右鍵另存為-如何閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表

歡迎各位領(lǐng)導(dǎo)！0如何閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表1前言

第一篇如何認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表

第二篇如何看懂損益表

第三篇如何看懂資產(chǎn)負(fù)債表

第四篇如何看懂現(xiàn)金流量表

第五篇

三大報(bào)表的主要鉤稽關(guān)系

第六篇總結(jié)

2前言財(cái)務(wù)報(bào)表里的數(shù)字往往反映企業(yè)經(jīng)營的實(shí)況，不論是面對投資、借款及理財(cái)?shù)葲Q策。

本次主要介紹財(cái)務(wù)報(bào)表的一些基本的知識(shí)，讓各位領(lǐng)導(dǎo)來了解財(cái)務(wù)報(bào)表所表達(dá)的真正意義。

3第一篇：認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表

1、財(cái)務(wù)報(bào)表到底有沒有用？幾點(diǎn)疑惑。

2、樂觀的事實(shí)

3、企業(yè)營運(yùn)與財(cái)務(wù)信息

4、認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)報(bào)表

5、財(cái)務(wù)報(bào)告(表)包括那些內(nèi)容

6、哪里可以獲得財(cái)務(wù)報(bào)表?41、財(cái)務(wù)報(bào)表有用嗎？幾點(diǎn)疑惑。(一)會(huì)計(jì)有用嗎？1.會(huì)計(jì)很難？報(bào)表是會(huì)計(jì)部門的事？2.只能用來教書？不能作為經(jīng)營及投資之依據(jù)？3.會(huì)計(jì)是科學(xué)的嗎？(二)財(cái)務(wù)報(bào)表能作為經(jīng)營及投資依據(jù)嗎？1.有多少企業(yè)的經(jīng)營者了解財(cái)務(wù)報(bào)表的目的？2.有幾個(gè)投資者會(huì)看報(bào)表作股票？3.財(cái)務(wù)報(bào)表可信嗎？4.盈余是真的賺來的？還是來自作賬？5.財(cái)務(wù)報(bào)表是落后的信息？不具未來價(jià)值？52、樂觀的事實(shí)

(一)財(cái)務(wù)報(bào)表就企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情形，依據(jù)一般公認(rèn)的準(zhǔn)則編制而成。

(二)財(cái)務(wù)報(bào)表是目前衡量企業(yè)質(zhì)量及經(jīng)營績效的客觀信息之一。

(三)它像體檢表一樣，能反映公司之目前質(zhì)量及過去經(jīng)營的績效。

(四)專家仍能有效解讀報(bào)表所預(yù)示的信息。

(五)懂得解讀財(cái)務(wù)報(bào)表的人，失敗的幾率比較低。63、企業(yè)營運(yùn)與財(cái)務(wù)信息

(一)整體環(huán)境經(jīng)營理念企業(yè)質(zhì)量

經(jīng)營決策反饋分析

企

業(yè)活動(dòng)

生產(chǎn)銷售人事研究發(fā)展財(cái)

務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表

財(cái)

務(wù)

報(bào)表損益表股東權(quán)益變動(dòng)表現(xiàn)金流量表盈余分配表7(二)錢從哪里來、用于何處資金來源股東投資經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生外部融資處置資產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流量管理資金運(yùn)用

經(jīng)營活動(dòng)需求償還債務(wù)資本支出繳納稅負(fù)盈余分派84、認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)報(bào)表

(一)會(huì)計(jì)方程式

1.有借必有貸，借貸必相等

借方

貸方

資產(chǎn)

負(fù)

債

成本 股東權(quán)益

費(fèi)用 收入

損失

2.資產(chǎn)

=負(fù)債

+股東權(quán)益

3.收入–成本–費(fèi)用–損失–稅

=所得

4.期末算總賬，虛賬轉(zhuǎn)實(shí)賬。

(1)虛賬戶：收入、成本、費(fèi)用、損失

(2)實(shí)賬戶：資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益9(二)會(huì)計(jì)基本假設(shè)及原則

1.基本假設(shè)

(1)企業(yè)個(gè)體

(2)持續(xù)經(jīng)營

(3)貨幣計(jì)量

(4)會(huì)計(jì)分期

2.會(huì)計(jì)原則

(1)歷史成本

(2)權(quán)責(zé)發(fā)生制

(3)成本配比

(4)重要、謹(jǐn)慎105、財(cái)務(wù)報(bào)告(表)包括那些內(nèi)容

(一)會(huì)計(jì)師稽查意見書(二)資產(chǎn)負(fù)債表(三)損益表(四)股東權(quán)益變動(dòng)表(五)現(xiàn)金流量表(六)附注及附表(七)重要會(huì)計(jì)科目明細(xì)表(八)其他披露事項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)告116、哪里可以獲得財(cái)務(wù)報(bào)表?一.網(wǎng)絡(luò)二.證券公司三.投資人關(guān)系部門四.公司負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)經(jīng)理五.報(bào)刊雜志12第二篇如何看懂損益表一.損益表的基本概念及架構(gòu)(一)損益表的格式(二)表頭：公司名稱、報(bào)表名稱及會(huì)計(jì)期間。(三)內(nèi)容：由各損益項(xiàng)目組成，依次表達(dá)公司的營業(yè)內(nèi)凈利、營業(yè)外凈利及每股盈余。（四）簽章：完整的財(cái)務(wù)報(bào)表必須有公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人人及制表人簽章。13(一)損益表的格式

損益表會(huì)企02表編制單位:鎮(zhèn)江市電力設(shè)備廠2007年4月單位:元項(xiàng)目行數(shù)本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入1

減：主營業(yè)務(wù)成本2

主營業(yè)務(wù)稅金及附加3

二、主營業(yè)務(wù)利潤（虧損以“-”號(hào)填列)4

加：其他業(yè)務(wù)利潤（虧損以“-”號(hào)填列）5

減：營業(yè)費(fèi)用6

管理費(fèi)用7

財(cái)務(wù)費(fèi)用8

三、營業(yè)利潤（虧損以“-”號(hào)填列）9

加：投資收益（損失以“-”號(hào)填列）10

補(bǔ)貼收入11

營業(yè)外收入12

減：營業(yè)外支出13

加:以前年度損益調(diào)整14

四、利潤總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）15

減：所得稅16

五、凈利潤（凈虧損以“-”號(hào)填列）17

六、補(bǔ)充資料：18

1、本期應(yīng)付工資發(fā)生額19

2、本期水電費(fèi)用發(fā)生額20

3、本期利息支出21

4、本期生產(chǎn)用固定資產(chǎn)凈增加額22

單位負(fù)責(zé)人：周汝文財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人：周治平復(fù)核：嚴(yán)紀(jì)明制表：嚴(yán)紀(jì)明14(二)主營業(yè)務(wù)收入

銷貨收入總額

-銷貨退回及折讓

主營業(yè)務(wù)收入凈額擴(kuò)大銷售收入帶來的獲利空間？15(四)主營業(yè)務(wù)成本直接材料：銅、鋁、板材、元器件等直接人工：工人工資、加班工資及年終獎(jiǎng)金等制造費(fèi)用：水電費(fèi)、折舊、修理費(fèi)等…..產(chǎn)能利用率與主營業(yè)務(wù)成本間的關(guān)系

16(五)銷售毛利1.銷貨毛利=銷貨收入-銷貨成本

銷貨毛利 2.毛利率=

銷貨收入凈額

從毛利率的變化找出公司獲利變化的趨勢17(六)期間費(fèi)用

1.銷售費(fèi)用

2.管理費(fèi)用

3.財(cái)務(wù)費(fèi)用研發(fā)費(fèi)是公司競爭力的主要指標(biāo)之一研發(fā)費(fèi)可抵減稅金18(七)營業(yè)利潤

營業(yè)利潤(虧損)=銷貨毛利-期間費(fèi)用.營業(yè)利潤是衡量主業(yè)的賺錢能力：

1.銷貨毛利高，營業(yè)利潤也高

2.銷貨毛利佳，但出現(xiàn)營業(yè)虧損

3.銷貨毛利不佳，但仍有營業(yè)利潤

4.銷貨毛利不佳，同時(shí)出現(xiàn)營業(yè)虧損19(八)營業(yè)外收入

1.投資收益2.補(bǔ)貼收入

3.營業(yè)外收入（罰款收入、處置固定資產(chǎn)收益等）

20(九)營業(yè)外支出

1.處分固定資產(chǎn)損失

4.存貨跌價(jià)或報(bào)廢損失

5.災(zāi)害

6.罰款等21(十)利潤總額營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出稅前凈利(虧損)22(十一)所得稅費(fèi)用(十二)凈利潤

利潤總額

- 所得稅

本期凈利（虧損）

23(十三)每股盈余 本期凈利(虧損)每股盈余(虧損)=

發(fā)行股數(shù)24第三篇如何看懂資產(chǎn)負(fù)債表

一.資產(chǎn)負(fù)債表的基本概念及架構(gòu)(一)格式(二)表頭：公司名稱、報(bào)表名稱及資產(chǎn)負(fù)債表的日期。(三)資產(chǎn)：資產(chǎn)是公司可以使用的經(jīng)濟(jì)資源，資產(chǎn)依其性質(zhì)可區(qū)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、

無形資產(chǎn)、長期資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。(四)負(fù)債：以負(fù)債到期嘗還日做分類，區(qū)分為流動(dòng)負(fù)債及長期負(fù)債。(五)股東權(quán)益：又稱凈值，其金額為股東原始投資加上累計(jì)盈余，也等于資產(chǎn)扣除負(fù)債后的金額。（六）簽章：完整的財(cái)務(wù)報(bào)表必須有公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及制表人簽章。25一、資產(chǎn)負(fù)債表格式資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)企01表編制單位:鎮(zhèn)江市電力設(shè)備廠2007年4月３０日

單位:元資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)

(或股東權(quán)益）

流動(dòng)資產(chǎn)：

流動(dòng)負(fù)債：

貨幣資金1

短期借款68

短期投資2

應(yīng)付票據(jù)69

應(yīng)收票據(jù)3

應(yīng)付賬款70

應(yīng)收股利4

預(yù)收賬款71

應(yīng)收利息5

應(yīng)付工資72

應(yīng)收賬款6

應(yīng)付福利費(fèi)73

其它應(yīng)收款7

應(yīng)付股利74

預(yù)付賬款8

應(yīng)交稅金75

應(yīng)收補(bǔ)貼款9

其它應(yīng)交款80

存貨10

其它應(yīng)付款81

待攤費(fèi)用11

預(yù)提費(fèi)用82

一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資21

預(yù)計(jì)負(fù)債83

其它流動(dòng)資產(chǎn)24

一年內(nèi)到期的長期負(fù)債86

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)31

其它流動(dòng)負(fù)債90

長期投資：

長期股權(quán)投資32

流動(dòng)負(fù)債合計(jì)100

長期債權(quán)投資34

長期負(fù)債：

長期投資合計(jì)38

長期借款101

固定資產(chǎn)：

應(yīng)付債券102

固定資產(chǎn)原價(jià)39

長期應(yīng)付款103

減：累計(jì)折價(jià)40

專項(xiàng)應(yīng)付款106

固定資產(chǎn)凈值41

其他長期負(fù)債108

減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備42

長期負(fù)債合計(jì)110

固定資產(chǎn)凈額43

遞延稅項(xiàng)：

工程物資44

遞延稅款貸項(xiàng)111

在建工程45

負(fù)債合計(jì)114

固定資產(chǎn)清理46

固定資產(chǎn)合計(jì)50

所有者權(quán)益（或股東權(quán)益)：

無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)：

實(shí)收資本（或股本）115

無形資產(chǎn)51

減：已歸還投資116

長期待攤費(fèi)用52

實(shí)收資本（或股本）凈額117

其它長期資產(chǎn)53

資本公積118

無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)60

盈余公積119

其中：法定公益金120

遞延稅項(xiàng)：

未分配利潤121

遞延稅款借項(xiàng)61

所有者權(quán)益（或股東權(quán)益)合計(jì)122

資產(chǎn)總計(jì)67

負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計(jì)135

補(bǔ)充資料:1.已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票元;

2.已包括在固定資產(chǎn)原價(jià)內(nèi)的融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)元

3.國家資本元單位負(fù)責(zé)人:周汝文財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:周治平復(fù)核:嚴(yán)紀(jì)明制表:嚴(yán)紀(jì)明26二.會(huì)計(jì)恒等式

資產(chǎn)

=負(fù)債

+股東權(quán)益

所有的錢

=借來的錢+自己的錢27三.資產(chǎn)(一)流動(dòng)資產(chǎn)

1.現(xiàn)金以及約當(dāng)現(xiàn)金

2.短期投資

3.應(yīng)收賬款及票據(jù)(備抵壞賬) 4.其他應(yīng)收賬款

4.其他金融資產(chǎn)

5.存貨

6.其他流動(dòng)資產(chǎn)(二)長期投資

1.持有股權(quán)20%以下：采用成本法核算

2.持有股權(quán)20%~50%：采用權(quán)益法核算 3.持有股權(quán)超過50%：需編制合并報(bào)表(三)固定資產(chǎn)

1.土地

2.建筑物

3.機(jī)器設(shè)備

4.辦公設(shè)備

5.累計(jì)折舊

6.預(yù)付設(shè)備款及在建工程(四)其他資產(chǎn)

1.存出保證金

2.遞延費(fèi)用

3.遞延所得稅資產(chǎn)28第二篇如何看懂現(xiàn)金流量表一.現(xiàn)金流量表的基本概念及架構(gòu)(一)格式:主表、附表(二)主表\附表表頭：公司名稱、報(bào)表名稱及現(xiàn)金流量表的日期。(三)經(jīng)營\投資\籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、(四)簽章：完整的財(cái)務(wù)報(bào)表必須有公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及制表人簽章。29（一）現(xiàn)金流量表主表格式現(xiàn)金流量表會(huì)企03表編制單位：

年度單位：元項(xiàng)目行次金額一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1

收到的稅費(fèi)返還3

收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金8

現(xiàn)金流入小計(jì)9

購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金10

支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金12

支付的各項(xiàng)稅費(fèi)13

支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金18

現(xiàn)金流出小計(jì)20

經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額21

二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

收回投資所收到的現(xiàn)金22

取得投資收益所收到的現(xiàn)金23

處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額25

收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金28

現(xiàn)金流入小計(jì)29

購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金30

投資所支付的現(xiàn)金31

支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金35

現(xiàn)金流出小計(jì)36

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額37

三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

吸收投資所收到的現(xiàn)金38

借款所收到的現(xiàn)金40

收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金43

現(xiàn)金流入小計(jì)44

償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金45

分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金46

支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金52

現(xiàn)金流出小計(jì)53

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額54

四、匯率變動(dòng)對現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額5556

企業(yè)負(fù)責(zé)人：主管會(huì)計(jì)：制表：報(bào)出日期：年

月

日30（二）現(xiàn)金流量表附表格式現(xiàn)金流量表

會(huì)企03表（續(xù)）編制單位：

年度單位：元補(bǔ)充資料行次金額1、將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量：

凈利潤57

加：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備58

固定資產(chǎn)折舊59

無形資產(chǎn)攤銷60

長期待攤費(fèi)用攤銷61

待攤費(fèi)用減少(減：增加)64

預(yù)提費(fèi)用增加(減：減少)65

處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(減：收益)66

固定資產(chǎn)報(bào)廢損失67

財(cái)務(wù)費(fèi)用68

投資損失(減：收益)69

遞延稅款貸項(xiàng)(減：借項(xiàng))70

存貨的減少(減：增加)71

經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(減：增加)72

經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減：減少)73

其他74

經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額75

2、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)：

債務(wù)轉(zhuǎn)為資本76

一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券77

融資租入固定資產(chǎn)78

3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況：

現(xiàn)金的期末余額79

減：現(xiàn)金的期初余額80

加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額81

減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額82

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額83

企業(yè)負(fù)責(zé)人：主管會(huì)計(jì)：制表：報(bào)出日期：年

月

日31第