稅法練習(xí)題集

編寫人:吳淑秋-9-1TOC\o"1-1"\h\z\u第一章稅法概論 3第二章增值稅 4第三章消費稅 10第四章營業(yè)稅 15第五章關(guān)稅 19第六章企業(yè)所得稅 22第七章個人所得稅 31第八章稅收征收管理 37第九章稅務(wù)行政法制 41第一章稅法概論(答案) 43第二章增值稅(答案) 45第三章消費稅(答案) 49第四章營業(yè)稅(答案) 54第五章關(guān)稅(答案) 58第六章企業(yè)所得稅(答案) 61第七章個人所得稅(答案) 69第八章稅收征收管理(答案) 76第九章稅務(wù)行政法制(答案) 80第一章稅法概論第一大題：單項選擇題1、辨別不一樣稅種的重要標志是（）。A.稅目B.征稅對象C.納稅地點D.納稅義務(wù)人2、下列稅種中由地稅局系統(tǒng)征收管理的有（）。A.個體戶的增值稅B.進口環(huán)節(jié)的消費稅C.中央企業(yè)的房產(chǎn)稅D.新注冊的地方企業(yè)的企業(yè)所得稅3、按稅法的基本內(nèi)容和效力的不一樣，可以將稅法提成（）。A.稅收基本法與稅收一般法B.稅收程序法與稅收實體法C.中央稅法與地方稅法D.國際稅法與國內(nèi)稅法4、有關(guān)稅收執(zhí)法權(quán)的劃分，下列說法對的的是（）。A.除經(jīng)濟特區(qū)外，各地均不得私自停征全國性的地方稅種B.經(jīng)省級人民政府同意，經(jīng)濟特區(qū)也可以享有一般地方稅收管理權(quán)之外，擁有某些特殊的稅收管理權(quán)C.涉外稅收政策的調(diào)整權(quán)集中在全國人大常委會和國務(wù)院D.對中央與地方共享稅，由國務(wù)院及稅務(wù)主管部門管理，分別由中央稅務(wù)機構(gòu)和地方稅務(wù)機構(gòu)負責(zé)征收5、下列說法對的的是（）。A.納稅客體是辨別不一樣稅種的重要標志B.納稅人是由稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的繳納稅款的主體C.單一比例稅率是指對不一樣征稅對象的所有納稅人都合用同一比例稅率D.全額累進稅率能有效調(diào)整納稅人的收入，對的處理稅收承擔(dān)的縱向公平6、在稅法的構(gòu)成要素中，衡量稅負輕重與否的重要標志是（）。A.征稅對象B.稅種C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)7、下列屬于中央稅的有（）。A.增值稅B.車輛購置稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅8、納稅人在承擔(dān)稅法規(guī)定的義務(wù)的同步，也享有對應(yīng)的權(quán)利。下列各項中，屬于納稅人應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)的是（）。A.進行納稅申報B.申請延期納稅C.申請稅收復(fù)議D.進行稅務(wù)檢查第二大題：多選題1、稅收立法所遵照的公平原則，重要體目前（）。A.平等承擔(dān)，所有納稅人稅負均等B.量力承擔(dān)，承擔(dān)能力大的多納稅、承擔(dān)能力小的少納稅，沒有承擔(dān)能力的不納稅C.由于客觀環(huán)境優(yōu)越而獲得超額收入或級差收益者多納稅，反之少納稅D.不一樣地區(qū)、不一樣行業(yè)間及多種經(jīng)濟成分之間的實際稅負盡量公平2、涉外稅收政策調(diào)整權(quán)在（）。A.國務(wù)院B.財政部C.國家稅務(wù)總局D.全國人大常委會3、下列屬于稅收部門規(guī)章的有（）。A.《稅收征收管理法實行細則》B.《增值稅暫行條例實行細則》C.國家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)代理試行措施》D.《個人所得稅法實行條例》4、有權(quán)代表國家行使征稅職責(zé)的機關(guān)有（）。A.國家稅務(wù)局B.地方稅務(wù)局C.郵政局D.海關(guān)5、有關(guān)我國稅收立法權(quán)的劃分，下列說法中對的的有（）。A.中央稅和在全國范圍內(nèi)征收的地方稅稅法的制定、公布和稅種的開征、停征權(quán)、屬于全國人民代表大會及其常務(wù)委員會B.經(jīng)全國人大及其常委會授權(quán)，國務(wù)院有制定稅法實行細則、增減稅目和調(diào)整稅率的權(quán)利C.經(jīng)國務(wù)院授權(quán)，國家稅務(wù)主管部門有制定稅收條例實行細則的權(quán)利D.地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)經(jīng)省級立法機關(guān)授權(quán)，可如下放給下級政府6、經(jīng)全國人大及其常委會授權(quán)，在稅收立法上，國務(wù)院享有下列權(quán)利（）。A.全國性稅種的立法權(quán)B.稅法的解釋權(quán)C.制定稅法實行細則、增減稅目和調(diào)整稅率D.地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)7、下列完全歸中央所有收入的稅種有（）。A.消費稅B.中國工商銀行總行集中繳納的都市維護建設(shè)稅C.車輛購置稅D.中央與地方事業(yè)單位構(gòu)成的聯(lián)營企業(yè)所繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅8、稅收立法程序一般包括的階段有（）。A.提議階段B.審議階段C.通過和公布階段D.試行階段第二章增值稅第一大題：單項選擇題1、自1月1日起下列有關(guān)合用政策的陳說中，不對的的是（）。A、所有金屬礦、非金屬礦采選產(chǎn)品的增值稅稅率由本來的13%低稅率恢復(fù)到17%B、非企業(yè)性單位、不常常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以按小規(guī)模納稅人納稅C、年應(yīng)稅銷售額未超過原則的小規(guī)模納稅人，不得按照現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定D、納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣2、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）重要生產(chǎn)農(nóng)業(yè)機械設(shè)備，3月發(fā)生如下購銷業(yè)務(wù)：購進生產(chǎn)原料一批，獲得的稅控增值稅專用發(fā)票（當月通過稅務(wù)機關(guān)的認證）上注明的價、稅款分別為23萬元、3.91萬元，另支付運費（獲得發(fā)票）3萬元；購進鋼材20噸，未驗收入庫，獲得的稅控增值稅專用發(fā)票上注明價、稅款分別為8萬元、1.36萬元，獲得專用發(fā)票的當月通過稅務(wù)機關(guān)認證；直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意的收購憑證上注明價款為42萬元；銷售農(nóng)機一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托罷手續(xù)，但貨款未到，向買方開具的專用發(fā)票注明銷售額42萬元。已知期初留抵稅額0.5萬元。則當期應(yīng)納增值稅額為（）萬元。A、10.85B、7.14C、0D、5.983、某生產(chǎn)果酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月銷售收入為140.4萬元（含稅），當期發(fā)生包裝物收取押金為4.68萬元，當期逾期未償還包裝物押金為2.34萬元。該企業(yè)本期應(yīng)申報的銷項稅額為（）。A、20.4萬元B、20.74萬元C、21.08萬元D、20.7978萬元4、實行預(yù)繳增值稅措施的電力企業(yè)是（）。A、不具有一般納稅人資格且不具有一般納稅人核算條件的非獨立核算的發(fā)電企業(yè)B、具有一般納稅人資格的非獨立核算的發(fā)電企業(yè)C、具有一般納稅人核算條件的非獨立核算的發(fā)電企業(yè)D、獨立核算的發(fā)電企業(yè)5、下列各項中，不符合有關(guān)增值稅納稅地點規(guī)定的是（）。A、進口貨品，應(yīng)當由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅B、非固定業(yè)戶銷售貨品或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C、非固定業(yè)戶銷售貨品的，向其機構(gòu)所在地繳納稅款D、固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨品未向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的，由其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款6、下列有關(guān)涉稅政策的陳說，不對的的是（）。A、二甲醚屬于免征增值稅的項目B、海關(guān)完稅憑證，應(yīng)當在開具之日起90天后的第一種納稅申報期結(jié)束此前向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣C、納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅項目，未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定貨品或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額D、一般納稅人注銷或取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅7、專用發(fā)票必須準時開具，不得提前和滯后，下列做法中不符合專用發(fā)票開具時限規(guī)定的是（）。A、采用交款提貨結(jié)算方式，為收到貨款的當日開具B、采用預(yù)收貨款方式，于收到貨款的當日開具C、采用分期付款結(jié)算方式，于協(xié)議約定的收款日期當日開具D、將貨品作為投資提供應(yīng)其他單位，于貨品移交的當日開具8、下列有關(guān)增值稅涉稅政策的陳說，不對的的是（）。A、轉(zhuǎn)讓企業(yè)所有產(chǎn)權(quán)波及的應(yīng)稅貨品的轉(zhuǎn)讓，不屬于增值稅的征稅范圍B、對從事熱力、電力、燃氣、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費用，征收增值稅C、運用風(fēng)力生產(chǎn)的電力合用增值稅即征即退50%D、納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅9、某食品企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月份將自產(chǎn)的一批生產(chǎn)成本為20萬元（耗用上月外購材料15萬元）的食品發(fā)給職工，同步將上月外購的一批干魚、海鮮罐頭（增值稅專用發(fā)票注明價款25萬元）作為過節(jié)禮品發(fā)給突出奉獻的銷售職工，則下列選項說法對的的是（）。A、應(yīng)反應(yīng)銷項稅額3.74萬元B、應(yīng)反應(yīng)銷項稅額3.4萬元C、應(yīng)反應(yīng)應(yīng)納稅額3.4萬元D、應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額4.55萬元10、某金店（中國人民銀行同意的金銀首飾經(jīng)營單位）為增值稅一般納稅人，5月采用“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈20條，每條新項鏈的零售價格為2500元，每條舊項鏈作價800元，每條項鏈獲得差價款1700元；為消費者提供服務(wù)獲得首飾修理費2270元。假定當月沒有發(fā)生其他購進業(yè)務(wù)，該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（）元。A、4940.17B、5270C、7264.96D、7594.7911、某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)到達協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。5月向供貨方購進商品獲得稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額120萬元、進項稅額20.4萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證，當月按平價所有銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（）。A、商場應(yīng)按115.2萬元計算銷項稅額B、商場應(yīng)按124.8萬元計算銷項稅額C、商場當月應(yīng)抵扣的進項稅額為20.4萬元D、商場當月應(yīng)抵扣的進項稅額為19.7萬元12、從理論上講，增值稅中的增值額是指（）。A、VB、V＋MC、MD、C＋V＋M13、某商店（為小規(guī)模納稅人）5月采用“以舊換新”方式銷售彩電，開出一般發(fā)票38張，收到貨款80000元，并注明已扣除的舊貨折價為30000元，則該商店當月應(yīng)納的增值稅為（）。A、3203.88元B、2330.10元C、3076.92元D、4230.77元14、某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2月從國內(nèi)購進生產(chǎn)用的鋼材，獲得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為368000元，已支付運費5800元并獲得符合規(guī)定的運送發(fā)票，進料加工貿(mào)易進口免稅料件的構(gòu)成計稅價格為13200元，材料均已驗收入庫；本月內(nèi)銷貨品的銷售額為150000元，出口貨品的離岸價格為4美元，下列表述對的的是（）。（題材的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為17%，出口退稅率13%，美元對人民幣匯率為1：8.3）A、應(yīng)退增值稅45318元，免抵增值稅額6136元B、應(yīng)退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元C、應(yīng)退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元D、應(yīng)退增值稅23967元，免抵增值稅額19635元15、甲煙廠為一般納稅人，于3月向農(nóng)民張某收購一批煙葉，收購價款為150萬元，按國家規(guī)定支付了補助款并開具了從稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購的收購憑證，當月將煙葉發(fā)往乙煙絲加工廠生產(chǎn)煙絲，已知乙廠為小規(guī)模納稅人，由稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票，發(fā)票中注明加工費80萬元，假設(shè)甲廠當月沒有銷售收入，則當期有關(guān)增值稅的處理中，對的的是（）。A、甲廠當期應(yīng)納稅額為0，期末留抵稅額為28.14萬元B、甲廠當期應(yīng)納稅額為0，期末留抵稅額為25.8萬元C、甲廠當期應(yīng)納稅額為0，期末留抵稅額為23.85萬元D、甲廠當期應(yīng)納稅額為0，期末留抵稅額為25.74萬元第二大題：多選題1、下列有關(guān)金融機構(gòu)從事個人實物黃金交易業(yè)務(wù)陳說，對的的有（）。A、各支行應(yīng)按月匯總所屬分理處、儲蓄所上報的實物黃金銷售額和本支行的實物黃金銷售額，按照規(guī)定的預(yù)征率計算增值稅預(yù)征稅額，向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅B、各省級分行和直屬一級分行應(yīng)向機構(gòu)所在地主管國家稅務(wù)局申請辦理稅務(wù)登記和一般納稅人認定C、金融機構(gòu)的預(yù)征率由各省級分行和直屬一級分行所在地省級國家稅務(wù)局統(tǒng)一確定D、金融機構(gòu)所屬分行、支行、分理處、儲蓄所等銷售實物黃金時，應(yīng)當向購置方開具國家稅務(wù)總局統(tǒng)一監(jiān)制的一般發(fā)票2、可以實行出口退免稅政策的貨品必須符合的條件是（）。A、必須屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨品B、必須是報關(guān)出口的貨品C、必須是財務(wù)上作銷售處理的貨品D、必須是出口收匯并核銷的貨品3、對納稅人丟失增值稅專用發(fā)票的處理不包括（）。A、處1萬元如下罰款B、處1萬元以上5萬元如下罰款C、暫停其六個月以內(nèi)的專用發(fā)票領(lǐng)購權(quán)D、暫停其1年以內(nèi)的專用發(fā)票領(lǐng)購權(quán)4、下列有關(guān)軟件產(chǎn)品的稅務(wù)處理中，不對的的有（）。A、納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的培訓(xùn)費征收營業(yè)稅B、納稅人隨同軟件產(chǎn)品銷售一并收取的維護費應(yīng)征收營業(yè)稅C、軟件產(chǎn)品交付使用后，納稅人按期收取的維護費收入應(yīng)征收營業(yè)稅D、納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品且著作權(quán)屬于受托方的，其收入應(yīng)征收增值稅5、下列有關(guān)納稅征管的陳說，對的的是（）。A、進口貨品，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當日B、納稅人銷售貨品或者應(yīng)稅勞務(wù)先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當日C、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當日D、采用預(yù)收貨款方式銷售貨品，納稅義務(wù)發(fā)生時間一律為貨品發(fā)出的當日6、下列有關(guān)目前稅率的陳說，對的的有（）。A、音像制品和電子出版物合用增值稅低稅率政策B、小規(guī)模商業(yè)企業(yè)銷售自己用過的汽車，合用3%征收率C、增值稅一般納稅人銷售或者進口貨品，提供加工、修理修配勞務(wù)，除低稅率合用范圍和銷售個別舊貨合用征收率外，稅率一律為17%D、建筑用砂、土、石料合用13%的低稅率7、下列屬于虛開發(fā)票行為的是（）。A、在沒有任何購銷事實的前提下，為他人開具發(fā)票B、為與自己沒有發(fā)生直接購銷關(guān)系的他人開具發(fā)票C、在沒有任何購銷事實的前提下，簡介他人開具發(fā)票D、在沒有任何購銷事實的前提下，讓他人為自己開具發(fā)票8、下列有關(guān)免稅店銷售免稅品的增值稅政策陳說，不對的的有（）。A、對于海關(guān)隔離區(qū)內(nèi)免稅店銷售免稅品征收增值稅B、市內(nèi)免稅店銷售，在海關(guān)隔離區(qū)內(nèi)提取免稅品直接出境的行為，征收增值稅C、納稅人銷售免稅品一律開具出口發(fā)票，不得使用防偽稅控專用器具開具增值稅專用發(fā)票或一般發(fā)票D、納稅人經(jīng)營范圍僅限于免稅品銷售業(yè)務(wù)的，一律不得使用增值稅防偽稅控專用器具9、目前如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的有（）。A、餐廳購進用于客人消費的香煙B、某商場從電視機廠購進電視機一批，作為獎勵發(fā)放給優(yōu)秀的員工，已經(jīng)獲得了增值稅專用發(fā)票C、某汽車修理廠購進汽車配件一批，獲得了稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票D、某生產(chǎn)企業(yè)為了改善產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝，尤其從美國進口先進設(shè)備一臺，已經(jīng)海關(guān)繳納了進口環(huán)節(jié)的增值稅，并獲得了海關(guān)完稅憑證10、下列各項中，不符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（）。A、供電企業(yè)采用預(yù)收電費結(jié)算方式的，為發(fā)行電量的當日B、發(fā)、供電企業(yè)將電力產(chǎn)品用于集體福利的，為發(fā)出電量的當日C、發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，為雙方查對數(shù)量且開具抄表確認單據(jù)的次日D、供電企業(yè)將電售給企事業(yè)單位且采用直接受取電費結(jié)算方式的，為收款的當日11、下列有關(guān)一般納稅人的認定措施的陳說，對的的有（）。A、一般納稅人總分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)分別向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理一般納稅人認定手續(xù)B、企業(yè)申報辦理一般納稅人認定手續(xù)，應(yīng)提出申請匯報，并提供營業(yè)執(zhí)照等有關(guān)證件和資料C、符合一般納稅人條件的，在其《稅務(wù)登記證》副本首頁上方加蓋“增值稅一般納稅人”確認專章，作為領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票的證件D、納稅人總分支機構(gòu)實行統(tǒng)一核算，其總機構(gòu)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)原則，但分支機構(gòu)是商業(yè)企業(yè)，年應(yīng)稅銷售未超過小規(guī)模企業(yè)原則的，其分支機構(gòu)可申請辦理一般納稅人認定手續(xù)12、納稅人銷售貨品或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購置方收取的費用，可以不并入銷售額計算繳納增值稅的有（）。A、銷售貨品的同步代辦保險而收取的保險費B、受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅C、承運部門將運費發(fā)票開具給購置方，并由納稅人向購置方收取的代墊運費D、銷售汽車并向購置方收取的代購置方繳納的車輛購置稅13、對新辦小型商貿(mào)企業(yè)的增值稅管理，下列表述對的的有（）。A、辦理稅務(wù)登記時，銷售額估計到達一般納稅人原則的，可以認定為增值稅一般納稅人B、輔導(dǎo)期的小型商貿(mào)企業(yè)，其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高開票限額原則上不得超過一萬元C、對輔導(dǎo)期的小型商貿(mào)企業(yè)一律按已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的17%征收增值稅D、在輔導(dǎo)期內(nèi)，企業(yè)獲得的專用發(fā)票可以抵扣稅額14、實行消費型增值稅，將產(chǎn)生的積極效應(yīng)包括（）。A、有助于消除反復(fù)征稅B、有助于鼓勵投資C、有助于增進產(chǎn)業(yè)構(gòu)造調(diào)整和技術(shù)升級D、有助于財政收入增長15、下列項目中，不得抵扣進項稅的有（）。A、企業(yè)為在建工程購置的材料B、企業(yè)為翻修職工浴室購進的建筑材料C、生產(chǎn)用的水、電D、非正常損失的貨品第三大題：計算題1、大同企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，1月購銷業(yè)務(wù)狀況如下：（1）購進生產(chǎn)原料一批，已驗收入庫，獲得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為23萬元、3.91萬元；（2）購進鋼材20噸，未入庫，獲得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價、稅款分別為8萬元、1.36萬元；（3）直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意的收購憑證上注明價款為42萬元；運費4.89萬元，獲得運費發(fā)票；（4）銷售產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托罷手續(xù)，但貨款未到，向買方開具的專用發(fā)票注明銷售額82萬元；（5）將本月外購20噸鋼材及庫存的同價鋼材20噸（已抵扣進項稅額）移交本企業(yè)修建產(chǎn)品倉庫工程使用；（6）30日，接供電局電費告知單：本月共耗用0度，其中：生產(chǎn)部門耗用19000度，職工食堂1000度，應(yīng)支付本月電費，增值稅專用發(fā)票上注明的價款4萬元，增值稅款0.68萬元，稅款已通過銀行支付；（7）31日，接自來水企業(yè)水費告知單：本月共耗用0噸，其中：生產(chǎn)用水18000噸，職工食堂用水噸，支付水費，增值稅專用發(fā)票注明的不含稅銷售額40萬元，增值稅2.4萬元，款項已通過銀行支付；（8）購進稅控收款機一臺，增值稅專用發(fā)票注明價款2.68萬元。（期初留抵進項稅額0.5萬元；以上防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票均在獲得當月通過了稅務(wù)機關(guān)的認證。企業(yè)產(chǎn)品合用的增值稅稅率為17%。）規(guī)定：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：（1）計算本期收購農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅；（2）計算本期水電費用實際可以抵扣的進項稅；（3）計算本期銷項稅；（4）計算本期應(yīng)納增值稅額或者期末留抵進項稅額。2、甲洗衣機生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2月購銷狀況如下：（1）外購電動機一批，獲得的通過稅務(wù)機關(guān)認證的防偽增值稅專用發(fā)票上注明買價4000萬元，另支付運送費用20萬元，獲得的是供貨方開具的一般銷售發(fā)票；（2）向本市某企業(yè)銷售A型號洗衣機50000臺，出廠單價0.2萬元（含稅價）。因該企業(yè)一次付清貨款，本企業(yè)予以了5%的銷售折扣。另獎2臺給購貨人；（3）外購零配件一批，獲得的防偽增值稅專用發(fā)票上注明價款萬元，專用發(fā)票未通過認證；（4）采用分期收款方式向外地一小規(guī)模納稅人按照出廠價格銷售A型號洗衣機1000臺，協(xié)議約定本月約定收款二分之一，但款項至今未收到；（5）進口大型檢測設(shè)備一臺，到岸價格10萬美元，匯率為：1美元＝7元人民幣，關(guān)稅稅率為10%；（6）向本市一新落成的乙商場銷售A型號洗衣機800臺。由本企業(yè)車隊運送獲得運送費收入1萬元，裝卸費元。為此購汽油，并獲得防偽增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000元，并通過稅務(wù)機關(guān)的認證；（7）免費提供應(yīng)本企業(yè)招待所A型號洗衣機10臺（洗衣機單位生產(chǎn)成本1200元）。按出廠價的60%售給職工A型號洗衣機140臺（稅務(wù)機關(guān)核定售價偏低）；（8）采用以物易物方式向丙廠提供A型號洗衣機臺，丙廠向本企業(yè)提供等價的B配件40000件。雙方開出的均是一般發(fā)票。（注：洗衣機的型號、品質(zhì)、價格等均完全一致。）（9）年初購進的材料，由于庫存保管不善被盜，賬面價值為80萬元，該批材料進項稅已抵扣。規(guī)定：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：（1）計算當月該企業(yè)發(fā)生的銷項稅額；（2）計算當月該企業(yè)進口業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅；（3）計算當月該企業(yè)可抵扣的進項稅額；（4）計算當月該企業(yè)內(nèi)銷業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額。第四大題：綜合題1、遠洋、黃河兩企業(yè)均為生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），遠洋企業(yè)重要生產(chǎn)家用電器、電腦，黃河企業(yè)重要生產(chǎn)電子原件，黃山企業(yè)為商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）黃河企業(yè)銷售給遠洋企業(yè)電子備件一批，銷售額為1500000元（不含稅），采用預(yù)收賬款方式結(jié)算，貨品于本月18日已經(jīng)發(fā)出，原材料在途；開具的原材料的稅控專用發(fā)票已經(jīng)轉(zhuǎn)交購貨方。遠洋企業(yè)獲得貨運企業(yè)的運費發(fā)票，運費金額1.2萬元，雜費0.35萬元；（2）19日黃山企業(yè)采用分期付款方式從遠洋企業(yè)購入家用電器，雙方簽訂的協(xié)議中規(guī)定：購銷金額112萬元（不含稅），貨款分二次等額支付，每月26日為付款日期。但至本月底并未付款，遠洋企業(yè)也未開具專用發(fā)票；（3）本月初黃山企業(yè)從遠洋企業(yè)購進電腦100臺，含稅單價5480元，貨品已驗收入庫，貨款已付清，收到稅控增值稅專用發(fā)票；并支付售后服務(wù)費每臺600元，獲得收款收據(jù)；（4）黃山企業(yè)本月獲得含稅收入1760500元；在銷售家用電器時，采用促銷摸獎方式送出3臺電腦，稅務(wù)機關(guān)核定不含稅金額合計為12500元；（5）黃山企業(yè)為遠洋企業(yè)代購A原材料一批，代購資金由遠洋企業(yè)提供，原材料銷售方為遠洋企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明價款96萬元，遠洋企業(yè)已收到黃山企業(yè)轉(zhuǎn)交的稅控專用發(fā)票，原材料已驗收入庫。遠洋企業(yè)支付給黃山企業(yè)代購的手續(xù)費5.4萬元；（6）黃山企業(yè)購進一批有機肥，獲得一般發(fā)票，注明價款88萬元，并支付運送企業(yè)運費2萬，獲得運送企業(yè)的發(fā)票；（7）遠洋企業(yè)報關(guān)進口一臺生產(chǎn)用設(shè)備自用，關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為15%；進口一批電子管，完稅價為15萬，關(guān)稅稅率為15%，獲得海關(guān)完稅憑證；（8）黃河企業(yè)本月購進并已驗收入庫原材料一批，獲得的稅控增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100元，并用其中的30%對黃山企業(yè)進行投資，雙方約定以成本利潤率10%加價作為投資價格，黃山企業(yè)企業(yè)獲得黃河企業(yè)開具的專用發(fā)票，材料已經(jīng)入黃山企業(yè)倉庫；黃河企業(yè)本月管理不善，上述材料的10%被雨水淋壞無法使用；（9）黃山企業(yè)本月從小規(guī)模納稅人購進日用小百貨，一般發(fā)票上注明的價款為36000元，從其他一般納稅人企業(yè)購進商品獲得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為187340元，購進商品支付的運費14500元獲得貨品運送業(yè)發(fā)票（運費發(fā)票符合抵扣進項稅規(guī)定）。（計算成果的單位為：元；本期的預(yù)收款方式銷售業(yè)務(wù)，款項在期初5日已經(jīng)收到；遠洋企業(yè)本期進口設(shè)備符合國家重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和技術(shù)目錄，并且是投資總額內(nèi)）。規(guī)定：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：（1）遠洋企業(yè)進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅；（2）遠洋企業(yè)本月境內(nèi)納稅時應(yīng)抵扣的進項稅；（3）遠洋企業(yè)本月應(yīng)納增值稅或期末留抵稅額；（4）黃河企業(yè)本月應(yīng)抵扣的進項稅；（5）黃河企業(yè)本月應(yīng)納增值稅；（6）黃山企業(yè)本期可以抵扣的進項稅；（7）黃山企業(yè)本月應(yīng)納增值稅或期末留抵稅額。2、已知遠洋企業(yè)為一轎車生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，1月份和2月份的生產(chǎn)經(jīng)營狀況如下：（1）1月從國內(nèi)購進汽車配件，獲得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額280萬元、增值稅稅額47.6萬元，獲得的貨運發(fā)票上注明運費10萬元，建設(shè)基金2萬元；（2）1月在國內(nèi)銷售發(fā)動機10臺給一小規(guī)模納稅人，獲得收入28.08萬元；出口發(fā)動機80臺，獲得銷售額200萬元；（3）2月進口原材料一批，支付給國外買價120萬元，包裝材料8萬元，抵達我國海關(guān)此前的運送裝卸費3萬元、保險費13萬元，從海關(guān)運往企業(yè)所在地獲得一般發(fā)票支付運送費7萬元；（4）2月進口兩臺機械設(shè)備，支付給國外的買價60萬元，有關(guān)稅金3萬元，支付抵達我國海關(guān)此前的裝卸費、運送費6萬元，保險費2萬元，從海關(guān)運往企業(yè)所在地支付運送費4萬元；（5）2月國內(nèi)購進鋼材，獲得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬元、增值稅稅額51萬元，另支付購貨運送費用12萬元、裝卸費用3萬元；當月將30%用于企業(yè)基建工程；（6）2月從再生資源經(jīng)營單位購入報廢汽車部件，獲得再生資源經(jīng)營單位開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額90萬元，另支付運送費、裝卸費合計6萬元；（7）2月1日將A型小轎車130輛賒銷給境內(nèi)某代理商，約定2月15日付款，15日企業(yè)開具增值稅發(fā)票，注明金額2340萬元、增值稅稅額397.8萬元，代理商30日將貨款和延期付款的違約金8萬元支付給企業(yè)；（8）2月銷售A型小轎車10輛給本企業(yè)有突出奉獻的業(yè)務(wù)人員，以成本價核算獲得銷售金額80萬元；（9）2月企業(yè)新設(shè)計生產(chǎn)B型小轎車2輛，每輛成本價12萬元，將其贈送給某汽車銷售企業(yè)，市場上無B型轎車銷售價格。其他有關(guān)資料：①該企業(yè)進口原材料和機械設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%；②生產(chǎn)銷售的小轎車合用消費稅率12%；③B型小轎車成本利潤率8%；④都市維護建設(shè)稅稅率7%；⑤教育費附加征收率3%；⑥退稅率13%；⑦有關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證。規(guī)定：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)；（1）計算企業(yè)1月份應(yīng)退的增值稅；（2）計算企業(yè)1月份留抵的增值稅；（3）計算企業(yè)2月進口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅；（4）計算企業(yè)2月進口原材料應(yīng)繳納的增值稅；（5）計算企業(yè)2月進口機械設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅；（6）計算企業(yè)2月進口機械設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅；（7）計算企業(yè)2月國內(nèi)購進鋼材和運費可抵扣的進項稅額；（8）計算企業(yè)2月購入報廢汽車部件可抵扣的進項稅額；（9）計算企業(yè)2月銷售A型小轎車的銷項稅額；（10）計算企業(yè)2月B型小轎車的銷項稅額；（11）計算企業(yè)2月應(yīng)繳納的增值稅；（12）計算企業(yè)2月應(yīng)繳納的消費稅（不含進口環(huán)節(jié)）；（13）計算企業(yè)2月應(yīng)繳納的都市維護建設(shè)稅和教育費附加。第三章消費稅第一大題：單項選擇題1、下列有關(guān)消費稅稅目的陳說，對的的是（）。A.但凡以煙葉為原料加工生產(chǎn)的產(chǎn)品，不管使用何種輔料、均屬于煙的征收范圍B.酒類產(chǎn)品包括糧食白酒、薯類白酒、黃酒、啤酒、果啤和酒精C.煙的范圍包括卷煙、雪茄煙，不含煙絲，煙絲另列稅目D.汽車輪胎指用于多種汽車、掛車、專用車和其他機動車上的內(nèi)、外輪胎（含翻新輪胎），不包括農(nóng)用拖拉機、收割機、手扶拖拉機的專用輪胎2、某化妝品制造企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售自產(chǎn)指甲油一批，價款230000元，另收取運費4000元，包裝費開具增值稅一般發(fā)票上注明3000元；生產(chǎn)該批化妝品領(lǐng)用外購指甲油一批，該批指甲油原增值稅專用發(fā)票上注明其價款為47000元。則該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅（）元。A.50020.23B.51125.64C.56694.87D.58000.023、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品不繳納消費稅的是（）。A.煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)柴油B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車C.日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲4、可按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣委托加工收回消費品已納消費稅的有（）。A.首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光打孔串成玉珠項鏈B.化妝品廠將委托加工收回的已稅酒精作為生產(chǎn)護膚品的材料之一C.首飾廠將委托加工收回的已稅戒面制成22K黃金鑲嵌項墜D.汽車制造廠將委托加工收回的小轎車改裝成工程搶修車5、某商業(yè)企業(yè)（一般納稅人）4月向消費者個人銷售金銀首飾獲得收入58590元，銷售金銀鑲嵌首飾獲得收入35780元，銷售鍍金首飾獲得收入32898元，銷售包金首飾獲得收入12378元，獲得修理清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為（）元。（金銀首飾消費稅率為5%）A.4032.91B.5983.16C.4081.62D.06、一手表廠系一般納稅人，生產(chǎn)多種禮品手表。8月為一部委制造紀念表300只，每只不含稅9000元；制造國賓表12只，每只不含稅價1.5萬元；為一銀行成立100周年特制尊貴金表2只，消耗黃金59克，不含稅價合計18萬元；贈送一關(guān)系企業(yè)一只光電純銀手表，無同類售價，成本利潤率20%，成本為8689元。上述業(yè)務(wù)共應(yīng)繳納消費稅為（）元。A.66769B.68952.23C.74606.7D.77、下列說法不符合消費稅法規(guī)規(guī)定的是（）。A.外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)的委托代理出口應(yīng)稅消費品，可享有“出口免稅并退稅”的政策B.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進應(yīng)稅消費品直接出口，免稅并可退稅C.有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口應(yīng)稅消費品的，可以根據(jù)其實際出口量免征消費稅D.有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，不征稅但可退稅8、某酒廠為增值稅一般納稅人，重要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶反應(yīng)銷售糧食白酒50000斤，獲得不含稅銷售額105000元；銷售啤酒150噸，每噸不含稅售價2900元。在“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶反應(yīng)收取糧食白酒品牌使用費4680元，銷售啤酒每噸收取包裝物租金234元；“其他應(yīng)付款”賬戶反應(yīng)本月銷售糧食白酒收取包裝物押金9360元，銷售啤酒收取包裝物押金1170元。12月，該酒廠將銷售糧食白酒的包裝物押金中的3510元返還給購貨方，其他包裝物押金不再返還。該酒廠應(yīng)納消費稅稅額（）元。（啤酒每噸出廠價格在3000元以上的，稅額為250元/噸；每噸出廠價格在3000元如下的，稅額為220元/噸）A.86250B.92250C.85900D.969209、下列各項中，不符合消費稅納稅地點規(guī)定的是（）。A.進口應(yīng)稅消費品的，由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅B.納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)分別向各自機構(gòu)所在地繳納消費稅C.委托加工應(yīng)稅消費品的，由委托方向受托方所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，應(yīng)向機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅10、自產(chǎn)自用的白酒，其構(gòu)成計稅價格的公式是（）。A.（成本＋利潤）÷（1＋比例稅率）B.（完稅價格＋關(guān)稅）÷（1＋比例稅率）C.（完稅價格＋關(guān)稅）÷（1－比例稅率）D.（成本＋利潤＋定額稅額）÷（1－比例稅率）11、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為35000元，代墊輔助材料元，發(fā)生加工支出4000元；甲企業(yè)當月容許抵扣的進項稅額為340元。下列對的的是（）。（煙絲成本利潤率為5%）A.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅360元，應(yīng)代收代繳消費稅18450元B.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅1020元，應(yīng)代收代繳消費稅17571.43元C.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅680元，應(yīng)納消費稅18450元D.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅10115元，應(yīng)納消費稅18450元12、下列有關(guān)消費稅的政策陳說，對的的是（）。A.高檔手表的征稅范圍是單位售價在10000元以上的手表，不含10000元B.小汽車的稅率是根據(jù)小汽車單位價值的大小不一樣而確定的稅率C.娛樂業(yè)和飲食業(yè)自制啤酒不征收消費稅D.凡酒精所用原料無法確定的，一律按照糧食白酒的稅率征稅13、一煙廠4月外購煙絲，獲得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8.5萬元，本月生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用80%，本期銷售卷煙20箱，獲得不含稅收入197萬元，該廠本月應(yīng)納消費稅（）萬元。（卷煙每原則條對外調(diào)撥價在50元以上的，稅率為45%；每原則條對外調(diào)撥價在50元如下的，稅率為30%）A.86.8B.89.6C.88.95D.76.9514、一化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，10月上旬從國外進口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價格為150萬元，進口關(guān)稅60萬元，進口消費稅90萬元，進口增值稅51萬元，本月企業(yè)將進口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對外批發(fā)銷售600件，獲得含稅銷售額54.48萬元，該企業(yè)當月銷售高檔香水發(fā)生不含稅銷售額290萬元，該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)化妝品繳納的消費稅為（）萬元。A.28.97B.72C.5.78D.0第二大題：多選題1、卷煙回購企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)收回直接銷售的卷煙，不再征收消費稅的條件是（）。A.加工時向聯(lián)營企業(yè)提供卷煙牌號B.加工時向聯(lián)營企業(yè)提供稅務(wù)機關(guān)公告的消費稅計稅價格C.聯(lián)營企業(yè)已按公告調(diào)撥價格申報納稅D.回購企業(yè)將回購再銷售的收入與自產(chǎn)卷煙銷售收入分開核算2、某啤酒廠銷售啤酒不含增值稅價格為2850元/噸，同步規(guī)定每噸另收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費100元、手續(xù)費40元，單獨核算的包裝物押金50元（押金期限3個月），則下列表述中對的的是（）。A.每噸增值稅計稅銷售額3012.39元B.每噸增值稅計稅銷售額2969.66元C.每噸消費稅稅額為250元D.每噸消費稅稅額為220元3、下列各項中符合委托加工應(yīng)稅消費品消費稅處理規(guī)定的有（）。A.受托方未代收代繳的，由委托方補繳B.單一從價計稅措施下，受托方無同類消費品銷售價格的，應(yīng)按（材料成本＋加工費）÷（1－比例稅率）計算C.委托方收回后直接發(fā)售的應(yīng)稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅的，不再征收消費稅D.委托方收回后直接發(fā)售的應(yīng)稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅的，應(yīng)征收消費稅4、下列情形屬于出口免稅但不退消費稅的有（）。A.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的應(yīng)稅消費品B.有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)型企業(yè)自營出口的應(yīng)稅消費品C.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進應(yīng)稅消費品直接出口D.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品5、下列有關(guān)消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的描述，說法對的的有（）。A.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價款25萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當日B.某汽車廠采用賒銷方式銷售，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為協(xié)議規(guī)定的收取貨款的當日C.某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出汽車并辦妥托罷手續(xù)的當日D.某化妝品廠銷售化妝品采用賒銷方式，協(xié)議規(guī)定收款日為5月份，實際收到貨款為6月份，納稅義務(wù)發(fā)生時間為6月份6、下列項目中，不可直接作為消費稅計稅根據(jù)的有（）。A.銷售應(yīng)稅消費品開具一般發(fā)票上的價款B.多種從價計征的酒類產(chǎn)品的包裝物押金C.銷售白酒收取的品牌使用費D.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品的平均價格7、下列有關(guān)稅目和稅率的政策，對的的有（）。A.舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩，不屬于化妝品稅目B.對出國人員免稅商店銷售的金銀首飾不征收消費稅C.沙灘車不屬于消費稅征收范圍D.未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子屬于木制一次性筷子稅目8、下列各項中，不應(yīng)在收回委托加工產(chǎn)品后征收消費稅的有（）。A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的特制白酒，但受托方向委托方交貨時沒有代收代繳消費稅款的B.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托其他企業(yè)加工的特制白酒直接銷售的C.商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售其委托加工的特制白酒，不過由受托方以其名義購置原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品D.工業(yè)企業(yè)委托加工收回后用于持續(xù)生產(chǎn)其他酒的特制白酒9、下列有關(guān)消費稅的表述對的的有（）。A.進口環(huán)節(jié)消費稅除國務(wù)院另有規(guī)定外，一律不得予以減免稅B.委托加工的已稅汽車輪胎已由受托方代收代繳的消費稅，準予按規(guī)定從持續(xù)生產(chǎn)汽車輪胎應(yīng)繳納的消費稅稅額中扣減C.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品的，于委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅D.進口的應(yīng)稅消費品在國內(nèi)銷售時征收消費稅10、下列業(yè)務(wù)中，不可抵扣外購應(yīng)稅消費品已納消費稅的有（）。A.為生產(chǎn)化妝品而領(lǐng)用的酒精B.為零售金銀首飾而出庫的金銀首飾C.為生產(chǎn)實木地板而購入的鋼琴漆D.領(lǐng)用外購已稅白酒勾兌白酒11、有關(guān)收取包裝物押金的表述中，符合稅法規(guī)定的有（）。A.對既作價隨同應(yīng)稅消費品銷售，又此外收取押金的包裝物押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額B.對因逾期未收回的包裝物不再退還的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額C.已收取一年以上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額D.對銷售從價計征的酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，押金返還的，不并入酒類產(chǎn)品銷售額12、納稅人發(fā)生下列哪些行為時，應(yīng)按最高價格計征消費稅（）。A.用于換取生產(chǎn)資料B.用于換取消費資料C.用于抵償債務(wù)D.用于對外捐贈13、下列狀況，應(yīng)按照受托方銷售自制應(yīng)稅消費品征收消費稅的有（）。A.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品B.委托方提供原材料，受托方收取加工費加工的應(yīng)稅消費品C.受托方先將原材料賣給委托方，然后再加工的應(yīng)稅消費品D.受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品第三大題：計算題1、華夏汽車制造廠為一般納稅人，生產(chǎn)制造和銷售小汽車。5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）購進生產(chǎn)用鋼材，獲得稅控防偽增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元，增值稅102萬元，專用發(fā)票通過稅務(wù)機關(guān)的認證；（2）委托建新加工廠加工汽車輪胎20件，委托協(xié)議注明材料成本為每件200元，獲得稅控防偽增值稅專用發(fā)票上注明支付加工費3000元，稅款510元（專用發(fā)票通過稅務(wù)機關(guān)的認證）；收回后，有12件對外銷售，每件不含稅價格為300元，其他8件用于本企業(yè)小汽車的裝配；（3）本月制造一般小汽車150輛，其中10輛用于饋贈，20輛用于投資，雙方約定按近來不含稅價12萬元/輛進行投資額核算，其他所有銷售；（4）本月還特制5輛小汽車用于獎勵對企業(yè)做出特殊奉獻的技術(shù)人才。（已知：一般小汽車不含稅銷售價格為每輛12萬元，稅務(wù)機關(guān)核定該型號小汽車最高價每輛13萬元，特制小汽車生產(chǎn)成本為每輛7萬元，小汽車的成本利潤率為8%，小汽車的合用消費稅稅率為3%，汽車輪胎消費稅稅率為3%。）規(guī)定：請根據(jù)上述資料，按照下列次序回答問題：（單位：元）（1）加工廠代收代繳的消費稅；（2）銷售汽車輪胎應(yīng)納消費稅；（3）納稅人當月應(yīng)納消費稅額；（4）納稅人當月應(yīng)納增值稅額。2、北京市客隆商場為增值稅一般納稅人，1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售某牌號卷煙400原則箱，每箱不含稅售價1萬元，款項收訖；將該牌號10原則箱卷煙作為贈品在促銷現(xiàn)場發(fā)放給賓館；（2）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購玉米、大豆、花生等一批，收購憑證上注明的價款500萬元；支付運送費用10萬元，獲得運送企業(yè)開具的運送發(fā)票；（3）零售金銀首飾與鍍金首飾構(gòu)成的套裝禮盒，獲得含稅收入120.25萬元，其中金銀首飾售價合計收入100萬元；（4）采用“以舊換新”方式向個人消費者銷售金項鏈5000條，新項鏈每條零售價0.25萬元，舊項鏈每條作價0.18萬元，每條項鏈按差價款收訖；（5）委托某手表廠制作年終禮品手表10塊，商場只提供樣式，不提供材料，商場共支付手表款價稅合計18萬元。獲得專用發(fā)票（商場無同類首飾價格），該手表收回后，所有贈送給VIP客商（稅務(wù)機關(guān)核定成本利潤率為10%）；（6）用200條金基鑲嵌首飾抵償債務(wù)，該批首飾賬面成本為55萬元，零售價68萬元；（7）外購金基合金首飾一批，獲得的專用發(fā)票上注明的價款400萬元；外購鍍金首飾一批，獲得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元。（其他有關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%）規(guī)定：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：（單位：萬元）（1）銷售套裝禮盒應(yīng)繳納的消費稅；（2）“以舊換新”銷售金項鏈應(yīng)繳納的消費稅；（3）用金基首飾抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費稅；（4）該百貨商場1月份應(yīng)繳納的消費稅；（5）該百貨商場1月份應(yīng)繳納的增值稅。第四大題：綜合題1、某市卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）2日向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉一批，收購憑證上注明的價款500萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了國家規(guī)定的價外補助；支付運送費用10萬元，獲得運送企業(yè)開具的運送發(fā)票，煙葉當期驗收入庫；（2）3日領(lǐng)用自產(chǎn)煙絲一批，生產(chǎn)A牌卷煙600原則箱；（3）5月從國外進口B牌卷煙400原則箱，支付境外成交價折合人民幣260萬元、抵達我國海關(guān)前的運送費用10萬元、保險費用5萬元；（4）16日銷售A牌卷煙300原則箱，每箱不含稅售價1.35萬元，款項收訖；將10原則箱A牌卷煙作為福利發(fā)給本企業(yè)職工；（5）25日銷售原進口B牌卷煙380原則箱，獲得不含稅銷售收入720萬元；（6）27日購進幾套稅控收款機，獲得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元、增值稅1.7萬元；外購防偽稅控通用設(shè)備，獲得的增值稅專用發(fā)票注明價款1萬元、增值稅0.17萬元；（7）30日盤點，發(fā)現(xiàn)由于管理不善庫存的外購已稅煙絲15萬元（含運送費用0.93萬元）霉爛變質(zhì)。（其他有關(guān)資料：①煙絲消費稅比例稅率為30%；②卷煙消費稅比例稅率：每原則條調(diào)撥價格在50元以上的（含50元，不含增值稅）為45%，每原則條對外調(diào)撥價格在50元如下的為30%；卷煙消費稅定額稅率：每原則箱（250原則條）150元；③卷煙的進口關(guān)稅稅率為20%；④有關(guān)票據(jù)已通過主管稅務(wù)機關(guān)認證。）規(guī)定：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：（1）外購煙葉可以抵扣的進項稅額；（2）進口卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅；（3）進口卷煙應(yīng)繳納的消費稅；（4）進口卷煙應(yīng)繳納的增值稅；（5）直接銷售和視同銷售卷煙的增值稅銷項稅額；（6）購進稅控收款機和防偽稅控通用設(shè)備可抵扣的進項稅額；（7）損失煙絲應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額；（8）企業(yè)6月份國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的增值稅；（9）企業(yè)6月份國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的消費稅。2、某企業(yè)從事白酒生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，3月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購進糧食白酒30噸，每噸買價1萬元，白酒入庫，獲得稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票。（2）向某農(nóng)場購進糧食100噸，收購憑證上注明的價格20萬元，糧食入庫，支付運費5萬元，但未收到運送業(yè)發(fā)票。（3）領(lǐng)用上述糧食100噸連同上月向糧油企業(yè)購進糧食37.6萬元發(fā)運給外單位加工成糧食白酒100噸，對方共收取加工費10萬元，受托方墊付輔助材料5萬元，均收到專用發(fā)票，白酒入庫。受托方同類產(chǎn)品售價120萬元/噸。（4）拿出委托加工收回的糧食白酒50噸在委托加工構(gòu)成計稅價格基礎(chǔ)上加價20%對外發(fā)售，款已收到。（5）自產(chǎn)薯類白酒100噸，每噸成本價9000元，每噸銷售價18000元，本月售出80噸。由自己的卡車負責(zé)運送，收取運費10萬元，裝卸費1.7萬元。（6）本月用外購糧食白酒20噸連同領(lǐng)用自產(chǎn)薯類白酒20噸勾兌成低度白酒100噸發(fā)售，每噸售價3萬元，隨貨銷售酒壇不含稅價款10萬元單獨計價核算；此外，收取押金5.85萬元單獨核算。（7）企業(yè)將購進糧食白酒10噸用于抵償15萬元的債務(wù)。（假定以上購銷價格都不含增值稅，獲得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務(wù)機關(guān)的認證。）規(guī)定：請根據(jù)上述資料，按照下列次序回答問題：（1）計算該企業(yè)3月份委托加工應(yīng)支付的消費稅總額；（2）計算該企業(yè)3月份應(yīng)納消費稅總額（不包括委托加工業(yè)務(wù)的消費稅額）；（3）計算該企業(yè)3月份應(yīng)納增值稅額。第四章營業(yè)稅第一大題：單項選擇題1、下列有關(guān)納稅義務(wù)人的特殊規(guī)定的陳說，不對的的是（）。A.中央鐵路運行業(yè)務(wù)的納稅人為鐵道部B.地方鐵路運行業(yè)務(wù)的納稅人為地方鐵路管理機構(gòu)C.金融保險業(yè)納稅人包括證券企業(yè)D.企業(yè)承包給他人并以發(fā)包人名義經(jīng)營的，以承租人為納稅人2、北京某裝飾有限企業(yè)采用清包工形式提供裝飾勞務(wù)，客戶采購的裝修材料125萬元，裝飾企業(yè)提供的材料4萬元。裝飾企業(yè)收取的人工費、管理費等共13萬元。裝飾企業(yè)應(yīng)繳納營業(yè)稅為（）萬元。A.0.92B.3.75C.0.51D.3.053、根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A.娛樂場所為顧客提供的飲食服務(wù)及其他多種服務(wù)也按照娛樂業(yè)征稅B.無船承運業(yè)務(wù)收取的收入，屬于服務(wù)業(yè)征稅范圍C.企業(yè)將自建的房屋對外銷售，既要繳納建筑業(yè)營業(yè)稅，又要繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅D.金融機構(gòu)的出納長款收入，應(yīng)征收營業(yè)稅4、下列有關(guān)金融保險業(yè)的涉稅政策，對的的是（）。A.保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務(wù)的，以投保人協(xié)議上規(guī)定的保費為營業(yè)額B.保險人將其承保的以境內(nèi)標的物為保險標的的保險業(yè)務(wù)向境外再保險人辦理分保的，營業(yè)額不得扣除分保費C.貸款應(yīng)收利息自結(jié)息之日起，超過應(yīng)收未收利息核算期限或貸款本金到期（含展期）超過90天后尚未收回的，按照實際收到的利息申報繳納營業(yè)稅D.金融企業(yè)從營業(yè)額中減除的應(yīng)收未收利息的額度和年限以該金融企業(yè)確定的額度和年限確定，主管稅務(wù)機關(guān)可以規(guī)定金融企業(yè)減除比例5、某銀行第二季度買賣A企業(yè)債券出現(xiàn)負差55萬元；第三季度購置B企業(yè)債券共支付564萬元，其中包括多種稅費0.7萬元；第三季度轉(zhuǎn)讓B企業(yè)債券獲得收入690萬元，在轉(zhuǎn)讓B企業(yè)債券過程中，支付多種稅費1.1萬元。該銀行第三季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額為（）萬元。A.3.55B.3.53C.3.59D.6.36、某廣告企業(yè)1月向客戶收取廣告費500萬元，其中支付給電視臺廣告公布費85萬元，發(fā)生廣告制作費25萬元，發(fā)生廣告設(shè)計費34萬元；舉行培訓(xùn)班獲得培訓(xùn)收入60萬元，其中包括資料費12萬元；企業(yè)所屬復(fù)印社獲得營業(yè)收入58.37萬元，購置復(fù)印紙支出30萬元。該廣告企業(yè)1月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額（）萬元。A.26.65B.25.47C.26.05D.30.907、下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，目前按3%征收營業(yè)稅的是（）。A.對公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費收入B.代理電視臺廣告業(yè)務(wù)C.體育運動員參與體育比賽獲得的獎金D.金融機構(gòu)提供的金融業(yè)務(wù)收入8、某具有建筑業(yè)施工資質(zhì)的企業(yè)與客戶簽訂建筑工程協(xié)議，協(xié)議中規(guī)定，在提供建筑勞務(wù)的同步，向客戶銷售自產(chǎn)的水泥構(gòu)件，水泥構(gòu)件價格為100萬元，建筑勞務(wù)收入為80萬元。下列表述中對的的是（）。A.獲得的收入所有征收增值稅B.獲得的收入所有征收營業(yè)稅C.應(yīng)納營業(yè)稅為5.4萬元D.應(yīng)納營業(yè)稅為2.4萬元9、張某于6月1日將購置1年的一般住房對外轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入為120萬元，該住房購入價格為80萬元，則張某應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。A.0B.2C.4D.610、某肉牛養(yǎng)殖廠與農(nóng)戶李某簽訂委托喂養(yǎng)協(xié)議，協(xié)議規(guī)定由養(yǎng)殖廠提供牛犢和飼料，李某負責(zé)養(yǎng)殖，養(yǎng)殖廠每年向李某支付勞務(wù)費5000元，則下列有關(guān)表述中對的的是（）。A.李某不納稅B.李某應(yīng)納增值稅150元C.養(yǎng)殖廠應(yīng)納營業(yè)稅D.李某應(yīng)納營業(yè)稅250元11、某納稅人初次向客戶提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，賬面記載的勞務(wù)費收入明顯偏低且無合法理由，已知提供該筆勞務(wù)發(fā)生的成本為8000元，當?shù)爻杀纠麧櫬蕿?%，營業(yè)稅稅率為5%，則該納稅人應(yīng)納營業(yè)稅為（）元。A.396.19B.416C.460.53D.437.8912、保險業(yè)以外匯結(jié)算的營業(yè)額，按（）中國人民銀行公布的基準匯價折合營業(yè)額。A.收到外匯的當日或當季季末B.收到外匯的當日或當月月末C.收到外匯的當日或當月月初D.收到外匯的當月月末或當季季末13、下列收入中，應(yīng)免征營業(yè)稅的是（）。A.展覽館舉行文化活動的門票收入B.寺廟發(fā)售的紀念品收入C.公園內(nèi)電影院門票收入D.殘疾人福利企業(yè)獲得的收入14、納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市），應(yīng)向（）主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。A.機構(gòu)所在地B.居住地C.勞務(wù)發(fā)生地D.注冊地15、下列項目中，符合營業(yè)稅納稅地點規(guī)定的是（）。A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)之外的其他無形資產(chǎn)的在其機構(gòu)所在地B.納稅人與銷售的不動產(chǎn)不在一地的，在納稅人所在地C.納稅人承包工程跨省市的，在工程所在地D.納稅人分包工程與總承包人在同一省市的，在總承包人所在地第二大題：多選題1、下列有關(guān)營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的表述中對的的有（）。A.委托金融機構(gòu)發(fā)放貸款的，其應(yīng)納稅款以受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)為扣繳義務(wù)人B.建筑安裝工程實行總承包、分包方式的，其總承包人為扣繳義務(wù)人C.納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，工程不實行分包，稅務(wù)機關(guān)不得規(guī)定建設(shè)單位和個人作為營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人D.境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有機構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以受讓者或購置者為代理人2、下列各項保險收入，應(yīng)當繳納營業(yè)稅的有（）。A.境內(nèi)某保險企業(yè)為某企業(yè)境內(nèi)財產(chǎn)提供的保險B.境內(nèi)某保險企業(yè)為某外貿(mào)企業(yè)出口貨品提供的保險C.境外某保險機構(gòu)為某企業(yè)境內(nèi)貨品提供的保險D.境內(nèi)某保險企業(yè)開展的一年期以上的返還性人身保險3、下列應(yīng)當按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅的有（）。A.對遠洋運送企業(yè)從事光租業(yè)務(wù)B.對福利彩票機構(gòu)以外的代銷單位銷售福利彩票而獲得手續(xù)費的行為C.單位和個人受托種植植物、喂養(yǎng)動物的行為D.金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)4、下列業(yè)務(wù)中，享有營業(yè)稅優(yōu)惠政策的有（）。A.轉(zhuǎn)讓自建舊樓B.單位提供的垃圾處置勞務(wù)C.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D.對臺灣航運企業(yè)從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)5、下列項目中，不得作為營業(yè)稅計稅營業(yè)額的有（）。A.歌舞廳收取的門票收入、煙酒收入B.銷售抵債所得的不動產(chǎn)獲得的收入C.銀行貸款利息差D.聯(lián)運業(yè)務(wù)收取的所有運費6、下列經(jīng)營項目其營業(yè)額確定符合營業(yè)稅規(guī)定的有（）。A.從事安裝工程作業(yè)所安裝的設(shè)備價值作為安裝工程產(chǎn)值的，其營業(yè)額應(yīng)包括設(shè)備價款B.娛樂業(yè)的營業(yè)額應(yīng)包括門票收入、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費及其他各項收費C.納稅人以簽訂建設(shè)工程施工總包或分包協(xié)議方式開展經(jīng)營活動時銷售自產(chǎn)貨品并同步提供建筑業(yè)勞務(wù)，凡分別核算的，分別交增值稅和營業(yè)稅D.凡從事融資租賃業(yè)務(wù)的，其營業(yè)額為收取的所有價款和價外費用7、下列有關(guān)表述中，對的的有（）。A.基本建設(shè)單位在建筑現(xiàn)場制造的預(yù)制構(gòu)件，凡直接用于本企業(yè)建筑工程的，征收營業(yè)稅，不征收增值稅B.個人銷售集郵商品，征收營業(yè)稅C.電信單位單純銷售移動電話不提供有關(guān)電信服務(wù)，征收增值稅D.隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)和代辦服務(wù)業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅8、下列有關(guān)營業(yè)稅納稅期限的表述中，錯誤的有（）。A.營業(yè)稅的納稅期分別為1日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度B.納稅人以一種月為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅C.金融業(yè)的納稅期限為一種月，自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報納稅D.保險業(yè)的納稅期限為一種季度，自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報納稅9、下列有關(guān)營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中對的的有（）。A.提供保險服務(wù)，為獲得保費收入或獲得索取保費收入價款憑據(jù)的當日B.從事貨品運送服務(wù)，為該貨品運到目的地的當日C.租賃業(yè)務(wù)采用預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當日D.建設(shè)方為扣繳義務(wù)人的，其扣繳義務(wù)發(fā)生時間為扣繳義務(wù)人支付工程款的當日10、下列有關(guān)營業(yè)額的表述中，對的的有（）。A.納稅人的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當退還已繳納的營業(yè)稅稅款或從納稅人后來的營業(yè)額中減除。B.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，假如將價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額C.單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而收取的賠償金收入，不并入營業(yè)額征收營業(yè)稅D.通信線路工程和輸送管道工程所使用和電纜、光纜等物品均屬于設(shè)備，其價值不包括在工程計稅營業(yè)額中11、下列有關(guān)行為或業(yè)務(wù)所屬稅目的表述中，對的的有（）。A.裝卸搬運業(yè)務(wù)，屬于服務(wù)業(yè)稅目征稅范圍B.自建自用建筑物，其自建行為屬于建筑業(yè)稅目征稅范圍C.管道煤氣集資費業(yè)務(wù)，屬于建筑業(yè)稅目征稅范圍D.無船承運業(yè)務(wù)，屬于服務(wù)業(yè)稅目征稅范圍12、下列業(yè)務(wù)中獲得的收入，應(yīng)當向納稅人機構(gòu)所在地繳納營業(yè)稅的有（）。A.出租不動產(chǎn)的業(yè)務(wù)B.從事運送業(yè)務(wù)C.承包的外地工程建筑業(yè)務(wù)D.電信單位提供的電信業(yè)務(wù)13、有關(guān)營業(yè)稅的兼營的陳說，下列對的的有（）。A.納稅人兼營不一樣稅目應(yīng)稅行為的，未分別核算的，將從高合用稅率計算應(yīng)納稅額B.納稅人兼營應(yīng)稅行為和貨品或者非應(yīng)稅勞務(wù)的，未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)稅行為營業(yè)額C.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當單獨核算免稅、減稅項目的營業(yè)額；未單獨核算營業(yè)額的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定免征營業(yè)額D.納稅人兼營應(yīng)稅行為和貨品或者非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當分別核算應(yīng)稅行為的營業(yè)額和貨品或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，其應(yīng)稅行為營業(yè)額繳納營業(yè)稅第三大題：計算題（計算成果保留小數(shù)點后兩位）1、北京市某廣告服務(wù)企業(yè)3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）經(jīng)有關(guān)部門同意提供廣告籌劃培訓(xùn)服務(wù)，獲得培訓(xùn)費收入30萬元；（2）承接某制藥企業(yè)的廣告宣傳業(yè)務(wù)，獲得廣告費收入1000萬元，其中支付給某娛樂明星形象代言費400萬元，支付給當?shù)仉娨暸_的廣告公布費為200萬元；（3）承接某網(wǎng)絡(luò)企業(yè)的廣告宣傳業(yè)務(wù)，獲得廣告業(yè)務(wù)收入為500萬元，核算的營業(yè)成本為475萬元，其中支付給某電視臺的廣告公布費為220萬元，支付給某單位的廣告制作費為25萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其廣告收費明顯偏低，且無合法理由，又無同類廣告可比價格（核定的成本利潤率為8%）；（4）當月以價值100萬元不動產(chǎn)、30萬元的無形資產(chǎn)投資入股某企業(yè)，共擔(dān)風(fēng)險；（5）轉(zhuǎn)讓一座舊房產(chǎn)，獲得收入250萬元。該房產(chǎn)系兩年前購置，原價為160萬元；（6）參與主辦一次文化藝術(shù)推廣活動，獲得收入40萬元。規(guī)定：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：（單位：萬元）（1）計算該企業(yè)當期培訓(xùn)應(yīng)納營業(yè)稅；（2）計算該企業(yè)當期廣告收入應(yīng)納營業(yè)稅；（3）計算該企業(yè)當期不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納營業(yè)稅；（4）計算該企業(yè)當期服裝演出應(yīng)納營業(yè)稅；（5）計算該企業(yè)當期應(yīng)繳納的營業(yè)稅。2、北京某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，具有建筑資質(zhì)，5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售自建商品房一棟，獲得銷售收入2200萬元（其中包括收取的集資費100萬元），此外代政府有關(guān)部門收取政府性基金500萬元；已知工程成本485萬元，成本利潤率為15%；（2）我司所屬施工隊為我司建成辦公樓一棟自用，施工隊與房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)結(jié)算工程價款為1500萬元；（3）我司所屬施工隊采用清包工形式承包某省一裝飾工程項目，實際收取的人工費130萬元、輔料費30萬元，此外客戶自行采購的設(shè)備價款150萬元；（4）2年前以一棟商品房抵押給銀行，獲得貸款700萬元（貸款期限2年，貸款年利率8%，貸款期間該商品房已給銀行使用以抵付利息）。本月貸款到期，該企業(yè)無力償還，銀行將抵押商品房沒收，雙方核定該商品房價值850萬元，余款銀行已支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)；（5）采用還本方式銷售商品房，獲得收入1500萬元，分月發(fā)生還本支出50萬元。規(guī)定：根據(jù)上述資料，按照下列次序回答問題：（1）計算銷售自建商品房應(yīng)納營業(yè)稅額；（2）計算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納營業(yè)稅額；（3）計算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納營業(yè)稅額；（4）計算房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)商品房從抵押至沒收應(yīng)納營業(yè)稅額；（5）計算采用還本方式銷售商品房應(yīng)納營業(yè)稅額。第四大題：綜合題1、某綜合娛樂城從事多種經(jīng)營項目，整年經(jīng)營狀況如下：（1）下設(shè)的歌舞廳獲得門票收入40萬元，臺位費收入30萬元，銷售煙酒和副食收入20萬元。（2）下設(shè)的飯店獲得餐飲收入120萬元，此外，向顧客銷售自制的啤酒獲得收入10萬元（總計20噸）。（3）某飲料供貨商向娛樂城銷售某品牌飲料，為保持雙方長期的供銷關(guān)系，該供貨商以進場費的名義，每年固定向娛樂城支付4萬元現(xiàn)金。（4）將娛樂城臨街的兩間房屋免費贈送給當?shù)嘏沙鏊?，無法獲得該房屋的平均價格，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核查，得知這兩間房屋的工程成本為23.75萬元。（已知成本利潤率為4%）（5）轉(zhuǎn)讓娛樂城內(nèi)一間購置的房產(chǎn)，獲得轉(zhuǎn)讓收入40萬元，該房產(chǎn)購入原價為25萬元，并且由于對方違約，娛樂城又獲得6萬元的賠償金。（6）4月份，以擁有的一塊土地使用權(quán)對外投資入股，參與被投資方的利潤分派、共同承擔(dān)風(fēng)險，并于當年10月份轉(zhuǎn)讓該股權(quán)。該土地使用權(quán)賬面成本為28萬元，獲得同類土地使用權(quán)需繳納的土地出讓金為32萬元。（7）下設(shè)的保齡球館整年獲得所有價款30萬元，同步發(fā)生折扣額15萬元（其中10萬元折扣額與價款開在同一張發(fā)票上，此外5萬元折扣額另開發(fā)票）。（8）2月份購置稅控收款機，獲得對方開具的一般發(fā)票，注明價款為11.7元。該發(fā)票通過當?shù)囟悇?wù)局核準。根據(jù)上述資料，回答如下問題：（1）該娛樂城應(yīng)納增值稅為多少萬元？（2）該娛樂城應(yīng)納消費稅為多少萬元？（3）該娛樂城應(yīng)納營業(yè)稅為多少萬元？第五章關(guān)稅第一大題：單項選擇題1、根據(jù)關(guān)稅有關(guān)規(guī)定，目前我國對進口膠卷征收的關(guān)稅是（）。A.從量稅B.從價稅C.復(fù)合稅D.滑準稅2、出口貨品的完稅價格應(yīng)當包括（）。A.離境口岸至境外口岸之間的運送、保險費B.支付給境外的傭金C.工廠至離境口岸之間的運送、保險費D.出口關(guān)稅3、尤其關(guān)稅包括報復(fù)性關(guān)稅、反傾銷稅與反補助稅、保障性關(guān)稅。征收尤其關(guān)稅由（）決定。A.海關(guān)布署B(yǎng).國家稅務(wù)總局C.財政部D.國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會4、特定減免稅又稱政策性減免稅。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，出口加工區(qū)內(nèi)的企業(yè)為加工出口產(chǎn)品而進口的原材料、零部件、元器件、包裝物料及消耗性材料，應(yīng)（）。A.予以免征進口關(guān)稅B.予以免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)稅C.予以保稅D.不予免征進口關(guān)稅5、加工貿(mào)易加工過程中產(chǎn)生的邊角料，以（）價格計算完稅價格。A.國外同類價格估定B.國內(nèi)同類價格估定C.申報內(nèi)銷時的價格估定D.件原進口時的價格估定6、某企業(yè)進口設(shè)備一批，應(yīng)付價格100萬元，其中包括進口后的技術(shù)服務(wù)費5萬元，不含購貨傭金3萬元，不含經(jīng)紀費5萬元、單列的進口后安裝費10萬元以及由買方承擔(dān)的包裝費2萬元，關(guān)稅稅率為20%，則該企業(yè)進口設(shè)備繳納關(guān)稅為（）萬元。A.20.40B.21C.22D.22.607、有關(guān)進出口貨品完稅價格中的運費、保險費的計算，說法對的的是（）。A.陸運進口的貨品如成交價格中包括運、保、雜費支付至內(nèi)地抵達口岸的，關(guān)境的第一口岸至內(nèi)地一段的運費和有關(guān)費用、保險費應(yīng)扣除B.進口貨品以離岸價格成交的，應(yīng)加上途中實際支付的運保費，如實際支付的運保費無法確定期，進口人可按以往的運費率和保險費率計算C.進口貨品的保險費無法確定期，可按“貨價加運費”兩者總額的5‰計算保險費D.出口貨品的成交價格中單獨列明支付給境外傭金，計算時應(yīng)扣除8、下列各項中，符合關(guān)稅法定免稅規(guī)定的是（）。A.保稅區(qū)進出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛B.邊境貿(mào)易進出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛C.關(guān)稅稅款在人民幣100元如下的一票貨品D.經(jīng)海關(guān)核準進口的無商業(yè)價值的廣告品和貨樣9、某企業(yè)將此前年度進口的設(shè)備運往境外修理，設(shè)備進口時成交價格58萬元，發(fā)生境外運費和保險費合計6萬元；在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進境，進境時同類設(shè)備價格65萬元；發(fā)生境外修理費8萬元，料件費9萬元，境外運送費和保險費合計3萬元，進口關(guān)稅稅率20%。運往境外修理的設(shè)備報關(guān)進口時應(yīng)納進口環(huán)節(jié)稅金（）元。A.40000B.68680C.80800D.1280010、按租賃方式進口的貨品中，以租金方式對外支付的租賃貨品，在租賃期間征收關(guān)稅的完稅價格是（）。A.海關(guān)審定的租金B(yǎng).海關(guān)審定的留購價格C.貨品的成交價格D.一般進口貨品估定的完稅價格11、某外貿(mào)企業(yè)3月1日進口一批應(yīng)稅消費品，該批貨品的貨價為350萬元人民幣，支付境外途中運送費40萬元，保險費10萬元；關(guān)稅稅率10%，消費稅率30%，增值稅率17%。3月1日海關(guān)填了稅款繳納書，但該企業(yè)3月30日才一次繳清關(guān)稅（增值稅、消費稅已在規(guī)定日期繳清）。該外貿(mào)企業(yè)本月應(yīng)納稅金和滯納金合計為（）萬元。A.197.75B.227.75C.335.43D.335.7312、下列有關(guān)行李和郵遞物品進口稅的有關(guān)規(guī)定中，說法不對的的是（）。A.征稅對象是個人非貿(mào)易性入境物品B.完稅價格是境外正常零售平均價格C.該稅只有三檔比例稅率D.該稅是對個人物品進口增值稅、進口消費稅的總稱13、下列各項中符合關(guān)稅有關(guān)規(guī)定的是（）。A.進口貨品由于完稅價格審定需要補稅的，按照原進口之日的稅率計稅B.溢卸進口貨品事后確定需要補稅的，按照確定補稅當日實行的稅率計稅C.臨時進口貨品轉(zhuǎn)為正式進口需要補稅的，按照原報關(guān)進口之日的稅率計稅D.進口貨品由于稅則歸類變化需要補稅的，按照原征稅日期實行的稅率計稅第二大題：多選題1、下列有關(guān)關(guān)稅分類的表述中，對的的有（）。A.按征收對象劃分，分為進口稅、出口稅和過境稅B.按征收目的劃分，分為財政關(guān)稅和保護關(guān)稅C.按計征方式劃分，分為從量關(guān)稅、從價關(guān)稅、混合關(guān)稅、選擇性關(guān)稅和滑動關(guān)稅D.按稅率制定劃分，分為進口附加稅、差價稅、特惠稅和普遍優(yōu)惠制2、根據(jù)《進出口關(guān)稅條例》的規(guī)定，下列（）情形之一的，納稅人或其代理人可以向海關(guān)申請退稅。A.進口貨品起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或損失的B.因海關(guān)誤征，多納稅款的C.已征出口關(guān)稅的貨品，因故未裝運出口，申報退稅，經(jīng)海關(guān)查驗屬實的D.海關(guān)核準免驗進口的貨品，在完稅后，發(fā)既有短缺狀況，經(jīng)海關(guān)審查承認的3、關(guān)稅納稅爭議的陳說，下列表述中對的的是（）。A.納稅義務(wù)人同海關(guān)發(fā)生納稅爭議時，可以向海關(guān)申請復(fù)議，同步停止關(guān)稅的繳納B.納稅義務(wù)人在海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級海關(guān)書面申請復(fù)議C.海關(guān)應(yīng)當在收到復(fù)議申請之日起30日內(nèi)做出復(fù)議決定D.納稅義務(wù)人對海關(guān)復(fù)議決定不服的，可以自收到復(fù)議決定書之日起，15日內(nèi)向人民法院提起訴訟4、海關(guān)以境內(nèi)獲得的數(shù)據(jù)資料為基礎(chǔ)估定進口貨品完稅價格時，不得使用的價格包括（）。A.境內(nèi)生產(chǎn)的貨品在境內(nèi)的銷售價格B.出口到第三國或地區(qū)的貨品的銷售價格C.同樣進口貨品境內(nèi)市場批價倒推進口完稅價格D.類似貨品境內(nèi)市場批價倒推進口的完稅價格5、租賃方式進口貨品中，進口完稅價格確實定措施有（）。A.以租金方式對外支付的租賃貨品，以租賃貨品的到岸價格作為完稅價格B.以租金方式對外支付的租賃貨品，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價格C.留購的租賃貨品，以海關(guān)審定的留購價格作為完稅價格D.承租人申請一次性繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)同意，按照一般進口貨品估價措施的規(guī)定估定完稅價格6、進出境物品的所有人，包括該物品的所有人和推定為所有人的人。一般狀況下，推定為所有人的人包括（）。A.對于攜帶進境的物品，推定其攜帶人為所有人B.對分離運送的行李，推定對應(yīng)的進出境旅客為所有人C.對以郵遞方式進境的物品，推定其寄件人為所有人D.對以郵遞或其他運送方式出境的物品，推定其寄件人或托運人為所有人7、進口貨品的成交價格不符合規(guī)定或者成交價格不能確定的，海關(guān)經(jīng)理解有關(guān)狀況，并與納稅義務(wù)人進行價格磋商后，可以按次序采用一定措施審查確定該貨品的完稅價格。下列屬于海關(guān)可以采用的措施有（）。A.相似貨品成交價格估價措施B.類似貨品成交價格估價措施C.倒扣價格估價措施D.最大銷售總量法8、出口貨品離岸價格可扣除（），作為出口關(guān)稅的完稅價格。A