財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施方案

宜都市鎮(zhèn)(財(cái)務(wù)宜都市鎮(zhèn)(辦、區(qū))中心學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)行方案為了切實(shí)貫徹農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障新機(jī)制，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，增進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展，根湖北省宜都市教體局年度工作計(jì)劃，市教體局?jǐn)M對(duì)各鎮(zhèn)（辦事處、區(qū)）中心學(xué)校(教育經(jīng)費(fèi)核算點(diǎn))的財(cái)務(wù)收支狀況進(jìn)行審計(jì)。為了搞好這次審計(jì)，特制定如下實(shí)行方案：一、審計(jì)對(duì)象全市各鎮(zhèn)(辦事處、區(qū))中心學(xué)校。若因工作需要可延伸到所屬中小學(xué)。二、審計(jì)范圍1月-6月中心學(xué)校財(cái)務(wù)收支狀況。若因工作需要可延伸到以往年度。三、審計(jì)內(nèi)容1、新機(jī)制專題資金運(yùn)行狀況(財(cái)政下?lián)艿闹行W(xué)生免雜費(fèi)資金、免書(shū)本費(fèi)資金、公用經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助資金、“兩免一補(bǔ)”?？钆c否按原則及時(shí)撥付到所屬中小學(xué))；2、處理寄宿制學(xué)校“三難”問(wèn)題資金和校舍維修專題資金管理與使用狀況(與否實(shí)行資金直達(dá)建筑商帳戶，有無(wú)截留、挪用、套取資金等狀況，與否按規(guī)定進(jìn)行了會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理)；3、用款計(jì)劃的編制與執(zhí)行狀況；4、借款管理狀況；5、備用金使用及管理狀況；6、所屬核算點(diǎn)資金管理及運(yùn)行狀況；7、預(yù)算執(zhí)行狀況；8、賬務(wù)處理狀況(與否按新會(huì)計(jì)科目分校進(jìn)行了對(duì)的的會(huì)計(jì)分錄及帳務(wù)處理)；9、軟件運(yùn)行狀況(能否純熟使用配置的財(cái)物核算軟件，帳證、帳帳、帳實(shí)與否相符，與否同步記錄有紙質(zhì)的輔助帳薄)；10、財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督狀況(財(cái)務(wù)管理制度與否健全，與否存在擠占、截留、挪用所屬中小學(xué)資金狀況，現(xiàn)金管理與否規(guī)范)。四、組織實(shí)行本次財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作在教體局統(tǒng)一組織下進(jìn)行，審計(jì)共分三個(gè)組，詳細(xì)分工如下(第一位為審計(jì)組組長(zhǎng))：第一組審計(jì)人員：陳啟華馬國(guó)林崇高蓮被審單位：板橋中心學(xué)?？诪持行膶W(xué)校鄭集中心學(xué)校第二組審計(jì)人員：劉曉政鄧德軍連鳳國(guó)許秀麗被審單位：流水中心學(xué)校王集中心學(xué)校鄢城中心學(xué)校第三組審計(jì)人員：徐化應(yīng)杜遵云李貴珍被審單位：劉猴中心學(xué)校雷河中心學(xué)校小河中心學(xué)校南營(yíng)中心學(xué)校五、時(shí)間安排7月7日至8月7日，審計(jì)組完畢對(duì)各鎮(zhèn)(辦、區(qū))中心學(xué)校的財(cái)務(wù)收支審計(jì)任務(wù)。詳細(xì)審計(jì)時(shí)間安排如下：7月7日至11日，被審單位：板橋中心學(xué)校流水中心學(xué)校劉猴中心學(xué)校7月12日至18日，被審單位：孔灣中心學(xué)校王集中心學(xué)校雷河中心學(xué)校7月19日至29日，被審單位：鄭集中心學(xué)校鄢城中心學(xué)校小河中心學(xué)校南營(yíng)中心學(xué)校7月30日至8月7日匯總審計(jì)狀況，提交審計(jì)匯報(bào)。六、審計(jì)規(guī)定本次財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)間緊，任務(wù)重，原則性強(qiáng)。因此，各審計(jì)組要以認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度看待這次審計(jì)工作，嚴(yán)守審計(jì)程序和審計(jì)紀(jì)律，強(qiáng)化組織紀(jì)律和責(zé)任意識(shí)，保證在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完畢審計(jì)任務(wù)。各中心學(xué)校要高度重視本次財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作，深入統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真對(duì)照審計(jì)內(nèi)容，切實(shí)做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，為審計(jì)提供必要的工作條件，保證審計(jì)順利實(shí)行。哈爾濱學(xué)院財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)行方案為了認(rèn)真貫徹《哈爾濱學(xué)院工作要點(diǎn)》，準(zhǔn)時(shí)完畢內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃任務(wù)，哈爾濱學(xué)院審計(jì)處定于3月至8月開(kāi)展哈爾濱學(xué)院年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。為了保證審計(jì)工作有序推進(jìn)，特制定實(shí)行方案如下：一、審計(jì)目的和根據(jù)為了做好學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的督促貫徹工作，深入規(guī)范各單位的經(jīng)濟(jì)行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》開(kāi)展財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。二、審計(jì)對(duì)象和范圍審計(jì)對(duì)象：校財(cái)務(wù)處及學(xué)校所屬各預(yù)算單位。審計(jì)范圍：財(cái)務(wù)收支狀況。三、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)本次審計(jì)的重要內(nèi)容是校本級(jí)財(cái)務(wù)及學(xué)校所屬各預(yù)算單位財(cái)務(wù)收支狀況，審計(jì)重點(diǎn)如下：（一）校本級(jí)財(cái)務(wù)1、內(nèi)部控制制度和程序與否健全、合理，與否有效執(zhí)行。2、收入與否合法、真實(shí)，與否及時(shí)、足額上繳和入賬，有無(wú)坐收坐支狀況，有無(wú)截留狀況；對(duì)學(xué)費(fèi)、宿費(fèi)沒(méi)有足額上交的學(xué)生與否有監(jiān)控和促繳措施。3、支出與否合法、真實(shí)，與否符合國(guó)家財(cái)會(huì)制度和學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定。4、預(yù)算執(zhí)行狀況怎樣。5、有無(wú)侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問(wèn)題。6、往來(lái)款項(xiàng)與否認(rèn)期查對(duì)和催還，有無(wú)有關(guān)記錄。（二）學(xué)校所屬各預(yù)算單位1、收入與否合法、真實(shí)，有無(wú)坐收坐支狀況，有無(wú)截留狀況。2、支出與否合法、真實(shí)，與否符合學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定，與否有對(duì)方單位有關(guān)收款證明。3、預(yù)算執(zhí)行狀況怎樣。4、有無(wú)侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問(wèn)題。5、經(jīng)費(fèi)使用狀況與否認(rèn)期公開(kāi)，公開(kāi)與否及時(shí)、全面、真實(shí)、規(guī)范。四、審計(jì)方式本次審計(jì)采用送達(dá)審計(jì)與就地審計(jì)相結(jié)合的方式進(jìn)行。五、審計(jì)工作程序和日程本次審計(jì)工作從3月開(kāi)始，至8月結(jié)束，詳細(xì)分如下幾種階段進(jìn)行：（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段（3月10日前）：1、按照《哈爾濱學(xué)院工作要點(diǎn)》和內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃的安排確立審計(jì)項(xiàng)目，在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計(jì)實(shí)行方案，確定審計(jì)小組及其組員分工，明確審計(jì)目的及重點(diǎn)，安排各階段審計(jì)任務(wù)和實(shí)行時(shí)間。2、向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)告知書(shū)，采集審計(jì)資料。（二）審查分析階段（3月11日至7月10日）：根據(jù)審計(jì)實(shí)行方案，針對(duì)審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)，采用符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的措施，審查被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度和程序設(shè)計(jì)的合適性及其運(yùn)行的有效性；審查測(cè)試被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性，并在檢查測(cè)試的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析性復(fù)核。詳細(xì)程序分兩步實(shí)行：1、審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)內(nèi)部控制制度，并進(jìn)行有關(guān)測(cè)試和評(píng)價(jià)。2、針對(duì)第一步審查中發(fā)現(xiàn)的狀況和問(wèn)題，到各有關(guān)單位進(jìn)行深入詢證，獲得有關(guān)審計(jì)證據(jù)。（三）總結(jié)匯報(bào)階段（7月11日至8月31日）：1、審計(jì)員對(duì)審查分析階段形成的審計(jì)工作底稿進(jìn)行分析、總結(jié)，形成審計(jì)匯報(bào)草稿。2、審計(jì)組長(zhǎng)復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)匯報(bào)草稿。3、審計(jì)小組與被審計(jì)單位互換意見(jiàn)。4、綜合以上狀況，形成審計(jì)結(jié)論，作出審計(jì)決定，提出審計(jì)提議，最終完畢審計(jì)匯報(bào)。5、將審計(jì)匯報(bào)報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。篇二：財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)行措施財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)行措施第一條為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，強(qiáng)化自我約束機(jī)制，維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)秩序，增進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、審計(jì)署有關(guān)《國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)，以及集團(tuán)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)詳細(xì)狀況制定本措施。第二條財(cái)務(wù)收支審計(jì)必須以國(guó)家經(jīng)濟(jì)方針、政策、財(cái)經(jīng)審計(jì)法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度為根據(jù)，客觀公正地檢查、鑒證企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性、效益性，發(fā)現(xiàn)、糾正企業(yè)違規(guī)違紀(jì)行為，增進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目的。第三條集團(tuán)企業(yè)、分企業(yè)、有限企業(yè)及其所屬各單位，凡有財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)的，均屬審計(jì)范圍。第四條企業(yè)審計(jì)部負(fù)責(zé)實(shí)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)，行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)主管審計(jì)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)部門負(fù)責(zé)，并匯報(bào)工作。第五條審計(jì)部按照企業(yè)年度審計(jì)計(jì)劃或企業(yè)主管審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)的指示進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)時(shí)，應(yīng)根據(jù)需要選派審計(jì)人員，開(kāi)展審計(jì)調(diào)查，編制審計(jì)方案，送達(dá)審計(jì)告知書(shū)。第六條在送達(dá)審計(jì)告知書(shū)的同步，應(yīng)向被審計(jì)單位就所提供的會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整等有關(guān)事項(xiàng)提出書(shū)面承諾的規(guī)定。審計(jì)部按規(guī)定對(duì)被審計(jì)單位實(shí)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位應(yīng)及時(shí)提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)狀況；被審計(jì)單位重要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)當(dāng)按照承諾書(shū)的規(guī)定作出書(shū)面承諾；并為審計(jì)人員提供必要的工作條件，配合審計(jì)工作。被審計(jì)單位不配合審計(jì)工作、拒絕審計(jì)或提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論或者報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員的，被審計(jì)單位重要負(fù)責(zé)人以及其他有關(guān)人員，應(yīng)對(duì)此導(dǎo)致的后果承擔(dān)責(zé)任。第七條審計(jì)人員在審計(jì)工作中，應(yīng)當(dāng)遵照法律、法規(guī)、國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則以及單位的有關(guān)規(guī)定，遵照審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，真實(shí)地披露審計(jì)中所理解的所有重要事項(xiàng)，不得隱瞞或遺漏。審計(jì)人員違反有關(guān)規(guī)定，沒(méi)有按照法律、法規(guī)、國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則及單位的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)對(duì)此導(dǎo)致的后果承擔(dān)責(zé)任。第八條財(cái)務(wù)收支審計(jì)的內(nèi)容1、流動(dòng)資產(chǎn)和投資審計(jì)（1）審查現(xiàn)金、銀行存款、內(nèi)部存款、外幣和其他貨幣資金收支業(yè)務(wù)與否嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)貨幣資金管理制度；（2）審查應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)的形成與否真實(shí)、安全可靠，壞帳準(zhǔn)備的提取、處理程序和手續(xù)與否合規(guī)，有無(wú)弄虛作假現(xiàn)象；（3）審查存貨帳實(shí)與否相符，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的管理與否規(guī)范，內(nèi)控制度與否健全有效；（4）審查待攤費(fèi)用合用的會(huì)計(jì)政策與否恰當(dāng)，發(fā)生和攤銷與否對(duì)的，年末余額以及在會(huì)計(jì)報(bào)表上披露的數(shù)據(jù)與否真實(shí)；（5）審查長(zhǎng)期及短期投資的形成、收益及帳務(wù)處理與否真實(shí)、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提與否合規(guī)、對(duì)外投資的管理與否規(guī)范，尤其是投資收益回收與否及時(shí)，有無(wú)體外循環(huán)問(wèn)題。2、固定資產(chǎn)和在建工程審計(jì)（1）審查固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)、保管、使用、計(jì)提折舊、減值準(zhǔn)備與否符合國(guó)家和上級(jí)主管部門規(guī)定，固定資產(chǎn)清理與否按會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理，固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度與否健全有效，報(bào)廢或損毀與否真實(shí)、對(duì)的、合理。（2）審查在建工程與否通過(guò)同意立項(xiàng)和論證，與否存在無(wú)效投資和私自更改項(xiàng)目問(wèn)題，發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用及在建工程的減值準(zhǔn)備計(jì)提。3、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)審計(jì)重要審查各項(xiàng)資產(chǎn)包括的項(xiàng)目?jī)?nèi)容與否對(duì)的，計(jì)價(jià)與否真實(shí)合規(guī)，攤銷期限與否符合企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、投資與否按規(guī)定辦理。4、流動(dòng)負(fù)債審計(jì)（1）審查各項(xiàng)短期負(fù)債的內(nèi)容、數(shù)量與否對(duì)的，與否按規(guī)定的期限交付或償還，對(duì)逾期未付的應(yīng)付款項(xiàng)與否通過(guò)審批后進(jìn)行處理、預(yù)提費(fèi)用的提取與否符合有關(guān)規(guī)定；（2）審查應(yīng)付工資總額的構(gòu)成內(nèi)容、福利費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)及教育經(jīng)費(fèi)的提取比例及計(jì)算與否對(duì)的，獎(jiǎng)金、工資性津貼和福利費(fèi)的使用與否符合國(guó)家和上級(jí)主管部門的規(guī)定；（3）審查企業(yè)實(shí)際繳納稅金的稅種與否符合稅法的規(guī)定，稅金的稅率及稅額計(jì)算與否對(duì)的，應(yīng)交稅款與否及時(shí)申報(bào)交納，有無(wú)錯(cuò)計(jì)、漏計(jì)、拖欠、截留、偷漏稅金問(wèn)題。5、長(zhǎng)期負(fù)債審計(jì)重要審查長(zhǎng)期借款的使用，償還與否符合規(guī)定，發(fā)行多種債券與否通過(guò)審批，債券價(jià)值的計(jì)算與否對(duì)的，溢價(jià)和折價(jià)發(fā)行與否按規(guī)定進(jìn)行攤銷，計(jì)算與否對(duì)的，有無(wú)人為調(diào)整當(dāng)期損益的狀況。6、資本金審計(jì)重要審查各方投資的日期、投資金額的對(duì)的性，多種資本（包括國(guó)家資本、集體資本、法人資本、個(gè)人資本、外商資本等）的界定、管理與否符合規(guī)定，與否按照規(guī)定形成實(shí)收資本、資本公積和盈余公積，未分派利潤(rùn)的形成與否對(duì)的。7、利潤(rùn)分派審計(jì)重要審查利潤(rùn)總額的形成與否真實(shí)，企業(yè)與否準(zhǔn)時(shí)足額計(jì)交所得稅。與否按規(guī)定計(jì)提一般盈余公積公益金，分給投資者應(yīng)付的利潤(rùn)與否合理。8、收入、費(fèi)用審計(jì)（1）審查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等收入確實(shí)定與否合規(guī)，實(shí)現(xiàn)的收入與否對(duì)的、及時(shí)入帳，有無(wú)隱瞞、轉(zhuǎn)移各項(xiàng)收入的現(xiàn)象；（2）審查費(fèi)用計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行狀況，審查主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、現(xiàn)金操作費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等費(fèi)用與否符合規(guī)定，有無(wú)私自提高開(kāi)支原則，亂進(jìn)費(fèi)用問(wèn)題，審查與否嚴(yán)格掌握其他業(yè)務(wù)收支和營(yíng)業(yè)外收支范圍、原則。9、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)審查多種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制與否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，報(bào)表與否真實(shí)精確地反應(yīng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)成果；報(bào)表內(nèi)容與否完整，勾稽關(guān)系與否相符，有無(wú)編制遺漏和書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤，各項(xiàng)期初數(shù)與否和上年報(bào)表的期末數(shù)一致；合并會(huì)計(jì)報(bào)表與否規(guī)范；報(bào)表編制闡明及附重視點(diǎn)與否突出，分析評(píng)價(jià)與否對(duì)的合理。上市企業(yè)披露資料與否真實(shí)、完整、規(guī)范。10、對(duì)通過(guò)改制、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組發(fā)生產(chǎn)權(quán)變更的企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，除按上述規(guī)定的企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、損益類會(huì)計(jì)項(xiàng)目審計(jì)目的進(jìn)行審計(jì)外，還應(yīng)當(dāng)按照下列目的進(jìn)行審計(jì)：（1）確定企業(yè)分立、合并過(guò)程中與否存在將國(guó)有資產(chǎn)免費(fèi)轉(zhuǎn)讓非國(guó)有企業(yè)或者采用租賃形式而少收不收租賃費(fèi)、占用費(fèi)的問(wèn)題；與否存在給非國(guó)有企業(yè)低價(jià)提供產(chǎn)品，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)收益流失到非國(guó)有企業(yè)等問(wèn)題；（2）確定企業(yè)改制過(guò)程中，評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的真實(shí)性、合法性，以及與否存在低估國(guó)有資產(chǎn)的問(wèn)題，與否存在只轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和權(quán)益，而少轉(zhuǎn)移負(fù)債或者將企業(yè)潛虧留給國(guó)有企業(yè)的問(wèn)題；（3）確定企業(yè)合資改造中評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)各方投資的評(píng)估成果的對(duì)的性，與否存在人為提高外方出資比例，減少中方投資比例，隨意評(píng)估資產(chǎn)或者抽回資本的問(wèn)題；（4）確定企業(yè)破產(chǎn)時(shí)與否存在借機(jī)私分、轉(zhuǎn)移、隱匿國(guó)家財(cái)產(chǎn)和資金，與否存在存貨積壓、潛虧隱匿不報(bào)等問(wèn)題，查明并分析導(dǎo)致破產(chǎn)的主、客觀原因；篇三：財(cái)務(wù)收支審計(jì)方案財(cái)務(wù)收支審計(jì)方案為了認(rèn)真貫徹《哈爾濱學(xué)院工作要點(diǎn)》，準(zhǔn)時(shí)完畢內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃任務(wù)，哈爾濱學(xué)院審計(jì)處定于3月至8月開(kāi)展哈爾濱學(xué)院財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。為了保證審計(jì)工作有序推進(jìn)，特制定實(shí)行方案如下：一、審計(jì)目的和根據(jù)為了做好學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的督促貫徹工作，深入規(guī)各單位的經(jīng)濟(jì)行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》開(kāi)展財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。二、審計(jì)對(duì)象和圍審計(jì)對(duì)象：校財(cái)務(wù)處及學(xué)校所屬各預(yù)算單位。審計(jì)圍：財(cái)務(wù)收支狀況。三、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)本次審計(jì)的重要內(nèi)容是校本級(jí)財(cái)務(wù)及學(xué)校所屬各預(yù)算單位財(cái)務(wù)收支狀況，審計(jì)重點(diǎn)如下：（一）校本級(jí)財(cái)務(wù)1、內(nèi)部控制制度和程序與否健全、合理，與否有效執(zhí)行。2、收入與否合法、真實(shí)，與否及時(shí)、足額上繳和入賬，有無(wú)坐收坐支狀況，有無(wú)截留狀況；對(duì)學(xué)費(fèi)、宿費(fèi)沒(méi)有足額上交的學(xué)生與否有監(jiān)控和促繳措施。3、支出與否合法、真實(shí)，與否符合國(guó)財(cái)會(huì)制度和學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定。4、預(yù)算執(zhí)行狀況怎樣。5、有無(wú)侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等題。6、往來(lái)款項(xiàng)與否認(rèn)期查對(duì)和催還，有無(wú)有關(guān)記錄。（二）學(xué)校所屬各預(yù)算單位1、收入與否合法、真實(shí)，有無(wú)坐收坐支狀況，有無(wú)截留狀況。2、支出與否合法、真實(shí)，與否符合學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定，與否有對(duì)方單位有關(guān)收款證明。3、預(yù)算執(zhí)行狀況怎樣。4、有無(wú)侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等題。5、經(jīng)費(fèi)使用狀況與否認(rèn)期公開(kāi)，公開(kāi)與否及時(shí)、全面、真實(shí)、規(guī)。四、審計(jì)方式本次審計(jì)采用送達(dá)審計(jì)與就地審計(jì)相結(jié)合的方式進(jìn)行。五、審計(jì)工作程序和日程本次審計(jì)工作從3月開(kāi)始，至8月結(jié)束，詳細(xì)分如下幾種階段進(jìn)行：（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段（3月10日前）：1、按照《哈爾濱學(xué)院工作要點(diǎn)》和內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃的安排確立審計(jì)項(xiàng)目，在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計(jì)實(shí)行方案，確定審計(jì)小組及其組員分工，明確審計(jì)目的及重點(diǎn)，安排各階段審計(jì)任務(wù)和實(shí)行時(shí)間。2、向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)告知書(shū)，采集審計(jì)資料。（二）審查分析階段（3月11日至7月10日）：根據(jù)審計(jì)實(shí)行方案，針對(duì)審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)，采用符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的措施，審查被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度和程序設(shè)計(jì)的合適性及其運(yùn)行的有效性；審查測(cè)試被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合規(guī)