內部審計管理制度常用版（六篇）

第40頁共40頁內部審計?管理制度?常用版?第一章總?則第一?條為切實?加強交通?運輸系統(tǒng)?內部管理?和監(jiān)督，?遵守國家?財經法規(guī)?，促進廉?政建設，?改善行業(yè)?管理，提?高經濟效?益。根據?《中華人?民共和國?審計法》?、國家審?計署《_?___部?審計的規(guī)?定》、交?通運輸部?《交通行?業(yè)內部審?計工作規(guī)?定》和《?____?加強交通?建設項目?審計監(jiān)督?____?》，結合?本單位實?際情況，?制定本制?度。第?二條本制?度所稱的?內部審計?，是交通?經濟監(jiān)督?工作的重?要組成部?分，是局?內部審計?機構依法?獨立監(jiān)督?和評價本?單位及所?屬企事單?位財政收?支、財務?收支、經?濟活動的?真實、合?法和效益?，以及為?加強內部?控制和風?險管理、?實現經濟?目標提供?保證和咨?詢服務的?行為。?第三條內?部審計制?度和審計?人員的職?責，經局?黨委會或?局長辦公?會議審議?批準后實?施。內部?審計人員?依照國家?法律、法?規(guī)和政策?以及本局?的規(guī)章制?度，對本?局及所屬?企事業(yè)單?位的經濟?活動獨立?進行審計?監(jiān)督。?第四條內?部審計機?構堅持依?法審計、?服務大局?、突出重?點的工作?方針，堅?持審計、?指導、促?進相結合?的原則，?執(zhí)行內部?審計準則?，規(guī)范內?部審計行?為，防范?審計風險?，提升審?計價值。?第二章?審計機構?與人員?第五條內?部審計工?作由財務?統(tǒng)計股負?責。第?六條財務?統(tǒng)計股根?據內部審?計工作需?要，配備?具有審計?或會計專?業(yè)知識的?專（兼）?職內部審?計人員，?并保持人?員的相對?穩(wěn)定。?第七條內?部審計人?員依法開?展內部審?計工作，?被審計的?單位和人?員應予以?積極配合?，依法保?護審計人?員的合法?權益，任?何單位和?個人不得?打擊報復?。第八?條內部審?計人員開?展內部審?計工作，?應當嚴格?遵守職業(yè)?道德規(guī)范?和準則，?忠于職守?，依法審?計，客觀?公正，廉?潔自律，?保守秘密?，不得濫?用職權，?徇私舞弊?、玩忽職?守;內部?審計人員?與被審計?單位或審?計事項有?利害關系?的，應當?主動申請?回避。?第九條內?部審計人?員應當不?斷接受業(yè)?務后續(xù)培?訓，不斷?提高業(yè)務?能力，確?保審計質?量。第?十條內部?審計人員?專業(yè)技術?職務資格?的取得和?聘任，按?照國家有?關規(guī)定執(zhí)?行。第?十一條內?部審計工?作所需的?經費，列?入局財務?預算。?第十二條?內部審計?人員享受?適當崗位?補貼，具?體標準按?照財政部?門或參照?當地審計?機關的有?關規(guī)定執(zhí)?行。第?十三條在?審計力量?不足時，?財務統(tǒng)計?股經局主?管領導和?主要負責?人批準，?可從其他?部門抽調?相關專業(yè)?人員協(xié)助?配合內部?審計工作?。第三?章審計職?責第十?四條財務?統(tǒng)計股在?主管領導?和局主要?負責人的?領導下，?依照國家?法律、法?規(guī)和政策?，以及本?局的規(guī)章?制度，對?所屬各企?事業(yè)單位?和工程建?設項目的?財政、財?務收支及?其經濟效?益進行內?部審計監(jiān)?督，獨立?行使內部?審計監(jiān)督?權。第?十五條內?部審計工?作接受縣?審計局和?上級內部?審計機構?的業(yè)務指?導和監(jiān)督?，及時辦?理其交辦?的內部審?計事項，?并報告工?作。第?十六條財?務統(tǒng)計股?根據工作?需要，可?授權所屬?單位內部?審計機構?辦理審計?事項，并?指導檢查?審計工作?開展情況?。所屬單?位內部審?計機構應?按要求辦?理并接受?指導、及?時報告工?作。第?十七條財?務統(tǒng)計股?要按照規(guī)?定或局黨?委的要求?以及財務?隸屬關系?、國有資?產監(jiān)督管?理關系，?履行下列?職責：?（一）對?所屬企事?業(yè)單位的?財政收支?、財務收?支、經濟?活動進行?審計;?（二）對?所屬事業(yè)?單位預算?內、預算?外資金的?管理和使?用情況進?行審計;?（三）?按照干部?管理權限?，對本局?內設機構?及所屬單?位領導人?員的任期?經濟責任?進行審計?;（四?）對所屬?企事業(yè)單?位固定資?產投資項?目進行審?計;（?五）對所?屬企事業(yè)?單位經濟?管理和效?益情況進?行審計;?（六）?對所屬企?事業(yè)單位?內部控制?制度的健?全性和有?效性以及?風險管理?進行評審?;（七?）對所屬?企事業(yè)單?位有關工?程建設項?目、經濟?合同簽訂?、對外投?資決策、?國有資產?處置、設?備更新和?技術改造?等重要經?濟活動進?行監(jiān)督;?（八）?對所屬企?事業(yè)單位?經濟管理?中的重要?問題開展?審計調查?，對國家?財經法規(guī)?和公司規(guī)?章制度的?執(zhí)行情況?進行檢查?;（九?）配合國?家審計機?關、上級?內部審計?機構和會?計師事務?所對本局?的審計工?作;（?十）法律?、法規(guī)規(guī)?定和局黨?委要求辦?理的其他?審計事項?。第十?八條財務?統(tǒng)計股管?理和指導?所屬單位?內部審計?工作的主?要職責是?：（一?）研究制?定內部審?計工作發(fā)?展規(guī)劃和?規(guī)章、制?度、辦法?;（二?）檢查、?督促指導?所屬單位?按照國家?有關規(guī)定?建立健全?內部審計?制度，開?展內部審?計工作;?（三）?明確工作?重點，下?達年度審?計工作計?劃，提出?具體工作?要求;?（四）組?織開展專?項審計調?查;（?五）組織?內部審計?理論研究?，培訓內?部審計人?員;（?六）總結?、交流內?部審計工?作經驗，?表彰、宣?傳內部審?計工作先?進單位（?集體）和?個人;?（七）配?合有關部?門對打擊?報復內部?審計人員?依法履行?審計職責?的行為進?行調查。?第十九?條財務統(tǒng)?計股應當?向縣審計?機關和上?級內部審?計機構報?送下列資?料：（?一）內部?審計工作?發(fā)展規(guī)劃?、年度審?計工作計?劃及工作?總結;?（二）內?部審計統(tǒng)?計報表;?（三）?審計報告?、審計調?查報告和?審計決定?;（四?）嚴重違?法、嚴重?損失浪費?、貪污賄?賂案件的?專案審計?報告;?（五）內?部審計工?作制度;?（六）?內部審計?工作信息?、經驗材?料;（?七）其他?有關資料?。第二?十條財務?統(tǒng)計股在?年度結束?后，應將?審計計劃?執(zhí)行情況?及時向局?主管領導?和主要負?責人提交?總結報告?。第四?章審計權?限第二?十一條內?部審計的?主要權限?是：（?一）要求?局有關部?門及所屬?企事業(yè)單?位及時報?送生產、?經營、財?務收支計?劃、預算?及其執(zhí)行?情況、決?算、會計?報表和其?他有關文?件、資料?;（二?）參加生?產、經營?、財務和?經濟管理?等方面的?有關會議?，召開與?審計事項?有關的會?議;（?三）參與?研究和制?定有關審?計工作的?規(guī)章制度?，并由局?黨委會或?局長辦公?會議審議?通過后公?布實施;?（四）?檢查有關?生產、經?營、財務?活動的資?料、文件?和現場勘?察實物;?（五）?檢查有關?的計算機?系統(tǒng)及其?電子數據?和資料;?（六）?對與審計?事項有關?的問題向?有關單位?和個人進?行調查，?并取得證?明材料;?（七）?對正在進?行的嚴重?違法和嚴?重損失浪?費的行為?，作出臨?時制止決?定;（?八）對可?能轉移、?隱匿、篡?改、毀棄?的會計憑?證、會計?賬簿、會?計報表以?及與經濟?活動有關?的資料，?經局主要?負責人批?準，有權?予以暫時?封存;?（九）對?阻撓、妨?礙審計工?作及拒絕?提供有關?資料的，?經局主要?負責人批?準，可以?采取必要?的臨時措?施，并提?出追究有?關人員責?任的建議?;（十?）提出糾?正、處理?違法違規(guī)?行為的意?見以及改?進管理、?提高效益?的建議;?（十一?）根據審?計工作需?要，可聘?請外部審?計機構對?其進行審?計;（?十二）對?違法和造?成損失浪?費的單位?和個人，?給予通報?批評或提?出追究責?任的建議?;（十?三）對局?有關部門?及所屬單?位嚴格遵?守財經法?規(guī)、經濟?效益顯著?、貢獻突?出的集體?和個人，?可以向局?主要負責?人或局黨?委提出表?揚和獎勵?的建議。?第五章?審計程序?第二十?二條根據?主管領導?和局主要?負責人批?準或局長?辦公會議?審議通過?的年度審?計計劃與?階段工作?計劃安排?開展審計?工作，其?他審計工?作依據縣?審計局和?上級內部?審計機構?等授權部?門委托開?展審計工?作。第?二十三條?審計一般?采取預先?通知方式?，審計通?知書以書?面形式在?審計前_?___日?送達。被?審計單位?在接到審?計通知書?后，應認?真按照審?計通知書?的要求做?好準備工?作;如遇?特殊情況?應及時說?明。第?二十四條?審計工作?按如下程?序進行：?（一）?實施審計?前，應成?立審計小?組，指定?小組負責?人，同時?制定項目?審計方案?，明確審?計范圍、?審計內容?和審計方?式。（?二）實施?審計時，?審計人員?應認真聽?取被審計?單位有關?情況介紹?，調查內?部控制制?度建立健?全和執(zhí)行?情況，查?證會計憑?證、帳薄?、報表和?反映經濟?活動的有?關資料;?對審計事?項，應取?得證明材?料，填寫?審計工作?記錄單，?編制審計?工作底稿?;審計工?作記錄單?由相關人?員簽章確?認。（?三）審計?現場工作?結束后，?審計組應?就被審計?內容發(fā)表?審計意見?，形成審?計報告（?征求意見?稿）。?（四）審?計組將審?計報告（?征求意見?稿），征?求被審計?單位或有?關人員的?意見。被?審計單位?或有關人?員應在收?到審計報?告（征求?意見稿）?之日起_?___個?工作日內?提交書面?意見。在?規(guī)定時間?內未提交?書面意見?的，視同?無異議。?（五）?審計組將?審計報告?（征求意?見稿）、?審計工作?底稿、審?計工作記?錄以及被?審計單位?的書面意?見，送財?務會計科?負責人或?其授權人?員進行復?核。復核?完畢，擬?出審計報?告，連同?審計報告?（征求意?見稿）和?被審計單?位的書面?意見，一?并報送主?管領導和?局主要負?責人或局?長辦公會?議審批。?（六）?將經批準?的審計報?告（必要?時出具的?審計決定?），送達?被審計單?位或有關?人員;被?審計單位?必須執(zhí)行?審計報告?及審計決?定，并在?規(guī)定的期?限內以書?面形式反?饋執(zhí)行結?果。（?七）被審?計單位或?有關人員?對審計報?告和審計?決定如有?異議，可?向主管領?導和局主?要負責人?或局黨委?提出，局?主要負責?人應當及?時處理;?在未作出?新的決定?之前，原?審計報告?和審計決?定仍然有?效。第?六章獎懲?第二十?五條對審?計工作成?績顯著的?財務會計?和忠于職?守、堅持?原則、有?突出貢獻?的內部審?計人員，?以及揭發(fā)?檢舉違法?行為、保?護國有財?產的有功?人員，局?應當給予?精神或物?質獎勵，?并報請上?級有關部?門予以表?彰獎勵。?第二十?六條對濫?用職權、?徇私舞弊?、玩忽職?守、泄露?秘密的內?部審計人?員，由局?依照有關?規(guī)定予以?處理;構?成犯罪的?，移交司?法機關追?究刑事責?任。第?二十七條?被審計單?位不配合?內部審計?工作、拒?絕審計或?提供資料?、提供虛?假資料、?拒不執(zhí)行?審計結論?或報復陷?害內部審?計人員的?，局應當?依照有關?規(guī)定及時?予以處理?;構成犯?罪的，移?交司法機?關追究刑?事責任。?第七章?附則第?二十八條?本制度由?衡南縣交?通運輸局?財務統(tǒng)計?股負責解?釋。第?二十九條?本制度自?局黨委會?或局長辦?公會議審?議通過之?日起施行?。內部?審計管理?制度常用?版（二）?第一章?總則第?一條為了?建立健全?____?公司（以?下簡稱公?司）及其?所屬全資?、控股子?公司（以?下簡稱公?司所屬單?位）內部?審計制度?，實現內?部審計工?作的制度?化和規(guī)范?化，明確?內部審計?機構和人?員的職責?，發(fā)揮內?部審計的?服務、監(jiān)?督職能，?促進和提?升企業(yè)管?理，根據?《___?_審計法?》、《審?計署關于?內部審計?工作的規(guī)?定》等有?關法律法?規(guī)的規(guī)定?，結合公?司實際情?況，特制?定本制度?。第二?條本制度?適用于公?司及公司?所屬單位?的所有內?部審計，?各單位經?營活動、?管理工作?、財務收?支及核算?等經濟活?動，依據?本制度接?受內部審?計檢查和?監(jiān)督。公?司及公司?所屬單位?負責人對?本單位向?內部審計?部門提供?的財務會?計等資料?的真實性?、完整性?負責。?第三條內?部審計人?員依法履?行職責，?受法律保?護。第?二章內部?審計機構?及人員?第四條公?司內部審?計機構為?監(jiān)察審計?部。監(jiān)察?審計部內?審工作在?部門分管?領導及財?務總監(jiān)領?導下開展?內部審計?工作。依?照國家法?律、法規(guī)?、政策以?及相關規(guī)?定，獨立?行使審計?監(jiān)督職能?，發(fā)揮監(jiān)?督、評價?和服務功?能。第?五條監(jiān)察?審計部配?備具有內?審執(zhí)業(yè)資?格、相應?業(yè)務能力?的專職內?部審計人?員，根據?內審工作?需要，可?____?抽調各單?位相1?關人員，?成立內審?工作小組?，以有效?開展內部?審計工作?。第六?條內部審?計人員應?具有較高?的政策水?平，具備?與其從事?的審計工?作相適應?的專業(yè)知?識和業(yè)務?能力，熟?悉公司的?經營活動?。第七?條內部審?計人員必?須遵守下?列職業(yè)道?德規(guī)范：?1、內?部審計人?員在履行?職責時，?應當嚴格?遵守內部?審計法律?和法規(guī)規(guī)?定。2?、內部審?計人員不?得從事?lián)p?害國家利?益、公司?利益活動?。3、?內部審計?人員在履?行職責時?，應當做?到獨立、?客觀、公?正。4?、內部審?計人員應?當保持和?提高專業(yè)?勝任能力?，必要時?可聘請有?關專家協(xié)?助。5?、內部審?計人員應?當遵循保?密性原則?，按規(guī)定?使用其在?履行職責?時所獲取?的資料。?6、內?部審計人?員在審計?報告中應?客觀地披?露所了解?的全部重?要事項。?7、內?部審計人?員應不斷?接受后續(xù)?教育，提?高服務質?量。第?八條公司?實行審計?回避制度?，內部審?計人員與?審計事項?或被審計?單位（部?門）有利?害關系的?，應事先?申明，不?得參與該?項審計工?作。第?三章內部?審計職能?與職權?第九條內?部審計依?照法律、?法規(guī)和公?司規(guī)章制?度履行下?列職能?：1、?依照法律?、法規(guī)和?要求，起?草、修訂?內部審計?管理制度?；2、?根據公司?年度工作?計劃制定?年度內審?工作計劃?；3、?為公司經?營、管理?決策提供?可靠信息?和建設性?意見；?4、負責?____?公司內部?審計人員?的業(yè)務培?訓；5?、開展各?項內部審?計業(yè)務。?第十條?監(jiān)察審計?部對公司?及公司所?屬單位開?展下列審?計業(yè)務：?1、財?務收支審?計。與財?務收支相?關的經濟?活動情況?，資金和?財產管理?情況等進?行審計監(jiān)?督。2?、離任審?計。公司?所屬單位?主要管理?人員離任?、調職時?，對其任?職期間履?行職責情?況及經濟?活動情況?進行審計?。3、?工程項目?程序審計?。對公司?及公司所?屬單位新?建、改擴?建、大修?、裝修項?目程序審?計。4?、內控審?計。__?__公司?及公司所?屬單位內?部控制管?理制度建?立和執(zhí)行?情況，促?使各項工?作規(guī)范化?。5、?專項事項?的審計。?對公司及?公司所屬?單位與經?營活動有?關的特定?事項進行?專項審計?調查。?6、后續(xù)?審計：?為檢查被?審計單位?對審計發(fā)?現的問題?所采取的?糾正措施?及其效果?而進行的?審計。?7、其他?審計。公?司認為需?要___?_的其他?事項。?第十一條?內部審計?的主要職?權：1?、檢查審?核憑證、?帳表、決?算、資金?和資產，?查閱有關?文件和資?料，必要?時索取相?關資料復?印件，被?審計單位?不得拒絕?；2、?參加審計?事務相關?會議；?3、對審?計中涉及?的有關事?項進行調?查，并索?取有關文?件及證明?材料；?4、對正?在進行的?嚴重違反?財經紀律?，嚴重損?失浪費的?行為，經?審計部分?管領導批?準，作出?臨時的制?止決定；?5、對?阻撓妨礙?內部審計?工作以及?拒絕提供?有關資料?的，經審?計部分管?領導批準?，可以采?取必要的?臨時措施?；6、?審計部門?進行內部?審計時，?被審計單?位不得轉?移、隱匿?、篡改、?毀棄會計?憑證、會?計賬簿、?財務會計?報告以及?其它與財?務收支有?關的資料?。7、?對審計中?的重大事?項，及時?向領導反?映；8?、跟蹤被?審計單位?執(zhí)行公司?領導作出?的審計建?議、意見?和決定，?限期糾正?問題，改?善管理?第四章內?部審計實?施第十?二條內部?審計工作?的主要程?序：1?、根據審?計工作安?排，制定?具體審計?計劃，監(jiān)?察審計部?應在實施?審計前，?向被審計?單位發(fā)送?內部審計?通知郵件?，特殊審?計業(yè)務可?不通知被?審計單位?。2、?內部審計?人員應當?依據審計?目標獲取?不同類型?的審計證?據。3?、內部審?計人員在?審計工作?中應編制?審計工作?底稿，審?計工作底?稿應內容?完整、記?錄清晰。?4、內?部審計人?員應在審?計實施結?束后，形?成審計結?論與建議?，出具審?計報告。?5、內?部審計報?告應征求?被審計單?位意見，?被審計單?位應當在?收到審計?報告之日?起___?_個工作?日內書面?反饋意見?；被審計?單位對審?計結果執(zhí)?有異議，?審計項目?負責人及?相關人員?應進行研?究、核實?。6、?將審計報?告連同被?審計單位?意見報監(jiān)?察審計部?分管領導?，由分管?領導簽發(fā)?審計意見?。第十?三條對簽?發(fā)了審計?意見或審?計決定的?審計項目?，監(jiān)察審?計部應實?行后續(xù)跟?蹤，檢查?被審計單?位執(zhí)行審?計意見或?決定的情?況。第?十四條監(jiān)?察審計部?進行審計?事項或審?計調查時?，審計人?員不得少?于___?_人。?第十五條?審計事項?結束后，?審計證據?、審計工?作底稿等?材料歸檔?管理。?第五章罰?則第十?六條對阻?撓、破壞?審計人員?行使職權?的，打擊?報復審計?人員和檢?舉人的以?及拒不執(zhí)?行審計決?定，甚至?誣告、陷?害他人的?都應對直?接責任者?給予必要?的處分，?造成嚴重?后果的要?移交司法?機關懲處?。第十?七條審計?人員泄露?____?、以權謀?私、玩忽?職守、弄?虛作假的?，應視其?情節(jié)輕重?和損失大?小，給予?相應的處?分，造成?嚴重后果?的要移交?司法機關?懲處。?第六章附?則第十?八條本制?度未盡事?宜，按照?國家有關?法律、法?規(guī)和公司?制度的規(guī)?定執(zhí)行。?第十九?條本制度?由公司監(jiān)?察審計部?解釋。?內部審計?管理制度?常用版（?三）第?一章總則?第一條?為了加強?內部審計?工作，提?升內部審?計工作質?量，充分?發(fā)揮內部?審計作用?，根據《?____?審計法》?、《__?__審計?法實施條?例》、《?審計署關?于內部審?計工作的?規(guī)定》以?及國家其?他有關規(guī)?定，結合?本單位實?際，制定?本制度。?第二條?本制度適?用于本單?位。第?三條本規(guī)?定所稱內?部審計，?是指對本?單位財政?財務收支?、經濟活?動、內部?控制、風?險管理實?施獨立、?客觀的監(jiān)?督、評價?和建議，?以促進單?位完善治?理、實現?目標的活?動。第?四條單位?應當結合?本單位實?際情況，?不斷建立?健全內部?審計制度?，明確內?部審計工?作的領導?體制、職?責權限、?人員配備?、經費保?障、審計?結果運用?和責任追?究等。?1第五條?內部審計?機構和內?部審計人?員從事內?部審計工?作，應當?嚴格遵守?有關法律?法規(guī)、本?制度和內?部審計職?業(yè)規(guī)范，?忠于職守?，做到獨?立、客觀?、公正、?保密。?內部審計?機構和內?部審計人?員不得參?與可能影?響獨立、?客觀履行?審計職責?的工作。?第二章?內部審計?機構和人?員管理?第六條本?單位設立?內部審計?工作領導?小組（以?下簡稱內?審小組）?履行內部?審計職責?，內審小?組應當在?本單位_?___、?主要負責?人的直接?領導下開?展內部審?計工作，?向其負責?并報告工?作。第?七條內部?審計人員?應當具備?從事審計?工作所需?要的專業(yè)?能力。單?位應當嚴?格內部審?計人員錄?用標準，?支持和保?2障內?部審計機?構通過多?種途徑開?展繼續(xù)教?育，提高?內部審計?人員的職?業(yè)勝任能?力。內?部審計機?構負責人?應當具備?審計、會?計、經濟?、法律或?者管理等?工作背景?。第八?條內審小?組應當根?據工作需?要，合理?配備內部?審計人員?。除__?__事項?外，可以?根據內部?審計工作?需要向社?會購買審?計服務，?并對采用?的審計結?果負責。?第九條?單位應當?保障內審?小組和內?部審計人?員依法依?規(guī)獨立履?行職責，?任何單位?和個人不?得打擊報?復。第?十條內審?小組履行?內部審計?職責所需?經費，應?當列入本?單位預算?。第十?一條對忠?于職守、?堅持原則?、認真履?職、成績?顯著的內?部審計人?員，由單?位予以表?彰。3?第三章內?部審計職?責權限和?程序第?十二條內?審小組應?當按照國?家有關規(guī)?定和本單?位的要求?，履行下?列職責：?（一）?對本單位?貫徹落實?國家重大?政策措施?情況進行?審計；?（二）對?本單位發(fā)?展規(guī)劃、?戰(zhàn)略決策?、重大措?施以及年?度業(yè)務計?劃執(zhí)行情?況進行審?計；（?三）對本?單位財政?財務收支?進行審計?；（四?）對本單?位固定資?產投資項?目進行審?計；（?五）對本?單位的自?然資源資?產管理和?生態(tài)環(huán)境?保護責任?的履行情?況進行審?計；（?六）對本?單位的境?外機構、?境外資產?和境外經?濟活動進?行審計；?（七）?對本單位?經濟管理?和效益情?況進行審?計；4?（八）?對本單內?部控制及?風險管理?情況進行?審計；?（九）對?本單位內?部管理的?領導人員?履行經濟?責任情況?進行審計?；（十?）協(xié)助本?單位主要?負責人督?促落實審?計發(fā)現問?題的整改?工作；?（十一）?國家有關?規(guī)定和本?單位要求?辦理的其?他事項。?第十三?條內審小?組應有下?列權限：?（一）?要求被審?計科室按?時報送發(fā)?展規(guī)劃、?戰(zhàn)略決策?、重大措?施、內部?控制、風?險管理、?財政財務?收支等有?關資料（?含相關電?子數據，?下同），?以及必要?的計算機?技術文檔?；（二?）參加單?位有關會?議，召開?與審計事?項有關的?會議；?（三）參?與研究制?定有關的?規(guī)章制度?，提出制?定內部審?計規(guī)章制?度的建議?；5?（四）檢?查有關財?政財務收?支、經濟?活動、內?部控制、?風險管理?的資料、?文件和現?場勘察實?物；（?五）檢查?有關計算?機系統(tǒng)及?其電子數?據和資料?；（六?）就審計?事項中的?有關問題?，向有關?科室和個?人開展調?查和詢問?，取得相?關證明材?料；（?七）對正?在進行的?嚴重違法?違規(guī)、嚴?重損失浪?費行為及?時向單位?主要負責?人報告，?經同意作?出臨時制?止決定；?（八）?對可能轉?移、隱匿?、篡改、?毀棄會計?憑證、會?計賬簿、?會計報表?以及與經?濟活動有?關的資料?，經批準?，有權予?以暫時封?存；（?九）提出?糾正、處?理違法違?規(guī)行為的?意見和改?進管理、?提高績效?的建議；?6（?十）對違?法違規(guī)和?造成損失?浪費的被?審計單位?和人員，?給予通報?批評或者?提出追究?責任的建?議；（?十一）對?嚴格遵守?財經法規(guī)?、經濟效?益顯著、?貢獻突出?的被審計?科室和個?人，可以?向單位黨?組或者主?要負責人?提出表彰?建議。?第十四條?單位黨組?或者主要?負責人應?當定期聽?取內部審?計工作匯?報，加強?對內部審?計工作規(guī)?劃、年度?審計計劃?、審計質?量控制、?問題整改?和隊伍建?設等重要?事項的管?理。第?十五條各?科室的內?部審計結?果和發(fā)現?的重大違?紀違法問?題線索，?應當及時?向本單位?黨組或者?主要負責?人報告。?單位應?當將內部?審計工作?計劃、工?作總結、?審計報告?、整改情?況以及審?計中發(fā)現?的重大違?紀違法問?題線索等?資料報送?區(qū)審計局?備案。?7第十六?條內部審?計的實施?程序，應?當依照內?部審計職?業(yè)規(guī)范和?本單位的?相關規(guī)定?執(zhí)行。?第十七條?內審小組?對本單位?內部管理?的領導人?員實施經?濟責任審?計時，可?以參照執(zhí)?行國家有?關經濟責?任審計的?規(guī)定。?第四章審?計結果運?用第十?八條單位?應當明確?單位主要?負責人為?整改第一?責任人。?對審計發(fā)?現的問題?和提出的?建議，被?審計科室?應當及時?整改，并?將整改結?果書面告?知內審小?組辦公室?。第十?九條單位?對內部審?計發(fā)現的?典型性、?普遍性、?傾向性問?題，應當?及時分析?研究，制?定和完善?相關管理?制度，建?立健全內?部控制措?施。8?第二十條?內審小組?應當加強?與內部紀?檢監(jiān)察、?巡視巡察?、___?_人事等?其他內部?監(jiān)督力量?的協(xié)作配?合，建立?信息共享?、結果共?用、重要?事項共同?實施、問?題整改問?責共同落?實等工作?機制。?內部審計?結果及整?改情況應?當作為考?核、任免?、獎懲干?部和相關?決策的重?要依據。?第二十?一條單位?對內部審?計發(fā)現的?重大違紀?違法問題?線索，應?當按照管?轄權限依?法依規(guī)及?時移送紀?檢監(jiān)察機?關、司法?機關。?第二十二?條審計機?關在審計?中，應當?有效利用?內部審計?力量和成?果。對內?部審計發(fā)?現且已經?糾正的問?題不再在?審計報告?中反映。?第五章?責任追究?9第二?十三條被?審計科室?有下列情?形之一的?，由單位?黨組或者?主要負責?人責令改?正，并對?科室負責?人和其他?直接責任?人員進行?處理：?（一）拒?絕接受或?者不配合?內部審計?工作的；?（二）?拒絕、拖?延提供與?內部審計?事項有關?的資料，?或者提供?資料不真?實、不完?整的；?（三）拒?不糾正審?計發(fā)現問?題的；?（四）整?改不力、?屢審屢犯?的；（?五）違_?___規(guī)?定或者本?單位內部?規(guī)定的其?他情形。?第二十?四條內審?小組和內?部審計人?員有下列?情形之一?的，由單?位對直接?負責的主?管人員和?其他直接?責任人員?進行處理?；涉嫌犯?罪的，移?送司法機?關依法追?究刑事責?任：1?0（一?）未按有?關法律法?規(guī)、本規(guī)?定和內部?審計職業(yè)?規(guī)范實施?審計導致?應當發(fā)現?的問題未?被發(fā)現并?造成嚴重?后果的；?（二）?隱瞞審計?查出的問?題或者提?供虛假審?計報告的?；（三?）泄露國?家___?_或者商?業(yè)___?_的；?（四）利?用職權謀?取私利的?；（五?）違__?__規(guī)定?或者本單?位內部規(guī)?定的其他?情形。?第二十五?條內部審?計人員因?履行職責?受到打擊?、報復、?陷害的，?單位黨組?或者主要?負責人應?當及時采?取保護措?施，并對?相關責任?人員進行?處理；涉?嫌犯罪的?，移送司?法機關依?法追究刑?事責任。?第七章?附則第?二十六條?本規(guī)定由?財務科負?責解釋。?第二十?七條本規(guī)?定自__?__年_?___月?____?日起施行?。內部?審計管理?制度常用?版（四）?為加強?醫(yī)院內部?的審計工?作，根據?審計部門?《___?_部審計?工作的規(guī)?定》的要?求，制定?本制度。?一、醫(yī)?院實行內?部審計制?度，以加?強內部管?理和監(jiān)督?，維護財?經紀律，?改善經營?管理，提?高經濟效?益和社會?效益。?二、審計?工作由醫(yī)?院經濟管?理小組負?責，在院?長領導下?，依照國?家法律、?法規(guī)和政?策，負責?本院經濟?部門業(yè)務?收支及其?經濟效益?進行內部?審計監(jiān)督?，獨立行?使內部審?計職權，?對院長負?責并報告?工作。?三、醫(yī)院?內部審計?機構或審?計人員，?接受上級?審計機關?的業(yè)務指?導并協(xié)助?上級審計?機關對醫(yī)?院審計。?四、醫(yī)?院內部審?計機構對?審計范圍?內的下列?專項進行?內部審計?監(jiān)督：?（一）醫(yī)?院財務計?劃或者預?算的執(zhí)行?和決算。?（二）?與醫(yī)院財?務收支有?關的經濟?活動及其?經濟效益?。（三?）內部控?制制度的?健全、有?效。（?四）醫(yī)院?財產、物?資的管理?情況。?（五）專?項資金的?提取、使?用。（?六）國家?財經政策?、計劃、?規(guī)章制度?、法令的?執(zhí)行情況?。（七?）醫(yī)院院?長交辦或?審計機關?委托的其?他審計事?項。五?、醫(yī)院內?部審計機?構對本院?與外單位?合作項目?的投入資?金、財產?的使用及?其效益，?進行內部?審計監(jiān)督?。六、?醫(yī)院內部?審計機構?根據醫(yī)院?的規(guī)定，?對有關經?濟活動實?行審簽制?度。七?、根據醫(yī)?院內部審?計工作的?需要，被?審計部門?應按時向?審計機構?報送有關?的計劃、?預決算、?報表和文?件資料等?。八、?醫(yī)院內部?審計的主?要職權是?：（一?）檢查憑?證、賬表?、決算、?資金和財?產，查閱?有關文件?資料。?（二）參?加有關的?會議。?（三）對?審計的有?關事項，?進行調查?并索取證?明材料。?（四）?對正在進?行的嚴重?違反財經?法紀，嚴?重損失浪?費行為，?做出臨時?的制止決?定。（?五）對阻?撓、破壞?審計工作?以及拒絕?提供有關?資料的，?經院長批?準，可以?采取必要?的臨時措?施，并提?出追究有?關人員責?任的建議?。（六?）提出改?進管理、?提高效益?的建議，?以及糾正?、處理違?反財經法?紀行為的?意見。?（七）對?嚴重違反?財經法紀?和造成嚴?重損失浪?費的人員?，提出追?究責任的?建議。?（八）對?審計工作?中的重大?事項，向?上級內部?審計機構?和審計機?關反映。?九、院?長可以在?管理權限?范圍內授?予院內審?計機構經?濟處理、?處罰的權?限。十?、醫(yī)院內?部審計工?作的主要?程序是：?（一）?根據上級?部署和醫(yī)?院的具體?情況擬訂?審計項目?計劃，報?經院長批?準后實施?。（二?）實施審?計時，應?當事前通?知被審計?部門。?（三）對?審計中發(fā)?現的問題?，可隨時?向有關部?門和人員?提出改進?意見。審?計終結，?提出審計?報告，征?求被審計?部門的意?見后，報?送院長，?經批準的?審計結論?和決定，?被審計部?門必須執(zhí)?行。（?四）被審?計部門對?審計結論?和決定如?有異議，?可以向院?長提出申?訴。十?一、醫(yī)院?內部審計?機構對辦?理的審計?事項，必?須建立審?計檔案，?按照規(guī)定?管理。?十二、醫(yī)?院內部審?計人員應?具有較高?的政治素?質和業(yè)務?素質，有?較豐富的?財務工作?經驗和審?計工作經?驗，有較?高的會計?理論水平?，熟悉有?關政策、?法令和制?度。十?三、醫(yī)院?內部審計?機構的負?責人員，?按照干部?管理權限?的規(guī)定任?免，并應?事前征求?上級主管?部門的意?見。按?照國家規(guī)?定，評定?醫(yī)院內部?審計機構?人員的專?業(yè)技術任?職資格，?聘任內部?審計人員?。十四?、醫(yī)院內?部審計機?構要依法?審計，忠?于職守，?堅持原則?，客觀公?正，廉潔?奉公，保?守秘密。?不得濫用?職權，徇?私舞弊，?泄露秘密?，玩忽職?守。十?五、醫(yī)院?內部審計?機構人員?行使職權?，受國家?法律保護?，醫(yī)院任?何部門及?個人不得?打擊報復?。十六?、對違反?本規(guī)定的?部門和個?人，根據?情節(jié)輕重?，給予行?政處分、?經濟處罰?或者提請?有關部門?處理。?內部審計?管理制度?常用版（?五）第?一章總則?第一條?為加強和?規(guī)范南方?泵業(yè)股份?有限公司?（以下簡?稱“公司?”）的內?部審計工?作，提高?內部審計?工作質量?，加強現?代企業(yè)制?度建設，?保護投資?者的合法?權益，依?據《公司?法》、《?審計法》?、審計署?《___?_部審計?工作的規(guī)?定》、《?企業(yè)內部?控制基本?規(guī)范》、?《深圳證?券交易所?創(chuàng)業(yè)板股?票上市規(guī)?則》等有?關法律、?法規(guī)、規(guī)?章和規(guī)范?性文件的?規(guī)定，結?合公司具?體情況，?制定本制?度。第?二條本制?度所稱內?部審計，?是指公司?內部審計?機構或人?員依據國?家有關法?律法規(guī)和?本制度的?規(guī)定，對?公司各內?部機構以?及控股子?公司的內?部控制和?風險管理?的有效性?、財務信?息的真實?性、完整?性以及經?營活動的?效率和效?果等開展?的一種評?價活動。?第三條?公司所屬?各內部機?構、全資?、控股子?公司、分?公司均應?按照本制?度規(guī)定，?接受內部?審計監(jiān)督?。第二?章內部審?計機構和?人員第?四條公司?董事會下?設審計委?員會，制?定審計委?員會議事?規(guī)則并予?以披露。?審計委員?會由三名?董事組成?，其中兩?名為獨立?董事，審?計委員會?主任由會?計專業(yè)人?士的獨立?董事?lián)?。第五?條公司在?審計委員?會下設內?審部，負?責公司內?部審計工?作，依據?國家法律?、法規(guī)?、政策和?公司章程?、規(guī)章、?制度，獨?立行使內?部審計監(jiān)?督權。?第六條內?審部是董?事會審計?委員會領?導下獨立?開展工作?的內部審?計機構，?是審計人?員的日常?辦事機構?，依照國?家法規(guī)、?政策和企?業(yè)規(guī)章制?度，獨立?行使內部?審計職權?，對公司?所屬各部?門、全資?、控股子?公司、分?公司及辦?事處的經?濟活動實?行審計監(jiān)?督，不受?其他部門?或個人的?干涉。?第七條內?審部負責?人，由審?計委員會?提名、董?事會任免?。第八?條內審部?配置的專?職人員從?事內部審?計工作，?也可根據?內部審計?工作需要?，從公司?其他部門?臨時抽調?人員組成?審計組開?展工作。?第九條?公司所屬?各單位、?控股子公?司及具有?重大影響?的參股公?司應當配?合內審部?依法履行?職責，不?得妨礙審?計工作，?更不得拒?絕、阻礙?審計人員?執(zhí)行任務?、打擊報?復審計人?員。第?三章內部?審計基本?原則第?十條內審?部要保證?其部門的?獨立性，?不置于財?務的領導?之下，不?與財務部?門合署辦?公。第?十一條審?計人員在?執(zhí)行審計?時與審計?對象或被?審計單位?（部門）?有利害關?系的，應?事先申明?，且不得?參與該項?內部審計?工作。?第十二條?審計人員?必須遵守?職業(yè)道德?規(guī)范和公?司規(guī)章制?度，恪守?“獨立、?客觀、公?正”原則?，不得濫?用職權、?徇私舞弊?，并應有?職業(yè)謹慎?態(tài)度執(zhí)行?審計工作?，發(fā)表審?計意見，?保守其在?執(zhí)行業(yè)務?過程中知?悉的商業(yè)?秘密。在?內部審計?工作中取?得的資料?不得用于?與審計無?關的目的?。第十?三條審計?人員應不?斷加強學?習，努力?提高自身?的素質和?專業(yè)勝任?能力，提?高審計質?量。第?四章審計?范圍及審?計時限?第十四條?內審部開?展內部審?計工作的?范圍及時?限。（?一）公司?本部（包?括各職能?部門）;?（二）?公司下屬?分公司、?生產車間?及其它所?屬機構;?（三）?各全資子?公司及控?股子公司?。（四?）內審部?可根據實?際情況，?對被審計?單位實施?定期或不?定期、全?面或局部?審計。?（五）當?發(fā)生重大?投資事項?、簽署重?大經濟合?同或有重?大經濟問?題時，經?審計委員?會決定，?內審部可?隨時審計?。（六?）當發(fā)生?管理人員?離任、調?任及需要?專項審計?時，內審?部可隨時?審計。?第五章內?審部職責?第十五?條內審部?應當履行?以下主要?職責：?（一）對?公司、控?股子公司?以及具有?重大影響?參股公司?的內部控?制制度的?完整性、?合理性及?其實施的?有效性進?行檢查和?評價;?（二）對?公司、控?股子公司?以及具有?重大影響?的參股公?司的會計?資料及其?他有關經?濟資料，?以及所反?映的財務?收支及有?關的經濟?活動的合?法性、合?規(guī)性、真?實性和完?整性進行?審計，包?括但不限?于財務報?告、業(yè)績?報告、自?愿披露的?預測性財?務信息等?;（三?）協(xié)助建?立健全反?舞弊機制?，確定反?舞弊的重?點領域，?關鍵環(huán)節(jié)?和主要內?容，并在?內部審計?過程中合?理關注和?檢查可能?存在的舞?弊行為;?（四）?對公司和?控股子公?司的工程?項目管理?進行檢查?監(jiān)督，對?工程項目?的預決算?內容和工?程進度款?的支付進?行審計;?（五）?內審部應?將審計重?要的對外?投資、購?買和出售?資產，對?外擔保、?關聯(lián)交易?、募集資?金使用及?信息披露?事務等事?項作為年?度工作計?劃的必備?內容。?（六）內?部審計應?涵蓋公司?和控股子?公司經營?活動中與?財務報告?和信息披?露事務相?關的所有?環(huán)節(jié)，包?括但不限?于：銷售?與收款、?采購與付?款、存貨?、固定資?產、資金?、投資與?中小企業(yè)?融資、人?力資源、?信息系統(tǒng)?和信息披?露等的管?理。（?七）內審?部應以業(yè)?務環(huán)節(jié)為?基礎開展?審計工作?，并根據?實際情況?，對與財?務報告和?信息披露?事務相關?的內控設?計的合理?性和實施?的有效性?進行評價?。（八?）至少每?季度向審?計委員會?報告一次?，內容包?括但不限?于內部審?計計劃及?其執(zhí)行情?況，審計?工作小結?、內審工?作中發(fā)現?的問題等?;（九?）內審部?應當在每?個會計年?度結束前?兩個月內?向審計委?員會提交?下一年度?的內審工?作計劃，?并在每個?會計年度?結束后兩?個月內向?審計委員?會提交年?度內部審?計工作報?告。（?十）董事?會和審計?委員會授?予的其他?職責。?第六章內?審部的權?限第十?六條內審?部的主要?審計權限?：（一?）有權要?求公司各?內部機構?、控股子?公司按時?報送生產?、經營、?財務收支?計劃、預?算執(zhí)行情?況、決算?、財務報?告和其他?有關文件?、資料等?;（二?）有權列?席公司重?要經營、?管理會議?，有對重?大的投資?、中小企?業(yè)融資、?對外擔保?和企業(yè)發(fā)?展戰(zhàn)略活?動的參與?權。（?三）有權?參與有關?業(yè)務部門?研究制定?和修改公?司有關的?規(guī)章制度?并督促落?實。（?四）有權?審查被審?單位的會?計憑證、?賬簿、報?表、合同?及其他有?關生產經?營活動的?資料，對?有關的計?算機系統(tǒng)?、電子數?據與資料?具有檢查?權。（?五）有權?了解被審?單位就法?律法規(guī)、?內部管理?制度和業(yè)?務規(guī)范的?執(zhí)行情況?，對其經?濟、業(yè)務?活動執(zhí)行?穿行測試?并具有評?價權。?（六）對?被審計單?位就審計?事項進行?調查時，?有權要求?被審單位?及相關人?員進行配?合和提供?證明材料?。（七?）在審計?委員會批?準的條件?下，對可?能被轉移?、隱匿、?篡改、毀?棄的會計?資料和相?關資料具?有暫時封?存權。?（八）對?正在進行?的嚴重違?法違規(guī)行?為，嚴重?損失浪費?行為具有?臨時制止?權。對違?法違規(guī)和?造成損失?浪費的單?位和相關?人員，具?有提請相?關上級部?門給予通?報批評或?追究相應?責任的建?議權。?（九）對?公司和被?審單位的?經營管理?，制度建?設和內控?管理的建?立健全具?有建議權?。（十?）對公司?及所屬控?股子公司?嚴格遵守?財政法規(guī)?和公司規(guī)?章制度，?經濟效益?顯著貢獻?突出的單?位和個人?，有向公?司提出表?揚和獎勵?的建議權?。第十?七條董事?會授予的?履行審計?職責所需?的其他權?限。第?七章審計?工作程序?第十八?條內審部?應當在每?個會計年?度結束前?兩個月內?制定次一?年度的內?審工作計?劃，報審?計委員會?批準后執(zhí)?行;按批?準的年度?計劃制定?下具體項?目審計計?劃。第?十九條內?部審計工?作應當遵?循獨立、?客觀、公?正的基本?原則。其?日常工作?程序為：?（一）?審計立項?：內審部?應當在每?個會計年?度結束前?兩個月內?制定次一?年度的內?審工作計?劃，報審?計委員會?批準后實?施。（?二）審計?準備：內?審部應當?充分考慮?具體項目?情況和內?部管理需?要，制定?具體項目?審計計劃?方案，做?好審計準?備。內審?部應當在?實施審計?前___?_個工作?日，通知?各部門準?備相關資?料。各部?門接到審?計部門通?知后，應?當做好接?受審計的?各項準備?工作，并?及時提供?所需資料?。由于客?觀原因，?無法及時?提交的資?料，由各?部門相關?負責人提?出申請，?經內審部?經理同意?，可于原?約定日后?三日內提?供，逾期?視為無效?資料。?（三）實?施審計：?1、內?部審計人?員在實施?審計工作?時，首先?應與各部?門的主要?負責人及?主要事項?相關人員?進行交流?，介紹審?計目的及?主要審計?內容，并?了解各部?門的基本?情況;?2、在對?各部門基?本情況了?解后，審?計人員應?根據國家?有關法律?法規(guī)及公?司相關制?度，嚴格?實施具體?審計;?3、內部?審計人員?應通過初?步調查和?內部控制?檢查及進?一步測試?，運用審?核、觀察?、詢問、?函證、檢?查和分析?性審計程?序等方法?，收集充?分、可靠?、相關有?用的信息?，以實現?審計目標?;4、?內部審計?人員應將?審計程序?的執(zhí)行過?程及收集?和評價的?審計結果?，記錄于?審計工作?底稿，以?支持審計?意見和審?計結果。?如有詢問?程序，應?視詢問適?宜的重要?程度決定?是否需要?被詢問人?簽章。?（四）審?計結果?1、審計?小組在實?施審計過?程中發(fā)現?的問題可?隨時向有?關單位和?人員詢問?并提出改?進的建議?，審計終?結，依據?審計工作?底稿，做?出審計報?告，提出?審計意見?，征求被?審計單位?意見后，?報送分管?領導，同?時送達被?審計單位?。2、?審計報告?經審定后?，內審部?應當根據?審計結論?和審定意?見，向各?部門下達?審計意見?。3、?被審單位?應按照審?計處理意?見書的要?求提出整?改計劃，?明確整改?的完成時?間、措施?和責任人?，并報內?審部備查?。4、?內審部應?對審計處?理意見書?中提出的?整改項目?進行后續(xù)?審計，監(jiān)?督檢查被?審單位的?整改落實?情況和整?改效果。?第二十?條如為避?免股東利?益和公司?財產損失?等特殊原?因而采取?突擊審計?，則可不?按上述審?計程序執(zhí)?行。第?二十一條?審計項目?完成后應?建立審計?檔案，按?審計檔案?管理和公?司保密管?理的要求?，做好審?計檔案的?整理、歸?檔、保管?的管理工?作。第?八章監(jiān)督?管理第?二十二條?內審人員?在工作中?忠于職守?，客觀公?正，認真?履行職責?，發(fā)現重?大風險隱?患及時制?止或挽回?經濟損失?成績顯著?的，提出?的管理建?議被公司?采納并取?得顯著經?濟效益的?，公司審?計委員會?應當給予?表彰或獎?勵。第?二十三條?內審人員?違反本制?度濫用職?權、玩忽?職守、徇?私舞弊、?弄虛作假?、泄露秘?密、造成?損失或不?良影響的?，視其情?節(jié)輕重和?損失大小?，公司審?計委員會?應當給予?批評、行?政處分和?經濟處罰?。構成犯?罪的，依?法追究刑?事責任。?第二十?四條內審?部對有下?列行為之?一的單位?或個人，?視情節(jié)輕?重給予批?評教育、?責令其改?正等;拒?不改正的?，向公司?董事會提?出追究行?政責任、?給予行政?處分和經?濟處罰的?建議。情?節(jié)嚴重構?成犯罪的?，移交司?法機關依?法追究刑?事責任：?（一）?拒絕或者?拖延提供?有關資料?或者提供?虛假資料?的行為;?（二）?不配合內?部審計工?作，拒絕?、阻礙監(jiān)?督檢查的?行為;?（三）阻?撓內審人?員行使職?權，拒不?執(zhí)行審計?決定的行?為;（?四）打擊?報復內審?人員或者?提供審計?線索人員?的行為;?（五）?轉移、隱?匿、篡改?、毀棄會?計憑證、?賬簿、報?表以及其?他與經濟?活動和審?計事項有?關的資料?的行為;?（六）?截留、挪?用公司資?金的行為?;（七?）轉移、?隱藏、侵?占公司財?產的行為?;（八?）其他違?反公司規(guī)?章制度，?侵害公司?經濟利益?的行為。?第九章?附則第?二十五條?本制度未?盡事宜，?按國家有?關的法律?法規(guī)、中?國證監(jiān)會?的規(guī)范性?文件、深?交所的相?關規(guī)則的?規(guī)定執(zhí)行?。第二?十六條本?制度由公?司董事會?負責解釋?。第二?十七條本?制度自公?司董事會?審議通過?之日起施?行。內?部審計管?理制度常?用版（六?）1總?則1.?1目的?為改進公?司質量管?理、加強?風險管控?、提高內?部運營管?理水平，?實現公司?內部審計?管理工作?的標準化?，依據國?家相關法?律法規(guī)、?客戶要求?、公司流?程制度，?制定本管?理制度。?1.2?審計宗旨?1）公?正、客觀?、實事求?是地開展?審計評估?工作2）?預防潛在?風險、分?析問題、?提供解決?方案1?.3內部?審計定義?本制度?所稱內部?審計，是?指由公司?內部機構?或人員對?公司內部?控制與風?險管理的?有效性、?財務制度?與公司內?部管理規(guī)?定的規(guī)范?性、信息?的真實性?與完整性?以及經營?活動的效?率與效果?等開展的?一種評價?活動。?1.4內?部審計原?則1.?閉環(huán)管理?：審計、?披露、查?處、整改?、后續(xù)審?計2.?獨立性原?則。獨立?行使內部?審計職權?，審計標?準、過程?、評估結?論不受其?他部門或?個人的干?涉，對總?裁辦及董?事長負責?并報告工?作。3?.回避性?原則：審?計人員與?審計對象?或被審計?單位（部?門）有利?害關系的?，應事先?申明不得?參與該項?內部審計?工作，應?當回避?4.保密?性原則：?審計人員?應當保守?在執(zhí)行業(yè)?務中知道?的商業(yè)_?___，?在內部審?計工作中?取得的資?料不得用?于與審計?無關的目?的5.?實事求是?原則：審?計室及審?計人員辦?理審計事?項時應當?依據事實?、客觀公?正進行審?計活動?1.5適?用范圍及?時限1?.依據標?準法規(guī)要?求進行的?主營業(yè)務?活動風險?和管理執(zhí)?行符合度?、缺失原?因的追溯?審計。?2.對外?盡職審計?和第三方?投融資審?計。3?.可根據?實際情況?，對被審?計單位實?施定期、?不定期、?隨時審計?。2內?部審計機?構2.?1內部審?計機構組?成及素質?要求內?部審計組?由總裁辦?、總經辦?、財務部?組成審計?組長：財?務內控組?長：流程?質量組長?：重大事?件/事故?組長：審?計成員：?臨時成?員。審計?組可根據?內部審計?工作需要?，從公司?其他部門?臨時抽調?人員組成?審計組公?司內部審?計設內部?審計組，?接受總裁?辦與董事?長的監(jiān)督?與指導，?向總裁辦?與董事長?負責。?2.2審?計人員素?質要求?1.內部?審計人員?素質要求?。應熟悉?公司業(yè)務?、勝任工?作，應具?有與審計?工作相適?應的審計?、會計、?經濟管理?等相關專?業(yè)知識和?業(yè)務能力?。2.?審計人員?要求。依?法審計、?實事求是?、客觀公?正、保守?____?、不徇私?舞弊。?3.內部?審計執(zhí)行?標準。事?實清楚，?數據準確?，評價恰?當，處理?有據，反?饋落實。?2.3?內部審計?組職責?1.內部?審計組制?定公司內?部審計工?作制度，?編制公司?年度內部?審計工作?計劃并依?據審計計?劃開展年?度審計工?作；2?.依照國?家法律、?法規(guī)和公?司規(guī)章制?度的有關?規(guī)定，獨?立行使審?計監(jiān)督權?，在公司?范圍內開?展內部審?計工作。?3審計?的主要內?容3.?1流程審?計根據?年度流程?審計計劃?開展關鍵?流程審計?。3.?2財務審?計1.?對各項資?產審計、?投資效益?審計、財?務收支相?關的經濟?活動的合?法性、合?規(guī)性、真?實性和完?整性等?進行審計?；2.?對公司財?務計劃、?財務預決?算執(zhí)行情?況、財務?管理內控?制度執(zhí)行?情況等進?行內部審?計監(jiān)督；?3.對?發(fā)生質量?損失、重?大財務異?常情況進?行專項經?濟責任審?計；4?.對公司?年度財務?決算的審?計質量進?行監(jiān)督。?3.3?離任審計?在高管?人員、關?鍵崗位人?