財務(wù)會計工作細化與財務(wù)管理報表模板完整

財務(wù)會計工作細化與財務(wù)管理報表模板(優(yōu)質(zhì)文檔，可直接使用，可編輯，歡迎下載）

財務(wù)會計工作細化與財務(wù)管理報表模板(優(yōu)質(zhì)文檔，可直接使用，可編輯，歡迎下載）財務(wù)會計工作細化財務(wù)管理報表模板集成目錄TOC\o”1—4"\h\z\uHYPERLINK\l”_Toc189556007”第一章財務(wù)管理崗位設(shè)計與工作事項7_Toc189556010"（一）大型公司財務(wù)組織設(shè)計8（一）管理崗位目標分解13_Toc189556015"（三）出納崗位工作目標18HYPERLINK\l”_Toc189556016”第二章財務(wù)計劃編制細化執(zhí)行與模板19HYPERLINK\l”_Toc189556017”第一節(jié)財務(wù)計劃編制流程與工作執(zhí)行19（一）財務(wù)計劃編制管理流程20二、財務(wù)計劃編制執(zhí)行工具與模板22（一）財務(wù)預(yù)算申請表23_Toc189556023”（三）現(xiàn)金收支預(yù)算表25HYPERLINK\l”_Toc189556024"（四）員工薪金預(yù)算表26HYPERLINK\l”_Toc189556025"（五）年度生產(chǎn)預(yù)算表27HYPERLINK\l”_Toc189556026”（六）年度銷售預(yù)算表28HYPERLINK\l”_Toc189556027"（七）年度利潤預(yù)算表29HYPERLINK\l”_Toc189556028”第二節(jié)成本費用預(yù)算流程與工作執(zhí)行30_Toc189556030”（一）管理費用預(yù)算表31(二）生產(chǎn)成本預(yù)算表32_Toc189556034”第三章融資與投資管理細化執(zhí)行與模板35HYPERLINK\l”_Toc189556035"第一節(jié)融資管理流程與工作執(zhí)行35_Toc189556038"二、融資管理執(zhí)行工具與模板37（一）企業(yè)資金需求分析表38HYPERLINK\l”_Toc189556040”（二）企業(yè)融資成本分析表39HYPERLINK\l”_Toc189556041”（三）融資風(fēng)險變動分析表40（四）資金募集運用報告表41HYPERLINK\l”_Toc189556043”第二節(jié)投資管理流程與工作執(zhí)行42一、投資管理流程與工作細化42HYPERLINK\l”_Toc189556045"（一）投資管理工作流程43二、投資管理執(zhí)行工具與模板45(一)企業(yè)投資計劃表46(二）投資績效預(yù)測表47（三）投資審批報告表48HYPERLINK\l”_Toc189556050"（四）投資效益分析表49（五)長期投資月報表50HYPERLINK\l”_Toc189556052"（六）短期投資月報表51(七)投資項目管理卡52HYPERLINK\l”_Toc189556054"（八)投資收益分析表53HYPERLINK\l”_Toc189556055”第四章貨幣與應(yīng)收賬款核算細化執(zhí)行與模板54HYPERLINK\l”_Toc189556056”第一節(jié)貨幣資金核算流程與工作執(zhí)行54HYPERLINK\l”_Toc189556057"一、貨幣資金核算流程與工作細化54HYPERLINK\l”_Toc189556058"（一）貨幣資金核算流程55二、貨幣核算執(zhí)行工具與模板57（二）銀行存款日報表59（四）庫存現(xiàn)金清查表61HYPERLINK\l”_Toc189556064"（五）貨幣資金明細表62HYPERLINK\l”_Toc189556065”（六)現(xiàn)金盤點報告表63HYPERLINK\l”_Toc189556066”(七）貨幣資金變動表64_Toc189556069”第二節(jié)應(yīng)收賬款核算流程與工作執(zhí)行69HYPERLINK\l”_Toc189556070"二、應(yīng)收賬款核算執(zhí)行工具與模板69HYPERLINK\l”_Toc189556071"(一）應(yīng)收賬款登記表70HYPERLINK\l”_Toc189556072"（二)應(yīng)收賬款明細表71HYPERLINK\l”_Toc189556073"（三）應(yīng)收賬款日報表72HYPERLINK\l”_Toc189556074”（四)應(yīng)收賬款月報表73HYPERLINK\l”_Toc189556075”（五）應(yīng)收賬款分析表74_Toc189556077”（七）問題賬款報告書76(八）應(yīng)收賬款控制表77_Toc189556080"(十）應(yīng)收賬款催款通知單79第五章存貨與資產(chǎn)核算細化執(zhí)行與模板80_Toc189556083”一、存貨核算流程與工作細化80HYPERLINK\l”_Toc189556084”(一）存貨核算流程81HYPERLINK\l”_Toc189556085"二、存貨核算執(zhí)行工具與模板83HYPERLINK\l”_Toc189556086"（一）材料入庫單84(二）產(chǎn)品入庫單85（三）材料領(lǐng)料單86（五)商品轉(zhuǎn)售登記表88（六）材料庫存日報表89（八)原材料庫存月報表91(九）商品進銷存月報表92HYPERLINK\l”_Toc189556095"(十）材料耗用月度報表93HYPERLINK\l”_Toc189556096"（十一）存貨分類匯總表94（十二)存貨核算明細表95HYPERLINK\l”_Toc189556098"第二節(jié)資產(chǎn)核算流程與工作執(zhí)行96_Toc189556100"（一）固定資產(chǎn)臺賬96HYPERLINK\l”_Toc189556101"（二)固定資產(chǎn)增加單97HYPERLINK\l”_Toc189556102"（三）固定資產(chǎn)減損單98（四）固定資產(chǎn)增減表99HYPERLINK\l”_Toc189556104”(六)固定資產(chǎn)盤存單100HYPERLINK\l”_Toc189556105"（七）閑置固定資產(chǎn)明細表101_Toc189556107"（九）固定資產(chǎn)累計折舊明細表103HYPERLINK\l”_Toc189556108"（十一）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)登記表104第六章負債與所有者權(quán)益核算細化執(zhí)行與模板105第一節(jié)負債核算流程與工作執(zhí)行105HYPERLINK\l”_Toc189556111”一、負債核算流程與工作細化105HYPERLINK\l”_Toc189556112"（一)負債核算流程105HYPERLINK\l”_Toc189556113”二、負債核算執(zhí)行工具與模板107HYPERLINK\l”_Toc189556114”（一）借款記錄卡107(二）借款明細分類賬108HYPERLINK\l”_Toc189556116"（三)短期借款明細表109HYPERLINK\l”_Toc189556117"（四)長期借款明細表110（五）應(yīng)付賬款登記表111（六）應(yīng)付債券明細表112（八）進貨貨款申請單114_Toc189556123”（十）應(yīng)付賬款分類匯總表116_Toc189556125"第二節(jié)所有者權(quán)益核算流程與工作執(zhí)行119HYPERLINK\l”_Toc189556126”二、所有者權(quán)益核算執(zhí)行工具與模板119第七章成本費用核算細化執(zhí)行與模板122HYPERLINK\l”_Toc189556130”第一節(jié)成本費用核算流程與工作執(zhí)行122一、成本費用核算流程與工作細化122_Toc189556133"二、成本費用核算執(zhí)行工具與模板127HYPERLINK\l”_Toc189556134”（一）銷售費用分析表127_Toc189556136"（三）財務(wù)費用分析表130HYPERLINK\l”_Toc189556137”（四）成品單位成本分析表131_Toc189556139”（六)產(chǎn)品制造費用明細表133_Toc189556141"（八)產(chǎn)品標準成本一覽表135HYPERLINK\l”_Toc189556142"（九）材料采購成本匯總表136（十）產(chǎn)品原料成本明細表137HYPERLINK\l”_Toc189556144"(十一）產(chǎn)品成本分批計算表138HYPERLINK\l”_Toc189556145”(十二）產(chǎn)品成本分步計算表139（十三）產(chǎn)品生產(chǎn)成本分攤表140(十四）產(chǎn)品銷售費用分配表141HYPERLINK\l”_Toc189556148”（十五）產(chǎn)銷總成本匯總表142第二節(jié)職工薪酬核算流程與工作執(zhí)行143二、職工薪酬核算執(zhí)行工具與模板143(二）員工薪酬明細表144_Toc189556154"(三）應(yīng)付職工薪酬明細表146_Toc189556156”（五）應(yīng)付教育經(jīng)費分配表149HYPERLINK\l”_Toc189556157"第八章收入與利潤核算細化執(zhí)行與模板150第一節(jié)收入核算流程與工作執(zhí)行150一、收入核算流程與工作細化150_Toc189556161"二、收入核算執(zhí)行工具與模板152_Toc189556163"（二)進賬日報表153HYPERLINK\l”_Toc189556164”（三）收款日報表154（四）月份收款狀況表155（五）銀行存款明細賬156HYPERLINK\l”_Toc189556167”（六)銀行存款/現(xiàn)金收支日報表157HYPERLINK\l”_Toc189556168"第二節(jié)利潤核算流程與工作執(zhí)行158二、利潤核算執(zhí)行工具與模板158（一）合并利潤表158HYPERLINK\l”_Toc189556171”（二)利潤分配表160第九章財務(wù)報告與分析細化執(zhí)行與模板161HYPERLINK\l”_Toc189556173"第一節(jié)財務(wù)報告編制流程與工作執(zhí)行161HYPERLINK\l”_Toc189556174”一、財務(wù)報告編制流程與工作細化161HYPERLINK\l”_Toc189556175”（一）財務(wù)報告編制工作流程161第二節(jié)財務(wù)分析流程與工作執(zhí)行164HYPERLINK\l”_Toc189556177”二、財務(wù)分析執(zhí)行工具與模板164HYPERLINK\l”_Toc189556178"(一)財務(wù)狀況分析表164_Toc189556181”（四）主要財務(wù)比率分析表167（五）利潤表縱向趨勢分析表168HYPERLINK\l”_Toc189556183”(六）利潤分配表縱向趨勢分析表169（七）資產(chǎn)負債表縱向趨勢分析表170HYPERLINK\l”_Toc189556185”(八）現(xiàn)金流量表縱向趨勢分析表171HYPERLINK\l”_Toc189556186”第十章財務(wù)控制與稅收細化執(zhí)行與模板174第一節(jié)財務(wù)控制流程與工作執(zhí)行174_Toc189556190”二、財務(wù)控制執(zhí)行工具與模板176(二）應(yīng)收賬款控制表177_Toc189556194”(四）固定資產(chǎn)控制表179（五)周轉(zhuǎn)資金檢查單180HYPERLINK\l”_Toc189556196"（六）銀行存款檢查單180(七)成本費用控制表181第二節(jié)審計管理流程與工作執(zhí)行182HYPERLINK\l”_Toc189556199"二、審計管理執(zhí)行工具與模板182HYPERLINK\l”_Toc189556200"（一）月度審計計劃表182HYPERLINK\l”_Toc189556201"（二)項目審計計劃表183HYPERLINK\l”_Toc189556202"（三）審計工作通知表184HYPERLINK\l”_Toc189556203”（四)審計工作底稿表185_Toc189556205”（六）審計工作報告表187第三節(jié)稅務(wù)管理流程與工作執(zhí)行189HYPERLINK\l”_Toc189556208”二、稅務(wù)管理執(zhí)行工具與模板189（一）稅款繳納記錄表189HYPERLINK\l”_Toc189556210”（二）營業(yè)稅納稅申報表190第一章財務(wù)管理崗位設(shè)計與工作事項第一節(jié)財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)計與目標分解一、財務(wù)部組織設(shè)計（一）大型公司財務(wù)部組織設(shè)計財務(wù)部崗位設(shè)計圖人員編制財務(wù)總監(jiān)財務(wù)總監(jiān)總監(jiān)級1人財務(wù)經(jīng)理投資經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理投資經(jīng)理經(jīng)理級2人預(yù)算主管會計主管出納員會計資產(chǎn)主管成本主管稅務(wù)主管審計主管資產(chǎn)專員融資主管證券主管投資主管管投資專員管融資專員預(yù)算主管會計主管出納員會計資產(chǎn)主管成本主管稅務(wù)主管審計主管資產(chǎn)專員融資主管證券主管投資主管管投資專員管融資專員主管級____人成本專員稅務(wù)專員審計專員預(yù)算員證券專員成本專員稅務(wù)專員審計專員預(yù)算員證券專員專員級____人相關(guān)說明(二)中小型公司財務(wù)部組織設(shè)計財務(wù)部崗位設(shè)計圖人員編制財務(wù)部經(jīng)理財務(wù)部經(jīng)理經(jīng)理級1人審計主管財務(wù)主管財務(wù)部經(jīng)理審計主管財務(wù)主管財務(wù)部經(jīng)理主管級____人會計出納審計員會計出納審計員專員級____人相關(guān)說明二、財務(wù)部各崗位目標分解（一)管理崗位目標分解總體目標目標細化制度建設(shè)目標1．依據(jù)國家有關(guān)財務(wù)制度、會計準則及企業(yè)相關(guān)規(guī)定，制定并不斷完善企業(yè)財務(wù)管理的各項制度，制度內(nèi)容全面、完善2．組織執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法律法規(guī)、方針、政策，保障企業(yè)財務(wù)活動正常進行財務(wù)工作目標1．制定財務(wù)工作各項計劃并監(jiān)督實施,計劃及時完成率達100％2．對企業(yè)財務(wù)運作進行控制，企業(yè)年度財務(wù)效益指標完成率達100%3．根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況，向公司總經(jīng)理或董事會提交財務(wù)分析與預(yù)測報告，報告編制及時，領(lǐng)導(dǎo)滿意度評價達到____分4．安排人員及時申報各項稅費,出錯率為0預(yù)算與成本管理目標1．組織編制企業(yè)年度、季度、月度預(yù)算,并監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行，各部門費用開支控制在預(yù)算范圍內(nèi)2．制定成本控制制度，提出成本控制策略措施，年度企業(yè)成本比上年度降低%會計核算管理1．組織企業(yè)的經(jīng)濟核算工作,組織編制和審核會計、統(tǒng)計報表，報表編制的及時率與準確率達到100%2．組織會計人員正確、及時、完整地記賬、算賬、報賬，及時提供真實的會計核算資料，財務(wù)數(shù)據(jù)、信息的準確率達100%投、融資管理1．合理地投放和使用企業(yè)資金，以獲取投資收益2．保證企業(yè)正常運轉(zhuǎn)和擴大再生產(chǎn)的資金的需要,融資渠道暢通，領(lǐng)導(dǎo)交辦的融資任務(wù)100%完成審計管理1．按照相關(guān)要求和計劃，組織進行經(jīng)營成果審計、財務(wù)收支審計等工作,審計工作全面完成2．配合外部審計部門和審計機構(gòu)的審計工作,確保審計工作的順利、有序進行部門管理目標1．負責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督分管部門下屬人員的業(yè)務(wù)工作，分管部門工作計劃完成率達到100%2．根據(jù)公司的要求對下屬人員進行考核，考核工作按時完成、考核結(jié)果客觀、準確(二）會計崗位工作目標總體目標目標細化賬目登記與核算目標1．對公司各項往來賬款，根據(jù)審核后的憑證進行賬目登記，賬目登記及時、準確2．對登記的賬目進行及時地核對與清算會計報表管理目標1．根據(jù)國家相關(guān)財務(wù)法律法規(guī),并結(jié)合公司相關(guān)規(guī)定，進行會計報表的編制,確保會計報表編制及時、準確2．對會計報表進行歸檔管理，保證各項資料完整、無缺失固定資產(chǎn)管理目標1．根據(jù)公司的安排，協(xié)同相關(guān)部門進行固定資產(chǎn)的核查與盤點工作，盤點工作按時完成，盤點結(jié)果準確2．及時地編制與調(diào)整公司各類固定資產(chǎn)賬目財務(wù)分析目標根據(jù)財務(wù)會計報表,協(xié)助財務(wù)部經(jīng)理做好公司的財務(wù)分析工作,領(lǐng)導(dǎo)對此項工作的滿意度評價達到____分（三）出納崗位工作目標總體目標目標細化收、付款業(yè)務(wù)工作目標1．收取現(xiàn)金及現(xiàn)金支付時的清點、核對，保證各項收支準確無誤2．收取支票、匯票時查驗核對，審核申領(lǐng)支票付款手續(xù)等，確保款項及時到賬現(xiàn)金管理工作目標1．根據(jù)公司的相關(guān)規(guī)定，進行現(xiàn)金的提取、送存、保管等工作,保證企業(yè)經(jīng)營活動的正常進行2．完成公司現(xiàn)金和銀行存款的清查工作，確保賬賬、賬實相符賬目記錄工作目標對發(fā)生的收、付、繳等項業(yè)務(wù)及時登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”，賬目填寫清楚，準確率達100％工資發(fā)放與日常報銷工作目標1．協(xié)同公司人力資源部進行員工工資的發(fā)放工作，員工工資發(fā)放及時、準確2．根據(jù)公司的規(guī)定，辦理有關(guān)款項的報銷工作，工作差錯率為0原始憑證管理目標1．審核各類收付項目原始憑證，保證符合會計制度及企業(yè)相關(guān)規(guī)定，原始憑證齊全率100％2．定期整理、匯總各類原始憑證，并妥善保管，差錯率0支票、印章管理目標1．按照企業(yè)的相關(guān)規(guī)定管理空白支票，按相關(guān)程序開具票據(jù),差錯發(fā)生率為02．按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定保管相關(guān)印章，無遺失、丟失等現(xiàn)象發(fā)生第二章財務(wù)計劃編制細化執(zhí)行與模板第一節(jié)財務(wù)計劃編制流程與工作執(zhí)行一、財務(wù)計劃編制流程與工作細化（一）財務(wù)計劃編制管理流程工作目標知識準備關(guān)鍵點控制細化執(zhí)行流程圖1．規(guī)范各項基礎(chǔ)管理工作2．完善內(nèi)部控制機制3．加強成本費用控制1．全面預(yù)算的內(nèi)容2．全面預(yù)算編制的方法3．全面預(yù)算的要求1．明確企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略公司首先應(yīng)制定明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，為企業(yè)各項工作提供依據(jù)6．形成公司的整體預(yù)算5．報送審核4．編制財務(wù)預(yù)算草案7．下達執(zhí)行3．資料收集2．確定財務(wù)預(yù)算目標1．明確企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略6．形成公司的整體預(yù)算5．報送審核4．編制財務(wù)預(yù)算草案7．下達執(zhí)行3．資料收集2．確定財務(wù)預(yù)算目標1．明確企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略2．確定財務(wù)預(yù)算目標公司的最高領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)或預(yù)算管理委員會根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標確定下年度公司的整體經(jīng)營目標和財務(wù)目標3．資料收集財務(wù)部收集相關(guān)資料，各部門予以配合現(xiàn)金流量、收入、成本、資產(chǎn)等相關(guān)信息4．編制財務(wù)預(yù)算草案公司各部門根據(jù)預(yù)算編制的要求，編制本部門的預(yù)算各部門的預(yù)算5．報送審核5．1預(yù)算管理委員會審查、平衡各部門的預(yù)算5．2預(yù)算管理委員會通過或者要求相關(guān)部門修改、調(diào)整預(yù)算6．形成公司的整體預(yù)算公司預(yù)算6．1預(yù)算管理委員會匯總出公司的總預(yù)算6．2公司預(yù)算編制的內(nèi)容主要包括企業(yè)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算三部分7．下達執(zhí)行7．1編制的預(yù)算報告及主要預(yù)算指標報告給董事會或上級主管單位7．2批準后的預(yù)算下達給各有關(guān)部門、單位執(zhí)行二、財務(wù)計劃編制執(zhí)行工具與模板（一)財務(wù)預(yù)算申請表編號：日期：單位:預(yù)算項目上年度實際支出本年度預(yù)算申報金額用途說明審核意見（二)預(yù)算變更申請表部門：日期：單位：變更類別□預(yù)算調(diào)整□預(yù)算增加□預(yù)算追減預(yù)算科目細項說明原核定預(yù)算擬變更內(nèi)容調(diào)整幅度申請理由批示(三)現(xiàn)金收支預(yù)算表日期：部門：日期收支類別摘要收入支出月日總計經(jīng)理：填表：（四）員工薪金預(yù)算表部門人數(shù)工資加班費用福利保險費用總費用預(yù)計實際預(yù)計實際預(yù)計實際預(yù)計實際預(yù)計實際總計（五）年度生產(chǎn)預(yù)算表季度預(yù)算項目第一季度第二季度第三季度第四季度全年產(chǎn)品A預(yù)計銷售量加：預(yù)計期末庫存預(yù)計需要量減：期初庫存預(yù)計生產(chǎn)量（六）年度銷售預(yù)算表編制部門年度銷售產(chǎn)品第一季度第二季度第三季度第四季度合計產(chǎn)品A規(guī)格預(yù)計銷售數(shù)量銷售單價預(yù)計銷售額產(chǎn)品B規(guī)格預(yù)計銷售數(shù)量銷售單價預(yù)計銷售額預(yù)計銷售合計（七)年度利潤預(yù)算表預(yù)算編制單位：單位：元月份項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計一、主營業(yè)務(wù)收入減：主營業(yè)務(wù)成本減：主營業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營業(yè)務(wù)利潤減：管理費用減：營業(yè)費用減:財務(wù)費用三、營業(yè)利潤加：其他業(yè)務(wù)利潤加：投資收益加：營業(yè)外收支凈額減：營業(yè)外支出四:利潤總額減：所得稅五、凈利潤制表：復(fù)核：第二節(jié)成本費用預(yù)算流程與工作執(zhí)行二、成本費用預(yù)算管理執(zhí)行工具與模板（一）管理費用預(yù)算表序號科目上年度支出本年度預(yù)算備注實際支出預(yù)算1工資2福利費3社會保險費養(yǎng)老保險金醫(yī)療保險金4培訓(xùn)費5差旅費6車輛使用費7辦公費日常辦公用品支出通信費水電費其他8會務(wù)費9稅費車船使用稅印花稅其他稅費10其他（二)生產(chǎn)成本預(yù)算表月份成本項目月份月份月份月份預(yù)算金額％預(yù)算金額％預(yù)算金額%預(yù)算金額％原料成本物料成本油料費生產(chǎn)人員工資折舊費日常維護修理費生產(chǎn)管理費用其他費用期初在制品期末在制品制造成本毛利生產(chǎn)價值100％100％100％100％（三）銷售費用預(yù)算表費用項目時間1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月固定費用租賃費廣告費……變動費用工資及福利差旅費運輸費……財務(wù)費用銷售費用合計（四)營業(yè)費用預(yù)算表項目上年度平均支出本年度預(yù)算備注工資福利費社會保險費稅費辦公費差旅費通訊費車輛費包裝費廣告費裝卸費商品損耗（或溢余）呆賬損失其他合計第三章融資與投資管理細化執(zhí)行與模板第一節(jié)融資管理流程與工作執(zhí)行一、融資管理流程與工作細化（一）融資管理工作流程工作目標知識準備關(guān)鍵點控制細化執(zhí)行流程圖1．規(guī)范公司融資管理的各項工作,提高公司融資能力2．通過合理的融資方式籌集資本，調(diào)整和完善公司的資本結(jié)構(gòu)3．為公司生產(chǎn)運營和投資籌集足夠的資本1．深入掌握融資管理的理論知識2．掌握融資的方法、途徑及各種方法的操作要點3．熟悉國家籌資相關(guān)的法律法規(guī)1．資金需求分析公司融資管理人員根據(jù)公司的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃、公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況、投資計劃以及公司當(dāng)前的資金狀況，對公司的資金需求進行預(yù)測和分析《資金需求分析表》8．融資評價報告7．融資賬務(wù)處理6．資金到位管理5．簽訂融資合同4．實施融資計劃3．制訂融資計劃2．融資風(fēng)險分析1．資金需求分析8．融資評價報告7．融資賬務(wù)處理6．資金到位管理5．簽訂融資合同4．實施融資計劃3．制訂融資計劃2．融資風(fēng)險分析1．資金需求分析2．融資風(fēng)險分析公司融資管理人員進行融資成本和風(fēng)險分析,如信用風(fēng)險分析、市場風(fēng)險分析、金融風(fēng)險分析、政治風(fēng)險分析等《融資風(fēng)險變動分析表》3．制訂融資計劃3．1融資管理人員在融資風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上，選擇合適的融資方式、融資對象等,并編制融資計劃《融資計劃書》3．2融資計劃經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后生效，由融資管理人員傳達給相關(guān)人員執(zhí)行4．實施融資計劃公司融資實施人員執(zhí)行融資計劃，與融資的相關(guān)單位進行談判，或者向銀行等金融機構(gòu)提出融資申請《融資申請書》5．簽訂融資合同5．1公司融資人員與融資對象進行商談,簽訂融資合同，確定融資的金額、利率、償還時間、償還方式等內(nèi)容5．2融資合同經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后生效6．資金到位管理公司財務(wù)部門根據(jù)融資計劃和公司資金需求狀況對籌集到的資金進行合理的分配和運用《資金籌集運用報告表》7．融資賬務(wù)處理公司財務(wù)部根據(jù)融資人員提交的相關(guān)憑證，進行融資賬務(wù)處理,明確每一筆融資資金的到位情況、分配情況和收益情況8．融資評價報告公司財務(wù)部對整個融資過程進行監(jiān)督和指導(dǎo)，收集相關(guān)信息,編制融資分析報告，提出融資管理建議《融資評價報告》二、融資管理執(zhí)行工具與模板（一）企業(yè)資金需求分析表編號：日期：年月日項目上年期末實際占銷售額的百分比本年計劃資產(chǎn)流動資產(chǎn)固定資產(chǎn)資產(chǎn)合計負債及所有者權(quán)益短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付款項預(yù)提費用長期負債負債合計實收資本資本公積留存收益股東權(quán)益融資需求合計（二）企業(yè)融資成本分析表單位：元對比分析期項目年年差值主權(quán)融資（所有者權(quán)益）負債融資融資總額息稅前利潤減:利息等負債融資成本稅前利潤減:所得稅稅后利潤減：應(yīng)交特種基金提取盈余公積金本年實際可分配利潤本年資本（股本)利潤率本年負債融資成本率（三）融資風(fēng)險變動分析表編號：日期：年月日項目年年差異(比重）年初數(shù)期末數(shù)平均數(shù)比重年初數(shù)期末數(shù)平均數(shù)比重比重差升降值流動負債長期負責(zé)負責(zé)合計所有者權(quán)益融資總額（四）資金募集運用報告表編號：日期:年月日公司名稱（蓋章）法人代表地址開戶銀行名稱銀行賬號工商登記證字號公司性質(zhì)注冊資金總額批準日期行業(yè)分類□工業(yè)□農(nóng)業(yè)□商業(yè)□運輸□其他融資類型□債券□股票發(fā)行方向□內(nèi)部□面向社會批準融資金額情況批準日期批準文號每股金額期限國家資金購買集體資金購買個人購買合計批準融資額實際發(fā)行額實收資金日期年月日起至年月日出資分析出資項目名稱出資項目描述出資金額前景分析第二節(jié)投資管理流程與工作執(zhí)行一、投資管理流程與工作細化（一)投資管理工作流程工作目標知識準備關(guān)鍵點控制細化執(zhí)行流程圖1．指導(dǎo)和規(guī)范公司投資管理的各項工作，增加公司投資收益2．選擇正確的投資項目,實現(xiàn)公司的中長期戰(zhàn)略規(guī)劃1．精通投資管理的理論知識2．精通投資的方法，掌握各投資方法的優(yōu)點、缺點和投資要點3．熟悉與投資相關(guān)的法律法規(guī)1．確定投資目標公司投資管理人員根據(jù)公司的發(fā)展規(guī)劃和當(dāng)前的財務(wù)、業(yè)務(wù)狀況，選擇投資方向,確定投資目標《投資管理制度》6．投資效果評價5．實施投資方案4．設(shè)計投資方案3．做出投資決策2．篩選投資機會1．確定投資目標6．投資效果評價5．實施投資方案4．設(shè)計投資方案3．做出投資決策2．篩選投資機會1．確定投資目標2．篩選投資機會2．1投資管理人員根據(jù)投資目標,通過各種渠道，充分利用掌握的資源，發(fā)現(xiàn)盡可能多的投資機會2．2投資管理人員對收集到的投資信息進行初步篩選，選出重點研究項目，并對其進行跟蹤分析《投資可行性分析報告》3．做出投資決策3．1重點投資項目研究跟蹤人員向主管領(lǐng)導(dǎo)提交投資建議書,分析各項目的投資價值，提出投資決策建議《投資分析明細表》3．2主管領(lǐng)導(dǎo)組織人員對投資建議書進行全面、客觀的評估，做出投資決策《投資建議書》4．設(shè)計投資方案4．1公司選定負責(zé)人，成立投資小組，收集各方面信息，編制投資方案，確定投資的方式、時間、金額等內(nèi)容4．2投資方案經(jīng)過主管領(lǐng)導(dǎo)審批后生效5．實施投資方案5．1投資方案執(zhí)行人員根據(jù)投資方案開展投資，與相關(guān)單位進行談判協(xié)商，簽訂相關(guān)的投資合同5．2投資合同經(jīng)過法務(wù)人員核實，通過主管領(lǐng)導(dǎo)審批后生效；公司相關(guān)人員根據(jù)投資合同進行投資5．3公司財務(wù)部收集投資產(chǎn)生的各種原始憑證，編制記賬憑證，做好相關(guān)的賬務(wù)處理6．投資效果評價6．1公司財務(wù)部匯總與投資相關(guān)的賬目，核算投資收益情況，并對比預(yù)計投資收益以及過去同期投資收益情況，對投資效果進行評價《投資收益明細表》6．2投資效果評價，除了檢查投資目標是否順利實現(xiàn)外,還要總結(jié)投資實際操作過程中的經(jīng)驗和教訓(xùn),為以后的投資工作提供指導(dǎo)6．3公司財務(wù)部根據(jù)評價結(jié)果編制投資效果評價報告,提出投資管理建議,并將報告交給公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱《投資效果評價報告》二、投資管理執(zhí)行工具與模板（一）企業(yè)投資計劃表編號：日期：年月日投資項目名稱投資原因投資金額預(yù)計收益?zhèn)渥㈨椖恳豁椖慷嫌嬏畋砣藢徍巳藢徍巳掌?二）投資績效預(yù)測表投資項目名稱投資種類預(yù)計投資金額已支付金額估計收益情況產(chǎn)品產(chǎn)量財務(wù)其他金額收益期間回收期收益率（三)投資審批報告表編號：日前：年月日項目名稱項目編號項目起止時間部門項目概述支出項目支出金額（萬元)新增固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)用固定資產(chǎn)資本支出先期支出資本需求合計營運費用營運資本其他其他支出合計支出總計財務(wù)指標項目分析人員簽名凈現(xiàn)值成本分析人員最終回報率內(nèi)部收益率技術(shù)發(fā)展人員投資回收年限項目年限財物數(shù)據(jù)提供者管理層簽名董事長首席執(zhí)行官首席運營官部門經(jīng)理首席財務(wù)官項目提出人××副總裁項目主持人××副總裁××副總裁(四）投資效益分析表編號：日期：年月日投資類別□購置更換設(shè)備□開發(fā)新產(chǎn)品□技術(shù)改造□財務(wù)投資投資方案說明投資有效期開始日期負責(zé)部門利息計算法投資收益分析年度投資收益說明投資收益來源當(dāng)期收益金額累計收益總額當(dāng)期投資金額累計投資總額凈利潤合計回收期限利潤總額投資評價□良好□尚可□不佳(五)長期投資月報表編號：日前:年月日項目期初余額本期增加本期減少期末余額備注長期股權(quán)投資小計長期債券投資小計其他投資小計合計（六）短期投資月報表編號：日前:年月日項目期初余額本期增加本期減少期末余額備注股權(quán)投資小計債券投資小計其他投資小計合計（七）投資項目管理卡表格編號：項目名稱項目編號進度安排項目收益狀況年度收益說明年年年……合計實際增加收益實際投資金額凈收益預(yù)計凈收益①累計凈收益②預(yù)計凈利潤累計凈利潤③預(yù)計投資額累計投資額④差額①—②—③+④（八）投資收益分析表編號：日前：年月日投資編號投資名稱回收期間投資金額收回金額回收率收益率備注計劃實際預(yù)計實際預(yù)計實際預(yù)計實際第四章貨幣資金與應(yīng)收賬款核算細化執(zhí)行與模板第一節(jié)貨幣資金核算流程與工作執(zhí)行一、貨幣資金核算流程與工作細化（一）貨幣資金核算流程工作目標知識準備關(guān)鍵點控制細化執(zhí)行流程圖1．加強會計核算工作的規(guī)范化管理2．提高會計核算工作的精確度1．熟悉相關(guān)法律、法規(guī)2．熟練掌握最新會計準則3．了解企業(yè)貨幣資金的內(nèi)容和管理要求4．掌握貨幣資金的核算方法1．編制貨幣資金管理制度財務(wù)部門根據(jù)國家的相關(guān)規(guī)定，編制企業(yè)內(nèi)部貨幣資金管理制度，并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批通過后執(zhí)行《貨幣資金管理制度》8．會計憑證裝訂成冊并存檔7．會計報表分析6．匯總報表5．記賬并核算4．填制記賬憑證3．原始憑證審核2．收付款并填制原始憑證1．編制貨幣資金管理制度8．會計憑證裝訂成冊并存檔7．會計報表分析6．匯總報表5．記賬并核算4．填制記賬憑證3．原始憑證審核2．收付款并填制原始憑證1．編制貨幣資金管理制度2．收付款并填制原始憑證2．1辦理企業(yè)日?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，出納人員應(yīng)根據(jù)企業(yè)貨幣資金管理制度的要求及時填制原始憑證，作為現(xiàn)金收付款的書面證明和核算的依據(jù)相關(guān)原始憑證2．2辦理銀行存款業(yè)務(wù),出納人員應(yīng)根據(jù)不同的結(jié)算方式,填制或取得銀行印發(fā)的收款或付款結(jié)算憑證相關(guān)結(jié)算憑證3．原始憑證審核財務(wù)部門為確保會計資料真實、合理、合法,必須對原始憑證進行審核，審核內(nèi)容包括原始憑證內(nèi)容及填制是否符合要求、原始憑證反映的經(jīng)濟內(nèi)容是否合法等相關(guān)原始憑證4．填制記賬憑證財務(wù)人員根據(jù)審核過的原始憑證,按照規(guī)范會計科目的要求填制記賬憑證記賬憑證5．記賬并核算5．1貨幣資金的總分類核算由會計人員根據(jù)反映貨幣資金收付業(yè)務(wù)的記賬憑證或根據(jù)其他會計核算形式所規(guī)定的登記總賬的依據(jù)登記總賬,以提供企業(yè)貨幣資金增減變動的總括性核算指標《現(xiàn)金總賬》《銀行存款總賬》5．2現(xiàn)金的序時核算由出納人員依據(jù)反映貨幣資金收付款業(yè)務(wù)的記賬憑證，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記日記賬，以提供企業(yè)貨幣資金增減變動的序時指標《現(xiàn)金日記賬》《銀行存款日記賬》6．匯總報表財務(wù)人員定期對貨幣資金核算產(chǎn)生的各類報表進行匯總7．會計報表分析財務(wù)人員按照相關(guān)部門的不同需求，通過對財務(wù)報表的分析形成不同的分析報告8．會計憑證裝訂成冊并存檔財務(wù)人員定期將會計憑證裝訂成冊,妥善保管,以備稽核二、貨幣資金核算執(zhí)行工具與模板（一）現(xiàn)金收支日報表昨日庫存本日收入本日支出今日庫存收款金額銀行提現(xiàn)付款支出解交銀行收款憑證從第號到第號付款憑證從第號到第號備注出納員(二)銀行存款日報表年月日單位：元銀行別昨日結(jié)存本日收入本日支出本日結(jié)存?zhèn)渥?三)貨幣資金日報表年月日單位：元貨幣資金類別昨日余額本日收入本日支出本日余額合計（四)庫存現(xiàn)金清查表清查時庫存現(xiàn)金賬面金額清查現(xiàn)金實有數(shù)加:已收未入減：已付未入其他:調(diào)整后賬面余額清查時間年月日清查人員：處理意見：(五）貨幣資金明細表開戶銀行及分行名稱/保存現(xiàn)金單位名稱賬戶號碼貨幣種類原幣金額賬面人民幣余額其中:年利率％備注期限在3個月以內(nèi)（含3個月)的定期存款期限在3個月以上的定期存款活期存款貨幣資金合計一、銀行存款小計其他銀行存款(請另外分列明細）二、現(xiàn)金小計其他現(xiàn)金三、其他貨幣資金小計1．外阜存款2．銀行匯票存款3．銀行本票存款4．信用卡存款5．信用證存款6．存出投資款7．委托投資款8．其他（六）現(xiàn)金盤點報告表面值數(shù)量金額盤點異常及建議事項現(xiàn)金及周轉(zhuǎn)零用金小計盤點結(jié)果及要點報告其他項目：未核銷費用員工借支總計賬面數(shù)盤盈（盤虧）項目張數(shù)金額盤點數(shù)盤盈（虧）左列款項及票據(jù)于年月日時盤點時本人在場并如數(shù)歸還無誤。保管人：盤點人:核準:復(fù)核:盤點人：（七）貨幣資金變動表年月日單位:萬元項目銀行存款賬號現(xiàn)金合計備注××××××期初賬面金額本期增加金額營業(yè)收入融資收入投資收回其他收入本期減少金額營業(yè)支出歸還貸款投資支出其他支出本期賬面金額未記賬增加未記賬減少本期實際余額（八）銀行存款余額調(diào)節(jié)表賬號：年月日項目金額項目金額銀行存款日記賬余額銀行存款對賬單余額調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額（九）總分類賬戶余額試算表年月日單位：元會計科目借方余額貸方余額合計第二節(jié)應(yīng)收賬款核算流程與工作執(zhí)行二、應(yīng)收賬款核算執(zhí)行工具與模板（一）應(yīng)收賬款登記表年度日期科目廠商名稱摘要金額沖轉(zhuǎn)日期采購單號碼進庫單號碼備注月日月日（二）應(yīng)收賬款明細表編制單位：年月日單位：元（旬表)項目戶數(shù)金額占全部應(yīng)收款(%)備注××元以上1．A公司2．B公司……______元以上1．A公司2．B公司……______元以下1．A公司2．B公司……合計（三）應(yīng)收賬款日報表年月日應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)銷貨日期客戶訂單號金額收單日期客戶名稱銀行名稱金額合計合計（四）應(yīng)收賬款月報表年月日單位：元序號客戶名稱月初余額本月增加本月減少月末余額賬款類別123……合計（五）應(yīng)收賬款分析表月份銷售額累計銷售額未收賬款應(yīng)收票據(jù)累計票據(jù)未貼現(xiàn)金額兌現(xiàn)金額累計金額退票金額壞賬金額一月二月……十二月分析對策(六）應(yīng)收賬款變動表年月日客戶名稱上期余額（A）本期增加本期減少本期余額（A+B-C)備注銷貨額銷貨稅額合計（B)收款折讓退貨合計（C)核準:主管：制表：（七）問題賬款報告書基本資料欄客戶名稱公司地址電話工廠地址電話負責(zé)人聯(lián)系人開始往來時間交易項目平均每月交易額授信額度問題賬金額問題賬形成原因處理意見附件明細核準:復(fù)核：制表：（八）應(yīng)收賬款控制表年月日客戶名稱上月應(yīng)收賬款本月出資本月減項本月底應(yīng)收賬款回款退款折讓合計合計總經(jīng)理：主管：制表：（九）應(yīng)收賬款賬齡分析表年月日單位：元賬齡A公司B公司C公司合計折扣期內(nèi)金額比重(％)金額比重（%)金額比重(%)金額比重（％)過折扣期但未到期過期1～30天過期31～60天過期61～90天過期91～180天過期181天以上合計（十）應(yīng)收賬款催款通知單年月日戶名結(jié)欠結(jié)欠期間對策備注日期金額2個月3~6個月6~12個月一年以上合計以上應(yīng)收賬款均已結(jié)欠超過兩個月以上，請加速催收為荷。此致財務(wù)部年月日填寫說明：本表由財務(wù)部填寫兩份，一份備查、一份送業(yè)務(wù)部門。第五章存貨與資產(chǎn)核算細化執(zhí)行與模板第一節(jié)存貨核算流程與工作執(zhí)行一、存貨核算流程與工作細化（一)存貨核算流程工作目標知識準備關(guān)鍵點控制細化執(zhí)行流程圖1．加強存貨的管理和核算2．確保存貨成本費用核算正確3．保證公司會計核算的順利進行1．熟悉財務(wù)相關(guān)規(guī)定2．了解存貨核算和管理3．熟悉會計核算工作1．存貨出入庫8．賬目核對7．登記總分類賬6．登記明細賬5．登記日記賬4．編制記賬憑證3．審核原始憑證2．上報原始憑證1．存貨出入庫8．賬目核對7．登記總分類賬6．登記明細賬5．登記日記賬4．編制記賬憑證3．審核原始憑證2．上報原始憑證1．存貨出入庫1．1采購部門進行原材料、物料的采購，生產(chǎn)部門進行原材料等的領(lǐng)用，產(chǎn)成品出入庫等,必須由相關(guān)責(zé)任部門填寫相應(yīng)的單據(jù)，交倉庫保管人員1．《材料入庫單》2．《產(chǎn)品入庫單》1．2倉庫保管人員根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)部門交來的單據(jù)辦理存貨出入庫，并登記倉庫出入庫保管臺賬,辦理出入庫手續(xù)《保管臺賬》2．上報原始憑證采購、生產(chǎn)和倉庫等部門定期整理并上報相關(guān)原始憑證（即各種出入庫單據(jù)、發(fā)票、驗收單等)，原始憑證一定要整齊、有序、無遺漏1．《材料入庫單》2．《領(lǐng)料單》等3．審核原始憑證3．1財務(wù)人員對上報的原始憑證根據(jù)材料和產(chǎn)品的不同，進行分類匯總，并審核原始憑證是否準確無誤3．2審核原始憑證應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行，購買實物的原始憑證必須附有驗收證明，以確認實物已經(jīng)驗收入庫3．3財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向公司負責(zé)人報告，請求查明原因，追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任3．4對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,并要求經(jīng)辦人按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充4．編制記賬憑證存貨相關(guān)的《記賬憑證》4．1財務(wù)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的內(nèi)容加以歸類，并據(jù)以確定會計分錄后所編制的記賬憑證4．2記賬憑證確定了存貨應(yīng)借、應(yīng)貸的會計科目及其金額，將原始憑證中的一般數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為會計語言4．3記賬憑證是介于原始憑證與賬簿之間的中間環(huán)節(jié)，是登記明細分類賬戶和總分類賬戶的依據(jù)5．登記日記賬根據(jù)收付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證等結(jié)算憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬《現(xiàn)金日記賬》《銀行存款日記賬》6．登記明細賬根據(jù)記賬憑證及原始憑證，定期登記存貨明細賬，明細賬一般分為原材料、庫存商品、低值易耗品、包裝物、生產(chǎn)成本等明細賬《存貨核算管理明細表》相關(guān)存貨的《明細賬》7．登記總分類賬《總分類賬》7．1根據(jù)記賬憑證的一級科目登記總分類賬(即總賬)7．2在登記總賬時，一般應(yīng)在摘要欄填寫“上年結(jié)轉(zhuǎn)"、“本月合計”、“本年累計”等，除此之外，還應(yīng)填寫憑證匯總的起止號8．賬目核對定期盤點存貨，將會計賬簿記錄與實物、余額款項及有關(guān)資料相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符《存貨核算管理制度》二、存貨核算執(zhí)行工具與模板（一)材料入庫單倉庫名稱：編號：年月日材料編號材料名稱規(guī)格型號計量單位數(shù)量計劃單價金額填寫說明：1．本單一式兩聯(lián)，第一聯(lián)為倉庫記賬聯(lián)，第二聯(lián)交采購員辦理付款并作為財務(wù)記賬聯(lián)；2．本單適用于成品以外的物品入庫。（二）產(chǎn)品入庫單編號：年月日品名型號包裝規(guī)格數(shù)量生產(chǎn)日期批號檢驗單號入庫人：復(fù)核人：庫管員：填寫說明：本單一式三聯(lián),一聯(lián)成品庫存根,一聯(lián)交生產(chǎn)部，一聯(lián)交財務(wù)部。（三）材料領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：憑證編號：用途：年月日發(fā)料倉庫:材料類別材料編號材料名稱及規(guī)格計量單位數(shù)量單價金額（元）請領(lǐng)實發(fā)備注合計主管（簽章）記賬(簽章）發(fā)料人（簽章）領(lǐng)料人（簽章）填寫說明：本單一式三聯(lián),一聯(lián)留領(lǐng)料部門備查；一聯(lián)留倉庫，據(jù)以登記材料物資明細賬和材料卡片；一聯(lián)轉(zhuǎn)財務(wù)部或月末經(jīng)匯總后轉(zhuǎn)財務(wù)部據(jù)以進行總分類核算。（四)商品領(lǐng)用單領(lǐng)用部門：年月日品名規(guī)格型號數(shù)量單價金額用途備注領(lǐng)用部門經(jīng)理:批準人：領(lǐng)用人：庫管員：填寫說明:1．本單一式三聯(lián)，一聯(lián)倉庫存根，一聯(lián)報財務(wù)部核算，一聯(lián)領(lǐng)用部門存查；2．此單為通用單，適用于領(lǐng)用除原材料以外的物品。(五）商品轉(zhuǎn)售登記表年月日物品名稱數(shù)量物品類別□產(chǎn)品□材料□呆料□廢料□機具□用品□雜物申請單位轉(zhuǎn)售原因轉(zhuǎn)售物品明細物品名稱規(guī)格數(shù)量轉(zhuǎn)售單價總價售予廠家合計核準總經(jīng)理會計主管經(jīng)辦(六）材料庫存日報表倉庫名稱:日期：材料編號材料名稱及規(guī)格單位昨日結(jié)存本日進庫本日出庫本日結(jié)存?zhèn)渥ⅲㄆ?材料收發(fā)存月報表年月類別品名規(guī)格期初結(jié)存本期入庫本期出庫本期結(jié)存單價數(shù)量金額單價數(shù)量金額單價數(shù)量金額單價數(shù)量金額制表：（八）原材料庫存月報表年月材料編號材料名稱單位上月結(jié)存本月進庫本月發(fā)出本月結(jié)存?zhèn)渥?shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額（九)商品進銷存月報表年月單位：元商品名稱期初結(jié)存本期進貨本期銷貨期末結(jié)存毛利率毛利潤額備注數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額合計（十）材料耗用月度報表年月材料類別計量單位本月發(fā)生數(shù)年累計數(shù)實際用量標準用量差異數(shù)差異率實際用量標準用量差異數(shù)差異率1．原料及主要材料（1）（2)（3)2．輔助材料（1）（2)（3）3．燃料4．低值易耗品5．修理配件6．包裝物合計制表人：(十一）存貨分類匯總表項目行次年初金額期末余額其中存放超過三年的存貨金額跌價準備凈額金額期末可變現(xiàn)凈值跌價準備凈額1．原材料12．包裝物23．低值易耗品34．材料成本差異45．庫存商品56．產(chǎn)品成本差異67．委托加工物資78．委托代銷商品89．受托代銷商品9減：代銷商品款1010．在產(chǎn)品及自制半成品11（1）自制半成品12（2）生產(chǎn)成本13(3）勞務(wù)成本1411．在途物資1512．物資采購1613．發(fā)出商品1714．分期收款發(fā)出商品1815．其他19合計20（十二）存貨核算明細表貨號:單位:存放地點：年單號摘要單價進貨出貨結(jié)存月日數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額第二節(jié)資產(chǎn)核算流程與工作執(zhí)行二、資產(chǎn)核算執(zhí)行工具與模板（一）固定資產(chǎn)臺賬所屬單位：年月日序號編號名稱規(guī)格計量單位數(shù)量起用時間使用壽命年折舊率原值凈值使用部門位置變動情況備注（二）固定資產(chǎn)增加單年月日資產(chǎn)名稱取得日期資產(chǎn)成本記錄資產(chǎn)編號數(shù)量設(shè)備內(nèi)容數(shù)量取得成本規(guī)格型號取得金額廠牌耐用年限存放地點月折舊額附屬設(shè)備合計備注財產(chǎn)管理部門負責(zé)人使用部門負責(zé)人會計室主管經(jīng)辦人：制單：填寫說明：本單一式三聯(lián)，第一聯(lián)由財產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)交會計室,第三聯(lián)使用部門留存。(三）固定資產(chǎn)減損單申請人申請部門申請日期資產(chǎn)名稱資產(chǎn)編號資產(chǎn)原值：______________資產(chǎn)凈值:______________購買日期：_______________資產(chǎn)殘值:______________賬面尚可使用壽命:______________（本欄由財務(wù)部填列）附屬設(shè)施減損原因估計廢品價值處理費用處理辦法總經(jīng)理財務(wù)核準系統(tǒng)總監(jiān)財產(chǎn)管理部門負責(zé)人財務(wù)審核使用部門負責(zé)人物價管理員：使用人或保管人：填寫說明:本單一式四聯(lián)，第一聯(lián)由財產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)交會計室,第三聯(lián)由使用部門存查,第四聯(lián)如減損財產(chǎn)繳庫，則本聯(lián)由物資管理員保管，如未能繳庫，由財產(chǎn)管理部門暫為保管。（四)固定資產(chǎn)增減表會計科目財產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格增減原因單位本月增加本月減少備注數(shù)量金額使用壽命月折舊額數(shù)量金額使用壽命已提折舊月折舊額（五）固定資產(chǎn)盤存單年月日共頁第頁資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格部門登記卡盤點盤盈盤虧備注數(shù)量數(shù)量數(shù)量金額數(shù)量金額（六)閑置固定資產(chǎn)明細表管理部門:制表日期：年月日資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱數(shù)量單位賬面價值使用情況（年限）閑置原因擬處理意見總價已提折舊凈值取得時間使用年限已用時間管理部門經(jīng)理：財務(wù)部經(jīng)理：（七）固定資產(chǎn)報廢申請表類別：報廢□報損□編號：申請部門申請人申請日期物品名稱編號數(shù)量入庫（領(lǐng)用）日期存放地點用途原因及狀況質(zhì)量檢驗檢驗人:商務(wù)審核審核人：原值凈值已提折舊估計損失批準人部門經(jīng)理系統(tǒng)總監(jiān)財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理實物處理方式處理人/日期：填寫說明：本表一式三聯(lián)，第一聯(lián)資產(chǎn)使用部門留存，第二聯(lián)報財務(wù)部,第三聯(lián)報倉庫。（八)固定資產(chǎn)累計折舊明細表年月日至年月日單位：項目期初余額本期增加額本期減少額期末余額備注填寫說明：1．按房屋、機器設(shè)備等分別列明;2．如需經(jīng)重新估價，應(yīng)分別按成本及重估增值逐項列明。（九）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)登記表年度單位：元項目年初余額本年增加本年攤銷本年減少年末余額備注1．無形資產(chǎn)(1)專利權(quán)（2)（3)小計2．其他資產(chǎn)(1）（2)(3)小計合計第六章負債與所有者權(quán)益核算細化執(zhí)行與模板第一節(jié)負債核算流程與工作執(zhí)行一、負債核算流程與工作細化（一）負債核算流程工作目標知識準備關(guān)鍵點控制細化執(zhí)行流程圖1．提高負債核算各類事項規(guī)范化管理的水平2．確保負債賬務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和憑證的全面性、真實性3．合理使用會計報表1．熟悉國家相關(guān)會計法律法規(guī)2．掌握負債賬務(wù)處理的原則和技巧1．產(chǎn)生負債公司根據(jù)經(jīng)營目標和日常管理的需要產(chǎn)生各類負債9．形成會計報表8．賬目核對10．會計報表的使用7．編制總分類賬6．編制明細賬5．編制日記賬4．編制負債記賬憑證3．審核負債原始憑證2．提供債務(wù)發(fā)生原始憑證1．產(chǎn)生負債9．形成會計報表8．賬目核對10．會計報表的使用7．編制總分類賬6．編制明細賬5．編制日記賬4．編制負債記賬憑證3．審核負債原始憑證2．提供債務(wù)發(fā)生原始憑證1．產(chǎn)生負債2．提供債務(wù)發(fā)生原始憑證2．1公司負債產(chǎn)生后，相關(guān)人員制作、形成負債的原始憑證并提供給財務(wù)人員相關(guān)原始憑證2．2公司財務(wù)人員整理、匯總相關(guān)人員送交的負債原始憑證3．審核負債原始憑證公司財務(wù)人員從會計管理的角度和公司內(nèi)部控制的角度進行審核4．編制負債記賬憑證公司財務(wù)人員根據(jù)原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證三種格式相關(guān)記賬憑證5．編制日記賬公司財務(wù)人員根據(jù)原始憑證和記賬憑證編制《現(xiàn)金日記賬》和《銀行日記賬》《現(xiàn)金日記賬》《銀行存款日記賬》6．編制明細賬公司財務(wù)人員根據(jù)負債的種類記入分類明細賬,負債的會計科目一般包括流動負債和長期負債7．編制總分類賬公司財務(wù)人員根據(jù)原始憑證和記賬憑證編制總分類賬8．賬目核對公司財務(wù)人員對原始憑證、記賬憑證以及明細賬和總分類賬進行復(fù)核,確保賬務(wù)處理的準確性9．形成會計報表公司財務(wù)人員根據(jù)明細賬和總分類賬編制各類負債的會計報表10．會計報表的使用公司財務(wù)人員根據(jù)公司和國家相關(guān)會計要求公布、披露會計報表或在公司內(nèi)部相關(guān)部門間公開或供公司領(lǐng)導(dǎo)者查閱和進行決策參考二、負債核算執(zhí)行工具與模板（一）借款記錄卡銀行名稱：卡號：約定償還摘要借款種類換押品內(nèi)容借款金額償還記錄備注年月日日期金額未償額日期金額未償額（二）借款明細分類賬銀行名稱日期憑證號碼摘要借款種類抵押品內(nèi)容約定償還日期記號利率借款金額償還金額結(jié)余金額備注年月日借貸（三）短期借款明細表年月日單位:萬元貸款銀行貸款種類借入時間金額利率%已用額度可用額度期限還款方式備注年初數(shù)年末數(shù)本金利息本金利息（四）長期借款明細表年月日單位:萬元借款單位金額利率%借入時間期限還本付息方式下年需還年初數(shù)年末數(shù)本金利息本金利息合計(五）應(yīng)付賬款登記表年度:日期科目廠商名稱摘要金額沖轉(zhuǎn)日期采購單號碼進庫單號碼備考月日月日(六）應(yīng)付債券明細表年度：債券名稱發(fā)行日期到期日票面年利率（%)發(fā)行債券目的/原因抵押資產(chǎn)賬面值擔(dān)保人面值發(fā)行余額債券面值溢（折）價應(yīng)計利息期末市值一年內(nèi)到期余額備注年初余額本期新增本期減少期末余額年初余額本期新增本期減少期末余額年初余額本期新增本期減少期末余額年初期末（七)應(yīng)付股利明細表金額單位:萬元序號項目年初余額本期應(yīng)付本期已付期末余額1應(yīng)付本分（子）公司并表單位2應(yīng)付公司總部3應(yīng)付公司其他所屬單位4應(yīng)付其他關(guān)聯(lián)方5應(yīng)付其他單位…………（八)進貨貨款申請單日期:年月日編號：請購日期請購單號貨款名稱請購數(shù)量廠商名稱發(fā)票張數(shù)驗收日期數(shù)量累積數(shù)量金額驗收單號說明或備注合計交貨情況□是□否經(jīng)理：主管：制表人：（九）應(yīng)交增值稅明細賬年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日種類編號合計進項稅額已交稅金出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額轉(zhuǎn)出未交增值稅合計銷項稅額出口退稅進項稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)出多交增值稅（十）應(yīng)付賬款分類匯總表項目金額其中：期末余額期初期末1個月以內(nèi)(應(yīng)付票據(jù)填列）3個月以上3～6個月6個月～1年1~2年2～3年3年以上一、應(yīng)付票據(jù)小計二、應(yīng)付賬款小計（一）公司所屬單位1．2．(二）關(guān)聯(lián)單位1．2．（三）其他外部單位三、其他應(yīng)付款單位（一)公司所屬單位1．2．（二）關(guān)聯(lián)單位1．2．(三）其他外部單位四、預(yù)收賬款小計（一）公司所屬單位1．2．（二)關(guān)聯(lián)單位1．2．(三）其他外部單位五、應(yīng)付內(nèi)部單位款小計1．2．(十一)企業(yè)借款申請書日期:年月日企業(yè)名稱開戶銀行和賬號年、季度借款計劃已借金額申請借款金額借款用途借款種類借款期限借款原因還款計劃主管部門意見（蓋章）借款單位公司章法人代表章銀行審查意見批準金額(大寫)批準期限法人代表章經(jīng)辦人章日期：年月日第二節(jié)所有者權(quán)益核算流程與工作執(zhí)行二、所有者權(quán)益核算執(zhí)行工具與模板(一)所有者權(quán)益變動表編制單位：年度：貨幣單位：元項目本年金額上年金額實收資本資本公積盈余公積減:庫存股未分配利潤所有者權(quán)益合計實收資本資本公積盈余公積減：庫存股未分配利潤所有者權(quán)益合計一、上年年末余額加：會計政策變更加:前期差錯更正二、本年年初余額三、本年增減變動金額（一）凈利潤（二）直接計入所有者權(quán)益的利得和損失1．可供出售的金融資產(chǎn)的公允價值變動凈額2．權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動的影響3．與計入所有者權(quán)益項目相關(guān)的所得稅影響4．其他（一）、（二）小計（三)所有者投入和減少資本（二）公司股東出資證明書文本名稱股東出資證明書受控狀態(tài)編號編號：公司名稱:公司成立日期：公司注冊資本：股東名稱：營業(yè)執(zhí)照注冊號(或身份證號）：出資金額：出資日期：公司名稱：法定代表人：核發(fā)日期：年月日說明：1．本出資證明書僅證明股東已繳納出資，不得轉(zhuǎn)讓或作其他用途；2．本出資證明書分為正本和副本，并加蓋公司公章后有效。相關(guān)說明編制人員審核人員批準人員編制日期審核日期批準日期第七章成本費用核算細化執(zhí)行與模板第一節(jié)成本費用核算流程與工作執(zhí)行一、成本費用核算流程與工作細化（一）成本費用核算流程工作目標知識準備關(guān)鍵點控制細化執(zhí)行流程圖1．對企業(yè)的成本費用進行歸集、分配和賬務(wù)處理2．根據(jù)需要計算在產(chǎn)品、產(chǎn)成品的成本3．根據(jù)需要計算產(chǎn)品的總成本和單位成本1．掌握成本、費用、期間費用的區(qū)別與聯(lián)系2．熟悉費用的歸集和分配方法3．掌握成本費用核算的賬務(wù)處理方法1．確定成本費用核算對象和成本項目1．確定成本費用核算對象1．確定成本費用核算對象和成本項目3．審核各項費用原始憑證4．費用歸集和分配5．設(shè)置各項成本和費用的明細賬6．設(shè)置成本二級明細賬7．在產(chǎn)品與產(chǎn)成品的分配8．計算總成本和單位成本2．收集、分類整理、匯總費用原始憑證1．1根據(jù)企業(yè)的產(chǎn)品和勞務(wù)作業(yè)的生產(chǎn)過程特點、生產(chǎn)組織類型以及管理的需要，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定,制定本企業(yè)的《成本費用核算管理制度》《成本費用核算及管理制度》1．2在該制度中需要確定企業(yè)的成本開支范圍，明確規(guī)定哪些費用可以計入成本、哪些費用不可以計入成本《成本費用核算及管理制度》1．3在該制度中還需要確定成本計算對象和成本項目的基本內(nèi)容，并選用合適的成本核算方法《成本費用核算及管理制度》2．收集、分類整理、匯總費用原始憑證企業(yè)各種費用的原始憑證2．1生產(chǎn)車間(各分公司生產(chǎn)廠)每月將其耗用（已投入生產(chǎn)使用)的材料、工資、費用、折舊等原始憑證資料收集、分類、整理、匯總好，并在規(guī)定時間內(nèi)交到財務(wù)部2．2各部門（非生產(chǎn)廠）每月按時將所發(fā)生的各類費用原始憑證交到財務(wù)部3．審核各項費用原始憑證財務(wù)人員根據(jù)企業(yè)的會計制度和工作規(guī)范，按照費用發(fā)生地點和成本計算對象，對費用類原始憑證的真實性、合規(guī)性、正確性進行審核企業(yè)各種費用的原始憑證4．費用歸集和分配按相關(guān)分配標準，財務(wù)人員對需歸集和分配的費用進行分配,計入相應(yīng)的成本計算對象，并制定相應(yīng)的分配表《成本費用核算及管理制度》各類費用分配表5．各項成本和費用的明細賬5．1財務(wù)人員根據(jù)企業(yè)的會計制度及工作規(guī)范，依據(jù)審核后的各種費用原始憑證或分配表登記相應(yīng)的明細賬《成本費用核算及管理制度》相關(guān)明細賬5．2基本生產(chǎn)明細賬：按生產(chǎn)地點和成本項目核算基本生產(chǎn)車間發(fā)生的生產(chǎn)費用5．3輔助生產(chǎn)明細賬：按車間和成本項目核算輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的生產(chǎn)費用，也可以不單獨設(shè)置賬戶而隸屬在基本生產(chǎn)明細賬進行核算5．4自制半成品明細賬:按存放地點和零件核算企業(yè)在制和庫存自制半成品成本5．5制造費用明細賬：按車間別和明細項目別核算基本生產(chǎn)及輔助生產(chǎn)車間所發(fā)生的制造費用；制造費用應(yīng)按規(guī)定分配核算，月終不保留余額5．6期間費用明細賬：按費用明細項目核算企業(yè)發(fā)生的銷售費用、管理費用、財務(wù)費用,月終直接結(jié)轉(zhuǎn)損益,不保留余額5．7待攤費用、予提費用明細賬:依劃清本期成本和下期成本的原則和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照會計制度的規(guī)定設(shè)置6．設(shè)置成本二級明細賬6．1財務(wù)人員按照確定的成本計算對象，根據(jù)需要可按產(chǎn)品別、工藝步驟別、分批定單別、工程項目別、作業(yè)和勞務(wù)別來設(shè)置成本二級明細賬（或成本計算單），該賬受控于基本生產(chǎn)的明細賬，兩種明細賬增減變化和余額必須一致《成本費用核算及管理制度》成本二級明細賬6．2依核算形式的不同，車間（分廠)所設(shè)的成本明細賬，與財務(wù)部的成本費用明細賬在內(nèi)容和范圍方面有所區(qū)別6．3車間（分廠）采用核算生產(chǎn)費用和產(chǎn)品成本分配形式的，應(yīng)設(shè)置基本生產(chǎn)明細賬和制造費用明細賬，以及產(chǎn)品別投入產(chǎn)出明細賬，同時進行生產(chǎn)費用、產(chǎn)成品成本和在產(chǎn)品成本的核算，并保留期末在產(chǎn)品成本6．4車間(分廠）實行純本期發(fā)生額控制、核算生產(chǎn)費用形式的，其基本生產(chǎn)明細賬可以保留余額，也可不保留余額6．5封閉式生產(chǎn)車間(分廠),有單獨產(chǎn)品出廠的，必須進行產(chǎn)成品成本和在產(chǎn)品成本的核算6．6根據(jù)經(jīng)濟核算和考核的需要，車間（分廠）核算的成本項目、內(nèi)容，可以有異于企業(yè)一級核算;例如，車間（分廠）不負擔(dān)價格差異而增設(shè)占用資金利息費等，但在財務(wù)部賬冊上的最終反映，應(yīng)調(diào)整與財政部會計制度和上級主管部門的規(guī)定相符7．在產(chǎn)品與產(chǎn)成品的分配根據(jù)歸集的全部生產(chǎn)費用和核算資料，按成本項目和成本計算方法歸集、分配在產(chǎn)品與產(chǎn)成品的成本《成本費用核算及管理制度》8．計算總成本和單位成本根據(jù)歸集的全部生產(chǎn)費用和核算資料，按成本項目計算企業(yè)產(chǎn)品的總成本和單位成本,并將完工產(chǎn)品的成本轉(zhuǎn)入產(chǎn)成品明細賬《成本費用核算及管理制度》二、成本費用核算執(zhí)行工具與模板（一)銷售費用分析表項目本期發(fā)生額上年同期增減幅度全年計劃完成計劃百分比1．廣告費2．工資3．銷售提成4．福利費5．辦公費6．差旅費7．業(yè)務(wù)招待費8．運輸費9．材料費10．展覽費11．業(yè)務(wù)宣傳費12．低值易耗品費13．員工教育經(jīng)費14．勞保用品15．保險費16．稅金17．公積金18．養(yǎng)老保險金19．其他文字分析分析人財務(wù)主管財務(wù)經(jīng)理填寫說明:1．“本期”指相應(yīng)的報告期，即各月、季度、年度；2．若遇同比、計劃完成率變化較大時，需做文字分析，并提出建議與措施.（二）管理費用分析表項目本期發(fā)生額上年同期增減幅度全年計劃完成計劃百分比1．工資2．職工福利費3．伙食、醫(yī)藥費4．辦公費5．會議費6．差旅費7．交通費8．郵電費9．業(yè)務(wù)招待費10．房租物管費11．折舊12．職工教育經(jīng)費13．養(yǎng)老保險費14．失業(yè)保險費15．董事會費16．咨詢費17．訴訟費18．審計費19．排污費20．綠化費21．書報雜志費22．房產(chǎn)稅23．車船使用稅24．土地使用稅25．印花稅26．修理、修繕費27．年檢費、試驗費28．技術(shù)開發(fā)費29．技術(shù)轉(zhuǎn)讓費30．壞賬損失31．易耗品費用32．無形資產(chǎn)攤銷費33．自由捐贈34．雜費35．其他文字分析分析人財務(wù)主管財務(wù)經(jīng)理填寫說明:1．“本期"指相應(yīng)的報告期，即各月、季度、年度；2．若遇同比、計劃完成率變化較大時,需做文字分析，并提出建議與措施.（三)財務(wù)費用分析表項目本期發(fā)生額上年同期增減幅度全年計劃完成計劃百分比利息支出手續(xù)費匯兌損失文字分析分析人財務(wù)主管財務(wù)經(jīng)理填寫說明：1．“本期”指相應(yīng)的報告期，即各月、季度、年度;2．若遇同比、計劃完成率變化較大時，需做文字分析，并提出建議與措施。（四）成品單位成本分析表編號：月份:年月產(chǎn)品名稱材料消耗比例(％）人工費用比例（%）制造費用比例(%）合計生產(chǎn)量平均單位成本上期單位成本增減比例（%）文字分析分析人財務(wù)主管財務(wù)經(jīng)理（五）產(chǎn)品生產(chǎn)成本核算表生產(chǎn)工單：完工日期：產(chǎn)品名稱：規(guī)格:單位：出廠數(shù)量:繳庫單編號：耗用原料（直接原料）原料名稱規(guī)格領(lǐng)料單號碼單位數(shù)量單價金額耗用材料(直接材料）材料名稱規(guī)格領(lǐng)料單號碼單位數(shù)量單價金額合計合計直接人工已分配制造費用成本合計單位成本制造單位日期工時數(shù)工資率金額工時數(shù)分攤率金額項目金額金額備注直接