注冊(cè)會(huì)計(jì)師-審計(jì)-基礎(chǔ)練習(xí)題-第十二章貨幣資金的審計(jì)-第三節(jié)測(cè)試貨幣資金的內(nèi)部控制

注冊(cè)會(huì)計(jì)師-審計(jì)-基礎(chǔ)練習(xí)題-第十二章貨幣資金的審計(jì)-第三節(jié)測(cè)試貨幣資金的內(nèi)部控制[單選題]1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的下列程序中，屬于銀行存款控制測(cè)試程序的是（?）。A.取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表并檢（江南博哥）查未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性B.檢查銀行存款收支的正確截止C.檢查是否定期取得銀行對(duì)賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表D.函證銀行存款余額正確答案：C參考解析：選項(xiàng)ABD均屬于實(shí)質(zhì)性程序；選項(xiàng)C屬于明顯的控制測(cè)試程序，被審計(jì)單位的內(nèi)部控制中應(yīng)該設(shè)置定期取得對(duì)賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的內(nèi)部控制，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)該項(xiàng)控制的檢查，即屬于控制測(cè)試。[單選題]2.關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)的說(shuō)法中，正確的是（?）。A.對(duì)被審計(jì)單位庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)實(shí)施的監(jiān)盤(pán)程序是控制測(cè)試程序B.對(duì)被審計(jì)單位庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)實(shí)施的監(jiān)盤(pán)程序是實(shí)質(zhì)性程序C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)同時(shí)用作控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序D.被審計(jì)單位庫(kù)存現(xiàn)金存放部門(mén)有兩處或兩處以上的，應(yīng)對(duì)金額大的那部分現(xiàn)金先進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)正確答案：C參考解析：現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)程序是用作控制測(cè)試程序還是實(shí)質(zhì)性程序，取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、審計(jì)方案和實(shí)施的特定程序的判斷，因此不選擇選項(xiàng)A和選項(xiàng)B。注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)同時(shí)用作控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序。選項(xiàng)C正確。如被審計(jì)單位庫(kù)存現(xiàn)金存放部門(mén)有兩處或兩處以上的，應(yīng)同時(shí)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。[單選題]3.下列各項(xiàng)貨幣資金內(nèi)部控制中，存在缺陷的是()。A.大額支付須辦理支票B.出納人員每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表C.現(xiàn)金折扣需經(jīng)過(guò)審批D.出納員每日盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金并與賬面余額核對(duì)正確答案：B參考解析：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表屬于是對(duì)出納工作的稽核，應(yīng)由出納人員以外的其他人員編制。[單選題]4.下列有關(guān)貨幣資金的內(nèi)部控制中，企業(yè)存在設(shè)計(jì)缺陷的是()。A.財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管B.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金C.因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審查批準(zhǔn)D.企業(yè)有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明正確答案：C參考解析：因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，而非財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理等。[單選題]5.針對(duì)實(shí)行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理資金支付業(yè)務(wù)的企業(yè)，以下相關(guān)內(nèi)部控制的說(shuō)法中不恰當(dāng)?shù)氖?)。A.應(yīng)當(dāng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等B.操作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作C.使用網(wǎng)上交易、電子支付方式的企業(yè)辦理資金支付業(yè)務(wù)，可以因支付方式的改變而隨意簡(jiǎn)化、變更所必需的授權(quán)審批程序D.企業(yè)在嚴(yán)格實(shí)行網(wǎng)上交易、電子支付操作人員不相容崗位相互分離控制的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)配備專(zhuān)人加強(qiáng)對(duì)交易和支付行為的審核正確答案：C參考解析：選項(xiàng)C不恰當(dāng)，使用網(wǎng)上交易、電子支付方式的企業(yè)辦理資金支付業(yè)務(wù)，不應(yīng)因支付方式的改變而隨意簡(jiǎn)化、變更所必需的授權(quán)審批程序。[單選題]6.針對(duì)現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及的內(nèi)部控制，下面說(shuō)法中不恰當(dāng)?shù)氖?)。A.出納員每日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金自行盤(pán)點(diǎn)，編制現(xiàn)金報(bào)表，計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出及結(jié)余額，井將結(jié)余額與實(shí)際庫(kù)存額進(jìn)行核對(duì)，如有差異及時(shí)查明原因B.會(huì)計(jì)主管不定期檢查現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表C.每月末，會(huì)計(jì)主管指定出納員對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，編制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，將盤(pán)點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)D.會(huì)計(jì)主管復(fù)核庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，如果盤(pán)點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額存在差異，需查明原因并報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行財(cái)務(wù)處理正確答案：C參考解析：選項(xiàng)C不恰當(dāng)，每月末，會(huì)計(jì)主管指定出納員以外的人員對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，編制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，將盤(pán)點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)。[單選題]7.針對(duì)下列被審計(jì)單位與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提出改進(jìn)建議的是()。A.每日及時(shí)記錄現(xiàn)金收入并定期向顧客寄送對(duì)賬單B.擔(dān)任登記現(xiàn)金日記賬的人員負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金總賬C.現(xiàn)金折扣需經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批D.每日盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金并與賬面余額核對(duì)正確答案：B參考解析：選項(xiàng)B中擔(dān)任登記現(xiàn)金日記賬的人員不能同時(shí)登記總賬，所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提出改進(jìn)建議。[單選題]8.針對(duì)銀行存款管理業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及的內(nèi)部控制，下面說(shuō)法中不恰當(dāng)?shù)氖?)。A.企業(yè)的銀行賬戶的開(kāi)立、變更或注銷(xiāo)須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理審批B.每月末，會(huì)計(jì)主管指定出納員核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符C.出納員登記銀行票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓及注銷(xiāo)等事項(xiàng)D.企業(yè)的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，辦理相關(guān)業(yè)務(wù)中使用的個(gè)人名章由出納員保管正確答案：B參考解析：選項(xiàng)B不恰當(dāng)，每月末，會(huì)計(jì)主管指定出納員以外的人員核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。[單選題]9.以下有關(guān)貨幣資金的內(nèi)部控制中，存在設(shè)計(jì)缺陷的是()。A.出納一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程B.加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行C.不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算D.企業(yè)取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬正確答案：A參考解析：企業(yè)不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。[單選題]10.以下各項(xiàng)中，屬于貨幣資金審計(jì)涉及的單據(jù)和會(huì)計(jì)記錄的是()。A.應(yīng)收賬款賬齡分析表B.銷(xiāo)售發(fā)票C.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表D.存貨計(jì)價(jià)審計(jì)表正確答案：C參考解析：貨幣資金審計(jì)涉及的單據(jù)和會(huì)計(jì)記錄主要有：（1）現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表（選項(xiàng)C）。（2）銀行對(duì)賬單。（3）銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（4）有關(guān)科目的記賬憑證。（5）有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿。[單選題]11.下列有關(guān)被審計(jì)單位貨幣資金內(nèi)部控制的表述中，錯(cuò)誤的是()。A.財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章B.對(duì)于重要貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)施集體決策和審批C.負(fù)責(zé)定期核對(duì)銀行賬戶的人員不能負(fù)責(zé)登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬D.被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)：支付申請(qǐng)、支付審批、辦理支付，最后進(jìn)行支付復(fù)核正確答案：D參考解析：復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤后，交由出納人員再辦理支付手續(xù)。[單選題]12.被審計(jì)單位下列與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制中，存在缺陷的是()。A.大額支付須辦理支票B.登記現(xiàn)金日記賬人員應(yīng)與現(xiàn)金出納職責(zé)分離C.現(xiàn)金折扣需經(jīng)過(guò)審批D.出納員每日盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金并與賬面現(xiàn)金余額核對(duì)正確答案：B參考解析：登記現(xiàn)金日記賬屬于出納員的職責(zé)范圍。[單選題]13.下列各項(xiàng)中，企業(yè)出納可以兼任的工作是()。A.應(yīng)付賬款明細(xì)賬登記B.固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記C.銷(xiāo)售費(fèi)用總賬登記D.會(huì)計(jì)檔案保管正確答案：B參考解析：出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。[單選題]14.針對(duì)丁公司下列與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制，D注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提出改進(jìn)建議的是()。A.現(xiàn)金折扣必須經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟掷m(xù)B.出納兼任會(huì)計(jì)檔案保管C.由不接觸現(xiàn)金、銀行存款賬務(wù)的人員定期取得銀行對(duì)賬單，并及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如果發(fā)現(xiàn)差異，立即告知主管人員D.銀行存款收支要有合理、合法的憑據(jù)正確答案：B參考解析：出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。[多選題]1.下列屬于一個(gè)良好的貨幣資金內(nèi)部控制應(yīng)該達(dá)到的要求有()。A.貨幣資金收支與記賬的崗位分離B.貨幣資金收支要有合理、合法的憑據(jù)C.全部收支及時(shí)準(zhǔn)確入賬，并且資金支付應(yīng)嚴(yán)格履行審批、復(fù)核制度D.特殊情況下，支出可以沒(méi)有審批、復(fù)核的手續(xù)正確答案：ABC參考解析：一般而言，一個(gè)良好的貨幣資金內(nèi)部控制應(yīng)該達(dá)到以下幾點(diǎn)：（1）貨幣資金收支與記賬的崗位分離。（2）貨幣資金收支要有合理、合法的憑據(jù)。（3）全部收支及時(shí)準(zhǔn)確入賬，并且資金支付應(yīng)嚴(yán)格履行審批、復(fù)核制度（選項(xiàng)D錯(cuò)誤）。（4）控制現(xiàn)金坐支，當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。（5）按月盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以做到賬實(shí)相符。（6）對(duì)貨幣資金進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。[多選題]2.一般而言，一個(gè)良好的貨幣資金內(nèi)部控制包括()。A.貨幣資金收支要有合理、合法的憑據(jù)B.全部收支及時(shí)準(zhǔn)確入賬，并且支出要有核準(zhǔn)手續(xù)C.控制現(xiàn)金坐支，當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行D.加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)正確答案：ABCD參考解析：一般而言，一個(gè)良好的貨幣資金內(nèi)部控制應(yīng)該達(dá)到以下幾點(diǎn)：（1）貨幣資金收支與記賬的崗位分離。（2）貨幣資金收支要有合理、合法的憑據(jù)。（3）全部收支及時(shí)準(zhǔn)確入賬，并且支出要有核準(zhǔn)手續(xù)。（4）控制現(xiàn)金坐支，當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。（5）按月盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以做到賬實(shí)相符。（6）加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)。[多選題]3.被審計(jì)單位針對(duì)現(xiàn)金付款審批作出以下內(nèi)部控制要求：部門(mén)經(jīng)理審批本部門(mén)的付款申請(qǐng)，審核付款業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生、付款金額是否準(zhǔn)確，以及后附票據(jù)是否齊備，并在復(fù)核無(wú)誤后簽字認(rèn)可。財(cái)務(wù)部門(mén)在安排付款前，財(cái)務(wù)經(jīng)理再次復(fù)核經(jīng)審批的付款申請(qǐng)及后附相關(guān)憑據(jù)或證明，如核對(duì)一致，進(jìn)行簽字認(rèn)可并安排付款。針對(duì)該內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在選取適當(dāng)樣本的基礎(chǔ)上實(shí)施以下()控制測(cè)試程序。A.詢問(wèn)相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理其在日?，F(xiàn)金付款業(yè)務(wù)中執(zhí)行的內(nèi)部控制，以確定其是否與被審計(jì)單位內(nèi)部控制政策要求保持一致B.觀察財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核付款申請(qǐng)的過(guò)程，是否核對(duì)了付款申請(qǐng)的用途、金額及后附相關(guān)憑據(jù)，以及在核對(duì)無(wú)誤后是否進(jìn)行了簽字確認(rèn)C.重新核對(duì)經(jīng)審批及復(fù)核的付款申請(qǐng)及其相關(guān)憑據(jù)，并檢查是否經(jīng)簽字確認(rèn)D.在月末最后一天參與被審計(jì)單位的現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)正確答案：ABC參考解析：選項(xiàng)D與上述內(nèi)控要求無(wú)關(guān)。[多選題]4.被審計(jì)單位針對(duì)銀行賬戶的開(kāi)立、變更和注銷(xiāo)作出了以下內(nèi)部控制要求：會(huì)計(jì)主管根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際業(yè)務(wù)需要就銀行賬戶的開(kāi)立、變更和注銷(xiāo)提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理審批。針對(duì)該內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施以下()控制測(cè)試程序。A.詢問(wèn)會(huì)計(jì)主管被審計(jì)單位本年開(kāi)戶、變更、撤銷(xiāo)的整體情況B.取得本年度賬戶開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)申請(qǐng)項(xiàng)目清單，檢查清單的完整性C.在獲取項(xiàng)目清單的基礎(chǔ)上，選取適當(dāng)樣本檢查賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)項(xiàng)目是否已經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批D.重新核對(duì)經(jīng)審批及復(fù)核的付款申請(qǐng)及其相關(guān)憑據(jù)，并檢查是否經(jīng)簽字確認(rèn)正確答案：ABC參考解析：選項(xiàng)D和上述內(nèi)控要求無(wú)關(guān)[多選題]5.針對(duì)被審計(jì)單位以下與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提出改進(jìn)建議的有()。A.現(xiàn)金收入必須及時(shí)存入銀行，不得直接用于公司的支出B.在辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的付款手續(xù)后，出納人員應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬C.指定專(zhuān)人每月至少一次核對(duì)銀行存款賬戶D.期末應(yīng)當(dāng)核對(duì)銀行存款日記賬余額和銀行對(duì)賬單余額，對(duì)余額核對(duì)相符的銀行存款賬戶，無(wú)需編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表正確答案：BD參考解析：選項(xiàng)B登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬是不相容職責(zé)，不能由現(xiàn)金出納一個(gè)負(fù)責(zé)，應(yīng)當(dāng)提出建議；選項(xiàng)D無(wú)論余額核對(duì)是否相符，均需編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，應(yīng)當(dāng)提出建議。[多選題]6.針對(duì)A公司以下與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提出改進(jìn)建議的有()。A.現(xiàn)金收入必須及時(shí)存入銀行，不得直接用于公司的支出B.在辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的付款手續(xù)后，出納人員應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬C.超過(guò)規(guī)定限額以上的現(xiàn)金支出一律使用支票D.期末應(yīng)當(dāng)核對(duì)銀行存款日記賬余額和銀行對(duì)賬單余額，對(duì)余額核對(duì)相符的銀行存款賬戶，無(wú)需編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表正確答案：BD參考解析：選項(xiàng)B，出納人員不得登記費(fèi)用明細(xì)賬；選項(xiàng)D，無(wú)論余額是否相符，均需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以防出現(xiàn)余額正確，但是發(fā)生額不符的情況。[多選題]7.以下有關(guān)被審計(jì)單位辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的說(shuō)法中恰當(dāng)?shù)挠?)。A.企業(yè)有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明B.審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批，審核付款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、付款金額的準(zhǔn)確性，以及申請(qǐng)人提交票據(jù)或者證明的合法性，嚴(yán)格監(jiān)督資金支付C.財(cái)務(wù)部門(mén)收到經(jīng)審批人審批簽字的相關(guān)憑證或證明后，應(yīng)再次復(fù)核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、金額的準(zhǔn)確性，以及相關(guān)票據(jù)的齊備性，相關(guān)手續(xù)的合法性和完整性，并簽字認(rèn)可D.出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款日記賬正確答案：ABCD參考解析：選項(xiàng)ABCD均正確。[多選題]8.當(dāng)被審計(jì)單位的現(xiàn)金交易比例較高時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序包括()。A.了解和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位現(xiàn)金交易的內(nèi)部控制B.結(jié)合被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)循環(huán)，分析評(píng)價(jià)現(xiàn)金交易的合理性C.進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)D.檢查大額現(xiàn)金收支，核對(duì)交易真實(shí)性正確答案：ABD參考解析：庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)只能確認(rèn)監(jiān)盤(pán)時(shí)點(diǎn)現(xiàn)金的準(zhǔn)確性，對(duì)現(xiàn)金交易無(wú)效。[多選題]9.下列與貨幣資金內(nèi)部控制相關(guān)的說(shuō)法中，不正確的有()。A.對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員可以先辦理，然后向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告B.出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款日記賬C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符D.出納人員支付貨幣資金后，復(fù)核人員應(yīng)立即進(jìn)行復(fù)核正確答案：AD參考解析：對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)