小企業(yè)財務管理制度格式版（四篇）

第24頁共24頁小企業(yè)財?務管理制?度格式版?小規(guī)模?企業(yè)財務?制度參考?第一節(jié)?：目的?為加強本?公司財務?會計工作?，建立規(guī)?范的會計?工作秩序?，提高會?計工作水?平，根據(jù)?《中華人?民共和國?會計法》?和其它法?律法規(guī)的?有關規(guī)定?，結合本?公司內部?管理需要?，制定本?制度。?第二節(jié)：?會計機構?和會計人?員__?__公司?根據(jù)會計?業(yè)務的需?要設立會?計部，并?聘請專職?的會計人?員，會計?部負責人?由總經(jīng)理?任命，會?計主管負?責公司會?計部日常?工作。會?計人員應?當具備必?要的專業(yè)?知識和專?業(yè)技能，?熟悉國家?有關法律?法規(guī)和規(guī)?章制度，?遵守職業(yè)?道德。?____?公司根據(jù)?會計業(yè)務?的需要設?置會計工?作崗位，?包括進行?財產(chǎn)物資?核算，工?資核算，?成本費用?核算，財?務成果核?算，資金?核算，往?來核算，?總帳核算?，稽核，?檔案管理?，并設置?會計部負?責人、會?計主管、?出納崗。?以上各崗?位根據(jù)管?理及內部?控制的需?要，可與?其它崗位?相結合。?___?_公司出?納人員不?得兼管稽?核，檔案?保管，收?入，費用?，債權債?務帳目的?登記工作?。4.?會計人員?因工作調?動或者離?職，必須?在辦清交?接手續(xù)后?方可調動?或離職，?并及時做?好以下工?作：A?.已經(jīng)受?理的業(yè)務?尚未填制?會計憑證?的，應當?填制完畢?。B.?尚未登記?入帳目的?，應當?shù)?記完畢，?在移交清?冊上填寫?余額，簽?名或加蓋?經(jīng)辦人印?章。C?.整理應?該移交的?各項資料?，對未了?事項寫出?書面報告?。D.?編制移交?清冊，列?明應當移?交的憑證?，報表，?印章，現(xiàn)?金，發(fā)票?和其它票?據(jù)，空白?支票，匯?票，文件?和其它資?料物品；?電子數(shù)據(jù)?需在實際?操作狀態(tài)?下交接，?儲存在電?腦里的資?料應向結?交人列明?文件名稱?，密碼，?并移交相?關軟件備?份數(shù)據(jù)，?實物（磁?盤）等。?如果發(fā)現(xiàn)?相關記錄?不一致，?須限期移?交人員查?清；對需?要移交的?遺留問題?，應寫出?書面材料?。E.?辦理交接?時應有監(jiān)?交人，監(jiān)?交人應由?其上級擔?任，特殊?情況可由?其上級指?派人員擔?任。交接?完畢后交?接雙方和?監(jiān)交人應?在移交清?冊上簽名?或蓋章。?F.對?確需臨時?離職的，?由其上級?主管決定?接交方法?。第三?節(jié)：會計?核算和會?計監(jiān)督?1.本公?司會計年?度自公歷?____?月___?_日起至?____?月___?_日止。?2.本?公司采用?權責發(fā)生?制進行帳?務處理。?3.本?公司會計?核算以人?民幣為記?帳本位幣?。公司人?民幣和外?幣收支分?別記帳，?按照當月?第一日國?家外匯管?理局公布?的外匯牌?價作為記?帳匯率，?月末核算?匯率損益?。__?__公司?根據(jù)國家?統(tǒng)一的會?計制度要?求設置會?計科目，?在不影響?對外統(tǒng)一?報表和會?計核算的?前提下?，根據(jù)實?際情況自?行設置和?使用會計?科目。?5.本公?司為獨立?核算的經(jīng)?營單位，?對以下事?項，及時?辦理會計?核算：?A.款項?和有價證?券的收付?B.財?務收發(fā)，?增減和使?用C.?債權債務?的發(fā)生和?結算D?.資本，?基金的增?減E.?收入，支?出，費用?，成本的?計算F?.財務成?果的計算?和處理?G.其它?需要辦理?會計手續(xù)?，進行會?計核算的?事項6?.本公司?會計核算?以實際發(fā)?生經(jīng)濟業(yè)?務為依據(jù)?進行會計?處理，會?計指標口?徑一致，?相互可比?，會計處?理方法前?后期一致?。會計估?計和會計?差錯等依?照現(xiàn)行會?計法規(guī)辦?理。本公?司采用品?種法進行?成本核算?。__?__公司?會計憑證?，帳薄，?報表和其?它會計資?料的內容?按照國家?統(tǒng)一的會?計制度規(guī)?定辦理；?并建立專?門檔案，?建檔要求?和保管期?限，銷毀?辦法依據(jù)?《會計檔?案管理辦?法》的規(guī)?定處理。?（見附表?）8.?會計部辦?理會計業(yè)?務時須取?得或者填?制合法合?規(guī)的原始?憑證，并?及時做好?記帳憑證?。本公司?記帳憑證?采用通用?記賬憑證?。對于憑?證要有記?帳人，審?核人和會?計主管人?員印章或?簽字。會?計憑證應?裝訂成冊?，妥善保?管。公司?原始憑證?不得外借?，其它單?位如特殊?原因需使?用原始憑?證時，經(jīng)?公司會計?部負責人?或會計主?管批準可?以復制。?各種重要?經(jīng)濟合同?，收據(jù)，?涉外文件?等應單獨?保管。?____?公司會計?帳薄應定?期打印，?經(jīng)審核無?誤后裝訂?成冊，由?會計主管?簽字或蓋?章放置指?定地點保?存。對現(xiàn)?金日記帳?，銀行存?款日記帳?原則上當?天應該打?印核對。?___?_公司按?照現(xiàn)行制?度要求定?期編制并?向政府，?財稅等部?門和單位?報送月報?、季報、?年報和其?它報表，?公司報表?須經(jīng)會計?主管審核?后方可報?出。公司?財務報告?包括會計?報表及其?說明，會?計報表包?括主表，?附表和會?計報表附?注。公司?內部報表?，其內容?和和格式?按公司管?理者要求?自行處理?。11?.會計部?在職責范?疇內應依?照法律法?規(guī)和本公?司內部管?理制度，?對相關原?始憑證，?帳薄，實?物資產(chǎn)，?財務收支?以及公司?制定的預?算，財務?計劃，經(jīng)?濟計劃，?業(yè)務計劃?的執(zhí)行情?況進行監(jiān)?督。同時?，公司應?接受和配?合國家財?政，審計?，稅務，?海關等部?門的監(jiān)督?，如實地?向相關部?門或單位?提供所需?資料。?____?公司委托?注冊會計?師事務所?進行審計?，并積極?配合其工?作，不示?意或要求?注冊會計?師出具不?當?shù)膶徲?報告。?第四節(jié)：?其它事項?1.參?見公司資?產(chǎn)管理制?度和付款?報銷制度?。2.?未盡事宜?根據(jù)管理?需要在具?體執(zhí)行中?商議解決?。小企?業(yè)財務管?理制度格?式版（二?）第一?章總則?第一條爲?加強財務?管理，規(guī)?范財務工?作，促進?公司經(jīng)營?業(yè)務的發(fā)?展，提高?公司經(jīng)濟?效益，根?據(jù)國家有?關財務管?理法規(guī)制?度和公司?章程有關?規(guī)定，結?合公司實?際情況，?特制定本?制度。?第二條公?司會計核?算遵循權?責發(fā)生制?原則。?第三條財?務管理的?基本任務?和方法：?（一）?籌集資金?和有效使?用資金，?監(jiān)督資金?正常運行?，維護資?金安全，?努力提高?公司經(jīng)濟?效益。?（二）做?好財務管?理基礎工?作，建立?健全財務?管理制度?，認真做?好財務收?支的計劃?、控制、?核算、分?析和考核?工作。?（三）加?強財務核?算的管理?，以提高?會計資訊?的及時性?和準確性?。（四?）監(jiān)督公?司財産的?購建、保?管和使用?，配合綜?合管理部?定期進行?財産清查?。（五?）按期編?制各類會?計報表和?財務說明?書，做好?分析、考?核工作。?第四條?財務管理?是公司經(jīng)?營管理的?一個重要?方面，公?司財務管?理中心對?財務管理?工作負有?組織、實?施、檢查?的責任，?財會人員?要認真執(zhí)?行《會計?法》，堅?決按財務?制度辦事?，并嚴守?公司秘密?。第二?章財務管?理的基礎?工作第?五條加強?原始憑證?管理，做?到制度化?、規(guī)范化?。原始憑?證是公司?發(fā)生的每?項經(jīng)營活?動不可缺?少的書面?證明，是?會計記錄?的主要依?據(jù)。第?六條公司?應根據(jù)審?核無誤的?原始憑證?編制記帳?憑證。記?帳憑證的?內容必須?具備：填?制憑證的?日期、憑?證編號、?經(jīng)濟業(yè)務?摘要、會?計科目、?金額、所?附原始憑?證張數(shù)、?填制憑證?人員，復?核人員、?會計主管?人員簽名?或蓋章。?收款和付?款記帳憑?證還應當?由出納人?員簽名或?蓋章。?第七條健?全會計核?算，按照?國家統(tǒng)一?會計制度?的規(guī)定和?會計業(yè)務?的需要設?置會計帳?簿。會計?核算應以?實際發(fā)生?的經(jīng)濟業(yè)?務爲依據(jù)?，按照規(guī)?定的會計?處理方法?進行，保?證會計指?標的口徑?一致，相?互可比和?會計處理?方法前後?相一致。?第八條?做好會計?審核工作?，經(jīng)辦財?會人員應?認真審核?每項業(yè)務?的合法性?、真實性?、手續(xù)完?整性和資?料的準確?性。編制?會計憑證?、報表時?應經(jīng)專人?復核，重?大事項應?由財務負?責人復核?。第九?條會計人?員根據(jù)不?同的帳務?內容采用?定期對會?計帳簿記?錄的有關?數(shù)位與庫?存實物、?貨幣資金?、有價證?券、往來?單位或個?人等進行?相互核對?，保證帳?證相符、?帳實相符?、帳表相?符。第?十條建立?會計檔案?，包括對?會計憑證?、會計帳?簿、會計?報表和其?他會計資?料都應建?立檔案，?妥善保管?。按《會?計檔案管?理辦法》?的規(guī)定進?行保管和?銷毀。?第十一條?會計人員?因工作變?動或離職?，必須將?本人所經(jīng)?管的會計?工作全部?移交給接?替人員。?會計人員?辦理交接?手續(xù)，必?須有監(jiān)交?人負責監(jiān)?交，交接?人員及監(jiān)?交人員應?分別在交?接清單上?簽字後，?移交人員?方可調離?或離職。?第三章?資本金和?負債管理?第十二?條資本金?是公司經(jīng)?營的核心?資本，必?須加強資?本金管理?。公司籌?集的資本?金必須聘?請中國注?冊會計師?驗資，根?據(jù)驗資報?告向投資?者開具出?資證明，?并據(jù)此入?帳。第?十三條經(jīng)?公司董事?會提議，?股東會批?準，可以?按章程規(guī)?定增加資?本。財務?部門應及?時調整實?收資本。?第十四?條公司股?東之間可?相互轉讓?其全部或?部分出資?，股東應?按公司章?程規(guī)定，?向股東以?外的人轉?讓出資和?購買其他?股東轉讓?的出資。?財務部門?應據(jù)實調?整。第?十五條公?司以負債?形式籌集?資金，須?努力降低?籌資成本?，同時應?按月計提?利息支出?，并計入?成本。?第十六條?加強應付?帳款和其?他應付款?的管理，?及時核對?馀額，保?證負債的?真實性和?準確性。?凡一年以?上應付而?未付的款?項應查找?原因，對?確實無法?付出的應?付款項報?公司總經(jīng)?理批準後?處理。?第十七條?公司對外?擔保業(yè)務?，按公司?規(guī)定的審?批程式報?批後，由?財務管理?中心登記?後才能正?式對外簽?發(fā)，財務?管理中心?據(jù)此納入?公司或有?負債管理?，在擔保?期滿後及?時督促有?關業(yè)務部?門撤銷擔?保。第?四章流動?資産管理?第十八?條現(xiàn)金的?管理：嚴?格執(zhí)行人?民銀行頒?布的《現(xiàn)?金管理暫?行條例》?，根據(jù)本?公司實際?需要，合?理核實現(xiàn)?金的庫存?限額，超?出限額部?分要及時?送存銀行?。第十?九條嚴禁?白條抵庫?和任意挪?用現(xiàn)金，?出納人員?必須每日?結出現(xiàn)金?日記帳的?帳面馀額?，并與庫?存現(xiàn)金相?核對，發(fā)?現(xiàn)不符要?及時查明?原因。財?務管理中?心經(jīng)理對?庫存現(xiàn)金?進行定期?或不定期?檢查，以?保證現(xiàn)金?的安全和?完整。公?司的一切?現(xiàn)金收付?都必須有?合法的原?始憑證。?第二十?條銀行存?款的管理?：加強對?銀行帳戶?及其他帳?戶的保密?工作，非?因業(yè)務需?要不準外?泄，銀行?帳戶印簽?實行分管?、并用制?，不得一?人統(tǒng)一保?管使用。?嚴禁在任?何空白合?同上加蓋?銀行帳戶?印簽。?第二十一?條出納人?員要隨時?掌握銀行?存款馀額?，不準簽?發(fā)空頭支?票，不準?將銀行帳?戶出借給?任何單位?和個人辦?理結算或?套取現(xiàn)金?。在每月?末要做好?與銀行的?對帳工作?，并編制?銀行存款?馀額調節(jié)?表，對未?達帳項進?行分析，?查找原因?，并報財?務部門負?責人。?第二十二?條應收帳?款的管理?：對應收?帳款，每?季末做一?次帳齡和?清收情況?的分析，?并報有關?領導和分?管業(yè)務部?門，督促?業(yè)務部門?積極催收?，避免形?成壞帳。?第二十?三條其他?應收款的?管理：應?按戶分頁?記帳，要?嚴格個人?借款審批?程式，借?款的審批?程式是：?借款人→?部門負責?人→財務?負責人→?總經(jīng)理。?借用現(xiàn)金?，必須用?於現(xiàn)金結?算范圍內?的各種費?用專案的?支付。?第二十四?條短期投?資的管理?：短期投?資是指一?年內能夠?并準備變?現(xiàn)的投資?，短期投?資必須在?公司授權?范圍內進?行，按現(xiàn)?行財務制?度規(guī)定記?帳、核算?收入成本?和損益。?第五章?長期資産?管理第?二十五條?長期投資?的管理，?長期投資?是指不準?備在一年?內變現(xiàn)的?投資，分?爲股權投?資和債權?投資。公?司進行長?期投資應?認真做好?可行性分?析和認證?，按公司?審批許可?權的規(guī)定?批準後，?由財務管?理中心辦?理入帳手?續(xù)。公司?對被投資?單位元沒?有實際控?制權的長?期投資采?用成本法?核算;擁?有實際控?制權的，?長期投資?采用權益?法核算。?第二十?六條固定?資産的管?理：有下?列情況之?一的資産?應納入固?定資産進?行核算：?①使用?期限在一?年以上的?房屋、建?筑物、機?器、機械?、運輸工?具和其他?與經(jīng)營有?關的設備?器具、工?具等;②?不屬於經(jīng)?營主要設?備的物品?，單位價?值在__?__元以?上，并且?使用期限?超過__?__年的?。第二?十七條固?定資産要?做到有帳?、有卡，?帳實相符?。財務部?負責固定?資産的價?值核算與?管理，綜?合管理部?負責實物?的記錄、?保管和卡?片登記工?作，財務?部應建立?固定資産?明細帳。?第二十?八條固定?資産的購?置和調入?均按實際?成本入帳?，固定資?産折舊采?用直線法?分類計提?，分類折?舊年限爲?：（一?）房屋、?營業(yè)用房?____?年（二?）通訊設?備、交通?運輸設備?____?年（三?）電子電?腦、辦公?及文字處?理設備_?___年?（四）?電器設備?、安全保?衛(wèi)設備_?___年?第二十?九條已經(jīng)?提足折舊?、繼續(xù)使?用的固定?資産不再?提取折舊?，提前報?廢的固定?資産，不?再補提折?舊。當月?增加的固?定資産，?當月不提?折舊，當?月減少的?固定資産?，當月照?提折舊。?第三十?條對固定?資産和其?他資産要?進行定期?盤點，每?年末由綜?合管理部?負責盤點?一次，盤?點中發(fā)現(xiàn)?短缺或盈?馀，應及?時查明原?因，并編?制盤盈盤?虧表，報?財務部審?核後，經(jīng)?總經(jīng)理批?準後進行?帳務處理?。第三?十一條無?形資産指?被公司長?期使用而?沒有實物?形態(tài)的資?産，包括?：專利權?、土地使?用權、商?譽等。無?形資産按?實際成本?入帳，在?受益期內?或有效期?內按不短?於___?_年的期?限攤銷。?第三十?二條遞延?資産是不?能全部計?入當期損?益，需要?在以後年?度內分期?攤銷的各?項費用，?包括開辦?費，租入?固定資産?的改良支?出和攤銷?期限超過?一年，金?額較大的?修理費支?出。開辦?費自營業(yè)?之日起，?分期攤入?成本。分?攤期不短?於___?_年，以?經(jīng)營租入?的固定資?産改良支?出，在有?效租賃期?內分期攤?銷。第?六章收入?管理第?三十三條?公司的營?業(yè)收入包?括手續(xù)費?收入、其?他營業(yè)收?入等。營?業(yè)收入要?嚴格按照?權責發(fā)生?制原則確?認，并認?真核實、?正確反映?，以保證?公司損益?的真實性?。第三?十四條營?業(yè)收入要?按照規(guī)定?列入相關?的收入專?案，不得?截留到帳?外或作其?他處理。?第七章?成本費用?管理第?三十五條?公司在業(yè)?務經(jīng)營活?動中發(fā)生?的與業(yè)務?有關的支?出，按規(guī)?定計入成?本費用。?成本費用?是管理公?司經(jīng)濟效?益的重要?內容。控?制好成本?費用，對?堵塞管理?漏洞、提?高公司經(jīng)?濟效益具?有重要作?用。第?三十六條?成本費用?開支范圍?包括：利?息支出、?營業(yè)費用?、其他營?業(yè)支出等?。（一?）利息支?出：指支?付以負債?形式籌集?的資金成?本支出。?（二）?營業(yè)費用?包括：職?工工資、?職工福利?費、醫(yī)藥?費、職工?教育經(jīng)費?、工會經(jīng)?費、住房?公積金、?保險費、?固定資産?折舊費、?攤銷費、?修理費、?管理費、?通訊費、?交通費、?招待費、?差旅費、?車輛使用?費、報刊?費、會議?費、辦公?費、勞務?費、董事?會費、獎?勵費、各?種準備金?等其他費?用。（?三）固定?資産折舊?費：指公?司根據(jù)固?定資産原?值和國家?規(guī)定的固?定資産分?類折舊率?計算攤銷?的費用。?（四）?攤銷費：?指遞延資?産的攤銷?費用，分?攤期不短?於___?_年。?（五）各?種準備金?：各種準?備金包括?投資風險?準備金和?壞帳準備?金。投資?風險準備?金按年末?長期投資?馀額的_?___%?實行差額?提取，壞?帳準備金?按年末應?收帳款馀?額的__?__%提?取。（?六）管理?費用包括?：物業(yè)管?理費、水?電費、職?工工作餐?費、取暖?降溫費、?全勤獎勵?費等其他?費用。?第三十七?條職工福?利費按工?資總額_?___%?計提，工?會經(jīng)費按?工資總額?____?%計提，?教育經(jīng)費?按工資總?額___?_%計提?。住房公?積金經(jīng)批?準後，由?公司按職?工工資總?額的一定?比例逐月?交納。?第三十八?條加強對?費用的總?額控制，?嚴格制定?各項費用?的開支標?準和審批?許可權，?財務人員?應認真審?核有關支?出憑證，?未經(jīng)領導?簽字或審?批手續(xù)不?全的，不?予報銷，?對違反有?關制度規(guī)?定的行爲?應及時向?領導反映?。第三?十九條公?司各項成?本費用由?財務管理?中心負責?管理和核?算，費用?支出的管?理實行預?算控制，?財務管理?中心要定?期進行成?本費用檢?查、分析?、制定降?低成本的?措施。?第八章利?潤及利潤?分配管理?第四十?條公司營?業(yè)利潤_?___營?業(yè)收入營?業(yè)稅金及?附加營業(yè)?支出利?潤總額_?___營?業(yè)利潤+?投資收益?+營業(yè)外?收入營業(yè)?外支出?（一）投?資收益包?括對外投?資分得的?利潤、股?利等。?（二）營?業(yè)外收入?是指與公?司業(yè)務經(jīng)?營無直接?關系的各?項收入，?具體包括?：固定資?産盤盈、?處理固定?資産凈收?益、教育?費附加返?還款、罰?沒收入、?罰款收入?，確實無?法支付而?按規(guī)定程?式經(jīng)批準?的應付款?項等。?（三）營?業(yè)外支出?是指與公?司業(yè)務經(jīng)?營無直接?關系的各?項支出，?具體包括?：固定資?産盤虧和?毀損報廢?凈損失、?非常損失?、公益救?濟性捐贈?、賠償金?、違約金?等。第?四十一條?公司利潤?總額按國?家有關規(guī)?定作相應?調整後，?依照繳納?所得稅，?繳納所得?稅後的利?潤，按以?下順序分?配：（?一）被沒?收的財物?損失，支?付各項稅?收的滯納?金和罰款?;（二?）弭補公?司以前年?度虧損;?（三）?提取法定?盈馀公積?金，法定?盈馀公積?金按照稅?後利潤扣?除前兩項?後的__?__%提?取，盈馀?公積金已?達注冊資?本的__?__%時?不再提取?。（四?）提取公?積金、公?益金按稅?後利潤的?____?%計提，?主要用於?公司的職?工集體福?利支出。?（五）?向投資者?分配利潤?，根據(jù)股?東會決議?，向投資?者分配利?潤。第?九章財務?報告與財?務分析?第四十二?條財務報?表分月報?和年報，?月報財務?報表包括?資産負債?表、損益?表。年度?財務報表?包括資産?負債表、?損益表、?現(xiàn)金流量?表、營業(yè)?費用明細?表、利潤?分配表。?公司財務?月報表應?於次月_?___日?內完成，?年度財務?會計報告?應於次年?____?日內制作?，必要時?聘請會計?師事務所?進行審計?。第四?十三條年?末還應報?送財務情?況說明書?。財務情?況說明書?主要內容?包括：?（一）業(yè)?務、經(jīng)營?情況，利?潤實現(xiàn)情?況，資金?增減及周?轉情況，?財務收支?情況等。?（二）?財務會計?方法變動?情況及原?因，對本?期或下期?財務狀況?變動有重?大影響的?事項;資?産負債表?制表日至?報出期之?間發(fā)生的?對公司財?務狀況有?重大影響?的事項;?以及爲正?確理解財?務報表需?要說明的?其他事項?。第四?十四條財?務分析是?公司財務?管理的重?要組成部?分，財務?管理中心?應對公司?經(jīng)營狀況?和經(jīng)營成?果進行總?結、評價?和考核，?通過財務?分析促進?增收節(jié)支?，充分發(fā)?揮資金效?能，通過?對財務活?動不同方?案和經(jīng)濟?效益的比?較，爲領?導或有關?部門的決?策提供依?據(jù)。第?四十五條?總結和評?價本公司?財務狀況?及經(jīng)營成?果的財務?報告指標?包括：?①經(jīng)營狀?況指標：?流動比率?、負債比?率、所有?者權益比?率;②經(jīng)?營成果指?標：利潤?率、資本?利潤率、?成本費用?利潤率。?第十章?會計電算?化第四?十六條會?計電算化?硬體設備?是指專用?於會計電?算化的微?機及其配?套設備，?包括伺服?器、工作?站、網(wǎng)線?、印表機?、UPS?電源等。?會計電算?化硬體設?備由財務?管理中心?統(tǒng)一管理?和使用，?非會計電?算化工作?人員一般?情況下不?得使用，?特殊情況?確需使用?時，應經(jīng)?財務管理?中心經(jīng)理?批準，在?不影響會?計電算化?正常工作?情況下進?行。第?四十七條?財務軟體?是用於完?成會計核?算、處理?會計業(yè)務?的軟體。?操作人員?在實際工?作中發(fā)現(xiàn)?軟體的設?計功能未?能正常實?現(xiàn)時，應?立即與軟?體發(fā)展商?聯(lián)系，進?行修改、?調試，完?成調試後?，應及時?檢查、核?對，以確?保相應帳?務資料和?功能模組?的正確性?。第四?十八條每?月___?_日前對?上個月的?會計資料?進行備份?。操作人?員運用財?務軟體必?須是通過?系統(tǒng)功能?表選項進?入系統(tǒng)操?作，應根?據(jù)工作需?要設置操?作許可權?和密碼。?操作人員?對使用的?硬體設備?的安全負?責。下班?時，應關?閉設備的?電源。設?備的開啓?和關閉應?嚴格按規(guī)?范程式進?行。第?四十九條?公司會計?電算化未?通過財政?部門評審?之前，采?用微機和?手工帳并?行的辦法?。每月末?，會計核?算人員必?須將手工?帳與微機?帳進行核?對。保持?手工帳與?微機帳一?致。第?五十條企?業(yè)銀行電?子支付系?統(tǒng)的管理?，嚴格按?照企業(yè)銀?行電子支?付程式和?許可權規(guī)?定執(zhí)行。?電子支付?密碼器、?智慧IC?卡、帳戶?密碼和操?作人員密?碼是使用?企業(yè)銀行?系統(tǒng)的關?鍵要素，?應妥善保?管，主管?卡和操作?員卡應按?照分管并?用的原則?，由財務?管理中心?負責人和?操作員分?別設制密?碼，不得?一人統(tǒng)管?使用。?第十一章?附則第?五十一條?本辦法由?公司財務?管理中心?負責解釋?。第五?十二條本?辦法自董?事會通過?之日起開?始施行。?小企業(yè)?財務管理?制度格式?版（三）?一、總?則1、?依據(jù)《中?華人民共?和國會計?法》、《?企業(yè)會計?準則》制?定本制度?;2、?為規(guī)范公?司日常財?務行為，?發(fā)揮財務?在公司經(jīng)?營管理和?提高經(jīng)濟?效益中的?作用，便?于公司各?部門及員?工對公司?財務部工?作進行有?效地監(jiān)督?，同時進?一步完善?公司財務?管理制度?，維護公?司及員工?相關的合?法權益，?制定本制?度;財?務管理細?則一、?總原則?1、公司?財務實行?“計劃”?為特征的?總經(jīng)理負?責制：屬?已經(jīng)總經(jīng)?理審批的?計劃內的?支付，由?相關事業(yè)?部總經(jīng)理?的書面授?權，財務?負責人監(jiān)?核即可辦?理;屬計?劃外的，?必須有公?司總經(jīng)理?的書面授?權。2?、嚴格執(zhí)?行《會計?法》和相?關的財務?會計制度?，接受財?政、稅務?、審計等?部門的檢?查、監(jiān)督?，保證會?計資料合?法、真實?、及時、?準確、完?整。二?、財務工?作崗位職?責（一?）財務經(jīng)?理職責?1、對崗?位設置、?人員配備?、核算組?織程序等?提出方案?。同時負?責選拔、?培訓和考?核財會人?員。2?、貫徹國?家財稅政?策、法規(guī)?，并結合?公司具體?情況建立?規(guī)范的財?務模式，?指導建立?健全相關?財務核算?制度同時?負責對公?司內部財?務管理制?度的執(zhí)行?情況進行?檢查和考?核。3?、進行成?本費用預?測、計劃?、控制、?核算、分?析和考核?，監(jiān)督各?部門降低?消耗、節(jié)?約費用、?提高經(jīng)濟?效益。?4、其他?相關工作?。（二?）財務主?管職責?1、負責?管理公司?的日常財?務工作。?2、負?責對本部?門內部的?機構設置?、人員配?備、選調?聘用、晉?升辭退等?提出方案?和意見。?3、負?責對本部?門財務人?員的管理?、教育、?培訓和考?核。4?、負責公?司會計核?算和財務?管理制度?的制定，?推行會計?電算化管?理方式等?。5、?嚴格執(zhí)行?國家財經(jīng)?法規(guī)和公?司各項制?度，加強?財務管理?。6、?參與公司?各項資本?經(jīng)營活動?的預測、?計劃、核?算、分析?決策和管?理，做好?對本部門?工作的指?導、監(jiān)督?、檢查。?7、組?織指導編?制財務收?支計劃、?財務預決?算，并監(jiān)?督貫徹執(zhí)?行;協(xié)助?財務經(jīng)理?對成本費?用進行控?制、分析?及考核。?10、?負責監(jiān)管?財務歷史?資料、文?件、憑證?、報表的?整理、收?集和立卷?歸檔工作?，并按規(guī)?定手續(xù)報?請銷毀。?11、?參與價格?及工資、?獎金、福?利政策的?制定。?12、完?成領導交?辦的其他?工作。?（三）會?計職責?1、按照?國家會計?制度的規(guī)?定記賬、?復帳、報?賬，做到?手續(xù)齊備?、數(shù)字準?確、賬目?清楚、處?理及時;?2、發(fā)?票開具和?審核，各?項業(yè)務款?項發(fā)生、?回收的監(jiān)?督，業(yè)務?報表的整?理、審核?、匯總，?業(yè)務合同?執(zhí)行情況?的監(jiān)督、?保管及統(tǒng)?計報表的?填報;?3、會計?業(yè)務的核?算，財務?制度的監(jiān)?督，會計?檔案的保?存和管理?工作;?4、完成?部門主管?或相關領?導交辦的?其他工作?。（四?）出納職?責1、?建立健全?現(xiàn)金出納?各種賬冊?，嚴格審?核現(xiàn)金收?付憑證。?2、嚴?格執(zhí)行現(xiàn)?金管理制?度，不得?坐支現(xiàn)金?，不得白?條抵庫。?3、對?每天發(fā)生?的銀行和?現(xiàn)金收支?業(yè)務作到?日清月結?，及時核?對，保證?帳實相符?。三、?現(xiàn)金管理?制度1?、所有現(xiàn)?金收支由?公司出納?負責。?2、建立?和健全《?現(xiàn)金日記?帳》簿，?出納應根?據(jù)審批無?誤的收支?憑單逐筆?順序登記?現(xiàn)金流水?收支帳目?，并每天?結出余額?核對庫存?。作到日?清月結，?帳實相符?。3、?庫存現(xiàn)金?超過__?__元時?必須存入?銀行。?4、出納?收取現(xiàn)金?時，須立?即開具一?式四聯(lián)的?《支票回?收登記表?》，由繳?款人在右?下角簽名?后，交繳?款人、業(yè)?務部門、?出納、會?計各留存?一聯(lián)。?5、任何?現(xiàn)金支出?必須按相?關程序報?批（詳見?支出審批?制度）。?因出差或?其他原因?必須預支?現(xiàn)金的，?須填寫借?款單，經(jīng)?總經(jīng)理簽?字批準，?方可支出?現(xiàn)金。借?款人要在?出差回來?或借款后?三天內向?出納還款?或報銷（?詳見差旅?費報銷規(guī)?定）。?6、收支?單據(jù)辦理?完畢后出?納須在審?核無誤的?收支憑單?上簽章，?并在原始?單據(jù)上加?蓋現(xiàn)金收?、付訖章?，防止重?復報銷。?四、支?票管理?1、支票?的購買、?填寫和保?存由出納?負責。?2、建立?和健全《?銀行存款?日記帳》?簿，出納?應根據(jù)審?批無誤的?收支憑單?，逐筆順?序登記銀?行流水收?支帳目，?并每天結?出余額;?每工作日?結束后。?3、出?納收取支?票時，須?立即開具?一式四聯(lián)?的《支票?回收登記?表》，由?繳款人在?右下角簽?名后，交?繳款人、?繳款部門?、出納、?會計各留?存一聯(lián)。?4、支?票的使用?必須填寫?“支票領?用單”，?由經(jīng)辦人?、部門經(jīng)?理、財務?主管（經(jīng)?理）、總?經(jīng)理（計?劃外部分?）簽字后?出納方可?開出。?5、所開?出支票必?須封填收?款單位名?稱。6?、所開支?票必須由?收取支票?方在支票?頭上簽收?或蓋章。?五、印?鑒的保管?1、銀?行印鑒必?須分人保?管。2?、財務專?用章和總?經(jīng)理印鑒?分別由財?務經(jīng)理和?出納負責?保管。?六、現(xiàn)金?、銀行存?款的盤查?1、出?納人員在?每周完成?出納工作?后，應將?庫存現(xiàn)金?、銀行存?款的上存?、收入、?支出、結?存情況，?編制“出?納報告表?”，并對?由出納保?管的庫存?現(xiàn)金，由?會計或總?經(jīng)理指定?人員于每?星期五下?午及每月?終了進行?定期對帳?盤查，其?他時間進?行抽查。?2、出?納應根據(jù)?銀行存款?日記帳的?帳面余額?與開戶銀?行轉來的?對帳單的?余額進行?核對，對?未達帳項?應由會計?編制“銀?行存款余?額調節(jié)表?”進行檢?查核對。?3、其?它依據(jù)相?關會計制?度及法規(guī)?執(zhí)行。?支出審批?制度一?、目的?1、為簡?化支出審?批手續(xù)，?提高工作?效率。?2、防止?因私占用?公司財產(chǎn)?。二、?適用原則?（一）?使用商業(yè)?單位制，?經(jīng)營計劃?和財政預?算內，授?權行使終?審權。（?經(jīng)理/部?門負責人?對該單位?之營業(yè)指?標負全責?）。（?二）部門?經(jīng)理可適?當?shù)膶⑵?權限或部?份權限，?以文字性?形式，授?權給其副?經(jīng)理或部?門主管等?。（三?）授權方?式可分為?兩類：?三、審批?程序1?、計劃內?報銷：?經(jīng)手人、?證明人（?持原始憑?證）、分?管經(jīng)理（?部門負責?人）、財?務部2?、超計劃?報銷：?經(jīng)手人、?證明人（?持原始憑?證和超支?報告）、?分管經(jīng)理?（部門負?責人）、?財務四?、計劃審?批內容?1、購買?日常辦公?用品、計?算機的外?設配件和?耗材之支?出計劃，?由運營中?心收齊匯?總，報公?司總經(jīng)理?審批。原?則上由運?營管理中?心統(tǒng)一購?買并庫存?，各部門?登記領用?，并進入?各部門的?費用。每?月底由運?營管理中?心向財務?部提供有?關方面的?明細表（?經(jīng)各部門?簽字確認?）。2?、固定資?產(chǎn)與辦公?家具（包?括機房與?OA設備?）：其購?買由各部?門報申請?計劃，經(jīng)?部門負責?人簽字，?公司總經(jīng)?理批準，?公司技術?部、運營?管理中心?統(tǒng)一協(xié)調?核準后，?對協(xié)調或?購買情況?寫出需求?報告，報?公司總經(jīng)?理批準統(tǒng)?一購買，?金額在_?___萬?元以上的?固定資產(chǎn)?購入必須?報總經(jīng)理?審批。?小企業(yè)財?務管理制?度格式版?（四）?全體財務?人員應認?真貫徹執(zhí)?行國家有?關財政法?規(guī)及會計?制度，敬?業(yè)愛崗，?不做有損?于公司的?事。嚴格?按照公司?財務制度?做好自己?的本職工?作。對待?工作認真?踏實，樹?立為客戶?服務意識?。一、?財務部職?責范圍?1、認真?貫徹執(zhí)行?國家有關?財務管理?的法律法?規(guī)，確保?財務工作?的合法性?。2、?建立健