北京市2017屆高三高考政治一輪復(fù)習(xí)第09講國家財(cái)政和稅收(課件)

高考一輪

經(jīng)濟(jì)生活第九講分配方式考點(diǎn)國家收入的分配⑴財(cái)政收入與支出財(cái)政收入的構(gòu)成，稅收與財(cái)政的關(guān)系，影響財(cái)政收入的因素，財(cái)政支出，財(cái)政支出的構(gòu)成，財(cái)政收支平衡。⑵財(cái)政的作用財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程，財(cái)政與宏觀調(diào)整，財(cái)政與人民生活保障?？键c(diǎn)征稅與納稅⑴稅收及其種類稅收，稅收的基本特征，稅收的種類，稅收的作用。⑵依法納稅納稅人，負(fù)稅人，依法納稅?？记榉治觯簭牟牧媳尘皝砜?，命題貼近現(xiàn)實(shí)生活、社會實(shí)際、國家大政方針，取材靈活。從題型設(shè)置來看，選擇題與非選擇題兼顧。從考查的知識重點(diǎn)來看，主要集中在財(cái)政的作用、依法納稅的義務(wù)、財(cái)政收入與支出、影響財(cái)政收入的因素等。有關(guān)財(cái)政作用、效率與公平問題、依法納稅等知識點(diǎn)，還將是高考考查的重點(diǎn)和熱點(diǎn)在復(fù)習(xí)備考中要注意：重點(diǎn)把握一項(xiàng)義務(wù)、兩個概念、兩對關(guān)系、兩個因素、三個特征、三種作用、四項(xiàng)行為，即依法納稅的義務(wù)，財(cái)政與稅收兩個概念，財(cái)政收入與支出的關(guān)系、稅收與財(cái)政的關(guān)系，影響財(cái)政收入的兩個因素，稅收的三個特征，財(cái)政的三種作用，違反稅法的四種行為考點(diǎn)梳理考點(diǎn)1財(cái)政收入的構(gòu)成(1)全面理解財(cái)政的概念。含義國家的__________產(chǎn)生財(cái)政是隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的內(nèi)容收入與支出是國家參與________的兩個方面特點(diǎn)以國家為主體憑借政治權(quán)力而進(jìn)行的社會產(chǎn)品的分配本質(zhì)是一種分配關(guān)系原因履行對內(nèi)對外職能的要求收入與支出社會分配

(2)財(cái)政收入：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財(cái)政收入。財(cái)政收入包括稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入和其他收入。簡而言之：稅、利、債、費(fèi)的收入。考點(diǎn)2稅收與財(cái)政的關(guān)系 稅收是國家組織財(cái)政收入______的形式，是財(cái)政收入______的來源。稅收在財(cái)政收入中居____地位，它是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財(cái)政收入形式。稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的________。最普遍最主要主導(dǎo)

基本形式

考點(diǎn)3影響財(cái)政收入的因素財(cái)政收入受很多因素的影響，其中____________和________的制約是其主要因素。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策表現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財(cái)政收入的影響是______的，二者是根與葉、源與流的關(guān)系在社會財(cái)富總量一定的前提下，如果________集中的財(cái)富過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個人購買力的增加，最終將對財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。如果國家財(cái)政集中的收入____，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮，降低財(cái)政對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度，最終不利于企業(yè)的發(fā)展和________的增加措施加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會財(cái)富國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財(cái)政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策基礎(chǔ)性國家財(cái)政

太少

個人收入

考點(diǎn)4財(cái)政支出國家對籌集的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用，就是財(cái)政支出。通過財(cái)政資金的分配，國家的職能才得以實(shí)現(xiàn)，也就是說財(cái)政支出是政府實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)條件，財(cái)政支出的狀況反映了政府的政策。

考點(diǎn)5財(cái)政支出的構(gòu)成財(cái)政支出可以分為________支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，____支出。其中，國家財(cái)政用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)方面的支出有利于__________________；國家用于行政管理和國防方面的支出是______________________________________的物質(zhì)保證，社經(jīng)濟(jì)建設(shè)債務(wù)國家集中力量辦大事鞏固國家政權(quán)、提供公共服務(wù)會保障支出指國家財(cái)政為公民提供的社會保險、社會救助、社會福利的各種費(fèi)用?？键c(diǎn)6財(cái)政收支平衡財(cái)政收入和支出的關(guān)系有三種情況：財(cái)政收支平衡、財(cái)政盈余、財(cái)政赤字。(1)財(cái)政收支平衡，是指當(dāng)年的財(cái)政收入______支出；或收入______支出略有盈余；或支出______收入略有赤字。(2)財(cái)政盈余，是指當(dāng)年的財(cái)政收入____財(cái)政支出的部分。(3)財(cái)政赤字，是指當(dāng)年的財(cái)政支出____財(cái)政收入的部分。財(cái)政赤字必須控制在一定范圍之內(nèi)。國家應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情形，合理確定財(cái)政收支關(guān)系，促進(jìn)__________平衡。等于大于大于大于大于社會總供求

考點(diǎn)7財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程(1)______________________________等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)，需要大量的資金投入，建設(shè)周期長，投資風(fēng)險大，離不開國家財(cái)政的大力支持。(2)國家財(cái)政具有促進(jìn)____________的作用。如果完全由市場配置資源，會導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴(yán)重不足，影響社會經(jīng)濟(jì)生活的正常運(yùn)行與發(fā)展。國家通過財(cái)政支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置。(3)國家財(cái)政支持基礎(chǔ)設(shè)施和工程的建設(shè)，充分體現(xiàn)社會主義國家集中力量辦大事的優(yōu)勢。

能源、交通運(yùn)輸、郵電通信、水利資源合理配置考點(diǎn)8財(cái)政與宏觀調(diào)控財(cái)政是實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控的重要手段之一，在社會經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用。國家財(cái)政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障；國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用；國家財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。考點(diǎn)9財(cái)政與人民生活保障國家財(cái)政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。財(cái)政通過收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，推動建設(shè)社會主義和諧社會?？键c(diǎn)10稅收概念稅收是國家為__________，憑借其________，依法取得財(cái)政收入的基本形式理解稅收的目的實(shí)現(xiàn)國家職能憑借的力量國家政治權(quán)力稅收與財(cái)政的關(guān)系依法取得財(cái)政收入的基本形式，財(cái)政收入最重要的來源稅收的主體國家稅收的依據(jù)稅法稅收的本質(zhì)是一種分配關(guān)系稅收的目的實(shí)現(xiàn)國家職能實(shí)現(xiàn)其職能政治權(quán)力考點(diǎn)11稅收的基本特征稅收具有強(qiáng)制性、____性和____性的特征，這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。①強(qiáng)制性：國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須________，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須________。②無償性：國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出________。③固定性：國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能________。④三者之間聯(lián)系：三者是緊密聯(lián)系，不可分割的。稅收的無償性需要它具有______，強(qiáng)制性是無償性的保障，稅收的強(qiáng)無償固定依法納稅

依法征稅任何代價

隨意改變強(qiáng)制性

制性和無償性決定了它必須具有______?？键c(diǎn)12稅收的種類(1)稅收分為不同的種類，每個稅種都有特定的納稅人、征稅對象和計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為______、______、______、______和行為稅五大類，共二十多種。增值稅和個人所得是影響很大的兩個稅種。(2)增值稅與個人所得稅的區(qū)別。固定性流轉(zhuǎn)稅所得稅

資源稅

財(cái)產(chǎn)稅

增值稅個人所得稅征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中的______

________納稅人在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人計(jì)稅方法基本稅率為17%按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率作用不僅可以避免對一個經(jīng)營額________，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的__________。有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長是國家財(cái)政收入的重要來源，也是___________________、實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段增值額個人所得

重復(fù)征稅

偷漏稅行為

調(diào)節(jié)個人收入分配考點(diǎn)13稅收的作用(1)從稅收與財(cái)政的關(guān)系看：稅收收入是財(cái)政收入最主要來源。稅收在財(cái)政收入中居主導(dǎo)地位，它是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財(cái)政收入形式。(2)從稅收與國家宏觀調(diào)控的關(guān)系看：稅收是國家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段之一，對經(jīng)濟(jì)發(fā)展、人民生活等起著重要的調(diào)控作用。(3)不同的稅收種類，其作用是不一樣的。(參見上面增值稅和個人所得稅的作用)

考點(diǎn)14依法納稅(1)為什么要依法納稅？①是由我國稅收的性質(zhì)決定的：在我國，稅收____________________，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。②是實(shí)現(xiàn)國家職能的需要：國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。(2)違反稅法的行為：____、欠稅、____和抗稅。(3)怎樣更好地依法納稅？

取之于民、用之于民偷稅騙稅①從國家方面看：應(yīng)該完善相應(yīng)的法律制度，加強(qiáng)稅收征管，不斷提高征稅人員的素質(zhì)。②從公民方面看：公民要增強(qiáng)對國家公職人員及公共權(quán)力的________，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費(fèi)國家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉，以維護(hù)人民和國家的利益。積極履行依法納稅的義務(wù)。監(jiān)督意識重點(diǎn)分析

1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展與財(cái)政的關(guān)系(1)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對財(cái)政的影響。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，二者是根與葉、源與流的關(guān)系。只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高，社會財(cái)富不斷增加，才能保證國家財(cái)政收入持續(xù)增長。(2)財(cái)政對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。國家財(cái)政在社會經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用，對經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生重大影響。具體表現(xiàn)為財(cái)政的作用2、財(cái)政的作用（1）國家財(cái)政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。財(cái)政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，推動建設(shè)社會主義和諧社會。（2）國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。國家通過財(cái)政支持能源、交通運(yùn)輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)，有助于資源的合理配置。（3）國家財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，通過增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長。反之，在經(jīng)濟(jì)過熱、物價上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性財(cái)政政策，通過減少財(cái)政支出，增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟(jì)“降溫”。概念辨析擴(kuò)張性財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策實(shí)施條件在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時在經(jīng)濟(jì)過熱，物價上漲、經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受到供給制約時措施增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅收減少財(cái)政支出，增加稅收目的刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟(jì)“降溫”聯(lián)系具體采取哪種政策，必須依據(jù)當(dāng)時客觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，國家通過財(cái)政收入和支出控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行概念辨析財(cái)政政策貨幣政策區(qū)別含義不同政府通過對財(cái)政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策。它包括財(cái)政收入政策和財(cái)政支出政策

一國中央銀行為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀調(diào)控目標(biāo)，而對貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施內(nèi)容不同凡有關(guān)財(cái)政收入和財(cái)政支出的政策，如稅收的變動，發(fā)行國債，保護(hù)價收購糧食等都屬于財(cái)政政策

和銀行有關(guān)的一系列政策，如利率的調(diào)整、存款準(zhǔn)備金率的調(diào)整都屬于貨幣政策主體不同財(cái)政政策是由國家制定的，必須經(jīng)過全國人大或其常委會通過貨幣政策是由中國人民銀行直接制定的聯(lián)系

①二者都是經(jīng)濟(jì)政策，屬于宏觀調(diào)控的重要手段②在一般條件下，財(cái)政政策與貨幣政策是相互配合使用的。經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重蕭條局面下，貨幣政策不明顯，財(cái)政政策則顯得比較有力。在抑制經(jīng)濟(jì)過熱方面則相反，因?yàn)楦淖兌惙ㄐ枰獣r間，如果采用增稅等財(cái)政政策，這就使財(cái)政政策不可能具備貨幣政策所具有的靈活性和及時性【名師點(diǎn)睛】全面分析財(cái)政的作用：（1）從財(cái)政與宏觀調(diào)控關(guān)系的角度看：國家可以利用財(cái)政政策這一經(jīng)濟(jì)手段進(jìn)行宏觀調(diào)控，實(shí)現(xiàn)我國宏觀調(diào)控的目標(biāo)，即促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、增加就業(yè)，穩(wěn)定物價，保持國際收支平衡，可以實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置、改善人民生活等財(cái)政的作用。（2）財(cái)政在本質(zhì)上是一種分配關(guān)系，所以國家可以通過財(cái)政促進(jìn)收入分配公平，實(shí)現(xiàn)社會公平，加強(qiáng)和諧社會建設(shè)。（3）從公平與效率的關(guān)系看，財(cái)政在促進(jìn)公平的基礎(chǔ)上，又有利于效率的提高，促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展，體現(xiàn)社會主義的本質(zhì)和根本任務(wù)。（4）從社會主義市場經(jīng)濟(jì)的基本特征看：正確的財(cái)政政策有利于實(shí)現(xiàn)共同富裕這一根本目標(biāo)；從分配與所有制關(guān)系看，有利于鞏固公有制的主體地位這一根本標(biāo)志；從財(cái)政與國家職能的關(guān)系看，有利于我國實(shí)行強(qiáng)有力的宏觀調(diào)控。（5）從分配與生產(chǎn)和消費(fèi)的關(guān)系看：合理的財(cái)政政策有利于生產(chǎn)發(fā)展和消費(fèi)水平的提高。（6）從財(cái)政與“主題”和“主線”的關(guān)系看，合理的財(cái)政政策，有利于貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀和轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式。（7）從財(cái)政與發(fā)展對外開放的關(guān)系看，根據(jù)世界和我國的經(jīng)濟(jì)形勢，采取合理的財(cái)政政策，將有利于我國發(fā)展對外貿(mào)易，有利于“走出去”戰(zhàn)略的實(shí)施，從而增強(qiáng)我國的綜合國力?！久麕燑c(diǎn)睛】稅收政策的選擇與運(yùn)用須考慮的因素。1．從生產(chǎn)、分配、消費(fèi)的關(guān)系看：稅收政策屬于分配政策，所以稅收政策的運(yùn)用必須要有利于生產(chǎn)發(fā)展和消費(fèi)水平的提高。2．從分配的實(shí)質(zhì)看：稅收實(shí)質(zhì)上是一種分配關(guān)系，所以，稅收政策必須正確處理國家、企業(yè)和個人的關(guān)系。3．從稅收政策作為宏觀調(diào)控的手段看：稅收政策必須有利于實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控的目標(biāo)，有利于發(fā)揮市場的基礎(chǔ)性（決定性）作用，促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。4．從效率與公平的關(guān)系看：稅收政策的選用必須兼顧效率與公平。既有利于效率的提高，又有利于公平的實(shí)現(xiàn)。5．從稅收與“主題”和“主線”的關(guān)系看：稅收政策的選用必須有利于貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀和轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式。必須有利于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級，有利于促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。6．從拉動經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“三駕”馬車看：稅收政策的選用必須有利于投資、消費(fèi)和出口的協(xié)調(diào)發(fā)展。7．從稅收包含的要素看：稅收政策的選用必須綜合考慮納稅人、征稅對象和計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。?探究點(diǎn)二反對違反稅法的行為，樹立納稅人意識(1)正確分析各種違反稅法的行為。表現(xiàn)手段處理聯(lián)系偷稅納稅人用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時，要加收滯納金并處罰款，觸犯刑法的要由司法部門追究其刑事責(zé)任四種違法行為從程度上越來越高，其違法性也一個比一個強(qiáng)。違反稅法規(guī)定，都要受到法律的制裁欠稅納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為沒有按時交納而拖欠，但最終還是繳納騙稅納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為：主要指騙取出口退稅和騙取稅收減免騙取出口退稅和稅收減免抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段

(2)樹立納稅人意識。①樹立納稅人意識的原因。第一，是由我國稅收的性質(zhì)決定的