企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心操作規(guī)程

資金結(jié)算中心操作規(guī)程第一章總則第一條為了適應(yīng)實業(yè)公司創(chuàng)新提升式發(fā)展的需要，貫徹實業(yè)公司資金集中管理的要求，以創(chuàng)新的觀念和方式做好實業(yè)公司的資金運(yùn)營管理工作，達(dá)到發(fā)揮實業(yè)公司資金規(guī)模優(yōu)勢，提高實業(yè)公司的整體資信和資金運(yùn)作能力；盤活實業(yè)公司沉淀資金，提高資金使用效率；規(guī)范和提升實業(yè)公司的資金運(yùn)營管理水平，促進(jìn)實業(yè)公司資金運(yùn)營功能的不斷完善；提高實業(yè)公司的核心競爭能力，實現(xiàn)實業(yè)公司整體利益最大化的目的。特制定實業(yè)公司資金結(jié)算中心操作規(guī)程管理辦法。第二條本辦法旨在采用現(xiàn)代管理方法和手段建立實業(yè)公司資金結(jié)算的運(yùn)作管理平臺，規(guī)范實業(yè)公司資金運(yùn)作的初步程序，明確實業(yè)公司資金結(jié)算的基本運(yùn)作方式。并通過模擬商業(yè)銀行職能，充分發(fā)揮實業(yè)公司資金結(jié)算中心作為內(nèi)部銀行的功能和作用。第三條本辦法適用于實業(yè)公司資金結(jié)算中心及其子公司和分支機(jī)構(gòu)分中心的內(nèi)部資金結(jié)算管理和資金結(jié)算操作規(guī)程。第二章術(shù)語第四條資金結(jié)算中心和資金結(jié)算分中心:資金結(jié)算中心是指實業(yè)公司資金結(jié)算中心，是實業(yè)公司內(nèi)設(shè)置的集團(tuán)資金結(jié)算的運(yùn)營管理機(jī)構(gòu)，并將通過集團(tuán)融籌資、資金結(jié)算、調(diào)劑和運(yùn)作管理及協(xié)調(diào)等逐步發(fā)展成為實業(yè)公司的財務(wù)公司。資金結(jié)算中心是實業(yè)公司的內(nèi)部銀行，是實業(yè)公司的內(nèi)部獨(dú)立核算單位，經(jīng)營收益和風(fēng)險由實業(yè)公司承擔(dān)。資金結(jié)算分中心是指進(jìn)入實業(yè)公司資金結(jié)算中心資金運(yùn)營網(wǎng)絡(luò)的成員單位。以實業(yè)公司子公司、實業(yè)公司等法人單位作為分中心成員單位，實業(yè)公司財資部代表實業(yè)公司總部、各分支機(jī)構(gòu)等非法人經(jīng)營單位作為分中心成員單位。各成員單位可根據(jù)本單位的實際情況，將資金結(jié)算分中心設(shè)成獨(dú)立的運(yùn)營部門，也可以在財資部內(nèi)部設(shè)置從事資金運(yùn)營的專職崗位，負(fù)責(zé)本單位及下屬經(jīng)營單位和機(jī)構(gòu)的資金集中結(jié)算管理和資金運(yùn)營工作。第五條資金運(yùn)營網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)：是指資金結(jié)算中心和分中心及所屬單位在資金運(yùn)營管理中，所采用的財務(wù)管理軟件系統(tǒng)和銀行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)等實施實業(yè)公司資金歸集支付等資金運(yùn)營活動的網(wǎng)絡(luò)的統(tǒng)稱。第六條資金結(jié)算：是指資金結(jié)算中心成員單位資金往來及對外收付資金等資金和票據(jù)清算結(jié)算業(yè)務(wù)，而不是經(jīng)營項目的收入支出結(jié)算。第七條存款：是指資金結(jié)算中心或資金結(jié)算分中心在各銀行的存款和各資金結(jié)算分中心在資金結(jié)算中心的存款。存款的方式將根據(jù)具體情況而定。第八條資金歸集：是指資金結(jié)算中心和分中心及分中心和所屬單位之間的資金上劃和下劃支付業(yè)務(wù)。第九條借款：是指資金結(jié)算中心或分中心從各銀行和金融機(jī)構(gòu)取得的直接借款，或資金結(jié)算中心與各資金結(jié)算分中心之間的內(nèi)部資金借款。第十條利率：是指資金結(jié)算中心和各資金結(jié)算分中心之間的內(nèi)部存貸款利率。原則上參照人民銀行或金融機(jī)構(gòu)的相應(yīng)利率，并在國家有關(guān)政策允許的范圍內(nèi)上下浮動，力爭做到對存貸方均有利。第十一條賬戶：是指實業(yè)公司總部和各資金結(jié)算分中心在資金結(jié)算中心指定的銀行開立的賬戶和資金結(jié)算分中心在資金結(jié)算中心開設(shè)的賬戶。主要包括專用收款賬戶、基本（付款）賬戶、結(jié)算（付款）賬戶等。第十二條票據(jù)：主要是指以下兩類：1、資金結(jié)算中心與各資金結(jié)算分中心使用的業(yè)務(wù)結(jié)算票據(jù)，包括銀行結(jié)算票據(jù)及回單或資金結(jié)算中心內(nèi)部結(jié)算票據(jù)及回單兩部分。2、資金結(jié)算中心和資金結(jié)算分中心自開或收到的銀行和商業(yè)承兌匯票。第三章資金結(jié)算中心的組織機(jī)構(gòu)和管理第十三條資金結(jié)算中心將模擬商業(yè)銀行的方式運(yùn)作，其機(jī)構(gòu)和人員將隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展逐步建立健全和調(diào)整。第十四條為了規(guī)范運(yùn)作，減少資金運(yùn)營風(fēng)險，資金結(jié)算中心內(nèi)部應(yīng)建立風(fēng)險評估和信貸審核機(jī)制并配置相應(yīng)的崗位和人員。第十五條資金借貸和重大資金運(yùn)營事項，均應(yīng)經(jīng)風(fēng)險評估和信貸審核審議通過后才能辦理。第十六條在實業(yè)公司資金結(jié)算中心的資金運(yùn)營網(wǎng)絡(luò)中，實業(yè)公司財資部作為一個分中心，負(fù)責(zé)審批實業(yè)公司總部非法人資金的支付。資金結(jié)算中心存量資金的安排和借貸平衡等日常資金運(yùn)營業(yè)務(wù)由資金結(jié)算中心自行運(yùn)營管理。第四章資金結(jié)算管理的原則違反國家有關(guān)規(guī)定的其它資金運(yùn)營管理工作。第六章開戶辦法第三十一條實業(yè)公司資金結(jié)算中心根據(jù)歷史開戶情況，選擇實力雄厚、結(jié)算便利、服務(wù)一流的商業(yè)銀行開立結(jié)算賬戶，經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)后與其簽署集中結(jié)算協(xié)議。結(jié)算中心統(tǒng)一對各分子公司編制代碼，各分子公司在填寫結(jié)算憑證和通知往來分子公司付款時，應(yīng)在統(tǒng)一的銀行賬號后附上本單位代碼。第三十二條各分子公司必須在結(jié)算中心開設(shè)賬戶。各分子公司向?qū)崢I(yè)公司提交開戶申請、授權(quán)書、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及企業(yè)法人代碼復(fù)印件，原則上每個各分子公司只開設(shè)一個結(jié)算賬戶，不得另設(shè)其他賬戶。第三十三條結(jié)算中心各分子公司的所有資金往來統(tǒng)一經(jīng)過結(jié)算中心開設(shè)的結(jié)算戶，即所有各分子公司在銀行的賬號相同，但戶名不同。各分子公司資金結(jié)算由實業(yè)公司結(jié)算中心集中辦理，資金分賬管理，各分子公司之間資金不隨便拆借，如有需求參照實業(yè)公司關(guān)于資金拆借的相關(guān)規(guī)定。各分子公司除了按實業(yè)公司規(guī)定留存的備用現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，企業(yè)與其他單位之間的一切收付款項，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分以外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第三十四條結(jié)算中心根據(jù)各分子公司情況，為各分子公司設(shè)定一個備用金存折。該賬戶有少量零星現(xiàn)金存入，只付不收，余額不足時由結(jié)算中心撥付。第七章資金結(jié)算的運(yùn)作方式第三十五條由資金結(jié)算中心和結(jié)算合作銀行簽署銀行結(jié)算網(wǎng)絡(luò)使用協(xié)議，購買適合資金結(jié)算中心需要的資金運(yùn)營管理軟件，依托先進(jìn)的商業(yè)銀行結(jié)算網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和安全、可靠、高效的資金結(jié)算管理軟硬件，建立起實業(yè)公司資金運(yùn)營網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，資金結(jié)算中心和分中心在授權(quán)范圍內(nèi)，通過該資金運(yùn)營網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)對所屬單位的資金實施查詢和其他運(yùn)營管理活動。第三十六條資金的歸集和撥付采取分級分步的方式運(yùn)作。在集團(tuán)范圍內(nèi)構(gòu)建兩級資金結(jié)算運(yùn)營體系，資金結(jié)算中心和資金分中心利用集團(tuán)資金運(yùn)營網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，從對存量資金的適時查詢開始，逐步過渡到定期歸集和撥付下屬單位的資金，從而實現(xiàn)整個集團(tuán)資金的集中結(jié)算運(yùn)營管理，達(dá)到用活集團(tuán)存量資金和沉淀資金，提高集團(tuán)現(xiàn)金流實力的目的。第三十七條資金分中心資金不足需借用資金時，需先向資金結(jié)算中心提出借款申請，資金結(jié)算中心通過必要的審核程序后，與資金分中心簽署借款協(xié)議，按借款協(xié)議規(guī)定辦理擔(dān)?；蚴谛蓬~度撥付手續(xù)。第八章銀行承兌匯票的管理第三十八條在和銀行簽署有關(guān)協(xié)議時，資金結(jié)算中心和分中心應(yīng)考慮法律訴訟問題，盡量規(guī)避訴訟帶來的資金風(fēng)險。第三十九條結(jié)算中心只受理保管符合票據(jù)法規(guī)定，票據(jù)要素齊全的銀行承兌匯票，不合格承兌匯票將退回各分子公司。由其自行與匯款單位解決。第四十條資金中心及各下屬資金分中心進(jìn)行資金結(jié)算業(yè)務(wù)時，必須堅持專人密碼操作、權(quán)限設(shè)定原則，確保資金安全。第四十一條分子公司所有的銀行承兌匯票交資金結(jié)算中心集中管理，各分子公司調(diào)付承兌匯票，需填制內(nèi)部付款通知書（分子公司之間的支付由付款單位填制內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票）到資金結(jié)算中心支付。第四十二條銀行承兌匯票具體手續(xù)：1.對于各資金分中心自開的承兌匯票通過資金運(yùn)營網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)建立臺賬，對每筆業(yè)務(wù)進(jìn)行明細(xì)核查，并與銀行總體授信額度相關(guān)聯(lián)，票據(jù)到期，系統(tǒng)將自動提醒。2.各資金分中心收到的銀行承兌匯票，由收票單位在資金運(yùn)營網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行登記保管。承兌匯票的使用和貼現(xiàn)可視情況分別采用以下兩種方式處理：（1）資金結(jié)算中心根據(jù)各分中心匯票的存量情況和分中心需對外支付的需求，統(tǒng)一平衡調(diào)劑匯票的使用，包括對內(nèi)背書、對外背書、貼現(xiàn)、托收。在此情況下，將根據(jù)有償使用原則，視不同的分中心和使用情況收取和支付相關(guān)費(fèi)用。（2）如分中心自行辦理貼現(xiàn)、背書等業(yè)務(wù)，應(yīng)將相應(yīng)的信息錄入資金運(yùn)營網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，以備資金結(jié)算中心查詢或記錄。第九章資金結(jié)算業(yè)務(wù)的會計核算第四十三條資金結(jié)算中心應(yīng)建立獨(dú)立的會計核算體系，設(shè)置會計科目和賬戶，真實記錄、全面反映其業(yè)務(wù)活動和財務(wù)狀況。定期出具各類財務(wù)報表。第四十四條資金結(jié)算中心作為實業(yè)公司總部的非法人單位，它的財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)與實業(yè)公司本部的財務(wù)數(shù)據(jù)匯總，年底報表應(yīng)匯入實業(yè)公司總部的會計報表，以保持實業(yè)公司財務(wù)數(shù)據(jù)的完整性。第四十五條資金分中心賬戶設(shè)置和核算方式由分子公司自行決定。第四十六條有關(guān)會計核算的具體內(nèi)容和規(guī)定，見資金結(jié)算中心的相關(guān)會計核算辦法。第十章賬戶變更及撤消的處理第四十七條各分子公司在結(jié)算中心開立的結(jié)算賬戶，因機(jī)構(gòu)撤并、地址遷移、戶名變更等原因，申請銷戶、并戶、移戶或改名時，須報經(jīng)結(jié)算中心批準(zhǔn)后分別辦理下列手續(xù)。1．銷戶與并戶分子公司申請銷戶或并戶時要與中心核對存貸和應(yīng)收賬戶余額，全部無誤時交回重要空白憑證，給予辦理銷戶手續(xù)并在開（銷）戶登記薄上注明銷戶日期，抽出印鑒卡加蓋注銷戳記與付款憑證一起裝訂，收回的空白重要憑證剪角作廢。2．更改名稱分子公司名稱更改應(yīng)由分子公司向中心提供如同辦理新開戶的新印鑒卡片,經(jīng)審核符合要求并報結(jié)算中心負(fù)責(zé)人同意后辦理戶名更改手續(xù),或撤消原賬戶開立新賬戶。3．更換印鑒分子公司因人員變動或其他原因需更換印鑒時，必須向中心遞交企業(yè)法人出具證明的新印鑒卡片，在新印鑒卡片背面加蓋全部原印鑒，另蓋單位公章證明，并填明注銷和啟用日期。第十一章辦理單位付款手續(xù)的處理第四十八條各分子公司與資金結(jié)算中心辦理結(jié)算，不再對銀行直接辦理結(jié)算。分子公司和資金結(jié)算中心之間使用內(nèi)部憑證往來。各分子公司付款時填制付款通知書（一式二聯(lián)）及其它有關(guān)資料，并寫明付款方式，加蓋預(yù)留印鑒。接票員應(yīng)審查分子公司的付款通知書填寫內(nèi)容是否真實，金額大小寫是否一致，并折角驗對印鑒，核對賬號、戶名、日期及存款余額，然后，在第二聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章后退回給企業(yè)入賬。并按各分子公司付款要求，填制支票、電匯、匯票委托書等銀行結(jié)算憑證由資金結(jié)算中心到銀行辦理付款手續(xù)，付款通知書第一聯(lián)連同支票存根或回單由資金結(jié)算中心留存入賬。第四十九條各分子公司每月向資金結(jié)算中心上報現(xiàn)金用量計劃，其日常零星現(xiàn)金直接從其備用金存折中提取，特殊情況需用大量現(xiàn)金，可由企業(yè)填制付款通知單到資金結(jié)算中心換開現(xiàn)金支票到銀行提取現(xiàn)金（或由資金結(jié)算中心到銀行提取現(xiàn)金給付）。第五十條為確保各分子公司的資金安全，對各分子公司的付款，結(jié)算中心應(yīng)根據(jù)下列情況進(jìn)行不同的處理。1．境外付款。需提供批文、報關(guān)單、發(fā)票、合同的原件和復(fù)印件兩份（審核后原件退回各分子公司，復(fù)印件中心留存作賬，一份交銀行辦理付款手續(xù)），以及填好的匯出匯款申請書，票證員應(yīng)對上述材料進(jìn)行審核。2．各分子公司上繳稅款時，各分子公司需提供繳稅通知書的原件及第一聯(lián)的復(fù)印件（第一聯(lián)原件在辦完付款手續(xù)后退回各分子公司，復(fù)印件中心留存作賬），接票員要核對繳款通知書與付款通知單的金額及用途是否相同。3．各分子公司要求開限額支票用于零星采購時資金結(jié)算中心只對分子公司出納辦理。在支票領(lǐng)用本上登記支票號碼、限額、領(lǐng)用單位名稱、領(lǐng)用日期，并要求各分子公司領(lǐng)用人（出納）簽名，且及時（兩天）拿支票存根回資金結(jié)算中心核銷入賬。4．各分子公司大型固定資產(chǎn)時，需提供購置批文、購置合同、實業(yè)公司有關(guān)批文等合法單證。5．各分子公司基建支出（工程款）。凡子公司要提供實業(yè)公司批準(zhǔn)的基建計劃和經(jīng)預(yù)算部門審查批準(zhǔn)的施工合同等有效付款單證。6．各分子公司對外投資須提供實業(yè)公司批準(zhǔn)同意對外投資的文件。7．對于已辦理付款手續(xù)但款項沒有付出（如退票），票證員應(yīng)當(dāng)填寫特種轉(zhuǎn)賬傳票注明退款原因。傳票第二聯(lián)給付款單位收回退款，第一聯(lián)和退回的作廢支票或退款通知給會計做賬。第十二章辦理單位轉(zhuǎn)入（收）款手續(xù)的處理第五十一條收款時由資金結(jié)算中心負(fù)責(zé)將銀行的進(jìn)賬單等收款憑證換制內(nèi)部特種轉(zhuǎn)賬傳票（一式二聯(lián)），第一聯(lián)連同銀行進(jìn)賬單等收款憑證由資金結(jié)算中心留存入賬，第二聯(lián)送交企業(yè)入賬。第五十二條當(dāng)企業(yè)收入小額現(xiàn)金直接存入資金結(jié)算中心賬戶，回單交給資金結(jié)算中心換制內(nèi)部特種轉(zhuǎn)賬支票，回單連同特種轉(zhuǎn)賬支票第一聯(lián)由資金結(jié)算中心入賬，第二聯(lián)加蓋現(xiàn)金轉(zhuǎn)訖章交企業(yè)入賬。第五十三條接票員接到各分子公司送來的支票和填寫好的進(jìn)賬單時，應(yīng)認(rèn)真審查支票和進(jìn)賬單的內(nèi)容是否正確，金額是否相符，大小寫是否一致，支票是否在付款期內(nèi)（支票付款期十天，從簽發(fā)的次日算起，到期日遇例假日順延），支票上的收款單位名稱是否與在資金結(jié)算中心開戶的單位名稱相符。審查無誤后，接票員開出收發(fā)憑證清單第一聯(lián)，并登記《受理憑證登記薄》。第五十四條接票員還應(yīng)審核支票是否合規(guī)，如簽發(fā)支票應(yīng)使用墨汁或墨水填寫；票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；票據(jù)上的其它記載事項原記載人可以更改，但必須由原記載人簽章證明；支票起點為人民幣100元。第五十五條接票員接到各分子公司送來的現(xiàn)金交款單時，憑銀行現(xiàn)金進(jìn)賬單開出特種轉(zhuǎn)賬傳票，傳票第二聯(lián)加蓋現(xiàn)金轉(zhuǎn)訖章，給各分子公司作為收款憑據(jù)。第五十六條各分子公司收到銀行匯票，以與匯票所列收款人名稱相符的印鑒背書給結(jié)算中心，由結(jié)算中心到銀行解匯。第十三章內(nèi)部轉(zhuǎn)賬處理第五十七條各分子公司之間的結(jié)算由付款單位填制內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票（一式三聯(lián)）加蓋預(yù)留印鑒。結(jié)算中心核對印鑒及該企業(yè)存款后，辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)賬手續(xù)，第一聯(lián)結(jié)算中心做記賬憑證，第二、三聯(lián)分別交收、付款單位入賬。第五十八條各分子公司向結(jié)算中心貸款，由企業(yè)填制貸款憑證（一式三聯(lián)），第一聯(lián)結(jié)算中心作為記賬憑證，第二聯(lián)退貸款單位入賬，第三聯(lián)由結(jié)算中心審貸部留存登記臺賬。各分子公司歸還結(jié)算中心貸款，由企業(yè)填制還款憑證（一式三聯(lián)），第一聯(lián)由結(jié)算中心作為記賬憑證，第二聯(lián)退還款單位入賬，第三聯(lián)由結(jié)算中心審貸組留存登記臺賬。第五十九條結(jié)算中心內(nèi)部各賬戶之間的賬務(wù)轉(zhuǎn)移，填制特種轉(zhuǎn)賬傳票或借貸記賬憑證辦理。第十四章結(jié)算紀(jì)律與責(zé)任第六十條對未經(jīng)結(jié)算中心批準(zhǔn)擅自在銀行開設(shè)賬戶的公司，除責(zé)令其銷戶外，結(jié)算中心有權(quán)對其所開賬戶