注冊(cè)會(huì)計(jì)師-稅法-基礎(chǔ)練習(xí)題-第十三章稅收征收管理法-第七節(jié)納稅信用管理和重大稅收違法失信主體信息公布管理

注冊(cè)會(huì)計(jì)師-稅法-基礎(chǔ)練習(xí)題-第十三章稅收征收管理法-第七節(jié)納稅信用管理和重大稅收違法失信主體信息公布管理[單選題]1.自開展2019年度評(píng)價(jià)時(shí)起，對(duì)于因評(píng)價(jià)指標(biāo)得分評(píng)為D級(jí)的納稅人，關(guān)于其納（江南博哥）稅信用評(píng)分的說法，正確的是（?）。A.次年由直接保留D級(jí)評(píng)價(jià)B.第四年納稅信用不得評(píng)價(jià)為A級(jí)C.次年評(píng)價(jià)時(shí)加扣11分D.次年評(píng)價(jià)時(shí)加扣20分正確答案：C參考解析：自開展2019年度評(píng)價(jià)時(shí)起，對(duì)于因直接判級(jí)評(píng)為D級(jí)的納稅人，維持D級(jí)評(píng)價(jià)保留兩年.第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為A級(jí)：對(duì)于因評(píng)價(jià)指標(biāo)得分評(píng)為D級(jí)的納稅人，次年由直接保留D級(jí)評(píng)價(jià)調(diào)整為評(píng)價(jià)時(shí)加扣11分。[單選題]3.下列關(guān)于納稅信用管理的表述中，符合規(guī)定的是()。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)每年2月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果B.實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的納稅人，本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)為B級(jí)C.年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的企業(yè)，不參加本期評(píng)價(jià)D.以直接判級(jí)進(jìn)行納稅信用評(píng)價(jià)適用于有嚴(yán)重失信行為納稅人正確答案：D參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的，本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)為A級(jí).選項(xiàng)B錯(cuò)誤。有下列情形之一的納稅人，不參加本期評(píng)價(jià)：（1）納入納稅信用管理時(shí)間不滿一個(gè)評(píng)價(jià)年度的。（2）因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的。（3）被審計(jì)、財(cái)政部門依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的。（4）已申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的。（5）其他不應(yīng)參加本期評(píng)價(jià)的情形。評(píng)價(jià)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的企業(yè)可以參加本期評(píng)價(jià)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。[單選題]4.下列關(guān)于納稅信用等級(jí)M級(jí)納稅人政策，表述正確的是()A.小微企業(yè)B.評(píng)價(jià)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)C.評(píng)價(jià)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上的企業(yè)D.實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的企業(yè)正確答案：B參考解析：適用納稅信用M級(jí)的條件：①新設(shè)立企業(yè)。②評(píng)價(jià)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)。[單選題]5.稅務(wù)機(jī)關(guān)每年()確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù)。A.1月B.3月C.4月D.6月正確答案：C參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù)。[單選題]6.下列關(guān)于納稅信用信息采集的說法，不正確的是()。A.納稅信用信息采集是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人納稅信用信息的記錄和收集B.納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信息C.納稅人信用歷史信息中的基本信息由稅務(wù)機(jī)關(guān)從稅務(wù)管理系統(tǒng)中采集，稅務(wù)管理系統(tǒng)中暫缺的信息由稅務(wù)機(jī)關(guān)通過納稅人申報(bào)采集D.納稅信用信息采集工作由國家稅務(wù)總局和省稅務(wù)機(jī)關(guān)組織實(shí)施，按季采集正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D，納稅信用信息采集工作由國家稅務(wù)總局和省稅務(wù)機(jī)關(guān)組織實(shí)施，按月采集。[多選題]1.納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅年度，下列不參加本期評(píng)價(jià)的納稅人有（?）。A.納入納稅信用管理時(shí)間不滿一個(gè)評(píng)價(jià)年度的B.已申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議.提起行政訴訟已結(jié)案的C.被審計(jì).財(cái)政部門依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的D.因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的正確答案：ACD參考解析：納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅年度，有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評(píng)價(jià)：（1）納入納稅信用管理時(shí)間不滿一個(gè)評(píng)價(jià)年度的。（2）因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的.（3）被審計(jì).財(cái)政部門依法查出稅收違法行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的：（4）已申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議.提起行政訴訟尚未結(jié)案的：（5）其他不應(yīng)參加本期評(píng)價(jià)的情形。[多選題]2.下列關(guān)于納稅信用管理的各項(xiàng)表述中，正確的有（?）。A.納稅信用評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式B.每年1月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果C.納稅信用被評(píng)為A級(jí)的納稅人，普票實(shí)行按需領(lǐng)取D.D級(jí)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)保留兩年，第三年根據(jù)納稅人年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分在A.B.C.D級(jí)中評(píng)定正確答案：AC參考解析：選項(xiàng)B，每年4月，而非1月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果。選項(xiàng)D.自開展2019年度評(píng)價(jià)時(shí)起，對(duì)于因直接判級(jí)評(píng)為D級(jí)的納稅人，維持D級(jí)評(píng)價(jià)保留兩年.第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為A級(jí)。對(duì)于因評(píng)價(jià)指標(biāo)得分評(píng)為D級(jí)的納稅人，次年由直接保留D級(jí)評(píng)價(jià)調(diào)整為評(píng)價(jià)時(shí)加扣11分。[多選題]3.納入納稅信用管理的企業(yè)納稅人，符合下列（?）條件之一的，可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)納稅信用修復(fù)。A.納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報(bào).稅款繳納等事項(xiàng)且已補(bǔ)辦的B.納稅人發(fā)生未按法定期限辦理資料備案等事項(xiàng)且已補(bǔ)辦的C.未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款.滯納金和罰款，已構(gòu)成犯罪，納稅信用級(jí)別被直接判為D級(jí)的納稅人，在稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿后60日內(nèi)足額繳納.補(bǔ)繳的D.納稅人履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)的正確答案：ABD參考解析：可以進(jìn)行納稅信用修復(fù)的情形包括：（1）納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報(bào).稅款繳納.資料備案等事項(xiàng)且已補(bǔ)辦的。（2）未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款.滯納金和罰款，未構(gòu)成犯罪，納稅信用級(jí)別被直接判為D級(jí)的納稅人.在稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿后60日內(nèi)足額繳納.補(bǔ)繳的。（3）納稅人履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)的。由于選項(xiàng)C，已經(jīng)構(gòu)成犯罪，不符合信用修復(fù)條件。[多選題]4.納稅人有下列()情形的，不影響其納稅信用評(píng)價(jià)。A.評(píng)價(jià)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的企業(yè)B.由于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時(shí)履行納稅義務(wù)的C.非主觀故意的計(jì)算公式運(yùn)用錯(cuò)誤造成未繳或者少繳稅款的D.明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的正確答案：BCD參考解析：納稅人有下列情形的，不影響其納稅信用評(píng)價(jià)：（1）由于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時(shí)履行納稅義務(wù)的。（2）非主觀故意的計(jì)算公式運(yùn)用錯(cuò)誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的。（3）國家稅務(wù)總局認(rèn)定的其他不影響納稅信用評(píng)價(jià)的情形。選項(xiàng)A，評(píng)價(jià)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)，在無違章違法前提下適用M級(jí)納稅信用。[多選題]5.下列關(guān)于納稅信用修復(fù)的表述中，符合稅法規(guī)定的有()。A.納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報(bào)、稅款繳納、資料備案等事項(xiàng)且已補(bǔ)辦的，可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)納稅信用修復(fù)B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理納稅信用修復(fù)申請(qǐng)之日起30日內(nèi)完成審核，并向納稅人反饋結(jié)果C.納稅人履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)的，可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)納稅信用修復(fù)D.納稅信用修復(fù)后納稅信用級(jí)別不再為D級(jí)的納稅人，其直接責(zé)任人注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的其他納稅人之前被關(guān)聯(lián)為D級(jí)的，不可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)解除納稅信用D級(jí)關(guān)聯(lián)正確答案：AC參考解析：選項(xiàng)B：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理納稅信用修復(fù)申請(qǐng)之日起l5個(gè)工作日內(nèi)完成審核，并向納稅人反饋信用修復(fù)結(jié)果。選項(xiàng)D：納稅信用修復(fù)后納稅信用級(jí)別不再為D級(jí)的納稅人，其直接責(zé)任人注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的其他納稅人之前被關(guān)聯(lián)為D級(jí)的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)解除納稅信用D級(jí)關(guān)聯(lián)。[多選題]6.根據(jù)納稅信用管理規(guī)定，有下列()情形的納稅人，本評(píng)價(jià)年度直接判為D級(jí)。A.存在逃避繳納稅款行為，未構(gòu)成犯罪，但逃避繳納稅款金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上B.存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳稅款的C.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款D.由D級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的正確答案：ABCD參考解析：有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度直接判為D級(jí)：（1）存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的。（2）存在第（1）項(xiàng)所列行為，未構(gòu)成犯罪，但逃避繳納稅款金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的。（3）在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的。（4）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的（5）存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的（6）提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的。（7）騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的。（8）有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的。（9）由D級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的。（10）存在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的。[多選題]7.下列關(guān)于納稅信用管理和修復(fù)的說法中，正確的有()。A.納稅人延遲納稅但已經(jīng)補(bǔ)激，失信行為尚未納入納稅信用評(píng)價(jià)的，納稅人需要在年底前提出調(diào)整納稅信用評(píng)價(jià)的申請(qǐng)B.在稅收檢查中被發(fā)現(xiàn)存在稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在處理，尚未結(jié)案的，可以參與當(dāng)期的納稅信用評(píng)價(jià)C.非正常戶失信行為的納稅信用修復(fù)一個(gè)納稅年度內(nèi)只能申請(qǐng)一次D.因不可抗力，造成納稅人未能及時(shí)履行納稅義務(wù)的，不影響其納稅評(píng)價(jià)正確答案：CD參考解析：納稅人發(fā)生未按法定期限辦理稅款繳納且已補(bǔ)辦的，失信行為尚未納入納稅信用評(píng)價(jià)的，納稅人無須提出申請(qǐng)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整信用評(píng)價(jià)分值并進(jìn)行納稅信用評(píng)價(jià)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。因涉嫌違法被立案查處尚未結(jié)案的納稅人，不參與當(dāng)期的納稅信用評(píng)價(jià)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。非正常戶失信行為信用修復(fù)，一個(gè)納稅年度內(nèi)只能申請(qǐng)一次（納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止），選項(xiàng)C正確。由于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時(shí)履行納稅義務(wù)的；非主觀故意的計(jì)算公式運(yùn)用錯(cuò)誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的，均不影響其納稅信用評(píng)價(jià)，選項(xiàng)D正確。[多選題]8.失信主體可以向作出確定失信主體決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)崆巴Ｖ构际判畔⒌那闆r有()。A.失信主體破產(chǎn)，人民法院出具批準(zhǔn)重整計(jì)劃或認(rèn)可和解協(xié)議的裁定書，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法受償?shù)腂.按照《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》繳清（退）稅款、滯納金、罰款，且失信主體失信信息公布滿6個(gè)月的C.在發(fā)生重大自然災(zāi)害、公共衛(wèi)生、社會(huì)安全等突發(fā)事件期間，因參與應(yīng)急搶險(xiǎn)救災(zāi)、疫情防控、重大項(xiàng)目建設(shè)或者履行社會(huì)責(zé)任作出突出貢獻(xiàn)的D.被確定為失信主體后，因發(fā)生偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅，抗稅、虛開發(fā)票等稅收違法行為受到稅務(wù)處理或者行政處罰的正確答案：ABC參考解析：選項(xiàng)A、B、C，失信主體可以向作出確定失信主體決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)崆巴Ｖ构际判畔?。[多選題]9.有下列情形的納稅人，本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)為A級(jí)的有()。A.實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的B.上一評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為M級(jí)的C.非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個(gè)月零申報(bào)的D.不能按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的正確答案：ACD參考解析：有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)為A級(jí)：（1）實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的。（2）上一評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)的。（3）非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的。（4）不能按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。[多選題]10.對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為A級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)的激勵(lì)措施包括()。A.主動(dòng)向社會(huì)公告年度A級(jí)納稅人名單B.一般納稅人可單次領(lǐng)取6個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理C.普通發(fā)票按需領(lǐng)用D.連續(xù)3年被評(píng)為A級(jí)的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道辦理涉稅事項(xiàng)正確答案：ACD參考解析：一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理。[多選題]11.下列納稅人中，屬于重大稅收違法失信主體的有()。A.采取擅自銷毀憑證的手段，少繳稅款數(shù)額50萬元以上的B.稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)造成納稅人未繳或者少繳稅款100萬元以上的C.私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品D.騙取出口退稅，且脫離稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn)走逃（失聯(lián)）的正確答案：BCD參考解析：選項(xiàng)A，采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入等手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額在100萬元以上的納稅人，屬于重大稅收違法失信主體。[多選題]12.下列各項(xiàng)中，適用納稅信用管理試行辦法的有()。A.已辦理稅務(wù)登記，從事生產(chǎn)、經(jīng)營并適用查賬征收的企業(yè)B.從首次在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅事宜之日起時(shí)間不滿1個(gè)評(píng)價(jià)年度的企業(yè)C.評(píng)價(jià)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的企業(yè)D.適用企業(yè)所得稅核定征收辦法的企業(yè)正確答案：ABCD參考解析：以上選項(xiàng)都正確。[多選題]13.下列各項(xiàng)關(guān)于納稅信用管理的適用范圍和評(píng)估結(jié)果應(yīng)用的表述中，正確的有()A.非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)可自愿參與納稅信用評(píng)價(jià)B.對(duì)于因評(píng)價(jià)指標(biāo)得分評(píng)為D級(jí)的納稅人，次年評(píng)價(jià)時(shí)加扣11分C.非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)參評(píng)后，2019年度之前的納稅信用級(jí)別重新評(píng)價(jià)D.對(duì)于因直接判級(jí)評(píng)為D級(jí)的納稅人，D級(jí)評(píng)價(jià)保留三年、第四年納稅信用不得評(píng)價(jià)為A級(jí)正確答案：AB參考解析：選項(xiàng)C：非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)參評(píng)后，2019年度之前的納稅信用級(jí)別不再評(píng)價(jià)，在機(jī)構(gòu)存續(xù)期間適用國家稅務(wù)總局納稅信用管理相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)D：對(duì)于因直接判級(jí)評(píng)為D級(jí)的納稅人，D級(jí)評(píng)價(jià)指保留兩年、第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為A級(jí)。[多選題]14.有下列()情形的納稅人，本評(píng)價(jià)年度納稅信用級(jí)別直接判為D級(jí)。A.存在虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的B.在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的C.騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的D.提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的正確答案：ABCD參考解析：有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度直接判為D級(jí)：（1）存在逃避繳納稅款、逃避迫繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的。（2）存在第（1）項(xiàng)所列行為，未構(gòu)成犯罪，但逃避繳納稅款金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的。（3）在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的。（4）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的。（5）存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳，少繳或者騙取稅款的。（6）提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的。（7）騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的。（8）有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的。（9）由D級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的。（10）存在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的。[多選題]15.下列關(guān)于納稅信用修復(fù)的表述中，正確的有()A.自2021年度納稅信用評(píng)價(jià)起，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照“首違不罰”相關(guān)規(guī)定對(duì)納稅人不予行政處罰的，相關(guān)記錄不納入納稅信用評(píng)價(jià)B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理納稅信用修復(fù)申請(qǐng)之日起10個(gè)工作日內(nèi)完成審核C.納稅信用修復(fù)完成后，納稅人按照修復(fù)后的納稅信用級(jí)別適用相應(yīng)的稅收攻策和管理服務(wù)措施，之前已適用的稅收政策和管理服務(wù)措施不作追溯調(diào)整D.納稅信用修復(fù)后納稅信用級(jí)別不再為D級(jí)的納稅人，其直接責(zé)任人注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的其他納稅人之前被關(guān)聯(lián)為D吸的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)解除納稅信用D級(jí)關(guān)聯(lián)正確答案：ACD參考解析：選項(xiàng)B：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理納稅信用修復(fù)申請(qǐng)之日起15個(gè)工作日內(nèi)完成審核，并向納稅人反饋信用修復(fù)結(jié)果。[多選題]16.有下列情形之一的納稅人、扣繳義務(wù)人或者其他涉稅當(dāng)事人可以確定為失信主體()。A.虛開增值稅普通發(fā)票100份以上或者金額400萬元以上的B.納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款100萬元以上或者騙取國家出口退稅款的C.騙取國家出口退稅款的D.虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的正確答案：ABCD參考解析：“重大稅收違法失信主體”是指有下列情形之一的納稅人、扣繳義務(wù)人或者其他涉稅當(dāng)事人：（1）偽造、變?cè)祀[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款100萬元以上，且任一年度不繳或者少繳應(yīng)納稅款占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅總額10%以上的，或者采取前述手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額在100萬元以上的；（2）欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額100萬元以上的；（3）騙取國家出口退稅款的；（4）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的；（5）虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的；（6）虛開增值稅普通發(fā)票100份以上或者金額400萬元以上的；（7）私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的；；（8）具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為，在稽查案件執(zhí)行完畢前，不履行稅收義務(wù)并脫離稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn)走逃（失聯(lián)）的；（9）為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款100萬元以上或者騙取國家出口退稅款的；（10）稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)造成納稅人未繳或者少繳稅款100萬元以上的；（11）其他性質(zhì)惡劣、情節(jié)嚴(yán)重、社會(huì)危害性較大的稅收違法行為。[多選題]17.關(guān)于重大稅收違法失信主體信息公布管理的表述中，正確的有()A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在作出確定失信主體決定前向當(dāng)事人送達(dá)告知文書，告知其依法享有陳述、申辯的權(quán)利B.當(dāng)事人在稅務(wù)機(jī)關(guān)告知后5日內(nèi)，可以書面或者口頭提出陳述、申辯意見C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在失信主體確定文書送達(dá)后的次月15日內(nèi)，向社會(huì)公布D.失信主體信息自公布之日起滿3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5日內(nèi)停止信息公布正確答案：ABCD參考解析：以上選項(xiàng)都正確。[多選題]18.以下關(guān)于按規(guī)定履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)的納稅人納稅信用等級(jí)修復(fù)的規(guī)定