測報(bào)表之編制。二、現(xiàn)金支出現(xiàn)金支付時(shí)由會(huì)計(jì)制票後經(jīng)主管檢查憑證是否齊全，核準(zhǔn)范圍是否合於權(quán)限轉(zhuǎn)由出納支付。2.出納於支付後在憑證上蓋「付訖」章，并由領(lǐng)款人簽名表示收訖。3.出納開立支票時(shí)，同時(shí)在存根聯(lián)記錄受票人、金額、到期日、支票號(hào)碼等。4.若有支票作廢，將支票號(hào)碼剪下貼於支票簿存根上。5.所有支出除經(jīng)主管核準(zhǔn)可付現(xiàn)金外，其余開立支票均應(yīng)劃線，如有不合應(yīng)查明其原因改正。6.支票應(yīng)按編號(hào)順序開付，未開空白支票應(yīng)有適當(dāng)之控制。7.其他相關(guān)作業(yè)程序依「采購及付款循環(huán)」中付款作業(yè)程序辦理。三、現(xiàn)金收入1.收款人員或業(yè)務(wù)人員收回款項(xiàng)後填寫「收款清單」一式四聯(lián)，連同所收款項(xiàng)(含現(xiàn)金、票據(jù))送財(cái)務(wù)單位，經(jīng)財(cái)務(wù)單位簽收後，第一聯(lián)由收款人員轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)單位入帳，第二聯(lián)由營業(yè)單位存查，第三聯(lián)由出納人員存查，第四聯(lián)由營管單位存查。2.出納人員收到現(xiàn)金或票據(jù)時(shí)，與「收款清單」核對(duì)簽收後即送存銀行或入庫存現(xiàn)金或票據(jù)。3.出納人員應(yīng)將銀行之票據(jù)托收簿妥善保管。4.會(huì)計(jì)單位收到「收款清單」核對(duì)無誤後，編制傳票呈請(qǐng)核準(zhǔn)後，輸入電腦會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)，更新應(yīng)收帳款主檔及應(yīng)收票據(jù)或銀行存款主檔。出納人員根據(jù)「收款清單」輸入應(yīng)收票據(jù)明細(xì)檔內(nèi)，每天并列印「銀行余額日?qǐng)?bào)表」送請(qǐng)核閱。6.出納單位每日結(jié)帳後清點(diǎn)現(xiàn)金余額，并查核與「銀行余額日?qǐng)?bào)表」是否相符。四、庫存保證票據(jù)工程、銷售、采購等合約，應(yīng)收保證票者，由主辦單位負(fù)責(zé)，取得約定票據(jù)，連同「收款清單」交由會(huì)計(jì)單位認(rèn)證入帳及財(cái)務(wù)單位保管。2.對(duì)於庫存保證票據(jù)各項(xiàng)法定票據(jù)要件應(yīng)齊全。3.未填到期日之本票，須有「授權(quán)書」。4.保證責(zé)任已解除者，應(yīng)辦理退還。5.盤點(diǎn)每月庫存保證票據(jù)結(jié)存數(shù)量、金額，并編「庫存保證票據(jù)明細(xì)表」。6.設(shè)置庫存保證票據(jù)登記簿，詳細(xì)記載，并由簽收人及主管蓋章。五、票據(jù)兌現(xiàn)核對(duì)1.會(huì)計(jì)人員每日依據(jù)「應(yīng)收票據(jù)兌現(xiàn)核對(duì)表」審核後入帳。代收票據(jù)，由出納人員於支票入帳後，在代收簿填上兌現(xiàn)日期，如有逾期未兌票據(jù)應(yīng)了解原因。票據(jù)經(jīng)交換後如遭退票，出納人員於接獲銀行通知後，經(jīng)呈主管核準(zhǔn)及用印後將銀行之「票據(jù)撤回申請(qǐng)單」送銀行領(lǐng)回遭退票之票據(jù)，并更新銀行存款明細(xì)帳後，由財(cái)務(wù)單位存檔。再依「支票管理辦法」之規(guī)定處理後，轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)單位入帳。會(huì)計(jì)單位接到經(jīng)核準(zhǔn)之傳票予以輸入會(huì)計(jì)系統(tǒng)更新應(yīng)收帳款及應(yīng)收票據(jù)主檔，并予存查。出納人員依據(jù)取回之退票理由單呈主管核示并送徵信人員審核客戶信用。業(yè)務(wù)人員擬領(lǐng)出退票之票據(jù)辦理換票手續(xù)時(shí)，出納人員應(yīng)將票據(jù)及其「退票理由單」影印乙份經(jīng)業(yè)務(wù)人員簽收後留存，并將正本交給業(yè)務(wù)人員處理。六、銀行調(diào)節(jié)表內(nèi)容核對(duì)會(huì)計(jì)單位每月依據(jù)銀行往來對(duì)帳單、銀行存款結(jié)余金額，編制銀行調(diào)節(jié)表。對(duì)於逾一年未兌支票，轉(zhuǎn)列暫收款，再逾一年未兌現(xiàn)支票轉(zhuǎn)為其他收入。七、定期存單核對(duì)1.財(cái)務(wù)單位經(jīng)主管核準(zhǔn)後取得存單，在帳冊或傳票注明明細(xì)。2.出納對(duì)於定存單到期兌領(lǐng)存單本息，并填「銀行入款單」交會(huì)計(jì)單位入帳。3.定存單除質(zhì)押者外，均應(yīng)妥為保管及運(yùn)用。4.已設(shè)立抵押之存單，應(yīng)記入存單抵押登記簿，到期立即收回。八、銀行存款或透支1.財(cái)務(wù)單位設(shè)一銀行存款明細(xì)登記簿，依不同營業(yè)日分設(shè)收入及支出部份，并隨時(shí)更新。(1)收入部份為：a.應(yīng)兌現(xiàn)入帳之代收票據(jù)。b.存入之現(xiàn)金。c.他帳戶之轉(zhuǎn)存。(2)支出部份：a.當(dāng)日到期票據(jù)。b.領(lǐng)現(xiàn)。c.轉(zhuǎn)存他帳戶。2.出納人員於每日結(jié)帳後將當(dāng)日收支金額及當(dāng)日余額填入「銀行存款余額日?qǐng)?bào)表」。自甲銀行轉(zhuǎn)存乙銀行，或自乙銀行轉(zhuǎn)存甲銀行，應(yīng)辦轉(zhuǎn)存手續(xù)，并填具「銀行調(diào)撥申請(qǐng)單」經(jīng)核準(zhǔn)後交會(huì)計(jì)單位入帳。零用金作業(yè)一、公司視實(shí)際需要設(shè)置零用金，零用金經(jīng)管人員異動(dòng)時(shí)，應(yīng)將原暫借申請(qǐng)單銷帳改由交接人重新申請(qǐng)?jiān)O(shè)立。二、零用金設(shè)立應(yīng)以零星購置或緊急小額支付為目的，零用金經(jīng)管人員於必要時(shí)得設(shè)現(xiàn)金出納登記簿記錄每日撥入、支出、結(jié)存金額，以便查核。三、零用金之請(qǐng)領(lǐng)及撥補(bǔ)程序：各單位人員擬向零用金經(jīng)管人員領(lǐng)款時(shí)應(yīng)檢具合法原始憑證，填寫「零用金報(bào)支單」經(jīng)依核決權(quán)限核準(zhǔn)後，其在規(guī)定限額內(nèi)向零用金經(jīng)管人洽領(lǐng)。2.凡零用金之付款，其每張請(qǐng)領(lǐng)單金額不得超過伍仟元，超過伍仟以上者，一律須依付款程序填寫「支付憑單」開立支票付款。3.各零用金經(jīng)管人員應(yīng)依原始憑證審核要點(diǎn)審核原始憑證合法及有權(quán)人核準(zhǔn)後方得付款，若事後發(fā)現(xiàn)有不符規(guī)定而付款者，應(yīng)由零用金經(jīng)管人負(fù)責(zé)追繳已付款項(xiàng)。零用金依業(yè)務(wù)需求撥付定額由專責(zé)人員管理。零用金經(jīng)管人員於零用金支用至相當(dāng)數(shù)額，由經(jīng)管人員匯編「零用金報(bào)銷清單」及已付訖之「零用金報(bào)支單」和有關(guān)憑證後，送會(huì)計(jì)單位報(bào)銷，會(huì)計(jì)單位審核無誤後編制傳票，轉(zhuǎn)至出納撥還備用?；藛挝坏秒S時(shí)檢查零用金使用情形，其有久不使用及報(bào)銷者應(yīng)提報(bào)予以撤銷設(shè)置。經(jīng)管人員審核零用金時(shí)，對(duì)所送收據(jù)加蓋「付訖」及日期圖章，以防重覆。四、其他相關(guān)事項(xiàng)依本公司「零用金管理辦法」。第十節(jié)一般費(fèi)用報(bào)支作業(yè)一、應(yīng)付費(fèi)用1.應(yīng)付費(fèi)用為已發(fā)生而尚未支付之各項(xiàng)費(fèi)用。2.應(yīng)付稅捐均依法定期限繳納。3.應(yīng)付費(fèi)用之列帳，整理、支付應(yīng)依公司規(guī)定辦理，并附核準(zhǔn)單據(jù)及原始憑證。4.經(jīng)核準(zhǔn)後出納開具抬頭、劃線之支票給付，以掛號(hào)郵寄方式寄出或由受款人攜領(lǐng)款章親自領(lǐng)取。5.對(duì)於平時(shí)已先預(yù)付之費(fèi)用，應(yīng)注意是否重覆請(qǐng)款。6.已逾期或已屆法定時(shí)效未支付之應(yīng)付費(fèi)用，經(jīng)核準(zhǔn)後轉(zhuǎn)列其他收入。7.如有逾法定或規(guī)定支付期間未支付之應(yīng)付費(fèi)用，由相關(guān)單位查明原因後作適當(dāng)之處理。8.年度終了後，應(yīng)付費(fèi)用應(yīng)予調(diào)整。二、預(yù)付費(fèi)用1.預(yù)付費(fèi)用應(yīng)經(jīng)有權(quán)人核準(zhǔn)。2.預(yù)付費(fèi)用之發(fā)生、收回、撤銷、轉(zhuǎn)帳及整理時(shí)，應(yīng)附有原始憑證，核準(zhǔn)程序，應(yīng)與會(huì)計(jì)制度相符。3.每月應(yīng)清查預(yù)付費(fèi)用部份，如有錯(cuò)誤應(yīng)盡快查明。4.每月或會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí)會(huì)計(jì)單位應(yīng)編列預(yù)付費(fèi)用明細(xì)表。第十一節(jié)營業(yè)外收支作業(yè)一、營業(yè)外收入利息收入應(yīng)核對(duì)銀行存款余額及其利率，存款積數(shù)，乘約定利率，計(jì)算利息收入之?dāng)?shù)與銀行轉(zhuǎn)入利息收入之?dāng)?shù)，若相符，則將前列資料列入摘要，記入帳冊。2.兌換損益之計(jì)算，應(yīng)按當(dāng)時(shí)外幣與本國幣換算發(fā)生之差額，算出損益，并依財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公報(bào)第十四號(hào)「外幣換算之會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)則」之規(guī)定，按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率評(píng)價(jià)，并於當(dāng)期認(rèn)列因調(diào)整而產(chǎn)生之未實(shí)現(xiàn)兌換損益。3.會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí)，尚有應(yīng)收利息，兌換收益或其他收益未列帳者，應(yīng)調(diào)整之。二、營業(yè)外支出1.利息支出應(yīng)核對(duì)銀行借款額請(qǐng)訖日數(shù)及其利率，計(jì)算利息支出之?dāng)?shù)與銀行轉(zhuǎn)入利息支出之?dāng)?shù)，若相符，則將前列資料列入摘要，記入帳冊。2.兌換損益之計(jì)算，應(yīng)按當(dāng)時(shí)外幣與本國幣換算發(fā)生之差額，算出損失，摘要中說明前述資料并登錄帳冊。3.會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí)，尚有應(yīng)付利息、兌換損失或其他損失未列帳者，應(yīng)調(diào)整之。第十二節(jié)稅捐及規(guī)費(fèi)作業(yè)一、稅捐作業(yè)1.每月依稅法規(guī)定，核算繳納稅款數(shù)額，按時(shí)繳納，以免受罰。2.凡符合稅捐減免之規(guī)定項(xiàng)目者，依照規(guī)定辦妥手續(xù)。3.繳納後之稅單妥予保存，若需出借，亦應(yīng)詳加記錄。二、規(guī)費(fèi)作業(yè)依規(guī)定核算繳納規(guī)費(fèi)數(shù)額，按時(shí)繳納并取得收據(jù)，妥予保存。第十三節(jié)印監(jiān)管理印監(jiān)管理相關(guān)作業(yè)規(guī)定參照印監(jiān)管理辦法。第十四節(jié)背書保證一、保證范圍1.申請(qǐng)背書保證之公司，有下列情況不予接受辦理：(1)已簽背書保證金額超過規(guī)定限額。(2)有借款不良或債務(wù)糾紛記錄者。(3)資本額低於總資本額百分之四十者。(4)不在董事會(huì)核準(zhǔn)之保證范圍內(nèi)者。(5)以公司名義對(duì)其他公司背書保證之金額及對(duì)單一企業(yè)之背書保證金額依董事會(huì)決議或由三分之二以上董事簽具同意書辦理後請(qǐng)股東備查。二、核準(zhǔn)1.合於背書保證辦法之背書保證事項(xiàng)，應(yīng)先請(qǐng)對(duì)方發(fā)文，呈主管核示。2.將背書保證之文及簽發(fā)之票據(jù)，由管理單位了解後交由總經(jīng)理核準(zhǔn)。三、記錄保管1.會(huì)計(jì)單位設(shè)立「背書保證事項(xiàng)登記簿」由專人保管，根據(jù)承諾表列各項(xiàng)分別登載之。2.管理單位對(duì)背書保證事項(xiàng)就單一事別予以歸檔。四、每月公告公司背書保證余額，依規(guī)定格式內(nèi)容并同營業(yè)額按月公告并函證管會(huì)備查。五、到期注銷1.財(cái)務(wù)單位於保證到期時(shí)，辦理權(quán)利義務(wù)結(jié)清，并辦妥注銷或解除事項(xiàng)。2.到期時(shí)財(cái)務(wù)單位填對(duì)外保證解除通知單，通知會(huì)計(jì)單位。六、尋求保證1.若本公司須相關(guān)企業(yè)保證或互為保證時(shí)，由管理單位擬稿，總經(jīng)理核準(zhǔn)後發(fā)函。2.予以記錄。七、其他相關(guān)事項(xiàng)請(qǐng)參照「背書保證辦法」。第十五節(jié)原始憑證、記帳憑證一、原始憑證本公司對(duì)於原始憑證應(yīng)先詳細(xì)審核，外來憑證如有下列情形，應(yīng)請(qǐng)報(bào)銷單位說明或補(bǔ)辦更正。(1)書據(jù)數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤者。(2)收支數(shù)字顯與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過不符者。(3)有關(guān)人員未予簽名或蓋章者。(4)其他與法令相違之不當(dāng)支出。內(nèi)部憑證系由本公司基於企業(yè)經(jīng)營及內(nèi)部管理上之需要所編具之各項(xiàng)單據(jù)憑證等屬之。二、記帳憑證本公司記帳憑證系將平日所發(fā)生之會(huì)計(jì)事項(xiàng)記錄下來，以建立完整之檔案并據(jù)以作為入帳之依據(jù)，同時(shí)亦藉以證明處理會(huì)計(jì)事項(xiàng)人員之責(zé)任。2.編制記帳憑證應(yīng)注意之事項(xiàng)會(huì)計(jì)人員非根據(jù)合法之原始憑證不得造具記帳憑證，但整理結(jié)算、結(jié)帳等事項(xiàng)，確無原始憑證者不在此限。會(huì)計(jì)人員編制傳票應(yīng)依本公司規(guī)定或常識(shí)、法理判斷選擇適當(dāng)會(huì)計(jì)科目，同樣事項(xiàng)所用之會(huì)計(jì)科目，應(yīng)先後一致。(3)應(yīng)具備原始憑證而事實(shí)上無原始憑證或原始憑證無法即時(shí)取得之會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)由經(jīng)辦人員簽報(bào)，經(jīng)其各級(jí)主管之核準(zhǔn)及主辦會(huì)計(jì)之會(huì)簽，并呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，始得據(jù)以編制記帳憑證，但於事後取得原始憑證時(shí)，應(yīng)補(bǔ)附於該筆傳票之後。(4)凡由一科目轉(zhuǎn)入另一科目時(shí)，其借貸雙方會(huì)計(jì)科目雖屬相同，而會(huì)計(jì)事項(xiàng)內(nèi)容并不相同者，仍應(yīng)編具記帳憑證轉(zhuǎn)正之。(5)現(xiàn)金、憑證、票據(jù)及財(cái)產(chǎn)之增減、保管、移轉(zhuǎn)，應(yīng)隨時(shí)根據(jù)合法的原始憑證，造具記帳憑證。(6)記帳憑證內(nèi)所記載之會(huì)計(jì)事項(xiàng)及金額，應(yīng)與原始憑證內(nèi)所表示者相符。(7)傳票後所應(yīng)黏附之原始憑證，如有特殊情形，需另行保管時(shí)應(yīng)於傳票上注明「憑證另存」字樣。3.記帳憑證有下列各項(xiàng)情形者，不得憑以記帳：(1)根據(jù)不合規(guī)定之原始憑證填制者。(2)記載內(nèi)容與原始憑證不合者。(3)規(guī)定應(yīng)記載之事項(xiàng)，未經(jīng)具備或記載簡略，不能為記載之根據(jù)者。(4)所列各科目與事實(shí)內(nèi)容性質(zhì)不合者。(5)記載繕寫錯(cuò)誤，未經(jīng)遵照規(guī)定更正者。(6)未經(jīng)規(guī)定人員簽章者。(7)其他與法令章則不合者。4.記帳憑證之造具，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)於錯(cuò)誤發(fā)生時(shí)隨即更正，并簽章證明或重新造具記帳憑證。5.凡由一科目轉(zhuǎn)入他一科目時(shí)，其借貸雙方會(huì)計(jì)科目雖屬相同而會(huì)計(jì)事項(xiàng)之內(nèi)容并不相同，或總分類帳科目雖屬相同，而明細(xì)分類帳科目并不相同者，仍應(yīng)造具記帳憑證轉(zhuǎn)正之。6.記帳憑證之造具，除整理、結(jié)算及結(jié)帳等事項(xiàng)，事實(shí)上確無原始憑證者外，悉應(yīng)根據(jù)原始憑證為之。7.現(xiàn)金、證券、票據(jù)及財(cái)務(wù)之增減、保管、