公司財務(wù)制度

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公司財務(wù)制度公司財務(wù)制度優(yōu)質(zhì)資料(可以直接使用，可編輯優(yōu)質(zhì)資料，歡迎下載）前言公司財務(wù)制度在制定過程中嚴(yán)格遵循了國家的相關(guān)財務(wù)、會計(jì)、稅收等法規(guī)。公司的財經(jīng)運(yùn)作和內(nèi)控管理應(yīng)遵循財務(wù)制度進(jìn)行。目錄第一章貨幣資金管理第二章往來帳管理第三章固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理第四章費(fèi)用管理第五章利潤及利潤分配管理第六章會計(jì)核算和財務(wù)報告管理第七章財務(wù)人員管理第八章會計(jì)檔案管理第九章內(nèi)部會計(jì)控制制度另附：費(fèi)用報銷管理制度貨幣資金管理制度貨幣資金管理一、目的為正確及時反映貨幣資金的增減變動和結(jié)存情況，嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于貨幣資金的管理制度和財經(jīng)法規(guī)，保障公司貨幣資金的安全、完整，提高資金的周轉(zhuǎn)速度和使用效率，及時提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財務(wù)信息。二、貨幣資金管理原則1．貨幣資金的取得必須來源于國家允許的合法渠道。2．所有貨幣資金收支必須取得國家規(guī)定的合法票據(jù)。3．所有貨幣資金須及時、全額入賬，做到日清月結(jié)，并保證賬實(shí)相符。4．不得以白條沖抵貨幣資金，不得擠占、挪用、侵吞公司的款項(xiàng)。5．所有借款必須堅(jiān)持“因公借款”和“前賬不清后賬不立”的原則。6．保持貨幣資金的最佳持有量，以減少貨幣資金的持有成本。7．形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度，保障貨幣資金的安全與完整。三、現(xiàn)金管理1．使用范圍1.1支付職工工資、獎金及各種津貼。1.2支付個人勞務(wù)報酬。1.3根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各項(xiàng)獎金。1.4與個人合作的技術(shù)協(xié)作費(fèi)。1.5支付各種勞保、福利費(fèi)以及國家規(guī)定對個人的其他支出。1.6因公出差必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。1.7結(jié)算起點(diǎn)（2000元）以下的零星開支，特殊情況需支付結(jié)算起點(diǎn)以上的現(xiàn)金，需按公司規(guī)定的審批權(quán)限辦理。1.8根據(jù)業(yè)務(wù)需要，用于專門用途的備用金。1.9必須支付現(xiàn)金的其他支出。1.10不允許超范圍使用現(xiàn)金。2．實(shí)行庫存現(xiàn)金限額管理制度。3．現(xiàn)金收入要及時全額入賬，并于當(dāng)日或最遲下一個工作日送存開戶銀行，不得坐支現(xiàn)金。4．堅(jiān)持現(xiàn)金盤點(diǎn)制度。每日下班前現(xiàn)金出納必須進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，并與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對，不允許白條抵庫，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因予以解決。5．現(xiàn)金管理的其他規(guī)定5.1現(xiàn)金必須保管在保險柜內(nèi)。5.2不允許編造用途套取現(xiàn)金。5.3不允許法人單位之間相互借用現(xiàn)金。5.4不允許利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金。5.5不允許將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行。5.6建立內(nèi)控制度，財務(wù)負(fù)責(zé)人要定期（每周1次）或不定期地對庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，以保證現(xiàn)金的安全與完整。5.7建立嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度，保證賬款分開，現(xiàn)金出納和記賬人員職責(zé)嚴(yán)格分開。四、銀行存款管理1．銀行賬戶管理1.1公司的銀行賬戶的管理統(tǒng)一由財務(wù)部管理，財務(wù)部負(fù)責(zé)銀行賬戶的開立、使用、清理和關(guān)閉，公司其他任何部門無權(quán)行使對銀行賬戶的管理工作。1.2銀行賬戶由財務(wù)部按照《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定，結(jié)合公司管理、業(yè)務(wù)需要，在銀行開設(shè)基本賬戶（指可以支取現(xiàn)金的賬戶）和結(jié)算賬戶（只允許進(jìn)行銀行轉(zhuǎn)賬，不得提取現(xiàn)金的賬戶），其他部門無權(quán)獨(dú)立開立任何賬戶。1.3依法開立和使用賬戶，不得出租、出借或超范圍使用賬戶。1.4對于不需用的銀行賬戶，財務(wù)部應(yīng)及時進(jìn)行清理，并根據(jù)業(yè)務(wù)需要，對在用的銀行賬戶進(jìn)行日常監(jiān)管。1.5原則上只允許開立一個基本賬戶和一個結(jié)算賬戶，如需要開立多個銀行賬戶時，需上報公司財務(wù)部。2．銀行印鑒管理2.1公司的銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分別由兩名財務(wù)人員保管和使用。2.2不準(zhǔn)在票據(jù)上提前加蓋所有財務(wù)印鑒，只有出具票據(jù)時才允許加蓋所有銀行印鑒。2.3財務(wù)專用章的使用范圍為：公司財務(wù)部出具的有關(guān)財務(wù)事項(xiàng)的說明、證明、往來款的劃轉(zhuǎn)、票據(jù)、發(fā)票、收據(jù)及報表，嚴(yán)禁超范圍使用財務(wù)專用章。3．銀行結(jié)算管理3.1銀行結(jié)算的日常種類包括：支票、銀行匯票、銀行本票、信用卡、匯兌、委托收款、信用證等，各地凡啟用一種新的結(jié)算方式的，應(yīng)進(jìn)行使用流程的梳理以及制定相應(yīng)管理原則，再行使用。3.2公司原則上不收取任何單位的商業(yè)承兌匯票。3.3支票使用有關(guān)規(guī)定￥（關(guān)稅除外），不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票，并且印鑒和字跡一定要清晰完。“作廢”戳記，“作廢”戳記應(yīng)加蓋在“金額”欄上，覆蓋“金額”欄，并且在支票右上角進(jìn)行剪角。3.4按時取得“銀行對賬單”，與銀行存款賬面金額進(jìn)行核對，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使雙方調(diào)節(jié)一致，如出現(xiàn)調(diào)節(jié)不符，應(yīng)及時查找原因，予以解決。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期、不定期檢查銀行存款調(diào)節(jié)情況，對不嚴(yán)格執(zhí)行對賬的按規(guī)定處罰。3.5財務(wù)負(fù)責(zé)人對空白支票、“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”、“銀行對賬單”等進(jìn)行定期或不定期核查，以保證銀行存款的安全與完整。3.6對于銀行退票要建立“備查簿”，記錄銀行退回的支票、匯票。并及時通知有關(guān)人員進(jìn)行催收，對因換票不及時造成的經(jīng)濟(jì)損失，由經(jīng)辦人承擔(dān)。3.7對于收到的支票、匯票等票據(jù)，經(jīng)辦人應(yīng)及時交到財務(wù)部，財務(wù)部對收取的支票、匯票等銀行票據(jù)，必須按照《票據(jù)法》的規(guī)定審查其有效性，財務(wù)部應(yīng)及時填寫“銀行進(jìn)賬單”，于當(dāng)日或次日送存銀行，并及時進(jìn)行入賬處理。3.8對于收到非合法票據(jù)及有效性有誤的票據(jù)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)退換。3.9收到背書轉(zhuǎn)讓的銀行票據(jù)，應(yīng)由背書方提供身份證或其他銀行要求的證明，并正確填寫背書、簽字或蓋章，由財務(wù)部辦理交存手續(xù)。4.票據(jù)時效性的有關(guān)規(guī)定4.1票據(jù)的有效期：支票10日內(nèi)有效、銀行匯票30日內(nèi)有效、銀行承兌匯票90日內(nèi)有效。4.2未使用的支票，應(yīng)在借出后有效期內(nèi)退還財務(wù)部。如已超過有效期，也應(yīng)退還財務(wù)部，以便做“作廢”處理。4.3不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金。4.4簽發(fā)的銀行票據(jù)應(yīng)在票面規(guī)定的有效期內(nèi)使用。5.借款報銷管理所有借款需詳細(xì)填寫《借款單》，寫明借款人、原因、付款形式、金額或限額，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字并經(jīng)財務(wù)審核后方可辦理，內(nèi)容不全或未經(jīng)簽字審批的，財務(wù)部不予以辦理。第二章往來帳管理一、目的為正確及時反映結(jié)算資金的增減變動和結(jié)存情況，嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于結(jié)算資金的管理制度和財經(jīng)法規(guī)，保障公司結(jié)算資金的安全、完整，提高資金的周轉(zhuǎn)速度和使用效率，及時提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財務(wù)信息。二、往來帳包括應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款。三、應(yīng)收賬款管理1．應(yīng)收賬款管理規(guī)定1.1應(yīng)收賬款按客戶、合同進(jìn)行管理，每筆收款都應(yīng)按合同進(jìn)行核銷。1.2應(yīng)收賬款的管理由財務(wù)部負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)客戶的信用管理及欠款催收。1.3財務(wù)部按照應(yīng)收賬款客戶明細(xì)進(jìn)行核算，定期與客戶進(jìn)行應(yīng)收賬款的對賬工作。1.4經(jīng)辦人離職或調(diào)職時，必須辦理應(yīng)收賬款賬目的移交手續(xù)，由部門經(jīng)理組織財務(wù)部進(jìn)行聯(lián)合會簽，直屬部門經(jīng)理應(yīng)負(fù)責(zé)用戶實(shí)地監(jiān)交，若移交不清，接收人可拒絕接受呆賬（須于交接日期起5日內(nèi)提出書面報告），否則就應(yīng)承擔(dān)移交后的責(zé)任。1.5應(yīng)收賬款原則上要求通過銀行結(jié)算，個別金額不大者可采取現(xiàn)金收款方式，但經(jīng)手人應(yīng)在收到貨款三日內(nèi)上交公司財務(wù)部，否則按挪用公款處理。四、預(yù)收賬款管理1、財務(wù)部對預(yù)收賬款按客戶、合同進(jìn)行明細(xì)核算，并逐筆核銷。2、財務(wù)部定期與客戶進(jìn)行預(yù)收賬款的核對工作。五、應(yīng)付賬款管理1.管理原則1.1應(yīng)付賬款的結(jié)算除小額、零星采購以外，一律通過銀行結(jié)算方式進(jìn)行支付。1.2應(yīng)付賬款按合作方、合同進(jìn)行管理，每筆付款都應(yīng)按合同進(jìn)行核銷。1.3經(jīng)辦人負(fù)責(zé)對應(yīng)付賬款明細(xì)的跟蹤與核對。1.4財務(wù)部按照供應(yīng)商明細(xì)進(jìn)行應(yīng)付款核算，并定期進(jìn)行應(yīng)付賬款的對賬工作。1.5經(jīng)辦人離職或調(diào)職時，必須辦理移交手續(xù)，其中應(yīng)付款賬目明細(xì)必須由部門經(jīng)理組織財務(wù)部進(jìn)行聯(lián)合會簽，部門經(jīng)理應(yīng)負(fù)責(zé)員工實(shí)地監(jiān)交，若移交不清，接收人可拒絕接受（須于交接日期起5日內(nèi)提出書面報告），否則就應(yīng)承擔(dān)移交后的責(zé)任。六、其他應(yīng)收款管理原則1、財務(wù)對其他應(yīng)收款按單位、職員進(jìn)行明細(xì)核算，逐筆核銷。2、財務(wù)部應(yīng)定期核對其他應(yīng)收款賬務(wù)往來。七、其他應(yīng)付款管理原則1、公司發(fā)生的其他各種應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項(xiàng)應(yīng)按單位或者個人進(jìn)行明細(xì)核算，逐筆核銷。2、財務(wù)部應(yīng)定期核對其他應(yīng)付款賬務(wù)往來。第三章固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理一、目的為正確及時反映固定資產(chǎn)的增減變動和結(jié)存情況，嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于固定資產(chǎn)的管理制度和財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范公司固定資產(chǎn)的日常管理，保證固定資產(chǎn)實(shí)物的安全、完整，及時提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財務(wù)信息。二、管理原則1.固定資產(chǎn)的增置、減少、折舊的計(jì)算及日常管理需嚴(yán)格遵守該制度的規(guī)定。2.固定資產(chǎn)增置原則2.1各部門應(yīng)在財年初編制固定資產(chǎn)增置預(yù)算，嚴(yán)格按預(yù)算增置。2.2預(yù)算內(nèi)購置固定資產(chǎn)需根據(jù)預(yù)算編制采購計(jì)劃，由財務(wù)部批準(zhǔn)后，由公司實(shí)施采購。2.3預(yù)算外增置固定資產(chǎn)，應(yīng)先追加預(yù)算，逐級審批。追加預(yù)算后的采購視同預(yù)算內(nèi)采購。3.固定資產(chǎn)的日常管理遵循“統(tǒng)一規(guī)劃，歸口管理，誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則。4.固定資產(chǎn)盤虧處理原則4.1由于不可抗因素（戰(zhàn)爭、火災(zāi)、臺風(fēng)、地震等突發(fā)事件）造成的盤虧，由固定資產(chǎn)使用部門承擔(dān)損失。4.2由于客觀原因造成盤虧，而且個人負(fù)有不可推卸的責(zé)任，應(yīng)根據(jù)責(zé)任大小進(jìn)行處理。4.3完全由于個人管理不善造成資產(chǎn)盤虧，原則上由責(zé)任人按凈值賠償。5.固定資產(chǎn)報廢原則5.1固定資產(chǎn)因損壞不能修復(fù)或性能達(dá)不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而失去使用價值。5.2由行政部及其他專業(yè)管理部門確認(rèn)，已提足折舊或凈值為零的固定資產(chǎn)。三、固定資產(chǎn)入賬價值公司外購的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價或售出單位的賬面凈值（扣除原安裝成本）加支付的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、關(guān)稅和安裝成本入賬。自行建造、開發(fā)研制的固定資產(chǎn)，按建造、開發(fā)研制過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出入賬。其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，以合同、協(xié)議約定的價值或評估確認(rèn)的價值入賬。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建或升級，按原有固定資產(chǎn)賬面價值，減去改擴(kuò)建、升級過程中發(fā)生的變價收入，加上由于改擴(kuò)建、升級而增加的支出入賬。接受捐贈的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)的市值或捐贈者提供的有關(guān)憑證，加上接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用入賬。盤盈的固定資產(chǎn)，按市場價格和新舊程度入賬。已投入使用但尚未辦理結(jié)算手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計(jì)價值記賬，待確定實(shí)際價值后再予以調(diào)整。四、固定資產(chǎn)折舊管理1.計(jì)提范圍1.1公司在用的固定資產(chǎn)均應(yīng)計(jì)提折舊。1.2不提折舊的固定資產(chǎn)包括：不需用固定資產(chǎn)，房屋除外；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)；國家規(guī)定不提折舊的固定資產(chǎn)（如：土地）。1.3當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。2.折舊方法序號資產(chǎn)類別折舊年限折舊方法（殘值率5％）1土地和房屋20直線法2房屋設(shè)備5直線法3動力設(shè)備10直線法4生產(chǎn)設(shè)備10直線法5維修及測試設(shè)備5直線法6車輛設(shè)備6直線法7計(jì)算機(jī)及外設(shè)5直線法8網(wǎng)絡(luò)及通訊設(shè)備5直線法9軟件系統(tǒng)5年或2年直線法10電器設(shè)備5直線法11家具5直線法五、固定資產(chǎn)日常管理1.管理職責(zé)1.1財務(wù)部負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)核算管理體系的建設(shè)及規(guī)范、年度固定資產(chǎn)規(guī)模的控制、固定資產(chǎn)預(yù)算審核、按固定資產(chǎn)的類別每月計(jì)提折舊、固定資產(chǎn)的保險工作。1.2行政部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物管理體系的日常執(zhí)行和日常管理工作。1.3各部門應(yīng)指定專人作為資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)協(xié)助行政部進(jìn)行固定資產(chǎn)的日常管理。2.資產(chǎn)使用者應(yīng)正確使用并維護(hù)資產(chǎn)，保證使用過程中資產(chǎn)的完好性。3.為使固定資產(chǎn)充分發(fā)揮其使用價值，各部門應(yīng)及時將本部門固定資產(chǎn)的閑置狀況報各平臺資產(chǎn)管理部門，由其進(jìn)行合理調(diào)配。4.員工內(nèi)部調(diào)動，如將其資產(chǎn)一同帶到新部門，要辦資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)；如仍留在原部門，只需變動所屬使用人。5.員工調(diào)離公司，其使用資產(chǎn)計(jì)入新使用人名下。6.公司每年要進(jìn)行一到兩次固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作。各部門要根據(jù)誰使用、誰負(fù)責(zé)的原則，配合財務(wù)部和行政部，對責(zé)任范圍內(nèi)的資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)。由行政部出示盤點(diǎn)報告，對盤盈、盤虧的資產(chǎn)進(jìn)行說明，根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，并作相應(yīng)賬務(wù)處理。六、固定資產(chǎn)減少的管理1.對外捐贈管理1.1對外捐贈分公益救濟(jì)性和非公益救濟(jì)性兩種。1.2公司對外捐贈固定資產(chǎn)，須由總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)審核后，交公司總裁審批。2.對外投資管理2.1公司對外投資固定資產(chǎn)，須先經(jīng)財務(wù)部門審核，由總裁審批。2.2公司對外投資的固定資產(chǎn)，財務(wù)應(yīng)根據(jù)雙方認(rèn)可的公允價值確定投資成本。3.報廢管理3.1固定資產(chǎn)的報廢分為正常報廢和非正常報廢。3.2固定資產(chǎn)報廢由使用人提出申請，相關(guān)部門進(jìn)行檢測確實(shí)達(dá)到報廢標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，總裁批準(zhǔn)后（凈資產(chǎn)帳面價值累計(jì)超過公司凈資產(chǎn)總額10%的，須經(jīng)董事會審批），報財務(wù)部核銷。報廢資產(chǎn)由財務(wù)部、行政部共同監(jiān)督變賣或者銷毀，變賣收入上繳財務(wù)部做營業(yè)外收入處理。4.對外銷售管理4.1對于長期閑置在公司范圍內(nèi)無法使用的固定資產(chǎn)，可進(jìn)行銷售處理。由固定資產(chǎn)管理部門結(jié)合資產(chǎn)的賬面價值確定其銷售價格。4.2對于符合報廢條件，且有外銷價值的資產(chǎn)，由各部向行政部提交銷售申請報告，經(jīng)行政總監(jiān)和財務(wù)總監(jiān)、總裁審批后，由行政部負(fù)責(zé)銷售處理，銷售時行政部與財務(wù)部共同清點(diǎn)實(shí)物，變賣收入上繳財務(wù)部做營業(yè)外收入處理。5.盤虧管理5.1盤虧資產(chǎn)估價：由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)，參照資產(chǎn)購置價值的同時，考慮資產(chǎn)已使用年限、折舊來估價。5.2審批辦法。產(chǎn)的10%以內(nèi)的報公司總裁審批。報公司董事會審批。七、低值易耗品管理低值易耗品包括單項(xiàng)價值人民幣1000元以下，使用年限一年以上的非一次性消耗物品，例如辦公家俱、辦公用品、辦公設(shè)備、機(jī)器、設(shè)備、家俱、工具等。低值易耗品攤銷：于領(lǐng)用當(dāng)期一次性計(jì)入費(fèi)用；對于成批購入一次領(lǐng)用的低值易耗品，且總價值在20萬元（含）以上，作長期待攤費(fèi)用處理。八、無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)應(yīng)具備的條件1.1該資產(chǎn)為企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)利益發(fā)揮作用，以及發(fā)揮這種作用的能力能夠被證實(shí)。1.2取得該資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。2.無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、著作權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)、專有技術(shù)、商譽(yù)和域名。3.無形資產(chǎn)入賬價值3.1公司購買另一個企業(yè)時，形成的商譽(yù)是以公司支付的價款扣除被收購企業(yè)可辨認(rèn)資產(chǎn)的公允價值減去負(fù)債后的余額入賬。3.2從外部取得的，以取得時的總支出入賬。3.3以出讓方式單獨(dú)取得的土地使用權(quán)的成本，以土地出讓合同約定支付的土地使用權(quán)出讓金和相關(guān)支出入賬。3.4公司自創(chuàng)并依法取得的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等無形資產(chǎn)的成本，應(yīng)以依法取得時發(fā)生的注冊費(fèi)、聘請律師費(fèi)以及其他相關(guān)支出入賬。3.5其他單位作為資本或者合作條件投入的無形資產(chǎn)，應(yīng)以評估確認(rèn)的價值入賬。3.6公司接受捐贈的無形資產(chǎn)，應(yīng)以資產(chǎn)的市場價格或所提供的有關(guān)憑據(jù)確認(rèn)的價值，加發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用入賬。4.無形資產(chǎn)的攤銷4.1合同規(guī)定了受益年限的，按不超過受益年限的期限攤銷。4.2合同沒有規(guī)定受益年限的，按不超過法律規(guī)定的有效年限攤銷。4.3合同沒有規(guī)定受益年限，且法律也沒有規(guī)定有效年限的，按10年的期限攤銷。4.4對企事業(yè)單位購進(jìn)的軟件，凡購置成本達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)或者無形資產(chǎn)，可以按照固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)或者無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。第四章費(fèi)用管理目的為正確反映公司在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于費(fèi)用的開支規(guī)定和財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范公司費(fèi)用的管理與監(jiān)控，及時提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確的財務(wù)信息。管理原則1.費(fèi)用核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則。2.實(shí)行全面預(yù)算管理，對費(fèi)用總額和重點(diǎn)費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控。3.對各項(xiàng)費(fèi)用嚴(yán)格按開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限進(jìn)行管理。4.超出預(yù)算部分要求相關(guān)人員自理。如有特殊情況，有總裁批準(zhǔn)可支付，但在下年度費(fèi)用預(yù)算總量內(nèi)扣除。費(fèi)用管理1.實(shí)行全面的預(yù)算管理，遵循費(fèi)用管理規(guī)定、開支標(biāo)準(zhǔn)及審批權(quán)限，對每月的費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)控。2.財務(wù)部和各職能部門每年根據(jù)上一財年費(fèi)用支出情況、公司業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r以及公司外部條件的變化來確定本年有關(guān)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)，編制預(yù)算。3.財務(wù)部每年年初制定并發(fā)布各項(xiàng)費(fèi)用的審批權(quán)限，并以此作為審核費(fèi)用能否報銷的依據(jù)。4.由財務(wù)部、行政部每年針對一些重點(diǎn)日常費(fèi)用項(xiàng)目，制定專門的管理規(guī)定。5.財務(wù)部每月跟蹤和監(jiān)控各部門的費(fèi)用總額和各重點(diǎn)費(fèi)用項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況，及時揭示存在的問題并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。預(yù)提費(fèi)用管理1.預(yù)提費(fèi)用的管理原則1.1費(fèi)用預(yù)提時，預(yù)提費(fèi)用計(jì)入付款部門，費(fèi)用明細(xì)計(jì)入費(fèi)用承擔(dān)部門。1.2費(fèi)用報銷時，首先沖減相應(yīng)預(yù)提，不能直接進(jìn)當(dāng)期費(fèi)用。如果當(dāng)期報銷金額大于相應(yīng)預(yù)提數(shù)，其差額應(yīng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，不能將預(yù)提費(fèi)用沖負(fù)。1.3為了正確地反映公司各月的損益狀況，需要對已經(jīng)發(fā)生尚未支付的，按發(fā)生時間和受益期進(jìn)行合理預(yù)提。2.預(yù)提費(fèi)用的依據(jù)及方法2.1預(yù)提費(fèi)用應(yīng)根據(jù)合同、協(xié)議規(guī)定的金額和受益期進(jìn)行預(yù)提，或根據(jù)能證明公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求的相關(guān)文件（如備忘錄、會議紀(jì)要等）所載明的金額和受益期進(jìn)行預(yù)提，在報銷時沖消相應(yīng)預(yù)提。3.預(yù)提費(fèi)用的回顧及清理。為確保公司損益的真實(shí)和準(zhǔn)確，對所有預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目都必須在每季末的當(dāng)月進(jìn)行集中回顧，并對多預(yù)提、少預(yù)提、未沖預(yù)提直接入費(fèi)用的項(xiàng)目及時清理。4.財年末預(yù)提事項(xiàng)的處理在財年末，對于各部門預(yù)計(jì)當(dāng)月已發(fā)生但未支付的費(fèi)用，應(yīng)按本財年組織機(jī)構(gòu)預(yù)提到各部門，下一財年實(shí)際支出時沖減相應(yīng)預(yù)提。待攤費(fèi)用管理1.待攤費(fèi)用管理原則1.1費(fèi)用支出時，待攤費(fèi)用計(jì)入付款部門。1.2在受益各期，沖減相應(yīng)待攤，并將費(fèi)用計(jì)入費(fèi)用承擔(dān)部門。2.費(fèi)用攤銷的依據(jù)及方法待攤費(fèi)用應(yīng)根據(jù)實(shí)際支付的金額和受益期進(jìn)行攤銷，在攤銷時沖消相應(yīng)待攤。3.待攤費(fèi)用的回顧及清理。為確保公司各部門損益的真實(shí)和準(zhǔn)確，對所有待攤費(fèi)用項(xiàng)目都必須在每季末的當(dāng)月進(jìn)行集中回顧，并對攤銷期已滿但仍有余額的項(xiàng)目及時清理。第五章利潤及利潤分配管理一、目的規(guī)范利潤核算和利潤分配管理。二、利潤1、利潤，是指公司在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2、營業(yè)利潤，是指主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)稅金及附加，加上其他業(yè)務(wù)利潤、投資收益，減去營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用和資產(chǎn)減值損失后的金額。3、利潤總額，是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。4、投資收益，是指公司對外投資所取得的收益，減去發(fā)生的投資損失和計(jì)提的投資減值準(zhǔn)備后的凈額。5、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出，是指公司發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和各項(xiàng)支出。營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無形資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入、政府補(bǔ)助、稅收返還等。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無形資產(chǎn)凈損失、債務(wù)重組損失、計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計(jì)提的在建工程減值準(zhǔn)備、罰款支出、捐贈支出、非常損失等。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出應(yīng)當(dāng)分別核算，并在利潤表中分列項(xiàng)目反映。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出還應(yīng)當(dāng)按照具體收入和支出設(shè)置明細(xì)項(xiàng)目，進(jìn)行明細(xì)核算。6、所得稅，是指公司應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用。7、凈利潤，是指利潤總額減去所得稅后的金額。三、所得稅公司的所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照以下原則核算：1、公司根據(jù)具體情況，選擇采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅的核算。資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法是從資產(chǎn)負(fù)債表出發(fā)，通過比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價值與按稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)，對于兩者之間的差異分別應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)，并在此基礎(chǔ)上確定每一會計(jì)期間利潤表中的所得稅費(fèi)用。四、利潤分配1、公司應(yīng)按月、季度計(jì)算利潤，并按年計(jì)算利潤。2、公司董事會提請股東大會批準(zhǔn)的年度利潤分配方案(除股票股利分配方案外)，在股東大會或類似機(jī)構(gòu)召開會議前，應(yīng)當(dāng)將其列入報告年度的利潤分配表。股東大會或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的利潤分配方案，與董事會或類似機(jī)構(gòu)提請批準(zhǔn)的報告年度利潤分配方案不一致時，其差額應(yīng)當(dāng)調(diào)整報告年度會計(jì)報表有關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。3、公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤(或減去年初末彌補(bǔ)虧損)和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤?？晒┓峙涞睦麧?，按公司《章程》提取10%法定盈余公積。4、可供分配的利潤減去提取的法定盈余公積后，為可供投資者分配的利潤。可供投資者分配的利潤，按下列順序分配：（1）提取任意盈余公積，是指公司按規(guī)定提取的任意盈余公積。（2）應(yīng)付普通股股利，是指公司按照利潤分配方案分配給普通股股東的現(xiàn)金股利。公司分配給投資者的利潤，也在本項(xiàng)目核算。（3）轉(zhuǎn)作資本(或股本)的普通股股利，是指公司按照利潤分配方案以分派股票股利的形式轉(zhuǎn)作的資本(或股本)。公司以利潤轉(zhuǎn)增的資本，也在本項(xiàng)目核算?？晒┩顿Y者分配的利潤，經(jīng)過上述分配后，為未分配利潤(或未彌補(bǔ)虧損)。未分配利潤可留待以后年度進(jìn)行分配。公司如發(fā)生虧損，可以按規(guī)定由以后年度利潤進(jìn)行彌補(bǔ)。公司未分配的利潤(或未彌補(bǔ)的虧損)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表的所有者權(quán)益項(xiàng)目中單獨(dú)反映。5、公司實(shí)現(xiàn)的利潤和利潤分配應(yīng)當(dāng)分別核算，利潤構(gòu)成及利潤分配各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。公司提取的法定盈余公積、提取的任意盈余公積、分配的普通股股利、轉(zhuǎn)作資本(或股本)的普通股股利，以及年初未分配利潤(或未彌補(bǔ)虧損)、期末未分配利潤(或來彌補(bǔ)虧損)等，均應(yīng)當(dāng)在利潤分配表中分別列項(xiàng)予以反映。第六章會計(jì)核算和財務(wù)報告管理一、目的明確公司帳務(wù)核算的方法，規(guī)范公司財務(wù)報告編制的時間、程序和數(shù)據(jù)要求，確保公司帳務(wù)核算數(shù)據(jù)的及時性和表達(dá)的一致性。二、會計(jì)核算原則1、公司執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《會計(jì)人員職權(quán)條例》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計(jì)檔案管理辦法》等法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算一般原則、會計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。2、公司的會計(jì)年度采用公歷制，即每年公歷1月1日至12月31日為一個會計(jì)年度。3、會計(jì)核算應(yīng)遵循下列原則：真實(shí)性原則、相關(guān)性原則、可比性原則、一貫性原則、及時性原則、明晰性原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、謹(jǐn)慎原則、重要性原則，實(shí)質(zhì)重于形式原則等。4、會計(jì)核算應(yīng)以人民幣為記帳本位幣。5、公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為計(jì)帳基礎(chǔ)。記帳方法采用借貸記帳法。所有會計(jì)憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，6、公司對公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。7、對同一時期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。8、公司采用的會計(jì)處理方法，前后各期必須一致，不得隨意改變。9、凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。10、公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨(dú)反映。11、長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計(jì)算利息。12、資產(chǎn)的購進(jìn)以取得所有權(quán)為原則，并按取得時實(shí)際成本核算。13、應(yīng)收帳款是核算公司提供勞務(wù)服務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向合作方或接受勞務(wù)服務(wù)單位收取的款項(xiàng)。應(yīng)收帳款應(yīng)經(jīng)常清理核對，定期向欠款單位發(fā)一次欠款對帳函，并要求欠款單位核對后，加蓋財務(wù)章或者公章確認(rèn)退回一份。14、低值易耗品應(yīng)采用一次攤銷法，直接計(jì)入當(dāng)前有關(guān)的成本費(fèi)用，并登記實(shí)物備查帳，加強(qiáng)對實(shí)物的管理。15、固定資產(chǎn)是指使用年限一年以上，單位價值1000元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括土地和房屋、房屋設(shè)備、動力設(shè)備、維修及測試設(shè)備、車輛設(shè)備、計(jì)算機(jī)及外設(shè)、網(wǎng)絡(luò)及通訊設(shè)備、軟件系統(tǒng)、電器設(shè)備、家具。固定資產(chǎn)折舊殘值率為5%，采用直線法計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。16、無形資產(chǎn)是指長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等，各種無資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在有效期或受益期內(nèi)平均攤銷，無法確定有效期或受益期的，按10年攤銷。17、長期待攤費(fèi)用是指不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各種費(fèi)用，包括租入固定資產(chǎn)的改良支出、大修理支出，其攤銷期限超過一年的，都在“長期待攤費(fèi)用”科目內(nèi)核算。長期待攤費(fèi)用攤銷按受益期攤銷。18、公司費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)依照公司制定的相關(guān)費(fèi)用制度執(zhí)行。三、財務(wù)報告19、財務(wù)報告包含月度、季度、半年度年度財務(wù)報告，包括會計(jì)報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。20、基本財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及其附注。21、財務(wù)報表的報送時間分別是：①財務(wù)資料的報送時間：公司在每月10號之前向總裁和相關(guān)部門報送上月的匯總報表；②年報報送時間：公司在4月底前完成正式年度報告。25、財務(wù)情況說明書主要說明下列內(nèi)容：①企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營基本情況；②利潤實(shí)現(xiàn)情況；③資金使用及周轉(zhuǎn)情況；④債權(quán)債務(wù)變動情況；⑤各類資產(chǎn)增減變動情況；⑥主要稅項(xiàng)交納情況；⑦成本費(fèi)用的升降情況；⑧其他財務(wù)會計(jì)方面需要說明的問題。第七章財務(wù)人員管理一、目的加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)人員在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用。二、財務(wù)部職能1.財務(wù)管理1.1貫徹并執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，確定并執(zhí)行公司財務(wù)核算政策與方法，制定并執(zhí)行財務(wù)檔案管理制度，制定并執(zhí)行其他財務(wù)管理制度；1.2根據(jù)公司業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算編制財務(wù)預(yù)算，配合公司進(jìn)行預(yù)算管理；1.3配合公司建立、健全內(nèi)部控制制度；1.4定期編制并向公司決策層提供財務(wù)分析報告；2.會計(jì)核算2.1負(fù)責(zé)公司的會計(jì)核算工作；負(fù)責(zé)編制相關(guān)的往來款等報表；2.2協(xié)助公司有關(guān)部門核對實(shí)物與會計(jì)賬簿記錄；2.3負(fù)責(zé)財務(wù)核算賬套的系統(tǒng)管理、權(quán)限管理；2.4編制公司財務(wù)報表和內(nèi)部管理報表；2.5根據(jù)公司制定的業(yè)績考核指標(biāo)，編制和提供財務(wù)數(shù)據(jù)；2.6定期向主管領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)報告財務(wù)報表、費(fèi)用報表、往來款報表及其他核算報表。3.稅務(wù)管理3.1負(fù)責(zé)公司納稅申報、繳納稅款及公司各部門的日常稅務(wù)咨詢；3.2負(fù)責(zé)公司個人所得稅納稅申報及稅款繳納的工作；3.3負(fù)責(zé)一般納稅人年檢及填報各種稅務(wù)調(diào)查表；3.4負(fù)責(zé)公司發(fā)票的管理；3.5負(fù)責(zé)公司減免稅等涉稅審批事項(xiàng)的資料整理與報送。4.財務(wù)檔案管理4.1負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案的安全與完整；4.2協(xié)助信息管理部門管理財務(wù)數(shù)據(jù)信息及維護(hù)財務(wù)數(shù)據(jù)信息的安全和完整。三、財務(wù)人員1.公司財務(wù)部實(shí)行財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制。財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計(jì)和出納組成。2.財務(wù)總監(jiān)協(xié)助公司總裁管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計(jì)工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計(jì)工作負(fù)責(zé)。3.財務(wù)總監(jiān)主要職責(zé)3.1在董事會和總裁的領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會計(jì)、報表、預(yù)算工作；3.2審核公司重要的財務(wù)報表和報告，與總裁共同對財務(wù)報表和報告的質(zhì)量負(fù)責(zé)；3.3參與審定公司的財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，監(jiān)督檢查子公司財務(wù)運(yùn)作和資金收支情況；3.4參與審定公司重大財務(wù)決策，包括審定公司財務(wù)預(yù)、決算方案，參與擬訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；3.5對董事會批準(zhǔn)的公司重大經(jīng)營計(jì)劃、方案的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；3.6依法檢查公司財務(wù)會計(jì)活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合法性、真實(shí)性和有效性，及時發(fā)現(xiàn)和制止違反國家財經(jīng)法律法規(guī)的行為和可能造成出資者重大損失的經(jīng)營行為，并向董事會報告；3.7組織公司各項(xiàng)審計(jì)工作，包括對公司內(nèi)部審計(jì)和年度報表審計(jì)工作；3.8依法審定公司財務(wù)、審計(jì)負(fù)責(zé)人的任免、晉升、調(diào)動、獎懲事項(xiàng)；3.9負(fù)責(zé)搞好財務(wù)人員的培訓(xùn)工作，斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。4．財務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部的工作，在總裁和財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。5．財務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)5.1主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)工作；5.2執(zhí)行總裁和財務(wù)總監(jiān)有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向財務(wù)總監(jiān)、總裁、董事會提交財務(wù)分析報告；5.3負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報批和銀行借、還款工作；5.4協(xié)助財務(wù)總監(jiān)編制各種會計(jì)報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；5.5參與公司發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究；5.6對公司和子公司的財務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督；5.7負(fù)責(zé)財務(wù)部的人員考核。6.會計(jì)的主要工作職責(zé)6.1按照國家會計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳；6.2按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀；6.3妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料；6.4完成財務(wù)經(jīng)理或副經(jīng)理交付的其他工作。7.出納的主要工作職責(zé)7.1認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；7.2嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金；7.3建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證；7.4嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效；7.5積極配合銀行做好對帳、報帳工作；7.6配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理；7.7完成財務(wù)經(jīng)理或副經(jīng)理交付的其他工作。8.各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。9.財會人員在辦理會計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向財務(wù)總監(jiān)報告。公司支持財務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對敢于堅(jiān)持原則的財會人員進(jìn)行打擊報復(fù)。公司對敢于堅(jiān)持原則的財會人員予以表揚(yáng)或獎勵。10.財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計(jì)憑證、報表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財會人員的交接，由財務(wù)總監(jiān)會同財務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理的交接，由總裁會同財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行監(jiān)交。四、處罰辦法1.出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：1.1超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；1.2用不符合財務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；1.3未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；1.4利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；1.5未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；1.6保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；1.7違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。2.出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘：2.1違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；2.2拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、帳表、文件資料的；2.3偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿的；2.4利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；2.5弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；2.6在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；2.7有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。第八章會計(jì)檔案管理一、管理原則1.財務(wù)部人員有保護(hù)檔案的義務(wù)。2.檔案工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一保管、審批查閱的原則，進(jìn)行管理。3.檔案工作由財務(wù)部經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，檔案室負(fù)責(zé)接收，收集、整理、立卷、保管。4.檔案室應(yīng)逐步完善檔案制度，確保檔案安全和方便利用，采用科學(xué)手段，逐步實(shí)現(xiàn)檔案管理現(xiàn)代化。二、管理辦法1.整理方法：財務(wù)部檔案整理方法應(yīng)按照年度分類法、文件種類(名稱)分類法。如：會計(jì)憑證類、會計(jì)帳薄類、會計(jì)報表類、審計(jì)報告、合同類、涉稅資料類、其他類等。2.整理步驟：(1)收集：當(dāng)年立前一年的卷，并預(yù)立當(dāng)年的卷。(2)整理：根據(jù)所屬公司按資料類別分類，再按時間排序整理。會計(jì)憑證整理方法：按記賬憑證的編號順序排列；記賬憑證所附的各種原始憑證折疊粘貼要整齊規(guī)范；裝訂后要進(jìn)行密封處理，在密封齊縫處加蓋經(jīng)手人章并財務(wù)專用章；憑證封面要填寫齊全、規(guī)范、清楚。會計(jì)賬簿整理方法：要把不同名稱種類的賬簿分別組卷；扉頁上單位名稱、賬簿名稱及編號、啟用日期、起止頁數(shù)、經(jīng)管人員、交接記錄、會計(jì)主管人員和單位負(fù)責(zé)人等項(xiàng)目要填寫齊全；足額粘貼印花稅票，封面上加標(biāo)簽，填寫單位名稱、案卷題名、保管期限和檔案號；進(jìn)行密封裝訂，在密封齊縫處加蓋經(jīng)手人員印章及財務(wù)專用章，在封底要加備考表，并填寫規(guī)范。財務(wù)報表整理方法：財務(wù)報表組卷時，填寫卷內(nèi)文件目錄和備考表，案卷封面要有會計(jì)的簽名或蓋章等，密封處要加蓋財務(wù)專用章；封面填寫規(guī)范。(3)分類：以問題特征為主，實(shí)行問題——年度分類法管理。(4)立卷：滿足以上條件后按時間立卷方法立卷為宜，因財務(wù)檔案如季度、月份、年的報表、報告、憑證等時間特征較為突出，因而采用按時間特征立卷的方法。3.過程管理：(1)歸檔時間：會計(jì)負(fù)責(zé)整理本公司當(dāng)年形成的會計(jì)檔案，由會計(jì)年度終了后的第一天算起，由會計(jì)編制移交清冊（含紙件和電子件），交財務(wù)檔案室保管。對移交財務(wù)檔案室的會計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)并由會計(jì)經(jīng)辦人、檔案管理人共同拆封整理，以分清責(zé)任。(2)歸檔要求：應(yīng)歸檔的會計(jì)檔案必須反映公司財務(wù)管理、會計(jì)活動的全過程并保證完整、準(zhǔn)確、系統(tǒng)。應(yīng)歸檔的會計(jì)檔案由財務(wù)會計(jì)責(zé)任人整理立卷，裝訂成冊。賬簿扉頁加“經(jīng)辦人員一覽表”和“賬戶目錄”，編總頁號，活頁賬封成死頁賬。（3）檔案的保管：對歸檔保存的會計(jì)檔案，在整理立卷的基礎(chǔ)上，要分類編造清冊，在清冊中要做到能集中體現(xiàn)出會計(jì)檔案的類別，卷次，起止時間，全年共計(jì)冊數(shù)及保存年限等內(nèi)容，裝盒上架，擺放整齊。檔案室內(nèi)的檔案要妥善保管，嚴(yán)防損壞和丟失，做好防火、防盜、防潮、防霉、防鼠，確保會計(jì)檔案的安全。出納不得保管會計(jì)檔案。4.監(jiān)督：財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)可對檔案室進(jìn)行定期或不定期的檢查。5.銷毀：會計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務(wù)部門、審計(jì)部門組成鑒定小組，嚴(yán)格審查，提出銷毀意見，編制銷毀清冊及清單，報董事會、總裁、主管部門及當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)同意后，由財務(wù)部門及監(jiān)銷部門一同銷毀檔案。同時在《會計(jì)檔案銷毀清冊》上登記及《會計(jì)檔案銷毀清單》上簽名或蓋章?！稌?jì)檔案銷毀清冊》及《會計(jì)檔案銷毀清單》要長期保存。

對應(yīng)銷毀的會計(jì)檔案中如有未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)或未結(jié)案原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時為止。

對應(yīng)銷毀的會計(jì)檔案中，仍具有保存價值的重要檔案，應(yīng)將其抽出，另行整理立卷，單獨(dú)長期保存。單獨(dú)抽出立卷的會計(jì)檔案，應(yīng)在會計(jì)檔案銷毀清冊和會計(jì)檔案保管清冊中列明。6.查閱及外借：檔案管理人員應(yīng)建立查閱登記制度，應(yīng)在登記本上登清：何年、何月、何日、何人借閱何類檔案、編號，何時歸還等。財務(wù)人員因工作需要查閱會計(jì)檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。公司內(nèi)其他部門若因公需要查閱會計(jì)檔案時，必須經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待（陪同）查閱。外單位人員因公需要查閱會計(jì)檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計(jì)檔案人的工作單位、查閱日期、會計(jì)檔案名稱及查閱理由。會計(jì)檔案為本單位提供利用，原則上不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，限期歸還。查閱或者復(fù)制會計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。借出的會計(jì)檔案，會計(jì)管理人員要按期如數(shù)收回。查閱或復(fù)制會計(jì)檔案的人員，應(yīng)遵守制度，不準(zhǔn)吸煙，不準(zhǔn)隨意拆卷撕面、涂改、勾劃、調(diào)換、污損，更不能隨意亂放，以免遺失。三、檔案備份1.財務(wù)所有有價值的文件、報表、業(yè)務(wù)記錄等必須備份。2.各檔案應(yīng)盡量采用電腦管理和工作，便于業(yè)務(wù)資料的數(shù)字化處理和保存。3.備份盤與源盤應(yīng)分開存放，財務(wù)的備份盤應(yīng)在財務(wù)內(nèi)部保存，以便更好利用。第九章內(nèi)部會計(jì)控制制度一、目的為促進(jìn)我公司內(nèi)部會計(jì)控制建設(shè)、加強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督、規(guī)范會計(jì)行為、保證會計(jì)資料真實(shí)完整、堵塞財務(wù)管理漏洞、消除管理隱患、有效防范并及時發(fā)現(xiàn)糾正各種錯誤和舞弊行為、依法保護(hù)公司資產(chǎn)的安全完整，制定以下內(nèi)部控制制度：貨幣資金內(nèi)控制度，費(fèi)用報銷內(nèi)控制度。二、貨幣資金內(nèi)部控制制度1.實(shí)行錢賬分管制度，出納人員不得負(fù)責(zé)總賬的記錄，不得兼任憑證稽核、會計(jì)檔案的保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等會計(jì)賬目的登記。2.現(xiàn)金收入和支出必須以經(jīng)過審核簽字的現(xiàn)金收付款憑證為依據(jù)，并由出納及時逐筆、序時登記現(xiàn)金日記賬，做到收支清楚、日清月結(jié)、手續(xù)完備、賬實(shí)相符。3.庫存現(xiàn)金除日常周轉(zhuǎn)需用外，應(yīng)嚴(yán)格遵守開戶銀行核定的庫存限額，多余部分及時繳存銀行。4.嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍，不坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫?，F(xiàn)金必須存放在保險柜內(nèi)，并定期或臨時進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)。5.銀行存款收付業(yè)務(wù)必須定期與銀行對賬單核對，由會計(jì)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，出納復(fù)核，主管財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核。6.收據(jù)必須按編號順序使用，不得套開和出借。7.支付金額大于2000元一般應(yīng)采用銀行結(jié)算，無特殊情況不得簽發(fā)空白支票。8.收到現(xiàn)金、銀行支票和銀行匯票等銀行票據(jù)，出納應(yīng)及時繳存銀行，從銀行取得的現(xiàn)金交款單、銀行進(jìn)賬單及向客戶開據(jù)的收據(jù)和發(fā)票記賬聯(lián)及時轉(zhuǎn)主管會計(jì)，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)編制收款憑證，出納員據(jù)此登記現(xiàn)金、銀行日記賬。9.通過銀行結(jié)算的付款業(yè)務(wù)，必須按照審批權(quán)限經(jīng)相關(guān)簽字權(quán)人審批后方可辦理結(jié)算手續(xù)。10.一切收付款原始憑證必須齊全，付款業(yè)務(wù)完成后記賬憑證要加蓋付訖印章。11.所有與現(xiàn)金和銀行存款收支業(yè)務(wù)有關(guān)的人員在業(yè)務(wù)處理過程中都必須在相關(guān)文件上審核、簽字，以備追溯責(zé)任。三、費(fèi)用報銷內(nèi)部控制制度1.費(fèi)用管理以預(yù)算管理為主，部門內(nèi)部預(yù)算約束自主管理的總費(fèi)用限額使用制度。通過預(yù)算約束減少直至杜絕超預(yù)算、預(yù)算外、無預(yù)算費(fèi)用的發(fā)生。2.費(fèi)用，僅指管理費(fèi)用、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等可控費(fèi)用?？煽刭M(fèi)用的報銷，預(yù)算內(nèi)部分一般由各部門經(jīng)理簽批，超預(yù)算部分需總裁審批，由財務(wù)部負(fù)責(zé)費(fèi)用報銷資金安排，財務(wù)部辦理報銷。3.費(fèi)用報銷時，經(jīng)辦人應(yīng)提供完整、真實(shí)的原始憑證，經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總裁應(yīng)按照審批權(quán)限逐級在差旅費(fèi)報銷單上簽字。財務(wù)報銷人員收到審批完整的付款單時應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的合法性、真實(shí)性、完整性，并按照有關(guān)專項(xiàng)報銷制度的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以報銷付款。以前有借款的應(yīng)當(dāng)首先沖減前期借款，原則上前清后報，任何人不得長期占用公司資金。4.復(fù)印件不得報銷、虛假發(fā)票不能報銷、超標(biāo)準(zhǔn)（無簽字）不能報銷、白條不能報銷。5.報銷憑證應(yīng)當(dāng)按照部門歸屬、業(yè)務(wù)性質(zhì)計(jì)入相關(guān)部門責(zé)任費(fèi)用，并建立部門統(tǒng)計(jì)臺賬，月末結(jié)賬后分別報業(yè)務(wù)部門和人力資源部。費(fèi)用報銷管理制度第一章總則一、為加強(qiáng)資金管理，規(guī)范借款、報銷流程，合理控制費(fèi)用支出，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。二、公司對費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，并實(shí)行總量控制，嚴(yán)禁超預(yù)算、超額度、未申請就報銷，以下所有條款均在預(yù)算框架內(nèi)執(zhí)行。三、超出預(yù)算部分要求相關(guān)人員自理。如有特殊情況，有總裁批準(zhǔn)可支付，但在下年度費(fèi)用預(yù)算總量內(nèi)扣除。四、了解并遵守本制度是公司每位員工的責(zé)任。第二章借款申請、審批及核銷一、經(jīng)辦人員因公事需臨時借款，實(shí)行一事一借制度，不得分拆借款，借款計(jì)入借款人個人名下。二、借款申請及審批：申請人填寫《借款單》，內(nèi)容清晰完整，差旅費(fèi)借款正常情況省內(nèi)每次限額3000元；省外每次限額5000元；未轉(zhuǎn)正員工省內(nèi)每次限額1000元，省外每次限額2000元。（暫定）三、借款的財務(wù)審批權(quán)限：審批權(quán)限借款金額總經(jīng)理或主管副總裁5000元以內(nèi)（含5000元）副總裁或財務(wù)總監(jiān)5000元--10000元（含10000元）總裁10000元以上四、核銷時間：借款人員應(yīng)在工作結(jié)束后的7個工作日內(nèi)或借款一個月內(nèi)按制度辦理報銷手續(xù)，歸還多余借款，前賬未清，不得續(xù)借。五、每月10日，負(fù)責(zé)人督促其歸還；財務(wù)部定期向其本人或部門管理員發(fā)《個人借款核銷通知單》，對于無故不按制度及時核銷借款的人員，財務(wù)部有權(quán)通知人力資源部停發(fā)其工資直至借款還清。第三章費(fèi)用報銷流程及審批權(quán)限一、經(jīng)辦人依據(jù)費(fèi)用發(fā)生的實(shí)際情況填寫《付款/報銷申請單》或《差旅費(fèi)報銷單》完整黏貼報銷單據(jù)，并在背面簽字。二、按照公司制度的財務(wù)審批權(quán)限報送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，（部門負(fù)責(zé)人簽字財務(wù)經(jīng)理簽字財務(wù)總監(jiān)簽字（如果設(shè)此職務(wù)）總經(jīng)理（總裁）簽字），然后將審批后的票據(jù)及相關(guān)事前申請單一并送交財務(wù)部審核并進(jìn)行費(fèi)用報銷處理。四、費(fèi)用報銷審批權(quán)限審批權(quán)限業(yè)務(wù)招待費(fèi)差旅費(fèi)其他費(fèi)用總經(jīng)理或主管副總裁500元以下3000元以下1000以下主管副總裁或財務(wù)總監(jiān)500—800元3000—8000元1000—3000元總裁800元以上8000元以上3000元以上四、報銷單據(jù)填寫的要求（一）報銷依據(jù)僅為付款/報銷單和差旅費(fèi)報銷單，其他單據(jù)無效。單據(jù)填寫必須使用鋼筆或簽字筆，收款人欄為姓名加工號。（二）報銷單要分支出項(xiàng)目填寫清楚、內(nèi)容完整、大小寫相符，需改正的地方用劃線更正法更正，并由審批人加簽。（三）經(jīng)手人要在發(fā)票背面簽字五、報銷發(fā)票的要求（一）費(fèi)用報銷必須附真實(shí)、合法、有效的發(fā)票。（二）稅務(wù)部門統(tǒng)一印制或批準(zhǔn)各行業(yè)印制的行業(yè)專用發(fā)票，印有“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制”章。（三）行政、事業(yè)單位印制或被批準(zhǔn)印制的行政、事業(yè)性單位統(tǒng)一收費(fèi)收據(jù)，印有"財政局統(tǒng)一收費(fèi)票據(jù)專用”章。（四）鐵路、民航、公交企業(yè)自制票據(jù)。（五）發(fā)票內(nèi)容與發(fā)票的專用性質(zhì)一致。（六）發(fā)票須蓋有開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。（七）發(fā)票填寫必須完整、準(zhǔn)確：發(fā)票抬頭為公司全稱；日期、品名、數(shù)量、單位、金額、開票人填寫完整，金額計(jì)算正確；若品名較多，不能在發(fā)票上一一填寫，必須附有詳細(xì)清單并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。（八）當(dāng)月發(fā)票應(yīng)在活動結(jié)束后1月內(nèi)進(jìn)行報銷，超過2月的發(fā)票不予報銷。當(dāng)年發(fā)票必須在同一個會計(jì)核算年度報銷。六、票據(jù)粘貼要求（一）報銷憑據(jù)應(yīng)折疊成與《付款/報銷申請單》或《差旅費(fèi)報銷單》一樣大小，并且按：①報銷單（單據(jù)封面）、②原始憑證（發(fā)票）、③其他（如說明等）的順序從上向下粘貼。（二）所有票據(jù)粘貼在報銷單的背面，如票據(jù)較多另附同樣大小紙張粘貼。粘貼時從左向右、按同一方向均勻粘貼在票據(jù)粘貼單上。（三）發(fā)票粘貼時要注意，不能將票據(jù)上有關(guān)信息遮蓋。如：票據(jù)的日期、品名、金額等。（四）粘貼均使用膠水，不得使用訂書訂、曲別針、大頭針等金屬物品或雙面膠。（五）發(fā)票需按費(fèi)用類別、時間順序粘貼，與報銷單一一對應(yīng)。（六）對于粘貼填寫不規(guī)范的報銷單，財務(wù)人員可以拒絕受理，要求當(dāng)事人粘貼填寫規(guī)范后重新提交。第四章費(fèi)用報銷具體制度一、業(yè)務(wù)招待費(fèi)（一）業(yè)務(wù)招待費(fèi)指公司因生產(chǎn)經(jīng)營所需支出的餐飲、煙酒、食品、禮品、正常的娛樂活動等費(fèi)用。應(yīng)嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支。（二）公司員工如需發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)，須提前填寫《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請單》，確定事由、預(yù)計(jì)人數(shù)及預(yù)計(jì)發(fā)生金額等，經(jīng)審批同意方可執(zhí)行。特殊情況來不及辦理審批手續(xù)的應(yīng)先請示，事后及時補(bǔ)辦手續(xù)。（三）單項(xiàng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（另定）（四）特別規(guī)定：1、各部門實(shí)行費(fèi)用立項(xiàng)管理，對年度費(fèi)用實(shí)行預(yù)算總額控制；業(yè)務(wù)招待費(fèi)按項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)管理，由各部門進(jìn)行具體控制。財務(wù)對各部門年度預(yù)算進(jìn)行總額跟蹤控制。2、部門日常會餐、加班會餐在機(jī)動經(jīng)費(fèi)中列支，不作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。二、通信費(fèi)（一）通信費(fèi)包含公司固定費(fèi)、移動費(fèi)、機(jī)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)等。（二）公司總部的固定、機(jī)、網(wǎng)絡(luò)配置由行政人事部門統(tǒng)一核定與管理，每月15號前將上月變化情況、話費(fèi)明細(xì)表及話費(fèi)發(fā)票報送財務(wù)部，辦理報銷手續(xù)，并負(fù)責(zé)對話費(fèi)異常的落實(shí)處理；無異地業(yè)務(wù)的員工不予開設(shè)長途業(yè)務(wù)，特殊情況須經(jīng)總裁審批。公司總部以外的固話、機(jī)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)等由使用部門負(fù)責(zé)人或管理員管理并負(fù)責(zé)辦理報銷手續(xù)，財務(wù)按照各部門實(shí)際發(fā)生費(fèi)用情況，分?jǐn)傆?jì)入各部門費(fèi)用。（三）移動：公司實(shí)行移動話費(fèi)津貼。三、市內(nèi)交通費(fèi)（一）市內(nèi)交通費(fèi)是指公司員工在鄭州市發(fā)生的交通費(fèi)用。根據(jù)交通工具的不同，可以分為公交車費(fèi)、出租車費(fèi)和其他交通費(fèi)用。出差期間發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)在差旅費(fèi)中報銷。（二）員工外出辦理公務(wù)可以申請使用公司公用車輛或其他交通工具，一般不允許乘坐出租車。（三）市內(nèi)交通費(fèi)，由員工填寫《付款/報銷申請單》，注明時間、起止地點(diǎn)、工作事項(xiàng)等，按報銷程序辦理，每月報銷一次。（四）加班交通費(fèi)由各部門在撥付的機(jī)動經(jīng)費(fèi)額度內(nèi)列支。（五）員工正常上下班的交通費(fèi)，由公司以基礎(chǔ)交通津貼的形式發(fā)放，各部門不再作為費(fèi)用報銷依據(jù)。（六）各部門應(yīng)嚴(yán)格控制市內(nèi)交通費(fèi)，不得突破月度費(fèi)用預(yù)算。四、辦公用品（一）辦公用品含復(fù)印打印紙、筆、本、文件夾、計(jì)算器、膠水、涂改液、一次性杯等辦公文具和用品以及辦公家具等，原則上由公司統(tǒng)一采購、報銷并進(jìn)行日常管理，報銷時需附入庫單和發(fā)票清單。各部門直接發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)附說明，履行相關(guān)的審核、審批手續(xù)審批后方可報銷。財務(wù)根據(jù)領(lǐng)用或報銷情況將相關(guān)費(fèi)用分?jǐn)傆?jì)入各部門費(fèi)用。（二）低值易耗品含機(jī)、鼠標(biāo)、光盤、U盤、硬盤、CPU、風(fēng)扇等，原則上由公司根據(jù)審批后的《需求申請單》統(tǒng)一辦理采購并報銷，各部門直接發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)附說明，履行相關(guān)的審核、審批手續(xù)后方可報銷。財務(wù)根據(jù)領(lǐng)用或報銷情況將相關(guān)費(fèi)用分?jǐn)傆?jì)入各部門費(fèi)用。（三）單項(xiàng)金額超過1000元的辦公用品作為固定資產(chǎn)支出處理。五、其他辦公費(fèi)用（一）印制名片應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，報銷時應(yīng)附名片領(lǐng)用清單。（二）圖書、報刊、雜志訂購應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后，原則上公司統(tǒng)一訂購并報銷，報銷時須附“訂閱清單”。（三）郵政費(fèi)應(yīng)注明郵寄地址、收件人、事由等。（四）咨詢審計(jì)費(fèi)、人才招聘費(fèi)、資料印刷費(fèi)須附有合約或詳細(xì)說明。（五）課時費(fèi)報銷須附有合約。（六）保險、廣告費(fèi)、參展費(fèi)、工程、保安費(fèi)、保潔費(fèi)、須附有合同或詳細(xì)說明。（七）董事會費(fèi)在預(yù)算內(nèi)執(zhí)行，并實(shí)行總額控制六、水電費(fèi)（一）水電費(fèi)辦理報銷付款手續(xù)，報銷時須附收費(fèi)通知單或抄表記錄以及費(fèi)用分?jǐn)偙?。七、租賃費(fèi)（一）租賃費(fèi)指公司發(fā)生的房租費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)和車輛租賃費(fèi)等。（二）付款報銷時，需根據(jù)合同約定執(zhí)行，由使用部門辦理手續(xù)。十二、其他費(fèi)用報銷制度其他費(fèi)用指除上述費(fèi)用項(xiàng)目外發(fā)生的其他日常費(fèi)用，在預(yù)算內(nèi)支付，并實(shí)行總額控制，按照費(fèi)用報銷流程審批后報銷。第五章差旅費(fèi)報銷管理制度一、為了保證出差人員工作與生活的需要，并貫徹勤儉節(jié)約、艱苦奮斗的精神，結(jié)合公司情況制定本制度。二、差旅費(fèi)報銷制度（一）差旅費(fèi)包括交通費(fèi)、出差市內(nèi)交通費(fèi)、交通意外保險費(fèi)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)貼等。（二）各部門要嚴(yán)格控制差旅費(fèi)支出，根據(jù)業(yè)務(wù)需要（或項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃）安排出差時間和人數(shù)，凡在出差過程發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)隨差旅費(fèi)同時辦理報銷手續(xù)，票據(jù)不得超出路線、時間范圍。（三）出差人員住宿費(fèi)實(shí)行在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)（見附表）憑票報銷的辦法，按出差的實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算報銷；無住宿費(fèi)發(fā)票一律不報銷住宿費(fèi)，超標(biāo)部分由個人自己承擔(dān)。（四）一次出差多個地方，應(yīng)在《差旅費(fèi)報銷單》起訖地點(diǎn)欄中按照**地—**地的格式填寫有關(guān)費(fèi)用；起訖地點(diǎn)欄不夠使用時，可以匯總一行填列，但須附《差旅費(fèi)費(fèi)用明細(xì)表》（五）各種公務(wù)性活動統(tǒng)一安排住宿或已報銷住宿費(fèi)的，不再報銷住宿費(fèi)。赴外地參加各類會議須有會議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明，方可按公司出差食宿標(biāo)準(zhǔn)報銷相關(guān)費(fèi)用。（六）員工出差乘坐普通火車超過6小時的可購買火車硬臥，未乘硬臥者，可按普通火車票價的50％給予補(bǔ)貼（購買軟座票者不給補(bǔ)貼）。（八）出差往返機(jī)場應(yīng)乘坐民航大巴，報銷市區(qū)至飛機(jī)場之間的往返巴士費(fèi)；也可乘公司公務(wù)車前往。若有緊急原因乘坐出租車的，需向原審批人申請，經(jīng)同意后方可乘坐。（九）員工外地出差發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，原則上應(yīng)按本制度業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷的有關(guān)規(guī)定于出差前申請，特殊情況應(yīng)按審批權(quán)限事先口頭請示，回單位后補(bǔ)辦手續(xù)。出差發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除陪宴人員宴請當(dāng)餐的餐補(bǔ)。（十）員工事先未經(jīng)相關(guān)審批人批準(zhǔn)出差的，期間發(fā)生的所有費(fèi)用一律不予報銷。（十一）聘請公司以外的人員陪同公司員工共同出差時，聘請人員的報銷標(biāo)準(zhǔn)比照陪同人員的報銷標(biāo)準(zhǔn)。特殊情況，經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后據(jù)實(shí)報銷。（十二）出差補(bǔ)貼：包括餐費(fèi)補(bǔ)貼及通訊補(bǔ)貼。餐費(fèi)補(bǔ)貼參照以下食宿標(biāo)準(zhǔn)（附表2）執(zhí)行。四、交通工具及食宿標(biāo)準(zhǔn)：（一）員工按照以下標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具，住宿賓館。在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報實(shí)銷，超出標(biāo)準(zhǔn)部分自理，如有特殊情況需在《出差申請單》中事先由總裁特別批準(zhǔn)注明。費(fèi)用項(xiàng)目公司高層經(jīng)理層其他員工備注1、交通費(fèi)飛機(jī)（普通倉）實(shí)報不報不報特批及注2除外火車實(shí)報實(shí)報實(shí)報軟臥、豪華車及省內(nèi)動車不報，特批除外長途汽車實(shí)報實(shí)報實(shí)報原則應(yīng)為電腦打票2、住宿費(fèi)：1人單獨(dú)出差京滬穗及特區(qū)實(shí)報220元200元省會城市實(shí)報180元150元省會以下城市實(shí)報120元100元3、餐費(fèi)補(bǔ)貼早餐補(bǔ)助實(shí)報5元5元午餐補(bǔ)助實(shí)報10元10元晚餐補(bǔ)助實(shí)報10元10元4、通訊費(fèi)補(bǔ)貼25元15/20元10元（二）注意事項(xiàng)：1、出差天數(shù)計(jì)算以車票、派車單為準(zhǔn)，按往返時間予以計(jì)算，核算基準(zhǔn)為24小時計(jì)一天；出差往返時間不足一天者，在工作時間內(nèi)超過7.5小時計(jì)一天、在工作時間內(nèi)超過4小時計(jì)半天。2、公司高層人員出差，可以乘坐飛機(jī)；經(jīng)理層及其他人員出差，單程連續(xù)乘其它交通工具至少需要16小時方能到達(dá)目的地者、且可享受到航空公司機(jī)票折扣低于5折（含5折）時，方可乘坐飛機(jī)；因特殊情況，需乘飛機(jī)者，應(yīng)事先報公司總裁批簽。貨幣資金管理制度總則為加強(qiáng)對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。本制度所指貨幣資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他資金。貨幣資金管理原則財務(wù)部負(fù)責(zé)公司資金日常管理與業(yè)務(wù)辦理工作。財務(wù)部建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度，出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。所有借款、付款/報銷必須按照公司有關(guān)制度和審批程序辦理，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。財務(wù)部按照公司規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，包括：①支付申請，②支付審批，③支付復(fù)核，④辦理支付。所有貨幣資金須及時、全額入賬，做到日清月結(jié)，并保證賬實(shí)相符。不得坐支，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，不得以白條沖抵貨幣資金，不得擠占、挪用、侵吞公司的款項(xiàng)。財務(wù)部建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，定期和不定期地進(jìn)行檢查。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施，加以糾正和完善。現(xiàn)金管理現(xiàn)金的收入、支出、保管只限于出納負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金?，F(xiàn)金使用范圍：職員工資、津貼、獎金；個人勞務(wù)報酬以及國家規(guī)定對個人的其他支出；出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；結(jié)算起點(diǎn)2000元以下的零星開支；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。不屬于現(xiàn)金開支范圍以及超過現(xiàn)金結(jié)算限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，否則會計(jì)人員有權(quán)拒絕支付。現(xiàn)金收入須由出納人員開具收據(jù)，出納清點(diǎn)現(xiàn)金后，在收款單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入帳，現(xiàn)金收入要于兩個工作日送存開戶銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金付款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)依據(jù)公司的有關(guān)制度進(jìn)行審批，出納在認(rèn)真復(fù)核ERP憑證和付款單據(jù)后才能付款，并在付款單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，手續(xù)不全的出納人員應(yīng)拒絕付款，因批準(zhǔn)人不在公司的緊急付款或借款，出納應(yīng)請示得到授權(quán)后方可辦理，但事后需辦理補(bǔ)簽手續(xù)。出納從銀行中提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金支票，并寫明用途和金額，由財務(wù)部經(jīng)理在支票存根聯(lián)簽字批準(zhǔn)后方可辦理。到銀行存取現(xiàn)金10000元以上、必須有人同行；到銀行存取現(xiàn)金超過30000元以上的必須有車運(yùn)送并同時有1人以上同行。實(shí)行庫存現(xiàn)金限額管理制度，超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。堅(jiān)持現(xiàn)金盤點(diǎn)制度。每日下班前現(xiàn)金出納必須進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，并與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對，若發(fā)現(xiàn)賬款不符時，要向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報，短款應(yīng)及時查找，確認(rèn)為短款的，應(yīng)由個人賠償；長款應(yīng)掛帳處理，不得以長款彌補(bǔ)短款，財務(wù)部經(jīng)理定期（每月最后一天）或不定期地對庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，現(xiàn)金應(yīng)放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。出納員應(yīng)將自己保管使用的保險柜密碼嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用，不得將保險柜鑰匙交他人保管，出納員調(diào)動崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。公司的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個人名義存入銀行，不準(zhǔn)超范圍、超限額使用現(xiàn)金,不準(zhǔn)白條抵庫,不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金,不準(zhǔn)用不符合財務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)未按審批權(quán)限支付現(xiàn)金。超過期限未辦理報銷手續(xù)或還款手續(xù)的借款，出納應(yīng)進(jìn)行催收，經(jīng)催收無正當(dāng)理由仍不辦理相關(guān)手續(xù)的，財務(wù)有權(quán)通知人力資源部停發(fā)其工資直至借款還清，對原借款未結(jié)清又重新借款的，財務(wù)有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。銀行存款管理公司銀行賬戶統(tǒng)一由財務(wù)部管理，不得出租、出借或超范圍使用賬戶，財務(wù)部根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要提出銀行賬戶的開立、使用、變更、清理銷戶，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后辦理，公司其他任何部門無權(quán)行使對銀行賬戶的管理工作。會計(jì)人員應(yīng)按照工作程序?qū)徍宿k理各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，辦理付款業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人必須是本公司員工，不得將支票直接交給對方單位的經(jīng)辦人，經(jīng)辦人領(lǐng)取支票應(yīng)認(rèn)真核對支票內(nèi)容并在支票存根聯(lián)和支票登記本上簽字。對外支付款項(xiàng)，必須填寫《付款/報銷申請單》，注明需采用的結(jié)算方式，正確填寫收款方單位的名稱、開戶行、銀行賬號和付款金額，按公司規(guī)定的審批流程審批后，財務(wù)方可辦理結(jié)算手續(xù)，經(jīng)辦人不得無故變更收款人名稱或帳號，當(dāng)收款人名稱、賬號與發(fā)票或合同內(nèi)容不一致時，會計(jì)人員有權(quán)拒絕辦理。因支票支付期限過期，或者賬號、戶名、開戶銀行等信息有誤，造成款項(xiàng)不能支付的，財務(wù)人員應(yīng)通知經(jīng)辦人落實(shí)原因：支票過期的需對方盡快退回原支票，屬付款信息錯誤的應(yīng)要求對方出具公司函，重新確認(rèn)付款信息；屬我方原因應(yīng)由經(jīng)辦人出具說明，部門經(jīng)理簽字后，辦理有關(guān)付款手續(xù)，跨月事項(xiàng)應(yīng)重新辦理付款審批。發(fā)生銀行存款收入業(yè)務(wù)時，出納應(yīng)及時通知相關(guān)人員，所有銀行入帳單據(jù)、收據(jù)、發(fā)票等收款憑證必須經(jīng)會計(jì)審核并填制憑證。。每月15號前總賬會計(jì)應(yīng)編制出銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行出納復(fù)核，如調(diào)節(jié)不符，查明原因，及時處理，“未達(dá)賬”，必須在銀行存款余額調(diào)節(jié)表中注明日期、支票號、憑證號、摘要。超過兩個月的“未達(dá)賬”，要督促有關(guān)單位和有關(guān)人員盡快處理并入賬。銀行票據(jù)及財務(wù)印章的管理銀行票據(jù)及銀行印鑒由資金部管理和使用，公司的銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分別由兩名財務(wù)人員保管和使用，財務(wù)專用章由出納保管，個人名章由審核保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。不準(zhǔn)在票據(jù)上提前加蓋所有財務(wù)印鑒，銀行印鑒和未用支票不得同放在一處，必須分開保管。財務(wù)專用章的使用范圍為：公司財務(wù)部出具的有關(guān)財務(wù)事項(xiàng)的說明、證明、往來款的劃轉(zhuǎn)、票據(jù)、發(fā)票、收據(jù)及報表，嚴(yán)禁超范圍使用財務(wù)專用章。銀行票據(jù)包括轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、電匯單、銀行匯票等，由出納專人保管并建立銀行票據(jù)登記簿管理，購買銀行票據(jù)時要逐一清點(diǎn)檢查，如有缺頁、破損或編號不連續(xù)等問題應(yīng)當(dāng)場更換。啟用銀行票據(jù)時，要記錄登記，防止空白票據(jù)丟失和被盜用。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行公司的有關(guān)制度和審批流程，履行簽字或蓋章手續(xù)，出納應(yīng)根據(jù)會計(jì)審核后“付款/報銷單”的內(nèi)容填寫。原則上不辦理空白支票業(yè)務(wù)，如遇無法預(yù)計(jì)確切金額或者無法確定接受單位等特殊情況，確需使用空白轉(zhuǎn)帳支票的，申請人必須填寫《空白支票申請表》，注明預(yù)計(jì)支付金額、用途等內(nèi)容，經(jīng)付款部門負(fù)責(zé)人簽字、財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可簽發(fā)空白支票。簽發(fā)時，必須填寫日期和用途，注明限額并在小寫金額處用人民幣符號“￥”封頂，加蓋印鑒。申請人應(yīng)在2個工作日之內(nèi)在銀行出納處注銷。對于收到的支票、匯票等銀行票據(jù)，經(jīng)辦人應(yīng)及時交到財務(wù)部，財務(wù)部對其真實(shí)性、有效性進(jìn)行驗(yàn)證，同時做相應(yīng)的登記，給交票人開具收據(jù)，并及時進(jìn)行入賬處理。對于取得的票據(jù)存在問題，應(yīng)及時通知經(jīng)辦人換票。收到背書轉(zhuǎn)讓的銀行票據(jù)，應(yīng)由背書方正確填寫背書、簽字或蓋章，由資金部辦理交存手續(xù)。對于取得的限額票據(jù)，如限額超過所購貨的金額時，應(yīng)將超過金額退還購貨方。作廢的銀行票據(jù)應(yīng)在票據(jù)登記簿上注明“作廢，換為XXXX號”字樣，將作廢的支票和存根粘貼在一起，加蓋作廢章后妥善保管。定期存款、保證金存款、債券等有價證券應(yīng)登記備查簿，詳細(xì)記錄存款（購買）日期、金額、利率、期限、資金來源、存款地點(diǎn)、憑證編號、到期支取日等內(nèi)容。現(xiàn)金收據(jù)管理現(xiàn)金收據(jù)的保管和使用人為資金部出納。不用時應(yīng)放入保險柜。出納在收到現(xiàn)金后，必須當(dāng)時開具收據(jù)，開具收據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具。并在收據(jù)聯(lián)加蓋財務(wù)專用章，大小寫金額必須一致。收據(jù)啟用前，出納要認(rèn)真檢查有無缺聯(lián)少頁、重號少號等，如有問題應(yīng)停止使用。作廢的收據(jù)，應(yīng)整份保存，并應(yīng)逐聯(lián)加蓋“作廢”戳記或注明“作廢”字樣。整本收據(jù)使用完畢，出納應(yīng)對其進(jìn)行核銷，將該本收據(jù)的使用起訖日期、填開金額、填開份數(shù)、作廢丟失份數(shù)等內(nèi)容填入收據(jù)存根封皮上，會計(jì)復(fù)核。出納負(fù)責(zé)收據(jù)存根的整理歸檔工作。第二章往來帳管理一、目的為正確及時反映結(jié)算資金的增減變動和結(jié)存情況，嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于結(jié)算資金的管理制度和財經(jīng)法規(guī)，保障公司結(jié)算資金的安全、完整，提高資金的周轉(zhuǎn)速度和使用效率，及時提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財務(wù)信息。二、往來帳包括應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款。三、應(yīng)收賬款管理1．應(yīng)收賬款管理規(guī)定1.1應(yīng)收賬款按客戶、合同進(jìn)行管理，每筆收款都應(yīng)按合同進(jìn)行核銷。1.2應(yīng)收賬款的管理由財務(wù)部負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)客戶的信用管理及欠款催收。1.3財務(wù)部按照應(yīng)收賬款客戶明細(xì)進(jìn)行核算，定期與客戶進(jìn)行應(yīng)收賬款的對賬工作。1.4經(jīng)辦人離職或調(diào)職時，必須辦理應(yīng)收賬款賬目的移交手續(xù)，由部門經(jīng)理組織財務(wù)部進(jìn)行聯(lián)合會簽，直屬部門經(jīng)理應(yīng)負(fù)責(zé)用戶實(shí)地監(jiān)交，若移交不清，接收人可拒絕接受呆賬（須于交接日期起5日內(nèi)提出書面報告），否則就應(yīng)承擔(dān)移交后的責(zé)任。1.5應(yīng)收賬款原則上要求通過銀行結(jié)算，個別金額不大者可采取現(xiàn)金收款方式，但經(jīng)手人應(yīng)在收到貨款三日內(nèi)上交公司財務(wù)部，否則按挪用公款處理。四、預(yù)收賬款管理1、財務(wù)部對預(yù)收賬款按客戶、合同進(jìn)行明細(xì)核算，并逐筆核銷。2、財務(wù)部定期與客戶進(jìn)行預(yù)收賬款的核對工作。五、應(yīng)付賬款管理1.管理原則1.1應(yīng)付賬款的結(jié)算除小額、零星采購以外，一律通過銀行結(jié)算方式進(jìn)行支付。1.2應(yīng)付賬款按合作方、合同進(jìn)行管理，每筆付款都應(yīng)按合同進(jìn)行核銷。1.3經(jīng)辦人負(fù)責(zé)對應(yīng)付賬款明細(xì)的跟蹤與核對。1.4財務(wù)部按照供應(yīng)商明細(xì)進(jìn)行應(yīng)付款核算，并定期進(jìn)行應(yīng)付賬款的對賬工作。1.5經(jīng)辦人離職或調(diào)職時，必須辦理移交手續(xù)，其中應(yīng)付款賬目明細(xì)必須由部門經(jīng)理組織財務(wù)部進(jìn)行聯(lián)合會簽，部門經(jīng)理應(yīng)負(fù)責(zé)員工實(shí)地監(jiān)交，若移交不清，接收人可拒絕接受（須于交接日期起5日內(nèi)提出書面報告），否則就應(yīng)承擔(dān)移交后的責(zé)任。六、其他應(yīng)收款管理原則1、財務(wù)對其他應(yīng)收款按單位、職員進(jìn)行明細(xì)核算，逐筆核銷。2、財務(wù)部應(yīng)定期核對其他應(yīng)收款賬務(wù)往來。七、其他應(yīng)付款管理原則1、公司發(fā)生的其他各種應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項(xiàng)應(yīng)按單位或者個人進(jìn)行明細(xì)核算，逐筆核銷。2、財務(wù)部應(yīng)定期核對其他應(yīng)付款賬務(wù)往來。第三章固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理一、目的為正確及時反映固定資產(chǎn)的增減變動和結(jié)存情況，嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于固定資產(chǎn)的管理制度和財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范公司固定資產(chǎn)的日常管理，保證固定資產(chǎn)實(shí)物的安全、完整，及時提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財務(wù)信息。二、管理原則1.固定資產(chǎn)的增置、減少、折舊的計(jì)算及日常管理需嚴(yán)格遵守該制度的規(guī)定。2.固定資產(chǎn)增置原則2.1各部門應(yīng)在財年初編制固定資產(chǎn)增置預(yù)算，嚴(yán)格按預(yù)算增置。2.2預(yù)算內(nèi)購置固定資產(chǎn)需根據(jù)預(yù)算編制采購計(jì)劃，由財務(wù)部批準(zhǔn)后，由公司實(shí)施采購。2.3預(yù)算外增置固定資產(chǎn)，應(yīng)先追加預(yù)算，逐級審批。追加預(yù)算后的采購視同預(yù)算內(nèi)采購。3.固定資產(chǎn)的日常管理遵循“統(tǒng)一規(guī)劃，歸口管理，誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則。4.固定資產(chǎn)盤虧處理原則4.1由于不可抗因素（戰(zhàn)爭、火災(zāi)、臺風(fēng)、地震等突發(fā)事件）造成的盤虧，由固定資產(chǎn)使用部門承擔(dān)損失。4.2由于客觀原因造成盤虧，而且個人負(fù)有不可推卸的責(zé)任，應(yīng)根據(jù)責(zé)任大小進(jìn)行處理。4.3完全由于個人管理不善造成資產(chǎn)盤虧，原則上由責(zé)任人按凈值賠償。5.固定資產(chǎn)報廢原則5.1固定資產(chǎn)因損壞不能修復(fù)或性能達(dá)不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而失去使用價值。5.2由行政部及其他專業(yè)管理部門確認(rèn)，已提足折舊或凈值為零的固定資產(chǎn)。三、固定資產(chǎn)入賬價值公司外購的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價或售出單位的賬面凈值（扣除原安裝成本）加支付的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、關(guān)稅和安裝成本入賬。自行建造、開發(fā)研制的固定資產(chǎn)，按建造、開發(fā)研制過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出入賬。其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，以合同、協(xié)議約定的價值或評估確認(rèn)的價值入賬。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建或升級，按原有固定資產(chǎn)賬面價值，減去改擴(kuò)建、升級過程中發(fā)生的變價收入，加上由于改擴(kuò)建、升級而增加的支出入賬。接受捐贈的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)的市值或捐贈者提供的有關(guān)憑證，加上接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用入賬。盤盈的固定資產(chǎn)，按市場價格和新舊程度入賬。已投入使用但尚未辦理結(jié)算手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計(jì)價值記賬，待確定實(shí)際價值后再予以調(diào)整。四、固定資產(chǎn)折舊管理1.計(jì)提范圍1.1公司在用的固定資產(chǎn)均應(yīng)計(jì)提折舊。1.2不提折舊的固定資產(chǎn)包括：不需用固定資產(chǎn)，房屋除外；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)；國家規(guī)定不提折舊的固定資產(chǎn)（如：土地）。1.3當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。2.折舊方法序號資產(chǎn)類別折舊年限折舊方法（殘值率5％）1土地和房屋20直線法2房屋設(shè)備5直線法3動力設(shè)備10直線法4生產(chǎn)設(shè)備10直線法5維修及測試設(shè)備5直線法6車輛設(shè)備6直線法7計(jì)算機(jī)及外設(shè)5直線法8網(wǎng)絡(luò)及通訊設(shè)備5直線法9軟件系統(tǒng)5年或2年直線法10電器設(shè)備5直線法11家具5直線法五、固定資產(chǎn)日常管理1.管理職責(zé)1.1財務(wù)部負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)核算管理體系的建設(shè)及規(guī)范、年度固定資產(chǎn)規(guī)模的控制、固定資產(chǎn)預(yù)算審核、按固定資產(chǎn)的類別每月計(jì)提折舊、固定資產(chǎn)的保險工作。1.2行政部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物管理體系的日常執(zhí)行和日常管理工作。1.3各部門應(yīng)指定專人作為資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)協(xié)助行政部進(jìn)行固定資產(chǎn)的日常管理。2.資產(chǎn)使用者應(yīng)正確使用并維護(hù)資產(chǎn)，保證使用過程中資產(chǎn)的完好性。3.為使固定資產(chǎn)充分發(fā)揮其使用價值，各部門應(yīng)及時將本部門固定資產(chǎn)的閑置狀況報各平臺資產(chǎn)管理部門，由其進(jìn)行合理調(diào)配。4.員工內(nèi)部調(diào)動，如將其資產(chǎn)一同帶到新部門，要辦資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)；如仍留在原部門，只需變動所屬使用人。5.員工調(diào)離公司，其使用資產(chǎn)計(jì)入新使用人名下。6.公司每年要進(jìn)行一到兩次固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作。各部門要根據(jù)誰使用、誰負(fù)責(zé)的原則，配合財務(wù)部和行政部，對責(zé)任范圍內(nèi)的資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)。由行政部出示盤點(diǎn)報告，對盤盈、盤虧的資產(chǎn)進(jìn)行說明，根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，并作相應(yīng)賬務(wù)處理。六、固定資產(chǎn)減少的管理1.對外捐贈管理1.1對外捐贈分公益救濟(jì)性和非公益救濟(jì)性兩種。1.2公司對外捐贈固定資產(chǎn)，須由總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)審核后，交公司總裁審批。2.對外投資管理2.1公司對外投資固定資產(chǎn)，須先經(jīng)財務(wù)部門審核，由總裁審批。2.2公司對外投資的固定資產(chǎn)，財務(wù)應(yīng)根據(jù)雙方認(rèn)可的公允價值確定投資成本。3.報廢管理3.1固定資產(chǎn)的報廢分為正常報廢和非正常報廢。3.2固定資產(chǎn)報廢由使用人提出申請，相關(guān)部門進(jìn)行檢測確實(shí)達(dá)到報廢標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，總裁批準(zhǔn)后（凈資產(chǎn)帳面價值累計(jì)超過公司凈資產(chǎn)總額10%的，須經(jīng)董事會審批），報財務(wù)部核銷。報廢資產(chǎn)由財務(wù)部、行政部共同監(jiān)督變賣或者銷毀，變賣收入上繳財務(wù)部做營業(yè)外收入處理。4.對外銷售管理4.1對于長期閑置在公司范圍內(nèi)無法使用的固定資產(chǎn)，可進(jìn)行銷售處理。由固定資產(chǎn)管理部門結(jié)合資產(chǎn)的賬面價值確定其銷售價格。4.2對于符合報廢條件，且有外銷價值的資產(chǎn)，由各部向行政部提交銷售申請報告，經(jīng)行政總監(jiān)和財務(wù)總監(jiān)、總裁審批后，由行政部負(fù)責(zé)銷售處理，銷售時行政部與財務(wù)部共同清點(diǎn)實(shí)物，變賣收入上繳財務(wù)部做營業(yè)外收入處理。5.盤虧管理5.1盤虧資產(chǎn)估價：由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)，參照資產(chǎn)購置價