大學(xué)貨幣資金內(nèi)部控制制度

大學(xué)貨幣資金內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)對(duì)單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范》等法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度，制定本規(guī)范。第二條本制度所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條本制度適用于學(xué)校各學(xué)院、系、部門、二級(jí)非法人獨(dú)立核算部門及各獨(dú)立核算的法人單位（以下簡(jiǎn)稱“各部門”）。第四條各級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人對(duì)本部門貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，以及貨幣資金的安全負(fù)責(zé)。第二章崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)第五條各部門應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。各部門不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第六條各部門辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)具體情況適時(shí)進(jìn)行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第七條各部門應(yīng)當(dāng)按學(xué)校財(cái)經(jīng)制度對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的批準(zhǔn)制度，明確審批人責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。第八條審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。第九條各部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。(一)支付申請(qǐng)。有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向各部門及相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人提交貨幣資金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效證明。(二)支付審批。各部門、各專項(xiàng)的審批人應(yīng)在學(xué)校對(duì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定的內(nèi)容、金額范圍內(nèi)認(rèn)真履行審批職責(zé)，對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。對(duì)于超范圍、超金額等超其權(quán)限的支付申請(qǐng)，應(yīng)按學(xué)校規(guī)定的程序由相應(yīng)的責(zé)任人審批。(三)支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否符合規(guī)定，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。(四)辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定認(rèn)真、準(zhǔn)確辦理貨幣資金支付手續(xù)，第十條各部門對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。第十一條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第三章現(xiàn)金和銀行存款的管理第十二條學(xué)校各級(jí)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。第十三條學(xué)校各級(jí)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，確定現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)及達(dá)到轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)金額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十四條各獨(dú)立核算部門必須嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。第十五條各非獨(dú)立核算的院、系、部門取得的貨幣資金收入必須及時(shí)、全額交入學(xué)校財(cái)務(wù)處入賬，嚴(yán)禁截留、私設(shè)“小金庫”。各獨(dú)立核算部門取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。第十六條各有關(guān)的獨(dú)立核算部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》、《中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，辦理存款、取款和結(jié)算。各銀行賬戶應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理。各有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。第十七條各有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定擅自開立和使用銀行賬戶。第十八條各有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。第十九條各有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。第四章票據(jù)及有關(guān)印章的管理第二十條學(xué)校各級(jí)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并設(shè)專用登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。非獨(dú)立核算的各院、系、部門收據(jù)的領(lǐng)取、使用、核銷(一)領(lǐng)用：必須提前向財(cái)務(wù)處提出由經(jīng)濟(jì)責(zé)任人簽字的書面申請(qǐng)，注明收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)處按主管部門、物價(jià)部門的規(guī)定嚴(yán)格審核，經(jīng)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用。(二)使用：必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)在規(guī)定的欄目正確開具收據(jù)，不得涂改，大小寫必須一致，嚴(yán)禁開具陰陽收據(jù)。(三)核銷：收據(jù)使用完畢應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)處辦理核銷手續(xù)。核銷的收據(jù)存根聯(lián)應(yīng)連續(xù)完整，作廢的收據(jù)各聯(lián)必須齊全。各經(jīng)濟(jì)責(zé)任人對(duì)本部門的收據(jù)領(lǐng)取、使用、核銷及收據(jù)的安全負(fù)責(zé)。學(xué)校對(duì)違規(guī)開具收據(jù)的收入全額收繳、對(duì)缺失的收據(jù)按該收據(jù)可開具的最大金額予以收繳，不得支取。第二十一條各開立銀行賬戶的部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第五章監(jiān)督檢查第二十二條各部門應(yīng)當(dāng)建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。第二十三條貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：(一)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。(二)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。(三)支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。(四)票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。第二十四條