中石化全套內(nèi)部控制系統(tǒng)制度銷售管理體系文件

原油銷售業(yè)務部掌握矩陣會計報表認定索引1存在和發(fā)生/真實性；2完整業(yè)務目標 業(yè)務風險 掌握點 適用單位 不相容崗位 掌握點分值 掌握點相關(guān)資料 相關(guān)制度性；3權(quán)利與義務；4估價或分索引

會計報表工程攤；5表達和披露；6準確性1.1

編制原油銷售打算經(jīng)營風險：未按規(guī)定制定1.1生產(chǎn)經(jīng)營治理部依據(jù)油田分(子)公司原油產(chǎn)量和商品量打算，結(jié)合股生產(chǎn)經(jīng)營治理部月度原油銷售打算，影響份公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況，確定原油商品配置數(shù)量，落實原油銷售流向，編生產(chǎn)經(jīng)營。 制自有油田月度原油銷售打算，按規(guī)定權(quán)限審批后，下達油田分(子)公司。

10 月度原油銷售打算 1.5.71.5.5

1 2 3 4 5 61.1

經(jīng)營風險：未按規(guī)定制定1.2油田分(子)公司依據(jù)股份公司下達的原油銷售打算，組織原油生產(chǎn)，分(子)公司月度運行打算，影響后續(xù)向有關(guān)銷售用戶落實，編制月度運行打算。生產(chǎn)經(jīng)營。

5 月度運行打算

1.5.22.5.21.1

經(jīng)營風險：未按市場變化或生產(chǎn)等因素準時調(diào)整月度原油銷售打算，影響生產(chǎn)經(jīng)營。

1.3整原油銷售打算，須提前向生產(chǎn)經(jīng)營治理部建議，由生產(chǎn)經(jīng)營治理部綜分(子)公司合平衡后，提出原油銷售調(diào)整打算，并經(jīng)分管副主任審批后，下發(fā)給油田分(子)公司和有關(guān)受油單位。

5 原油銷售調(diào)整打算

1.5.21.1

經(jīng)營風險未按規(guī)定維護，1.4油田分〔子〕公司銷售部門依據(jù)股份公司批準下達原油銷售打算在分(子)公司不能實現(xiàn)系統(tǒng)掌握。 ERP系統(tǒng)中維護原油銷售配置打算。1.1經(jīng)營風險、合規(guī)風險：銷1.1經(jīng)營風險、合規(guī)風險：銷2.1生產(chǎn)經(jīng)營治理部5原油銷售用戶的相關(guān)9.8√應收賬款2.1售用戶選擇不符合國家法統(tǒng)外地方煉油企業(yè)必需在國家經(jīng)濟貿(mào)易委員會和國家工商行政治理局下分(子)公司批準文件2.5.23.1律、法規(guī)和股份公司部規(guī)發(fā)的《關(guān)于印發(fā)經(jīng)清理整頓保存的小煉油廠的通知》圍。增或調(diào)整系客戶主數(shù)據(jù)申請表2.10.13.2章制度；未按規(guī)定維護客統(tǒng)外用戶資質(zhì)經(jīng)油田分(子)公司分管經(jīng)理審核后，報生產(chǎn)經(jīng)營治理部批戶主數(shù)據(jù)，不能實現(xiàn)系統(tǒng)準。油田分(子)公司銷售部門客戶主數(shù)據(jù)維護員依據(jù)批準的銷售用戶，

5 月度原油銷售打算

2.10.1掌握。 在ERP系統(tǒng)中維護客戶主數(shù)據(jù)。財務風險影響財務報告。1.11.13.1原油銷售價格由財務部依據(jù)有關(guān)定價原則確定，經(jīng)分管副主任審批財務部財務部門5價格批復文件2.10.1√營業(yè)收入2.1導致收入削減或銷售不后下達給油田分(子)公司。油田分〔子〕公司須按規(guī)定價格執(zhí)行。油田分(子)公司銷售部門暢；未按規(guī)定維護價格主分(子)公司財務部門依據(jù)批準的銷售價格，在ERP系統(tǒng)中維護價格主數(shù)數(shù)，不能實現(xiàn)系統(tǒng)掌握。據(jù)。財務風險：交易不真實，影響財務報告。簽訂銷售合同和交接計量、結(jié)算協(xié)議會計報表認定索引1存在和發(fā)生/真實性；2完整業(yè)務目標 業(yè)務風險 掌握點 適用單位 不相容崗位 掌握點分值 掌握點相關(guān)資料 相關(guān)制度性；3權(quán)利與義務；4估價或分索引

會計報表工程攤；5表達和披露；6準確性1.12.13.2

經(jīng)營風險、財務風險：未4.1油田分〔子〕公司依據(jù)股份公司的原油配置打算，依據(jù)確定的數(shù)量分(子)公司按規(guī)定維護銷售訂單不能和價格規(guī)定，與銷售用戶對接、落實〔或簽訂銷售合同，并依據(jù)《中國實現(xiàn)系統(tǒng)掌握；合同或協(xié)石油化工股份關(guān)于簽訂原油交接計量、結(jié)算協(xié)議的指導意見》與銷售用議未按規(guī)定程序或權(quán)限簽戶簽訂原油交接計量、結(jié)算協(xié)議。署導致?lián)p失，影響財務報油田分(子)公司銷售部門依據(jù)配置打算或銷售合同在ERP系統(tǒng)中維護銷告。 售訂單。合規(guī)風險：合同或協(xié)議不符合法律、法規(guī)。

5 合同 1.12.1原油交接、計量協(xié)議 1.5.32.10.1

1 2 3 4 5 √

營業(yè)收入1.12.1

原油交接與結(jié)算經(jīng)營風險、財務風險：原5.1油田分〔子〕公司依據(jù)股份公司下達的月度配置打算〔或銷售合同〕分(子)公司 經(jīng)辦油發(fā)貨超、欠打算〔合同均衡發(fā)貨，按規(guī)定進展計量、交接，原油銷售部門開具外銷通知單和交 計量執(zhí)行，影響企業(yè)生產(chǎn)，影接憑證，交接憑證由供需雙方簽字確認。系統(tǒng)發(fā)貨員在ERP系統(tǒng)中創(chuàng)立響財務報告。 外向交貨單，并按交接憑證發(fā)貨過賬。

10 外銷售通知單交接單據(jù)

2.10.1 √ √ √ 營業(yè)本錢存貨1.1經(jīng)營風險、財務風險：未5.2油田分〔子〕公司財務部門依據(jù)外銷通知單、交接憑證和銷售合同核分(子)公司開票10外銷通知單2.10.1√營業(yè)收入2.1按規(guī)定結(jié)算貨款，造成損對ERP系統(tǒng)發(fā)貨憑證，開具發(fā)票，收取貨款。收款交接憑證貨幣資金失，影響財務報告；未按納入財務有限責任公司統(tǒng)一結(jié)算并銷售系統(tǒng)部單位的原油，通過財務有銷售合同〔協(xié)議〕規(guī)定維護信用主數(shù)據(jù)，不限責任公司在結(jié)算期結(jié)算貨款；未納入統(tǒng)一結(jié)算并銷售系統(tǒng)部單位和銷收款單據(jù)能實現(xiàn)系統(tǒng)掌握。 售系統(tǒng)外的原油，應依據(jù)先款后貨的原則結(jié)算，由財務部門負責對此類信用主數(shù)據(jù)申請表客戶在ERP系統(tǒng)中啟用零信用掌握。1.1

經(jīng)營風險：未按規(guī)定編制原油銷售日報表，導致治理信息失真。

日常銷售治理油田分〔子〕公司每天運行ERP系統(tǒng)銷售日報表，報生產(chǎn)經(jīng)營治理部，生產(chǎn)經(jīng)營治理部通過日跟蹤系統(tǒng)隨時把握原油銷售狀況，并準時協(xié)調(diào)原油銷售工作中消滅的問題。7.1應收款項治理業(yè)務流程》掌握3.2、3.3、4.1、5.1。財務記賬

生產(chǎn)經(jīng)營治理局部(子)公司分(子)公司

10 原油銷售日報表6

2.10.12.1

財務風險會計核算有誤，7.1油田分〔子〕公司財務部門相關(guān)會計人員每日復核已開具的系統(tǒng)發(fā)分〔子〕公司 記賬影響財務報告。 票、金稅發(fā)票等，準時在ERP系統(tǒng)中進展收入過賬，并由財務部門不相 稽核容崗位人員稽核。

12 銷售發(fā)票

1.6.111.6.102.10.1

√ √ √ 營業(yè)收入應收賬款1.1

8.分析與考核經(jīng)營風險：未按規(guī)定分析8.1油田分〔子〕公司原油銷售、財務等部門每月分析原油銷售打算、分〔子〕公司考核，降低原油銷售治理貨款回籠等完成狀況，形成分析報告，報分管副經(jīng)理或總會計師；績效效果。 考核部門依據(jù)考核方法，至少每季進展考核，考核結(jié)果與獎懲掛鉤。4.1

12 月度分析報告考核結(jié)果一、 業(yè)務目標經(jīng)營目標依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營打算安排原油銷售，保證油田分〔子〕公司原油全產(chǎn)全銷，保證煉化分〔子〕公司生產(chǎn)需要，獵取經(jīng)營利潤。財務目標核算規(guī)，確保銷售收入及應收賬款的真實、準確、完整。合規(guī)目標原油銷售符合國家法律、法規(guī)和股份公司部規(guī)章制度。銷售合同符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司部規(guī)章制度。二、11.11.21.3

業(yè)務風險經(jīng)營風險原油銷售超、欠打算執(zhí)行，影響油田和煉化分〔子〕公司生產(chǎn)。擅自調(diào)整價格，導致收入削減或銷售不暢。未經(jīng)審核，變更銷售合同示文本和交接計量、結(jié)算協(xié)議中涉及權(quán)利、義務的條款，導致的風險。1.4 不按規(guī)定與用戶結(jié)算貨款，導致壞賬或貨款不能準時回籠。財務風險核算不規(guī)，造成銷售收入及應收賬款不實。合規(guī)風險原油銷售不符合國家法律、法規(guī)和股份公司部規(guī)章制度，受到懲罰。銷售合同不符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司部規(guī)章制度，造成損失。三、 業(yè)務流程步驟與掌握點編制原油銷售打算生產(chǎn)經(jīng)營治理部依據(jù)油田分(子)公司原油產(chǎn)量和商品量打算，結(jié)合股份公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況，確定原油商品配置數(shù)量，落實原油銷售流向，編制自有油田月度原油銷售打算，按規(guī)定權(quán)限審批后，下達油田分(子)公司。油田分(子)公司依據(jù)股份公司下達的原油銷售打算，組織原油生產(chǎn)，向有關(guān)銷售用戶落實，編制月度運行打算。由于市場變化或生產(chǎn)等因素的影響，油田分(子)公司或受油單位需調(diào)整原油銷售打算，須提前向生產(chǎn)經(jīng)營治理部建議，由生產(chǎn)經(jīng)營治理部綜合平衡后，提出原油銷售調(diào)整打算，并經(jīng)分管副主任審批后，下發(fā)給油田分(子)公司和有關(guān)受油單位。油田分〔子〕公司銷售部門依據(jù)股份公司批準下達原油銷售打算在ERP系統(tǒng)中維護原油銷售配置打算。銷售用戶審核油田分(子)公司的原油銷售用戶由生產(chǎn)經(jīng)營治理部統(tǒng)一平衡確定。系統(tǒng)外地方煉油企業(yè)必需在國家經(jīng)濟貿(mào)易委員會和國家工商行政治理局下發(fā)的《關(guān)于印發(fā)經(jīng)清理整頓保存的小煉油廠的通知》圍。增或調(diào)整系統(tǒng)外用戶資質(zhì)經(jīng)油田分(子)公司分管經(jīng)理審核后，報生產(chǎn)經(jīng)營治理部批準。油田分(子)公司銷售部門客戶主數(shù)據(jù)維護員依據(jù)批準的銷售用戶，在ERP確定銷售價格原油銷售價格由財務部依據(jù)有關(guān)定價原則確定，經(jīng)分管副主任審批后下達給油田分(子)公司。油田分〔子〕ERP簽訂銷售合同和交接計量、結(jié)算協(xié)議油田分〔子〕公司依據(jù)股份公司的原油配置打算，依據(jù)確定的數(shù)量和價格規(guī)定，與銷售用戶對接、落實〔或簽訂銷售合同〕，并依據(jù)《化工股份關(guān)于簽訂原油交接計量、結(jié)算協(xié)議的指導意見》與銷售用戶簽訂原油交接計量、結(jié)算協(xié)議。油田分(子)公司銷售部門依據(jù)配置打算ERP原油交接與結(jié)算油田分〔子〕公司依據(jù)股份公司下達的月度配置打算〔或銷售合同〕均衡發(fā)貨，按規(guī)定進展計量、交接，原油銷售部門開具外銷通知單和交接憑證，交接憑證由供需雙方簽字確認。系統(tǒng)發(fā)貨員在ERP油田分〔子〕公司財務部門依據(jù)外銷通知單、交接憑證和銷售合同核對ERP系統(tǒng)發(fā)貨憑證，開具發(fā)票，收取貨款。納入財務有限責任公司統(tǒng)一結(jié)算并銷售系統(tǒng)部單位的原油，通過財務有限責任公司在結(jié)算期結(jié)算貨款；未納入統(tǒng)一結(jié)算并銷售系統(tǒng)部單位和銷售系統(tǒng)外的原油，應依據(jù)先款后貨的原則結(jié)算，由財務部門負責對此類客戶在ERP系統(tǒng)中啟用零信用掌握。日常銷售治理油田分〔子〕公司每天運行ERP系統(tǒng)銷售日報表，報生產(chǎn)經(jīng)營治理部，生產(chǎn)經(jīng)營治理部通過日跟蹤系統(tǒng)隨時把握原油銷售狀況，并準時協(xié)調(diào)原油銷售工作中消滅的問題。應收款項核對、分析、催收參見《7.1應收款項治理業(yè)務流程》掌握點3.2、3.3、4.1、5.1。財務記賬油田分〔子〕公司財務部門相關(guān)會計人員每日復核已開具的系統(tǒng)發(fā)票、金稅發(fā)票等，準時在ERP系統(tǒng)中進展收入過賬，并由財務部門不相容崗位人員稽核。分析與考核油田分〔子〕公司原油銷售、財務等部門每月分析原油銷售打算、貨款回籠等完成狀況，形成分析報告，報分管副經(jīng)理或總會計師；績效考核部門依據(jù)考核方法，至少每季進展考核，考核結(jié)果與獎懲掛鉤。四、 相關(guān)制度名目〔制度后標號為《控手冊配套規(guī)章制度匯編》名目索引號〕關(guān)于印發(fā)《化工股份原油治理方法》的通知〔石化股份生〔2007〕419號〕-1.5.7關(guān)于印發(fā)《化工股份關(guān)于簽訂原油交接計量、結(jié)算協(xié)議的指導意見》的通知〔石化股份生[2004]359號〕 1.5.3《關(guān)于嚴格自產(chǎn)原油配置打算執(zhí)行有關(guān)事項的通知》(石化股份生[2004]265號) 1.5.2《關(guān)于嚴格執(zhí)行燒油用戶、地方煉油企業(yè)原油配置打算的通知》(石化股份生原[2005]6號) 2.5.2關(guān)于印《化工股份合同治理實施細則〔試行的通〔石化股份法[2003]419號〕 1.12.1關(guān)于印發(fā)《化工股份部會計制度〔2006〕》的通知〔石化股份財[2006]508號〕 1.6.11關(guān)于印發(fā)《本錢費用核算與治理方法》的通知〔石化股份財[2006]497號〕 1.6.10關(guān)于印發(fā)《西部區(qū)原油銷售與運輸治理方法〔暫行〕》的通知〔石化股份生[2006]45號〕-1.5.5《關(guān)于印發(fā)經(jīng)清理整頓保存的小煉油廠的通知》〔國經(jīng)貿(mào)石化[2000]1095號〕 9.8ERP系統(tǒng)運行及應用規(guī)〔試行〕 2.10.1分值分值

會計報表認定業(yè)務目標

業(yè)務風險 掌握點

適用單位 不相容崗位 掌握點

掌握點相關(guān)資料

相關(guān)制度索引

1存在和發(fā)生/真實性；2完整性；1.編制自然氣年度、季度產(chǎn)銷打算1234561.1 1.編制自然氣年度、季度產(chǎn)銷打算1234561.1 平衡建議打算，影響生產(chǎn)經(jīng)營。1.1 油田分〔子〕公司在每年的十一月中旬和每季度的其次個月中旬編制下一年度、季度自然氣產(chǎn)銷平衡建議打算，經(jīng)經(jīng)理審核后報油田事業(yè)部。分〔子〕公司油田事業(yè)部32自然氣產(chǎn)銷平衡建1.13.1議打算自然氣產(chǎn)銷平衡計1.13.1平衡打算，影響生產(chǎn)經(jīng)營。打算，經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)營治理部綜合平衡，按規(guī)定權(quán)限審批后，下達股份公司自然氣產(chǎn)銷平衡打算。生產(chǎn)經(jīng)營治理部劃2.編制重點用戶月度供氣打算1.1 經(jīng)營風險：未準時上報月供氣打算，影響生產(chǎn)經(jīng)營。1.1 油田分(子)公司依據(jù)股份公司下達的年度、季度自然氣產(chǎn)銷平衡打算，于每月25日前將下月供氣打算上報油田事業(yè)部。油田事業(yè)部依據(jù)自然氣產(chǎn)銷狀況和年度、季度打算執(zhí)行狀況，分〔子〕公司油田事業(yè)部23月度供氣打算重點用戶月度供氣月度供氣打算，影響生產(chǎn)經(jīng)營。會同生產(chǎn)經(jīng)營治理部編制下發(fā)重點用戶月度供氣打算，并對上月打算執(zhí)行狀況進展通報。3.產(chǎn)銷平衡打算的執(zhí)行與調(diào)整打算1.1 劃，影響生產(chǎn)經(jīng)營。3.1油田分(子)公司依據(jù)股份公司下達的自然氣產(chǎn)銷平衡打算，組織自然氣生產(chǎn)，編制分月運行打算。分〔子〕公司3自然氣分月運行計1.13.1劃1.1 經(jīng)營風險：未完成重點用戶供氣打算，影響生產(chǎn)經(jīng)營。1.1 油田分(子)公司依據(jù)油田事業(yè)部下達的重點用戶月度供氣打算，加強運行治理，確保重點用戶供氣打算的完成，按月將打算完成狀況上報油田事業(yè)部。由于生產(chǎn)或市場等因素的影響，油田分(子)公司需調(diào)整年度天分〔子〕公司油田事業(yè)部33銷售月報調(diào)整申請及批復規(guī)定審批，影響生產(chǎn)經(jīng)營。然氣產(chǎn)量打算時，上報調(diào)整申請，經(jīng)油田事業(yè)部會同總部有關(guān)部門審核，報股份公司分管副總裁批準后下達執(zhí)行。4.冬季供氣分〔子〕公司1.1 經(jīng)營風險：未準時上報冬季供氣方案和應急預案，影響市場穩(wěn)定。1.1 油田分(子)公司于每年10月15日前以正式文件向油田事業(yè)部上報冬季供氣方案及應急預案。如消滅突發(fā)大事造成冬季自然氣產(chǎn)銷失衡，油田事業(yè)部依據(jù)具分(子)公司油田事業(yè)部88冬季供氣方案及應急預案。調(diào)度令場穩(wěn)定。體狀況準時下達冬季供氣調(diào)度令，調(diào)整月度供氣打算，同時報生產(chǎn)經(jīng)營治理部備案。5.自然氣銷售1.1 息檔案,導致治理信息失真。5.1〔子〕公司建立用戶綜合信息檔案，并于每年4實際狀況進展更，報油田事業(yè)部備案。分〔子〕公司5用戶綜合信息檔案1.1增用氣量，影響生產(chǎn)經(jīng)營；未按規(guī)定維護客戶主數(shù)據(jù),不能實現(xiàn)系統(tǒng)掌握。1.1戶的增用氣工程及原有用戶的年增氣量超過500萬方須報油田事業(yè)部審批。油田分(子)公司在ERP系統(tǒng)中維護客戶主數(shù)據(jù)。對于開用戶，油田分〔子〕公司自然氣治理部門依據(jù)股份公分〔子〕公司分〔子〕公司66申請及批復材料 2.10.1客戶主數(shù)據(jù)申請表長期框架協(xié)議 1.13.1議，影響市場穩(wěn)定。司市場開發(fā)的整體規(guī)劃及自然氣資源狀況，依據(jù)經(jīng)股份公司法律事務部審定的示文本擬訂自然氣銷售長期框架協(xié)議，報油田事業(yè)部批準后，由經(jīng)理與用戶簽訂。批復文件業(yè)務目標

業(yè)務風險 掌握點 適用單位 不相容崗位 掌握點

掌握點相關(guān)資料

相關(guān)制度索引

會計報表認定1存在和發(fā)生/真實性；2完整性；3權(quán)利與義務；4估價或分攤；5 會計報表工程表達和披露；6準確性1.11.15.4油田分〔子〕公司依據(jù)股份公司下達的年度產(chǎn)銷平衡打算，依分〔子〕公司8自然氣銷售合同1.13.1√ 營業(yè)收入2.1程序或權(quán)限簽署，導致?lián)p失或影響財照經(jīng)法律事務部審定的示文本，每年4月份與用戶簽署年度供氣合同統(tǒng)計報表1.12.13.1務報告。 合同，并按季向法律事務部、油田事業(yè)部報送合同統(tǒng)計報表。根2.10.13.2經(jīng)營風險：未按規(guī)定維護銷售訂單，據(jù)簽訂的銷售合同在ERP系統(tǒng)中維護銷售訂單。不能實現(xiàn)系統(tǒng)掌握。合規(guī)風險：合同或協(xié)議不符合法律、法規(guī)。1.1經(jīng)營風險、合規(guī)風險：擅自調(diào)整價格5.5依據(jù)國家發(fā)改委下發(fā)的自然氣定價標準，股份公司財務部下發(fā)分〔子〕公司8價格文件1.13.11.2〔子〕公司財務部門依據(jù)價格文件，2.10.11.3護價格主數(shù)據(jù)，不能實現(xiàn)系統(tǒng)掌握。在ERP系統(tǒng)中維護價格主數(shù)據(jù)。3.16.自然氣集輸與收款1.16.1油田分〔子〕公司所銷售的自然氣，銷售單位應當定期對氣質(zhì)分〔子〕公司2氣