2019年度個人所得稅綜合所得年度匯算_第1頁
2019年度個人所得稅綜合所得年度匯算_第2頁
2019年度個人所得稅綜合所得年度匯算_第3頁
2019年度個人所得稅綜合所得年度匯算_第4頁
2019年度個人所得稅綜合所得年度匯算_第5頁
已閱讀5頁,還剩30頁未讀 繼續(xù)免費閱讀

下載本文檔

版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進(jìn)行舉報或認(rèn)領(lǐng)

文檔簡介

年度個人所得稅綜合所得年度匯算申報表填寫示例

目錄TOC\o\h\z\u情形一:綜合所得年收入額6萬元以下人群 5(一)基本情況示例 5【小貼士:什么是收入?】 6【小貼士:什么是收入額?】 6【小貼士:什么是費用?】 6(二)申報表填寫 71.填表須知 72.個人基本情況 7【小貼士:什么是納稅人識別號?】 83.納稅地點(單選) 8【小貼士:如何獲取單位的納稅人識別號?】 8【小貼士:沒有工作單位怎么填寫納稅地點?】 84.申報類型 95.納稅情況 9【小貼士:怎么知道自己交過多少稅?】 96.退稅申請 9【小貼士:我可以使用他人的銀行卡進(jìn)行退稅么?】 10【小貼士:什么類型的銀行賬戶符合條件?】 107.備注 108.承諾及申報受理 10情形二:只有工資薪金所得且年收入額超過6萬元的納稅人 11(一)基本情況示例 11(二)申報表填寫 121.表頭 12【小貼士:什么是納稅人識別號?】 122.基本情況 123.納稅地點(單選) 13【小貼士:如何獲取單位的納稅人識別號?】 13【小貼士:我年度中間換過任職單位,可以填寫原單位作為任職受雇單位么?】 13【小貼士:沒有工作單位怎么填寫納稅地點?】 144.申報類型(單選) 145.綜合所得個人所得稅計算 146.非居民數(shù)月獎金轉(zhuǎn)換為全年一次性獎金填寫 167.稅額調(diào)整 178.應(yīng)補(bǔ)/退個人所得稅計算 179.無住所個人附報信息 1810.退稅申請 18【小貼士:我可以使用他人的銀行卡進(jìn)行退稅么?】 18【小貼士:什么類型的銀行賬戶符合條件?】 1811.備注 1912.承諾 19情形三:有工資薪金,同時還有勞務(wù)報酬(或稿酬、特許權(quán)使用費所得),且綜合所得年收入額超過6萬元的納稅人 19(一)基本情況示例 19(二)申報表填寫 201.表頭 20【小貼士:什么是納稅人識別號?】 212.基本情況 213.納稅地點(單選) 21【小貼士:如何獲取單位的納稅人識別號?】 22【小貼士:我年度中間換過任職單位,可以填寫原單位作為任職受雇單位么?】 22【小貼士:沒有工作單位怎么填寫納稅地點?】 224.申報類型(單選) 235.綜合所得個人所得稅計算 23【小貼士:費用計算的有關(guān)規(guī)定】 25【小貼士:稿酬所得免稅部分的有關(guān)規(guī)定】 256.非居民數(shù)月獎金轉(zhuǎn)換為全年一次性獎金填寫 257.稅額調(diào)整 268.應(yīng)補(bǔ)/退個人所得稅計算 269.無住所個人附報信息 2710.退稅申請 27【小貼士:我可以使用他人的銀行卡進(jìn)行退稅么?】 27【小貼士:什么類型的銀行賬戶符合條件?】 2811.備注 2812.承諾 28情形四:有境外所得的納稅人 28(一)基本情況示例 28(二)《境外所得個人所得稅抵免明細(xì)表》的填寫 291.表頭部分 292.本期境外所得抵免限額計算 293.本期實際可抵免額計算 334.備注及其他欄次 34(三)《個人所得稅年度自行納稅申報表(B表)》的填寫 341.表頭部分 342.基本情況、納稅地點、申報類型 343.綜合所得個人所得稅計算 344.除綜合所得外其他境外所得個人所得稅計算 355.應(yīng)補(bǔ)/退個人所得稅計算 366.無住所個人附報信息、退稅申請、備注等欄次 36

情形一:綜合所得年收入額6萬元以下人群該類人群,可適用簡易版申報表辦理申報。(一)基本情況示例張三2019年度取得收入和納稅情況如下:1.工資薪金收入:36000元;單位扣繳工資薪金所得個人所得稅:90元。2.勞務(wù)報酬收入:10000元;扣繳義務(wù)人在支付勞務(wù)報酬收入時,扣繳勞務(wù)報酬所得個人所得稅:1600元。3.稿酬收入:15000元;扣繳義務(wù)人在支付稿酬收入時,扣繳稿酬所得個人所得稅:1680元。4.特許權(quán)使用費收入:5000元;扣繳義務(wù)人在支付特許權(quán)使用費收入時,扣繳特許權(quán)使用費所得個人所得稅:800元。取得以上收入,共預(yù)扣個人所得稅:4170元。判斷是否符合簡易申報條件判斷標(biāo)準(zhǔn):綜合所得收入額是否不超過6萬元。綜合所得收入額不超過6萬元,且無境外所得的,可以采取簡易申報方式;如果綜合所得收入額高于6萬元,則不能選擇簡易申報方式,需要標(biāo)準(zhǔn)申報。示例中張三2019年度的綜合所得收入額計算如下:綜合所得收入額=工資薪金所得收入額+勞務(wù)報酬所得收入額+稿酬所得收入額+特許權(quán)使用費所得收入額=36000+(10000-10000×20%)+(15000-15000×20%)×70%+(5000-5000×20%)=56400元其收入額低于6萬元,符合簡易申報條件。【小貼士:什么是收入?】收入通俗講即毛收入,也就是常說的稅前收入。從示例情況看,張三各項綜合所得收入如下:工資薪金收入:張三2019年1月應(yīng)發(fā)工資10000元、個人繳付“三險一金”2000元,沒有專項附加扣除,單位扣繳個稅90元,實發(fā)工資7910元。則其2019年1月份收入為應(yīng)發(fā)工資10000元;其全年36000元是指各月應(yīng)發(fā)工資的合計。勞務(wù)報酬收入:張三5月份為他人提供勞務(wù),按約定應(yīng)得報酬10000元,被扣繳個人所得稅1600元,實得8400元,則其2019年5月份取得的勞務(wù)報酬收入是指應(yīng)得報酬10000元。稿酬收入:張三2019年通過在報刊上發(fā)表文章取得稿酬15000元,預(yù)扣個人所得稅1680元,實際取得13320元,但其2019年取得的稿酬收入為15000元。特許權(quán)使用費收入:張三2019年通過提供個人專利權(quán)使用權(quán)取得特許權(quán)使用費5000元,預(yù)扣個人所得稅800元,實際取得4200元,但其2019年取得的特許權(quán)使用費收入為5000元?!拘≠N士:什么是收入額?】稅法規(guī)定:勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。計算公式:綜合所得收入額=工資薪金所得收入額+勞務(wù)報酬所得收入額+稿酬所得收入額+特許權(quán)使用費所得收入額工資薪金所得收入額=全部工資薪金稅前收入勞務(wù)報酬所得收入額=全部勞務(wù)報酬稅前收入×(1-20%)稿酬所得收入額=全部稿酬稅前收入×(1-20%)×70%特許權(quán)使用費所得收入額=全部特許權(quán)使用費稅前收入×(1-20%)【小貼士:什么是費用?】根據(jù)稅法規(guī)定,勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費三項所得在計算收入額時,可以減除費用。具體計算公式如下:勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得費用=勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費收入×20%(二)申報表填寫符合簡易申報條件的納稅人,可以使用《個人所得稅年度自行納稅申報表(簡易版)》辦理申報。申報表共分8個部分。1.填表須知該部分需要仔細(xì)閱讀,但無需填報。填寫本表前,請仔細(xì)閱讀以下內(nèi)容:1.如果您年綜合所得收入額不超過6萬元且在納稅年度內(nèi)未取得境外所得的,可以填寫本表;2.您可以在納稅年度的次年3月1日至5月31日使用本表辦理匯算清繳申報,并在該期限內(nèi)申請退稅;3.建議您下載并登錄個人所得稅APP,或者直接登錄稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站在線辦理匯算清繳申報,體驗更加便捷的申報方式;4.如果您對于申報填寫的內(nèi)容有疑問,您可以參考相關(guān)辦稅指引,咨詢您的扣繳單位、專業(yè)人士,或者撥打12366納稅服務(wù)熱線。5.以紙質(zhì)方式報送本表的,建議通過計算機(jī)填寫打印,一式兩份,納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)各留存一份。2.個人基本情況納稅人需要真實、準(zhǔn)確、完整填寫姓名、公民身份號碼(納稅人識別號),以便順利完成年度匯算申報,并及時辦理退(補(bǔ))稅。同時,納稅人還需要準(zhǔn)確填寫手機(jī)號碼,便于接收短信提醒,或者稅務(wù)機(jī)關(guān)在遇到需要核實的情況時與納稅人聯(lián)系。張三按照其實際情況填寫如下:1.姓名張三2.公民身份號碼/納稅人識別號EQ\o\ac(□,4)EQ\o\ac(□,5)EQ\o\ac(□,0)EQ\o\ac(□,1)EQ\o\ac(□,0)EQ\o\ac(□,3)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,8)EQ\o\ac(□,8)EQ\o\ac(□,8)EQ\o\ac(□,8)說明:有中國公民身份號碼的,填寫中華人民共和國居民身份證上載明的“公民身份號碼”;沒有中國公民身份號碼的,填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識別號。3.手機(jī)號碼EQ\o\ac(□,1)EQ\o\ac(□,8)EQ\o\ac(□,8)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)提示:中國境內(nèi)有效手機(jī)號碼,請準(zhǔn)確填寫,以方便與您聯(lián)系。4.電子郵箱zhangsan@***.com5.聯(lián)系地址南寧市青秀區(qū)**路*號提示:能夠接收信件的有效通訊地址。6.郵政編碼EQ\o\ac(□,5)EQ\o\ac(□,3)EQ\o\ac(□,0)EQ\o\ac(□,0)EQ\o\ac(□,2)EQ\o\ac(□,2)【小貼士:什么是納稅人識別號?】《關(guān)于自然人納稅人識別號有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第59號)規(guī)定,自然人納稅人識別號,是自然人納稅人辦理各類涉稅事項的唯一代碼標(biāo)識。有中國身份號碼的,以其中國公民身份號碼作為納稅人識別號;沒有中國公民身份號碼的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識別號。3.納稅地點(單選)納稅地點決定了納稅人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。該稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)納稅人年度匯算相關(guān)納稅服務(wù)與管理,需準(zhǔn)確填寫。如張三在2019年度在北京***有限公司(納稅人識別號:91450100**********)任職受雇,則其納稅地點按如下填寫:1.有任職受雇單位的,需選本項并填寫“任職受雇單位信息”:eq\o\ac(□,√)任職受雇單位所在地任職受雇單位信息名稱南寧***有限公司納稅人識別號EQ\o\ac(□,9)EQ\o\ac(□,1)EQ\o\ac(□,4)EQ\o\ac(□,5)EQ\o\ac(□,0)EQ\o\ac(□,1)EQ\o\ac(□,0)EQ\o\ac(□,0)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)2.沒有任職受雇單位的,可以從本欄次選擇一地:□戶籍所在地□經(jīng)常居住地戶籍所在地/經(jīng)常居住地?。▍^(qū)、市)市區(qū)(縣)街道(鄉(xiāng)、鎮(zhèn))【小貼士:如何獲取單位的納稅人識別號?】主要有三個途徑獲取單位的納稅人識別號:1.向本單位的財務(wù)人詢問單位的納稅人識別號。2.通過網(wǎng)站查詢。如不方便詢問財務(wù)人員,也可以登錄國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)(網(wǎng)址為),輸入單位的名稱即可查詢到相應(yīng)的納稅人識別號。需要說明的是,部分行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位納稅人識別號無法通過該系統(tǒng)查詢。3.通過手機(jī)個人所得稅APP“個人中心→任職受雇信息→統(tǒng)一社會信用代碼”查詢?!拘≠N士:沒有工作單位怎么填寫納稅地點?】對沒有工作單位的納稅人,可以選擇在戶籍所在地或者經(jīng)常居住地作為納稅地點。勾選“戶籍所在地”的,填寫居民戶口簿中登記的住址。勾選“經(jīng)常居住地”的,填寫居民個人申領(lǐng)居住證上登載的居住地址;沒有申領(lǐng)居住證的,填寫居民個人實際居住地;實際居住地不在中國境內(nèi)的,填寫支付或者實際負(fù)擔(dān)綜合所得的境內(nèi)單位或個人所在地。具體可以參照下圖進(jìn)行填寫:1.有任職受雇單位的,需選本項并填寫“任職受雇單位信息”:□任職受雇單位所在地任職受雇單位信息名稱納稅人識別號2.沒有任職受雇單位的,可以從本欄次選擇一地:eq\o\ac(□,√)戶籍所在地□經(jīng)常居住地戶籍所在地/經(jīng)常居住地廣西?。▍^(qū)、市)南寧市青秀區(qū)(縣)****街道(鄉(xiāng)、鎮(zhèn))*號*樓*戶4.申報類型根據(jù)實際情況在相應(yīng)的欄次勾選即可:請您選擇本次申報類型,未曾辦理過年度匯算申報,勾選“首次申報”;已辦理過年度匯算申報,但有誤需要更正的,勾選“更正申報”:eq\o\ac(□,√)首次申報□更正申報5.納稅情況填寫張三2019年度實際繳納的個人所得稅:已繳稅額□eq\o\ac(□,4),eq\o\ac(□,1)eq\o\ac(□,7)eq\o\ac(□,0).eq\o\ac(□,0)eq\o\ac(□,0)(元)納稅年度內(nèi)取得綜合所得時,扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳以及個人自行申報繳納的個人所得稅?!拘≠N士:怎么知道自己交過多少稅?】有三種途徑可以獲得已繳稅款信息:1.向您的工作單位查詢。按照稅法規(guī)定,單位有責(zé)任將已發(fā)放的收入和已預(yù)繳稅額等情況告訴您。2.登錄自然人電子稅務(wù)局(個人所得稅APP、網(wǎng)頁端),查詢本人2019年度的收入和納稅申報明細(xì)記錄。3.通過自然人電子稅務(wù)局(個人所得稅APP、網(wǎng)頁端)辦理年度匯算時,系統(tǒng)根據(jù)一定規(guī)則為您預(yù)填了已繳稅額。6.退稅申請如選擇申請退稅,需在相應(yīng)欄次勾選,并填寫個人銀行賬戶信息;如選擇放棄退稅,只需要在相應(yīng)欄次勾選即可,無需填寫個人賬戶信息。特別提醒,為確保稅款及時、準(zhǔn)確退付,一定要準(zhǔn)確填寫在中國境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶??梢詤⒖枷聢D進(jìn)行填寫:1.是否申請退稅?eq\o\ac(□,√)申請退稅【選擇此項的,填寫個人賬戶信息】□放棄退稅2.個人賬戶信息開戶銀行名稱:ABC銀行開戶銀行省份:廣西壯族自治區(qū)銀行賬號:0101010101010101說明:開戶銀行名稱填寫居民個人在中國境內(nèi)開立銀行賬戶的銀行名稱?!拘≠N士:我可以使用他人的銀行卡進(jìn)行退稅么?】為了保證您的資金的安全,退稅款只能退還至您本人的賬戶?!拘≠N士:什么類型的銀行賬戶符合條件?】符合條件的銀行賬戶必須具備以下條件:1.銀行賬戶必須是由您本人名義開戶;2.符合國庫退稅要求,建議填報I類賬戶。具體可以通過網(wǎng)上銀行或向開戶銀行查詢;3.收到退稅前銀行賬戶狀態(tài)正常。如銀行賬戶處于注銷、掛失、未激活、收支有限額、凍結(jié)等狀態(tài),均會影響您收到退稅。其中,前兩個條件,稅務(wù)部門會提供核驗服務(wù),您可以及時關(guān)注核驗結(jié)果,如果核驗未通過,請及時檢查并重新填報銀行賬戶。7.備注如有稅務(wù)機(jī)關(guān)要求說明的事項,或者本人有其他需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明的事項,可以在本欄填寫。如沒有需要說明的事項,則填寫“無”。如果您有需要特別說明或者稅務(wù)機(jī)關(guān)要求說明的事項,請在本欄填寫:無8.承諾及申報受理謹(jǐn)聲明:1.本人納稅年度內(nèi)取得的綜合所得收入額合計不超過6萬元。2.本表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報的,本人對填報內(nèi)容(附帶資料)的真實性、可靠性、完整性負(fù)責(zé)。納稅人簽名:張三2020年3月1日經(jīng)辦人簽字:經(jīng)辦人身份證件類型:經(jīng)辦人身份證件號碼:代理機(jī)構(gòu)簽章:代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼:受理人:受理稅務(wù)機(jī)關(guān)(章):受理日期:年月日情形二:只有工資薪金所得且年收入額超過6萬元的納稅人(一)基本情況示例居民個人張三2019年度取得收入和納稅情況如下:1.取得的各項收入普通工資薪金收入:共100000元(1月份工資12000元,其余月份工資8000元);單獨計稅的全年一次性獎金收入:20000元;2.各項扣除三險一金:基本養(yǎng)老保險費12000元(1000元/月);基本醫(yī)療保險費3000元(250元/月);失業(yè)保險費750元(62.5元/月);住房公積金15000元(1250元/月);專項附加扣除:有一名受教育子女,選擇在本人處享受子女教育專項附加扣除12000元(1000元/月);本人獨生子女,享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除24000元(2000元/月);3.扣繳的個人所得稅1月份工資扣繳個人所得稅43.13元,全年一次性獎金扣繳個人所得稅600元,其余月份未扣繳個人所得稅。(二)申報表填寫全年綜合所得收入額超過6萬元的個人,可以使用《個人所得稅年度自行納稅申報表(A表)》辦理申報,也可以使用《個人所得稅年度自行納稅申報表(問答版)》。在此以《個人所得稅年度自行納稅申報表(A表)》為例。申報表共分12個部分。1.表頭納稅人需要真實、準(zhǔn)確、完整填寫姓名、納稅人識別號(公民身份號碼),以及稅款所屬期(一般為取得收入年度的1月31日至12月31日)以便順利完成年度匯算申報,并及時辦理退(補(bǔ))稅。見下圖:稅款所屬期:2019年1月1稅款所屬期:2019年1月1日至2019年12月21日納稅人姓名:張三納稅人識別號:EQ\o\ac(□,4)EQ\o\ac(□,5)EQ\o\ac(□,0)EQ\o\ac(□,1)EQ\o\ac(□,0)EQ\o\ac(□,3)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,8)EQ\o\ac(□,8)EQ\o\ac(□,8)EQ\o\ac(□,8)金額單位:人民幣元(列至角分)《關(guān)于自然人納稅人識別號有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第59號)規(guī)定,自然人納稅人識別號,是自然人納稅人辦理各類涉稅事項的唯一代碼標(biāo)識。有中國身份號碼的,以其中國公民身份號碼作為納稅人識別號;沒有中國公民身份號碼的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識別號。2.基本情況納稅人需要準(zhǔn)確填寫手機(jī)號碼、聯(lián)系地址,便于接收短信提醒,或者稅務(wù)機(jī)關(guān)在遇到需要核實的情況時與納稅人聯(lián)系。張三按照其實際情況填寫如下:基本情況手機(jī)號碼188********電子郵箱zhangsan@***.com郵政編碼EQ\o\ac(□,5)EQ\o\ac(□,3)EQ\o\ac(□,0)EQ\o\ac(□,0)EQ\o\ac(□,2)EQ\o\ac(□,2)聯(lián)系地址廣西省(區(qū)、市)南寧市青秀區(qū)(縣)****街道(鄉(xiāng)、鎮(zhèn))*號*樓*戶3.納稅地點(單選)納稅地點決定了納稅人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。該稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)納稅人年度匯算相關(guān)納稅服務(wù)與管理,需準(zhǔn)確填寫。如張三在2019年度在北京***有限公司(納稅人識別號:91450100**********)任職受雇,則其納稅地點按如下填寫:納稅地點(單選)1.有任職受雇單位的,需選本項并填寫“任職受雇單位信息”:eq\o\ac(□,√)任職受雇單位所在地任職受雇單位信息名稱南寧***有限公司納稅人識別號EQ\o\ac(□,9)EQ\o\ac(□,1)EQ\o\ac(□,4)EQ\o\ac(□,5)EQ\o\ac(□,0)EQ\o\ac(□,1)EQ\o\ac(□,0)EQ\o\ac(□,0)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)2.沒有任職受雇單位的,可以從本欄次選擇一地:□戶籍所在地□經(jīng)常居住地戶籍所在地/經(jīng)常居住地?。▍^(qū)、市)市區(qū)(縣)街道(鄉(xiāng)、鎮(zhèn))【小貼士:如何獲取單位的納稅人識別號?】主要有三個途徑獲取單位的納稅人識別號:1.向本單位的財務(wù)人詢問單位的納稅人識別號。2.通過網(wǎng)站查詢。如不方便詢問財務(wù)人員,也可以登錄國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)(網(wǎng)址為),輸入單位的名稱即可查詢到相應(yīng)的納稅人識別號。需要說明的是,部分行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位納稅人識別號無法通過該系統(tǒng)查詢。3.通過手機(jī)個人所得稅APP“個人中心→任職受雇信息→統(tǒng)一社會信用代碼”查詢。【小貼士:我年度中間換過任職單位,可以填寫原單位作為任職受雇單位么?】如您在一個納稅年度內(nèi)就職于多個單位,您可以在這幾個單位中任意選擇其中一個單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)作為您的年度匯算稅務(wù)機(jī)關(guān)。該稅務(wù)機(jī)關(guān)會為您提供相應(yīng)的納稅服務(wù),并受理您的納稅申報、退稅申請或者繳稅、后續(xù)服務(wù)管理等事宜?!拘≠N士:沒有工作單位怎么填寫納稅地點?】對沒有工作單位的納稅人,可以選擇在戶籍所在地或者經(jīng)常居住地作為納稅地點。勾選“戶籍所在地”的,填寫居民戶口簿中登記的住址。勾選“經(jīng)常居住地”的,填寫居民個人申領(lǐng)居住證上登載的居住地址;沒有申領(lǐng)居住證的,填寫居民個人實際居住地;實際居住地不在中國境內(nèi)的,填寫支付或者實際負(fù)擔(dān)綜合所得的境內(nèi)單位或個人所在地。具體可以參照下圖進(jìn)行填寫:納稅地點(單選)1.有任職受雇單位的,需選本項并填寫“任職受雇單位信息”:□任職受雇單位所在地任職受雇單位信息名稱納稅人識別號2.沒有任職受雇單位的,可以從本欄次選擇一地:eq\o\ac(□,√)戶籍所在地□經(jīng)常居住地戶籍所在地/經(jīng)常居住地廣西?。▍^(qū)、市)南寧市青秀區(qū)(縣)****街道(鄉(xiāng)、鎮(zhèn))*號*樓*戶4.申報類型(單選)根據(jù)實際情況在相應(yīng)的欄次勾選即可:申報類型(單選)eq\o\ac(□,√)首次申報□更正申報5.綜合所得個人所得稅計算(1)選擇全年一次性獎金單獨計稅張三取得全年一次性獎金時是單獨計稅的。如年度匯算時選擇不并入綜合所得,那么在年度匯算申報表填寫時無須填寫相關(guān)獎金事項。具體填寫如下:綜合所得個人所得稅計算項目行次金額一、收入合計(第1行=第2行+第3行+第4行+第5行)1100000(一)工資、薪金2100000(二)勞務(wù)報酬30(三)稿酬40(四)特許權(quán)使用費50二、費用合計[第6行=(第3行+第4行+第5行)×20%]60三、免稅收入合計(第7行=第8行+第9行)70(一)稿酬所得免稅部分[第8行=第4行×(1-20%)×30%]80(二)其他免稅收入(附報《個人所得稅減免稅事項報告表》)90四、減除費用1060000五、專項扣除合計(第11行=第12行+第13行+第14行+第15行)1130750(一)基本養(yǎng)老保險費1212000(二)基本醫(yī)療保險費133000(三)失業(yè)保險費14750(四)住房公積金1515000六、專項附加扣除合計(附報《個人所得稅專項附加扣除信息表》)(第16行=第17行+第18行+第19行+第20行+第21行+第22行)1636000(一)子女教育1712000(二)繼續(xù)教育180(三)大病醫(yī)療190(四)住房貸款利息200(五)住房租金210(六)贍養(yǎng)老人2224000七、其他扣除合計(第23行=第24行+第25行+第26行+第27行+第28行)230(一)年金240(二)商業(yè)健康保險(附報《商業(yè)健康保險稅前扣除情況明細(xì)表》)250(三)稅延養(yǎng)老保險(附報《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險稅前扣除情況明細(xì)表》)260(四)允許扣除的稅費270(五)其他280八、準(zhǔn)予扣除的捐贈額(附報《個人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細(xì)表》)290九、應(yīng)納稅所得額(第30行=第1行-第6行-第7行-第10行-第11行-第16行-第23行-第29行)300十、稅率(%)313%十一、速算扣除數(shù)320十二、應(yīng)納稅額(第33行=第30行×第31行-第32行)330(2)選擇全年一次性獎金并入綜合所得計稅如果張三選擇將全年一次性獎金并入綜合所得計稅,那么在年度匯算申報表的填寫時,需要將全年一次性獎金收入并入工資薪金收入。具體填寫如下:綜合所得個人所得稅計算項目行次金額一、收入合計(第1行=第2行+第3行+第4行+第5行)1120000(一)工資、薪金2120000(二)勞務(wù)報酬30(三)稿酬40(四)特許權(quán)使用費50二、費用合計[第6行=(第3行+第4行+第5行)×20%]60三、免稅收入合計(第7行=第8行+第9行)70(一)稿酬所得免稅部分[第8行=第4行×(1-20%)×30%]80(二)其他免稅收入(附報《個人所得稅減免稅事項報告表》)90四、減除費用1060000五、專項扣除合計(第11行=第12行+第13行+第14行+第15行)1130750(一)基本養(yǎng)老保險費1212000(二)基本醫(yī)療保險費133000(三)失業(yè)保險費14750(四)住房公積金1515000六、專項附加扣除合計(附報《個人所得稅專項附加扣除信息表》)(第16行=第17行+第18行+第19行+第20行+第21行+第22行)1636000(一)子女教育1712000(二)繼續(xù)教育180(三)大病醫(yī)療190(四)住房貸款利息20(五)住房租金210(六)贍養(yǎng)老人2224000七、其他扣除合計(第23行=第24行+第25行+第26行+第27行+第28行)230(一)年金240(二)商業(yè)健康保險(附報《商業(yè)健康保險稅前扣除情況明細(xì)表》)250(三)稅延養(yǎng)老保險(附報《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險稅前扣除情況明細(xì)表》)260(四)允許扣除的稅費270(五)其他280八、準(zhǔn)予扣除的捐贈額(附報《個人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細(xì)表》)290九、應(yīng)納稅所得額(第30行=第1行-第6行-第7行-第10行-第11行-第16行-第23行-第29行)300十、稅率(%)313%十一、速算扣除數(shù)320十二、應(yīng)納稅額(第33行=第30行×第31行-第32行)3306.非居民數(shù)月獎金轉(zhuǎn)換為全年一次性獎金填寫無住所個人預(yù)判為非居民個人,年度終了后,如果符合居民條件的,需要按照居民個人年度匯算的有關(guān)規(guī)定辦理申報。無住所非居民個人日常取得的數(shù)月獎金收入,可以選擇一筆按照全年一次性獎金重新計算個人所得稅。示例中,張三不屬于此類情形,無需填寫本欄。全年一次性獎金個人所得稅計算(無住所居民個人預(yù)判為非居民個人取得的數(shù)月獎金,選擇按全年一次性獎金計稅的填寫本部分)一、全年一次性獎金收入34二、準(zhǔn)予扣除的捐贈額(附報《個人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細(xì)表》)35三、稅率(%)36四、速算扣除數(shù)37五、應(yīng)納稅額[第38行=(第34行-第35行)×第36行-第37行]387.稅額調(diào)整有規(guī)定需要進(jìn)行特別調(diào)整的情形,可以在此處進(jìn)行填寫。通常情況下無需填寫。張三無此情形,因此無需填寫。稅額調(diào)整一、綜合所得收入調(diào)整額(需在“備注”欄說明調(diào)整具體原因、計算方式等)39二、應(yīng)納稅額調(diào)整額408.應(yīng)補(bǔ)/退個人所得稅計算(1)如納稅人選擇全年一次性獎金單獨計稅如張三選擇全年一次性獎金不并入綜合所得,實行單獨計稅,那么在年度匯算申報表的填寫時,已繳稅額不包含全年一次性獎金的有關(guān)信息。具體填寫如下:應(yīng)補(bǔ)/退個人所得稅計算一、應(yīng)納稅額合計(第41行=第33行+第38行+第40行)410二、減免稅額(附報《個人所得稅減免稅事項報告表》)420三、已繳稅額4343.13四、應(yīng)補(bǔ)/退稅額(第44行=第41行-第42行-第43行)44-43.13(2)如納稅人選擇全年一次性獎金并入綜合所得計稅如張三選擇將全年一次性獎金并入綜合所得計稅,那么在年度匯算申報表的填寫時,已繳稅額應(yīng)當(dāng)包含全年一次性獎金的有關(guān)信息。具體填寫如下:應(yīng)補(bǔ)/退個人所得稅計算一、應(yīng)納稅額合計(第41行=第33行+第38行+第40行)410二、減免稅額(附報《個人所得稅減免稅事項報告表》)420三、已繳稅額43643.13四、應(yīng)補(bǔ)/退稅額(第44行=第41行-第42行-第43行)44-643.139.無住所個人附報信息本部分由無住所的納稅人填寫。張三中國境內(nèi)有住所,無需填寫本部分。無住所個人附報信息納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住天數(shù)已在中國境內(nèi)居住年數(shù)10.退稅申請如選擇申請退稅,需在相應(yīng)欄次勾選,并填寫個人賬戶信息;如選擇放棄退稅,只需要在相應(yīng)欄次勾選即可,無需填寫個人賬戶信息。特別提醒,為確保稅款及時、準(zhǔn)確退付,務(wù)必準(zhǔn)確填寫在中國境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶。示例中,如張三申請退稅,并希望退至他在ABC銀行的賬戶,他的銀行賬號為0101010101010101,則張三具體填寫如下::退稅申請(應(yīng)補(bǔ)/退稅額小于0的填寫本部分)eq\o\ac(□,√)申請退稅(需填寫“開戶銀行名稱”“開戶銀行省份”“銀行賬號”)□放棄退稅開戶銀行名稱ABC銀行開戶銀行省份廣西壯族自治區(qū)銀行賬號0101010101010101【小貼士:我可以使用他人的銀行卡進(jìn)行退稅么?】為了保證您的資金的安全,退稅款只能退還至您本人的賬戶。【小貼士:什么類型的銀行賬戶符合條件?】符合條件的銀行賬戶必須具備以下條件:1.銀行賬戶必須是由您本人名義開戶;2.符合國庫退稅要求,建議填報I類賬戶。具體可以通過網(wǎng)上銀行或向開戶銀行查詢;3.收到退稅前銀行賬戶狀態(tài)正常。如銀行賬戶處于注銷、掛失、未激活、收支有限額、凍結(jié)等狀態(tài),均會影響您收到退稅。其中,前兩個條件,稅務(wù)部門會提供核驗服務(wù),您可以及時關(guān)注核驗結(jié)果,如果核驗未通過,請及時檢查并重新填報銀行賬戶。11.備注如有稅務(wù)機(jī)關(guān)要求說明的事項,或者本人有其他需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明的事項,可以在本欄填寫。如沒有需要說明的事項,則填寫“無”。備注無12.承諾謹(jǐn)聲明:本表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報的,本人對填報內(nèi)容(附帶資料)的真實性、可靠性、完整性負(fù)責(zé)。納稅人簽字:張三2020年3月1日情形三:有工資薪金,同時還有勞務(wù)報酬(或稿酬、特許權(quán)使用費所得),且綜合所得年收入額超過6萬元的納稅人(一)基本情況示例居民個人張三2019年度取得收入和納稅情況如下:1.取得的各項收入普通工資薪金收入:共100000元(1月份工資12000元,其余月份工資8000元);全年一次性獎金收入:20000元;勞務(wù)報酬收入:10000元;稿酬收入:20000元;2.各項扣除三險一金:基本養(yǎng)老保險費12000元(1000元/月);基本醫(yī)療保險費3000元(250元/月);失業(yè)保險費750元(62.5元/月);住房公積金15000元(1250元/月);專項附加扣除:有一名受教育子女,選擇在本人處享受子女教育專項附加扣除12000元(1000元/月);獨生子女,享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除24000元(2000元/月);3.扣繳的個人所得稅單位扣繳工資薪金所得個人所得稅:1月份工資扣繳個人所得稅43.13元,全年一次性獎金扣繳個人所得稅600元,其余月份未扣繳個人所得稅。取得勞務(wù)報酬扣繳個人所得稅:1600元;取得稿酬扣繳個人所得稅:2240元。(二)申報表填寫申報表共分12個部分。1.表頭納稅人需要真實、準(zhǔn)確、完整填寫姓名、納稅人識別號(公民身份號碼),以及稅款所屬期(一般為取得收入年度的1月31日至12月31日)。見下圖:【小貼士:什么是納稅人識別號?】稅款所屬期:2019年1月1稅款所屬期:2019年1月1日至2019年12月21日納稅人姓名:張三納稅人識別號:EQ\o\ac(□,4)EQ\o\ac(□,5)EQ\o\ac(□,0)EQ\o\ac(□,1)EQ\o\ac(□,0)EQ\o\ac(□,3)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,8)EQ\o\ac(□,8)EQ\o\ac(□,8)EQ\o\ac(□,8)金額單位:人民幣元(列至角分)2.基本情況納稅人需要準(zhǔn)確填寫手機(jī)號碼、聯(lián)系地址,便于接收短信提醒,或者稅務(wù)機(jī)關(guān)在遇到需要核實的情況時與納稅人聯(lián)系。張三按照其實際情況填寫如下:基本情況手機(jī)號碼188********電子郵箱zhangsan@***.com郵政編碼EQ\o\ac(□,5)EQ\o\ac(□,3)EQ\o\ac(□,0)EQ\o\ac(□,0)EQ\o\ac(□,2)EQ\o\ac(□,2)聯(lián)系地址廣西?。▍^(qū)、市)南寧市青秀區(qū)(縣)****街道(鄉(xiāng)、鎮(zhèn))*號*樓*戶3.納稅地點(單選)納稅地點決定了納稅人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。該稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)納稅人年度匯算相關(guān)納稅服務(wù)與管理,需準(zhǔn)確填寫。如張三在2019年度在北京***有限公司(納稅人識別號:11100***********5H)任職受雇,則其納稅地點按如下填寫:納稅地點(單選)1.有任職受雇單位的,需選本項并填寫“任職受雇單位信息”:eq\o\ac(□,√)任職受雇單位所在地任職受雇單位信息名稱南寧***有限公司納稅人識別號EQ\o\ac(□,9)EQ\o\ac(□,1)EQ\o\ac(□,4)EQ\o\ac(□,5)EQ\o\ac(□,0)EQ\o\ac(□,1)EQ\o\ac(□,0)EQ\o\ac(□,0)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)EQ\o\ac(□,*)2.沒有任職受雇單位的,可以從本欄次選擇一地:□戶籍所在地□經(jīng)常居住地戶籍所在地/經(jīng)常居住地?。▍^(qū)、市)市區(qū)(縣)街道(鄉(xiāng)、鎮(zhèn))【小貼士:如何獲取單位的納稅人識別號?】主要有三個途徑獲取單位的納稅人識別號:1.向本單位的財務(wù)人詢問單位的納稅人識別號。2.通過網(wǎng)站查詢。如不方便詢問財務(wù)人員,也可以登錄國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)(網(wǎng)址為),輸入單位的名稱即可查詢到相應(yīng)的納稅人識別號。需要說明的是,部分行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位納稅人識別號無法通過該系統(tǒng)查詢。3.通過手機(jī)個人所得稅APP“個人中心→任職受雇信息→統(tǒng)一社會信用代碼”查詢?!拘≠N士:我年度中間換過任職單位,可以填寫原單位作為任職受雇單位么?】如您在一個納稅年度內(nèi)就職于多個單位,您可以在這幾個單位中任意選擇其中一個單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)作為您的年度匯算稅務(wù)機(jī)關(guān)。該稅務(wù)機(jī)關(guān)會為您提供相應(yīng)的納稅服務(wù),并受理您的納稅申報、退稅申請或者繳稅、后續(xù)服務(wù)管理等事宜。【小貼士:沒有工作單位怎么填寫納稅地點?】對沒有工作單位的納稅人,可以選擇在戶籍所在地或者經(jīng)常居住地作為納稅地點。勾選“戶籍所在地”的,填寫居民戶口簿中登記的住址。勾選“經(jīng)常居住地”的,填寫居民個人申領(lǐng)居住證上登載的居住地址;沒有申領(lǐng)居住證的,填寫居民個人實際居住地;實際居住地不在中國境內(nèi)的,填寫支付或者實際負(fù)擔(dān)綜合所得的境內(nèi)單位或個人所在地。具體可以參照下圖進(jìn)行填寫:納稅地點(單選)1.有任職受雇單位的,需選本項并填寫“任職受雇單位信息”:□任職受雇單位所在地任職受雇單位信息名稱納稅人識別號2.沒有任職受雇單位的,可以從本欄次選擇一地:eq\o\ac(□,√)戶籍所在地□經(jīng)常居住地戶籍所在地/經(jīng)常居住地廣西?。▍^(qū)、市)南寧市青秀區(qū)(縣)****街道(鄉(xiāng)、鎮(zhèn))*號*樓*戶4.申報類型(單選)根據(jù)實際情況在相應(yīng)的欄次勾選即可:申報類型(單選)eq\o\ac(□,√)首次申報□更正申報5.綜合所得個人所得稅計算(1)選擇全年一次性獎金單獨計稅張三取得全年一次性獎金時是單獨計稅的。如年度匯算時選擇不并入綜合所得,那么在年度匯算申報表填寫時無須填寫相關(guān)獎金事項。具體填寫如下:綜合所得個人所得稅計算項目行次金額一、收入合計(第1行=第2行+第3行+第4行+第5行)1130000(一)工資、薪金2100000(二)勞務(wù)報酬310000(三)稿酬420000(四)特許權(quán)使用費50二、費用合計[第6行=(第3行+第4行+第5行)×20%]66000三、免稅收入合計(第7行=第8行+第9行)74800(一)稿酬所得免稅部分[第8行=第4行×(1-20%)×30%]84800(二)其他免稅收入(附報《個人所得稅減免稅事項報告表》)90四、減除費用1060000五、專項扣除合計(第11行=第12行+第13行+第14行+第15行)1130750(一)基本養(yǎng)老保險費1212000(二)基本醫(yī)療保險費133000(三)失業(yè)保險費14750(四)住房公積金1515000六、專項附加扣除合計(附報《個人所得稅專項附加扣除信息表》)(第16行=第17行+第18行+第19行+第20行+第21行+第22行)1636000(一)子女教育1712000(二)繼續(xù)教育180(三)大病醫(yī)療190(四)住房貸款利息200(五)住房租金210(六)贍養(yǎng)老人2224000七、其他扣除合計(第23行=第24行+第25行+第26行+第27行+第28行)230(一)年金240(二)商業(yè)健康保險(附報《商業(yè)健康保險稅前扣除情況明細(xì)表》)250(三)稅延養(yǎng)老保險(附報《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險稅前扣除情況明細(xì)表》)260(四)允許扣除的稅費270(五)其他280八、準(zhǔn)予扣除的捐贈額(附報《個人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細(xì)表》)290九、應(yīng)納稅所得額(第30行=第1行-第6行-第7行-第10行-第11行-第16行-第23行-第29行)300十、稅率(%)313%十一、速算扣除數(shù)320十二、應(yīng)納稅額(第33行=第30行×第31行-第32行)330(2)選擇全年一次性獎金并入綜合所得計稅如果張三選擇將全年一次性獎金并入綜合所得計稅,那么在年度匯算申報表的填寫時,需要將全年一次性獎金收入并入工資薪金收入。具體填寫如下:綜合所得個人所得稅計算項目行次金額一、收入合計(第1行=第2行+第3行+第4行+第5行)1150000(一)工資、薪金2120000(二)勞務(wù)報酬310000(三)稿酬420000(四)特許權(quán)使用費50二、費用合計[第6行=(第3行+第4行+第5行)×20%]66000三、免稅收入合計(第7行=第8行+第9行)70(一)稿酬所得免稅部分[第8行=第4行×(1-20%)×30%]84800(二)其他免稅收入(附報《個人所得稅減免稅事項報告表》)90四、減除費用1060000五、專項扣除合計(第11行=第12行+第13行+第14行+第15行)1130750(一)基本養(yǎng)老保險費1212000(二)基本醫(yī)療保險費133000(三)失業(yè)保險費14750(四)住房公積金1515000六、專項附加扣除合計(附報《個人所得稅專項附加扣除信息表》)(第16行=第17行+第18行+第19行+第20行+第21行+第22行)1636000(一)子女教育1712000(二)繼續(xù)教育180(三)大病醫(yī)療190(四)住房貸款利息20(五)住房租金210(六)贍養(yǎng)老人2224000七、其他扣除合計(第23行=第24行+第25行+第26行+第27行+第28行)230(一)年金240(二)商業(yè)健康保險(附報《商業(yè)健康保險稅前扣除情況明細(xì)表》)250(三)稅延養(yǎng)老保險(附報《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險稅前扣除情況明細(xì)表》)260(四)允許扣除的稅費270(五)其他280八、準(zhǔn)予扣除的捐贈額(附報《個人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細(xì)表》)290九、應(yīng)納稅所得額(第30行=第1行-第6行-第7行-第10行-第11行-第16行-第23行-第29行)3012450十、稅率(%)313%十一、速算扣除數(shù)320十二、應(yīng)納稅額(第33行=第30行×第31行-第32行)33373.5【小貼士:費用計算的有關(guān)規(guī)定】根據(jù)稅法規(guī)定,勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費三項所得在計算收入額時,可以減除費用。具體計算公式如下:勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費費用=勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費收入×20%【小貼士:稿酬所得免稅部分的有關(guān)規(guī)定】按稅法規(guī)定稿酬所得的收入額減按百分之七十計算,則稿酬收入額減除的百分之三十計入免稅收入。6.非居民數(shù)月獎金轉(zhuǎn)換為全年一次性獎金填寫無住所個人預(yù)判為非居民個人,年度終了后,如果符合居民條件的,需要按照居民個人年度匯算的有關(guān)規(guī)定辦理申報。無住所非居民個人日常取得的數(shù)月獎金收入,可以選擇一筆按照全年一次性獎金重新計算個人所得稅。示例中,張三不屬于此類情形,無需填寫本欄。全年一次性獎金個人所得稅計算(無住所居民個人預(yù)判為非居民個人取得的數(shù)月獎金,選擇按全年一次性獎金計稅的填寫本部分)一、全年一次性獎金收入34二、準(zhǔn)予扣除的捐贈額(附報《個人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細(xì)表》)35三、稅率(%)36四、速算扣除數(shù)37五、應(yīng)納稅額[第38行=(第34行-第35行)×第36行-第37行]387.稅額調(diào)整有規(guī)定需要進(jìn)行特別調(diào)整的情形,可以在此處進(jìn)行填寫。通常情況下無需填寫。稅額調(diào)整一、綜合所得收入調(diào)整額(需在“備注”欄說明調(diào)整具體原因、計算方式等)39二、應(yīng)納稅額調(diào)整額408.應(yīng)補(bǔ)/退個人所得稅計算(1)如納稅人選擇全年一次性獎金單獨計稅如張三選擇全年一次性獎金不并入綜合所得,實行單獨計稅,那么在年度匯算申報表的填寫時,已繳稅額不包含全年一次性獎金的有關(guān)信息。具體填寫如下:應(yīng)補(bǔ)/退個人所得稅計算一、應(yīng)納稅額合計(第41行=第33行+第38行+第40行)410二、減免稅額(附報《個人所得稅減免稅事項報告表》)420三、已繳稅額433883.13四、應(yīng)補(bǔ)/退稅額(第44行=第41行-第42行-第43行)44-3883.13(2)如納稅人選擇全年一次性獎金并入綜合所得計稅如張三選擇將全年一次性獎金并入綜合所得計稅,那么在年度匯算申報表的填寫時,已繳稅額應(yīng)當(dāng)包含全年一次性獎金的有關(guān)信息。具體填寫如下:應(yīng)補(bǔ)/退個人所得稅計算一、應(yīng)納稅額合計(第41行=第33行+第38行+第40行)41373.5二、減免稅額(附報《個人所得稅減免稅事項報告表》)420三、已繳稅額434483.13四、應(yīng)補(bǔ)/退稅額(第44行=第41行-第42行-第43行)44-4109.639.無住所個人附報信息本部分由無住所的納稅人填寫。張三中國境內(nèi)有住所,無需填寫本部分。無住所個人附報信息納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住天數(shù)已在中國境內(nèi)居住年數(shù)10.退稅申請如選擇申請退稅,需在相應(yīng)欄次勾選,并填寫個人賬戶信息;如選擇放棄退稅,只需要在相應(yīng)欄次勾選即可,無需填寫個人賬戶信息。特別提醒,為確保稅款及時、準(zhǔn)確退付,務(wù)必準(zhǔn)確填寫在中國境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶。示例中,如張三申請退稅,并希望退至他在ABC銀行的賬戶,他的銀行賬號為0101010101010101,則張三具體填寫如下:退稅申請(應(yīng)補(bǔ)/退稅額小于0的填寫本部分)eq\o\ac(□,√)申請退稅(需填寫“開戶銀行名稱”“開戶銀行省份”“銀行賬號”)□放棄退稅開戶銀行名稱ABC銀行開戶銀行省份廣西壯族自治區(qū)銀行賬號0101010101010101【小貼士:我可以使用他人的銀行卡進(jìn)行退稅么?】為了保證您的資金的安全,退稅款只能退還至您本人的賬戶?!拘≠N士:什么類型的銀行賬戶符合條件?】符合條件的銀行賬戶必須具備以下條件:1.銀行賬戶必須是由您本人名義開戶;2.符合國庫退稅要求,建議填報I類賬戶。具體可以通過網(wǎng)上銀行或向開戶銀行查詢;3.收到退稅前銀行賬戶狀態(tài)正常。如銀行賬戶處于注銷、掛失、未激活、收支有限額、凍結(jié)等狀態(tài),均會影響您收到退稅。其中,前兩個條件,稅務(wù)部門會提供核驗服務(wù),您可以及時關(guān)注核驗結(jié)果,如果核驗未通過,請及時檢查并重新填報銀行賬戶。11.備注如有稅務(wù)機(jī)關(guān)要求說明的事項,或者本人有其他需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明的事項,可以在本欄填寫。如沒有需要說明的事項,則填寫“無”。備注無12.承諾謹(jǐn)聲明:本表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報的,本人對填報內(nèi)容(附帶資料)的真實性、可靠性、完整性負(fù)責(zé)。納稅人簽字:張三2020年3月1日情形四:有境外所得的納稅人(一)基本情況示例居民個人張三2019年度取得收入和納稅情況如下:1.在境內(nèi)全年取得收入和納稅情況:工資薪金收入:300000元;三險一金:基本養(yǎng)老保險費10000元;基本醫(yī)療保險費2000元;失業(yè)保險費500元;住房公積金20000元;專項附加扣除:子女教育12000元;贍養(yǎng)老人24000元;單位扣繳工資薪金所得個人所得稅:17380元。2.在B國取得收入和納稅情況:取得工資薪金收入:折合人民幣200000元;取得勞務(wù)報酬收入:折合人民幣50000元在B國繳納上述兩項所得個人所得稅:60000元。3.在C國取得收入和納稅情況:取得利息收入:50000元;在C國繳納利息收入個人所得稅:5000元。【需要提交的資料】張三在到辦稅服務(wù)廳辦理境外所得申報時,需要提交以下資料:1.《個人所得稅年度自行納稅申報表(B表)》;2.《境外所得個人所得稅抵免明細(xì)表》3.B國、C國繳納個人所得稅的完稅證明、稅收繳款書或者納稅記錄等納稅憑證。(二)《境外所得個人所得稅抵免明細(xì)表》的填寫1.表頭部分略2.本期境外所得抵免限額計算(1)表頭填寫因為張三在B國和C國取得了收入,所以應(yīng)當(dāng)在本欄表頭部分填寫相應(yīng)的國家(地區(qū))名稱。見下圖:本期境外所得抵免限額計算列次ABCDE項目行次金額國家(地區(qū))1境內(nèi)境外合計B國C國(2)綜合所得部分填寫第2行-第8行填寫:境內(nèi)部分:2019年,張三境內(nèi)取得工資薪金收入300000元,因此,需要在第3行A列“工資、薪金”填寫300000元,第8行A列“收入額”也填寫300000元。B國部分:2019年,張三在B國取得工資薪金收入200000元,因此,需要在第3行B列“工資、薪金”填寫200000元;取得勞務(wù)報酬收入50000元,因此,需要在第4行B列“勞務(wù)報酬”填寫50000元,在第7行B列“收入額”填寫10000元(50000×20%,勞務(wù)報酬所得在計算收入額時可以減除百分之二十的費用),在第8行B列“收入額”填寫240000元。C國部分:2019年,張三未在C國取得綜合所得。合計部分:各行A-D列之和。第9行“應(yīng)納稅額”的計算:因為張三2019年度僅有三險一金和兩項專項附加扣除,因此,其張三2019年度在境內(nèi)外取得的綜合所得應(yīng)納稅額計算如下:張三2019年度在境內(nèi)外取得的綜合所得應(yīng)納稅所得額=收入額(540000元)-減除費用(60000元)-專項扣除(10000元+2000元+500元+20000元)-專項附加扣除(12000元+24000元)=411500元應(yīng)納稅額=張三2019年度在境內(nèi)外取得的綜合所得應(yīng)納稅額(411500元)×適用稅率(25%)-速算扣除數(shù)(31920元)=70955元第11行“抵免限額”的計算:《財政部稅務(wù)總局關(guān)于境外所得有關(guān)個人所得稅政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2020年第3號)第三條規(guī)定:來源于一國(地區(qū))綜合所得的抵免限額=中國境內(nèi)和境外綜合所得依照本公告第二條規(guī)定計算的綜合所得應(yīng)納稅額×來源于該國(地區(qū))的綜合所得收入額÷中國境內(nèi)和境外綜合所得收入額合計按照以上公式,張三2019年在B國取得的綜合所得的抵免限額計算如下:張三2019年在B國取得的綜合所得的抵免限額=張三2019年度在境內(nèi)外取得的綜合所得應(yīng)納稅額(70955元)×來源于B國的綜合所得收入額(240000元)÷中國境內(nèi)和境外綜合所得收入額合計(540000元)=31535.56元綜上,張三2019年度境內(nèi)外取得綜合所得抵免限額計算部分填表如下圖:本期境外所得抵免限額計算列次ABCDE項目行次金額國家(地區(qū))1境內(nèi)境外合計B國C國一、綜合所得(一)收入23000002500000550000其中:工資、薪金33000002000000500000勞務(wù)報酬4050000050000稿酬50000特許權(quán)使用費60000(二)費用7010000010000(三)收入額83000002400000540000(四)應(yīng)納稅額970955(五)減免稅額100(六)抵免限額11-31535.56031535.56(3)利息、股息、紅利所得部分填寫B(tài)國部分:2019年,張三未在B國取得利息、股息、紅利所得。C國部分:2019年,張三在C國取得利息所得收入50000元,因此,需要在第18行C列“應(yīng)納稅所得額”填寫50000元,第19行C列“應(yīng)納稅額”填寫10000元(50000元×20%),第21行C列“抵免限額”也填寫10000元。該部分填表如下圖(中間行次略):本期境外所得抵免限額計算列次ABCDE項目行次金額國家(地區(qū))1境內(nèi)境外合計B國C國三、利息、股息、紅利所得(一)應(yīng)納稅所得額18-05000050000(二)應(yīng)納稅額19-01000010000(三)減免稅額20-000(四)抵免限額21-01000010000(4)本年可抵免限額合計部分填寫第45行各列按照公式計算后,如下圖(中間行次略):本期境外所得抵免限額計算列次ABCDE項目行次金額國家(地區(qū))1境內(nèi)境外合計B國C國九、本年可抵免限額合計(第45行=第11行+第17行+第21行+第25行+第32行+第36行+第40行+第44行)45-31535.561000041535.563.本期實際可抵免額計算如果張三此前5年沒有可結(jié)轉(zhuǎn)的抵免額,則第46-51

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論