企業(yè)資金管理制度

XXXXXXXX公司資金治理制度目 錄

現(xiàn)金治理 1銀行存款治理 3資金收入治理 6資金支出治理 8資金打算治理 14資金報告治理 16的實際狀況，制定本制度。第一章 現(xiàn)金治理第一條現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家《現(xiàn)金治理方法》的規(guī)定，嚴格把握現(xiàn)金結(jié)其次條核定庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)金限額依據(jù)三天的日常用量為準，凡超過庫第三條建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確崗位的職責權(quán)限，確保辦理貨幣程。第四條第五條第六條

現(xiàn)金收入均應(yīng)開具收款收據(jù)；出納人員辦理收款手續(xù)后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金現(xiàn)金支出均要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負責人審核章后入賬。出納不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實、不合法的原始憑證，否則由出納擔當全部經(jīng)濟損失。第七條 出納應(yīng)當建立健全現(xiàn)金明細賬，在財務(wù)信息核算系統(tǒng)外單獨建立Excel電子備查賬，逐筆登記現(xiàn)金收入、支出和庫存余額，賬目應(yīng)當做到日結(jié)日清。第八條 應(yīng)當盤點庫存現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點表，由會計人員監(jiān)盤，保證賬款相符，覺察過失應(yīng)準時查明緣由，并報告財務(wù)負責人。第九條 應(yīng)定期和不定期對出納庫存現(xiàn)金抽查核對，驗證賬實是否相符。原則上長款歸公，短款查明緣由，追究責任人，并由責任人負責賠償。10/16第十條

不得用白條抵沖現(xiàn)金，不準因私借支現(xiàn)金，不準保存賬外現(xiàn)金，不得公第十一條備用金治理(一)各部門因業(yè)務(wù)需要經(jīng)財務(wù)負責人審核、公司領(lǐng)導批準后，可以從財務(wù)部門領(lǐng)取局部款項，作為日常業(yè)務(wù)備用金。備用金主要用于各業(yè)務(wù)部門常常性的、小金額的日常費用開支及其他零星開支?！捕场踩持С鲆獪蕰r通知財務(wù)部，對于報銷不準時，導致備用金超限額者，公司將依據(jù)狀況賜予懲罰?！菜摹场参濉趁磕?301231日前，各部門應(yīng)將備用金全額歸還財務(wù)部，次日依據(jù)公司重核定的備用金限額，依據(jù)借款審批程序重辦理借款手續(xù)。第十二條現(xiàn)金借款治理〔一〕〔二〕估量還款日期。審批前方為有效。3、出納依據(jù)審批后的《借款申請單》辦理付款。〔三〕借支的款項應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后5個工作日內(nèi)到財務(wù)部報賬并結(jié)清借款；超過時3‰計收資金占用利息?！菜摹称浯握?銀行存款治理第十三條銀行賬戶治理〔一〕〔二〕〔三〕〔四〕銀行賬戶僅供本公司收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)?！参濉场擦彻矩攧?wù)負責人必需加強對銀行賬戶的治理，定期檢查銀行賬戶的使用狀況，每天上午十點前向公司負責人報送各賬戶收、支、余額及變動狀況。一旦覺察問題，應(yīng)準時匯報處理。〔七〕財務(wù)部應(yīng)定期對各開戶行的戶頭進展清理、核對，對長期不使用的和不再使用的賬戶應(yīng)準時辦理銷戶手續(xù)。第十四條銀行票據(jù)治理〔一〕〔二〕建立健全票據(jù)使用登記制度。財務(wù)部必需設(shè)置各種票據(jù)使用紙質(zhì)登記簿，登記票據(jù)使用的日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準人、簽發(fā)人等事項。〔三〕以免收進假票或無效票?！菜摹晨瞻灼睋?jù)由出納統(tǒng)一保管。因故作廢的票據(jù)，出納須加蓋作廢印章，作廢的票據(jù)應(yīng)作為憑證的附件粘貼于憑證之后，不得任憑銷毀?！参濉矱xcel電子銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。每月依據(jù)銀行對賬單認真核對和整理銀行日記賬，查明未達賬項及其緣由，編制銀行存款余額簽字后裝訂成冊，準時納入檔案治理。第十五條印章治理〔一〕〔二〕財務(wù)部為財務(wù)印章的保管、使用部門，嚴禁其他部門〔人員〕申請和刻制財務(wù)印章。〔三〕刻制財務(wù)印章，必需由財務(wù)部向印章歸口治理部門提出刻制申請，按規(guī)定源部備案?！菜摹池攧?wù)部應(yīng)指定專人負責對財務(wù)印章的保管，預(yù)留銀行印鑒必需分人保管。書面交接登記。〔五〕財務(wù)印章必需保存在安全地方，并且常常檢查，非保管人員不得使用，非必需分人保管攜帶外出?！擦呈褂秘攧?wù)印章必需基于發(fā)生的真實、合法、手續(xù)完備的財務(wù)會計業(yè)務(wù)，加借。因特別緣由〔事項〕使用財務(wù)印章的，必需經(jīng)財務(wù)負責人批準前方可辦理?！财摺池攧?wù)印章保管人員調(diào)動或者調(diào)崗時，必需辦理印章交接手續(xù)，交接財務(wù)印枚數(shù)和日期，并在相應(yīng)位置加蓋交接印章的印模。第十六條網(wǎng)銀治理〔一〕1、賬戶查詢：賬戶狀態(tài)及其余額的查詢、歷史交易明細查詢、票據(jù)查詢等；2、銀行收支結(jié)算：內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、貨款支付、工資發(fā)放、費用報銷、自助繳費等。3、賬戶狀態(tài)治理：賬戶臨時掛失、修改賬戶密碼等?！捕持Ц兜氖掠?、網(wǎng)銀業(yè)務(wù)范圍、內(nèi)部相關(guān)財務(wù)人員分工、安全防范措施等要素進展具體闡述，經(jīng)財務(wù)負責人及公司負責人簽字前方可實施?！踩硠?wù)負責人應(yīng)認真爭論協(xié)議條款〔包括收費標準誤前方可在相關(guān)資料上簽章。銀企雙方簽章完畢后，必需將企業(yè)留存聯(lián)作為重要資料妥當存檔保管?！菜摹诚?，網(wǎng)上銀行的安裝必需由對應(yīng)銀行專業(yè)人員上門安裝，嚴禁財務(wù)人員或外單位人員私自安裝。在網(wǎng)銀使用過程中，因故需重裝網(wǎng)銀系統(tǒng)，出納必需向本公司財務(wù)負責人請示，經(jīng)財務(wù)負責人同意前方可進展后續(xù)事宜。出納需建立相應(yīng)網(wǎng)銀安裝日志，以便日后查詢?！参濉?、必需依據(jù)手續(xù)齊全的有效憑據(jù)辦理付款。2、網(wǎng)銀密匙按二級治理。本著高效和強化資金安全審核的原則，網(wǎng)上銀行必需按二級權(quán)限進展治理，即出納制單、財務(wù)負責人審核模式。3、網(wǎng)銀操作過程中非正常業(yè)務(wù)的處理。、承受網(wǎng)上銀行方式進展結(jié)算操作，除建立至少二級復(fù)核機制外，還必需強調(diào)慎重性原則。如在正常操作過程中，由于網(wǎng)絡(luò)、系統(tǒng)或其他緣由造成收支業(yè)務(wù)消滅可疑指令，應(yīng)當馬上與網(wǎng)上銀行的經(jīng)辦人員進展詢問、確認、包括形成問題的緣由、解決措施，需要時間等，切不行再次操作，防止消滅單筆業(yè)務(wù)重復(fù)支付的現(xiàn)象。、通過與銀行聯(lián)系，確認業(yè)務(wù)未支付，且掛賬處理指令消退后，方可補制業(yè)務(wù)，并重按二級審核方式進展處理。〔六〕1、安裝了網(wǎng)上銀行的計算機為專用計算機，非網(wǎng)銀操作人員嚴禁使用，出納負責對網(wǎng)銀計算機進展日常治理與維護，制止在網(wǎng)銀計算機上安裝任何玩耍軟件，制止利用網(wǎng)銀計算機掃瞄頁或可疑網(wǎng)頁。2、網(wǎng)銀操作人員離開崗位時必需退出網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，并將密匙從讀卡器中取出，妥當保管。3、出納、財務(wù)負責人所管轄的網(wǎng)銀密匙應(yīng)視作財務(wù)印章進展治理，將其密碼與網(wǎng)銀密匙分開保管。無論日常臨時工作交接還是崗位輪換，密碼必需準時修改。每日下班前，必需將網(wǎng)銀密匙放入保險柜內(nèi)存放。4、不定期地對網(wǎng)上銀行的操作、保管狀況進展稽核，確保網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)安全。5、對因操作不當，造成公司資金損失的應(yīng)按公司相關(guān)規(guī)章制度進展懲罰。第三章 資金收入治理第十七條對各項收入的業(yè)務(wù)處理流程〔一〕并確保銷售收入按期回款到賬。銷售回款到賬準時進展賬務(wù)處理，并準時通知銷售內(nèi)勤人員?！捕澈虽N售價格的合理性和辦理銷售開票入賬、跟催貨款回籠等事宜?！踩硨訉徟螅c購置單位簽訂經(jīng)濟合同。依據(jù)《固定資產(chǎn)治理制度》的規(guī)定辦理固定資產(chǎn)處置手續(xù)?！菜摹澈?，將協(xié)議交財務(wù)部按期執(zhí)行?！参濉?、財務(wù)部負責統(tǒng)一對外籌資工作，與外部金融機構(gòu)進展貸款合同的洽談。確因關(guān)部門應(yīng)協(xié)作財務(wù)部的籌資工作，按規(guī)定供給相關(guān)資料。2、在籌集資金時，應(yīng)遵循合法性原則，遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章；遵循適量性原則，合理推想資金需要量，防止盲目籌資；留意時效性原則，安排好資金供給時間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)調(diào)全都。綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資本錢，確?；I資方式最正確，籌資本錢最低，使財務(wù)風險與獲利力氣把握在最合理的水平。第十八條確認各項收入的財務(wù)審核標準〔一〕確認產(chǎn)品銷售收入時，會計人員應(yīng)審核經(jīng)營部所供給的經(jīng)客戶簽字確認的發(fā)貨方可作為計算確認產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)?！捕炒_認原輔材料銷售收入時，會計人員應(yīng)依據(jù)簽署的協(xié)議中商定的單價及相關(guān)商定制度?！踩炒_認固定資產(chǎn)處置收入按以下標準執(zhí)行：20〕的固定資產(chǎn)進展處置的，或一次性5〔5〕的，必需事先向集團提交書面報告，經(jīng)集團批準后，方可實施。必需事先簽訂經(jīng)濟合同，經(jīng)法定代表人批準后，方可實施。導、法定代表人批準后，方可實施?！菜摹硰U品銷售收入1、廢品銷售是否按規(guī)定簽訂經(jīng)濟合同？、是否按合同商定如期足額收到貨款？3、是否按物資出入治理規(guī)定辦理了廢品出庫審批手續(xù)？第四章 資金支出治理第十九條資金支出根本原則〔一〕資金支出的標準性要求請說明和特別審批，財務(wù)人員可以拒絕辦理支付。錯誤者，會計或財務(wù)負責人應(yīng)要求重填制相關(guān)單據(jù)再辦理審批手續(xù)。得代為簽字，不得由他人代為辦理報銷手續(xù)。公司重大業(yè)務(wù)活動的承辦人或報銷人應(yīng)手續(xù)必需由本人親自辦理，不得指派下屬代為辦理。書，經(jīng)分管領(lǐng)導和公司領(lǐng)導批準后，以公司的名義預(yù)付。特別緊急狀況下，經(jīng)公司領(lǐng)導口頭或批準，財務(wù)負責人確認收款方賬戶信息無誤后，可安排出納通過網(wǎng)銀預(yù)先支付，待經(jīng)辦人返回公司后再補辦付款申請批準程序。領(lǐng)導口頭或批準，經(jīng)辦人以書面、電子信息方式供給準確的收款方賬戶信息后，財務(wù)負責人方可安排出納預(yù)先支付，除領(lǐng)導出差等特別狀況外，經(jīng)辦人必需在一周內(nèi)補辦好付款申請批準程序。通過銀行轉(zhuǎn)賬方式辦理結(jié)算的，必需在財務(wù)部簽署《個人費用報銷結(jié)算賬戶信息登記表》承諾書后，出納方可依據(jù)承諾書中登記的銀行賬戶信息辦理網(wǎng)上支付?！捕?、各項費用報銷的支出，出納在接到符合要求的、經(jīng)批準的報銷單據(jù)后應(yīng)在4時內(nèi)完成支付。2、財務(wù)部出納在接單完成付款手續(xù)后，必需將款項實際支付狀況在18小時內(nèi)到出納處簽收確認。并支付完畢。414155、供給商貨款按雙方商定的月結(jié)周期辦理。每月5510101015付完畢，遇法定節(jié)假日順延。其次十條各項費用報銷審批流程和審核標準〔一〕各項費用報銷必需經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門和財務(wù)部逐級審批。統(tǒng)一按以下程序辦理報銷審批支付：經(jīng)辦人→部門負責人→分管領(lǐng)導→費用會計→財務(wù)負責人→總經(jīng)理→董事長→出納?！捕掣黜椯M用報銷的共性化審核標準合法性、合理性和標準性的要求。具體要求如下：他治理要求。用發(fā)票，做到事先籌劃，有利于公司節(jié)稅降本。屬符合標準，報銷單據(jù)的填寫符合標準，數(shù)字計算準確無誤。各工作崗位對共性化標準的具體審核要求如下：1、部門負責人主要審核費用的發(fā)生是否真實，是否符合公司治理制度規(guī)定；大小是否合理；3、費用會計主要審核票據(jù)是否真實、形式是否標準、計算是否準確；4、財務(wù)負責人主要審核票據(jù)的合法性、合理性和標準性。5、出納履行程序?qū)?，主要檢查費用報銷審批程序的完整性?！踩掣黜椯M用報銷的共性化審核標準共性化審核標準按科目逐一規(guī)定如下：外包業(yè)務(wù)，以費用列支，不在工資總額中表達。個人所得稅及其他應(yīng)扣費用；、保安、保潔效勞費由綜合部依據(jù)其《考勤表》分別編制《保安效勞費核算明細表》和《保潔效勞費核算明細表商定的金額供給正式發(fā)票辦理結(jié)算支付，在人員消滅缺勤時，應(yīng)準確計算并扣除相應(yīng)的效勞費。的繳費基數(shù)標準，編制《社會保險費繳納申請審批表申報支付。批手續(xù)，再交給出納辦理支付。4、業(yè)務(wù)招待費。供給正式發(fā)票，費用開支用途欄一律填寫為業(yè)務(wù)招待費。除銷售部門外，公司其他部門的業(yè)務(wù)招待工作統(tǒng)一由綜合部安排，且報銷費用必需經(jīng)綜合部部門負責人簽字確認后，方可按程序辦理審批工作。5、運輸費。必需依據(jù)合同商定的價格、客戶簽收的送貨單數(shù)量，要求承運方每月510順延至下月再辦理對賬、付款。6、通訊費。通訊費報銷標準依據(jù)公司領(lǐng)導審定的通訊費發(fā)放標準，實際發(fā)生通訊通訊費的消費狀況，準時到移動公司補充值。7、交通費。每月5日前，綜合部依據(jù)公司領(lǐng)導審定的交通費發(fā)放標準，編制《員計算發(fā)放。8必需嚴格執(zhí)行公司《出差制度及差旅費用治理方法出差費用報銷審批手續(xù)。逾期辦理者，財務(wù)部不予辦理支付。供給正規(guī)發(fā)票及相關(guān)購貨清單，并辦理完成入庫與出庫手續(xù)。除伙食費以外的福利一律并入工資計算個人所得稅。10、環(huán)境保護費。是指為維護、治理和保護公司的自然環(huán)境不被污染、損害和侵蝕而發(fā)生的費用。包括固體廢物、液體廢物的無害化處理，種植苗木、花草等綠化環(huán)境所發(fā)生的費用。11、技術(shù)研發(fā)費。3%確定當年技術(shù)研發(fā)費發(fā)生的最低額度，下年初確定研發(fā)立項報告，按工程需要安排技術(shù)研發(fā)費的開支打算，逐步編制完成工程打算書。技術(shù)研發(fā)費在實際發(fā)生時由技術(shù)中心依實際狀況歸集到具體工程中，并依據(jù)技術(shù)研發(fā)的需要準時申請作出增補或削減調(diào)整。財務(wù)部據(jù)以上內(nèi)容和費用實際發(fā)生狀況，在賬目中按工程進展分類核算處理。12、培訓費。培訓費分為外部培訓費和內(nèi)部培訓費，外部培訓費一種是指公司從外部聘請講師來公司為職工培訓所發(fā)生的費用，包括講師課時費、差旅費等；另一種是指公司派出職工外出參與培訓講座所發(fā)生的費用，包括外出參訓差旅費、餐飲費、培訓費等。兩種培訓費都必需取得真實合法的發(fā)票方可報銷。內(nèi)部培訓費是指公司內(nèi)部講師為職工培訓所發(fā)生的課時費，該課時費應(yīng)按小時計審批符合要求方可報銷講師課時費。13、會務(wù)費。報銷會務(wù)費時，必需供給時間、地點、會議名稱、會議目的、主持人及參會人員簽到表，包含會議議程和會議紀要等內(nèi)容的會議材料，以及會議召開地出具的效勞業(yè)專用發(fā)票。14、車輛費用。包括公司各種車輛的保險費、年審費、加油費、過路過橋費、停輛治理及派遣制度〔修改版》執(zhí)行。別按季度工資總額的2%計提工會經(jīng)費，并在次月拔付到工會專用賬戶，交由工會主席負責，按規(guī)定列支。16、各種稅費。公司繳納的企業(yè)所得稅、增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、城建稅、地方教育費附加等各種稅費，財務(wù)部必需在法定申報日前將相關(guān)稅費繳納申報表編制完成，辦好支付審批程序并準時繳納。其次十一條原輔材料選購〔一〕選購申請單、質(zhì)量檢驗單、驗收入庫單和增值稅專用發(fā)票，由選購部門經(jīng)辦人、預(yù)算審核、部門負責人簽字，財務(wù)人員審核、財務(wù)部門負責人簽字，報分管領(lǐng)導、企業(yè)負責人共同審批方可報銷。字有效，方可作為確認材料選購入庫的依據(jù)。其次十二條工程建設(shè)及固定資產(chǎn)選購〔一〕工程款的支付進度嚴格依據(jù)合同執(zhí)行。付款時，憑證后需附由工程監(jiān)理、工程審計簽報分管領(lǐng)導、企業(yè)負責人共同審批，并通過預(yù)算審核后，方可報銷。工程竣工后，財務(wù)部憑工程決算書〔或?qū)徍艘庖姇澈凸こ炭⒐を炇諉?，進展賬務(wù)處理?！捕彻潭ㄙY產(chǎn)的購置，嚴格依據(jù)集團公司相關(guān)文件精神執(zhí)行。報銷時，必需供給增值以及由歸口治理部門編制的資產(chǎn)入賬明細清單和資產(chǎn)編碼，由選購部門經(jīng)辦人和部門負責人簽字，財務(wù)人員審核、財務(wù)部門負責人簽字，報分管領(lǐng)導、企業(yè)負責人共同審批，并通過預(yù)算審核后，方可報銷。必要的損失。對工程建設(shè)和固定資產(chǎn)選購資金支出的財務(wù)審核標準如下：5有資質(zhì)單位履行工程審計，依據(jù)審計定案結(jié)論辦理工程款結(jié)算。對20資產(chǎn)選購，必需事先向集團提交書面報告，經(jīng)集團批準后，方可實施。工程工程和固定資產(chǎn)在到達預(yù)定可使用狀態(tài)時，應(yīng)經(jīng)使用部門、設(shè)備治理部門、財務(wù)部等相關(guān)部門聯(lián)合出具驗收報告。驗收合格前方可辦理入賬手續(xù)。第五章 資金打算治理其次十三條資金打算的編制〔一〕年度各項經(jīng)營指標以及業(yè)務(wù)進展規(guī)劃，綜合反映年度各類資金來源形成的可支配資金總量，各類支出所需資金總量、打算融資額等狀況，全面預(yù)算治理制度中規(guī)定了具體的治理要求。月度資金打算是年度資金打算按月度進展的動態(tài)、適時的分解，總體上應(yīng)與年度資金打算保持全都。原輔材料銷售收入、固定資產(chǎn)處置收入和其他收入等，資金支出是指選購原輔材料支出，固定資產(chǎn)購置支出、股利支付以及其他本錢及費用支出等?！捕?、各部門必需按財務(wù)部規(guī)定的資金打算相關(guān)表格，依據(jù)經(jīng)濟活動的具體內(nèi)容，比照結(jié)合公司銷售開票數(shù)據(jù)，估量銷售回款數(shù)額。各部門應(yīng)依據(jù)有關(guān)合同條款或經(jīng)濟業(yè)務(wù)的最終付款期限，編制資金支出打算。月度資金打算需加蓋部門章，由部門負責人、分管領(lǐng)導審核審批后，以書面形式報財務(wù)部。因不行抗力和不行控因素造成，而且是公司必需的支出，在對預(yù)算作出調(diào)整審批后，經(jīng)企業(yè)負