學習情境七：如何進行工程投資控制

學習情境七

如何進行工程投資控制

1【引導案例】某橋梁建設工程，其基礎為鉆孔樁。該工程的施工任務由甲建筑公司總承包，其中樁基礎施工分包給乙專業(yè)工程公司，建設單位委托丙建設工程監(jiān)理公司進行監(jiān)理工作，丙監(jiān)理公司任命的項目總監(jiān)理工程師具有多年的橋梁設計工作經(jīng)驗。施工前，甲建筑公司復核了該工程的原始基準點、基準線和測量控制點，并經(jīng)專業(yè)監(jiān)理工程師審核批準。2該橋1號橋墩樁基礎施工完畢后，設計單位發(fā)現(xiàn)：整體樁位（樁的中心線）沿橋梁中線偏移，偏移量超過規(guī)范允許的誤差。經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，造成樁位偏移的原因是樁位施工圖尺寸與總平面尺寸不一致。因此，甲建筑公司向項目監(jiān)理機構(gòu)報送了處理方案，其要點如下：1、補樁。2、適當調(diào)整承臺的結(jié)構(gòu)鋼筋．外形尺寸作部分改動。項目總監(jiān)理工程師根據(jù)自己多年的橋梁設計工作經(jīng)驗，認為甲建筑公司的處理方案可行，因此予以批準。乙公司隨即提出索賠意向通知，并在補樁施工完成后第5天向項目監(jiān)理機構(gòu)提交了索賠報告：1、要求賠償整改期間機械、人員的窩工損失。2、增加的補樁應予以計量、支付。閱讀資料后，假如你是該項目的監(jiān)理工程師應該如何處理上述索賠。3項目一：建設工程投資控制的原理一、工程建設投資的定義與組成工程建設投資，廣義概念是指工程項目建設階段、運營階段和報廢階段所花費的全部資金，狹義概念是指工程項目建設階段所需要的全部費用總和。監(jiān)理工程師對工程建設項目投資的控制主要是在項目建設階段，所以以下所提的工程建設項目投資是指其狹義概念。4建設項目總投資

工器具及生產(chǎn)家具購置費設備與器具購置費建筑安裝工程費工程費用工程建設其他費用建設投資流動資金（鋪底流動資金）30%固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅建設期借款利息設備購置費稅金利潤直接費間接費基本預備費漲價預備費預備費5工程建設其他費用的組成土地使用費農(nóng)用土地征用費征用耕地的土地補償費征用耕地的土地安置補助費征用土地附著物和青苗補償費征用城市郊區(qū)的菜地國有土地使用費土地使用權(quán)出讓金城市建設配套費拆遷補償與臨時安置補助費與項目建設有關(guān)的其他費用建設管理費建設單位管理費：工程費用*費率工程監(jiān)理費工程質(zhì)量監(jiān)督費可行性研究費研究試驗費勘察設計費勘察費、設計費、設計模型制作費環(huán)境影響評價費勞動安全衛(wèi)生評價費場地準備及臨時設施費工程費*費率+拆除清理費場地準備費：場地平整、拆除清理費用臨時設施費：工程費之外的臨設費、建設單位臨時設施費引進技術(shù)和進口設備其他費工程保險費一切險、人身險、特殊設備安全監(jiān)督檢驗費市政公用設施建設及綠化補償費培訓費、工資與未來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的其他費用聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費工程費除外的試運轉(zhuǎn)費用生產(chǎn)準備費辦公和生活家具購置費移民費、水資源費6二、工程建設投資計價特點1、單件性計價。由于建設工程設計的單件性，使得建設工程的實物形態(tài)千差萬別.所以對建設工程不能象對工業(yè)產(chǎn)品那樣按品種規(guī)格、質(zhì)量成批定價，只能針對具體的工程單件計價。2、分階段計價。工程項目的建設周期一般較長，消耗大。為適應項目管理的要求，適應工程造價控制和管理的要求，需要按照設計和建設分階段多次進行計價。如:項目決策階段的投資估算、初步設計階段的設計概算、施工圖設計階段的施工圖預算、招標階段的合同價、竣工驗收階段的竣工決算，整個計價過程是一個由粗到細、由淺到深，最后確立實際造價的過程。73、分部組合計價。一個建設項目由若干單項工程組成，一個單項工程由若干單位工程組成，一個單位工程由若干分部工程組成，一個分部工程可由幾個分項工程組成。與此特點相應，計價時，首先要求對工程建設項目進行分解，按構(gòu)成進行分部計算，逐層匯總。8三、建設項目投資控制的主要工作內(nèi)容1、項目建設前期階段(決策階段)。主要是對擬建項目進行可行性研究，確定項目投資估算數(shù)，進行財務評價和國民經(jīng)濟評價。2、項目設計階段。利用按費用設計原則，提出設計要求，用技術(shù)經(jīng)濟方法組織評選設計方案，確定設計概算。93、施工招標階段。協(xié)助業(yè)主做好招標工作，如協(xié)助評標、決標、簽訂合同等工作。4、施工階段。確定建設項目的實際投資數(shù)，使它不超過項目的計劃投資數(shù)(合同價)，在保證工程質(zhì)量和進度的前提下做好計量和支付工作，并在實施過程中，進行費用動態(tài)管理與控制。10四、建設項目投資控制的涵義建設項目投資控制是指以建設項目為對象，為在計劃投資值內(nèi)實現(xiàn)項目而對工程建設活動中的投資所進行的規(guī)劃、控制和管理。投資控制的目的，就是力求使項目在滿足質(zhì)量和進度的前提下，實現(xiàn)項目實際投資不超過計劃投資，以使建設項目的投資目標盡可能地實現(xiàn)。投資控制的概念如圖7-3所示。11投資控制的概念如圖7-312投資控制的概念包括三個方面的內(nèi)容：1、投資控制不是單一目標的控制。投資控制是針對整個項目目標系統(tǒng)所實施的控制活動的一個組成部分，投資控制應當與進度控制和質(zhì)量控制協(xié)調(diào)存在，離開質(zhì)量控制和進度控制，投資控制就失去廣意義。所以不能簡單地認為只要將工程項目實際發(fā)生的投資控制在計劃投資的范圍內(nèi)就實現(xiàn)了投資控制的目標。132、投資控制具有全面性。通常建設項目投資是指用于項目建設的全部費用，即總投資。它是指進行固定資產(chǎn)再生產(chǎn)和鋪底流動資金的一次性費用總和。它是由建筑安裝工程費、設備及工器具購置費和其他費用組成。既然項目投資是項目建設的“全部費用“，所以要從多方面對投資實施綜合控制。另外，不但要對投資的量進行控制，還要對而且還應對費用發(fā)生的時間進行控制，也就是全過程的控制，滿足資金使用計劃的要求。如圖7-4所示?？傊O(jiān)理工程師需要從項目系統(tǒng)性出發(fā)，進行綜合性的工作，即從組織、經(jīng)濟、技術(shù)和合同等多方面采取措施實施控制。143、投資控制具有微觀性。工程建設工程監(jiān)理管理活動的微觀性決定了投資控制也是微觀件工作。監(jiān)理工程師所進行的投資控制是針對一個特定的工程建設項目投資計劃的控制而非其他。因此，監(jiān)理工程師為了控制項目的計劃投資，一般都從工程的每個分項分部工程開始，—步接一步地控制，一個循環(huán)接一個循環(huán)地控制，從“小”處開始，逐步實施全面控制。15五、建設項目投資控制的原理（一）動態(tài)控制的原理16（一）動態(tài)控制的原理1、對計劃的投資目標值的分析和論證2、投資發(fā)生的實際數(shù)據(jù)的收集3、投資目標值與實際值的比較4、各類投資控制報告和報表的制定5、投資偏差的分析6、投資偏差糾正措施的采取17（二）分階段設置控制目標的原理18（三）積極能動的主動控制的原理在經(jīng)常大量地運用投資被動控制方法的同時，也需要注重投資的主動控制問題，將投資控制立足于事先主動地采取控制措施，以盡可能地減少以至避免投資目標值與實際值的偏離。這是主動的和積極的投資控制方法，也就是說，在進行建設項目投資控制時，不僅需要運用被動的投資控制方法，更需要能動地影響建設項目的進展，時常分析投資發(fā)生偏離的可能性，采取積極和主動的控制措施，防止或避免投資發(fā)生偏差，主動地控制建設項目投資，將可能的損失降到最小。19（四）采取多種有效控制措施1、投資控制的組織措施。建立健全監(jiān)理組織，完善職責分工及有關(guān)制度，落實投資控制的責任。2、投資控制的技術(shù)措施。在設計階段，推選限額設計和優(yōu)化設計；招標投標階段，合理確定標底及合同價；材料設備供應階段，通過質(zhì)量價格比選，合理確定生產(chǎn)供應廠家；施工階段，通過審核施工組織設計和施工方案，合理開支施工措施費以及按合理工期組織施工，避免不必要的趕工費。203、投資控制的經(jīng)濟措施。除及時進行計劃費用與實際開支費用的比較分析外，監(jiān)理人員對原設計或施工方案提出合理化建議被采用，由此產(chǎn)生的投資節(jié)約，可按監(jiān)理合同規(guī)定予以一定的獎勵。4、投資控制的合同措施。按合同條款支付工資，防止過早、過量的現(xiàn)金支付；全面履約，減少對方提出索賠的條件和機會；正確地處理索賠等。21（五）立足全壽命周期的控制建設項目投資控制，主要是對建設階段發(fā)生的一次性投資進行控制。但是，投資控制不能只是著眼于建設期間產(chǎn)生的費用，更需要從建設項目全壽命周期內(nèi)產(chǎn)生費用的角度審視投資控制的問題。投資控制，不僅僅是對工程項目建設直接投資的控制，只考慮一次投資的節(jié)約，還需要從項目建成以后使用和運行過程中可能發(fā)生的相關(guān)費用考慮，進行項目全壽命的經(jīng)濟分析，使建設項目在整個壽命周期內(nèi)的總費用最小。22項目二：項目設計階段的投資控制一、圖7-7項目各階段對項目總投資的影響100%95%75%35%10%25%1/43/41/2對項目經(jīng)濟性影響的程度竣工設計準備初步設計技術(shù)設計施工圖設計1施工圖設計2施工部分尚余的設計、發(fā)包設計招標、發(fā)包設計要求改變23圖7-8初步設計階段對投資的影響

80%

100%

設計階段

施工階段

運營階段

時間

項目規(guī)劃

階

段

投資決定曲線

實際投資變化曲線

20%

各種因素影響投資變化的能力曲線

24圖7-9節(jié)約投資的可能性25二、項目設計階段投資控制的主要任務和內(nèi)容（一）設計準備階段的主要任務在設計階段，工程監(jiān)理投資控制的主要任務是通過收集類似項目投資數(shù)據(jù)和資料，協(xié)助建設單位制定項目投資目標規(guī)劃；開展技術(shù)經(jīng)濟分析等活動，協(xié)調(diào)和配合設計單位力求使設計投資合理化；審核概(預)算，提出改進意見，優(yōu)化設計，最終滿足建設單位對項目投資的經(jīng)濟性要求。26（二）設計準備階段的主要內(nèi)容1、對項目總投資進行論證，確認其可行性；2、組織設計方案競賽或設計招標，協(xié)助建設單位確定對投資控制有利的設計方案；3、伴隨著設計各階段的成果輸出制定項目投資目標劃分系統(tǒng)，為本階段和后續(xù)階段投資控制提供依據(jù)；4、在保障設計質(zhì)量的前提下，協(xié)助設計單位開展限額設計工作；5、編制本階段資金使用計劃，井進行付款控制；6、審查工程概算、預算，在保障項目具有安全可靠性、適用性基礎上，概算不超估算，預算不超概算；進行設計挖潛，節(jié)約投資；7、對設計進行技術(shù)經(jīng)濟分析、比較、論證，尋求一次性投資少而全壽命經(jīng)濟性好的設計方案等。27三、設計階段投資控制的技術(shù)方法（一）價值工程方法1、價值工程的定義價值工程就是以最低的總成本可靠地實現(xiàn)產(chǎn)品（作業(yè)）的必要功能，著重功能分析，以提高產(chǎn)品（作業(yè)）價值為目的的有組織的技術(shù)經(jīng)濟活動。28換句話說，價值工程是分析價值、功能和成本三者的關(guān)系，以功能分析為中心環(huán)節(jié)，設法消除多余功能和補充不足功能，滿足用戶需要，從而使總成本最小，價值最高，這就是價值工程的基本原理。29這里的價值就是用戶購買使用物品時所支付的單位成本所取得的物品功能的數(shù)量。功能是指對象能夠滿足某種需求的一種屬性。成本是從為滿足用戶提出的功能要求從研究、生產(chǎn)、使用到退出使用所需的全部費用，也稱為壽命周期成本，亦即產(chǎn)品或作業(yè)在壽命周期內(nèi)所需的全部費用。壽命周期與壽命周期成本之間的關(guān)系如圖7-10所示。30圖7-10壽命周期與壽命周期成本的關(guān)系312、價值工程的特點（1）價值工程的核心，是對產(chǎn)品進行功能分析。（2）價值工程的目標，是以最低的壽命周期成本，使產(chǎn)品具備它所必須具備的功能。（3）價值工程將產(chǎn)品價值、功能和成本作為一個整體同時來考慮。（4）價值工程強調(diào)不斷改革和創(chuàng)新。（5）價值工程要求將功能定量化，即將功能轉(zhuǎn)化為能夠與成本直接相比的量化值。（6）價值工程是以集體的智慧開展的有計劃、有組織的管理活動。323、價值工程的工作步驟價值工程，是運用集體智慧和有組織的活動，對產(chǎn)品進行功能分析，以最低的總成本.可靠地實現(xiàn)產(chǎn)品必要功能。其工作大致分為分析問題、綜合研究和方案評價三個階段共13個步驟，如表7-2所示。33344、提高產(chǎn)品價值的途徑（1）功能不變，成本降低。如通過材料的有效替換來實現(xiàn)。（2）成本不變，功能提高。如通過改進設計來實現(xiàn)。（3）成本小增加。功能大提高。經(jīng)過科研和設計的努力，通過增加少量成本，使產(chǎn)品功能有較大幅度的提高。（4）功能小降低，成本大降低。根據(jù)用戶的需要，適當降低產(chǎn)品的某些功能.以使產(chǎn)品成本有較大幅度的降低。（5）功能提高，成本降低。運用新技術(shù)、新工藝、新材料，在提高產(chǎn)品功能的同時.降低產(chǎn)品成本，使產(chǎn)品的價值有大幅度的提高。355、價值工程在設計階段的應用（1）運用價值工程進行設計方案的選擇同一個建設項目，或是同一單項、單位工程可以有不同的設計方案，每一設計方案有各自的功能特點和不同的造價。可以根據(jù)價值工程的理論，對每一個設計方案進行功能分析和評價，投資費用計算，進而計算每一個設計方案的價值系數(shù)，比較其大小，選擇優(yōu)秀方案。（2）價值工程在優(yōu)化工程設計中的運用即從價值工程的理念出發(fā)，對現(xiàn)有的工程設計進行嚴密的分析，從功能和成本兩個角度綜合考慮.提出新的改進設計方案，使工程建設的經(jīng)濟效益得到明顯的提高。36（二）限額設計方法1、限額設計的概念所謂限額設計方法，就是在設計階段根據(jù)擬建項目的建設標準、功能和使用要求等，進行投資規(guī)劃，對建設項目投資目標進行切塊分解，將投資分配到各個單項工程、單位工程或分部工程；分配到各個專業(yè)設計工種，明確建設項目各組成部分和各個專業(yè)設計工種所分配的投資限額。所以，限額設計的全過程是一個目標分解與計劃、目標實施、目標實施檢查、信息反饋的控制循環(huán)過程。3738（三）推廣標準設計法設計標準是國家的重要技術(shù)規(guī)范，來源于工程建設實踐經(jīng)驗和科研成果，是工程建設必須遵循的科學依據(jù)，39項目三：建設工程招標階段的投資控制一、建筑工程項目施工圖預算的編制方法（一）工料單價法工料單價法是以分部分項工程量乘以單價后的合計為直接工程費，直接工程費以人工、材料、機械的消耗量及其相應價格確定。直接工程費匯總后另加間接費、利潤、稅金生成建筑工程或安裝工程造價。401、定額計價的基本方法和程序（1）直接工程費單價=人工費+材料費+施工機械使用費式中：人工費=∑（人工工日數(shù)量×人工日工資標準）材料費=∑（材料用量×材料預算價格）機械使用費=∑（機械臺班用量×臺班單價）（2）單位工程直接費=∑（建筑產(chǎn)品工程量×直接工程費單價）+措施費（3）單位工程報價=單位工程直接費+間接費+利潤+稅金（4）工程總報價=∑單位工程報價41（1）以直接費為計算基礎，如表7-2所示。序號費用項目計算方法備注1直接工程費按預算表2措施費按規(guī)定標準計算3小計1+24間接費3×相應費率5利潤（3+4）×相應利潤率6合計3+4+57含稅造價6×（1+相應稅率）42（2）以人工費和機械費為計算基礎，如表7—4所示序號費用項目計算方法備注1直接工程費按預算表2其中人工費和機械費按預算表3措施費按規(guī)定標準計算4其中人工費和機械費按規(guī)定標準計算5小計1+36人工費和機械費小計2+47間接費6×相應費率8利潤6×相應利潤率9合計5+7+810含稅造價9×（1+相應稅率）43（3）以人工費為計算基礎如表5—5所示序號費用項目計算方法備注1直接工程費按預算表2直接工程費中人工費按預算表3措施費按規(guī)定標準計算4措施費中人工費按規(guī)定標準計算5小計1+36人工費小計2+47間接費6×相應費率8利潤6×相應利潤率9合計5+7+810含稅造價9×（1+相應稅率）44（二）綜合單價法綜合單價法是完成一個規(guī)定計量單位的分部分項工程量清單項目或措施清單項目所需的人工費、材料費、施工機械使用費和企業(yè)管理費、利潤，以及一定范圍內(nèi)的風險費用。1、綜合單價法可分為全費用綜合單價和部分費用綜合單價兩種。（1）全費用綜合單價全費用綜合單價即單價中綜合了直接工程費、措施費、管理費、規(guī)費、利潤和稅金，以各分項工程量誠意綜合單價的合價匯總后，就生成工程承包價。（2）部分費用綜合單價我國目前實行的工程量清單計價采用的綜合單價是部分費用綜合單價，分部分項工程單價中綜合了直接工程費、管理費、利潤，并考慮了風險因素，單價中未包括措施費、規(guī)費和稅金，是不完全費用綜合單價。以各分項工程量乘以部分費用綜合單價的合價匯總，再加上項目措施費、規(guī)費和稅金后，生成工程承發(fā)包價。452、綜合單價法的計價程序如下：（1）分部分項工程費=∑分部分項工程量×相應分部分項工程單價。其中分部分項工程單價由人工費、材料費、機械費、管理費、利潤等組成，并考慮風險費用。（2）措施項目費=∑措施項目綜合合價。其中措施項目包括通用項目、建筑工程措施項目、安裝工程措施項目、裝飾裝修工程措施項目和市政工程措施項目。措施項目費均為綜合合價，其構(gòu)成與分部分項工程單價構(gòu)成類似。（3）單位工程報價=分部分項工程費+措施項目費+其他項目費+規(guī)費+稅金，見表7—6。（4）單項工程報價=∑單位工程報價（5）建設項目總報價=∑單項工程報價46二、招標控制價的編制（一）招標控制價的概念及相關(guān)規(guī)定招標控制價是招標人根據(jù)國家或省級、行業(yè)建設主管部門頒發(fā)的有關(guān)計價依據(jù)和辦法，按設計施工圖紙計算的，對招標工程限定的最高工程造價，也可稱其為攔標價、預算控制價或最高報價等。47（二）招標控制價的編制要點招標控制價的編制內(nèi)容編制內(nèi)容包括：分部分項工程費、措施項目費、其他項目費、規(guī)費和稅金。各個部分的計價要求如下：（1）分部分項工程費的編制要求①分部分項工程費應根據(jù)招標文件中的分部分項工程量清單及有關(guān)要求，按《建設工程工程量清單計價規(guī)范》有關(guān)規(guī)定確定綜合單價計價；②工程量依據(jù)招標文件中提供的分部分項工程量清單確定；③招標文件提供了暫估單價的材料，應按暫估的單價計入綜合單價；④招標控制價中的綜合單價中應包括招標文件中要求投標人所承擔的風險內(nèi)容及其范圍(幅度）產(chǎn)生的風險費用。（2）措施項目費的編制要求：①措施項目費中的安全文明施工費應當按照國家或省級、行業(yè)建設主管部門的規(guī)定標準計價；②措施項目應按招標文件中提供的措施項目清單確定，措施項目采用分部分項工程綜合單價形式進行計價的工程量，應按措施項目清單中的工程量，并按與分部分項工程工程量清單單價相同的方式確定綜合單價。以“項”為單位的方式計價的，按有關(guān)規(guī)定按綜合價格計算，包括除規(guī)費、稅金以外的全部費用。48（3）其他項目費的編制要求:①暫列金額。暫列金額可根據(jù)工程的復雜程度、設計深度、工程環(huán)境條件(包括地質(zhì)、水文、氣候條件等)進行估算，一般可以分部分項工程費的10%～15%為參考。②暫估價。暫估價中的材料單價應按照工程造價管理機構(gòu)發(fā)布的工程造價信息中的材料單價計算，工程造價信息未發(fā)布的材料單價，其單價參考市場價格估算；暫估價中的專業(yè)工程暫估價應分不同專業(yè)，按有關(guān)計價規(guī)定估算。③計日工在編制招標控制價時，對計日工中的人工單價和施工機械臺班單價應按省級、行業(yè)建設主管部門或其授權(quán)的工程造價管理機構(gòu)公布的單價計算；材料應按工程造價管理機構(gòu)發(fā)布的工程造價信息中的材料單價計算，工程造價信息未發(fā)布材料單價的材料，其價格應按市場調(diào)查確定的單價計算。（4)總承包服務費?？偝邪召M應按照省級或行業(yè)建設主管部門的規(guī)定計算，在計算時可參考以下標準:①招標人僅要求對分包的專業(yè)工程進行總承包管理和協(xié)調(diào)時。按分包的專業(yè)工程估算造價的1.5%計算。②招標人要求對分包的專業(yè)工程進行總承包管理和協(xié)調(diào)，并同時要求提供配合服務時，根據(jù)招標文件中列出的配合服務內(nèi)容和提出的要求，按分包的專業(yè)工程估算造價的3%～5%計算。③招標人自行供應材料的，按招標人供應材料價值的1%計算。（5）規(guī)費和稅金的編制要求規(guī)費和稅金必須按國家或省級、行業(yè)建設主管部門的規(guī)定計算。49項目四：施工階段的投資控制一、施工階段資金使用計劃編制(一)施工階段資金使用計劃的作用1、通過編制資金使用計劃，合理確定工程造價施工階段目標值，使工程造價的控制有所依據(jù)，并為資金的籌集與協(xié)調(diào)打下基礎；如果沒有明確的造價控制目標，就無法把工程項目的實.際支出額與之進行比較，也就不能找出偏差，從而使控制措施缺乏針對性。2、通過資金使用計劃的科學編制，可以對未來工程項目的資金使用和進度控制有所預測，消除不必要的資金浪費和進度失控，也能夠避免在今后工程項目中由于缺乏依據(jù)而進行輕率判斷所造成的損失，減少盲目性，增加自覺性，使現(xiàn)有資金充分地發(fā)揮作用。50施工階段資金使用計劃的作用3、在建設項目的進行中，通過資金使用計劃的嚴格執(zhí)行，可以有效地控制工程造價上升，最大限度地節(jié)約投資，提高投資效益。對脫離實際的工程造價目標值和資金使用計劃，應在科學評估的前提下，允許修訂和修改，使工程造價更加趨于合理水平，從而保障建設單位和承包商各自的合法利益。施工階段編制資金使用計劃的目的是為了控制施工階段投資，合理地確定工程項目投資控制目標值.也就是根據(jù)工程概算或預算確定計劃投資的總目標值、分目標值、細目標值。51（二）資金使用計劃的編制方法1、按投資構(gòu)成分解的資金使用計劃工程項目的投資主要分為建筑安裝工程投資、設備工器具購置投資及工程建設其他投資。由于建筑工程和安裝工程在性質(zhì)上存在著較大差異，投資的計算方法和標準也不盡相同。因此，在實際操作中往往將建筑工程投資和安裝工程投資分解開來。按投資的構(gòu)成來分解的方法比較適合于有大量經(jīng)驗數(shù)據(jù)的工程項目。522、按項目分解編制資金使用計劃根據(jù)建設項目的組成，首先將總投資分解到各單項工程，再分解到單位工程.最后分解到分部分項工程，分部分項工程的支出預算既包括材料費、人工費、機械費，也包括承包企業(yè)的間接費、利潤等，是分部分項工程的綜合單價與工程量的乘積。按單價合同簽訂的招標項目，可根據(jù)訂合同時對提供的工程量清單所定的單價確定。其他形式的承包合同?？衫谜袠司幹茦说讜r所計算的材料費、人工費、機械費及考慮分攤的間接費、利潤等確定綜合單價，同時核實工程量，準確確定支出預算。533、按時間進度編制資金使用計劃建設項目的投資總是分階段、分期支出的，資金應用是否合理與資金時間安排有密切關(guān)系。為了合理地制訂資金籌措計劃，盡可能減少資金占用和利息支付，編制按時間進度分解的資金使用計劃是很有必要的。54通過對施工對象的分析和施工現(xiàn)場的考察，結(jié)合當時施工技術(shù)特點制定出科學合理的施工進度計劃，在此基礎上編制按時間進度劃分的投資支出預算。其步驟如下:（1）編制施工進度計劃；（2）根據(jù)單位時間內(nèi)完成的工程量計算出這一時間內(nèi)的預算支出、在時標網(wǎng)絡圖上按時間編制投資支出計劃；（3）計算工期內(nèi)各時點的預算支出累計額，繪制時間投資累計曲線((S型曲線)。對時間投資累計曲線，根據(jù)施工進度計劃的最早可能開始時間和最遲必須開始時間來繪制，則可得兩條時間投資累計曲線，俗稱“香蕉”型曲線。一般而言，按最遲必須開始時間安排施工，對建設資金貸款利息節(jié)約有利，但同時也降低了項目按期竣工的保證率，故監(jiān)理工程師必須合理地確定投資支出預算，達到既節(jié)約投資支出，又能控制項目工期的目的。在實際操作中可同時繪出計劃進度預算支出累計線、實際進度預算支出累計線和實際進度實際支出累計線，以進行比較，了解施工過程中費用的節(jié)超情況。如圖7—13所示。55施工過程中費用的節(jié)超情況56

二、工程變更工程變更包括工程量變更、工程項目的變更(如發(fā)包人提出增加或者刪減原項目內(nèi)容)、進度計劃的變更、施工條件的變更等。如果按照變更的起因劃分，變更的種類有很多，如:發(fā)包人的變更指令(包括發(fā)包人對工程有了新的要求、發(fā)包人修改項目計劃、發(fā)包人削減預算、發(fā)包人對項目進度有了新的要求等)；設計錯誤，必須對設計圖紙作修改；工程環(huán)境變化；新的技術(shù)和知識，有必要改變原設計、實施方案或?qū)嵤┯媱?；法律法?guī)或者政府對建設項目有了新的要求等等。當然，這樣的分類并不是十分嚴格的，變更原因也不是相互排斥的。這些變更最終往往表現(xiàn)為設計變更，因為我國要求嚴格按圖施工，因此如果變更影響了原來的設計，則首先應當變更原設計?？紤]到設計變更在工程變更中的重要性，往往將工程變更分為設計變更和其他變更兩大類。57(二)工程變更的性質(zhì)任何部分的工程變更，業(yè)主、監(jiān)理和承包商都可以提出。但按照FIDIC合同條件的規(guī)定，不管由誰提出的任何變更，都必須經(jīng)監(jiān)理工程師批準，并由監(jiān)理工程師發(fā)出有關(guān)的變更指示。變更指示一經(jīng)監(jiān)理工程師發(fā)出，即應視之為合同文件的一部分，因此，工程變更具有一定的法律性。沒有監(jiān)理工程師的變更指示，合同的任何一方都不能對工程及其有關(guān)方面做出任何的改動；監(jiān)理工程師發(fā)出的工程變更指示，合同雙方則必須執(zhí)行。實質(zhì)上，工程變更是對合同文件進行修正或補充。58(三)工程變更指令的內(nèi)容由于工程變更具有—定的法律性，因此工程變更指令則具有充分的嚴密性和公正性。所以，對于一項工程變更指令，并不是簡單地說明決定哪一部分進行變更，而應當是一份包括以下內(nèi)容的完整的文件。591．變更的原因和依據(jù)2．技術(shù)標準3．變更的內(nèi)容和范圍60(四)工程變更的程序及內(nèi)容業(yè)主或設計單位提出工程變更業(yè)主方予以簽認項目監(jiān)理部發(fā)出經(jīng)會簽的《工程變更單》承包單位實施工程變更承包單位向監(jiān)理部提交《工程變更費用報審表》監(jiān)理工程師審核總監(jiān)理工程師簽認業(yè)主方審批承包單位提出工程變更設計單位簽發(fā)設計變更文件總監(jiān)理工程師審查簽認業(yè)主方審查簽認不同意同意必要時必要時圖7—14工程變更的一般程序611、提出工程變更2、審查工程變更62（五）99版FIDIC合同條件下的工程變更1、工程變更的范圍（1）對合同中任何工作工程量的改變。為了便于合同管理，當事人雙方應在專用條款內(nèi)約定工程量變化較大可以調(diào)整單價的百分比(視工程具體情況，可在15%～25％范圍內(nèi)確定)。（2）任何工作質(zhì)量或其他特性的變更。（3）工程任何部分標高、位置和尺寸的改變。（4）刪減任何合同約定的工作內(nèi)容。（5）新增工程按單獨合同對待。（6）改變原定的施工順序或時間安排。632、變更程序（1）指令變更（2）要求承包商遞交建議書后再確定的變更。643、變更估價（1）變更估價的原則①變更工作在工程量表中有同種工作內(nèi)容的單價，應以該費率計算變更工程費用；②工程量表中雖然列有同類工作的單價或價格，但對具體變更工作而言已不適用，則應在原單價和價格的基礎上制定合理的新單價或價格；③變更工作的內(nèi)容在工程量表中沒有同類工作的費率和價格，應按照與合同單價水平相一致的原則，確定新的費率或價格。65（2）可以調(diào)整合同工作單價的原則①此項工作實際測量的工程量比工程量表或其他報表中規(guī)定的工程量的變動大于10%。②工程量的變更與對該項工作規(guī)定的具體費率的乘積超過了接受的合同款額0.0l%。③由此工程量的變更直接造成該項工作每單位工程量費用的變動超過1%。每種新的費率或價格應考慮以上描述的有關(guān)事項對合同中相關(guān)費率或價格加以合理調(diào)整后得出。如果沒有相關(guān)的費率或價格可供推算新的費率或價格，應根據(jù)實施該工作的合理成本和合理利潤，并考慮其他相關(guān)事項后得出。663.刪減原定工作后對承包商的補償工程師發(fā)布刪減工作的變更指令后承包商不再實施部分工作，合同價格中包括的直接費部分沒有受到損失，但攤銷在該部分的間接費、利潤和稅金則實際不能合理回收。因此，承包商可以就其損失向工程師發(fā)出通知并提供具體的證明資料，工程師與合同雙方協(xié)商后確定一筆補償金額加入到合同價內(nèi)。67（六）我國現(xiàn)行合同條款下的工程變更1、工程變更的范圍和內(nèi)容（1）取消合同中任何一項工作，但被取消的工作不能轉(zhuǎn)由發(fā)包人或其他人實施，此項規(guī)定是為了維護合同公平，防止某些發(fā)包人在簽約后擅自取消合同中的工作，轉(zhuǎn)由發(fā)包人或其他承包人實施而使本合同承包人蒙受損失。如發(fā)包人將取消的工作轉(zhuǎn)由自己或其他人實施，構(gòu)成違約，按照《合同法》的規(guī)定，發(fā)包人應賠償承包人損失。（2）改變合同中任何一項工作的質(zhì)量或其他特性。（3）改變合同工程的基線、標高、位置或尺寸。（4）改變合同中任何一項工作的施工時間或改變已批準的施工工藝或順序。（5）為完成工程需要追加的額外工作。682、變更程序（1）監(jiān)理人認為可能要發(fā)生變更的情形在合同履行過程中，可能發(fā)生上述變更情形的，監(jiān)理人可向承包人發(fā)出變更意向書。變更意向書應說明變更的具體內(nèi)容和發(fā)包人對變更的時間要求，并附必要的圖紙和相關(guān)資料。變更意向書應要求承包人提交包括擬實施變更工作的計劃、措施和竣工時間等內(nèi)容的實施方案。發(fā)包人同意承包人根據(jù)變更意向書要求提交的變更實施方案的，由監(jiān)理人發(fā)出變更指示。若承包人收到監(jiān)理人的變更意向書后認為難以實施此項變更，應立即通知監(jiān)理人，說明原因并附詳細依據(jù)。監(jiān)理人與承包人和發(fā)包人協(xié)商后確定撤銷、改變或不改變原變更意向書。69（2）監(jiān)理人認為發(fā)生了變更的情形在合同履行過程中，發(fā)生合同約定的變更情形的，監(jiān)理人應向承包人發(fā)出變更指示。承包人收到變更指示后，應按變更指示進行變更工作。70（3）承包人認為可能要發(fā)生變更的情形承包人收到監(jiān)理人按合同約定發(fā)出的圖紙和文件，經(jīng)檢查認為其中存在變更情形的，可向監(jiān)理人提出書面變更建議。變更建議應闡明要求變更的依據(jù)，并附必要的圖紙和說明。監(jiān)理人收到承包人書面建議后，應與發(fā)包人共同研究，確認存在變更的，應在收到承包人書面建議后的l4天內(nèi)作出變更指示。經(jīng)研究后不同意作為變更的，應由監(jiān)理人書面答復承包人。無論何種情況確認的變更，變更指示只能由監(jiān)理人發(fā)出。變更指示應說明變更的目的、范圍、變更內(nèi)容以及變更的工程量及其進度和技術(shù)要求，并附有關(guān)圖紙和文件。承包人收到變更指示后，應按變更指示進行變更工作。713、變更估價（1）變更估價的程序承包人應在收到變更指示或變更意向書后的l4天內(nèi)，向監(jiān)理人提交變更報價書，報價內(nèi)容應根據(jù)變更估價原則，詳細開列變更工作的價格組成及其依據(jù)，并附必要的施工方法說明和有關(guān)圖紙。變更工作影響工期的，承包人應提出調(diào)整工期的具體細節(jié)。監(jiān)理人認為有必要時，可要求承包人提交要求提前或延長工期的施工進度計劃及相應施工措施等詳細資料。監(jiān)理人收到承包人變更報價書后的l4天內(nèi)，根據(jù)變更估價原則，商定或確定變更價格。72（2）變更估價的原則因變更引起的價格調(diào)整按照下列原則處理：1）已標價工程量清單中有適用于變更工作子目的，采用該子目的單價。此種情況適用于變更工作采用的材料、施工工藝和方法與工程量清單中已有子目相同，同時也不因變更工作增加關(guān)鍵線路工程的施工時間；2）已標價工程量清單中無適用于變更工作子目但有類似子目的，可在合理范圍內(nèi)參照類似子目的單價，由發(fā)、承包雙方商定或確定變更工作的單價。此種情況適用于變更工作采用的材料、施工工藝和方法與工程量清單中已有子目基本相似，同時也不因變更工作增加關(guān)鍵線路上工程的施工時間。3）已標價工程量清單中無適用或類似子目的單價，可按照成本加利潤的原則，由發(fā)、承包雙方商定或確定變更工作的單價。4）因分部分項工程量清單漏項或非承包人原因的工程變更，引起措施項目發(fā)生變化，造成施工組織設計或施工方案變更，原措施費中已有的措施項目，按原措施費的組價方法調(diào)整；原措施費中沒有的措施項目，由承包人根據(jù)措施項目變更情況，提出適當?shù)拇胧┵M變更，經(jīng)發(fā)包人確認后調(diào)整。73圖7—15變更的確認、指示和估價流程74三、工程索賠（一）工程索賠的概念索賠有較廣泛的含義，可以概括為如下三個方面：（1）一方違約使另一方蒙受損失，受損方向?qū)Ψ教岢鲑r償損失的要求。（2）發(fā)生應由發(fā)包人承擔責任的特殊風險或遇到不利自然條件等情況，使承包人蒙受較大損失而向發(fā)包人提出補償損失要求。（3）承包人本應當獲得的正當利益，由于沒能及時得到監(jiān)理人的確認和發(fā)包人應給予的支付，而以正式函件向發(fā)包人索賠。75（二）工程索賠產(chǎn)生的原因1、當事人違約2、不可抗力或不利的物質(zhì)條件3、合同缺陷4、合同變更5、監(jiān)理人指令6、其他第三方原因76（三）工程索賠的分類1、按索賠的合同依據(jù)分類（1）合同中明示的索賠。（2）合同中默示的索賠。772、按索賠目的分類（1）工期索賠。（2）費用索賠。783、按索賠事件的性質(zhì)分類（1）工程延誤索賠。（2）工程變更索賠。（3）合同被迫終止的索賠。（4）工程加速索賠（5）意外風險和不可預見因素索賠。（6）其他索賠。79（四）工程索賠的程序1、《建設工程工程量清單計價規(guī)范》中規(guī)定的索賠程序（1）提出索賠通知。（2）業(yè)主的確認。（3）承包人提出索賠的期限。80圖7-17索賠流程工程索賠事件發(fā)生承包商向監(jiān)理部提交書面索賠意向項目監(jiān)理部收集資料詳細記錄過程承包商隨時提交索賠事件的詳細報告索賠事件結(jié)束后，承包商提交《工程索賠申請表》項目監(jiān)理部審核評估與業(yè)主、承包商協(xié)商總監(jiān)理工程師簽發(fā)《工程索賠審批表》不同意圖7-17索賠流程812、FIDIC合同條件規(guī)定的工程索賠程序(1)承包商發(fā)出索賠通知。（2）承包商未及時發(fā)出索賠通知的后果。如果承包商未能在上述28天期限內(nèi)發(fā)出索賠通知，則竣工時間不得延長，承包商無權(quán)獲得追加付款，而業(yè)主應免除有關(guān)該索賠的全部責任。（3）承包商遞交詳細的索賠報告。（4）如果引起索賠的事件或者情況具有連續(xù)影響.（5）工程師的答復。82（五）索賠報告的內(nèi)容1、總論部分一般包括以下內(nèi)容:序言；索賠事項概述；具體索賠要求；索賠報告編寫及審核人員名單。2、理由部分本部分主要是說明自己具有的索賠權(quán)利。這是索賠能否成立的關(guān)鍵。理由部分的內(nèi)容主要來自該工程項目的合同文件，并參照有關(guān)法律規(guī)定。該部分中施工單位應引用合同中的具體條款，說明自己理應獲得經(jīng)濟補償或工期延長。833、計算部分該部分是以具體的計算方法和計算過程，說明自己應得經(jīng)濟補償?shù)目铑~或延長時間。如果說理由部分的任務是解決索賠能否成立，則計算部分的任務就是決定應得到多少索賠款額和工期。前者是定性的，后者是定量的。4、證據(jù)部分證據(jù)部分包括該索賠事件所涉及的一切證據(jù)資料，以及對這些證據(jù)的說明，證據(jù)是索賠報告的重要組成部分84（六）工程索賠的處理原則1、索賠必須以合同為依據(jù)2、及時、合理地處理索賠3、加強主動控制，減少工程索賠85（七）索賠的計算1、可索賠的費用（1）人工費（2）設備費（3）材料費（4）保函手續(xù)費（5）遲延付款利息（6）保險費（7）管理費（8）利潤。86【例7.1